См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 28 сентября 2022 г. N АБ-4-19/12835@
Федеральная налоговая служба, в связи с поступающими вопросами налогоплательщиков в территориальные налоговые органы по субъектам Российской Федерации, связанными с Указом Президента Российской Федерации от 21.09.2022 N 647 "Об объявлении частичной мобилизации в Российской Федерации", направляет вопросы и ответы для предоставления разъяснений в связи с проведением частичной мобилизации в Российской Федерации.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
3 класса
А.В.БУДАРИН
Приложение
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ,
КОТОРЫЕ ТРЕБУЮТ РАЗЪЯСНЕНИЯ В СВЯЗИ С ПРОВЕДЕНИЕМ ЧАСТИЧНОЙ
МОБИЛИЗАЦИИ В РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
|
N п/п
|
Вопрос
|
Ответ
|
|
1
|
Как оплатить начисления (или долг)?
|
Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.
Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо.
|
|
2
|
Как узнать сумму долга?
|
Уполномоченному лицу (родственникам, друзьям и т.д.) следует лично обратиться в налоговый орган для получения справки о состоянии расчетов и платежных документов. В случае несогласия с суммой долга они могут оформить обращение.
Чтобы получить указанную информацию в налоговом органе, нужно оформить доверенность через командира воинского подразделения и направить ее по почте уполномоченному лицу.
|
|
3
|
Как получить налоговый вычет по сданной декларации 3-НДФЛ?
|
Предварительно необходимо оформить доверенность через командира воинского подразделения на подачу заявлений о возврате и направить ее уполномоченному по почте.
Уполномоченный родственник, друг и т.д. должен обратиться в налоговый орган с заявлением о возврате лично. В нем в соответствующем поле нужно прописать действие по доверенности.
При этом денежные средства будут возвращены только на счет мобилизованного.
|
|
4
|
Если самозанятого мобилизуют до того момента, как ему будет выставлен к оплате налог за предыдущий налоговый период, и он не будет иметь возможности его оплатить, что делать?
|
Для этого в разделе "Платежи" приложения "Мой налог" можно настроить автоплатеж. При этом налог будет списан с карты автоматически.
|
|
Вы также можете уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении "Мой налог". Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе "Партнеры" приложения "Мой налог", а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/
|
||
|
Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.
|
||
|
Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе "Уплата налогов и госпошлин" на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо.
|
||
|
5
|
Каким образом самозанятый будет проинформирован о начислении налога на профессиональный доход?
|
Информация о сумме налога отображается не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, в приложении "Мой налог" или его веб-версии.
|
|
Для его уплаты можно настроить автоплатеж в разделе приложения "Платежи", и налог будет списан с карты автоматически.
|
||
|
Вы также можете уполномочить кредитную организацию на оплату налога, предоставив ей соответствующие права в приложении "Мой налог". Перечень кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с ФНС России, доступен в разделе "Партнеры" приложения "Мой налог", а также на сайте npd.nalog.ru/credit-orgs/
|
||
|
Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.
|
||
|
Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе "Уплата налогов и госпошлин" на сайте ФНС России. При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо.
|
||
|
6
|
Нужно ли самозанятому сняться с учета в случае мобилизации?
|
Сниматься с учета в качестве самозанятого необязательно. Если у него отсутствует облагаемый НПД доход, то налог начисляться не будет.
|
|
7
|
Как представить расчет по форме 6-НДФЛ мобилизованному индивидуальному предпринимателю в налоговый орган?
|
За мобилизованного индивидуального предпринимателя, являющегося налоговым агентом, форму 6-НДФЛ за соответствующий период может представить уполномоченный представитель по доверенности, нотариально заверенной или приравненной к таковой (например, заверенной командиром воинской части).
|
|
8
|
Как сдать налоговую декларацию по форме 3НДФЛ мобилизованному гражданину?
|
Декларацию по форме 3-НДФЛ за мобилизованного гражданина в налоговый орган может представить уполномоченный представитель по доверенности, нотариально заверенной или приравненной к таковой (например, заверенной командиром воинской части).
|
|
9
|
Как исчислить страховые взносы в фиксированном размере за период мобилизации?
|
Период мобилизации приравнивается к периоду прохождения воинской службы. За время, когда предпринимательская или иная профессиональная деятельность (адвокаты, нотариусы, оценщики и т.д.) не велась, страховые взносы в фиксированном размере не уплачиваются.
|
|
10
|
Как представить расчет по страховым взносам за работников?
|
Расчет по страховым взносам представляется в установленном порядке через представителя по доверенности, нотариально заверенной или приравненной к таковой (например, заверенной командиром воинской части).
|
|
11
|
Каким образом предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган при условии мобилизации индивидуального предпринимателя или руководителя организации?
|
Вы можете оформить доверенность на уполномоченного представителя организации на представление отчетности в налоговые органы на основании статьи 185 ГК РФ, статей 27, 29 НК РФ.
Если нужно оформить доверенность от уже мобилизованного руководителя организации, она может быть заверена в соответствии с пунктом 2 статьи 185.1 ГК РФ. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром (начальником) части, соединения, учреждения или заведения.
|
|
12
|
Каким образом предоставлять налоговую и бухгалтерскую отчетность в налоговый орган при условии мобилизации уполномоченного представителя мобилизованного индивидуального предпринимателя или руководителя организации?
|
Вы можете оформить доверенность на уполномоченного представителя организации на представление отчетности в налоговые органы на основании статьи 185 ГК РФ, статей 27, 29 НК РФ.
Если нужно оформить доверенность от уже мобилизованного руководителя организации, она может быть заверена в соответствии с пунктом 2 статьи 185.1 ГК РФ. К нотариально удостоверенным доверенностям приравниваются доверенности военнослужащих, а в пунктах дислокации воинских частей, соединений, учреждений и военно-учебных заведений, где нет нотариальных контор и других органов, совершающих нотариальные действия, также доверенности работников, членов их семей и членов семей военнослужащих, которые удостоверены командиром (начальником) части, соединения, учреждения или заведения.
|
|
13
|
Есть ли налоговые льготы по транспортному налогу для военнослужащих?
|
С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). На федеральном уровне льгот по транспортному налогу для военнослужащих не предусмотрено, но они могут быть предусмотрены законами субъектов РФ (ст. 387 Налогового кодекса РФ).
|
|
14
|
Предусмотрено ли освобождение от уплаты земельного налога для военнослужащих?
|
С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/). На федеральном уровне льгот по земельному налогу для военнослужащих не предусмотрено, но они могут быть предусмотрены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) (ст. 387 Налогового кодекса РФ).
|
|
15
|
Освобождены ли военнослужащие от уплаты налога на имущество физических лиц?
|
С информацией о льготах можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на официальном сайте ФНС России (https://www.nalog.ru/rn77/service/tax/).
Для военнослужащих льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется в отношении только одного объекта налогообложения каждого вида, не используемого в предпринимательской деятельности:
а) квартира или комната;
б) жилой дом;
в) помещение или сооружение, указанные в пп. 14 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
г) хозпостройка, указанная в пп. 15 п. 1 ст. 407 Налогового кодекса РФ;
д) гараж или машино-место.
Дополнительные льготы по налогу на имущество физических лиц могут быть установлены нормативными актами муниципальных образований (законами городов федерального значения) (ст. 399 Налогового кодекса РФ).
|
|
16
|
Как исполнить обязанность по уплате имущественных налогов в период военной службы?
|
Оплатить налоги можно: по QR-коду или штрих-коду в налоговом уведомлении с использованием электронных платежных сервисов; через Личный кабинет налогоплательщика - физического лица; обратившись в банк; через кассу местной администрации; организацию федеральной почтовой связи, а также через МФЦ, в котором организован прием денежных средств в счет уплаты налогов.
Уплатить налоги за мобилизованного может любое лицо - родственники, друзья и др. При этом в платежном поручении необходимо указать его ИНН.
Оформить такое поручение и произвести оплату онлайн можно в сервисе "Уплата налогов и пошлин" на сайте ФНС России.
При этом на третьем шаге необходимо выбрать уплату за третье лицо.
|
|
17
|
Меня мобилизовали. Я не успел рассчитаться с долгами, будет ли в отношении меня инициироваться процедура банкротства?
|
В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 143 АПК РФ арбитражный суд приостанавливает производство по делу в случае пребывания гражданина-ответчика в действующей части Вооруженных Сил Российской Федерации. В случае приостановления производства по делу суд не вправе принимать итоговые судебные акты по делу, в частности о признании банкротом, прекращении производства по делу.
|
|
18
|
Меня мобилизовали. В отношении меня ведется дело о банкротстве (введена процедура реализации имущества гражданина). Что с ним будет?
|
В соответствии со статьей 58 Закона о банкротстве, производство по делу о банкротстве может быть приостановлено в случаях, предусмотренных Арбитражным процессуальным кодексом Российской Федерации и Законом о банкротстве. В соответствии с пунктом 2 части 1 статьи 143 АПК РФ, арбитражный суд приостанавливает производство по делу в случае пребывания гражданина-ответчика в действующей части Вооруженных Сил Российской Федерации. В случае приостановления производства по делу суд не вправе принимать итоговые судебные акты по делу, в частности о признании банкротом, прекращении производства по делу, однако приостановление производства по делу не является препятствием для вынесения иных предусмотренных Законом о банкротстве определений, а также осуществления арбитражным управляющим и иными лицами, участвующими в деле о банкротстве, действий, предусмотренных Законом о банкротстве.
|
|
19
|
Меня мобилизовали. Я являюсь арбитражным управляющим в деле о банкротстве. Что мне делать с моим должником?
|
Вы можете самостоятельно подать в арбитражный суд заявление об освобождении от исполнения возложенных на вас обязанностей в деле о банкротстве. Основание - с пунктом 1 статьи 20.3 Закона о банкротстве.
Если управляющий не смог направить данное ходатайство самостоятельно, то его подает саморегулируемая организация на основании пункта 2 статьи 20.5 Закона о банкротстве.
|
|
20
|
Меня мобилизовали. Я являюсь кредитором в деле о банкротстве. Что мне делать, чтобы не потерять свои деньги?
|
Денежные средства не пропадут. Если причитающиеся кредитору деньги невозможно ему перечислить, в том числе если кредитор мобилизован, то конкурсный управляющий вносит деньги на депозит нотариуса в соответствии с пунктом 2 статьи 142 Закона о банкротстве. Кроме того, мобилизованный гражданин может доверить ведение дел представителю на основании главы 10 Гражданского Кодекса РФ. Представителем может быть как профессиональный юрист, так и любой родственник, близкий человек и т.д. Высшее юридическое образование для представителя в деле о банкротстве не требуется (Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 за 2020 год).
|
|
21
|
Меня мобилизовали. При этом я принимал участие в торгах по банкротству.
Каковы правовые последствия невозможности исполнения мной обязательств
|
Исключена ответственность за неисполнение обязательств, связанных с торгами, либо за их ненадлежащее исполнение вследствие мобилизации. Основание - пункт 3 статьи 401, пункт 1 статьи 381, пункт 1 статьи 416 Гражданского кодекса РФ. В частности, задаток, внесенный для участия в торгах, должен быть возвращен.
|
