Товарный кредит — это соглашение, согласно которому одна сторона предоставляет другой вещи, объединённые родовыми признаками, а вторая должна произвести их возврат так, как это установлено в договоре. Предметом товарного договора выступают любые ликвидные вещи, не запрещённые к обороту на территории России, а сторонами становятся субъекты предпринимательской деятельности или иные хозяйствующие субъекты. Товар подразумевает его последующую реализацию, что не могут делать лица, которые не прошли соответствующую регистрацию.
Выдавать товарный кредит могут любые организации, а лицензия ЦБ РФ для этого не требуется. Никаких дополнительных условий о субъектном составе участников законодательство не содержит. По своей сути товарный кредит наиболее близок к займу, но имеет свои собственные черты, которые позволяют выделить его в отдельный вид договоров. Основным нормативным актом, который регламентирует выдачу товарных кредитов, является ст. 822 ГК РФ.
Предмет и стороны договора
Предметом договора товарного кредита всегда являются вещи, объединённые родовыми признаками. Их индивидуализация проходит по общим правилам, имеющим отношение к законодательному регулированию любого товарного оборота. Поэтому имеют силу все те положения, которые направлены на определение особенностей товара в договорах, подразумевающих его передачу, а п. 2 ст. 822 ГК РФ отсылает к ст. ст. 465-485 ГК РФ, регулирующим все номенклатурные свойства товара по договорам купли-продажи. Эти правила применяются в том случае, если сам договор не сдержит какие-то другие условия.
На практике договоры товарного кредита часто применяются в сельском хозяйстве, а так же для реализации гарантированного снабжения организаций социальной сферы или муниципальных предприятий, финансируемых из городского бюджета, продуктами питания, медикаментами и другими вещами.
Возвращают же должники далеко не всегда именно то, что они брали. Если товарный кредит получает производственная организация, то вернуть она может продукты своей работы, для которой предмет договора чаще всего является исходным сырьём.
При передаче вещей от кредитора к заёмщику передаётся и право собственности на них, согласно п. 2 ст. 819 ГК РФ и п. 1 ст. 807 ГК РФ, но только в этом случае передача товара заемщику носит возвратный характер. В момент исполнения должником его обязательств он точно так же передаст назад и товар и право собственности на него, в чем и заключается основная особенность товарного кредита. При этом товар всё же соотносится с какой-то денежной суммой.
К примеру, кредитор может передать сукно и всё то, что необходимо для пошива, а заёмщик вернуть ему готовые изделия. Денежное выражение в таком случае указывает на объём возврата материальных ценностей. В самом договоре может быть указано, что должник должен предоставить вещи на определённую сумму.
При заключении сделки такого рода возникают не только обычные юридические риски, связанные с неблаговидными ситуациями, когда недобросовестные заёмщики уклоняются от исполнения своих обязательств, или остаются добросовестными, но не могут вернуть полученное в силу собственных экономических трудностей. Существуют ещё и налоговые риски, которые связаны в первую очередь с неправильным начислением процентов. Наибольшее число ошибок при этом связано с определением налогооблагаемой базы.
Правовое регулирование товарного кредита
На товарный кредит распространяются статьи ГК РФ, которые регулируют отношения, возникающие у сторон при подписании кредитного договора, и те, что относятся к договору займа. Последнее происходит не только в силу правил ст. 822 ГК РФ, но и положения п. 2. ст. 819 ГК РФ, который прямо указывает, что на кредитный договор распространяются статьи из § 1 главы 42 о займах и кредитах. При этом нормы о кредитном договоре относятся к товарному кредиту непосредственно, а нормы о займах через применение § 2 гл. 42 ГК РФ. Это устанавливает порядок применения различных положений к какому-то конкретному договору между определёнными лицами. Первостепенной является ст. 822 ГК РФ, затем § 2 гл. 42 ГК РФ, и только в том случае, когда его положений недостаточно, то § 1 гл. 42 ГК РФ.
Уже в силу того, что § 2 гл. 42 ГК РФ, который относится к кредитному договору, становится первостепенным, договор товарного кредита следует считать предпринимательским, направленным на осуществление коммерческой или хозяйственной деятельности, возмездным.
Заключен он должен быть только в письменной форме и порождает двухсторонние обязательства между участниками сделки, а его предметом всегда являются вещи. Поэтому любые нормативные акты, которые имеют отношение к регулированию выдачи кредитов в деньгах, в данном случае теряют свой смысл. А это все те, которые имеют силу применительно к условиям о месте, способе и времени возврата средств (п. 3 ст. 810 ГК РФ). Обретает же силу ст. 316 ГК РФ.
Особенно актуальным становится то, что не может быть применён п. 1 ст. 811 ГК РФ, устанавливающий ответственность за неисполнение денежных обязательств. Правда, товарный кредит может быть процентным, а способ исчисления процентов зависит в первую очередь от его условий.
Ст. 823 ГК РФ определяет другой вид кредита, который более связан с товарным не по легитимной сущности, а на практике. Далеко не случайно законодатель разместил её сразу за статьёй, устанавливающей правила для товарного кредитования. Это коммерческий кредит, представляющий собой предоставление вещей, объединённых родовыми признаками, или денег в виде предварительной оплаты, аванса, отсрочки или рассрочки, в силу исполнения других договоров.
В сущности это легитимизация несовпадения во времени встречных обязательств по заключенному договору, когда товары поставляются ранее их оплаты, либо платеж осуществляется ранее передачи товаров. Часто это происходит без оформления отдельных договоров в письменной форме. Несмотря на то, что товарный кредит имеет в свой основе договор займа и наделён некоторыми чертами кредитного денежного договора, в практической области применения он гораздо ближе к коммерческому, часто заключаемому под честное слово и в связи с исполнением других обязательств. Тогда, если коммерческий кредит оформить в виде отдельного договора, то в ряде случаев и получится товарный кредит.
Товарный кредит в определениях высших судов
В судебной практике такие договоры чаще всего рассматриваются в силу того, что стороны не могут самостоятельно решить спор о каких-то частных вопросах. Саму же сделку обычно никто не отрицает. К примеру, в деле № ВАС-6651/13, которое рассматривалось в ВАС РФ в мае 2013 года, речь шла о цене и отдельных условиях договора купли-продажи и дополнительного соглашения к нему. 28.12.2009 между сторонами заключен договор товарного кредитования № 05-30, по условиям которого одно юридическое лицо обязалось выдать другому товарный кредит в виде зерна на общую сумму более 11 млн. рублей, а заёмщик вернуть кредит путем поставки и передачи в собственность истца муки высшего и первого сорта и уплатить проценты в размере 1% от суммы кредита.
Условия возврата регламентировались дополнительным соглашением. После долгого рассмотрения дела в судах различной инстанции было установлено, что вернуть получатель должен был именно муку, что и необходимо сделать, предоставив тому соответствующие доказательства. В целом же текст определения ВАС говорит о том, что при заключении товарного кредита первостепенное значение получает именно он, хотя часто получает окружение в виде множества дополнительных соглашений, некоторые из которых меняют условия изначальной сделки, что является недопустимым.
В этом деле немаловажное значение имело нарушение ст. 65 АПК РФ, выразившееся в том, что ответчик не представил убедительных доказательств осуществления поставки в срок муки, которой он должен был расплачиваться за пшеницу, полученную по договору товарного кредита. Поэтому суды, руководствуясь ст. 309, 310, 822 ГК, вынесли правомерное решение о том, что заёмщик должен поставить предприятию муку.
