См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 24 мая 2012 г. N ЕД-5-3/586дсп@
О НАПРАВЛЕНИИ КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ
Федеральная налоговая служба направляет Контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), утвержденной приказом ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ), Порядка ее заполнения и формата налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ)".
Управлениям ФНС России по субъектам Российской Федерации надлежит довести указанные Контрольные соотношения до нижестоящих налоговых органов.
Советник
государственной гражданской службы
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
"__" ____________ 2012 г.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
┌─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐ │Код формы отчетности по КНД │1151020 │ ├─────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │Наименование формы отчетности │Налоговая декларация по налогу │ │ │на доходы физических лиц │ │ │(форма 3-НДФЛ) │ ├───────────────────────┬─────────────────┼───────────────────────────────┤ │Идентификация │вид документа │Приказ ФНС России 10.11.2011 │ │документа, ├─────────────────┤N ММВ-7-3/760@ │ │утверждающего форму │дата утверждения │ │ │отчетности │формы отчетности │ │ │ ├─────────────────┤ │ │ │номер документа │ │ └───────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────┘
┌───────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────┐ │Идентификация │вид документа │ │ │документа, ├─────────────────┼───────────────────────────────┤ │утверждающего │дата утверждения │ │ │последние изменения и │формы отчетности │ │ │дополнения в форму ├─────────────────┼───────────────────────────────┤ │ │номер документа │ │ └───────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────┘
┌─────────────────────────────────────────┬───────────────────────────────┐ │Подразделение - разработчик КС │Управление налогообложения │ ├─────────────────────────────────────────┼───────────────────────────────┤ │ФИО исполнителя подразделения - │Акимова Нурия Римовна │ │разработчика КС, телефон │(495) 913 02 87 │ ├───────────────────────┬─────────────────┼───────────────────────────────┤ │номер версии КС │ │1 │ ├───────────────────────┴─────────────────┼───────────────────────────────┤ │дата заполнения формы КС │19.03.2012 │ └─────────────────────────────────────────┴───────────────────────────────┘
Приложение
к титульному листу N 1.1
┌────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┐ │ │ │ │ │ │Форма КС │ ├────────────────┼─────┴───────────────────────────────────────────┼─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ исходные │ контрольное соотношение (КС) │ в случае невыполнения КС: │ │ документы │ │ │ ├────────────────┼─────┬───────────────────────────────────────────┼─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ │N п/п│ КС <1> │ возможно │ формулировка нарушения │ действия проверяющего │ │ │ │ │ нарушение │ │ │ │ │ │ │Законодательства │ │ │ │ │ │ │ РФ (ссылка) │ │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │стр. 001 │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.1 │3-НДФЛ стр. 001 Дата представления │ п. 4 ст. 23, п. │если дата представления декларации │Принимается решение о │ │ │ │декларации <, = установленному НК РФ сроку │ 1 ст. 229 НК РФ │> установленного НК РФ срока │привлечении к налоговой │ │ │ │представления налоговой декларации. Данное │ │представления налоговой │ответственности с учетом │ │ │ │положение распространяется на физических │ │декларации, то возможно нарушение │результатов камеральной │ │ │ │лиц, перечисленных в статьях 227, 227.1 и │ │- непредставление в установленный │налоговой проверки │ │ │ │228 НК РФ и в соответствии с которыми у │ │НК РФ срок налоговой декларации; │ │ │ │ │них имеется установленная обязанность по │ │за 2011 год срок представления │ │ │ │ │представлению налоговой декларации. │ │декларации - 02.05.2012 │ │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │РАЗДЕЛ 1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.2 │строка 020 Раздела 1 = пп. 1.9 Листа Г1 │п. 28 ст. 217 НК │если строка 020 Раздела 1 >, < пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │1.9 Листа Г1, то завышена/занижена │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │общая сумма доходов, не подлежащая │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налогообложению │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.3 │строка 030 раздела 1 = строка 010 раздела │ ст. 210 НК РФ │если строка 030 раздела 1 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1 - строка 020 раздела 1 │ │строка 010 раздела 1 - строка 020 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │раздела 1, то занижена/завышена │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │сумма дохода, подлежащая │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │налогообложению по ставке 13% │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.4 │строка 040 раздела 1 = (пп. 3.2 Листа В + │ст. 210, 217-221 │если строка 040 раздела 1 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │пп. 6.1 Листа Д + п. 4 Листа Е + пп. 2.8 │ НК РФ │(пп. 3.2 Листа В + пп. 6.1 Листа Д │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листа Ж1 + п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + │ │+ п. 4 Листа Е + пп. 2.8 Листа Ж1 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 11.3 Листа З + пп. 2.5 Листа И + пп. │ │+ п. 3 Листа Ж2 + п. 3 Листа Ж3 + │ошибках, противоречиях, │ │ │ │2.6 Листа И + пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 │ │пп. 11.3 + пп. 9.3 Листа З + пп. │несоответствиях с требованием │ │ │ │Листа И) │ │2.5 Листа И + пп. 2.6 Листа И + │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │пп. 2.8 Листа И + пп. 2.9 Листа │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │И), то завышена/занижена общая │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │сумма расходов и налоговых │исправления в установленный │ │ │ │ │ │вычетов, уменьшающих налоговую │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │базу │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.5 │строка 050 раздела 1 = строка 030 раздела │ ст. 210 НК РФ │если строка 050 раздела 1 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1- строка 040 раздела 1 при условии, что │ │строка 030 раздела 1 - строка 040 │НК РФ направить письменное │ │ │ │строка 050 раздела 1 > 0 │ │раздела 1 при условии, что строка │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │050 раздела 1 > 0, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │занижена/завышена налоговая база │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │по доходам, облагаемым по ставке │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │13% │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.6 │строка 060 раздела 1 = 0, 13 x строка 050 │ ст. 209, 210 НК │если строка 060 раздела 1 <, > 0,13│В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │раздела 1 = 0,13 x (/строка 010 раздела 1 │ РФ │x строка 050 раздела 1 <, > │НК РФ направить письменное │ │ │ │- строка 020 раздела 1/ - /строка 040 │ │0,13 x (/строка 010 раздела 1 - │уведомление НП о выявленных │ │ │ │раздела 1/) = 0, 13 x (пп. 2.1 Листа А по │ │строка 020 раздела 1/ - /строка │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ставке 13% + пп. 2.1 Листа Б по ставке 13% │ │040 раздела 1/) <, > 0, 13 x (пп. │несоответствиях с требованием │ │ │ │+ пп. 3.1 Листа В по ставке 13% - пп. 1.9 │ │2.1 Листа А по ставке 13% + пп. │представить в течение пяти │ │ │ │Листа Г1 - строка 040 раздела 1) │ │2.1 Листа Б по ставке 13% + пп. │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │3.1 Листа В по ставке 13% - пп. │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │1.9 Листа Г1 - строка 040 раздела │исправления в установленный │ │ │ │ │ │1), то занижена/завышена общая │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │сумма налога, исчисленная к уплате │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │по ставке 13% │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.7 │Строка 090 раздела 1 = пп. 2.4 Листа Б по │ ст. 228 НК РФ │если строка 090 раздела 1 >, < пп. │Проверить наличие Соглашения │ │ │ │ставке 13% │ │2.4 Листа Б по ставке 13%, то │об избежании двойного │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога, │налогообложения. В │ │ │ │ │ │уплаченная в иностранных │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │государствах, подлежащая зачету в │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │РФ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.8 │строка 100 раздела 1 = (строка 070 раздела │ ст. 225, 227.1, │если строка 100 раздела 1 = │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1 + строка 075 раздела 1 + строка 080 │ 228, 232 НК РФ │(строка 070 раздела 1 + строка 075 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 1 - строка 060 раздела 1) при │ │раздела 1 + строка 080 раздела 1 + │уведомление НП о выявленных │ │ │ │условии, что строка 100 раздела 1 > 0 │ │строка 090 раздела 1 - строка 060 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │раздела 1) при условии, что строка │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │100 раздела 1 > 0 и строка 090 │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │раздела 1 > 0 и строки 070, 075, │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │080 Раздела 1 заполнены верно *, │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │то возможно неправомерное │исправления в установленный │ │ │ │ │ │включение в сумму налога, │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │подлежащую возврату из бюджета, │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │суммы налога, уплаченной в │документов либо при │ │ │ │ │ │иностранных государствах и │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │подлежащей зачету в РФ │установлен факт нарушения │ │ │ │ ├─────────────────┼───────────────────────────────────┤законодательства о налогах и │ │ │ │ │ ст. 210, ст. │если строка 100 раздела 1 >, < │сборах, составить акт │ │ │ │ │ 225, ст. 231 НК │(строка 070 раздела 1 + строка 075 │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ РФ │раздела 1 + строка 080 раздела 1) │РФ. │ │ │ │ │ │- строка 060 раздела 1 при │ │ │ │ │ │ │условии, что строка 100 раздела 1 │ │ │ │ │ │ │> 0, то завышена/занижена сумма │ │ │ │ │ │ │налога по ставке 13%, подлежащая │ │ │ │ │ │ │возврату из бюджета │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 1.9 │строка 110 раздела 1 = строка 060 раздела │ ст. 227, 227.1, │если строка 110 раздела 1 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1 - (строка 070 раздела 1 + строка 075 │ 228 НК РФ │строка 060 раздела 1 - (строка 070 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 1 + строка 080 раздела 1+ строка │ │раздела 1 + строка 075 раздела 1 + │уведомление НП о выявленных │ │ │ │090 раздела 1) при условии, что строка 110 │ │строка 080 раздела 1+ строка 090 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │раздела 1 > 0 │ │раздела 1) при условии, что строка │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │110 раздела 1 > 0, то │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога по │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ставке 13%, подлежащая уплате │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │(доплате) в бюджет │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ, 2НДФЛ │1.10 │строка 070 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме │ ст. 226 НК РФ │если строка 070 раздела 1 формы 3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │данных п. 5.4 по ставке 13% справок 2 │ │НДФЛ >, < Суммы данных п. 5.4 по │НК РФ направить письменное │ │ │ │НДФЛ, представленных налогоплательщиком = │ │ставке 13% справок 2 НДФЛ, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 2.4 Листа А по ставке 13% │ │представленных налогоплательщиком │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │>, < пп. 2.4 Листа А по ставке │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │13%, то завышена/занижена сумма │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налога, уплаченная у источника │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │выплаты │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ, КРСБ НП │1.11 │строка 075 раздела 1 формы 3 НДФЛ = Сумме │ ст. 227 НК РФ │если строка 075 раздела 1 формы 3 │Контроль за своевременностью │ │ │ │данных КРСБ НП (сумма уплаченных авансовых │ │НДФЛ >, < Суммы данных КРСБ НП │уплаты авансовых платежей, │ │ │ │платежей) по ставке 13% = пп. 3.4 Листа В │ │(сумма уплаченных авансовых │исходя из фактически │ │ │ │ │ │платежей) по ставке 13% > пп. 3.4 │полученного НП дохода. В │ │ │ │ │ │Листа В, то завышена/занижена │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │сумма фактически уплаченных │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │авансовых платежей по НДФЛ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │РАЗДЕЛ 2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.1 │строка 020 Раздела 2 = пп. 1.9 Листа Г1 + │п. 28 ст. 217 НК │если строка 020 Раздела 2 >, < пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │п. 2 Листа Г2 │ РФ │1.9 Листа Г1 + п. 2 Листа Г2, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма дохода, не │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │подлежащая налогообложению │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.2 │строка 030 раздела 2 = строка 010 раздела │ ст. 210 НК РФ │если строка 030 раздела 2 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2 - строка 020 раздела 2 │ │строка 010 раздела 2 - строка 020 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │раздела 2, то занижена/завышена │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │сумма дохода, подлежащая │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │налогообложению по ставке 30% │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.3 │строка 040 Раздела 2 = пп. 11.3 Листа З │ ст. 214.1 НК РФ │если строка 040 Раздела 2 >, < пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │11.3 Листа З, то завышена/занижена │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │сумма расходов (убытков) по │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │операциям с ценными бумагами и │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │операциям с финансовыми │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │инструментами срочных сделок, │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │принимаемая к вычету │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.4 │строка 050 раздела 2 = строка 010 раздела │ ст. 210 НК РФ │если строка 050 раздела 2 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2 - строка 020 раздела 2 - строка 040 │ │строка 010 раздела 2 - строка 020 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 2 │ │раздела 2 - строка 040 раздела 2, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │то занижена/завышена налоговая │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │база по доходам, облагаемым по │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ставке 30% │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.5 │строка 060 раздела 2 = пп. 2.3 Листа А по │ ст. 207, 209, │если строка 060 раздела 2 <, > пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ставке 30% │ 210, 217 НК РФ │2.3 Листа А по ставке 30%, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │исчисленная к уплате по ставке 30% │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.6 │строка 080 раздела 2 = (строка 070 раздела │ ст. 210, ст. │если строка 080 раздела 2 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2 - строка 060 раздела 2), при условии, │ 225, ст. 226 НК │(строка 070 раздела 2 - строка 060 │НК РФ направить письменное │ │ │ │что строка 080 раздела 2 > 0 │ РФ │раздела 2), при условии, что │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │строка 080 раздела 2 > 0, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога по │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ставке 30% подлежащая возврату из │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │бюджета │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 2.7 │строка 090 раздела 2 = (строка 060 раздела │ ст. 228 НК РФ │если строка 090 раздела 2 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2 - строка 070 раздела 2), при условии, │ │(строка 060 раздела 2 - строка 070 │НК РФ направить письменное │ │ │ │что строка 090 раздела 2 > 0 │ │раздела 2), при условии, что │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │строка 090 раздела 2 > 0, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога по │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ставке 30%, подлежащая уплате │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │(доплате) в бюджет │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ, 2НДФЛ │ 2.8 │строка 070 раздела 2 формы 3НДФЛ= Суммы │ ст. 226 НК РФ │если строка 070 раздела 2 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │данных п. 5.4 по ставке 30% справок 2 │ │Суммы данных п. 5.4 по ставке 30% │НК РФ направить письменное │ │ │ │НДФЛ, представленных налогоплательщиком = │ │справок 2 НДФЛ, представленных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 2.4 Листа А по ставке 30% │ │налогоплательщиком >, < пп. 2.4 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │Листа А по ставке 30%, то │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога, │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │уплаченная у источника выплаты │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │РАЗДЕЛ 3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 3.1 │строка 020 Раздела 3 = п. 2 Листа Г2 │п. 28 ст. 217 НК │если строка 020 Раздела 3 >, < п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │2 Листа Г2, то завышена/занижена │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │сумма дохода, не подлежащая │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налогообложению │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 3.2 │строка 030 раздела 3 = строка 010 раздела │ ст. 210 НК РФ │если строка 030 раздела 3 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │3 - строка 020 раздела 3 │ │строка 010 раздела 3 - строка 020 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │раздела 3, то занижена/завышена │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговая база по доходам, │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │облагаемым по ставке 35% │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 3.3 │строка 040 раздела 3 = пп. 2.3 Листа А по │ ст. 209, 210, │если строка 040 раздела 3 <, > пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ставке 35% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 35% │212, 213, 217 НК │2.3 Листа А по ставке 35% + пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ РФ │2.3 Листа Б по ставке 35%, то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога, │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │исчисленная к уплате по ставке 35% │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 3.4 │строка 060 раздела 3 = пп. 2.4 Листа Б по │ ст. 228 НК РФ │если строка 060 раздела 3 >, < пп. │Проверить наличие Соглашения │ │ │ │ставке 35% │ │2.4 Листа Б по ставке 35%, то │об избежании двойного │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога, │налогообложения. В │ │ │ │ │ │уплаченная в иностранных │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │государствах, подлежащая зачету в │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │РФ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 3.5 │строка 070 раздела 3 = (строка 050 раздела │ ст. 225, 228, │если строка 070 раздела 3 = │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │3 + строка 051 раздела 3 - строка 040 │ 232 НК РФ │(строка 050 раздела 3 + строка 051 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 3) при условии, что строка 070 │ │раздела 3 + строка 060 раздела 3 - │уведомление НП о выявленных │ │ │ │раздела 3 > 0 │ │строка 040 раздела 3) при условии, │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │что строка 060 раздела 3 > 0 и │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │строка 070 Раздела 3 > 0 и строки │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │050 и 051 Раздела 3 заполнены │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │верно *, то возможно неправомерное │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │включение в сумму налога, │исправления в установленный │ │ │ │ │ │подлежащую возврату из бюджета │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │суммы налога, уплаченной в │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │иностранных государствах и │документов либо при │ │ │ │ │ │подлежащей зачету в РФ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ ├─────────────────┼───────────────────────────────────┤установлен факт нарушения │ │ │ │ │ ст. 210, ст. │если строка 070 раздела 3 >, < │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ 225, ст. 226 НК │(строка 050 раздела 3 + строка 051 │сборах, составить акт │ │ │ │ │ РФ │раздела 3 - строка 040 раздела 3), │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │при условии, что строка 070 │РФ. │ │ │ │ │ │раздела 3 > 0, то │ │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога по │ │ │ │ │ │ │ставке 35%, подлежащая возврату из │ │ │ │ │ │ │бюджета │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 3.6 │строка 080 раздела 3 = строка 040 раздела │ ст. 228 НК РФ │если строка 080 раздела 3 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │3 - (строка 050 раздела 3 + строка 051 │ │строка 040 раздела 3 - (строка 050 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 3 + строка 060 раздела 3), при │ │раздела 3 + строка 051 раздела 3 + │уведомление НП о выявленных │ │ │ │условии, что строка 080 раздела 3 > 0 │ │строка 060 раздела 3), при │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │условии, что строка 080 раздела 3 │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │> 0, то занижена/завышена сумма │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налога по ставке 35%, подлежащая │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │уплате (доплате) в бюджет │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность-налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ, КРСБ НП │ 3.7 │строка 050 раздела 3 = Суммы данных п. 5.4 │ ст. 226 НК РФ │если строка 050 раздела 3 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │по ставке 35% справок 2 НДФЛ, │ │Суммы данных п. 5.4 по ставке 35% │НК РФ направить письменное │ │ │ │представленных налогоплательщиком = пп. │ │справок 2 НДФЛ, представленных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │2.4 Листа А по ставке 35% │ │налогоплательщиком >, < пп. 2.4 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │Листа А по ставке 35%, то │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога, │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │удержанная у источника выплаты │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │РАЗДЕЛ 4 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 4.1 │строка 030 раздела 4 = пп. 2.3 Листа А по │ ст. 214 НК РФ │если строка 030 раздела 4 <, > пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ставке 9% + пп. 2.3 Листа Б по ставке 9% │ │2.3 Листа А по ставке 9% + пп. 2.3 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │Листа Б по ставке 9%, то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога, │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │исчисленная к уплате по ставке 9% │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 4.2 │строка 050 раздела 4 = пп. 2.4 Листа Б по │ ст. 228 НК РФ │если строка 050 раздела 4 >, < пп. │Проверить наличие Соглашения │ │ │ │ставке 9% │ │2.4 Листа Б по ставке 9%, то │об избежании двойного │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога, │налогообложения. В │ │ │ │ │ │уплаченная в иностранных │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │государствах, подлежащая зачету в │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │РФ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 4.3 │строка 060 раздела 4 = (строка 040 раздела │ ст. 225, 228, │если строка 060 раздела 4 = │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │4 - строка 030 раздела 4) при условии, что │ 232 НК РФ │(строка 040 раздела 4 + строка 060 │НК РФ направить письменное │ │ │ │строка 060 раздела 4 > 0 │ │раздела 4 - строка 030 раздела 4) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │при условии, что строка 060 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │раздела 4 > 0 и строка 040 Раздела │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │4 заполнена верно *, то возможно │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │неправомерно включена в сумму │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │налога, подлежащую возврату из │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │бюджета, сумма налога, уплаченная │исправления в установленный │ │ │ │ │ │в иностранных государствах и │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │подлежащая зачету в РФ │представленных пояснений и │ │ │ │ ├─────────────────┼───────────────────────────────────┤документов либо при │ │ │ │ │ ст. 210, ст. │если строка 060 раздела 4 >, < │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ 225, ст. 231 НК │(строка 040 раздела 4 - строка 030 │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ РФ │раздела 4) при условии, что строка │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │060 раздела 4 > 0, то │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога по │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ставке 9%, подлежащая возврату из │РФ. │ │ │ │ │ │бюджета │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 4.4 │строка 070 раздела 4 = строка 030 раздела │ ст. 228 НК РФ │если строка 070 раздела 4 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │4 - (строка 040 раздела 4 + строка 050 │ │строка 030 раздела 4 - (строка 040 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 4) при условии, что строка 070 │ │раздела 4 + строка 050 раздела 4) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │раздела 4 > 0 │ │при условии, что строка 070 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │раздела 4 > 0, то │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога по │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ставке 9%, подлежащая уплате │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │(доплате) в бюджет │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ, 2НДФЛ │ 4.5 │строка 040 раздела 4 формы 3 НДФЛ = Суммы │ ст. 226 НК РФ │если строка 040 раздела 4 формы 3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │данных п. 5.4 по ставке 9% справок 2 НДФЛ, │ │НДФЛ >, < Суммы данных п. 5.4 по │НК РФ направить письменное │ │ │ │представленных налогоплательщиком = пп. │ │ставке 9% справок 2 НДФЛ, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │2.4 Листа А по ставке 9% │ │представленных налогоплательщиком │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │>, < пп. 2.4 Листа А по ставке 9%, │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │то завышена/занижена сумма налога, │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │уплаченная у источника выплаты │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │РАЗДЕЛ 5 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 5.1 │строка 030 раздела 5 = пп. 2.3 Листа А по │ ст. 214 НК РФ │если строка 030 раздела 5 <, > пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ставке 15% │ │2.3 Листа А по ставке 15%, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │исчисленная к уплате по ставке 15% │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 5.2 │строка 050 раздела 5 = (строка 040 раздела │ ст. 210, ст. │если строка 050 раздела 5 >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │5 - строка 030 раздела 5) при условии, что │ 225, ст. 231 НК │(строка 040 раздела 5 - строка 030 │НК РФ направить письменное │ │ │ │строка 050 раздела 5 > 0 │ РФ │раздела 5) при условии, что строка │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │050 раздела 5 > 0, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога по │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ставке 15%, подлежащая возврату из │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │бюджета │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 5.3 │строка 060 раздела 5 = (строка 030 раздела │ ст. 228 НК РФ │если строка 060 раздела 5 <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │5 - строка 040 раздела 5) при условии, что │ │(строка 030 раздела 5 - строка 040 │НК РФ направить письменное │ │ │ │строка 060 раздела 5 > 0 │ │раздела 5) при условии, что строка │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │060 раздела 5 > 0, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога по │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ставке 15%, подлежащая уплате │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │(доплате) в бюджет │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ, 2НДФЛ │ 5.4 │строка 040 раздела 5 формы 3 НДФЛ = Суммы │ ст. 226 НК РФ │если строка 040 раздела 5 формы 3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │данных п. 5.4 по ставке 15% справок 2 │ │НДФЛ >, < Суммы данных п. 5.4 по │НК РФ направить письменное │ │ │ │НДФЛ, представленных налогоплательщиком = │ │ставке 15% справок 2 НДФЛ, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 2.4 Листа А по ставке 15% │ │представленных налогоплательщиком │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │>, < пп. 2.4 Листа А по ставке │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │15%, то завышена/занижена сумма │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налога, удержанная у источника │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │выплаты │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │РАЗДЕЛ 6 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 6.1 │строка 040 раздела 6 = строка 110 раздела │ ст. 23 НК РФ │если строка 040 раздела 6 >. < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1 + строка 090 раздела 2 + строка 080 │ │строка 110 раздела 1 + строка 090 │НК РФ направить письменное │ │ │ │раздела 3 + строка 070 раздела 4 + строка │ │раздела 2 + строка 080 раздела 3 + │уведомление НП о выявленных │ │ │ │060 раздела 5, если уплата по одному КБК │ │строка 070 раздела 4 + строка 060 │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │раздела 5, если уплата по одному │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │КБК, то завышена/занижена сумма │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налога к уплате (доплате) │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 6.2 │Уплата НДФЛ производится по разным КБК и │ ст. 23 НК РФ │если уплата НДФЛ производится по │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │сумма строк 040 всех листов раздела 6 = │ │разным КБК и сумма строк 040 всех │НК РФ направить письменное │ │ │ │строка 110 раздела 1 + строка 090 раздела │ │листов раздела 6 <, > строка 110 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │2 + строка 080 раздела 3 + строка 070 │ │раздела 1 + строка 090 раздела 2 + │ошибках, противоречиях, │ │ │ │раздела 4 + строка 060 раздела 5 │ │строка 080 раздела 3+ строка 070 │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │раздела 4 + строка 060 раздела 5, │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │то занижена/завышена сумма налога │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │к уплате (доплате) │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 6.3 │строка 050 раздела 6 = строка 100 раздела │ ст. 23 НК РФ │если строка 050 раздела 6 >, < │Сравнить с суммой налога к │ │ │ │1 + строка 080 раздела 2 + строка 070 │ │строка 100 раздела 1 + строка 080 │возврату, указанной в │ │ │ │раздела 3 + строка 060 раздела 4 + строка │ │раздела 2 + строка 070 раздела 3 + │заявлении налогоплательщика │ │ │ │050 раздела 5, если возврат по одному │ │строка 060 раздела 4 + строка 050 │на возврат налога и суммой │ │ │ │ОКАТО и одному КБК │ │раздела 5, и если возврат по │удержанного налога, указанной │ │ │ │ │ │одному ОКАТО и одному КБК, то │в справках 2-НДФЛ. В │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма налога к │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │возврату │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 6.4 │если возврат производится по ОКАТО │ ст. 23 НК РФ │если возврат производится по ОКАТО │Сравнить с суммой налога к │ │ │ │муниципального образования по месту │ │муниципального образования по │возврату, указанной в │ │ │ │жительства НП и (или) по ОКАТО по месту │ │месту жительства НП и (или) по │заявлении налогоплательщика │ │ │ │нахождения налоговых агентов и сумма строк │ │ОКАТО по месту нахождения │на возврат налога и суммой │ │ │ │050 всех листов раздела 6 = строка 100 │ │налоговых агентов и сумма строк │удержанного налога, указанной │ │ │ │раздела 1 + строка 080 раздела 2 + строка │ │050 всех листов раздела 6 >, < │в справках 2-НДФЛ. В │ │ │ │070 раздела 3 + строка 060 раздела 4 + │ │строка 100 раздела 1 + строка 080 │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │строка 050 раздела 5 │ │раздела 2 + строка 070 раздела 3 + │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │строка 060 раздела 4 + строка 050 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │раздела 5, то завышена/занижена │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │сумма налога к возврату │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2-НДФЛ, │ 6.5 │строка 050 раздела 6 формы 3 НДФЛ <, = │ ст. 218 - 221, │если строка 050 раздела 6 формы 3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ КРСБ НП │ │суммы п. 5.4 справок 2-НДФЛ, │ ст. 78, ст. 23 │НДФЛ > суммы п. 5.4 справок 2- │НК РФ направить письменное │ │ │ │представленных налогоплательщиком по всем │ НК РФ │НДФЛ, представленных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ставкам налога (удержано налога), и (или) │ │налогоплательщиком по всем ставкам │ошибках, противоречиях, │ │ │ │данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за онп по │ │налога (удержано налога), и (или) │несоответствиях с требованием │ │ │ │всем ставкам налога) │ │данные КРСБ НП (уплачено НДФЛ за │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │онп по всем ставкам налога), то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │завышена сумма налога к возврату │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ А │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 7.1 │пп. 2.1 Листа А по каждой из ставок (13%, │ ст. 210 НК РФ │если пп. 2.1 Листа А по каждой из │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │35%, 30%, 9%, 15%) = Общей сумме строк 040 │ │ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) <, │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листа А по соответствующей ставке │ │> Общей суммы строк 040 Листа А по │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │соответствующей ставке, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │занижена/завышена общая сумма │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составляется акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 7.2 │пп. 2.3 Листа А по каждой из ставок (13%, │ ст. 23 НК РФ │если пп. 2.3 Листа А по каждой из │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │35%, 30%, 9%, 15%) = Общей сумме строк 060 │ │ставок (13%, 35%, 30%, 9%, 15%) <, │НК РФ направить письменное │ │ │ │всех Листов А по соотв. ставке │ │> Общей суммы строк 060 всех │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │Листов А по соотв. ставке, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога к │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │уплате │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Б │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 8.1 │пп. 2.1 Листа Б по каждой из ставок (13%, │ ст. 208 НК РФ │если пп. 2.1 Листа Б по каждой из │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │35%, 9%) = общей сумме строк 070 всех │ │ставок (13%, 35%, 9%) <, > общей │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листов Б по соответствующим ставкам; = │ │суммы строк 070 всех Листов Б по │уведомление НП о выявленных │ │ │ │общей сумме (строка 060 * строка 050) всех │ │соотв.ставкам; > общей суммы │ошибках, противоречиях, │ │ │ │Листов Б по соответствующим ставкам │ │(строка 060 * строка 050) всех │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │Листов Б по соответствующим │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ставкам, то возможно │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │занижение/завышение суммы дохода, │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │полученной от источников за │исправления в установленный │ │ │ │ │ │пределами Российской Федерации │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 8.2 │пп. 2.2 Листа Б по каждой из ставок (13%, │ ст. 232 НК РФ │если пп. 2.2 Листа Б по каждой из │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │35%, 9%) = общей сумме строк 110 всех │ │ставок (13%, 35%, 9%) >, < общей │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листов Б по соотв.ставке; = общей сумме │ │суммы строк 110 всех Листов Б по │уведомление НП о выявленных │ │ │ │(строка 100 * строка 090) всех Листов Б по │ │соответствующим ставкам;> общей │ошибках, противоречиях, │ │ │ │соответствующим ставкам │ │суммы (строка 100 * строка 090) │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │всех Листов Б по соответствующим │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ставкам, то завышена/занижена │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │сумма налога, уплаченная у │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │источников за пределами Российской │исправления в установленный │ │ │ │ │ │Федерации │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 8.3 │пп. 2.3 Листа Б по каждой из ставок (13%, │ │если пп. 2.3 Листа Б по каждой из │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │35%, 9%) = общей сумме строк 120 всех │ │ставок (13%, 35%, 9%) <, > общей │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листов Б по соответствующим ставкам │ │суммы строк 120 всех Листов Б по │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │соответствующим ставкам, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма налога, │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │исчисленная в Российской Федерации │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │по соответствующей ставке │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 8.4 │пп. 2.4 Листа Б <, = строки 150 Листа Б │ ст. 232 НК РФ │если пп. 2.4 Листа Б > строки 150 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа Б, то ошибочно исчислена │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │сумма налога, подлежащая зачету в │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │Российской Федерации │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ, входящая │ 8.5 │пп. 2.2 Листа Б = Входящая корреспонденция │ ст. 232 НК РФ │если пп. 2.2 Листа Б > Входящая │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │корреспонденция │ │(сумма налога, уплаченного в иностранных │ │корреспонденция (сумма налога, │НК РФ направить письменное │ │ │ │государствах) <*> │ │уплаченного в иностранных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │государствах) <*>, то завышена │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │общая сумма налога, уплаченная в │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │иностранных государствах │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ В │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │ 3НДФЛ │ 9.1 │пп. 3.2 Листа В= сумме расходов в │ ст. 221, 227 НК │если пп. 3.2 Листа В >, < суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │соответствии с Порядком учета доходов и │ РФ │расходов <*>, то возможно │НК РФ направить письменное │ │ │ │расходов и хозяйственных операций, │ │необоснованное применение │уведомление НП о выявленных │ │ │ │утвержденным Приказом Минфина России и МНС │ │профессиональных налоговых │ошибках, противоречиях, │ │ │ │России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430 │ │вычетов; включения в них затрат, │несоответствиях с требованием │ │ │ │или = пп. 3.1 Листа В * 0,2 для кода вида │ │непосредственно не связанных с │представить в течение пяти │ │ │ │деятельности (строка 010) = 1 при │ │получением дохода от │дней необходимые пояснения │ │ │ │отсутствии документально подтвержденных │ │предпринимательской деятельности; │или внести соответствующие │ │ │ │расходов <*> │ │завышение норматива │исправления в установленный │ │ │ │ │ │профессиональных налоговых │срок. Если НП не заявил │ │ │ │ │ │вычетов, установленного для ИП; │профессиональные налоговые │ │ │ │ │ │одновременное включение в состав │вычеты, разъяснить │ │ │ │ │ │профессиональных налоговых вычетов │законодательство о реализации │ │ │ │ │ │как документально подтвержденных │механизма предоставления │ │ │ │ │ │расходов, так и по нормативу в │профессиональных вычетов. │ │ │ │ │ │размере 20% от общей суммы дохода; │Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │включение в состав │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │профессиональных налоговых вычетов │документов либо при │ │ │ │ │ │затрат по нормативу в размере 20% │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │от общей суммы дохода для кода │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │вида деятельности (строка 010) = 2 │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │или 3; включение в состав │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │профессиональных налоговых вычетов │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │убытков прошлых лет/возможное │РФ. │ │ │ │ │ │занижение профессиональных │ │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │ 9.2 │пп. 3.2 Листа В <= пп. 3.1 Листа В │ ст. 221 НК РФ │если пп. 3.2 Листа В > пп. 3.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа В, то по результатам онп │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │профессиональные налоговые вычеты │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │превысили сумму дохода от │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │предпринимательской деятельности │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │и НП ФЛ уменьшил налоговую базу по │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │доходам, полученным в онп и │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │непосредственно не связанным с │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │предпринимательской деятельностью, │исправления в установленный │ │ │ │ │ │на сумму убытка. │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ, онп, │ 9.3 │пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ онп > = пп. 3.1 │ ст. 221, 229 НК │если пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ онп < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │3НДФЛ, пнп │ │Листа В 3НДФЛ пнп; пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ │ РФ │пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ пнп; пп. 3.2 │НК РФ направить письменное │ │ │ │онп <= пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ пнп │ │Листа В 3НДФЛ онп > пп. 3.2 Листа │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │В 3НДФЛ пнп, то возможно неполное │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │отражение в онп полученных │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │доходов, завышение │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │профессиональных налоговых вычетов │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │ 9.4 │пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ = Общей сумме │ ст. 221 НК РФ │если пп. 2.2.3.1 Листа В 3НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │доходов, выплаченных ИП своим работникам │ │Общей суммы доходов, выплаченных │НК РФ направить письменное │ │ │ │по трудовым договорам и договорам │ │ИП своим работникам по трудовым │уведомление НП о выявленных │ │ │ │гражданско-правового характера = общей │ │договорам и договорам гражданско- │ошибках, противоречиях, │ │ │ │сумме доходов, указанных по всем справкам │ │правового характера > общей суммы │несоответствиях с требованием │ │ │ │2-НДФЛ (п. 3 "Доходы, облагаемые по ставке │ │доходов, указанных по всем │представить в течение пяти │ │ │ │13%, 30%" по кодам доходов (2000, 2010, │ │справкам 2-НДФЛ (п. 3 "Доходы, │дней необходимые пояснения │ │ │ │2012, 2300, 2400, 2520, 2530, 2610, 4800), │ │облагаемые по ставке 13%, 30%" по │или внести соответствующие │ │ │ │представленных ИП на своих работников) <*> │ │кодам доходов (2000, 2010, 2012, │исправления в установленный │ │ │ │ │ │2530), представленных ИП на своих │срок. При необходимости │ │ │ │ │ │работников) <*>, то завышена сумма │произвести опрос физических │ │ │ │ │ │расходов на оплату труда │лиц - получателей доходов. │ │ │ │ │ │ │Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, НП │ 9.5 │п. п. 3.1 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая │ ст. 229 НК РФ │если пп. 2.2.3 Листа В 3НДФЛ < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │(КУДР ип) │ │сумма дохода") <*> │ │КУДР ип <*>, то неполностью │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │включены в налоговую базу суммы │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │доходов │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, НП │ 9.6 │пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ = КУДР ип ("Общая │ ст. 221 НК РФ │если пп. 3.2 Листа В 3НДФЛ > КУДР │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │(КУДР ип) │ │сумма расходов"), за исключением НП ФЛ, │ │ип, за исключением НП ФЛ, │НК РФ направить письменное │ │ │ │заявивших расходы в размере 20% от общей │ │заявивших расходы в размере 20% от │уведомление НП о выявленных │ │ │ │суммы дохода) <*> │ │общей суммы дохода) <*>, то │ошибках, противоречиях, │ │ │ │ │ │завышены профессиональные │несоответствиях с требованием │ │ │ │ │ │налоговые вычеты │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, прочие │ 9.7 │пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ = информации от │ ст. 229 НК РФ │если пп. 3.1 Листа В 3НДФЛ < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │внешние │ │внешних источников (правоохранительных │ │информации от внешних источников │НК РФ направить письменное │ │источники │ │и иных контролирующих органов, органов │ │<*>, то не полностью включены в │уведомление НП о выявленных │ │ │ │местного самоуправления, информации по │ │налоговую базу суммы доходов │ошибках, противоречиях, │ │ │ │переписке с юридическими и физическими │ │ │несоответствиях с требованием │ │ │ │лицами и других источников по сведениям об │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │осуществлении НП ФЛ реализации товаров │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │(работ, услуг), а также информация, │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │полученная в результате контрольной работы │ │ │исправления в установленный │ │ │ │налоговых органов) <*> │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Г1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.1 │пп. 1.9 Листа Г1 = Лист Г1 (пп. 1.1.2 + │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.9 Листа Г1 <, > Лист Г1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2 + пп. │ │(пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2 + пп. 1.3.2 │НК РФ направить письменное │ │ │ │1.5.2 + пп. 1.6.2 + пп. 1.7.2 + пп. 1.8) │ │+ пп. 1.4.2 + пп. 1.5.2 + пп. │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │1.6.2 + 1.7.2 + пп. 1.8), то │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма дохода, не │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │подлежащая налогообложению │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составляется акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.2 │пп. 1.1.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.1.1 Листа │ п. 8 ст. 217 НК │если пп. 1.1.2 Листа Г1 > п. п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1 пп. 1.1.2 Листа Г1 <, = (50000 руб. * │ РФ │1.1.1 Листа Г1; пп. 1.1.2 Листа Г1 │НК РФ направить письменное │ │ │ │кол-во детей) │ │> (50000 руб. * кол-во детей), то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.3 │пп. 1.2.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.2.1 Листа │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.2.2 Листа Г1 > п. п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 <, = 4000 руб. │ │1.2.1 Листа Г1; пп. 1.2.2 Листа Г1 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │> 4000 руб., то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.4 │пп. 1.3.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.3.1 Листа │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.3.2 Листа Г1 > п. п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 <, = 4000 руб. │ │1.3.1 Листа Г1; пп. 1.3.2 Листа Г1 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │> 4000 руб., то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.5 │пп. 1.4.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.4.1 Листа │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.4.2 Листа Г1 > п. п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 <, = 4000 руб. │ │1.4.1 Листа Г1; пп. 1.4.2 Листа Г1 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │> 4000 руб., то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.6 │пп. 1.5.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.5.1 Листа │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.5.2 Листа Г1 > п. п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1; пп. 1.5.2 Листа Г1 <, = 4000 руб. │ │1.5.1 Листа Г1; пп. 1.5.2 Листа Г1 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │> 4000 руб., то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.7 │пп. 1.6.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.6.1 Листа │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.6.2 Листа Г1 > п. п. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1; пп. 1.6.2 Листа Г1 <, = 4000 руб. │ │1.6.1 Листа Г1; пп. 1.6.2 Листа Г1 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │> 4000 руб., то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.8 │пп. 1.7.2 Листа Г1 <, = п. п. 1.7.1 Листа │ п. 33 ст. 217 НК│если пп. 1.7.2 Листа Г1 > Лист Г1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Г1; пп. 1.7.2 Листа Г1 <, = 10000 руб. │ РФ │п. п. 1.7.1; пп. 1.7.2 Листа Г1 > │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │10000 руб., то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогообложения │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │10.9 │строка 240 Листа Г1 = сумме строк 220 │ п. 43 ст. 217 НК│если строка 240 Листа Г1<, > суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Листа Г1 │ РФ │строк 220 Листа Г1, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма дохода, не │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │подлежащая налогообложению │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │10.10│в каждом месяце: │ п. 43 ст. 217 НК│в каждом месяце: если строка 220 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │строка 220 Листа Г1 = строке 200 Листа Г1, │ РФ │Листа Г1 = строке 200 Листа Г1 и │НК РФ направить письменное │ │ │ │если строка 200 Листа Г1 <, = (0,2 * строка│ │не соблюдены одновременно условия, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │190 Листа Г1) и строка 200 Листа Г1 <, = │ │при которых строка 200 Листа Г1 <, │нарушениях с требованием │ │ │ │(строка 210 + 4300 руб.) │ │= (0,2 x строка 190 Листа Г1) и │представить в течение пяти │ │ │ │либо │ │строка 200 Листа Г1 <, = (строка │дней необходимые пояснения │ │ │ │строка 220 Листа Г1 = 0 │ │210 + 4300 руб.), то неправомерно │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │освобождены доходы от │исправления в установленный │ │ │ │ │ │налогообложения │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │10.11│строка 230 Листа Г1 в соответствующем │ п. 43 ст. 217 НК│если строка 230 Листа Г1 в │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │месяце = строка 210 в соответствующем │ РФ │соответствующем месяце <, > строка │НК РФ направить письменное │ │ │ │месяце + (4300 - строка 220 в │ │210 в соответствующем месяце + │уведомление НП о выявленных │ │ │ │соответствующем месяце) │ │(4300 - строка 220 в │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │соответствующем месяце), то │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма дохода, не │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │подлежащая налогообложению, │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │учитываемая в последующих месяцах. │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.12│пп. 1.1.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.1.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 508) по коду дохода 2762) │ │ставке 13%" (сумма вычета (код │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │508) по коду дохода 2762) справок │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │2-НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.13│пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.2.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%" (сумма │ │Суммы по 2-НДФЛ п. 3 "доходы, │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 503) по коду дохода 2760) │ │облагаемые по ставке 13%" (сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │вычета (код 503) по коду дохода │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │2760) справок 2-НДФЛ, │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │представленных налогоплательщиком, │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │то неправомерно освобождены доходы │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │от налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.14│пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.3.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 506) по коду дохода 2761) │ │ставке 13%"(сумма вычета (код 506 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │по коду дохода 2761) справок 2- │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.15│пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.4.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 501) по коду дохода 2720) │ │ставке 13%"(сумма вычета (код 501) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │по коду дохода 2720) справок 2- │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.16│пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.5.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 502) по коду дохода 2730) │ │ставке 13%"(сумма вычета (код 502) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │по коду дохода 2730) справок 2- │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.17│пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.6.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 504) по коду дохода 2770) │ │ставке 13%"(сумма вычета (код 504) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │по коду дохода 2770) справок 2- │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.18│пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.7.2 Листа Г1 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 507) по коду дохода 2790) │ │ставке 13%"(сумма вычета (код 507) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │по коду дохода 2790) справок 2- │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │10.19│пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 1.8 Листа Г1 3-НДФЛ >, < │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 13%"(сумма │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │вычета (код 509) по коду дохода 2791) │ │ставке 13%"(сумма вычета (код 509) │уведомление НП о выявленных │ │ │ │справок 2-НДФЛ, представленных │ │по коду дохода 2791) справок 2- │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма дохода, не │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │подлежащая налогообложению │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Г2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │11.1 │строка 060 Листа Г2 < = сумме строк 050 │ п. 28 ст. 217 НК│если строка 060 Листа Г2 > суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Листа Г2 │ РФ │строк 050 Листа Г2, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налогообложения │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │11.2 │строка 060 Листа Г2 <= 4000 руб. │ п. 28 ст. 217 НК│если строка 060 Листа Г2 > 4000 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │руб., то неправомерно освобождены │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │доходы от налогообложения │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, 2 НДФЛ │11.3 │п. 2. Листа Г2 3-НДФЛ <, = Сумме п. 3 │ ст. 217 НК РФ │если пп. 2 Листа Г2 3-НДФЛ > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │"доходы, облагаемые по ставке 30,35%" │ │Суммы п. 3 "доходы, облагаемые по │НК РФ направить письменное │ │ │ │(сумма вычета (код 505) по коду дохода │ │ставке 30,35%"(сумма вычета (код │уведомление НП о выявленных │ │ │ │2740) справок 2-НДФЛ, представленных │ │505) по коду дохода 2740) справок │нарушениях с требованием │ │ │ │налогоплательщиком │ │2-НДФЛ, представленных │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │налогоплательщиком, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │неправомерно освобождены доходы от │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │налогообложения │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Г3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │12.1 │п. 2 Листа Г3 = Сумме строк 060 Листа Г3 │ пп. 1 п. 1 ст. │если п. 2 Листа Г3 >, < Суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ 212 НК РФ │строк 060 Листа Г3, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма излишне │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │удержанного налога │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Д │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │13.1 │строка 020 Листа Д <= строки 010 Листа Д │ ст. 210, 221 НК │если строка 020 Листа Д > строки │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │010 листа Д, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │вычетов │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │13.2 │строка 040 Листа Д <= строки 030 Листа Д │ ст. 210, 221 НК │если строка 040 Листа Д > строки │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │030 листа Д, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │вычетов │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │13.3 │строка 060 Листа Д <= строки 050 Листа Д │ ст. 210, 221 НК │если строка 060 Листа Д > строки │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │050 листа Д, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │вычетов │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │13.4 │строка 080 Листа Д <= строки 070 Листа Д │ ст. 210, 220 НК │если строка 080 Листа Д > строки │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │070 листа Д, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │вычетов │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │13.5 │строка 100 Листа Д <= строки 090 Листа Д │ ст. 210, 220 НК │если строка 100 Листа Д > строки │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ РФ │090 листа Д, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │вычетов │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │13.6 │пункт 6.1 Листа Д = сумма (пп. 1.2 + пп. │ ст. 210, 220, │если пункт 6.1 Листа Д >, < суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.2 + пп. 3.2 + пп. 4.2 + пп. 5.2) Листа Д │ 221 НК РФ │(пп. 1.2 + пп. 2.2 + пп. 3.2 + пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │4.2 + пп. 5.2) Листа Д, то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │допущены ошибки в определении │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │суммы налоговых вычетов │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Е │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.1 │пп. 1.1.2 Листа Е <= пп. 1.1.1 Листа Е <= │ ст. 220 НК РФ │если пп. 1.1.2 Листа Е > пп. 1.1.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1000000 руб. │ │Листа Е > 1000000 руб., то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │неправомерно заявлен имущественный │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговый вычет │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.2 │пп. 1.2.2 Листа Е <, = пп. 1.2.1 Листа Е │ ст. 220 НК РФ │если пп. 1.2.2 Листа Е > пп. 1.2.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │<, = 1000000 руб. * размер доли │ │Листа Е > 1000000 руб. * размер │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │доли, то неправомерно заявлен │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │имущественный налоговый вычет │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.3 │пп. 1.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.1.2 + пп.│ ст. 220 НК РФ │если пп. 1.3.2 Листа Е <, > Лист Е │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1.2.2) <= 1000000 руб. │ │(пп. 1.1.2 + пп. 1.2.2) > 1000000 │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │руб., то неправомерно заявлен │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │имущественный налоговый вычет │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.4 │пп. 1.4.2 Листа Е <, = пп. 1.4.1 Листа Е │ ст. 220 НК РФ │если пп. 1.4.2 Листа Е > пп. 1.4.1 │При наличии информации о │ │ │ │ │ │Листа Е, то неправомерно заявлен │документально подтвержденных │ │ │ │ │ │вычет в сумме документально │расходах и размере доли в │ │ │ │ │ │подтвержденных расходов │информационных ресурсах │ │ │ │ │ │ │налоговых органов в │ │ │ │ │ │ │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │ │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.5 │пп. 1.5.2 Листа Е = Лист Е (пп. 1.3.2 + │ ст. 220 НК РФ │если пп. 1.5.2 Листа Е <, > Лист Е │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │пп. 1.4.2) │ │(пп. 1.3.2 + пп. 1.4.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │допущены ошибки в определении │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │имущественных налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.6 │пп. 2.1.2 Листа Е <, = пп. 2.1.1 Листа Е │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.1.2 Листа Е > пп. 2.1.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │<, = 250000 руб. │ │Листа Е > 250000 руб., то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │неправомерно заявлен имущественный │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговый вычет │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.7 │п. п. 2.2.2 Листа Е <, = пп. 2.2.1 Листа Е │ ст. 220 НК РФ │если п. п. 2.2.2 Листа Е > пп. │При наличии информации о │ │ │ │ │ │2.2.1 Листа Е, то неправомерно │документально подтвержденных │ │ │ │ │ │заявлен вычет в сумме │расходах в информационных │ │ │ │ │ │документально подтвержденных │ресурсах налоговых органов в │ │ │ │ │ │расходов │соответствии с п. 3 ст. 88 НК │ │ │ │ │ │ │РФ направить письменное │ │ │ │ │ │ │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.8 │Лист Е п. п. 2.3.2 <, = пп. 2.3.1 Листа Е │ ст. 220 НК РФ │если п. п. 2.3.2 Листа Е > пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │2.3.1 Листа Е, то неправомерно │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │заявлен имущественный налоговый │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │вычет │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составляется акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.9 │пп. 2.3.2 Листа Е = Лист Е (пп. 2.1.2 + │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.3.2 Листа Е >, < Лист Е │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │пп. 2.2.2) │ │(пп. 2.1.2 + пп. 2.2.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │допущены ошибки в определении │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │имущественных налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │14.10│пп. 3.1.2 Листа Е <, = пп. 3.1.1 Листа Е │ ст. 220 НК РФ │если пп. 3.1.2 Листа Е > пп. 3.1.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа Е, то допущены ошибки в │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │определении имущественных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │14.11│пункт 4 Листа Е= сумма (пп. 1.5.2 + пп. │ ст. 220 НК РФ │если пункт 4 Листа Е >, < суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.3.2 + пп 3.1.2) Листа Е │ │(пп. 1.5.2 + пп. 2.3.2 + пп 3.1.2) │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │Листа Е, то допущены ошибки в │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │определении имущественных │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Ж1 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.1 │пп. 2.1 Листа Ж1 = 3000 * Кол-во месяцев │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.1 Листа Ж1 <, > 3000 x │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │<*> │ │Кол-во месяцев, то допущены ошибки │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │в предоставлении стандартных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.2 │пп. 2.2 Листа Ж1 = 500 * Кол-во месяцев │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.2 Листа Ж1 <, > 500 * │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │<*> │ │Кол-во месяцев, то допущены ошибки │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │в предоставлении стандартных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.3 │пп. 2.3 Листа Ж1 = 400 * количество │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.3 Листа Ж1 <, > 400 * │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │месяцев с учетом пп. 1.2 Листа Ж1 <*> │ │количество месяцев с учетом пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │1.2 Листа Ж1, то допущены ошибки в │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │предоставлении стандартных │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.4 │пп. 2.4 Листа Ж1 = размер вычета, │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.4 Листа Ж1 <, > размер │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи │ │вычета, установленный подпунктом 4 │НК РФ направить письменное │ │ │ │218 Кодекса * количество месяцев с учетом │ │пункта 1 статьи 218 Кодекса * │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 1.3 Листа Ж1 <*> │ │количество месяцев с учетом пп. │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │предоставлении стандартных │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.5 │пп. 2.5 Листа Ж1 = размер вычета, │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.5 Листа Ж1 <, > размер │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи │ │вычета, установленный подпунктом 4 │НК РФ направить письменное │ │ │ │218 Кодекса x количество месяцев с учетом │ │пункта 1 статьи 218 Кодекса x │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 1.3 Листа Ж1 <*> │ │количество месяцев с учетом пп. │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │предоставлении стандартных │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.6 │пп. 2.6 Листа Ж1 = размер вычета, │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.6 Листа Ж1 <, > размер │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи │ │вычета, установленный подпунктом 4 │НК РФ направить письменное │ │ │ │218 Кодекса x количество месяцев с учетом │ │пункта 1 статьи 218 Кодекса x │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 1.3 Листа Ж1 <*> │ │количество месяцев с учетом пп. │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │предоставлении стандартных │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┬─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │15.7 │пп. 2.7 Листа Ж1 = размер вычета, │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.7 Листа Ж1 <, > размер │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │установленный подпунктом 4 пункта 1 статьи │ │вычета, установленный подпунктом 4 │НК РФ направить письменное │ │ │ │218 Кодекса x количество месяцев с учетом │ │пункта 1 статьи 218 Кодекса x │уведомление НП о выявленных │ │ │ │пп. 1.3 Листа Ж1 <*> │ │количество месяцев с учетом пп. │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │1.3 Листа Ж1, то допущены ошибки в │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │предоставлении стандартных │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │15.8 │пп. 2.8 Листа Ж1 <, = строке 120 Листа Ж1 │ ст. 218 НК РФ │если пп. 2.8 Листа Ж1 > строки 120 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа Ж1, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │стандартных вычетов │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Ж2 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │16.1 │пп. 1.1 Листа Ж2 <, = 0,25 x строка 010 │ ст. 219 НК РФ │если пп. 1.1 Листа Ж2 > 0,25 x │ │ │ │ │раздела 1 │ │строка 010 раздела 1, то │ │ │ │ │ │ │неправомерно предоставлены │ │ │ │ │ │ │социальные налоговые вычеты │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │16.2 │пп. 1.2 Листа Ж2 <, = 50000 рублей x │ ст. 219 НК РФ │если пп. 1.2 Листа Ж2 > 50000 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │количество детей (подопечных) <*> │ │рублей за каждого ребенка на обоих │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │родителей, опекуна, попечителя │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │<*>, то неправомерно предоставлены │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │социальные налоговые вычеты │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │16.3 │пп. 1.4 Листа Ж2 = пп. 1.1 Листа Ж2 + пп. │ ст. 219 НК РФ │если пп. 1.4 Листа Ж2 >, < пп. 1.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1.2 Листа Ж2 + пп. 1.3 Листа Ж2 │ │Листа Ж2 + пп. 1.2 Листа Ж2 + пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │1.3 Листа Ж2, то завышена/занижена │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │сумма социальных вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │16.4 │пп. 2.7 Листа Ж2 = (пп. 2.1 Листа Ж2 + пп. │ ст. 219 НК РФ │если пп. 2.7 Листа Ж2 >, < (пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 │ │2.1 Листа Ж2 + пп. 2.2 Листа Ж2 + │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа│ │пп. 2.3 Листа Ж2 + пп. 2.4 Листа │уведомление НП о выявленных │ │ │ │Ж2 - п. 3 Листа Ж3), если (пп. 2.1 Листа Ж2│ │Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 │нарушениях с требованием │ │ │ │+ пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа Ж2 + пп.│ │Листа Ж2 - п. 3 Листа Ж3) при │представить в течение пяти │ │ │ │2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 Листа Ж2 + пп. 2.6 │ │условии, что (пп. 2.1 Листа Ж2 + │дней необходимые пояснения │ │ │ │Листа Ж2) < 120000 руб. │ │пп. 2.2 Листа Ж2 + пп. 2.3 Листа │или внести соответствующие │ │ │ │либо │ │Ж2 + пп. 2.4 Листа Ж2 + пп. 2.5 │исправления в установленный │ │ │ │пп. 2.7 Листа Ж2 = 120000 руб. - п. 3 Листа│ │Листа Ж2 + пп. 2.6 Листа Ж2) < │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │Ж3 │ │120000 руб., то завышена/занижена │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │сумма социальных вычетов │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │16.5 │п. 3 Листа Ж2 = пп. 1.4 Листа Ж2 + пп. 2.7 │ ст. 219 НК РФ │если п. 3 Листа Ж2 >, < пп. 1.4 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Листа Ж2 │ │Листа Ж2 + пп. 2.7 Листа Ж2, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма социальных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ, НП │16.6 │п. 3 Листа Ж2 = НП(документально │ ст. 219 НК РФ │если п. 3 Листа Ж2 > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │подтвержденные расходы) <*> │ │НП (документально подтвержденные │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │расходы) <*>, то неправомерно │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │предоставлены социальные налоговые │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │вычеты │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если в НО имеется │ │ │ │ │ │ │информация в отношении │ │ │ │ │ │ │контрагентов или иных лиц, │ │ │ │ │ │ │располагающих документами, │ │ │ │ │ │ │касающимися деятельности │ │ │ │ │ │ │проверяемого НП, в │ │ │ │ │ │ │соответствии со ст. 93.1 НК │ │ │ │ │ │ │РФ с учетом положений пункта │ │ │ │ │ │ │5 статьи 93 НК РФ истребовать │ │ │ │ │ │ │эти документы. Если после │ │ │ │ │ │ │рассмотрения представленных │ │ │ │ │ │ │пояснений и документов либо │ │ │ │ │ │ │при отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ Ж3 │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │17.1 │пп. 1.3 Листа Ж3 = сумме строк 080 по всем │ ст. 219 НК РФ │если пп. 1.3 Листа Ж3 >, < суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Листам Ж3 │ │строк 080 по всем Листам Ж3, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма социальных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │17.1 │пп. 2.3 Листа Ж3 = сумме строк 180 по всем │ ст. 219 НК РФ │если пп. 2.3 Листа Ж3 >, < суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Листам Ж3 │ │строк 180 по всем Листам Ж3, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма социальных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │17.2 │п. 3 Листа Ж3 = сумме строк 090 и 190 │ ст. 219 НК РФ │если п. 3 Листа Ж3 >, < суммы │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │Листа Ж3 │ │строк 090 и 190 Листа Ж3, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена сумма социальных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговых вычетов │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ З │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │18.1 │пп. 1.7 Листа З = Лист З (пп. 1.1 - пп. │ ст. 214.1 НК РФ │если пп. 1.7 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1.2 - пп. 1.5 - пп. 1.6 - пп. 4.5) │ │(пп. 1.1 - пп. 1.2 - пп. 1.5 - пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │1.6 - пп. 4.5), то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │полученного налогооблагаемого │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │дохода │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │18.2 │пп. 1.5 Листа З =, < пп. 2.3 Листа З │ ст. 214.1 НК РФ │если пп. 1.5 Листа З > пп. 2.3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа З, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │убытков, принимаемая к вычету │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │18.3 │пп. 1.6 Листа З =, < пп. 9.1 Листа З │ст. 214.1, 220.1 │если пп. 1.6 Листа З > пп. 9.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ НК РФ │Листа З, то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │убытков, принимаемая к вычету │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │18.4 │пп. 1.3 Листа З = Лист З (пп. 1.2 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 1.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1.1) │ │(пп. 1.2 - пп. 1.1), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена, сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │полученного убытка │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.5 │пп. 2.3 Листа З = Лист З (пп. 2.2 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 2.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.1) │ │(пп. 2.2 - пп. 2.1), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена, сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │полученного убытка │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.6 │пп. 2.4 Листа З = Лист З (пп. 2.1 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 2.4 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.2) │ │(пп. 2.1 - пп. 2.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена, сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │полученного налогооблагаемого │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.7 │пп. 3.3 Листа З = Лист З (пп. 3.1 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 3.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │3.2) │ │(пп. 3.1 - пп. 3.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена, сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │полученного налогооблагаемого │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.8 │пп. 4.3 Листа З = Лист З (пп. 4.2 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 4.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │4.1) │ │(пп. 4.2 - пп. 4.1), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена, сумма убытков, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │принимаемых к вычету │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.9 │пп. 4.4 Листа З =, < пп. 4.3 Листа З │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 4.4 Листа З > пп. 4.3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа З, то завышена, сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │убытков, принимаемых к вычету │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │ │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.10│пп. 4.7 Листа З = Лист З (пп. 4.1 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 4.7 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │4.2 - пп. 4.6 - пп. 1.4 - пп. 5.4) │ │(пп. 4.1 - пп. 4.2 - пп. 4.6 - пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │1.4 - пп. 5.4), то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │полученного налогооблагаемого │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │дохода │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.11│пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. 5.2 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 5.3 Листа З = Лист З (пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │5.1) │ │5.2 - пп. 5.1), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена/занижена, сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │полученного убытка │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.12│пп. 5.4 Листа З =, < пп. 5.3 Листа З │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 5.4 Листа З > пп. 5.3 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ │ │Листа З, то завышена/занижена, │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │сумма убытка, принимаемого к │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │вычету │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.13│пп. 5.6 Листа З = пп. 5.1 Листа З - пп. │ │Если пп. 5.6 Листа З <, > пп. 5.1 │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │5.2 Листа З - пп. 5.5 Листа З - пп. 4.4 │ │Листа З - пп. 5.2 Листа З - пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листа З │ │5.5 Листа З - пп. 4.4 Листа З, то │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогооблагаемого дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.14│пп. 6.3 Листа З = Лист З (пп. 6.1 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │если пп. 6.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │6.2) │ │(пп. 612 - пп. 6.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │полученного налогооблагаемого │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.15│пп. 7.3 Листа З = Лист З (пп. 7.1 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │Если пп. 7.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │7.2) │ │(пп. 7.1 - пп. 7.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налогооблагаемого дохода │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.16│пп. 8.3 Листа З = Лист З (пп. 8.1 - пп. │ст. 214.1, НК РФ │Если пп. 8.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │8.2) │ │(пп. 8.1 - пп. 8.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налогооблагаемого дохода │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.17│пп. 10.1 Листа З = Лист З (пп. 9.1 + пп. │ст. 214.1, 220.1 │если пп. 10.1 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │1.3 - пп. 1.4 - пп. 1.6) │ НК РФ │(пп. 9.1 + пп. 1.3 - пп. 1.4 - пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │1.6), то занижена/завышена сумма │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │убытков, переходящих на будущие │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налоговые периоды │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.18│пп. 10.2 Листа З = Лист З (пп. 9.2 + пп. │ст. 214.1, 220.1 │если пп. 10.2 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │4.3 - пп 4.4 - пп. 4.5 - пп. 4.6 + пп. 5.3 │ НК РФ │(пп. 9.2 + пп. 4.3 - пп 4.4 - пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │- пп. 5.4 - пп. 5.5) │ │4.5 - пп. 4.6 + пп. 5.3 - пп. 5.4 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │- пп. 5.5), то занижена/завышена │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │сумма убытков, переходящих на │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │будущие налоговые периоды │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.19│пп. 11.1 Листа З = Лист З (пп. 1.1 + пп. │ ст. 214.1 НК РФ │если пп. 11.1 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.1 + пп. 3.1 + пп. 4.1 + пп. 5.1 + пп. │ │(пп. 1.1 + пп. 2.1 + пп. 3.1 + пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │6.1 + пп. 7.1 + пп. 8.1) │ │4.1 + пп. 5.1 + пп. 6.1 + пп. 7.1 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │+ пп. 8.1), то занижена/завышена │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │сумма полученного дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.20│пп. 11.2 Листа З = Лист З (пп. 1.7 + пп. │ ст. 214.1 НК РФ │если пп. 11.2 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.4 + пп. 3.3 + пп. 4.7 + пп. 5.6 + пп. │ │(пп. 1.7 + пп. 2.4 + пп. 3.3 + пп. │НК РФ направить письменное │ │ │ │6.3 + пп. 7.3 + пп. 8.3) │ │4.7 + пп. 5.6 + пп. 6.3 + пп. 7.3 │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │+ пп. 8.3), то занижена/завышена │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │сумма налогооблагаемого дохода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3-НДФЛ │18.21│пп. 11.3 Листа З = Лист З (пп. 11.1 - пп. │ ст. 214.1 НК РФ │если пп. 11.3 Листа З <, > Лист З │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │11.2) │ │(пп. 11.1 - пп. 11.2), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма расходов, │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │принимаемых к вычету │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │ЛИСТ И │ ├───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │19.1 │пп. 2.7 Листа И = Раздел 1 строка 010 - │ ст. 208, 210 НК │если пп. 2.7 Листа И <, > Раздел │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │пп. 1.9 Лист Г1 - пп. 3.2 Листа В - п. 6.1 │ РФ │1 строка 010 - пп. 1.9 Лист Г1 - │НК РФ направить письменное │ │ │ │Листа Д - п. 4 Листа Е - п. 2.8 Листа Ж1 - │ │пп. 3.2 Листа В - п. 6.1 Листа Д - │уведомление НП о выявленных │ │ │ │п. 3 Листа Ж2 - п. 3 Листа Ж3 - пп. 11.3 │ │п. 4 Листа Е - п. 2.8 Листа Ж1 - │нарушениях с требованием │ │ │ │Листа З - пп 2.5 Листа И - пп. 2.6 Листа И │ │п. 3 Листа Ж2 - п. 3 Листа Ж3 - │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │пп. 11.3 Листа З - пп. 2.5 Листа И │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │- пп. 2.6 Листа И, то допущены │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ошибки в определении │исправления в установленный │ │ │ │ │ │налогооблагаемой базы │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │19.2 │Лист И (пп. 2.8 + пп. 2.9) <= Лист И строка│ ст. 220 НК РФ │если Лист И (пп. 2.8 + пп. 2.9) > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │230 │ │Лист И строка 230, то неправомерно │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │предоставлен имущественный │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налоговый вычет │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │19.3 │пп. 2.10 Листа И = Лист И (пп. 1.11 - │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.10 Листа И <, > Лист И │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │строка 130 - пп. 2.5 - пп. 2.8) │ │(пп. 1.11 - строка 130 - пп. 2.5 - │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │пп. 2.8), то занижена/завышена │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │сумма документально подтвержденных │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │расходов на новое строительство │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │или приобретение жилья, │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │переходящая на следующий налоговый │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │период │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ │19.4 │пп. 2.11 Листа И = Лист И (пп. 1.12 - │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.11 Листа И <, > Лист И │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │строка 160 - пп. 2.6 - пп. 2.9) │ │(пп. 1.12 - строка 160 - пп. 2.6 - │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │пп. 2.9), то занижена/завышена │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │сумма уплаченных процентов по │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │целевым займам (кредитам), │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │переходящая на следующий налоговый │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │период │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │19.5 │пп. 2.8 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 - │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.8 Листа И > Лист И (пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │строка 130 - пп. 2.5) │ │1.11 - строка 130 - пп. 2.5), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена сумма документально │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │подтвержденных расходов на новое │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │строительство или приобретение │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │жилья, принимаемая к зачету в онп │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │на основании декларации │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │19.6 │пп. 2.9 Листа И <, = Лист И (пп. 1.12 - │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.9 Листа И > Лист И (пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │строка 160 - пп. 2.6) │ │1.12 - строка 160 - пп. 2.6), то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена сумма уплаченных │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │процентов по целевым займам │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │(кредитам), принимаемая для целей │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │имущественного налогового вычета за│дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │отчетный налоговый период │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │19.7 │пп. 2.3 Листа И <= Лист И (пп. 1.11 - пп. │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.3 Листа И > Лист И (пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.1) │ │1.11 - пп. 2.1), то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │остатка имущественного налогового │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │вычета, перешедшая с предыдущего │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогового периода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │19.8 │пп. 2.4 Листа И <= Лист И (пп. 1.12 - пп. │ ст. 220 НК РФ │Если пп. 2.4 Листа И > Лист И (пп. │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.2) │ │1.12 - пп. 2.2), то завышена сумма │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │остатка имущественного налогового │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │вычета, перешедшая с предыдущего │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │налогового периода │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3 НДФЛ │19.9 │Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + пп. 2.8 + пп. │ ст. 220 НК РФ │Если Лист И (пп. 2.1 + пп. 2.5 + │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │2.10) <, = 2000000 │ │пп. 2.8 + пп. 2.10) > 2000000, то │НК РФ направить письменное │ │ │ │ │ │завышена сумма имущественного │уведомление НП о выявленных │ │ │ │ │ │налогового вычета │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │ │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │ │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │ │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │ │исправления в установленный │ │ │ │ │ │ │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │ │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │ │документов либо при │ │ │ │ │ │ │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │ │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ онп, │19.11│3НДФЛ (Лист И строка 140) онп = суммы │ ст. 220 НК РФ │если в 3НДФЛ (Лист И строка 140) │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │3НДФЛ пнп │ │показателей "Принято к зачету расходов на │ │онп <, > суммы показателей │НК РФ направить письменное │ │ │ │строительство или приобретение жилья" во │ │"Принято к зачету расходов на │уведомление НП о выявленных │ │ │ │всех Приложениях по расчету имущественного │ │строительство или приобретение │нарушениях с требованием │ │ │ │налогового вычета по расходам на │ │жилья" во всех Приложениях по │представить в течение пяти │ │ │ │строительство или приобретение жилья к │ │расчету имущественного налогового │дней необходимые пояснения │ │ │ │3-НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, │ │вычета по расходам на │или внести соответствующие │ │ │ │при наличии деклараций НП в налоговом │ │строительство или приобретение │исправления в установленный │ │ │ │органе за предыдущие налоговые периоды <*> │ │жилья к 3-НДФЛ за предыдущие │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │налоговые периоды, при наличии │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │деклараций НП в налоговом органе │документов либо при │ │ │ │ │ │за предыдущие налоговые периоды │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │<*>, то занижена/завышена сумма │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │имущественного налогового вычета │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │по расходам на новое строительство │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │или приобретение жилья, принятая к │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │зачету по декларациям 3-НДФЛ в │РФ. │ │ │ │ │ │предыдущие налоговые периоды │ │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ онп, │19.12│3НДФЛ (Лист И строка 170) онп = суммы │ ст. 220 НК РФ │если в 3НДФЛ (Лист И строка 170) │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │3НДФЛ пнп │ │показателей "Принято к зачету расходов по │ │онп <, > суммы показателей │НК РФ направить письменное │ │ │ │уплате процентов по целевым займам на │ │"Принято к зачету расходов по │уведомление НП о выявленных │ │ │ │строительство или приобретение жилья" во │ │уплате процентов по целевым займам │нарушениях с требованием │ │ │ │всех Приложениях по расчету имущественного │ │на строительство или приобретение │представить в течение пяти │ │ │ │налогового вычета по расходам на │ │жилья" во всех Приложениях по │дней необходимые пояснения │ │ │ │строительство или приобретение жилья к 3- │ │расчету имущественного налогового │или внести соответствующие │ │ │ │НДФЛ за предыдущие налоговые периоды, при │ │вычета по расходам на │исправления в установленный │ │ │ │наличии деклараций НП в налоговом органе │ │строительство или приобретение │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │за предыдущие налоговые периоды <*> │ │жилья к 3-НДФЛ за предыдущие │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │налоговые периоды, при наличии │документов либо при │ │ │ │ │ │деклараций НП в налоговом органе │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │за предыдущие налоговые периоды │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │<*>, то занижена/завышена сумма │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │имущественного налогового вычета │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │по расходам на уплату процентов по │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │целевым займам на новое │РФ. │ │ │ │ │ │строительство или приобретение │ │ │ │ │ │ │жилья, принятая к зачету по │ │ │ │ │ │ │декларациям 3-НДФЛ в предыдущие │ │ │ │ │ │ │налоговые периоды │ │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники) │ ├────────────────┬─────┬───────────────────────────────────────────┬─────────────────┬───────────────────────────────────┬──────────────────────────────┤ │3НДФЛ, ИР Жрпив │19.13│пп. 2.5 Листа И 3НДФЛ = Информационный │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.5 Листа Л 3НДФЛ <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ресурс "Журнал регистр. предоставленных │ │Информационный ресурс "Журнал │НК РФ направить письменное │ │ │ │имущ. налоговых вычетов" строка за онп (год│ │регистр. предоставленных имущ. │уведомление НП о выявленных │ │ │ │выдачи уведомления = году онп) графа 24 │ │налоговых вычетов" строка за онп │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │(год выдачи уведомления = году │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │онп) графа 24, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │имущественного налогового вычета │исправления в установленный │ │ │ │ │ │по расходам на новое строительство │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │или приобретение жилья, право на │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │который имел НП в онп на основании │документов либо при │ │ │ │ │ │Уведомления, выданного налоговым │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │органом │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┼─────┼───────────────────────────────────────────┼─────────────────┼───────────────────────────────────┼──────────────────────────────┤ │3НДФЛ, ИР Жрпив │19.14│пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ = Информационный │ ст. 220 НК РФ │если пп. 2.6 Листа И 3-НДФЛ <, > │В соответствии с п. 3 ст. 88 │ │ │ │ресурс "Журнал регистр. предоставленных │ │Информационный ресурс "Журнал │НК РФ направить письменное │ │ │ │имущ. налоговых вычетов" строка за онп (год│ │регистр. предоставленных имущ. │уведомление НП о выявленных │ │ │ │выдачи уведомления = году онп) графа 26 │ │налоговых вычетов" строка за онп │нарушениях с требованием │ │ │ │ │ │(год выдачи уведомления = году │представить в течение пяти │ │ │ │ │ │онп) графа 26, то │дней необходимые пояснения │ │ │ │ │ │занижена/завышена сумма │или внести соответствующие │ │ │ │ │ │имущественного налогового вычета │исправления в установленный │ │ │ │ │ │по уплаченным процентам по целевым │срок. Если после рассмотрения │ │ │ │ │ │займам (кредитам), право на │представленных пояснений и │ │ │ │ │ │который имел НП в онп на основании │документов либо при │ │ │ │ │ │Уведомления, выданного налоговым │отсутствии пояснений НП │ │ │ │ │ │органом │установлен факт нарушения │ │ │ │ │ │ │законодательства о налогах и │ │ │ │ │ │ │сборах, составить акт │ │ │ │ │ │ │проверки согласно ст. 100 НК │ │ │ │ │ │ │РФ. │ ├────────────────┴─────┴───────────────────────────────────────────┴─────────────────┴───────────────────────────────────┴──────────────────────────────┤ │------------------------------- │ │<1> - КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок. │ │<*> - КС выполняются в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки 3-НДФЛ. │ └───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Приложение N 2
СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ
┌──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Сокращение│ Полное название │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Декларации │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │3НДФЛ │декларация по налогу на доходы физических лиц (КНД 1151020) │ │ │Приказ ФНС России от 10.11.2011 N ММВ-7-3/760@) │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │2НДФЛ │справка о доходах физического лица Приказ ФНС России от │ │ │17.11.2010 N ММВ-7-3/611 "Об утверждении формы сведений о │ │ │доходах физических лиц и рекомендаций по ее заполнению, │ │ │формата сведений о доходах физических лиц в электронном виде, │ │ │справочников" │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │КУДР │книга учета доходов и расходов │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │КРСБ НП │карточка расчетов с бюджетом налогоплательщика │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Общие сокращения │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │АО │Арифметическая ошибка │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │РФ │Российская Федерация │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │НК РФ │Налоговый кодекс Российской Федерации │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │НО │Налоговый орган │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │пнп │предыдущий налоговый период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ппнп │предыдущие налоговые периоды │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │поп │предыдущий отчетный период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │онп │отчетный налоговый период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │оп │отчетный период │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │тнп │текущий налоговый период (период, для которого описываются │ │ │контрольные соотношения) │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │л. │лист │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │прил. │приложение │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ст. │строка │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │п. │пункт │ ├──────────┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │пп. │подпункт │ ├──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │Документы внешних источников │ ├──────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ИР Жрпив │Информационный ресурс налоговых органов "Журнал регистрации │ │ │предоставленных имущественных налоговых вычетов" │ └──────────┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
