См. Документы Федерального казначейства

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ИНФОРМАЦИЯ

ОТВЕТЫ
НА ВОПРОСЫ, ПОСТУПИВШИЕ ОТ ТЕРРИТОРИАЛЬНЫХ ОРГАНОВ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА К ВИДЕОКОНФЕРЕНЦИИ
(13 - 14 СЕНТЯБРЯ 2016 Г.)

N п/п
Наименование УФК по субъекту РФ
Вопрос (предложение)
Ответ (комментарий)
1
УФК по Удмуртской Республике
1.1. Проблемы с Бухгалтерской справкой ф. 0504833 (Тип БСН)
В соответствии с пунктом 45 приказа Федерального казначейства от 30 июня 2014 г. N 10н "Об утверждении правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований):
Орган Федерального казначейства на основании полученной в соответствии Расшифровки ф. 0531251 оформляет платежное поручение на перечисление невостребованной суммы (суммы внесенных наличных денег) с соответствующего счета N 40116 после подтверждения зачисления, внесенных денежных средств по выписке банка, на соответствующий счет органа Федерального казначейства (соответствующий счет финансового органа, соответствующий счет органа управления внебюджетным фондом) с указанием в реквизите "Назначение платежа" информации "Неиспользованные по карте" или "Внесенные наличными" и передает платежное поручение на исполнение в кредитную организацию.
Указанное платежное поручение является основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операции по зачислению средств на соответствующий счет органа Федерального казначейства (соответствующий счет финансового органа, соответствующий счет органа управления внебюджетным фондом).
На основании информации, указанной в Расшифровках ф. 0531251, орган Федерального казначейства формирует по каждой карте Справку в двух экземплярах и отражает на соответствующем лицевом счете получателя средств бюджета (неучастника бюджетного процесса, администратора доходов бюджета) операции по восстановлению кассовых выплат (поступлению средств).
Первый экземпляр Справки помещается в документы операционного дня органа Федерального казначейства к выписке из соответствующего лицевого счета.
Второй экземпляр Справки прилагается к выписке из соответствующего лицевого счета, представляемой органом Федерального казначейства получателю средств бюджета (неучастнику бюджетного процесса, администратору доходов бюджета)".
Однако, в ППО АСФК основанием по зачислению средств на соответствующий счет органа Федерального казначейства является Бухгалтерская справка ф. 0504833 ТИП БСН (а не платежное поручение), которая находит отражение в графе "Документ" регистра бухгалтерского учета Журнал операций ф. 0504071.
В соответствии с приказом МФ РФ от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению":
Бухгалтерская справка ф. 0504833 предназначена для отражения учреждением операций, совершаемых в ходе ведения хозяйственной деятельности, а также операций, осуществляемых органом, осуществляющим кассовое обслуживание, финансовым органом, не требующих документов от плательщиков, субъектов учета.
В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке ф. 0504833, главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.
В связи с вышеизложенным возникают следующие проблемы:
1. Т.к. в Журнале операций ф. 0504071 отражается не платежное поручение, а Бухгалтерская справка ф. 0504833 (Тип БСН), в целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке ф. 0504833, настроено многоуровневое подписание данного документа исполнителем, ответственным исполнителем и начальником ОБУиО для заполнения "Отметки о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в Журнале операций ф. 0504071.
Однако при проставлении электронной подписи начальника ОБУиО, в формате документа Бухгалтерской справки ф. 0504833 в поле "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" данные электронной подписи и отметка о принятии операций к учету не отражаются.
2. При просмотре Бухгалтерской справки ф. 0504833 в формате документа в поле "Учреждение" проставляется наименование организации, учреждения, муниципального образования и т.д., а в поле "Структурное подразделение" проставляется наименование структурного подразделения органа Федерального казначейства.
Вопрос: Должна ли данная Бухгалтерская справка ф. 0504833 (Тип БСН) проходить многоуровневое утверждение, заполняться "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" и являться основанием для отражения в бухгалтерском учете органа Федерального казначейства операций по зачислению средств со счета N 40116 на соответствующий счет органа Федерального казначейства?
На Бухгалтерские справки (ф. 0504833), которыми оформляются операции клиентов органов Федерального казначейства с наличными денежными средствами и с использованием банковских карт, отсутствует необходимость простановки отметки о принятии справки к учету. При этом в регистрах казначейского учета операции органов Федерального казначейства с наличными денежными средствами и с использованием банковских карт подлежат отражению в порядке, реализованном в ППО "АСФК" на дату проведения операции.
1.2. Приказами Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению", от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н", а также разъяснениями, выпускаемыми Федеральным казначейством по вопросам ведения бюджетного учета, устанавливается единый для всех органов Федерального казначейства порядок ведения бюджетного учета (единая учетная политика).
п. 2. На основе Плана счетов казначейского учета и настоящей Инструкции орган, осуществляющий кассовое обслуживание, разрабатывает и утверждает в рамках формирования его учетной политики Рабочий план счетов казначейского учета.
В 2011 году на запрос УФК по Удмуртской Республике от 03.06.2011 N 05-43/2744 "О рабочем плане счетов бухгалтерского учета и особенностей формирования бюджетной отчетности" было получено письмо Федерального казначейства от 01.07.2011 N 42-2.2-04/27, согласованное с департаментом бюджетной политики и методологии Министерства финансов Российской Федерации" об отсутствии необходимости в разработке и утверждении управлениями Федерального казначейства рабочего плана счетов, а также особенностей ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности.
Вопросы:
1. Требуется ли органам Федерального казначейства разрабатывать и утверждать приказ об учетной политике?
2. Требуется ли органам Федерального казначейства в рамках формирования его учетной политики утверждать Рабочий план счетов казначейского учета с введением дополнительных аналитических кодов и дополнения перечня типовых корреспонденций счетов казначейского учета отдельными типовыми операциями и соответствующих им корреспонденций счетов?
Указанный вопрос находится на рассмотрении в Управлении бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства.
1.3. В дополнение к вопросу п/п 2.
Приложение N 2 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н":
п. 2. Органам, осуществляющим кассовое обслуживание, разрешается введение дополнительных аналитических кодов в счета Плана счетов казначейского учета (Рабочего плана счетов казначейского учета) в целях отражения дополнительной информации, необходимой финансовому органу соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации и (или) внутренним, внешним пользователям бухгалтерской (финансовой) отчетности.
При ведении казначейского учета органами, осуществляющими кассовое обслуживание, применяется Перечень типовых корреспонденций счетов казначейского учета согласно приложению к настоящей Инструкции.
При отсутствии в указанном перечне отдельных типовых операций и соответствующих им корреспонденций счетов органы, осуществляющие кассовое обслуживание, определяют в рамках формирования своей учетной политики необходимую для отражения в казначейском учете корреспонденцию счетов в части, не противоречащей настоящей Инструкции.
Согласно п. 4.2.2 "Порядок формирования, актуализации, распространения и мониторинга НСИ в ППО "АСФК (OEBS)" на уровне МОУ ФК технологического регламента "Ведение справочной информации":
Перечень НСИ, за актуализацию, распространение и мониторинг которой отвечают специалисты структурных подразделений МОУ ФК, приведен в приложении N 1 к Приказу ФК N 401, в Приказе МОУ ФК N 19.
В приказе Федерального казначейства от 30.12.2015 N 401 "Об организации работ по формированию, актуализации, распространению и мониторингу нормативно-справочной информации, используемой в информационных системах Федерального казначейства" функции по формированию и актуализации "Справочника кодов счетов бухгалтерского (бюджетного) учета" и "Справочника кодов аналитических счетов бюджетного учета и видов расходов бюджетной классификации Российской Федерации" выполняет УБУиО ФК.
См. ответ на Вопрос 1.2.
N п/п
Наименование НСИ
Ограничения по набору данных
Система первичного размещения НСИ <*>
Выполняемая функция
формирование
актуализация
распространение
мониторинг
65
Справочник кодов счетов бухгалтерского (бюджетного) учета
В полном объеме
АСФК
УБУиО
УБУиО
УБУиО
УБУиО
67
Справочник кодов аналитических счетов бюджетного учета и видов расходов бюджетной классификации Российской Федерации
В полном объеме
АСФК
Вопросы:
1. Т.к. функции по формированию и актуализации "Справочника кодов счетов бухгалтерского (бюджетного) учета" и "Справочника кодов аналитических счетов бюджетного учета и видов расходов бюджетной классификации Российской Федерации" выполняет УБУиО ФК, в случае утверждения управлениями Федерального казначейства рабочего плана счетов с введением дополнительных аналитических кодов и дополнения перечня типовых корреспонденций счетов казначейского учета отдельными типовыми операциями и соответствующих им корреспонденций счетов, каким образом будет попадать в справочники ППО АСФК и отражаться в учете ТОФК?
2. Есть ли смысл утверждения на уровне управлений Федерального казначейства рабочего плана счетов с введением дополнительных аналитических кодов и дополнения перечня типовых корреспонденций счетов казначейского учета отдельными типовыми операциями и соответствующих им корреспонденций счетов?
1.4. Согласно статьи 541 приказа Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" установлен срок хранения Отчета по базовым показателям для аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации - Постоянно.
Документы постоянного срока хранения передаются в установленном порядке на бумажном носителе в государственные архивы.
Вопрос: В связи с огромным объемом данного отчета (за 31.12.2015 - 1515 страниц), каким образом сдавать данный отчет на постоянное хранение в Архив?
В приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" будут внесены соответствующие изменения в части исключения необходимости постоянного хранения Отчета по базовым показателям для аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В то же время, документы постоянного срока хранения передаются в установленном порядке на бумажном носителе в государственные архивы.
Возможность хранения отчетности (иных документов), имеющих срок хранения "Постоянно", только в электронном виде должно быть в обязательном порядке согласовано с органом, уполномоченным в области архивного дела соответствующего субъекта Российской Федерации.
2
УФК по Астраханской области
2.1. Вопрос: Порядок проведения преобразования муниципальных образований и административно-территориальных единиц (далее - реорганизация муниципальных образований) в соответствии с действующими нормативными правовыми актами. Порядок отражения реорганизации муниципальных образований в казначейском учете и отчетности органов Федерального казначейства.
Согласно пункту 2 статьи 1 Федерального закона N 131-ФЗ местное самоуправление в Российской Федерации обеспечивается в пределах установленных федеральными законами, к которым относится Бюджетный кодекс Российской Федерации. Нормы законов муниципальных образований должны соответствовать требованиям Бюджетного кодекса. Пунктом 4 статьи 169 Бюджетного кодекса установлено, что проекты местных бюджетов составляются и утверждаются сроком на один год.
Разработка и утверждение проекта местного бюджета на срок меньше календарного года не допускается.
При этом при возникновении указанных случаев и отсутствии разъяснений по отдельным вопросам отражения в казначейском учете органов Федерального казначейства операций при реорганизации муниципальных образований необходимо по возникающим вопросам направить запрос в Федеральное казначейство, в котором необходимо указать все особенности реорганизации муниципальных образований.
2.2. Вопрос: Функции отделов бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов территориальных органов Федерального казначейства по субъектам РФ в перспективе внедрения государственной интегрированной информационной системы "Электронный бюджет", реформирования системы бюджетных платежей и оптимизации структуры органов Федерального казначейства.
Изменение функциональных обязанностей, закрепленных за Отделами бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов территориальных органов Федерального казначейства, в связи с внедрением государственной интегрированной информационной системы "Электронный бюджет" в настоящее время не предполагается.
3
УФК по Чукотскому АО
3.1. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства" Отчет об операциях по данным Главной книги ф. 0531981 представляется ежедневно, в первый рабочий день, следующий за отчетной датой, как и Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации ф. 0521462.
Вопрос: Планируется ли отмена формирования ежедневного отчета по ф. 0521462?
Справка о перечислении межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации (ф. 0521462) содержит показатели аналитического учета, отсутствующие в Главной книге (ф. 0504072) и Отчете об операциях по данным Главной книги (ф. 0531981). При этом указанный отчет используется Федеральным казначейством для формирования аналитических выборок при подготовке информации по запросам заинтересованных пользователей. Кроме того, Справка (ф. 0521462) на ежедневной основе представляется в Минфин России, на ежемесячной основе - в Счетную палату Российской Федерации. Отмена формирования и представления Справки (ф. 0521462) в действующей учетной модели не планируется.
3.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 30.11.2015 N 327 "Об утверждении Общих требований к составу и срокам размещения информации о кассовом исполнении федерального бюджета, кассовом обслуживании исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций на официальных сайтах территориальных органов Федерального казначейства в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" на сайте ТОФК ежемесячно подлежит размещению Информация о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (по данным Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств ф. 0503124).
Вопрос: Какие именно данные необходимо размещать? Планируется ли разработка общих требований к содержанию Информации (по данным отчета ф. 0503124), подлежащей размещению на сайте ТОФК?
Общие требования к содержанию информации, размещаемой на сайте ТОФК установлены приказом Федерального казначейства от 30.11.2015 N 327. Размещению подлежит открытая часть Отчета (ф. 0503124), не содержащая сведения, составляющие государственную тайну (сформированная в открытом контуре).
Доработки ППО "АСФК" не требуется
3.3. Законом РФ "О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях", работникам организаций и членам их семей 1 раз в 2 года должна производиться компенсация, за счет бюджетных ассигнований федерального бюджета, расходов на оплату стоимости проезда в пределах территории Российской Федерации к месту использования ежегодного оплачиваемого отпуска работника и обратно любым видом транспорта (за исключением такси), в том числе личным, а также провоза багажа весом до 30 кг.
Выдача работникам (сотрудникам) наличных денежных средств (или перечисление на банковскую карту) под отчет для приобретения проездных билетов, а также компенсация работникам понесенных ими за счет собственных средств расходов по оплате проезда к месту отдыха и обратно осуществляется (например) по виду расходов 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда", Цел. статья (например) 3920493987 Компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно лицам, работающим в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях
Вопрос: Какой вид расходов должен быть применен при оплате приобретения билетов организацией для своих сотрудников и членов их семей путем заключения Договора с транспортной или иной компанией и перечисление средств в оплату таких услуг
По мнению Федерального казначейства, если оплата за приобретение проездных билетов осуществляется путем заключения договора с транспортной организацией, то расходы отражаются по коду вида расходов 244.
3.4. В соответствии с пунктом 4 приказа Казначейства России от 21.04.2016 N 107 "Об осуществлении полномочий главного администратора (администратора) доходов бюджетов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации и Федерального фонда обязательного медицинского страхования Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства" ТОФК наделены бюджетными полномочиями администратора доходов.
Вопрос: Какое структурное подразделение ТОФК должно быть наделено бюджетными полномочиями и выполнять функции администратора доходов бюджетов Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации и Федерального фонда обязательного медицинского страхования,
Предложение: Внести изменения в приказ Федерального казначейства от 18.04.2016 N 94 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" и закрепить за конкретным структурным подразделением эти бюджетные полномочия
В соответствии с пунктом 2 приказа Казначейства России от 21.04.2016 N 107 Финансовое управление Федерального казначейства осуществляет полномочия главного администратора доходов бюджетов ГВФ РФФ. Соответственно,
полномочия администратора доходов бюджетов ГВФ РФФ выполняет подразделение ТОФК, осуществляющее ведение бюджетного учета по исполнению бюджета по 100 главе, то есть отдел финансового обеспечения.
Вместе с тем, в соответствии с разделом 34 "Функции, выполняемые всеми структурными подразделениями УФК" приказа Федерального казначейства от 18.04.2016 N 94 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" отделами управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации осуществляются иные функции в пределах их компетенции. В связи с чем внесение изменений в приказ Федерального казначейства от 18.04.2016 N 94 не требуется.
3.5. В соответствии с пунктом 4 приказа Казначейства России от 21.04.2016 N 106 "Об осуществлении территориальными органами Федерального казначейства полномочий главного администратора доходов бюджетов муниципальных районов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя" ТОФК наделены бюджетными полномочиями администратора доходов бюджетов муниципальных районов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя по денежным взысканиям (штрафам), налагаемым по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных должностными лицами центрального аппарата Федерального казначейства на основании информации, представленной в установленном Федеральным казначейством порядке.
Вопрос: Какое структурное подразделение ТОФК должно быть наделено полномочиями и выполнять функции администратора доходов бюджетов муниципальных районов, городских округов, городских округов с внутригородским делением, городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя по денежным взысканиям (штрафам), налагаемым по результатам рассмотрения дел об административных правонарушениях, возбужденных должностными лицами центрального аппарата Федерального казначейства на основании информации, представленной в установленном Федеральным казначейством порядке.
Предложение: Внести изменения в приказ Федерального казначейства от 18.04.2016 N 94 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" и закрепить за конкретным структурным подразделением эти бюджетные полномочия.
См. ответ на Вопрос 3.4.
4
УФК по Липецкой области
4.1. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. N 339 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства" Отчет Пояснительная записка (ф. 0503160) (далее - Отчет ф. 0503160) предусмотрен с периодичностью представления "ежемесячно", "ежегодно". В настоящее время в ППО "АСФК" (OEBS) Отчет ф. 0503160 формируется только с периодичностью "месячная", поэтому на регламентную дату 01 января присутствуют два отчета, один из которых находится в статусе "Отменено".
Вопрос: Планируется ли реализация в ППО АСФК (OEBS) самостоятельного регламентированного отчета Пояснительная записка (ф. 0503160) с периодичностью "ежегодно" на 01.01.2017 с целью представления его в составе годовой отчетности?
В ППО АСФК (OEBS) не планируется
4.2. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 13.12.12 N 42-7.4-05/2.2-713 в ППО АСФК должен формироваться регистр "Ведомость учета внутренних расчетов" (ф. 0504061) за последний день дополнительного периода отчетного финансового года без учета операций по заключению счетов отчетного финансового года. На сегодняшний день в ППО АСФК не реализована возможность его формирования. Данный вопрос рассматривается в учетной системе JIRA в рамках SF-363232 и доработки FTAS-319709 RRM-21011.
Вопрос: Просим уточнить срок реализации формирования данного регистра в ППО АСФК.
Формирование Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) за последний рабочий день отчетного финансового года и за последний день дополнительного периода отчетного финансового года с отражением операций по заключению счетов (регламентированный отчет) и без отражения операций по заключению счетов (нерегламентированный отчет) будет доработано в рамках FTAS-334100 (запланирована к реализации в составе версии 26.0.0 ППО АСФК).
5
УФК по Ханты-Мансийскому автономному округу - Югре
5.1. Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н (в редакции приказа МФ РФ от 17.08.2015 N 127н) предполагается заключение соответствующих счетов по учету внутренних расчетов на результат прошлых отчетных периодов оборотами, при этом в действующей реализации ППО "АСФК" заключение счетов по внутренним расчетам осуществляется по сальдо счета.
Вопрос: Разъяснить порядок заключения счетов по учету внутренних расчетов.
Комментарий по данному вопросу содержится в презентации Е.Н. Васильева к видеоконференции, проведенной 4 февраля 2016 г. и размещенной на официальном сайте Федерального казначейства в разделе "Документы" - "Учет и отчетность".
5.2. При введении с 2016 года новой структуры бюджетной классификации по расходам бюджетов регистр бюджетного учета "Главная книга" (ф. 0504072) по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации формируется без итогов по классификации доходов бюджетов и расходов бюджетов, что значительно затрудняет сверку бюджетной отчетности с данными Главной книги (ф. 0504072).
Предложение: Рассмотреть возможность внесения в Рабочий план счетов казначейского учета дополнительные коды по счетам 030712000, 030713000, 030714000, 030715000 или доработать ППО "АСФК" в части формирования Главной книги ф. 0504072.
По вопросу отражения в Главной книге промежуточных итогов по данным отдельных счетов бюджетного и казначейского учета планируется направление системных разъяснений. Кроме того, в ППО "АСФК" будет реализован соответствующий функционал.
6
УФК по Республике Карелия
6.1. Ежемесячные отчеты ф. 0503150, 0503151, 0503152, 0503154, 0503155 по бюджету Республики Карелия и местным бюджетам представляются в финансовые органы соответствующего уровня посредством СУФД. При этом статус отчетов в ППО "АСФК" сразу меняется на "Подтверждено". Таким образом, отсутствует информация о доставке и сверке отчетов получателями.
Предложение: внести изменения в транспортную историю документа: указывать о доставке отчетов до получателя событие - "доставлено", а затем о сверке отчетности событие - "сверено".
См. ответ на Вопрос 5.2.
6.2. Согласно пункту 116 Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" от 1 декабря 2010 г. N 157н (далее - Инструкция 157н),
"Передача (возврат) материальных запасов подрядчикам, исполнителям работ или пользователям (в рамках возмездного (безвозмездного) пользования за исключением проката) оформляется первичным (сводным) учетным документом (накладной, актом приемки-передачи и т.п.), с отражением внутреннего перемещения материального запаса, без списания передаваемых объектов с балансового учета, и одновременным их отражением на соответствующих забалансовых счетах".
Согласно абзацу 3 пункта 26 Приложение N 2 к Приказу Министерства финансов Российской Федерации "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению" от 6 декабря 2010 г. N 162н (далее - Инструкция 162н)
"Передача материальных запасов подрядчику для проведения строительных, ремонтных и иных работ из материалов заказчика отражается по дебету счета 040120272 "Расходование материальных запасов", соответствующих счетов аналитического учета счета 010900000 "Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг" (010960272, 010970272, 010980272, 010990272) и кредиту соответствующих счетов аналитического учета счета 010500000 "Материальные запасы".
Таким образом, в Инструкции 162н указано, что операцию по передаче материалов подрядчику необходимо отразить бухгалтерской записью о списании материальных запасов, в Инструкции 157н указано, что при передаче материальных запасов подрядчикам материальные запасы не списываются с балансового учета, а одновременно отражаются на забалансовом счете.
Вопрос: Следует ли отражать передачу материальных запасов для проведения ремонтных и иных работ бухгалтерской записью о списании материальных запасов: дебет 0 40120 272 кредит 0 105 00000, либо такая запись делается после составления акта выполненных работ, при которых выданные подрядчику материальных запасы были использованы?
По мнению Федерального казначейства, при передаче материалов заказчиком подрядчику право собственности на них остается у заказчика (п. 1 ст. 220 ГК РФ). На основании вышесказанного материалы, переданные подрядчику по первичному документу, с балансового учета не списываются. Списание использованных подрядчиком материалов оформляется актом о списании материальных запасов (ф. 0504230). Основаниями для его составления являются указание в акте приема-сдачи на то, что работы проведены с использованием материалов заказчика, и наличие перечня данных материалов.
6.3. Вопрос: Какими бухгалтерскими записями нужно отразить принятие в кассу по счету 20135 "Денежные документы" денежных документов (почтовых марок) от Росфиннадзора, с учетом кодов бюджетной классификации доходов, источников финансирования бюджета в 1 - 17 разрядах счета, и 24 - 26 разрядах счета (КОСГУ): по состоянию на 01.01.2016 и на дату принятия остатка почтовых марок в кассу?
По данному вопросу планируется направление системных разъяснений.
7
УФК по Ленинградской области
7.1. В соответствии с п. 8 Приказа Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства", а также п. 4.2.4.2 технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" в УФК необходимо установить порядок сверки показателей бюджетной отчетности с данными отчетов о состоянии лицевых счетов и форм аналитической отчетности. Порядок в УФК установлен и в настоящее время производится сверка Отчета ф. 0531340 "Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" с показателями Справок о перечислении поступлений в бюджеты (ф. 0531468), Отчетов о состоянии лицевых счетов администратора источников финансирования дефицита бюджета (ф. 0531791). Сверка не автоматическая, отчеты сверяются сотрудником визуально, что занимает значительное количество времени. Такая же ситуация со сверкой Отчета ф. 0521413 с ф. 0531786, 0531785, 0531789, 0531791; Отчета ф. 0531342 с ф. 0531965, 0531966; Отчета ф. 0531341 с ф. 0531788.
Вопрос: Предусмотрена ли доработка ППО в части автоматического междокументного контроля между формами?
Учитывая значительное количество изменений структуры показателей форм бюджетной отчетности ТОФК и других субъектов бюджетной отчетности, а также существенные материальные затраты, в настоящее время доработка ППО "АСФК" в части актуализации функционала сверки отчетности ТОФК и других субъектов бюджетной отчетности приостановлены. В связи с планируемыми изменениями осуществление доработки указанного функционала ППО "АСФК" нецелесообразно.
Кроме того, в целях реализации Концепции создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет", одобренной распоряжением Правительства Российской Федерации от 20 июля 2011 г. N 1275-р (далее - система "Электронный бюджет"), в настоящее время осуществляется опытная эксплуатация системы "Электронный бюджет" в части внедрения Компонента представления бюджетной отчетности и формирования сводной бюджетной отчетности.
Учитывая изложенное, а также трудоемкость и значительные материальные затраты, Федеральное казначейство считает нецелесообразным осуществление доработки ППО "АСФК".
7.2. В АС ФК необходима сверка данных Главной книги (ф. 0504072) и форм бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения местных бюджетов с отражением результатов сверки в протоколе. Вопрос: Будет ли реализована данная сверка?
См. ответ на Вопрос 7.1.
7.3. В соответствии с п. 4.2.2.1 в ППО "АСФК" осуществляется формирование документа "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" (тип "СБС") по операциям заключения счетов БС, МБ, бюджету ГВФ РФ, ТГВФ. При заключении счетов автоматически формируются справки БСЗ, которые отражающиеся в регистрах. Они подписываются и утверждаются главным бухгалтером. СБС же должна формироваться по уровням бюджетов.
Вопрос: Какова необходимость формирования справок СБС по МБ (при отсутствии сводной Главной книги по МБ)? Если нет сводной главной книги по местным бюджетам, то при наличии одной сводной СБС по всем МБ в СПТО отражается ошибка.
Автоматически формируемая Бухгалтерская справка (тип БСЗ) является техническим вспомогательным документом, при заполнении ее реквизитов имеет место отклонение от требований НПА (например, операции по заключению счетов отражаются датами 13-го месяца). Бухгалтерская справка (тип СБС) служит не только для целей формирования сводного документа, а также выполняет функцию преобразования технических данных Бухгалтерских справок (тип БСЗ) к виду, соответствующему требованиям НПА (например, отражение операций по заключению счетов датой 31.12).
В связи с этим формирование Бухгалтерской справки по заключению счетов (тип СБС) в разрезе каждого бюджета - обязательно. Согласно ТР108 необходимость утверждения автоматически сформированных Бухгалтерских справок (тип БСЗ) определяется внутренним порядком работы ОрФК, утверждение главным бухгалтером предусмотрено для Бухгалтерских справок (тип СБС).
Формирование Главной книги (ф. 0504072) и/или Бухгалтерской справки (тип СБС) по уровню бюджета не регламентировано НПА, является аналитическим инструментом.
7.4. Предложение: Необходимо привести в соответствие с приказом 52н шаблон регистров бюджетного учета:
- Главная книга ф. 0504072 (В АС ФК - есть телефон исполнителя, в 52н - нет телефона исполнителя),
- Многографная карточка ф. 0504054 (В АС ФК - 11 граф, в 52н - 13 граф).
В отношении регистра Главная книга (ф. 0504072) в рамках доработки FTAS-334100 26-й версии ППО АСФК будет добавлен атрибут "(телефон)" исполнителя на печатные формы всех регистров бюджетного (казначейского) учета на основании положений Методических рекомендаций.
В отношении регистра Многографная карточка (ф. 0504054).
Согласно Приказу Минфина России от 30.03.2015 N 52н Многографная карточка (ф. 0504054) ведется в разрезе аналитических показателей, применяемых по соответствующим объектам учета в соответствии с порядком, установленным субъектом учета, в рамках формирования учетной политики.
Таким образом, количество граф в Многографной карточке (ф. 0504054) определяется количеством аналитических показателей, в разрезе которых субъектом учета осуществляется аналитический учет соответствующих объектов учета в соответствии с установленным им порядком.
Шаблон печатной формы Многографной карточки (ф. 0504054) для ведения ОрФК аналитического учета по счету 030600000 "Расчеты по операциям с наличными денежными средствами и расчетными (дебетовыми) банковскими картами" установлен письмом ФК от 05.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-692, доработан в рамках FTAS-169486 (передана в ФАП ФК в составе версии 14.0.0 ППО АСФК).
7.5. Предложение: По приказу Федерального казначейства 6-дсп от 26.05.2016 типовая структура электронного архива, используемого в ППО АС ФК (ЗК) выглядит следующим образом:
Наименование уровня иерархии каталогов
Уровень иерархии
Электронный архив 0
Бюджетная отчетность 1
Регистры бюджетного учета 1
Первичные учетные документы 1
Иные документы 1
В действительности в ЗК структура выглядит следующим образом: каждый уровень иерархии 1 (кроме Иные документы) разбит на уровни иерархии 2:
- Кассовое исполнение федерального бюджета,
- Кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации,
- Кассовое обслуживание бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций.
Необходимо в Полномочиях:
АСФК: Специалист по ведению архива:
Администратор электронного архива:
Структура хранения электронного архива активировать параметры "Переместить" и "Удалить" для ТОФК для приведения в закрытом контуре структуры электронного архива в соответствие с приказом Федерального казначейства 6-дсп от 26.05.2016.
Структура электронного архива в закрытом контуре ППО "АСФК (OEBS)" будет доработана в рамках FTAS-326720 (26 версия) в соответствии с приказом Федерального казначейства 6-дсп от 26.05.2016.
Переместить уже заархивированные в закрытом контуре документы в новые папки можно будет штатным методом с помощью запроса "Перемещение архивных документов (программа)".
8
УФК по Смоленской области
8.1. Вопрос: Просим дать разъяснение, какой датой должны быть оформлены "Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств" (ф. 0504082) и "Акт о результатах инвентаризации" (ф. 0504835) первой или последней датой проведения инвентаризации? Соответствующие указания в Приказе Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями и методических указаний по их применению" отсутствуют.
"Инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств" (ф. 0504082) и "Акт о результатах инвентаризации" (ф. 0504835) составляются по результатам проведения инвентаризации объектов учета и может быть оформлена любой датой, входящей в период работы инвентаризационной комиссии и проведения инвентаризации соответствующих объектов учета.
8.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 N 10н "Об утверждении Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета, которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований)" на счете 40116 допускается наличие остатков с использованием карт в течение сорока пяти календарных дней (далее - Приказ 10н).
Вопрос: Возможна ли реализация в ППО "АС ФК" осуществления автоматического контроля по исполнению указанного пункта Приказа 10н?
Нет, т.к. условие о наличии остатка средств на счете с использованием карт в течение сорока пяти календарных дней относится к ограничению в отношении клиентов и не является ответственностью по контролю со стороны органов Федерального казначейства. Кроме того, Заявка на перечисление средств со счета по выдаче наличных на соответствующие счета клиентов, формируется на основании Расшифровки (код формы по КФД 0531251). Таким образом, автоматический контроль данного срока нецелесообразен.
8.3. Предложение: Для верного отражения показателей в бюджетной отчетности, просим инициировать создание автоматического контроля в ППО "АС ФК" по виду расходов в соответствии с письмом Министерства финансов от 14 января 2016 г. N 02-05-12/544, в котором указывается на применение Сопоставительной таблицы соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации операций сектора государственного управления, относящихся к расходам и применяемых бюджетными, автономными учреждениями.
В настоящее время введение указанного контроля в ППО "АСФК" не предполагается.
8.4. Предложение: Предлагаем добавить контрольное соотношение между формами "Расшифровки остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) и "Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций" (ф. 0531342):
Графа 4 "Всего" "Остаток средств на счетах" "Расшифровки остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154)" + графа 9 строка "010" "Доходы - всего" 1 раздела "Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций" (ф. 0531342) - графа 9 строка "200" "Расходы - всего" 2 раздела "Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций" (ф. 0531342) + графа 9 строка "520" "Источники финансирования - всего" 3 раздела "Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций" (ф. 0531342) + графа 9 строка "800" "Изменение остатков по внутренним расчетам" 3 раздела "Отчета о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций" (ф. 0531342) = графе 5 "Всего" "Остаток средств на счетах" "Расшифровки остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154)".
Контрольными соотношениями установлена сверка между:
1) Отчета ф. 0503155 и Отчета ф. 0531342;
2) Отчета ф. 0503155 и Баланса ф. 0503154 (Рд. 3 "Расшифровка")
Сверка Баланса ф. 0503154 (Рд. 3 "Расшифровка") и Отчета ф. 0531342 избыточна. Доработка дополнительного контроля в ППО "АСФК" нецелесообразна.
См. ответ на вопрос N 7.1.
8.5. Вопрос: Будет ли реализован в ППО "АС ФК" контроль соответствия данных отчета по ф. 0531342 "Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций в разрезе учреждений и организаций" данным отчета о состоянии лицевого счета для учета операций со средствами, бюджетного учреждения (автономного учреждения) ф. 0531965?
См. ответ на Вопрос 7.1.
9
УФК по Краснодарскому краю
9.1. Управлением 23.06.2016 получен Приказ N 211 от 23.06.2016 "Об утверждении Матрицы ролей при создании, развитии и эксплуатации информационных систем Федерального Казначейства и государственных информационных систем, оператором, которых является Федеральное Казначейство", где по следующим пунктам исполнителем является ОБУиО:
1.4.1 "Анализ исполнения федерального бюджета",
1.8.2 "Казначейский учет и формирование отчетности территориальными органами Федерального казначейства",
1.8.3 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности об исполнении публично-правого образования",
2.1.20 "Ведение нормативно-справочной информации".
Вопрос: В чем заключается полномочие ОБУиО по каждому вышеперечисленному пункту.
Разъяснения будут направлены дополнительно. Вопрос находится в работе.
10
УФК по Ярославской области
10.1. Согласно п. 2. Приложения N 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н в Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года подводятся ежедневно.
Вопрос: За какую дату формируется месячная Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061), за последний календарный день месяца или за последний рабочий день месяца?
Формирование Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) (далее - Ведомость) необходимо осуществлять ежедневно за каждый операционный день, отдельно по каждому счету учета внутренних расчетов при наличии учетных данных по ним.
В заголовочной части Ведомости указывается дата операционного дня, за который формируется Ведомость.
Зарегистрирована соответствующая доработка ППО "АСФК".
11
УФК по Кировской области
11.1. В результате некорректного формирования "Инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082)" и "Акта о результатах инвентаризации (ф. 0504835)" в заголовочной и оформляющей части, очень много времени тратится на приведение в соответствие с нормативно-правовыми актами документов (при завершении 2015 финансового года сформировано 48 документов).
Вопрос: Планируется ли доработка в ППО АСФК корректного формирования "Инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств" (ф. 0504082), "Акта о результатах инвентаризации" (ф. 0504835)?
Некорректное формирование является ошибкой ППО. В таком случае необходимо регистрировать обращения по ПЭиТО.
11.2. Вопрос: Планируется ли и в какой срок учет операций по кассовому обслуживанию бюджета ПФР с применением только одного кода классификации источников финансирования дефицита бюджетов, по которому учитывается изменение остатков денежных средств?
Предложения направлены в Минфин России.
12
УФК по Ульяновской области
12.1. Вопрос: Планируется ли доработка автоматизированной архивации всех созданных документов в ППО "АСФК" с размещением в типовую и расширенную структуру электронного архива?
На текущий момент автоматически заархивированные документы могут размещаться в созданных пользователями подкаталогах в соответствии с настройками в пользовательской настройке "Дополнительные настройки архивирования". В рамках доработки FTAS-326720 (запланирована к реализации в составе версии 26.0.0 ППО АСФК) будет разработана программа генерации, визуальная форма дополнительных условий настроек архивирования в пользовательской настройке "Дополнительные настройки архивирования". С помощью программы генерации дополнительных настроек архивирования пользователь сможет формировать SQL-выражение, на основании которого заархивированные документы будут распределяться между заранее созданными пользователями подкаталогами и храниться там.
12.2. Предложение: В ППО "АСФК" дополнить в справочник "Перечень документов, подлежащих хранению в электронном виде" поле "Индекс дел номенклатуры" для привязки типов электронных документов в соответствии с Приказом Федерального казначейства от 27 мая 2011 г. N 206 "Об утверждении Инструкции по делопроизводству в территориальных органах Федерального казначейства" с последующим отражением данного поля в "Описи документов, подлежащих хранению в электронном виде".
Вопрос о реализации в ППО "АСФК" положений приказа Минкультуры России от 31.03.2015 N 526
"Об утверждении правил организации хранения, комплектования, учета и использования документов Архивного фонда Российской Федерации и других архивных документов в органах государственной власти, органах местного самоуправления и организациях" в части положений, регламентирующих порядок ведения электронного архива документов рассматривается в Федеральном казначействе.
12.3. В настоящее время сверка бюджетной отчетности с данными лицевых счетов осуществляется визуально выборочным методом, что существенно увеличивает риск допущения несоответствия данных показателей.
Вопрос: Планируется ли доработка автоматизированной сверки в ППО "АСФК" бюджетной отчетности с данными лицевых счетов?
См. ответ на Вопрос 7.1.
13
УФК по Камчатскому краю
13.1. Вопросы:
Какая достигается цель при ведении бухгалтерских операций по формированию сумм резервов предстоящих расходов на оплату отпусков (компенсаций за неиспользованный отпуск) по счету 040160000 казенными учреждениями?
Целесообразно ли для казенных учреждений вести данный учет, если выделяются бюджетные ассигнования под годовой плановый ФОТ и, если казенные учреждения не производят готовую продукцию (услуги)?
Является ли обязательным для казенных, бюджетных и автономных учреждений формирование резерва предстоящих расходов, если это не предусмотрено в их Учетной политике?
Ответ на вопрос будет содержаться в выступлениях участников ВКС.
13.2. Вопросы:
Какими нормативными документами регламентируется порядок предоставления Табеля учета рабочего времени за ПЕРВУЮ половину месяца?
Есть ли необходимость в заполнении Табеля за первую половину месяца, если в локальных актах Учреждения (Учетная политика и Коллективный договор) выдача заработной платы за 1 половину месяца определена следующим образом:
"Заработная плата за 1 половину месяца выплачивается в виде фиксированной суммы, размер которой составляет не более 40% месячной заработной платы"?
Положениями статьи 136 Трудового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.
Согласно положениям статьи 129 Кодекса заработная плата (оплата труда работника) - вознаграждение за труд в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы, а также компенсационные выплаты (доплаты и надбавки компенсационного характера, в том числе за работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки стимулирующего характера, премии и иные поощрительные выплаты).
Расчет заработной платы осуществляется за фактически отработанное время, определенное в рамках учета, организованного работодателем (статья 91 Кодекса).
Порядок выплаты заработной платы: сроки, размер и составляющие компоненты, устанавливаемые локальными актами учреждения, не должны противоречить положениям Кодекса.
Приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению" утверждены форма Табеля учета использования рабочего времени, на основании которого производится расчет фиксированной суммы за фактически отработанное время за первую половину месяца (в том числе корректировка фиксированной суммы), и методические рекомендации по его формированию.
13.3. Вопросы: При формировании Отчета о бюджетных обязательствах (ф. 0503128):
1) Данные формируются в разрезе только видов расходов или также и по КОСГУ?
Согласно Приказа 191н при заполнении графы 3 "Код по бюджетной классификации" необходимо отражать информацию в разрезе кодов расходов и источников согласно сводной бюджетной росписи, т.е. 20 знаков (без КОСГУ). Вместе с тем, данные графы 6 - 9 "Обязательства" формируются по счетам 502 00 000, которые в соответствии с Приказом 162н ведутся также и в разрезе КОСГУ;
2) В графе 9 "Денежные обязательства":
- по расходам, связанным с компенсацией на проезд в отпуск (КВР 122), показываем сумму годовых ассигнований или сумму авансовых платежей?
- по заработной плате и страховым взносам (КВР 121, 129) показываем сумму годового планового ФОТа или фактически начисленную сумму расходов за отчетный период?
1) Заполнение форм бюджетной отчетности регламентировано приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28.12.2010 N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации". Отчет о бюджетных обязательствах (ф. 0503128) формируется на основании данных о принятии и исполнении получателями бюджетных средств, администраторами источников финансирования дефицита бюджета бюджетных обязательств в рамках осуществляемой ими бюджетной деятельности в структуре утвержденных бюджетной росписью ГРБС бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств.
2) Денежные обязательства - обязанность получателя бюджетных средств уплатить бюджету, физическому лицу и юридическому лицу за счет средств бюджета определенные денежные средства в соответствии с выполненными условиями гражданско-правовой сделки, заключенной в рамках его бюджетных полномочий, или в соответствии с положениями закона, иного правового акта, условиями договора или соглашения. Исходя из вышеизложенного, денежные обязательства не могут быть учтены в размере годовых показателей.
13.4. Вопрос: Каков порядок заполнения форм отчетности 0503137 и 0503723 при возврате в доход бюджета остатков субсидии прошлых лет на выполнение муниципального задания?
Ответ на вопрос будет содержаться в презентациях выступающих на ВКС.
13.5. Вопрос: Должны ли органы государственной власти субъекта РФ (или их структурные подразделения), являющиеся администраторами поступлений в бюджет муниципального района, предоставлять финансовому органу этого муниципального района бюджетную отчетность по доходам, содержащим в КБК код уровня бюджета "01"?
Ответ на вопрос будет содержаться в презентациях выступающих на ВКС.
13.6. Вопрос: В связи с внесением изменений в Инструкции 191н и 33н, в части увеличения количества форм квартальной отчетности и порядка их заполнения, планируется ли увеличение сроков ее предоставления?
Увеличение сроков представления форм квартальной отчетности не планируется.
13.7. Вопрос: По какому виду расходов и какими проводками осуществляется оплата за оформление авиа и железнодорожных билетов, а также сборов на обязательное страхование, при компенсации расходов на оплату проезда в отпуск работникам и членам их семьи, проживающим в районах Крайнего Севера?
В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" компенсация расходов на оплату стоимости проезда и провоза багажа к месту использования отпуска и обратно, а также сборов на обязательное страхование производится по виду расходов бюджетной классификации 122 "Иные выплаты персоналу государственных (муниципальных) органов, за исключением фонда оплаты труда".
Бухгалтерские записи оформляются, в зависимости от факта хозяйственной жизни в соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 06.12.2010 N 162н "Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению".
Позиция Министерства финансов по данному вопросу выражена в письме от 22.05.2014 N 02-06-10/24539.
14
УФК по Нижегородской области
14.1. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 13 декабря 2013 г. N 42-7.4-05/2.2-799 операции по размещению средств на банковских депозитах, а также их возврату должны отражаться следующими бухгалтерскими записями:
1 30712 510 - 120312 610, 1 20312 510 - 1 30712 610 соответственно.
Однако при проведении данной операции Территориальным фондом обязательного медицинского страхования в мае - июне 2016 года в ППО АСФК проводки сформировались следующим образом:
1 30712 610 - 120312 610, 1 20312 510 - 1 30712 510 соответственно.
Для исправления проводок создаем Бухгалтерские справки ф. 0504833.
Вопрос: Будет ли доработка в ППО АСФК?
Некорректное формирование является ошибкой ППО. В таком случае необходимо регистрировать обращения по ПЭиТО.
14.2. Министерству финансов Нижегородской области в Волго-Вятском ГУ Банка России открыто два счета на балансовом счете N 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации", один для учета средств автономных (бюджетных) учреждений субъекта Российской Федерации, второй для учета средств иных юридических лиц (их обособленных подразделений), не являющихся в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации получателями средств бюджета субъекта Российской Федерации, лицевые счета которым открыты в финансовом органе.
К счетам 40601 Министерства финансов Нижегородской области Управлением открыт один балансовый счет 40116 и для бюджетных/автономных учреждений и для иных организаций.
В ППО АСФК отражение данных операций осуществляется с применением счетов казначейского учета 8 20333 510 (610) и 8 30600 730(830), а согласно п. 13, 14, 15 Инструкции 184н должны применяться следующие счета 020333510(610), 020334510(610), 020335510(610).
В письме Федерального казначейства от 18.01.2016 N 07-04-05/02-27 такая особенность по операциям с наличными денежными средствами не отражена.
Вопрос: Правильно ли в этом случае осуществляется казначейский учет по операциям с наличными денежными средствами?
Указанные операции подлежат отражению в казначейском учете с применением счетов 8 20333 510 (610) для бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц. Управлением бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства будут направлены соответствующие разъяснения.
14.3. При закрытии финансового года по бюджетам государственных внебюджетных фондов в ППО АСФК требуется проведение обязательной процедуры инициации финансового года по переносу показателей санкционирования расходов бюджета. На данную операцию формируется Бухгалтерская справка (ф. 0504833) с типом документа БСО "Бухгалтерская справка по инициации года" с нулевыми показателями, так как казначейский учет по счетам санкционирования расходов ГВФ не осуществляется.
Вопрос: Требуется ли утверждение данной Бухгалтерской справки (ф. 0504833)?
Обработка и регистрация документа "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" осуществляется согласно порядку, приведенному в Технологическом регламенте "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности".
Отсутствие утверждения документа "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" с нулевыми показателями не влияет на выполнение бизнес-процессов в ППО "АСФК".
14.4. Для учета операций по кассовому исполнению бюджета Союзного государства на территории Нижегородской области Управлению открыт счет N 40816 "Средства бюджета Союзного государства".
Для учета средств бюджета Союзного государства в Управлении открыт лицевой счет распорядителя бюджетных средств (01), и эта же организация является получателем бюджетных средств, которой открыт лицевой счет получателя бюджетных средств (03) в территориальном отделе Управления.
Согласно ТР "Порядок исполнения бюджета Союзного государства" документ" (п. 4.4.2):
"для списания средств с лицевого счета распорядителя средств на лицевой счет подведомственных ему получателей средств специалист по формированию документов опер дня в ППО "Центр-КС" формируют:
- документ "Распоряжение о зачислении средств на лицевой счет", на основании которого в автоматическом режиме формируются системные документы "Реестр исходящий и "Внутренний внебанковский документ", если зачисление средств производится на лицевые счета, открытые в ТО УФК, либо на лицевой счет ТО УФК в условиях ЕКС, если лицевые счета распорядителей/получателей средств, обслуживаются в ТО УФК".
Вопрос: Отражаются ли в казначейском учете операции при списании средств с лицевого счета распорядителя средств, открытого в Управлении, на лицевой счет получателя средств, открытого в территориальном отделе Управления в условиях ЕКС, если да, то какими проводками, т.к. в письме Федерального казначейства от 31.12.2015 N 07-04-05/02-928 данная операция не описана?
Операции по доведению финансирования распорядителем средств бюджета Союзного государства получателю средств бюджета Союзного государства не подлежат отражению в казначейском учете территориального органа Федерального казначейства.
15
УФК по Амурской области
15.1. С января 2016 года по бюджету 95041766 Пенсионного фонда РФ по Амурской области на счет 40401% поступают денежные средства по внутренним расчетам между ПФР и отделением ПФР по Амурской области по коду 39201050101060000510. Согласно письма ФК от 30.12.2015 N 07-04-05/02-917 и ПФР РФ N КА-03-26/19145 по коду 392 01 05 01 01 06 0000 510 предусмотрены 2 операции: "Перечисление средств ОПФР в ПФР в порядке перераспределения части поступлений" бухгалтерская запись Дт 120312.510 Кт130800.730 и "Зачисление ОПФР средств, перечисленных ПФР с целью подкрепления счетов для проведения кассовых выплат" ДТ120312.510 Кт130900.730. В ППО "АСФК" в справочнике "ФК: Привязка КБК к признаку учетной принадлежности" обе операции актуальны. При загрузке платежного поручения автоматически проставляется бухгалтерская запись Дт 120312.510 Кт130800.730, а должна ДТ120312.510 Кт130900.730. Для корректного отражения бухгалтерской записи, специалист по формированию регистров бухгалтерского учета формирует "Бухгалтерскую справку" ф. 0504833.
По данному инциденту зарегистрировано обращение IM1759712 - и находится на согласовании с ФК.
Предложение: Просим содействия в ускорении процесса согласования по данному вопросу.
Будет доработано в рамках доработки FTAS-356829, которая будет включена в очередную версию АСФК.
15.2. В соответствии с п. 4.2.4.2 ТР 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" при поступлении отчета "Акт сверки внутриказначейских расчетов" (ф. 0521416) в ППО "АСФК" УФК-получателя автоматически запускается междокументный контроль документа. По результатам контроля в ППО "АСФК" автоматически формируется и передается в УФК-отправитель протокол междокументного контроля. В настоящее время протоколы междокументального контроля автоматически не передаются в УФК-отправителя.
Вопрос: Планируется ли доработка отправки протокола МДК в автоматическом режиме.
Не планируется. Протоколы расхождений подлежат анализу со стороны УФК-получателя и отправке в ручном режиме
15.3. В соответствии с п. 4.2.4.1 ТР 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" для проведения междокументного контроля в закрытый контур передается "Консолидированный отчет о кассовых поступлениях и выбытиях" (далее - ф. 0503152). В п. 6.2 контрольных соотношений от 20.05.2015 не прописан порядок проведения сверки "Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств" (далее - ф. 0503124) с ф. 0503152 на суммы перечисленных целевых средств по видам расходов бюджетной классификации РФ группы 500 "Межбюджетные трансферты". В ППО "АСФК" в настоящее время автоматический контроль не реализован.
Вопросы:
Будут ли внесены изменения в контрольные соотношения для междокументного контроля ф. 0503124 с ф. 0503152?
Планируется ли реализовать в ППО "АСФК" автоматический контроль соответствия данных отчетов в закрытом контуре?
Технологический регламент подлежит изменению в части исключения указанной операции.
Данная сверка возможна только на уровне МОУ ФК для сводного отчета, поскольку предоставление межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджеты субъектов РФ осуществляется как на уровне УФК, так и на уровне МОУ ФК. Показатели Отчета (ф. 0503124) УФК не содержат полную информация по всем переданным межбюджетным трансфертам в бюджет субъекта РФ.
В связи с чем, считаем нецелесообразным внесение изменений в контрольные соотношения и осуществление доработки ППО "АСФК" в части сверки показателей Отчета ф. 0503124 с показателями Отчета ф. 0503152.
16
УФК по Новосибирской области
16.1. В соответствии с п. 15 приказа от 29.12.2012 N 24н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства" право второй подписи принадлежит главному бухгалтеру и (или) лицам, уполномоченным руководителем клиента на ведение бухгалтерского учета. На текущий момент передача территориальным органам Федерального казначейства (далее - ТОФК) полномочий получателя средств федерального бюджета по перечислению межбюджетных трансфертов из федерального бюджета в бюджет субъекта в форме субсидий и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, осуществляется в рамках заключаемых Соглашений о передаче полномочий. Данные Соглашения не предусматривают передачу ТОФК полномочий по ведению бухгалтерского учета. Ведение бухгалтерского учета осуществляет главный распорядитель средств федерального бюджета, передавший полномочия.
Вопрос: Просим разъяснить необходимость и правомочность оформления второй подписи в Карточках образцов подписей к лицевым счетам для учета операций по переданным ТОФК полномочиям получателя бюджетных средств (14 вид лицевых счетов).
При открытии лицевого счета для учета операций по переданным полномочиям получателя бюджетных средств используется Карточка образцов подписей к лицевым счетам по форме согласно приложению N 3 Порядка N 24н (код формы по КФД 0531753). Карточка образцов подписей заполняется с учетом особенностей п. 15, 18 Порядка N 24н.
16.2. Вопрос: Просим разъяснить порядок утверждения в Федеральном казначействе и его территориальных органах Рабочего плана счетов казначейского учета в условиях централизованного ППО АС ФК, в соответствии с п. 2 Приложения N 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н".
Указанный вопрос находится на рассмотрении в Управлении бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства.
16.3. Вопрос: Просим разъяснить, в каком порядке территориальный орган Федерального казначейства может вносить корреспонденции счетов, отсутствующие в перечне типовых корреспонденций счетов, в учетную политику для отражения указанных операций в соответствии с последним абзацем в п. 2 Приложения N 2 приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н".
В данном случае указанные бухгалтерские записи могут быть закреплены учетной политикой органа Федерального казначейства по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и проведению операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.
16.4. Вопрос: В какой части планируется изменить функции отделов бюджетного учета и отчетности в территориальных органах Федерального казначейства при реализации Концепции создания и развития государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет".
См. ответ на Вопрос 2.2.
17
УФК по Республике Коми
17.1. Пунктом 39 приказа Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства" отражение расчетов между обособленными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения в отчете "Справка по консолидируемым расчетам" (ф. 0503125) не предусмотрено. Однако, согласно Приказу Минфина РФ от 01.12.2010 N 157н "Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению" расчеты между обособленными структурными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения относятся к внутриведомственным расчетам.
Вопрос: Просим дать разъяснения, должны ли отражаться расчеты между обособленными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения в отчете "Справка по консолидируемым расчетам" (ф. 0503125) и если должны, то будут ли внесены изменения в приказ Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339?
Расчеты между обособленными подразделениями (филиалами) одного головного учреждения, расположенные на территории разных субъектов Российской Федерации, подлежат отражению в отчете Справке по консолидируемым расчетам (ф. 0503125). В приказ Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 будут внесены соответствующие изменения.
17.2. На уровне Управления Федерального казначейства по Республике Коми в Коми отделении N 8617 ПАО "Сбербанк России" открыты счета для обеспечения наличными денежными средствами юридических лиц, не являющихся участниками бюджетного процесса, лицевые счета которым открыты в Министерстве финансов Республики Коми. Данные организации отнесены к иным юридическим лицам. Поступление средств на балансовый счет N 40116, перечисления средств с балансового счета N 40116 осуществляется со счета 40601 с отличительным признаком "4", открытым Министерству финансов Республики Коми.
ППО АСФК:
- поступление средств на балансовый счет N 40116 со счета N 40601 отражаются бухгалтерской записью: Дебет 100 01 05 02 01 xx 0000 8 20333 510 Кредит 100 00 00 00 00 00 0000 8 30600 730,
- перечисления средств с балансового счета N 40116 на счета N 40601 отражаются бухгалтерской записью: Дебет 100 00 00 00 00 00 0000 8 30600 830 Кредит 100 01 05 02 01 xx 0000 8 20333 610.
В соответствии с письмом Федерального казначейства от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2 отделом бюджетного учета по операциям бюджетов вводится корректировочная Справка (ф. 0504833) с уточнение применения счетов казначейского учета 820333 510(610) на счета 820335 510(610).
Вопрос: Правомерны ли корректировки по операциям, вносим Справкой (ф. 0504833) для отражения необходимых записей согласно письма Федерального казначейства от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2?
Корректировка учетных данных в данном случае выполняется корректно. Однако необходимо зарегистрировать обращение в портале JIRA по вопросу некорректного формирования бухгалтерских записей на первичные учетные документы.
17.3. Согласно приказа Федерального казначейства от 04 декабря 2015 г. N 339 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства", территориальным органом Федерального казначейства ежемесячно формируется Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416).
Акт сверки (ф. 0521416) оформляется территориальным органом Федерального казначейства - отправителем средств и направляется территориальному органу Федерального казначейства - получателю средств.
Вопрос: Просим разъяснить порядок подтверждения актов сверки, направленных Межрегиональным операционным УФК - получателем средств, территориальному органу Федерального казначейства - отправителю средств по суммам доходов, перечисленных ТОФК в Федеральный бюджет по кассовому исполнению федерального бюджета. В полученном из МОУ ФК акте сверки (в заголовочной части) МОУ ФК отражается как отправитель, а ТОФК - как получатель. Фактически МОУ ФК является получателем средств, а ТОФК - отправителем.
В АСФК некорректно реализована процедура формирования Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по счету 1 30801 730 (НВС).
МОУ ФК заведены обращение SD2373475 и SD2453186, в рамках которых будет исправлена некорректная реализация функционала на 2016 год.
При этом Федеральное казначейство рассматривает предложения по внесению изменений приказ N 339 в части изменения порядка сверки внутриказначейских расчетов.
17.4. Согласно Приказа Федерального казначейства от 04.04.2012 N 134 с учетом положений письма Федерального казначейства от 04.07.2013 N 41-7.4-05/3.6-406, письма Федерального казначейства от 08.07.2015 N 07-04-05/15-449, управлениями Федерального казначейства ежемесячно направляются в Межрегиональное операционное управление Федерального Казначейства Отчеты "Информация о кассовых выплатах в российских рублях со счетов территориальных органов Федерального казначейства для Росфинмониторинга" и "Сведения о возвратах, отраженных на лицевых счетах, открытых администраторам доходов федерального бюджета на счете "Доходы, распределяемые органами Федерального казначейства между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации" (далее - Отчеты для Росфинмониторинга) посредством ППО "СЭД".
В ТР115 "Формирование отчетов по КПЭ, отчетов по мониторингу, отчетов по межведомственному взаимодействию" от 10.05.2016 в п. 4.5 "Порядок формирования и предоставления отчетности для Росфинмониторинга" описан порядок представления отчетов в МОУ ФК посредством ППО АСФК (СУФД).
Вопрос: Посредством какого ППО осуществляется представление Отчетов для Росфинмониторинга?
Вопрос: Следует ли дублировать представление Отчетов для Росфинмониторинга в ППО АСФК (СУФД), если сохраняется порядок представления Отчетов в ППО "СЭД"?
До утверждения приказа Федерального казначейства "Об организации работы в Федеральном казначействе и его территориальных органах в рамках информационного взаимодействия между Федеральным казначейством и Федеральной службой по финансовому мониторингу в части передачи сведений, не отнесенных к государственной тайне" Отчеты для Росфинмониторинга возможно направлять в МОУ ФК посредством ППО "СЭД" или ППО АСФК (СУФД).
Вместе с тем сообщаем, что в настоящий момент находится на согласовании описание постановки задачи FTAS-355883 "Доработка отчета "Информация по выплатам в российских рублях со счетов Федерального казначейства и его территориальных (межтерриториальных) органов для Росфинмониторинга" и отчета "Сведения о возвратах со счета N 40101" прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства" к версии 26.0 в части доработки отправки Отчетов из УФК в МОУ ФК посредством операции "Передача в МОУ".
После утверждения вышеуказанного приказа и реализации доработки информация о порядке направления Отчетов для Росфинмониторинга в МОУ ФК будет доведена до ТОФК.
17.5. Управлениями Федерального казначейства ежемесячно направляются в Управление совершенствования функциональной деятельности Федерального Казначейства Информация о среднедневных остатках по балансовому счету N 40116, Информация об объемах перечислений на счета N 40116 (нарастающим итогом с начала года).
Вопросы:
Будет ли присвоен данной информации статус регламентированной отчетности?
Будет ли предусмотрена реализация в ППО АСФК автоматизированного расчета данных для формирования вышеуказанной информации?
Нет, отчет носит временный характер
18
УФК по Тверской области
18.1. Вопрос: Перспективы развития бюджетного учета и отчетности в органах Федерального казначейства.
См. ответ на Вопрос 2.2.
18.2. Вопрос: Операции по передаче и принятию сумм невыясненных поступлений между территориальными органами Федерального казначейства отражаются в бюджетном учете в регистре "Ведомость учета внутренних расчетов" ф. 0504061. При формировании Ведомости необходимо в параметрах заполнить поле "ТОФК-корреспондент". Будет ли доработан программный продукт в этой части, чтобы избавить от необходимости повторять данную процедуру множество раз?
В ППО "АСФК" реализована возможность пакетного формирования регистра "Ведомость учета внутренних расчетов" (ф. 0504061).
Во входном параметре "Корреспондент-ТОФК" регистра "Ведомость учета внутренних расчетов" (ф. 0504061) доступно значение "Все" при значении "Да" в профиле "ФК: Разрешить пакетный запуск для отчета ГК (одна форма)". Настройка профиля "ФК: Разрешить пакетный запуск для отчета ГК (одна форма)" выполняется под полномочием "АСФК: Администратор" в режиме "Профили/Системный".
Рисунок (не приводится)
19
УФК по Пензенской области
19.1. Вопрос: На операции, осуществляемые согласно приказу Минфина России от 01.03.2016 N 13н "О Порядке перечисления остатков средств бюджетных и автономных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных бюджетных и автономных учреждений), а также средств, поступающих во временное распоряжение казенных учреждений субъектов Российской Федерации (муниципальных казенных учреждений), с соответствующих счетов, открытых территориальным органам Федерального казначейства в подразделениях Центрального банка Российской Федерации, в бюджеты субъектов Российской Федерации (местные бюджеты), а также их возврата на указанные счета" (далее - приказ N 13н) и в соответствии с соглашением об осуществлении Управлением Федерального казначейства по Пензенской области перечисления остатков средств, поступающих во временное распоряжение муниципальных казенных учреждений, со счетов Управления Федерального казначейства по Пензенской области, открытых для учета и отражения операций со средствами, поступающими во временное распоряжение муниципальных казенных учреждений, в бюджет закрытого административно-территориального образования города Заречного Пензенской области, а также их возврата на счет, с которого они были ранее перечислены, в ППО "АСФК" формируются следующие проводки:
- на перечисление средств с балансового счета 40302 "Средства, поступающие во временное распоряжение" (далее - счет N 40302) на балансовый счет 40204 "Средства местных бюджетов" (далее - счет N 40204)
Дебет 992.00000000000000.3.21101.560
Кредит 100.01050201040000.3.20312.610;
- на возврат средств со счета 40204 на счет 40302
Дебет 100.01050201040000.3.20312.510
Кредит 100.00000000000000.3.21101.660.
Возможно ли иначе отражать в учете данные операции, так как в соответствии с п. 16 приказа Минфина России от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н" на счете 021100000 "Внутренние расчеты по поступлениям" учитываются операции по расчетам между органами, осуществляющими кассовое обслуживание, в части внутренних расчетов по поступлениям бюджетов (при перечислении денежных средств), а операции по приказу N 13н осуществляются в рамках одного территориального органа ФК?
Порядок проведения операций по внутренним расчетам, а также порядок применения счетов учета внутренних расчетов будет пересмотрен в рамках разработки проекта инструкции по ведению казначейского учета органами Федерального казначейства в рамках реализации концепции реформирования системы бюджетных платежей.
20
УФК по Рязанской области
20.1. Предложение: Совместным письмом Федерального казначейства и Пенсионного Фонда Российской Федерации (далее - ПФР) от 30 декабря 2015 г. N 07-04-05/02-917, от 30 декабря 2015 г. N КА-03-26/19145 доведен Порядок отражения в бюджетном (казначейском) учете операций по внутренним расчетам между ПФР и отделениями ПФР (ОПФР) (далее - Порядок) начиная с 1 января 2016 г.
В соответствии с Порядком:
- зачисление ОПФР средств, перечисленных ПФР с целью подкрепления счетов для проведения кассовых выплат, производится по коду бюджетной классификации, используемому для заполнения платежного поручения в реквизите 24 "Назначение платежа" - 392 01 05 01 01 06 0000 610, в реквизите 104 - 392 01 05 01 01 06 0000 510 и оформляется бухгалтерскими записями по учету внутренних расчетов в ТОФК - получателе средств Дебет 100 01 05 01 01 06 0000 1 203 12 510 Кредит 392 00000000000000 1 309 00 730;
- зачисление ПФР средств, перечисленных ОПФР в порядке перераспределения части поступлений, производится по коду бюджетной классификации, используемому для заполнения платежного поручения в реквизите 24 "Назначение платежа" - 392 01 05 01 01 06 0000 610, в реквизите 104 - 392 01 05 01 01 06 0000 510
и оформляется бухгалтерскими записями по учету внутренних расчетов в ТОФК - получателе средств Дебет 100 01 05 01 01 06 0000 1 203 12 510 Кредит 392 00000000000000 1 308 00 730, т.е. счетам бюджетного учета 308 00 "Внутренние расчеты по поступлениям" и 309 00 "Внутренние расчеты по выбытиям" соответствуют абсолютно одинаковые источники.
Платежными поручениями ПФР перечисляются средства ОПФР на подкрепление счета на выплаты, однако проводка проставляется Дебет 100 01 05 01 01 06 0000 1 203 12 510 Кредит 392 00000000000000 1 308 00 730 вместо проводки Дебет 100 01 05 01 01 06 0000 1 203 12 510 Кредит 392 00000000000000 1 309 00 730. Управлением Федерального казначейства по Рязанской области по данной проблеме было заведено обращение SF-569849. Проверены актуальные записи в справочнике "Привязка КБК к признаку учетной принадлежности" для КБК 392 01 05 01 01 06 0000 510. Так как данному коду соответствуют два "Кода признака": ПФР_ВНУТР_ПОСТУПЛЕНИЯ и ПФР_ВНУТР_ВЫБЫТИЯ, то по умолчанию при обработке документа автоматически проставляется первый (ПФР_ВНУТР_ПОСТУПЛЕНИЯ), что приводит к некорректному отражению операции на подкрепление счета. Для исправления ситуации сотрудниками ОТР было дано временное решение - "снять галку активности с "ПФР_ВНУТР_ПОСТУПЛЕНИЯ" и переформировать проводки на ПП. Постоянного решения проблемы до сих пор нет.
Предлагается для корректного отражения операций ввести аналитический дополнительный признак для одного из двух "кодов признака".
См. ответ на Вопрос 15.1.
Вместе с тем, порядок применения кодов источников финансирования дефицита бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации может быть уточнен при подготовке письма об особенностях отражения в казначейском учете операций по внутренним расчетам между органами Пенсионного фонда Российской Федерации в 2017 году.
20.2. Вопрос: Возможна ли доработка ППО АСФК по проблеме, изложенной в обращении Управления Федерального казначейства по Рязанской области SF-462463 и в обращении Управления Федерального казначейства по Новосибирской области PROD - 118729. В настоящее время Управлением Федерального казначейства по Рязанской области по рекомендациям сотрудников службы сопровождения в ручном режиме формируются Бухгалтерские справки ф. 0504833 (количество их колеблется от 7 до 135 штук в день), что создает определенные трудности в работе.
Вопрос находится в работе.
21
УФК по Воронежской области
21.1. Вопрос: Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации предусмотрено, что расходы на исполнение судебных актов, предусматривающих обязательство Российской Федерации, субъекта Российской Федерации, муниципального образования, государственного (муниципального) учреждения по выплате пенсий, пособий, оплату труда работников учреждений, подлежат отражению по соответствующим группам, подгруппам и элементам классификации видов расходов.
На какой вид расходов следует относить расходы на исполнение судебных актов по оплате индексации по вышеназванным выплатам (например, с формулировкой задолженности в исполнительном документе "Возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью с учетом индексации"). Зависит ли отнесение выплаты индексации к соответствующему виду расходов от метода расчета выплат индексации (индекс потребительских цен, уровень инфляции, определенный Федеральным законом о федеральном бюджете на соответствующий финансовый год, повышение денежного довольствия в соответствии с законодательством Российской Федерации).
По мнению Федерального казначейства, оплата индексации по названным выплатам подлежит отражению по тем же кодам видов расходов, по которым отражаются и основные выплаты. Например, возмещение вреда, причиненного жизни и здоровью (с учетом индексации) следует отражать:
- по коду вида расходов 313 "Пособия, компенсации, меры социальной поддержки по публичным нормативным обязательствам" - в случае если данные выплаты являются публичными нормативными обязательствами;
- по коду вида расходов 321 "Пособия, компенсации и иные социальные выплаты гражданам, кроме публичных нормативных обязательств" - в случае если данные выплаты не относятся к публичным нормативным обязательствам соответствующих бюджетов.
21.2. Вопрос: Управление просит осветить перспективы развития ведения казначейского учета операций по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджетного учета операций по исполнению федерального бюджета.
См. ответ на Вопрос 2.2.
22
УФК по Владимирской области
22.1. Вопрос: Входят ли в состав годовой бюджетной отчетности отчеты по формам 0503124, 0503151, 0503152, 0503153, 0503155, 0503125, 0521452, 0531340, 0521413, 0531341, 0521462, 0531342, 0521416 сформированные на 1 января года, следующего за отчетным?
Пунктом 2 приказа Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 установлено, что "состав годовой бюджетной отчетности определен Инструкцией N 191н и настоящими Особенностями.
Отчетность, сформированная и представленная на 1 января года, следующего за отчетным, является годовой".
22.2. Вопрос: Будет ли предусмотрена реализация в ППО АСФК возможность формирования сводного отчета Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) (по всем местным бюджетам)? По ф. 0503150, 0503151, 0503154, 0503155, 0503111 формирование сводных отчетов реализовано.
См. ответ на Вопрос 7.1.
22.3. Вопрос: Будет ли предусмотрена реализация в ППО АСФК автоматизированной сверки показателей бюджетной отчетности ф. 0521413 "Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета в разрезе получателей средств федерального бюджета", ф. 0531342 "Отчет об операциях со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в разрезе учреждений и юридических лиц" и ф. 0531340 "Отчет о поступлениях в федеральный бюджет в разрезе администраторов доходов федерального бюджета и администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета" с данными отчетов о состоянии лицевых счетов?
См. ответ на Вопрос 7.1.
22.4. Вопрос: Будет ли предусмотрена реализация в ППО АСФК автоматизированного междокументального контроля бюджетной отчетности ф. 0503150 "Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета", ф. 0503151 "Отчет по поступлениям и выбытиям", ф. 0503154 "Баланс по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" и ф. 0503155 "Отчет о кассовом поступлении и выбытии средств бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций" с Главной книгой ф. 0504072?
См. ответ на Вопрос 7.1.
22.5. Вопрос: В каких случаях необходимо формировать регистр бюджетного учета Главная книга ф. 0504072 по местным бюджетам с нулевыми показателями при отсутствии данных? Только на 1-е число месяца или ежедневно? (Реализовано в ППО АСФК в соответствии с FTAS - 320475).
Необходимость формирования регистров бюджетного (казначейского) учета без данных должна определяться учетной политикой органа Федерального казначейства по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и проведению операций со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц. Федеральным казначейством планируется направление системных разъяснений по данному вопросу.
22.6. Вопросы: В каких случаях необходимо формировать регистр бюджетного учета Журнал по прочим операциям ф. 0504071 с нулевыми показателями при отсутствии данных? (Реализовано в ППО АСФК в соответствии с FTAS - 320475).
Необходимо ли формировать Журнал по прочим операциям ф. 0504071 с нулевыми показателями за день в следующих случаях:
- если по соответствующему бюджету в регистре бюджетного учета Главная книга ф. 0504072 нет оборотов, но есть остатки;
- при отсутствии показателей в регистре бюджетного учета Главная книга ф. 0504072 (счет в банке открыт, но не было движения)?
См. ответ на Вопрос 22.5.
22.7. Межрегиональным операционным управлением Федерального казначейства ежемесячно направляется для согласования в адрес Управления Федерального казначейства по субъекту Российской Федерации (далее - Управление) Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) на суммы перечисления средств, подлежащих зачислению в федеральный бюджет в соответствии с законодательством Российской Федерации, со счета "40101" Управления на счет "40105" Межрегионального операционного управления Федерального казначейства.
Приказом Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 "Об утверждении Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства" (далее - Приказ 339) формирование Акта сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) на указанные суммы не предусмотрено.
Вопрос: Будут ли внесены изменения в Приказ 339?
См. ответ на Вопрос 17.3.
23
УФК по Сахалинской области
23.1. При регистрации документ "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" подписывается ЭП исполнителя, ЭП ответственного исполнителя.
Вопрос: Если исполнитель и ответственный исполнитель одно и то же лицо, должен ли он подписать справку (проставить ЭП) как исполнитель и как ответственный исполнитель или допускается одна подпись.
При регистрации документ "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" подлежит подписанию исполнителем и ответственным исполнителем, в том числе в случае, если исполнителем и ответственным исполнителем является одно и то же лицо.
23.2. Вопрос: Будут ли внесены изменения в приказ ФК от 24.03.2014 N 50 по срокам хранения годовой отчетности по бюджету Союзного государства и бюджетам Государственных внебюджетных фондов в УФК.
Внесение изменений в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" в части изменения сроков хранения годовой бюджетной отчетности по исполнению и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства и бюджетов государственных фондов Российской Федерации в территориальных органах Федерального казначейства не планируется. Указанная отчетность подлежит постоянному хранению.
23.3. Согласно приказу ФК от 30.11.2015 N 327 Управление ежемесячно размещает на сайте информацию о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (по данным ф. 0503124).
Вопрос: Что должна содержать данная информация?
См. ответ на Вопрос 3.2
23.4. Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) формируется, регистрируется и утверждается в ОК (предусмотрено локальным актом УФК).
Вопрос: Нужно ли формировать Ведомость в ЗК.
При отсутствии учетных данных по счетам учета внутренних расчетов в закрытом контуре Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) в ППО "АСФК" (ЗК) не формируется.
В то же время, в целях автоматизированной сверки с данными Главной книги (ф. 0504072) по кассовому исполнению федерального бюджета необходимо формировать сводную Ведомость по данным открытого и закрытого контура ППО "АСФК".
24
УФК по Республике Хакасия
24.1. Вопрос: Будут ли внесены изменения в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" в пункт 3.1 Годовая бюджетная отчетность ТОФК по сроку хранения.
Планируется внесение изменений в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 в части определения постоянного срока хранения годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и по кассовому исполнению федерального бюджета.
В случае если речь идет о годовой бюджетной отчетности ТОФК по главе 100, то необходимо направить соответствующие предложения по внесению изменений в сроки хранения указанной отчетности.
25
УФК по Тюменской области
25.1. В соответствии с п. 2 приказа Минфина России от 30.11.2015 N 184н на основе Плана счетов казначейского учета и утвержденной Инструкции орган, осуществляющий кассовое обслуживание, разрабатывает и утверждает в рамках формирования его учетной политики Рабочий план счетов казначейского учета.
Вопросы:
1. В разрабатываемом Рабочем плане счетов необходимо ли указывать аналитические коды в 1 - 17 и в 24 - 26 разрядах номера счета или указать нули?
2. Из каких разделов должна состоять учетная политика органа, осуществляющего кассовое обслуживание исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, и будет ли разработана и доведена типовая форма учетной политики?
Данный вопрос находится на рассмотрении в Управлении бюджетного учета и отчетности
25.2. В соответствии с п. 2.4 приказа Федерального казначейства от 03.09.2012 N 347 типовая структура электронного архива является обязательной для применения в Федеральном казначействе и его органах. Состав расширенной структуры электронного архива определяется локальным актом территориального органа Федерального казначейства.
Вопрос: Обязательно ли разрабатывать и утверждать расширенный состав электронного архива или можно использовать для хранения документов в электронном архиве ППО АСФК только утвержденную Федеральным казначейством типовую структуру электронного архива?
Расширенная структура электронного архива применяется в целях удовлетворения дополнительных потребностей пользователей при работе с электронным архивом и не является обязательной для применения территориальными органами Федерального казначейства.
26
УФК по Иркутской области
26.1. В течение 2015 года Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах к годовому отчету ф. 0503140 "Баланс по поступлениям и выбытиям бюджетных средств" (далее - Справка) по состоянию на 01.01.2016 формировалась с остатком на конец периода, что давало возможность оперативно отслеживать правильность ее формирования и выполнение контрольных соотношений.
В 2016 году Справка по состоянию на 01.01.2017 формируется с незаполненной графой "Остаток на конец периода". В рамках обращения SF-602594 УФК по Иркутской области получен ответ, что формирование Справки с остатком на конец года предусмотрено только после проведения заключительных оборотов.
Предложение: Учитывая то, что Ведомость учета невыясненных поступлений ф. 0531456 формируется некорректно весь 2016 год (RFC-35061, RFC-34922), и с целью проведения оперативного анализа правильности отражения невыясненных поступлений прошлых лет, предлагаем рассмотреть вопрос о формировании Справки по состоянию на 01.01.2017 в течение 2016 года, а не только после проведения заключительных оборотов.
Справка о наличии имущества и обязательств на забалансовых счетах формируется территориальным органом Федерального казначейства в составе годового Баланса (ф. 0503140) в соответствии с Инструкцией N 191н и с учетом проведенных заключительных оборотов по счетам бюджетного учета на основании учетных данных по забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" по бюджетной деятельности на начало года (графа 4) и конец отчетного периода (графа 5).
Вместе с тем, письмами ФК от 17.10.2014 N 42-7.4-05/2.2-620, от 12.12.2014 N 42-7.4-05/2.2-764; от 07.08.2015 N 07-04-05/02-526 доведен порядок сверки НВС.
По указанному предложению зарегистрирована доработка ППО АСФК FTAS-353815 с плановым сроком передачи в ПЭ в составе версии 25.2.
26.2. В соответствии с пунктом 36 Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства (далее - Особенности), утвержденных приказом Федерального казначейства от 04 декабря 2015 г. N 339 (далее - приказ N 339)
"В случаях открытия и ведения лицевых счетов бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц в финансовых органах Расшифровка остатков средств к Балансу (ф. 0503154) (далее - Расшифровка) не формируется и не представляется."
В настоящее время отчет ф. 0503154 по операциям бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц субъекта Российской Федерации и муниципальных образований формируется и предоставляется в соответствующий финансовый орган с Расшифровкой. В рамках SF-570279 УФК по Иркутской области на вопрос о доработке отчета требованиям указанного приказа получен ответ, что "доработка не планируется и возможна только в случае изменения ТФФ и запроса на доработку от ФК исходя из новых форматов. Сейчас там обязательны все разделы."
Вопрос: Планируется ли доработка ППО АС ФК либо изменение приказа N 339 в части исключения указанной выше фразы о том, что Расшифровка не формируется и не представляется?
В приказ Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. N 339 будут внесены соответствующие изменения.
26.3. В соответствии с пунктом 8 Особенностей, утвержденных приказом N 339 показатели бюджетной отчетности, составляемой территориальными органами Федерального казначейства в разрезе администраторов доходов бюджетов, главных администраторов, администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета, бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц, должны соответствовать идентичным показателям соответствующих отчетов о состоянии лицевых счетов и форм аналитической отчетности.
В пунктах 4.2.4.1, 4.2.4.2 технологического регламента "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" указано, что "специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности (С 9.1) ОБУ МОУ ФК/ОД, ОБУ УФК сверяет данные бюджетной отчетности с данными ЛС на отчетную дату (до реализации автоматической сверки выборочным методом)".
Вопрос: Будет ли реализована автоматическая сверка бюджетной отчетности с данными лицевых счетов?
См. ответ на Вопрос 7.1.
26.4. Вопрос: В связи с поэтапным внедрением подсистем Электронного бюджета просим осветить планируемые изменения задач и функций отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов.
См. ответ на Вопрос 2.2.
27
УФК по Тульской области
27.1. Вопрос: С какими параметрами необходимо хранить годовую Главную книгу (ф. 0504072) по исполнению федерального бюджета в электронном виде и на бумажном носителе постоянно.
При формировании ТОФК "годовой" Главной книги (ф. 0504072) по кассовому исполнению федерального бюджета необходимо руководствоваться письмами Федерального казначейства от 13.12.2012 N 42-7.4-05/2.2-713, от 07.05.2014 N 42-7.4-05/2.2-293.
При этом планируется внести изменения в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 в части исключения необходимости хранения "годовой" Главной книги (ф. 0504072) по кассовому исполнению федерального бюджета со сроком "постоянно".
Хранение на бумажных носителях регистров бюджетного учета при условии их хранения в электронном архиве не требуется.
27.2. Вопрос: Необходимо ли убирать из Главной книги (ф. 0504072) по всем уровням бюджетов обороты по недействующим КБК?
Отражение в Главной книге (ф. 0504072) оборотов по недействующим кодам бюджетной классификации, которые не предусмотрены актуальным порядком применения бюджетной классификации Российской Федерации и (или) разъяснениям Минфина России по данному вопросу, не допускается. В случае возникновение подобной ситуации уточнение недействующих кодов бюджетной классификации должно осуществляться методом "красное сторно" и дополнительными бухгалтерскими записями (в порядке, учитывающем особенности возникновения и исправления данной ситуации).
28
УФК по Хабаровскому краю
28.1. В соответствии с п. 133 приказа Федерального казначейства от 29.12.2012 N 24н "О порядке открытия и ведения лицевых счетов ТОФК" в графе 5 "На начало года" раздела 1 "Остаток средств на лицевом счете" Акта приемки - передачи лицевого счета, открытого бюджетному учреждению (ф. 0531961) (далее - Акт ф. 0531961) отражаются неиспользованные остатки целевых субсидий, на суммы которых подтверждена в установленном порядке потребность. Таким образом, если потребность остатка на начало года не была подтверждена, а сумма была возвращена, то информация об остатке на начало года в Акте ф. 0531961 не отражается. При этом, согласно п. 1 Особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению ФБ, кассовому обслуживанию исполнения бюджетной системы РФ, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц ТОФК, утвержденных приказом Федерального казначейства от 4 декабря 2015 г. N 339 (далее - Приказ N 339), в регистрах бюджетного учета и в отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов остаток на начало года может измениться только при проведении операций, необходимость проведения которых обусловлена внесением изменений в нормативные правовые акты, или проведением реорганизационных мероприятий. Операции по подтверждению или не подтверждению потребности в средствах целевых субсидий не относятся к операциям межотчетного периода.
В связи с вышеизложенным, в бюджетном учете операций по реорганизации возникает несоответствие между первичным документом (Акт ф. 0531961) и регистром бюджетного учета (Журнал по прочим операциям ф. 0504071 за межотчетный период). В первичном документе отсутствует информация об остатке на начало года, так как потребность в нем не была подтверждена и он был возвращен в доход бюджета, а в регистре бюджетного учета отражена операция по передаче остатка на начало года в связи с реорганизационными мероприятиями. Кроме того, аналогичное несоответствие возникает и до проведения реорганизационных мероприятий между Отчетом о состоянии отдельного лицевого счета бюджетного учреждения (ф. 0531966) (далее - Отчет ф. 0531966) и Расшифровкой остатков средств к Балансу по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций (ф. 0503154) (далее - Отчет ф. 0503154). В Отчете ф. 0531966 остаток на начало года не отражается, а в Отчете ф. 0503154 отражается. Таким образом, нарушается положение п. 8 и п. 36 Приказа N 339.
Вопрос: Допустимы ли вышеуказанные несоответствия между Актом ф. 0531961 и Журналом по прочим операциям ф. 0504071 за межотчетный период, а также между Отчетом ф. 0531966 и Отчетом ф. 053154 в случае наличия на начало года остатка субсидии, потребность в котором не подтверждена в установленном порядке?
Указанные расхождения допустимы. По данному вопросу Федеральным казначейством будут направлены системные разъяснения.
28.2. Письмом Минфина России N 02-03-10/37209 и Федерального казначейства N 42-7.4-05/5.2-554 от 10.09.2013 и письмом Минфина России от 25.08.2014 N 03-11-11/42288 предусмотрена возможность перечисления средств на банковские счета физических лиц - сотрудников организаций в целях осуществления ими с использованием карт физических лиц, выданных в рамках "зарплатных" проектов, оплаты командировочных расходов и компенсации сотрудникам документально подтвержденных расходов.
Вопрос: В праве ли орган Федерального казначейства принять к исполнению Заявку на кассовый расход на перечисление в подотчет сотрудникам организации, не связанным с командировочными расходами (например: услуги нотариуса, на приобретение проездных документов для проезда в служебных целей, на приобретение товарно-материальных ценностей и т.д.).
В соответствии с положениями указанного письма, допускается компенсация сотрудникам только документально подтвержденных расходов, в случае если это предусмотрено учетной политикой организации.
При этом, согласно Положению об эмиссии платежных карт и об операциях, совершаемых с их использованием, утвержденного Банком России 24.12.2004 N 266-П, физическое лицо вправе осуществлять по банковскому счету физического лица с использованием банковской карты операции в валюте Российской Федерации, в отношении которых законодательством Российской Федерации не установлен запрет (ограничение) на их совершение.
28.3. Приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" подразделом 7.3 "Отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов" предусмотрены различные сроки хранения бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов. Для годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, бюджета субъекта, местного бюджета срок хранения 5 лет (ст. 460 а, б ВП), а для годовых отчетов по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов - срок хранения Постоянно (ст. 465 а ВП) и Союзного государства - срок хранения Постоянно (ст. 464 а ВП).
Предложение: Рассмотреть вопрос о целесообразности постоянного хранения годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов и Союзного государства.
Годовая бюджетная отчетность по кассовому исполнению и кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также бюджета Союзного государства подлежит постоянному хранению территориальными органами Федерального казначейства. Соответствующие изменения будут внесены в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50.
28.4. Вопрос: В целях обеспечения корректного отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ операций, проводимых при реорганизации учреждений, находящихся в ведении бюджетов субъекта, местных бюджетов, просим разъяснить порядок отражения бухгалтерскими записями операций по приемке-передаче: кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса; показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению.
При возникновении указанных случаев и отсутствии разъяснений по отдельным вопросам отражения в казначейском учете органов Федерального казначейства операций при реорганизации муниципальных образований необходимо по возникающим вопросам направить запрос в Федеральное казначейство, в котором необходимо указать все особенности проводимой реорганизации.
28.5. Вопрос: Для достижения идентичности показателей бюджетной отчетности финансовых органов субъекта, муниципальных образований и территориальных органов Федерального казначейства, а также для минимизации внесения исправительных записей в операции декабря финансовые органы обращаются с просьбой направлять промежуточные Отчеты по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) по каждому муниципальному образованию по состоянию на 15 и 26 декабря. Для реализации данного предложения просим рассмотреть возможность доработки ППО АСФК в части формирования Отчета по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) на промежуточные даты.
См. ответ на Вопрос 7.1.
В качестве альтернативного источника информации предлагаем использовать ИАС ФК (КПЭ)
29
УФК по Архангельской области и Ненецкому автономному округу
29.1. В настоящее время в ППО "АСФК" не реализована автоматическая передача Акта приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (код формы по КФД 0531728) и иной информации из базы передающего ТОФК в базу принимающего ТОФК.
Вопрос: Планируется ли реализация автоматической загрузки в ТОФК, принимающем Акт приемки-передачи кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса (код формы по КФД 0531728) и информации о суммах по операциям без бухгалтерских проводок при реорганизации участников бюджетного процесса?
Реализация автоматической загрузки указанных документов не планируется.
29.2. В соответствии с приказом Министерства финансов РФ от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета..." (далее - Приказ N 52н) в Управлении ежедневно формируется "Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета" (ф. 0504061) (далее - ф. 0504061) и осуществляется сверка с данными ежедневной Главной книги (ф. 0504072).
В соответствии с Приложением N 4 к Приказу N 52н заголовочная часть ф. 0504061 содержит реквизит: "Остаток на начало месяца", "Остаток на конец месяца"; содержательная часть регистра содержит реквизит - "Итого за месяц".
В ППО "АСФК" реализована возможность формирования ф. 0504061 с параметром "тип отчета" = 1 (за день) и "тип отчета" = 2 (за месяц). При этом регистр с типом отчета = 1 (за день) в заголовочной части отчета содержит реквизиты, отличные от установленных Приложением N 4 к Приказу N 52н "Остаток на начало дня" и "Остаток на конец дня", однако сверка его с данными ежедневной Главной книги логична и проста, при идентичности данных за каждый день обеспечивается идентичность данных нарастающим итогом (за месяц, с начала года). Сверка же данных регистра с типом отчета = 2 требует обращения к Главной книге, сформированной на 1 число текущего месяца или за последний день предыдущего месяца, что при ежедневном контроле регистров неудобно, при наличии ежедневной Главной книги нелогично, требует дополнительных действий, в связи с чем, по нашему мнению, нецелесообразна.
Считаем, что для ежедневной сверки ф. 0504061 с данными Главной книги (ф. 0504072) целесообразно формировать ф. 0504061 с параметром "тип отчета" = 1 (за день).
В связи с изложенным:
Вопрос: Является ли нарушением нормативных документов ежедневное формирование для сверки с Главной книгой ф. 0504061 с параметром "тип отчета" = 1 (за день) и полями, отличными от установленных Приложением N 4 к Приказу N 52н?
Предложение: письмом Федерального казначейства установить для ТОФК единый подход к формированию ф. 0504061 с типом отчета = 1, имея в виду, что нормативными документами для органов Федерального казначейства предусмотрено ежедневное формирование Главной книги (ф. 0504072).
Формирование Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) необходимо осуществлять ежедневно за каждый операционный день, отдельно по каждому счету учета внутренних расчетов при наличии учетных данных по ним.
При этом УБУиО согласована доработка ППО "АСФК" в части формирования Ведомости за каждый операционный день
29.3. Сноска 38 на странице 111 ТР 108 "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" версии 4.3 содержит запись: "До реализации автоматической сверки в ППО "АСФК (OEBS)" сверка бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета с данными ЛС осуществляется выборочным методом."
Вопрос: Поставлена ли задача перед разработчиком по реализации автоматической сверки в ППО "АСФК (OEBS)" бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета с данными лицевых счетов? В какой версии ППО ожидается реализация?
См. ответ на Вопрос 7.1.
30
УФК по Республике Калмыкия
30.1. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 26 декабря 2013 г. N 42-7.4-05/2.2-866 в случае проведения операций межотчетным периодом ТОФК формирует Журнал по прочим операциям (ф. 0504071) за межотчетный период отдельно по каждому бюджету бюджетной системы Российской Федерации нарастающим итогом с начала финансового года, который подлежит переформированию в течение текущего финансового года в случае проведения операций межотчетным периодом.
Вопрос: При формировании Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) за межотчетный период необходимо указать дату с 1 января по 31 декабря или с 1 января по дату совершения операций межотчетным периодом?
При формировании регистра "Журнал по прочим операциям" (ф. 0504071) в соответствии с требованиями Письма ФК от 26.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-866 в параметрах дата с.. по.. необходимо указывать период с 01.01. по 31.12. Журнал подлежит переформированию в течение текущего финансового года при каждом случае проведения операций межотчетным периодом.
Для удобства сверки сумм проведенных межотчетным периодом, с отчетом ф. 0531981 - в ППО существует возможность формирования "Журнала по прочим операциям" (ф. 0504071) за определенную дату, используя значение "50 - Операции межотчетного периода" параметра "Отображать в отчете". Но регистрации такой регистр не подлежит.
31
УФК по Ставропольскому краю
31.1. В соответствии с приказом Минфина России N 52н при формировании регистра "Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета" (ф. 0504061) итоги по данному регистру подводятся ежедневно за день, за месяц, и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года. В ППО "АСФК" реализован механизм формирования отдельных ведомостей по трем указанным видам итогов.
Вопрос: Необходимо ли ежедневно формировать три отдельных ведомости по каждому контрагенту: за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года?
См. ответ на Вопрос 29.2.
31.2. В соответствии с положениями приказа Минфина России N 52н итоги ведомости (ф. 0504061) за месяц и нарастающим итогом с начала года должны соответствовать регистру "Главная книга" (ф. 0504072).
Вопрос: Как осуществить сверку ведомости за месяц с Главной книгой, учитывая, что Главная книга согласно тому же приказу формируется ежедневно на отчетную дату нарастающим итогом с начала года и не формируется за месяц.
См. ответ на Вопрос 29.2.
31.3. Вопрос: Просим дать разъяснения в части формирования регистра "Журнал по прочим операциям" (ф. 0504071) за межотчетный период (далее - Журнал):
Каким образом необходимо задавать параметры при формировании Журнала:
- с 01.01 по 31.12;
- с 01.01 по дату проведения операции в межотчетном периоде.
В случае переформирования Журнала вследствие проведения новых операций межотчетным периодом следует ли отменять предыдущие Журналы, либо все формируемые в текущем финансовом году при проведении операций Журналы должны оставаться в статусах "Зарегистрировано" и "Заархивировано", так как согласно письму ФК от 26.12.2013 N 42-7.4-05/2.2-866 Журнал подлежит переформированию в течение текущего финансового года в случае проведения операций межотчетным периодом.
См. ответ на Вопрос 30.1.
31.4. В соответствии с пунктом "а" статьи 489 Приказа от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" (далее - Перечень) регистр учета исполнения федерального бюджета - Главная книга (годовая) в территориальных органах Федерального казначейства подлежит хранению на постоянной основе. Одновременно Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства на основании данных отчетов об операциях по счетам главной книги (ф. 0531981) и сведений о входящих остатках по счетам Главной книги (ф. 0531982) осуществляет формирование и хранение консолидированной Главной книги Федерального казначейства, а также каждого территориального органа Федерального казначейства.
Вопрос: Планируется ли внесение изменений в Перечень в части сокращения срока хранения Главной книги (годовой) для территориальных органов Федерального казначейства?
Планируется.
В приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 будут внесены соответствующие изменения в части исключения постоянного срока хранения регистров бюджетного (казначейского) учета.
При этом корректировка сроков хранения документов, установленных Перечнем, в сторону уменьшения не допускается. Принятие решения об установлении иных сроков хранения документов находится в компетенции Росархива или органа, уполномоченного в области архивного дела соответствующего субъекта Российской Федерации.
31.5. В соответствии с положениями Порядка хранения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства документов по кассовому исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и не содержащих сведения, составляющих государственную тайну, обрабатываемых в прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства (закрытый контур)" в электронной форме для документов, подлежащих хранению в электронном архиве в ППО АСФК, устанавливается регламентированный срок хранения, согласно приказу Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50.
Вопрос: Будут ли в ППО АСФК (закрытый контур) доступны для просмотра (иных действий) электронные документы по истечении сроков их хранения?
Электронные документы, хранящиеся в ППО "АСФК", будут доступны пользователям по истечении сроков их хранения и не подлежат удалению из ППО "АСФК (ЗК)" до момента получения дополнительных указаний по данному вопросу.
32
УФК по Ивановской области
32.1. В Особенностях формирования бюджетной отчетности, утвержденных приказом ФК от 04.12.2015 N 339, имеют место несоответствия наименований форм отчетности 0531981, 0521413, 0521458, указанных в Приложении N 1, наименованию данных форм, указанных в Приложениях N 5, 7, 11 соответственно.
Вопрос: Будут ли внесены изменения в НПА с целью устранения данных несоответствий?
Замечания будут рассмотрены при подготовке изменений в приказ от 04.12.2015 N 339.
32.2. В соответствии с письмом ФК от 30.12.2015 N 07-04-05/02-917 на платежных поручениях по перечислению средств из ОПФР в ПФР, при оформлении которых в реквизите 24 "Назначение платежа" указывается КБК 392 01 05 01 06 0000 610, в реквизите 104 указывается КБК 392 01 05 01 06 0000 510, на уровне УФК должна формироваться проводка
1.21100.560 - 1.20312.610.
В текущей реализации ППО "АСФК" v. 25.0.0C (+025.001.000T31) на данные платежные поручения автоматически формируется проводка
1.21200.560 - 1.20312.610.
По данному вопросу зарегистрировано обращение в JIRA (SF-657111). Службой сопровождения дан комментарий "... следует обратиться в ФК".
Зарегистрировано обращение в СУЭ ФК (SD-2418177) и направлено в отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов МОУ ФК. По данному обращению до принятия решения со стороны ФК рекомендовано исправлять некорректные проводки Бухгалтерской справкой ф. 0504833.
Вопрос: Когда планируется доработка ППО "АСФК" с целью корректного формирования на уровне УФК проводок на операции по внутренним расчетам между ОПФР и ПФР?
См. ответ на Вопрос 15.1.
32.3. В Технологический регламент 115 "Формирование отчетов по КПЭ, отчетов по мониторингу, отчетов по межведомственному взаимодействию" версия 3.1 внесены изменения в пункт 4.5 "Порядок формирования и предоставления отчетности для Росфинмониторинга", согласно которым Информация для Росфинмониторинга направляется УФК в МОУ ФК посредством ППО "АСФК (СУФД)".
Ранее письмом ФК от 04.07.2013 N 42-7.4-05/3.6-406 был определен порядок направления Информации для Росфинмониторинга УФК в МОУ ФК посредством ППО "СЭД".
Вопрос: Каким документом руководствоваться при направлении Информации для Росфинмониторинга в МОУ ФК в данном случае?
Вопрос: Будут ли доведены до УФК дополнительные разъяснения по способу направления Информации для Росфинмониторинга в МОУ ФК?
См. ответ на Вопрос 17.4.
32.4. В соответствии с письмом ФК от 17.11.2014 N 42-7.4-05/2.2-697 территориальными органами Федерального казначейства обеспечивается предоставление субъектам бюджетной отчетности сервиса автоматизированной сверки данных отдельных форм бюджетной отчетности.
В текущей реализации ППО "АСФК" v. 25.0.0C (+025.001.000T31) данный сервис не доработан.
По данной недоработке зарегистрированы многочисленные обращения в JIRA (SF-337769, SF-391227, SF-414934, SF-569580, SF-633305, SF-646474, SF-657693, SF-646980). Процесс работы по обращениям длительный и трудоемкий.
Вопрос: Целесообразна ли дальнейшая работа по настройке сервиса автоматизированной сверки данных отдельных форм бюджетной отчетности в ППО "АСФК" в связи с постепенным внедрением государственной интегрированной информационной системы управления общественными финансами "Электронный бюджет"?
Некорректное формирование является ошибкой ППО. В таком случае необходимо регистрировать обращения по ПЭиТО.
Работы по переносу сервиса в "Электронный бюджет" не запланированы.
32.5. В соответствии с письмом ФК от 17.11.2014 N 42-7.4-05/2.2-697 территориальными органами Федерального казначейства обеспечивается предоставление субъектам бюджетной отчетности сервиса автоматизированной сверки данных отдельных форм бюджетной отчетности.
Данная сверка предусматривает проведение в ППО "АСФК" междокументного, внутридокументного, форматного контролей присланных субъектами бюджетной отчетности форм.
В текущей реализации ППО "АСФК" v. 25.0.0C (+025.001.000T31) данный сервис полностью не доработан.
На данный момент:
- при проведении междокументного контроля ошибок нет;
- при проведении внутридокументного контроля наблюдается значительное количество ошибок, связанное с несоответствием форматов присланных субъектами бюджетной отчетности форм.
Предложение: В связи с тем, что на наш взгляд наиболее актуальным является осуществление сверки соответствия данных присланных форм отчетности с данными отчетности, сформированной в ППО "АСФК", а не соответствие форматов, а также значительной трудоемкости процесса по настройке внутридокументного контроля, предлагаем на уровне территориальных органов Федерального казначейства при проведении автоматизированной сверки данных отдельных форм бюджетной отчетности оставить только проведение междокументного контролей.
См. ответ на Вопрос 7.1.
Форматный контроль обеспечивает соответствие отчета, присланного субъектом бюджетной отчетности, требованиям к структуре отчета и типу данных, реализованным в ППО (АСФК), и является необходимым для последующего выполнения междокументного контроля.
Внутридокументный контроль обеспечивает качество данных отчета, необходимое для выполнения междокументного контроля.
Исключение форматного и/или внутридокументного контролей нецелесообразно.
32.6. Пункт 13 раздела 1 "Общие положения" Особенностей формирования бюджетной отчетности, утвержденных приказом ФК от 04.12.2015 N 339, содержит следующую формулировку:
"В оформляющей части отчетов указываются фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц (исполнителей), номер телефона и дата составления документа..."
В текущей реализации ППО "АСФК" v. 25.0.0C (+025.001.000T31) в бюджетной отчетности в строке "Исполнитель" проставляются полностью фамилия, имя, отчество исполнителя.
Предложение: Для приведения в соответствие текущей реализации ППО "АСФК" и НПА внести изменения в пункт 13 раздела 1 "Общие положения" Особенностей формирования бюджетной отчетности, утвержденных приказом ФК от 04.12.2015 N 339: слова "...указываются фамилия и инициалы ответственных за их составление лиц (исполнителей)..." заменить словами "...указывается расшифровка подписи ответственных за их составление лиц (исполнителей)...".
Предложения будут рассмотрены при подготовке изменений в приказ N 339.
32.7. В марте 2015 года нами была оформлена заявка на доработку ППО "АСФК" в части отражения операций по исправлению двойных уточнений прошлых лет (RFC-20695). В настоящий момент RFC-20695 находится на согласовании с Федеральным казначейством.
В текущей реализации ППО "АСФК" операции по исправлению двойных уточнений прошлых лет посредством Справки ОрФК (ф. 0531453) (далее - Справка) отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) к забалансовому счету 19 "Невыясненные поступления бюджета прошлых лет" (далее - Ведомость к счету 19) годом фактической обработки Справки (в 2014 году). Операции по двойному уточнению сохраняются с минусовой суммой в годах двойного уточнения (2008, 2009, 2010 гг.).
В результате некорректно отражаются остатки невыясненных поступлений в Ведомости к счету 19 по состоянию на 01.01.2016, и, соответственно, в Ведомостях учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) за каждый день в 2016 году.
На видеоконференции по вопросам ведения бюджетного учета и формирования бюджетной отчетности (9 - 10 сентября 2014 г.) Федеральным казначейством был дан ответ, что операции по исправлению ошибок, допущенных при уточнении невыясненных поступлений, должны отражаться в Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) за год, в котором осуществлялось зачисление невыясненного поступления, а не за год фактической отработки первичного документа на исправление допущенной ошибки.
На текущей версии 025.001.000T31 ППО "АСФК" вышеуказанная ошибка сохраняется.
Предложение: Согласовать доработку в возможно короткие сроки.
Вопрос находится в работе.
33
УФК по Чувашской Республике
33.1. В соответствии с пунктом 11 приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н, записи в Журналы по прочим операциям осуществляются по мере совершения операций и принятия к бухгалтерскому учету первичного учетного документа. Данные из Журналов по прочим операциям отражаются в Главной книге по кассовому обслуживанию и (или) по исполнению соответствующего бюджета ежедневно.
Для кассового обслуживания муниципальных бюджетных (автономных) учреждений, Управлению открыты балансовые счета N 40701 "Счета негосударственных организаций. Финансовые организации".
Вопрос: Необходимо ли ежедневно формировать "пустые" регистры бюджетного учета (Журнал по прочим операциям и Главную книгу) при отсутствии в текущем году остатка средств на начало года и операций на балансовых счетах N 40701, открытых Управлению для кассового обслуживания муниципальных бюджетных (автономных) учреждений?
См. ответ на Вопрос 22.5.
33.2. В соответствии с пунктом 3 приказа Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339, необходимость в представлении ТОФК в финансовые органы соответствующей бюджетной отчетности, не имеющей числовых показателей (не содержащей отчетные данные), определяется по согласованию с финансовыми органами.
Вопрос: Необходимо ли формировать "пустую" бюджетную отчетность, если от финансового органа есть письмо о не представлении бюджетной отчетности не содержащей числовых показателей?
В указанном случае нет необходимости формировать бюджетную отчетность, не имеющую числовых показателей.
33.3. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 03.09.2012 N 347 "Об утверждении Положения о структуре электронного архива, используемого для хранения документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде" (далее - Приказ N 347), в ППО "АС ФК" реализована архивация документов с указанием папки хранения.
Вместе с тем, автоматическая отправка документов в архив в соответствии с типовой структурой электронного архива, утвержденной Приказом N 347, возможна при условии заполнения справочника "Дополнительные настройки архивирования".
Предложение: Довести до органов Федерального казначейства параметры дополнительных условий (SQL - выражение, определяющее условие для размещения документа в требуемый каталог хранения).
В рамках доработки FTAS-326720 (запланирована к реализации в составе версии 26 ППО АСФК) будет разработана визуальная форма конструктора по созданию SQL-выражений. С помощью этой визуальной формы, сотрудник ТОФК не обладающий знаниями и навыками по созданию SQL-выражений сможет создавать SQL-выражение, определяющее условия для размещения документа в требуемый каталог хранения.
В конструкторе будут созданы параметры с доступными для выбора значениями, а также расшифровка данных значений.
34
УФК по Курганской области
34.1. Согласно приказу МФ РФ от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н" операции по поступлению средств на балансовый счет N 40116 со счетов N 40501, 40601, 40701, открытых для учета средств автономных учреждений, отражаются записью Дебет 020334510, Кредит 030600730; операции по перечислению средств с балансового счета N 40116 на счета N 40501, 40601, 40701, открытых для учета средств автономных учреждений, отражаются записью Дебет 030600830, Кредит 020334610. В ППО АСФК указанные операции отражаются бухгалтерскими записями Дебет 020333510, Кредит 030600730 и Дебет 030600830, Кредит 020333610 соответственно.
В системе регистрации инцидентов JIRA нами было зарегистрировано обращение, которое задублировали на SF-608472 (УФК по Новосибирской области), обращение было закрыто, ссылаясь на письмо Федерального казначейства от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2, согласно которому данные операции отражаются по Дебету (Кредиту) счета 020333000.
Вопрос: Актуальны ли, указанные в письме ФК от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2 бухгалтерские записи по операциям поступления средств на балансовый счет N 40116 со счетов N 40501, 40601, 40701, открытых для учета средств автономных учреждений, Дебет 020333510, Кредит 030600730; перечисления средств с балансового счета N 40116 на счета N 40501, 40601, 40701, открытых для учета средств автономных учреждений, отражаются записью Дебет 030600830, Кредит 020333610.
Письмо Федерального казначейства от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2 актуально и указанные операции подлежат отражению по соответствующим счетам казначейского учета 0 20333 510 (610).
34.2. В ППО АСФК отражение операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116 в Журнале по прочим операциям осуществляется на основании платежного поручения, а операции по зачислению средств на соответствующий счет органа Федерального казначейства - Бухгалтерской справкой (ф. 0503833) (тип БСН). Данная справка с типом БСН создается автоматически и после подписания исполнителя (ответственного исполнителя), принимает бизнес-статус "003" и отражается в соответствующих регистрах бухгалтерского учета без подписи главного бухгалтера.
Вопрос: Просим разъяснить, правильно ли то, что операции по зачислению средств на соответствующий счет органа Федерального казначейства отражаются на основании Бухгалтерской справки (ф. 0504833), а не платежного поручения. Если да, то планируется ли внесение изменений в ТР 108 в части утверждения Бухгалтерской справки (ф. 0504833) с типом БСН главным бухгалтером?
См. ответ на Вопрос 1.1.
34.3. Вопрос: Будут ли даны рекомендации Федерального казначейства по составлению рабочего Плана счетов казначейского учета в рамках формирования учетной политики?
Указанный вопрос находится на рассмотрении в Управлении бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства.
35
УФК по Тамбовской области
35.1. Акт сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416), поступивший от территориального органа Федерального казначейства - отправителя, автоматически сверяется с отчетной формой "Справка по консолидируемым расчетам" (ф. 0503125), сформированной в территориальном органе Федерального казначейства - получателе. При автоматической сверке проверяется выполнение равенства: Отчет 0521416 по счету 0 21200 560 Раздел 2 графа 2 = Отчет 0503125 по счету 0 30900 730 Раздел 1 графы 8 - 7.
Считается ли равенство выполненным, если в Разделе 2 Отчета ф. 0521416 сумма отражается двумя строками: 000 0000 000000 0000 560 и 000 0000 000000 0000 660, а в Разделе 1 Отчета ф. 0503125 сумма отражается одной строкой: 000 0000 000000 0000 0 30900 730, при этом сумма двух строк Отчета ф. 0521416 равна сумме, отраженной в Отчете ф. 0503125?
Вопрос: Требует ли данная ситуация пояснений в Отчете ф. 0503125 и/или в Пояснительной записке (ф. 0503160)?
Равенство считается выполненным, пояснений не требуется.
35.2. В соответствии со статьей 541 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 (далее - Перечень), Отчеты по базовым показателям для аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации подлежат постоянному хранению. Однако, формирование документов, имеющих срок хранения "Постоянно" только в электронном виде должно быть в обязательном порядке согласовано с органом, уполномоченным в области архивного дела соответствующего субъекта Российской Федерации. Для согласования необходимо наличие основания.
Предложение: Рассмотреть возможность указания в графе 6 "Примечание" Перечня для ст. 541 отметки: "В электронном виде".
В приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 планируется внести изменения в части исключения необходимости постоянного хранения Отчета по базовым показателям для аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
36
УФК по Мурманской области
36.1. В соответствии с письмами Федерального казначейства от 04.07.2013 N 42-7.4-05/3.6-406 и от 07.07.2015 N 07-04-05/15-449 подписание и представление в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) отчета "Информация о кассовых выплатах в российских рублях со счетов территориальных органов Федерального казначейства для Росфинмониторинга" осуществляется через меню "Произвольные документы" ППО "СЭД" ежемесячно, в срок до 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем. Согласно ТР 115 "Формирование отчетов по КПЭ, отчетов по мониторингу, отчетов по межведомственному взаимодействию" (версии 025) осуществляется экспорт отчетов для Росфинмониторинга в виде структурированных файлов из ППО "АСФК (OEBS)" и направление их в МОУ ФК посредством ППО "АСФК (СУФД)" с использованием ЭП исполнителя информационным сообщением с типом "Информационное уведомление" с наименованием соответственно: "91. Информация для РФМ" не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным месяцем.
Вопрос: Просим пояснить порядок представления в МОУ ФК отчетов по Росфинмониторингу: отчеты должны направляться посредством ППО "СЭД", посредством ППО "АСФК (СУФД)" либо посредством ППО "СЭД" и ППО "АСФК (СУФД)" одновременно.
См. ответ на Вопрос 17.4.
36.2. Приказ Федерального казначейства от 26 мая 2016 г. N 6-дсп "Об утверждении Порядка хранения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства документов по кассовому исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, обрабатываемых в прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства (закрытый контур)" в электронной форме" (далее - Приказ N 6-дсп) вступил в силу с 01 июня 2016 года.
Вопрос: Подлежат ли передаче в электронный архив посредством ППО "АСФК (ЗК)" электронные документы, сформированные (обработанные) в ППО "АСФК (ЗК)" до даты вступления в силу Приказа N 6-дсп и уже перенесенные ранее для хранения в электронном виде на компакт-диски с закрытой сессией в рамках исполнения приказа Федерального казначейства от 30 декабря 2011 г. N 663 "Об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде"?
Электронные документы, обрабатываемые в закрытом контуре, подлежат хранению в электронном архиве ППО "АСФК (ЗК) начиная с 1 июня 2016 года - даты вступления в силу приказа Федерального казначейства от 26.05.2016 N 6-дсп. До указанной даты хранение электронных документов необходимо осуществлять в порядке, определенном приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 663.
36.3. Согласно п. 2 приложения N 5 к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 30 марта 2015 г. N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" в целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.
Вместе с тем, в ППО "АСФК (OEBS)" в Журнале операций (ф. 0504071) не отражаются Бухгалтерские справки (ф. 0504833), оформленные на операции по внесению исправительных записей, имеющих одинаковую корреспонденцию по счетам бюджетного (казначейского) учета на "минус" и на "плюс" (например, когда производятся бухгалтерские записи, связанные с исправлением ошибок, выявленных субъектом учета при проверке Многографной карточки - некорректным отражением УБП (НУБП)). При этом "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" и "Операции приняты к учету с отражением в Журнале операций" в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) заполнены.
В системе регистрации инцидентов JIRA нами было зарегистрировано обращение SF-563252 (задублировано на SF-512960). В реализации данного обращения было отказано по причине отсутствия ошибки. По мнению службы сопровождения, бухгалтерские записи в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) идентичны, а отличаются только кодами УБП (НУБП), поэтому указанные справки и не должны отражаться в Журнале операций (ф. 0504071).
Вопрос: Разъяснить, должна ли в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), в которой счета бюджетного (казначейского) не меняются, тип операции не меняется, но меняются иные параметры (например, код УБП (НУБП)), проставляться "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету", и должны ли при этом бухгалтерские записи отражаться в соответствующих регистрах бюджетного (казначейского) учета (Журнале операций (ф. 0504071)).
В случае оформления Бухгалтерской справки (ф. 0504833) по операциям, в результате которых не изменяются счета бюджетного (казначейского) учета и/или тип операции, но изменяются иные учетные параметры (например, код УБП/НУБП), бухгалтерские записи не изменяются и не подлежат отражению регистрах синтетического учета (например, Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)). Вместе с тем операции по Бухгалтерской справке (ф. 0504833) принимаются к учету и подлежат отражению в регистрах аналитического учета, формируемых в разрезе изменяемых параметров (например, Многографная карточка ф. 0504054). Т.к. документ содержит проводки бюджетного (казначейского) учета, то заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету", где в поле "Операции приняты к учету с отражением в (наименование регистра, номер и дата)" указывается Журнал по прочим операциям.
37
УФК по Брянской области
37.1. В связи с применением Сопоставительной таблицы соответствия видов расходов классификации расходов бюджетов и статей (подстатей) классификации сектора государственного управления, относящихся к расходам, которая доведена Письмом Минфина от 14.01.2016 N 02-05-12/544, бюджетными и автономными учреждениями проводятся платежные документы по санкционированию расходов. В случае возникновения ошибок в указании классификации в платежных поручениях учреждений, данными клиентами вносятся исправления с помощью Уведомлений об уточнении вида и принадлежности платежа. В итоге в Главной книге отражаются обороты по ошибочной классификации по Дебету и Кредиту.
Вопрос: Допустимо ли оставлять обороты по ошибочной КБК или необходимо вносить исправления только методом "Красное сторно" в дату проведения расходов бюджетными и автономными учреждениями.
См. ответ на Вопрос 27.2.
37.2. В соответствии с Приказом ФК от 30.12.2011 N 662 архивирование и хранение регистров и отчетов осуществляется в электронном архиве ППО "АСФК".
Вопрос: Дать разъяснение, как исключаются документы из электронного архива ППО "АСФК" при наступлении срока окончания хранения?
См. ответ на Вопрос 31.5.
38
УФК по г. Санкт-Петербургу
38.1. В соответствии с п. 4.2.4.1 ТР 108 до формирования годовой, ежемесячной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности ОБУ УФК может формировать сводные отчеты по всем местным бюджетам для проведения визуальной контрольной сверки. В настоящее время в ППО "АСФК" отсутствует возможность формирования сводного отчета "Справка по заключению счетов бюджетного учета отчетного финансового года (ф. 0503110) к отчету "Баланс по операциям кассового обслуживания исполнения бюджета" (ф. 0503150)".
Предложение: В целях оптимизации рабочего процесса по контролю достоверности бюджетной отчетности и снижения трудозатрат просим рассмотреть возможность доработки ППО "АСФК" в целях формирования сводного отчета ф. 0503110 по всем местным бюджетам.
См. ответ на Вопрос 22.2.
38.2. С 01.04.2016 Межрегиональным операционным Управлением Федерального казначейства (далее - МОУ ФК) направляются в территориальные органы Федерального казначейства (далее ТОФК) для согласования Акты сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по перечислению доходов федерального бюджета со счетов, открытых ТОФК на балансовом счете 40101, на счет, открытый МОУ ФК на балансовом счете N 40105. Сверка указанных расчетов не предусмотрена приказом Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339.
Вопрос: Будут ли внесены изменения в приказ Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339, предусматривающие направление и согласование данных Актов?
См. ответ на Вопрос 17.3.
38.3. При внесении изменений в учетные данные последним рабочим днем отчетного финансового года в соответствии с письмом Федерального казначейства от 14.01.2015 N 42-7.4-05/2.2-13 на основании писем участников бюджетного процесса в ППО "АСФК" формируется в том числе документ "Реестр перечисленных поступлений" (ф. 0531465), в котором указываются суммы поступлений в разрезе кодов бюджетной классификации. Данный документ отражается в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), в котором в графе "Дата документа" проставляется не дата документа "Реестр перечисленных поступлений" (ф. 0531465), а дата его создания. В системе регистрации инцидентов Jira нами зарегистрированы обращения SD-1039258 (SF-531408 (RRM-22431)) и SD-1046846 (SF-608283), согласно которым данная проблема передана в Федеральное казначейство на согласование.
Вопрос: Дать пояснение: какая дата подлежит отражению в графе "Дата документа" Журнала по прочим операциям (ф. 0504071) - дата документа "Реестр перечисленных поступлений" (ф. 0531465) или непосредственно дата его создания?
В регистрах бюджетного (казначейского) учета, формируемых в разрезе первичных учетных документов, подлежат отражению реквизиты этих первичных учетных документов. Комментарий по данному вопросу направлен в службу сопровождения ППО "АСФК".
38.4. Проведение операций в рамках реорганизационных мероприятий по НУБП осуществляется на основании Актов приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) (далее - Акт), в том числе:
1) по лицевому счету реорганизуемого БУ проводится сторнирование внутренних расчетов, учтенных по счетам бюджетного учета 021200560(660) и 030900730(830);
2) на лицевом счете БУ, являющегося принимающей стороной проводится зачисление учетных данных по внутренним расчетам, учтенных по счетам бюджетного учета 021200560(660) и 030900730(830) (при этом в субпроводках, автоматически формируемых по данным Акта, вместо кода ТОФК - получателя отражается код ТОФК - отправителя).
Данная ошибка, согласно пояснениям разработчиков ППО "АСФК" в рамках SF-615293, является следствием отсутствия в Таблице 12 "Аналитические показатели, используемые в учете операций передачи показателей на основании актов приемки-передачи по БУ/АУ (внутренние расчеты)" к рабочей документации "По разработке документа Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961)" (прилагается) аналитического показателя "код ТОФК" по учтенным внутренним расчетам.
В системе регистрации инцидентов Jira нами зарегистрированы обращения SD-1041813 (SF-549307), SD-1042076 (SF-551313 (ACCEPT-40093)), SD-1047771 (SF-615293), в которых нам даны рекомендации по формированию Бухгалтерских справок (ф. 0504833) по сторнированию ошибочного кода ТОФК - отправителя и простановке правильного кода ТОФК - получателя.
Кроме того, согласно рекомендациям, данным в Ответах на вопросы, поступивших от территориальных органов Федерального казначейства к Всероссийскому совещанию в г. Геленджике" в 2013 году (п. 8.2) - "в бюджетном учете ТОФК, являющегося принимающей стороной, необходимо дополнительно на основании Справки ф. 0504833 произвести корректировку аналитического показателя "код ТОФК" по учтенным внутренним расчетам с целью корректного формирования Ведомости учета внутренних расчетов (ф. 0504061) и Справки по консолидированным расчетам (ф. 0503125)".
Вместе с тем предлагаемые исправительные бухгалтерские записи не отражаются в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), в результате чего исполнение вышеуказанных рекомендаций по формированию Бухгалтерских справок (ф. 0504833) для корректировки кода ТОФК - получателя вступает в противоречие с положениями нормативно-правовых актов Министерства финансов Российской Федерации (далее - МФ РФ):
- приказа МФ РФ от 01.12.2010 N 157н (п. 18) (далее - Приказ 157н) в части включения в Бухгалтерскую справку (ф. 0504833) наименования исправляемого регистра бухгалтерского учета (Журнала по прочим операциям), его номера (при наличии), а также периода, за который он составлен;
- приказа МФ РФ от 30.03.2015 N 52н (раздел 2 приложения 5) (далее - Приказ 52н) в части заполнения в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) главным бухгалтером "Отметки о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бюджетного учета.
Предложение: Рассмотреть возможность реализации в ППО "АСФК" механизма проведения операции на основании Акта, который не потребует исправления ошибок при проведении реорганизационных мероприятий по НУБП с использованием Бухгалтерских справок ф. 0504833, оформление которых приведет к несоблюдению положений вышеуказанных нормативно-правовых актов МФ РФ.
В случае оформления Бухгалтерской справки (ф. 0504833) по операциям, в результате которых не изменяются счета бюджетного (казначейского) учета и/или тип операции, но изменяются иные учетные параметры (например, код УБП/НУБП), бухгалтерские записи не изменяются и не подлежат отражению регистрах синтетического учета (например, Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)). Вместе с тем, операции по Бухгалтерской справке (ф. 0504833) принимаются к учету и подлежат отражению в регистрах аналитического учета, формируемых в разрезе изменяемых параметров (например, Многографная карточка ф. 0504054).
Вопрос в проведении операций на основании Акта (ф. 0531961) находится в работе.
К вопросу 38.4
Таблица 12 "Аналитические показатели, используемые в учете операций передачи показателей на основании актов приемки-передачи по БУ/АУ (внутренние расчеты)" к рабочей документации "По разработке документа Акт приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961)"
У передающей стороны сумма указывается со знаком "минус", у принимающей стороны сумма указывается со знаком "плюс".
Продолжение к Вопросу 38.4, по которому ответ дан по предыдущей строке.
Код операции
Дебет
Кредит
441.2
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.510
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.510
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30900.730
РСЧ_ВЫБ_КРД_Р
441.2
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.510
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.510
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.180
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.180
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
441.2
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.510
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.510
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 21200.660
РСЧ_ВЫБ_ДБ_У
441.2
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.510
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.510
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.241
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.241
ВЫБЫТИЯ_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 21200.560
РСЧ_ВЫБ_ДБ_У
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.610
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.610
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.241
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.241
ВЫБЫТИЯ_БУ/АУ
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.610
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.610
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30900.830
РСЧ_ВЫБ_КРД_Р
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.610
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.610
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.180
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.180
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20313.610
100.01050201XX0000 7 (8,9) 20314.610
СРЕД_ЕКС_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 21200.560
РСЧ_ВЫБ_ДБ_У
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30900.730
РСЧ_ВЫБ_КРД_Р
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.241
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.241
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.180
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.180
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30900.830
РСЧ_ВЫБ_КРД_Р
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 21200.660
РСЧ_ВЫБ_ДБ_У
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.180
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.180
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.241
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.241
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
441.2
yyy.yyyyyyyy yyyyyy 7 (8,9) zzzzz.yyy
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.180
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.180
ВЫБЫТИЯ_БУ/АУ
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
441.2
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30713.180
YYY.00000000 000000 7 (8,9) 30714.180
ВЫБЫТИЯ_БУ/АУ
ПОСТУПЛЕНИЯ_БУ/АУ
yyy.yyyyyyyy yyyyyy 7 (8,9) zzzzz.yyy
где YYY - код главы учредителя. Код главы вычисляется следующим образом: сначала вычисляется код УБП учредителя АУ, БУ из справочника "Ведение справочника НУБП/АУ/БУ" ("Навигатор - Ведение справочной информации - Реестр участников бюджетного процесса - Ведение реестра участников бюджетного процесса - Ведение справочника НУБП/АУ/БУ"). Код главы учредителя по ФБ вычисляется из поля "Ведомство" справочника "Сводный реестр участников бюджетного процесса" ("Навигатор - Ведение справочной информации - Реестр участников бюджетного процесса - Ведение реестра участников бюджетного процесса - Ведение реестра участников бюджетного процесса"). Код главы учредителя по РБ/МБ вычисляется из поля "Ведомство" справочника "Перечень УБП".
38.5. В связи с недоработкой ППО "АСФК" по учету операций со средствами неучастников бюджетного процесса (лицевой счет "41") выявлена ошибка: в "теневом" лицевом счете клиента (пункт меню - Ведение Главной книги-Отчеты по лицевым счетам-Состояние ЛС) вместо отражения данных в графе "Выплаты" отражаются данные в графе "Возврат поступлений", а также в автоматически сформированных субпроводках вместо показателя операционного учета "ВЫБЫТИЯ" проставляется показатель "ПОСТУПЛЕНИЯ". По рекомендациям сотрудников ООО "ОТР 2000" для исправления ошибки вынуждены формировать Бухгалтерские справки ф. 0504833 (SF-639755 от 29.04.2016), которые исправляют показатель операционного учета с "ПОСТУПЛЕНИЯ" на "ВЫБЫТИЯ" и не отражаются в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), что противоречит положениям Приказов 157н и 52н.
Предложение: Ускорить доработку ППО "АСФК" по учету вышеуказанных операций и до реализации данных исправлений - предложить механизм исправления ошибок, если даже и с применением Бухгалтерских справок (ф. 0504833), но без нарушения указанных положений Приказов 157н и 52н.
В случае оформления Бухгалтерской справки (ф. 0504833) по операциям, в результате которых не изменяются счета бюджетного (казначейского) учета и/или тип операции, но изменяются иные учетные параметры (например, код УБП/НУБП), бухгалтерские записи не изменяются и не подлежат отражению регистрах синтетического учета (например, Журнал по прочим операциям (ф. 0504071)). Вместе с тем операции по Бухгалтерской справке (ф. 0504833) принимаются к учету и подлежат отражению в регистрах аналитического учета, формируемых в разрезе изменяемых параметров (например, Многографная карточка ф. 0504054).
В случае некорректного формирования операционных проводок по документам, необходимо регистрировать обращения в соответствии с ПЭиТО.
38.6. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 "Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" годовая бюджетная отчетность (за исключением бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов) хранится 5 лет (ст. 460а, 463а). Согласно материалам видеоконференции, проведенной 04.02.2016 года, и слайдам начальника отдела методического обеспечения бюджетного учета и отчетности кассового обслуживания бюджетов Управления бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства Е.Н. Васильева (слайд 12) в вышеуказанный приказ будут внесены изменения и годовая бюджетная отчетность будет храниться постоянно.
Вопрос: Поясните, пожалуйста, после внесения данных изменений в вышеуказанный приказ Федерального казначейства годовую бюджетную отчетность за 2014 и 2015 годы необходимо будет хранить 5 лет или постоянно?
Хранение документов с измененными сроками в соответствии с изменениями, внесенными в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50, должно будет осуществляться с даты ввода соответствующих изменений в действие (в случае отсутствия дополнительных указаний по данному вопросу).
До момента внесения данных изменений в вышеуказанный приказ Федерального казначейства годовую бюджетную отчетность за 2014 и 2015 годы необходимо хранить 5 лет.
38.7. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 07.08.2015 N 07-04-05/02-526 и приказом МФ РФ от 01.12.2015 N 189н с 1 января 2016 г. введена новая форма Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) (далее - Ведомость).
На данный момент при сверке Ведомости с данными регистров бюджетного учета обнаружены следующие группы ошибок:
1. В Ведомости не отражаются операции по уточнению невыясненных поступлений, зачисляемых в федеральный бюджет, на восстановление кассового расхода в закрытом контуре. Впервые данная операция в УФК по г. Санкт-Петербургу имела место 26.01.2016, т.е. с 26.01.2016 мы не имеем возможности сформировать корректные Ведомости. В рамках RFC-34922, на которое задублированы все наши обращения по данной группе ошибок (10 SD и 3 SF), еще 16.02.2016 были сформулированы 2 варианта возможного решения данной проблемы:
- реализация передачи из закрытого контура в открытый контур реквизитов уточняющего документа (наименование, номер, дата документа);
- неотражение в разделе 2 Ведомости данной операции с уменьшением остатка невыясненных поступлений в разделе 1 Ведомости (указанная схема была реализована для Ведомости в редакции приказа МФ РФ от 18.12.2013 N 125н, действовавшей до 01.01.2016).
Предложение: Ускорить решение данной проблемы, т.к. разработчики ППО "АСФК" обещают осуществить это только в 26 версии ППО "АСФК" (ориентировочно, в октябре 2016 года). Из-за большого документооборота, подлежащего отражению в Ведомости, и множества ошибок, имеющих место до настоящего времени (через полгода после внедрения Ведомости), вызывает сомнение возможность доработки Ведомости до 01.01.2017. Считаем наиболее простым для реализации второй из указанных выше вариантов по решению данной проблемы.
2. Несоответствие показателей графы "Остаток на начало периода" в Ведомости за текущий операционный день и показателей графы "Остаток на конец периода" в Ведомости за предыдущий операционный день при выверенных первичных документах. Причиной ошибки является некорректный алгоритм, применяемый для расчета вышеуказанных показателей, т.е. это чисто алгоритмическая ошибка, допущенная разработчикам ППО "АСФК", которая до сих пор не устранена системно. В настоящее время нами рассчитывается сумма расхождения за каждый день, на основании чего сотрудниками ООО "ОТР2000" в рамках обращения SD-1051547 (SF-647405) проводится устранение данных ошибок.
Предложение: Принять меры по ускорению корректировки алгоритма расчета показателей остатков в Ведомости. Аналогом может служить алгоритм расчета входящих и исходящих остатков, успешно реализованный для формирования регистра бюджетного учета Главная книга (ф. 0504072).
3. Ошибочное отражение в Ведомости невыясненных поступлений, зачисляемых в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации и учитываемых по КБК 39211701060066200180 на совершенно другом балансовом счете - N 40401, а также отражение отдельных невыясненных поступлений, минуя счет 40101, за текущий операционный день в Ведомости за следующий операционный день. Подобные ошибки встречаются достаточно часто (в период с января по июнь 2016 года - 39 случаев) и исправляются сотрудниками Отдела технологического обеспечения Управления Федерального казначейства по г. Санкт-Петербургу по алгоритму, предоставленному им сотрудниками ООО "ОТР2000" в рамках обращении SD-1048431 (SF-621811).
Предложение: Оказать содействие по системному исправлению ошибок данной группы.
По указанным обращениями зарегистрирована доработка ППО "АСФК" FTAS-353815 с плановым сроком передачи в ПЭ в составе версии 25.2
38.8. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 Акты сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416), содержащие сведения, составляющие государственную тайну, формируются ТОФК - отправителем и направляются в электронном виде ТОФК - получателю с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны. Информацию о результатах проведенной сверки ТОФК - получатель направляет в ТОФК - отправитель с соблюдением требований законодательства Российской Федерации о защите государственной тайны. При этом данная информация не содержит сведения, составляющие государственную тайну.
Предложение: В целях снижения затрат на соответствующие технологические процедуры просим рассмотреть вопрос о направлении информации о результатах сверки данных Акта сверки (ф. 0521416) ТОФК - получателем открытым порядком, что позволит сократить время на передачу данной информации.
См. ответы на Вопросы 7.1. и 17.3.
39
УФК по Калининградской области
39.1. В соответствии с п. 247 приказа Минфина России от 28 декабря 2010 г. N 191н "Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации", в графе 1 отчета ф. 0503153 "Отчет об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства", в случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, администраторы доходов бюджетов территориальных государственных фондов, детализация кодов бюджетной классификации производится без указания кодов подвидов доходов и видов источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и бюджетов муниципальных образований.
В настоящее время протокол контроля отчета ф. 0503153 в ППО "АСФК" не отражает наличие детализированных (необнуленных) кодов подвидов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации и местных бюджетов и специалистом отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов осуществляется визуальный контроль отчета с целью выявления вышеуказанных кодов.
Предложение: Реализовать в ППО "АСФК" автоматический контроль отчета ф. 0503153 на наличие детализированных кодов подвидов доходов бюджетов субъекта Российской Федерации, муниципальных образований и территориальных государственных фондов, подлежащих обнулению.
Вопрос находится в работе.
40
УФК по Пермскому краю
40.1. В соответствии с пунктом 2 приложения 2 "Инструкции по применению плана счетов казначейского учета", утвержденной приказом Минфина России от 30.11.2015 N 184н орган, осуществляющий кассовое обслуживание, разрабатывает и утверждает в рамках формирования его учетной политики Рабочий план счетов казначейского учета.
Вопрос: Есть ли необходимость в разработке и утверждении Рабочего плана счетов в территориальных органах Федерального казначейства, так как функции по формированию и актуализации справочника кодов счетов бухгалтерского (бюджетного) учета ("ФК: План счетов бухгалтерского учета") закреплены за УБУиО ФК приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2015 г. N 401 "Об организации работ по формированию, актуализации, распространению и мониторингу нормативно-справочной информации, используемой в информационных системах Федерального казначейства" и ТР 110 "Ведение справочной информации" (ведение справочника ведется централизованно в базе данных ППО "АСФК (OEBS)")?
Вопрос находится на рассмотрении.
40.2. В соответствии с письмом Федерального Казначейства от 19.05.2015 N 07-04-05/02-314 операции по перечислению денежных средств с лицевых счетов учреждений, открытых в ТОФК, для приобретения иностранной валюты, а также операции по зачислению денежных средств на указанные лицевые счета учреждений после продажи иностранной валюты подлежат отражению ТОФК в бюджетном учете по кассовому обслуживанию учреждений с применением счетов 7 (8, 9) 30713(4) 510 и 7 (8, 9) 30713(4) 610.
Однако, в письме Минфина России от 03.11.2015 N 02-07-07/63585 операции с иностранной валютой отражаются в бюджетном учете органов, осуществляющих кассовые операции со средствами бюджетных и автономных учреждений, в установленном порядке исходя из кодов КОСГУ в зависимости от экономического содержания указанной цели (обязательства, оплачиваемого в иностранной валюте).
Вопрос: Каким письмом руководствоваться ТОФК при отражении в учете операций с иностранной валютой?
Необходимо руководствоваться письмом Минфина России от 03.11.2015 N 02-07-07/63585.
40.3. В Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации и бюджетов государственных внебюджетных фондов по использованию субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, предоставленных из федерального бюджета и подлежащих учету на лицевых счетах, открытых в территориальных органах Федерального казначейства (ф. 0531888) по графе "Неиспользованный остаток прошлых лет" отражаются минусовые остатки в случае, если по результатам контрольных мероприятий было произведено восстановление средств на код цели (далее - КЦ) за счет собственных средств бюджетов. Минусовые остатки отражаются в Отчете ф. 0531888 с 2012 года. Кроме того, имеют место случаи, когда такие КЦ из Перечня КЦ исключаются по причине их неактуальности. В результате искажаются и данные КПЭ.
Предложение: Просим рассмотреть возможность отражения минусовых остатков по КЦ в Отчете ф. 0531888 только в пределах текущего финансового года.
В результате проведения операций по возврату указанных межбюджетных трансфертов в Отчете об операциях консолидированного бюджета субъекта Российской Федерации по использованию целевых средств (код формы по КФД 0531888) отражаются некорректные суммы остатков целевых средств (в том числе "отрицательные") на начало года, поскольку в отчетности за предыдущий финансовый год соответствующие расходы субъекта Российской Федерации (муниципального образования), целевой характер использования которых не был подтвержден главными распорядителями бюджетных средств, осуществлялись с применением кода цели.
В целях формирования достоверной финансовой отчетности Управлению в текущем финансовом году необходимо Справкой (код по ОКУД 0504833) уточнить в межотчетный период показатели входящего остатка по соответствующему коду цели с целью увеличения остатка целевых средств на едином счете бюджета субъекта Российской Федерации на сумму возвращенных целевых средств на основании документов, представленных финансовым органом.
41
УФК по Ямало-Ненецкому автономному округу
41.1. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21.12.2015 N 204н и в целях исполнения писем Министерства финансов Российской Федерации от 25 декабря 2015 г. N 16-02-06/76456 и от 29 декабря 2015 г. N 16-02-06/77076 для обеспечения функции по доведению и учету предельных объемов финансирования, осуществляется ежедневный визуальный контроль на непревышение кассовых выплат по соответствующему периоду над доведенными предельными объемами финансирования с учетом отложенной даты по каждому главному распорядителю по данным Главной книги (ф. 0504072).
Вопрос: Когда будет реализована доработка прикладного программного обеспечения "Автоматизированная система Федерального казначейства", в части автоматического контроля?
В рамках доработки FTAS-284369 (передана в ФАП ФК в составе версии 25.0.0 ППО АСФК) реализован отчет "Информация о кассовом исполнении федерального бюджета по расходам в 20__ году главными распорядителями средств федерального бюджета, которым утверждены предельные объемы оплаты денежных обязательств" (ф. 0501095) в соответствии с п. 38 и приложением N 6 Порядка утверждения и доведения до главных распорядителей, распорядителей и получателей средств федерального бюджета предельного объема оплаты денежных обязательств, утвержденному приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 декабря 2015 г. N 204н.
Доработка в части контроля с Главной книгой не запланирована.
41.2. При оформлении бухгалтерских записей по операциям на зачисление средств со счетов N 40116 на соответствующие балансовые счета ТОФК в качестве документа-основания в регистре бюджетного учета Журнал операций (ф. 0504071) ППО АС ФК отражается Справка ф. 0504833 (с типом БСН). При этом данная справка не утверждается главным бухгалтером и не имеет отметки о принятии к учету.
Вопрос: Каким документом (Справкой ф. 0504833 или платежным поручением) должны оформляться бухгалтерские записи в регистре бюджетного учета Журнал операций (ф. 0504071) на зачисление средств на соответствующие балансовые счета ТОФК со счетов N 40116, если в соответствии с п. 45 приказа Федерального казначейства от 10.06.2014 N 10н основанием для отражения операций по списанию средств с соответствующего счета N 40116, а также операций по зачислению средств на соответствующий счет органа Федерального казначейства является платежное поручение.
В системе регистрации инцидентов JIRA нами было зарегистрировано обращение SF-639898 (задублировано на SF-430891), на данном этапе обращение отправлено на анализ в управление финансовых технологий до получения окончательного результата.
См. ответ на Вопрос 1.1.
41.3. Согласно письму Федерального казначейства от 17.11.2014 N 42-7.4-05/2.2-697, территориальными органами Федерального казначейства обеспечивается предоставление субъектам бюджетной отчетности сервиса автоматизированной сверки данных Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета (ф. 0503127) (далее Отчет (ф. 0503127)).
При проведении междокументного контроля на текущей версии v.25.0.0C (+25.001.000T29) формируется документ Протокол, в котором содержится информация о наличии расхождений:
- не выполнено соотношение: Форма 0503127 (отчеты ПБС, АИФДБ) Раздел 2 Гр. 4 + Гр. 5 (только для месячного отчета). Раздел 2 гр. 4, 6, 10 не заполняется = Форма 0521413 Раздел 1 Гр. 7 (для детальных строк);
- не выполнено соотношение: 0503127-МДК-020. Форма 0503127 (отчеты АДБ, АИФДБ) Раздел 1 Гр. 5 = Форма 0531340 Раздел 1 Гр. 6;
- не выполнено соотношение: Форма 0503127 (отчеты ПБС, АИФДБ) Раздел 2 Гр. 6 (только для месячного отчета). Раздел 2 гр. 4, 6, 10 не заполняется) = Форма 0521413 Раздел 1 Гр. 11 (для детальных строк).
Данные контрольные соотношения некорректны, поскольку гр. 6, 11 в фф. 0531340, 0521413 отсутствует, что не соответствует Приложениям NN 6, 7 Приказа Федерального казначейства от 04.12.2015 N 339 "Об утверждении особенностей формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства".
Вопрос: Планируется ли доработка в части корректного формирования протоколов автоматизированной сверки Отчетов (ф. 0503127)?
См. ответ на Вопрос 7.1.
41.4. При проверке учетных данных в ППО АСФК используется сервис "Форма просмотра проводок", который включается в себя поиск по следующим параметрам:
- дата;
- бюджет;
- книга;
- вид деятельности;
- тип операции;
- счет;
- лицевой счет;
- банковский счет;
- КБК.
Вопрос: Возможно ли в ППО АСФК для оптимизации рабочего процесса в экранной форме диалогового окна "Форма просмотра проводок" добавление поля "Сумма"?
Доработка нецелесообразна
42
УФК по Свердловской области
42.1. Вопрос: Пояснить правила формирования регистра бюджетного (казначейского) учета "Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета" (ф. 0504061).
Действующей формой предусмотрены показатели "Остаток на начало месяца" и "Остаток на конец месяца", при этом регистр формируется за день. Наличие показателей "Остаток на начало месяца" и "Остаток на конец месяца" позволяет обеспечить достоверность при сверке синтетики с аналитикой только при ежемесячном формировании регистра. Использование указанных показателей ежедневно не позволяет провести их сверку с данными Главной книги. Допустимо ли при ежедневном формировании ведомости применять показатели "остаток на начало периода" (день, за который сформирована ведомость) и "остаток на конец периода" (день, за который сформирована ведомость), а не на начало и конец месяца. Такие изменения позволят обеспечить достоверность регистра, за счет сверки показателей с данными Главной книги.
Федеральное казначейство в адрес ТОФК планирует направить разъяснения о порядке формирования регистра бюджетного (казначейского) учета Ведомость учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) с указанием правил заполнения показателей Ведомости.
42.2. Предложение: Обеспечить поддержку формирования в АСФК Оборотной ведомости ф. 0504036 (далее - ведомость). В настоящее время указанная ведомость является контрольным нерегламентированным регистром и активно используется Управлениями для проведения контрольной сверки соответствия данных банковских выписок по б/счетам 40204, 40701, 40302, 40116 показателям Главных книг по счетам 20312(3, 4, 5), 20332(3), а также для выверки Отчета об остатках средств на счетах, открытых органам Федерального казначейства в подразделениях Банка России и кредитных организациях (ф. 0521458) и данных Инвентаризационных описей остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082). В настоящий момент банками не предоставляются банковские выписки с нулевыми оборотами при наличии остатков на счетах, что приводит к невозможности сверки остатков Главных книг и отчетности с остатками по банковским выпискам, загруженным в ППО "АС ФК". При этом, оборотная ведомость является эффективным инструментом в обеспечении достоверности регистров и отчетности.
Кроме того, указанная ведомость позволяет получать отдельные выборки в разрезе аналитических показателей, используемые как для проведения контрольных мероприятий, так и ответов на запросы.
В настоящее время ведомость работает корректно, но не поддерживается службой сопровождения ОТР-2000 ввиду того, что эта ведомость не регламентирована нормативными актами и ТР для ведения учета органами Федерального казначейства.
Вопрос о введении дополнительных форм регистров казначейского учета или аналитических регистров и их сопровождении будет рассмотрен в рамках разработки новой учетной модели Федерального казначейства в соответствии с положениями Концепции реформирования системы бюджетных платежей на период до 2017 года. Утвержденной приказом Минфина России от 29.08.2013 N 227
42.3. Предложение: В целях унификации составления регистров и исключения спорных вопросов, возникающих в ходе их составления и проверки, предлагаем разработать нормативный акт Федерального казначейства с указанием особенностей составления указанных регистров. По нашему мнению, указанный документ должен быть аналогичен нормативному акту, регулирующему Особенности формирования бюджетной отчетности по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, по операциям со средствами бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных юридических лиц территориальными органами Федерального казначейства.
Приказ будет разработан и издан в рамках реализации Концепции реформирования системы бюджетных платежей на период до 2017 года.
42.4. Вопрос: Просим разъяснить, какой документ является основанием для формирования Справки ф. 0504833 в случае смены главы учредителя иного юридического лица (не реорганизация), согласно письму от 19.06.2014 N 42-7.4-05/2.2-376?
Считаем, что использовать указания п. 2 совместного письма Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства от 10.08.2012 N 02-03-09/3124/42-7.4-05/5.1-454 в случае передачи полномочий учредителя иного юридического лица не представляется возможным, в связи с особенностями открытия 41 л/счета по приказу 24н. Вопрос обсуждался в обращении sf-629613, которое было закрыто с формулировкой "не является предметом ТР, необходимо получить разъяснения реорганизационных мероприятий данного типа".
Указанным документом может выступать правовой акт, в соответствии с которым изменяется учредитель бюджетного (автономного) учреждения. При этом по вопросу даты изменения главы учредителя в справочниках ППО "АСФК" Федеральным казначейством могут быть направлены дополнительные разъяснения.
Кроме того, учитывая, что лицевые счета с кодом 41 открываются широкому спектру учреждений, которые могут не иметь в качестве учредителей главный распорядителей бюджетных средств, в целях ведения казначейского учета операций со средствами указанных учреждений используется код главного распорядителя бюджетных средств, который или подведомственные учреждения которого осуществляют предоставление бюджетных средств неучастнику соответствующему бюджетного процесса.
42.5. Вопрос: Просим разъяснить, чем руководствоваться по вопросу отражения в бюджетном (казначейском) учете операций по передаче показателей на л/с БУ, АУ ФБ, в том случае, если преемником является БУ, АУ уровня бюджета субъекта (муниципального образования), в настоящее время такой механизм приема-передачи показателей отсутствует.
В данном случае необходимо руководствоваться положениями Минфина России N 02-03-09/3502, Казначейства России N 42-7.4-05/5.3-515 от 03.09.2012. При этом отражение в казначейском учете органов Федерального казначейства операций по передаче учетных данных бюджетных, автономных учреждений необходимо отражать в соответствии с положениями письма Федерального казначейства от 28.03.2016 N 07-04-05/02-210.
При этом в случае возникновения вопросов по порядку отражения в казначейском учете учетных данных при реорганизации клиентов ТОФК необходимо направить запрос в Федеральное казначейство.
42.6. При текущей реализации автоматизированной сверки ф. 0503127 р. 3 по стр. 812 в ППО АС ФК, контроль МДК учитывает только показатели, отраженные в отчете ф. 0531786, и не учитывает выбытия по источникам финансирования дефицита бюджета (далее - ИФДБ), отраженные в отчете ф. 0531791. В протоколе сверки ф. 0503127 присутствует расхождение по стр. 812 ф. 0503127 на сумму показателей, отражающих выбытие средств по кодам ИФДБ (зарегистрировано обращение в системе инцидентов JIRA sf-542765, rfc - 32075, на согласовании ФК).
Согласно п. 62 приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191н Строка 811 графы 5 заполняется на основании данных по коду счета 121002000 "Расчеты с финансовым органом по поступлениям в бюджет. Согласно п. 89 - 91 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 N 162н, операции по счету 21002000 включают операции, отражающие поступления по ИФДБ (по счету 21002640 и пр.).
Согласно п. 62 приказа Минфина РФ от 28.12.2010 г. N 191н Строка 812 графы 5 заполняется на основании данных по соответствующим счетам счета 130405000 "Расчеты по платежам из бюджета с финансовым органом". Согласно п. 111 Инструкции, утвержденной Приказом Минфина РФ от 06.12.2010 N 162н, операции по счету 30405000 включают операции, отражающие выбытия по ИФДБ (по счету 30405540 и пр.).
Согласно письму ФК от 29.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-374 (далее - Письмо ФК), показатели гр. 5 "Исполнено" по строке 812 "Уменьшение счетов расчетов (кредитовый остаток счета 130405000)" должны сверяться не только с показателями отчета ф. 0531786, но и с показателями, отражающими выбытие средств по кодам ИФДБ в гр. 4 раздела 2 отчета (ф. 0531791).
Согласно Письму ФК показатели гр. 5 "Исполнено" по строке 811 "Увеличение счетов расчетов (дебетовый остаток счета 121002000)" ф. 0503127 предполагается сверять только с ф. 0531468. Сверка с показателями, отражающими поступление средств по кодам ИФДБ в соответствии с отчетом ф. 0531791, Письмом ФК не предусмотрена.
Необходимо предусмотреть в Письме ФК сверку стр. 811 ф. 0503127 с показателями, отражающими поступление средств по кодам ИФДБ, в соответствии с отчетом (ф. 0531791).
Поскольку по строкам 811 и 812 ф. 0503127 суммы отражаются по итоговому значению, а не раздельно по кодам, а графа 4 р. 2 ф. 0531791 по итоговой строке отражает разницу между поступлениями и выплатами по ИФДБ, при этом они учитываются на разных счетах бюджетного учета (поступления - на счете 121002000, выплаты на счете 130405000) и должны отражаться в разных строках ф. 0503127 (поступления - в стр. 811, а выбытия в стр. 812), по нашему мнению, логичнее отразить в Письме ФК и использовать для сверки итоговые данные гр. 2 р. 2 "Поступления" ф. 0531791 (для сверки стр. 811 ф. 0503127) и данные гр. 3 "Выплаты" р. 2 ф. 0531791 (для сверки стр. 812 ф. 0503127).
Предложение: При согласовании обращения по sf-542765, rfc - 32075 (на согласовании ФК) учесть необходимость учета итоговых данных отчета (ф. 0531791) при МДК контроле строк 811 и 812 ф. 0503127, причем раздельно по кодам поступлений ИФДБ (стр. 811 ф. 0503127) и выбытий ИФДБ (стр. 812 ф. 0503127), а не итоговому значению гр. 4 р. 2 ф. 0531791 (отражающему их разницу).
См. ответ на Вопрос 7.1.
42.7. При текущей реализации автоматизированной сверки ф. 0503127 в ППО АС ФК, когда клиент является одновременно ПБС и РБС, полномочия ПБС игнорируются, при загрузке в ППО АС ФК отчета ф. 0503127, отчет определяется однозначно как пришедший от РБС, возникают необоснованные ошибки в протоколе (зарегистрировано обращение в системе инцидентов JIRA sf-642132, вопрос рассматривается в sf-553206, rfc-32650, на согласовании ФК).
Согласно письму ФК от 29.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-374 органам ФК следует согласовывать показатели Отчетов ф. 0503127 при обращении ПБС, АДФБ и АИФДБ. При этом отчеты ГРБС и РБС, ГАДФБ и ГАИФДБ, составляемые ими на основании отчетов подведомственных им ПБС и АД и ИФДБ, органами ФК не заверяются.
Формы бюджетной отчетности УФК, с которыми сверяется ф. 0503127, содержат данные по конкретному ПБС, АДФБ и АИФДБ.
Для проведения автоматизированной сверки необходимо, чтобы отчет ф. 0503127 идентифицировался как ПБС, в противном случае необходимо добавить новое поле в структуру ТФФ отчета ф. 0503127, согласно которому можно будет однозначно идентифицировать тип отчета (ПБС или РБС).
Предложение: Ускорить согласование вопроса, рассматриваемого в sf-553206, rfc-32650 (на согласовании ФК).
Вопрос находится в работе.
42.8. Вопрос: Просим актуализировать порядок сверки данных бюджетной отчетности клиента с данными лицевых счетов и аналитическими формами. В письме ФК от 29.06.2009 N 42-7.4-05/2.6-374 (далее - письмо ФК), устанавливающем порядок проведения сверки бюджетной отчетности клиента с данными Отчета о состоянии л/счета, представлены неактуальные на текущий момент показатели граф и разделов Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств (ф. 0531786), а также рассматривается процедура сверки показателей отмененного Отчета ф. 0503137. Кроме того, приведен порядок проведения сверки посредством арифметических действий, что при визуальной сверке трудоемкая и рискоемкая функция. Вопрос актуален для работы со службой сопровождения ППО АС ФК по ошибкам, возникающим в ходе проведения автоматизированной сверки ф. 0503127, и перспективен, учитывая развитие подсистемы "Бухгалтерский учет и отчетность" Электронного бюджета.
См. ответ на Вопрос 7.1.
42.9. Предложение: Предлагаем исключить сноску 50 к п. 9.2.3. приказа Федерального казначейства от 18.04.2016 N 94 "Об организационно-штатной структуре управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации". Полагаем, что сноска в данном контексте использована не совсем корректно, так как сноски должны применяться для раскрытия содержания пункта, к которому относятся. В текущей же редакции текст сноски 50 содержит указания о выполнении отдельной функции, не описанной в самом пункте 9.2.3., кроме того, указанные в сноске 50 документы (данные л/счетов, аналитические отчеты) не имеют отношения к полномочиям ОБУиО.
Предложение не поддерживается.
42.10. Вопрос: Просим пояснить, планируется ли реализация положений Концепции реформирования системы бюджетных платежей на период до 2017 года, утвержденной приказом Министерства финансов Российской Федерации от 29.08.2013 N 227, в части соблюдения сроков построения единого банковского счета Казначейства России? Какие изменения в ведении бюджетного (казначейского) учета ОБУиО Управлений в связи с этим планируются с 2017 года?
Внедрение новой учетной модели Федерального казначейства будет осуществляться в соответствии со сроками принятия новой редакции Бюджетного кодекса. В 2017 году ведение органами Федерального казначейства бюджетного и казначейского учета по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц будет осуществляться в соответствии с приказами Минфина России от 06.12.2010 N 162н и от 30.11.2015 N 184н.
43
УФК по Оренбургской области
43.1. После вступления в силу приказа Казначейства России от 04.12.2015 N 339 не формируются следующие оперативные отчеты, по показателям которых проводилась автоматическая сверка ежедневных и еженедельных отчетов по КПЭ:
- Отчет о поступлениях в федеральный бюджет (ф. 0521432);
- Отчет о кассовых выбытиях средств федерального бюджета и кассовых операциях по погашению источников финансирования дефицита федерального бюджета (ф. 0521469).
Вопрос: Возможна ли доработка автоматической сверки в ППО "АСФК" показателей отчетов по КПЭ с данными периодического отчета "Главная книга" ф. 0504072 по кассовому исполнению федерального бюджета?
См. ответ на Вопрос 7.1.
44
УФК по Курской области
44.1. При осуществлении операций со средствами бюджетов муниципальных образований и со средствами бюджетных учреждений всех уровней по неактуальным кодам бюджетной классификации согласно приказу МФ РФ от 01.07.2013 N 65н денежные средства зачисляются на лицевой счет клиента или производится кассовый расход по неактуальному коду. Клиент Уведомлением об уточнении вида и принадлежности платежа уточняет несуществующий КБК на правильный. После проведенных операций в Главной книге (ф. 0504072) остаются обороты по дебету и кредиту по несуществующему КБК.
Вопрос: Необходимо ли осуществлять сторнирование оборотов по неактуальным КБК Бухгалтерской справкой (ф. 0504833)?
См. ответ на Вопрос 27.2.
44.2. При настройке автоматического архивирования в ППО "АС ФК" регистров бюджетного (казначейского) учета и бюджетной отчетности выбирается один вид бюджета.
Предложение: Осуществить доработку ППО "АС ФК" в части настройки автоматического архивирования регистров бюджетного (казначейского) учета и бюджетной отчетности в разрезе бюджетов.
На текущий момент в пользовательской настройке "Дополнительные настройки архивирования" пользователь может указать пути к подкаталогам структуры электронного архива для каждого типа документа. При этом, можно создать условие (SQL-выражение) в котором указать, документы по каким бюджетам в каких подкаталогах должны храниться.
Таким образом, например регистр "Главная книга" (ф. 0504072) по Федеральному бюджету при архивации будет передаваться в один подкаталог, по региональному бюджету - в другой подкаталог, а по местным бюджетам - в третий.
45
УФК по Челябинской области
45.1. В Журнале операций по кассовому исполнению федерального бюджета с начала 2016 года отражается некорректное содержание операции по распределению лимитов бюджетных обязательств распорядителем подведомственному ему распорядителю, лицевые счета которых открыты в одном УФК: "Детализация ЛБО распорядителями бюджетных средств". На обращение SF-643812 был дан ответ: "Доработка реализована в соответствии с Постановкой, утвержденной заказчиком" по FTAS-304634.
Вопрос: Будет ли уточнено содержание операции в соответствии с Приложением N 1 к Инструкции по применению Плана счетов бюджетного учета, утвержденной приказом Минфина России от 6 декабря 2010 г. N 162н?
Комментарий по данному вопросу о необходимости внесения изменений в наименовании операции направлен в службу сопровождения ППО "АСФК".
45.2. Приказ Федерального казначейства от 26 мая 2016 г. N 6-дсп признает утратившим силу приказ Федерального казначейства от 30 декабря 2011 г. N 663 "Об утверждении порядка хранения документов по исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, в Федеральном казначействе и его органах в электронном виде", содержащий раздел 4 "Порядок изготовления бумажной копии электронного документа". В приказе Федерального казначейства от 26 мая 2016 г. N 6-дсп описан порядок изготовления бумажных копий электронных документов, не содержащих сведения, составляющие государственную тайну.
Вопрос: Каким документом руководствоваться при изготовлении бумажных копий электронных документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну?
В случае необходимости изготовления бумажных копий электронных документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну необходимо обратиться за разъяснениями в режимно-секретное подразделение ТОФК
45.3. Вопрос: Междокументальный контроль отчета ф. 0503127 "Отчет об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета", представленный получателем бюджетных средств, наделенным бюджетными полномочиями распорядителя бюджетных средств, завершается ошибками контроля. Зарегистрированное обращение SF-484827 задублировано на RFC-32650, которое находится в статусе "Согласование с ФК".
Просим уточнить сроки реализации указанной проблемы в ППО АСФК.
Вопрос находится в работе.
45.4. Согласно контрольным соотношениям для показателей форм бюджетной отчетности, представляемой территориальными органами Федерального казначейства, показатели раздела 3 "Источники финансирования дефицита бюджета" Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (ф. 0503124) соответствуют показателям Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153) по КИФДБ XXX01061003010000640 (XXX - код главного администратора источников финансирования дефицита бюджета) в соответствии со "Справочником КБК для отражения в документе Справка ф. 0504833". Возврат бюджетного кредита, поступившего на счет 40105 (минуя счет 40101), в Отчете об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемым органами Федерального казначейства (ф. 0503153), не отражается. Управлением по данному расхождению зарегистрировано обращение SF-548583 (дубль SF-444795, PROD-85675). PROD-85675 находится на согласовании.
Вопрос: Просим уточнить сроки согласования PROD-85675 и сроки реализации указанной сверки в ППО АСФК.
В контрольных соотношениях исключена сверка показателей Отчета ф. 0503153 и Отчета ф. 0503124 в части ИФДБ
45.5. Вопрос: Планируется ли в ППО АСФК доработка регистра бухгалтерского учета "Главная книга" (ф. 0504072) в части последовательной группировки доходных и расходных КБК? В бюджетной отчетности, в отчетах по КПЭ показатели отражаются с группировкой доходных и расходных КБК. В Главной книге группировка не предусмотрена. Например, по счету 1.30712.100 отражаются доходные и расходные КБК в порядке возрастания (в результате чередуются расходные и доходные КБК). Вынуждены вручную осуществлять выборку по доходным и расходным КБК для сверки с отчетностью. Автоматическая сверка отчетности с данными Главной книги по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы РФ не реализована.
По данному вопросу зарегистрирована доработка ППО "АСФК". Доработка запланирована к выпуску в составе версии 26.0.0.
45.6. Предложение: Предлагаем рассмотреть возможность формирования Рабочих планов счетов казначейского (бюджетного) учета в ППО АСФК в соответствии с приказами Минфина России от 6 декабря 2010 г. N 162н и от 30 ноября 2015 г. N 184н с отражением аналитических кодов (бюджетной классификации) в номерах счетов на основании имеющейся в ППО АСФК нормативно-справочной информации
Вопрос находится на рассмотрении в Управлении бюджетного учета и отчетности
46
УФК по Белгородской области
46.1. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 30.12.2011 N 662 хранение документов по исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому обслуживанию бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций, не содержащие сведений, составляющих государственную тайну осуществляется в электронной форме в ППО АСФК.
Вопросы:
1. В каком порядке ТОФК должны проводить уничтожение (очистку из базы данных ППО АСФК (ЗК и ОК)) электронных документов из электронного архива ППО АСФК не содержащих сведения, составляющие государственную тайну по истечении срока их хранения?
2. Какому из отделов ТОФК функциональные отделы должны представлять описи на уничтожение (очистку из базы данных ППО АСФК (ЗК и ОК)) электронных документов с истекшими сроками временного хранения:
- отделу информационных систем?
- отделу режима секретности и безопасности информации (все документы подтверждены электронной подписью уполномоченных лиц)?
См. ответ на Вопрос 31.5
46.2. В соответствии с приказом Федерального казначейства от 26.05.2016 N 6-дсп с 01.06.2016 хранение документов по кассовому исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, обрабатываемых в ППО АСФК (закрытый контур) осуществляется в электронной форме в ППО АСФК (закрытый контур).
Срок хранения электронных документов, подлежащих хранению в электронном архиве, установлен в соответствии с приказом Федерального казначейства от 24 марта 2014 г. N 50 "Об утверждении Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения".
Вопрос: В каком порядке ТОФК должны проводить уничтожение (очистку из базы данных ППО АСФК (закрытый контур) электронных документов с истекшими сроками временного хранения по кассовому исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну по истечении срока их хранения?
См. ответ на Вопрос 31.5
46.3. Согласно ст. 489 Перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения, утвержденного приказом Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50, Главная книга по исполнению федерального бюджета (годовая) подлежит постоянному хранению.
Пунктами 14 и 19 (абзац 2) приказа Минфина России от 01.12.2010 N 157н при наличии технической возможности допускается хранение первичных документов и сформированных регистров бюджетного учета в электронном виде с применением электронной подписи.
Положениями Приказа N 662, Приказа N 663 (до 01.06.2016) и Приказа N 6-дсп (с 01.06.2016) предусмотрена возможность обеспечения хранения органами Федерального казначейства первичных документов, регистров бухгалтерского учета и бюджетной отчетности в электронном виде.
Названными приказами не предусмотрено дополнительное формирование и хранение на бумажных носителях первичных документов, регистров бухгалтерского учета и бюджетной отчетности при условии их хранения в электронном виде в составе архива электронных документов.
В настоящее время в ТОФК консолидированная Главная книга по исполнению федерального бюджета (годовая) за 2012 - 2015 г.г. хранится на компакт-дисках с закрытой сессией, а начиная с 2016 года будет храниться в электронном виде в электронном архиве ППО АСФК (закрытый контур).
Вопрос: Просим разъяснить в каком порядке и какой отдел ТОФК (ОБУиО или ОРСБИ) должен обеспечить сохранность электронных документов в электронном архиве со сроком хранения "постоянно" в ППО АСФК (закрытый контур)?
Порядок организации хранения в ТОФК электронных документов содержащих сведения, составляющие государственную тайну в электронном архиве ППО "АСФК" (ЗК), устанавливается локальным актом ТОФК с учетом требований приказа ФК от 26.05.2016 N 6-дсп.
Кроме того, в приказ Федерального казначейства от 24.03.2014 N 50 планируется внести изменения в части исключения необходимости хранения "годовой" Главной книги (ф. 0504072) со сроком "постоянно". Должен быть установлен срок хранения 5 лет.
47
УФК по Костромской области
47.1. В соответствии с пунктом 6 Правил обеспечения наличными денежными средствами организаций, лицевые счета которым открыты в территориальных органах Федерального казначейства, финансовых органах субъектов Российской Федерации (муниципальных образований), утвержденных Приказом Федерального казначейства от 30.06.2014 N 10н, по состоянию на 1 января очередного финансового года допускается наличие неиспользованных остатков средств на счетах N 40116 в части зарезервированных сумм на счетах N 40116, открытых для учета операций по обеспечению денежными средствами клиентов с использованием карт.
Указанный остаток отражается в Главной книге (ф. 0504072) за последний рабочий день финансового года в корреспонденции счетов Дт x.20332(3, 4, 5).510 Кт x.30600.730. По результатам финансового года по указанным счетам заключительных записей не производится.
Вопрос: Каким образом (Дт x.20332(3, 4, 5).510 Кт x.30600.730 или Дт x.20332(3, 4, 5).000 Кт x.30600.000) должен быть отражен входящий остаток в Главной книге (ф. 0504072), формируемой за первый рабочий день нового финансового года.
Указанный остаток денежных средств в момент переноса остатков по счетам бюджетного (казначейского) учета в Главную книгу нового финансового года должен быть отражен с применением бухгалтерской записи
Дебет X 2033X 000 Кредит X 30600 000.
47.2. Вопрос: Необходимо ли ежедневно формировать регистр бюджетного учета Журнал по прочим операциям (форма по КФД 0504071) при отсутствии операций по кассовому обслуживанию бюджетов бюджетной системы РФ, кассовому обслуживанию БУ/АУ и иных организаций, бюджета Союзного государства?
См. ответ на Вопрос 22.5.
47.3. Вопрос: Просим уточнить срок реализации в ППО АСФК отражения операций по взносу и выдаче наличных денежных средств автономных учреждений и иных юридических лиц с использованием счетов казначейского учета 020334510(610) и 020335510(610) соответственно в соответствии с требованиями пунктов 14, 15 Приложения N 2 к Приказу Минфина России от 30.11.2015 N 184н "Об утверждении Плана счетов казначейского учета и Инструкции по его применению и о внесении изменений в приложения к приказу Министерства финансов Российской Федерации от 6 декабря 2010 г. N 162н". Одновременно просим уточнить порядок переноса показателей по ранее осуществленным операциям указанных учреждений, учет которых осуществляется в настоящее время с использованием счета 020333510(610).
Операции по взносу и выдаче наличных денежных средств автономных учреждений и иных юридических лиц подлежат отражению в казначейском учете с применением счетов
8 20333 510(610). Управлением бюджетного учета и отчетности Федерального казначейства будут направлены соответствующие разъяснения.
47.4. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 7 августа 2015 г. N 07-04-05/02-526, начиная с 1 января 2016 года, формирование Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456) осуществляется Отделом доходов УФК, при этом должна быть обеспечена сверка данных Ведомости учета невыясненных поступлений (код формы по КФД 0531456) с данными регистров бюджетного учета.
Предложение: Включить порядок проведения сверки указанных данных в технологические регламенты: "Обработка и учет поступлений" (ТР 104), "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" (ТР 108).
Порядок проверки данных Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) устанавливается органом Федерального казначейства самостоятельно.
47.5. В соответствии с совместным письмом Министерства финансов РФ N 02-03-09/3124 и Федерального Казначейства N 42-7.4-05/5.1-454 от 10 августа 2012 года, а также письма Федерального казначейства от 19 июня 2014 г. N 42-7.4-05/2.2-376 в случае изменения подведомственности бюджетного (автономного) учреждения перенос показателей наличия активов и обязательств, отраженных на счетах бухгалтерского учета, а также данных по их изменению с начала года до даты реорганизации (изменения подведомственности) учреждения осуществляется на основании Справки (ф. 0504833) без формирования Актов приема-передачи активов и обязательств.
Предложение: Доработать в ППО АСФК автоматическое формирование Бухгалтерской справки (ф. 0504833) по указанным операциям, так как перенос большого объема данных вручную процесс трудоемкий, требующий повышенного внимания и часто приводит к возникновению ошибок в казначейском учете.
Для формирования документа "Бухгалтерская справка" (ф. 0504833) в автоматическом режиме при передаче показателей в случае изменения подведомственности бюджетного (автономного) учреждения ранее зарегистрирована доработка FTAS-273206. В КВ-728 имеются рекомендации по передаче полномочий учредителя бюджетных, автономных учреждений и иных организаций с учетом формирования справки (ф. 0504833) в ручном режиме.
Для реализации доработки просим направить официальный запрос.
47.6. Вопрос: Просим уточнить, по какому коду УБП, НУБП, УП, а именно: по коду ТОФК или коду финоргана, в Многографной карточке (ф. 0504054) по кассовому обслуживанию местного бюджета должны отражаться операции по зачислению и выбытию сумм невыясненных поступлений наличных денежных средств?
Учитывая, что администрирование невыясненных поступлений (которые не подлежат зачислению на лицевые счета соответствующих учреждений) осуществляется органами Федерального казначейства, в Многографной карточке (ф. 0504054) указанные поступления корректно указывать по коду органа Федерального казначейства.
48
УФК по Ростовской области
"При внесении изменений в учетные данные отчетного периода территориальным органам Федерального казначейства необходимо направить в Межрегиональное операционное УФК, финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации скорректированные формы бюджетной отчетности и отчеты по ключевым показателям эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации, а также информацию с указанием причин повторного представления отчетов.".
Вопрос: Просим разъяснить, требуется ли предоставление в финансовые органы, органы управления государственными внебюджетными фондами Российской Федерации информации о предоставлении форм годовой бюджетной отчетности, направляемой в данные органы в сроки, утвержденные соответствующим приказом Федерального казначейства "О сроках предоставления годовой отчетности...".
При внесении изменений в учетные данные отчетного периода необходимо обеспечить направление скорректированных форм бюджетной отчетности и информации о причинах повторного представления отчетов.
48.2. Вопрос: Предполагается ли осуществить передачу территориальным органам Федерального казначейства (далее по тексту - ТОФК) полномочий по формированию Отчетов об исполнении бюджета главного распорядителя, распорядителя, получателя бюджетных средств, главного администратора, администратора источников финансирования дефицита бюджета, главного администратора, администратора доходов бюджета по форме 0503127 (далее - Отчет 0503127) и их предоставлению получателям бюджетных средств и администраторам доходов бюджета для дальнейшего направления Отчетов 0503127 главным распорядителям бюджетных средств в составе установленной бухгалтерской отчетности?
До внесения изменений в НПА не предполагается
48.3. Предложение: Предлагаем дополнить "Контрольные соотношения для показателей форм бюджетной отчетности, представляемой территориальными органами Федерального казначейства" контрольными соотношениями по сверке Справки по консолидированным расчетам (ф. 0503125) с Актами сверки внутриказначейских расчетов (ф. 0521416) по федеральному бюджету, бюджетам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, по операциям федеральных бюджетных, автономных учреждений и иных юридических лиц.
Федеральное казначейство рассматривает предложения по внесению изменений приказ N 339 в части изменения порядка сверки внутриказначейских расчетов.
48.4. Вопрос: Предполагается ли расширение перечня и алгоритмов формирования значений базовых показателей в отчетах по КПЭ, формируемых ТОФК, для аналитической системы ключевых показателей эффективности исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации (формирование базовых показателей отчетов по КПЭ в разрезе ИНН и платежных документов клиентов для возможности выборки (получения) внешними пользователями (правоохранительными органами) информации по их запросам о кассовых операциях по исполнению соответствующих бюджетов; формирование в составе отчетов по КПЭ информации в разрезе платежных документов для Федеральной службы по финансовому мониторингу)?
УБУиО направляло предложения по наполнению функционала ПИАО "Электронный бюджет", частью которого будет являться система КПЭ, в том числе об организации доступа к информации в разрезе ИНН контрагентов и платежных документов клиентов для возможности выборки (получения) внешними пользователями, например, данным в разрезе налогоплательщиков - получателей возвратов налогов на добавленную стоимость, информации о расходах федерального бюджета в разрезе объектов ФАИП и т.д.
48.5. Письмом Федерального казначейства от 20.10.2014 N 42-7.4-05/2.2-628 определено, что "Операции по передаче и принятию в рамках одного ТОФК учетных данных по лицевым счетам АДБ в части прямых поступлений, зачисленных на счета соответствующих бюджетов, минуя счета N 40101, отражаются в бюджетном учете по кассовому исполнению или кассовому обслуживанию исполнения соответствующих бюджетов бюджетной системы Российской Федерации методом "красное сторно" и дополнительными бухгалтерскими записями на основании Справок (ф. 0504833), сформированных по данным Актов приемки-передачи (ф. 0531774)".
В соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н: "В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета.".
При этом п. 4.2.2.2 ТР 108 версии 4.3 не предусмотрено утверждение Главным бухгалтером (уполномоченным специалистом отдела бюджетного учета) ТОФК данной Справки.
При регистрации Справки в соответствии с вышеназванным письмом в ППО "АС ФК" автоматически проставляются бухгалтерские проводки и заполняется поле "Операции приняты к учету с отражением в Журнале операций N 1406 за 14 июня 2016 г." Отметки о принятии Бухгалтерской справки к учету (далее - Отметка). Таким образом, данная Справка хранится без подписи Главного бухгалтера (уполномоченного лица отдела бюджетного учета) УФК, но с частично заполненной Отметкой.
По данному вопросу Управлением Федерального казначейства по Ростовской области (далее по тексту Управление) был зарегистрирован инцидент SF-657232, в котором даны рекомендации настроить многоуровневое утверждение Справки Главным бухгалтером.
Вопрос: Просим разъяснить, требуется ли утверждение Главным бухгалтером (уполномоченным лицом отдела бюджетного учета) УФК данной Справки, сформированной в ППО АСФК в автоматическом режиме, при условии, что бухгалтерские проводки данной Справки визуально не отражаются в Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), поскольку наименование операции, реквизиты документа и номера счетов бухгалтерского учета идентичны.
См. ответ на Вопрос 36.3.
Наименование и основание проводимой операции
Номер документа
Дата
Номер счета по Дебету
Номер счета по Кредиту
Сумма
1. Прием и передача показателей лицевых счетов
04581А07550
31.03.2016
10001050201010000.1.20211.510
17711302991010300.1.40210.130
32400,00
2. Прием и передача показателей лицевых счетов
04581А07550
31.03.2016
10001050201010000.1.20211.510
17711302991010300.1.40210.130
-32400,00
48.6. В соответствии с требованиями Приказа Минфина России от 30 марта 2015 г. N 52н: "В целях отражения в бухгалтерском учете операций, отраженных в Бухгалтерской справке (ф. 0504833), главным бухгалтером субъекта учета (руководителем структурного подразделения) заполняется "Отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету" с одновременным отражением бухгалтерских записей в соответствующих регистрах бухгалтерского учета".
При этом письмом Федерального казначейства от 06.09.2011 г. N 42-7.4-05/2.1-589 определено, что "...не проставляется "Отметка о принятии Справки к учету" главным бухгалтером органа Федерального казначейства (или лицом, уполномоченным им) в Справках, формируемых в соответствии с... приказом Минфина России от 30.09.2008 N 104н, по аннулированию Расходного расписания (ф. 0531722)".
В Управлении была проведена операция по аннулированию Расходного расписания. В ППО АСФК на данную операцию автоматически сформировалась Справка (ф. 0504833), бухгалтерские проводки Справки отразились в регистрах бюджетного учета. Однако в нарушении вышеназванного письма заполнено поле "Операции приняты к учету с отражением в Журнале операций N 1108 за 11 августа 2015 г." Отметки. По данному вопросу Управлением зарегистрирован инцидент SF-499247, в котором сотрудники "ОТР - 2000" ответили, что заполнение Отметки является корректным.
Вопрос: Каким нормативно-правовым актом руководствоваться для определения необходимости заполнения Отметки в данном случае?
По данному вопросу планируется доведение системных разъяснений, в соответствии с которыми будет установлено, что на Бухгалтерские справки (ф. 0504833) по аннулированию расходных расписаний должна проставляться Отметка о принятии Справки к учету.
48.7. В ППО "АС ФК" реализована возможность проведения на основании Уведомления об уточнении операций клиента (ф. 0531809) внебанковской операции по уточнению источников финансирования с вида средств 10 (средства бюджета) на вид средств 11 (средства дополнительного финансирования), и наоборот. Код бюджетной классификации расходов при этом не изменяется.
Вопрос: Требуется ли проставление бухгалтерской проводки на операциях по уточнению источника финансирования при неизменном коде бюджетной классификации расходов?
Учитывая, что операции по уточнению источников финансирования с вида средств 10 (средства бюджета) на вид средств 11 (средства дополнительного финансирования), и наоборот не приводит к изменению учетных данных в бюджетном (казначейском) учете, указанные операции не подлежат отражению в бюджетном (казначейском) учете.
48.8. Вопрос: Просим разъяснить, корректно ли отражение остатков на счете N 40101 со знаком "+", а за дополнительный период - со знаком "-".
В указанном случае данные в Инвентаризационной описи остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082) отражаются корректно.
N п/п
Наименование
Номер счета
Остаток на 01.01.2016 г. в рублях
1
БИК 046015001 ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ
40101810400000010002
1 034 136 955,76
2
БИК 046015001 ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ
40101810760153000007
0,00
3
БИК 046015001 ОТДЕЛЕНИЕ РОСТОВ-НА-ДОНУ (дополнительный период)
40101810400000010002
- 1 034 136 955,76
Итого
0,00
48.9. В соответствии с письмом Федерального казначейства от 07.08.2015 N 07-04-05/02-526 формирование Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) осуществляется в ППО "АС ФК" специалистом отдела доходов ТОФК. Специалист отдела бюджетного учета ТОФК осуществляет сверку Ведомости учета невыясненных поступлений с данными регистров бюджетного учета.
Вопрос: Требуется ли утверждение Ведомости учета невыясненных поступлений Главным бухгалтером (уполномоченным лицом отдела бюджетного учета) ТОФК?
Необходимость утверждения в ППО "АСФК" Ведомости учета невыясненных поступлений (ф. 0531456) сотрудниками органа Федерального казначейства, за исключением сотрудника и начальника отдела, ответственного за формирование ведомости, определяется органом Федерального казначейства самостоятельно.
48.10. В п. 8.3. ответов на вопросы ТОФК на Всероссийском совещании в г. Сочи (14 - 19 сентября 2015 г.) определено, что: "Ведомость учета внутренних расчетов (ф. 0504061) необходимо формировать ежедневно за день. При этом Управлением бюджетного учета и отчетности согласована доработка ППО АСФК в части обеспечения формирования Ведомости в соответствии с положениями приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н.".
Вопрос: Просим подтвердить, что в параметрах запуска ежедневной Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (далее по тексту - Ведомость), формируемой в ППО "АС ФК", в поле "Тип отчета" необходимо выбирать значение 2 - "за месяц", а в поле "Дата отчета" - операционный день, за который формируется Ведомость. При этом в Ведомости за каждый день будут отражаться данные за день, а также все операции с начала месяца по выбранному счету бюджетного учета и ТОФК-корреспонденту.
См. ответ на Вопрос 29.2.
48.11. Пунктом 4. Раздела III Приказа Минфина России от 06 декабря 2010 г. N 162н для операции по передаче главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств подведомственному ему распорядителю сумм лимитов бюджетных обязательств на текущий финансовый год предусмотрено наименование: "Суммы лимитов бюджетных обязательств, переданных главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств подведомственному ему распорядителю". При этом в ППО "АС ФК" на данную операцию формируется бухгалтерская проводка с неверным наименованием: "Детализация ЛБО распорядителями бюджетных средств".
Поскольку в данном случае детализация не производится, по данной ошибке Управлением зарегистрирован инцидент SF-567496, который закрыт с рекомендацией обратиться к методологам Федерального казначейства.
Вопрос: Просим разъяснить позицию Федерального казначейства по данному вопросу.
Комментарий по данному вопросу о необходимости внесения изменений в наименовании операции направлен в службу сопровождения ППО "АСФК".
48.12. Вопрос: В Журнале по прочим операциям (ф. 0504071), формируемом в ППО "АС ФК", операция по перечислению денежных средств бюджета территориального фонда обязательного медицинского страхования с лицевого счета администратора источников внутреннего финансирования дефицита бюджета на депозитный счет в кредитной организации отражается с некорректным наименованием "Возврат средств со счета бюджета".
По данному вопросу Управлением 01.11.2013 было зарегистрирован в ООО "ОТР-2000" инцидент SF-70886. Кроме того, направлен запрос от 15.11.2013 N 1 на изменение формулировки существующей или создание новой бухгалтерской проводки: Дебет 130712510 Кредит 120312610 "Перечисление средств на депозитный счет".
Согласно комментария SF-70886 реализация ППО "АС ФК" по данному вопросу планируется в рамках доработки FTAS-140164. Просим разъяснить, в какой версии ППО "АС ФК" планируется осуществление указанной доработки.
На текущий момент реализации ППО "АСФК" корректна. Решение ФК отражено в SF-26357.
48.13. Вопрос: В настоящее время в ППО "АС ФК" существует возможность формирования регистров бюджетного учета "Главная книга" (ф. 0504072) и "Журнал операций" (ф. 0504071) с нулевыми значениями при отсутствии операций. Просим разъяснить, в каких случаях необходимо формировать и утверждать "нулевые" регистры бюджетного учета.
См. ответ на Вопрос 22.5.
48.14. Статьями 489а "Регистры учета исполнения федерального бюджета: Главная книга (годовая)", 464а "Отчеты об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства", 465а "Бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов государственных внебюджетных фондов" Приказа Федерального казначейства от 24 марта 2014 г. N 50 "Об утверждении перечня документов, образующихся в деятельности Федерального казначейства, его территориальных органов и подведомственных учреждений, с указанием сроков хранения" установлен срок хранения - Постоянно.
Предложение:
1. установить для ТОФК срок хранения по данным статьям - 5 лет (аналогично сроку хранения годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и кассовому исполнению бюджета по статье 460а.),
2. заменить наименование статьи 464а "Отчеты об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства" наименованием "Бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию бюджета Союзного государства".
Годовая бюджетная отчетность по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, а также кассовому исполнению федерального бюджета подлежит хранению в территориальных органах Федерального казначейства со сроком хранения постоянно.
В приказ Федерального казначейства от 24.03.2014. N 50 будут внесены соответствующие изменения в части установления постоянного срока хранения годовой бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения бюджетов бюджетной системы Российской Федерации и бюджета Союзного государства, а также кассовому исполнению федерального бюджета, а также в части изменения наименования статьи 464 "Отчеты об объемах финансирования расходов бюджета Союзного государства" на наименование "Бюджетная отчетность по исполнению и кассовому обслуживанию исполнения бюджета Союзного государства".
48.15. Вопрос: Предполагается ли доработать возможность ведения казначейского учета, формирования регистров бюджетного учета, формирования, проверки и предоставления в МОУ ФК бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения Союзного государства с использованием ППО "АС ФК" (ППО "СУФД")?
Нет, не предполагается.
Для представления в МОУ ФК бюджетной отчетности разработан модуль "Бюджетная отчетность Союзного государства" ППО "Центр-КС", в котором выполняется свод бюджетной отчетности. Представление бюджетной отчетности осуществляется без использования ППО "АСФК (СУФД)".
48.16. Согласно письма Минфина России от 24.09.2013 г. N 02-05-11/39643 "доходы от оказания медицинских услуг, предоставляемых застрахованным лицам в рамках базовой программы обязательного медицинского страхования, подлежат отражению по статье 130 КОСГУ.".
Просим разъяснить, допустимо ли отражение сумм, поступающих на 22 лицевой счет государственного Вопрос: бюджетного учреждения, по статьям аналитической группы подвида доходов бюджетов, отличным от 130 и 180? (Например, отражение поступления суммы возмещения недостачи на складе по статье аналитической группы подвида доходов бюджетов 440).
Ответ на вопрос будет озвучен на видеоконференции.
49
УФК по Саратовской области
49.1. Согласно п. 247 приказа 191н в случаях, когда администраторами доходов бюджета, администраторами источников финансирования дефицита бюджета являются администраторы субъектов Российской Федерации, муниципальных образований детализация Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых органами Федерального казначейства (ф. 0503153) производится без указания кодов подвидов доходов и видов источников финансирования дефицита бюджета, предусмотренных бюджетной классификацией бюджетов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований, администраторы доходов бюджетов территориальных государственных внебюджетных фондов по кодам доходов и источников финансирования дефицита бюджета, установленных Указаниями о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденной Министерством финансов Российской Федерации.
Администратором КБК 395 10202102081011160 является Территориальный фонд обязательного медицинского страхования, но поступления по данному КБК 100% распределяются в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.
Вопрос: Как следует отражать КБК 395 10202102081011160 в части ведомства (395 или 000) и подвида дохода (1011 или 0000) в отчете ф. 0503153 Отчета об операциях по поступлениям в бюджетную систему Российской Федерации, учитываемых органами Федерального казначейства?
Глава 395 исключена из перечня главных администраторов доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации
приказом Минфина России от 16.12.2013 N 121н.
Указанные коды бюджетной классификации подлежат отражению в Отчете ф. 0503153, с учетом положений приказа N 191н, без обнуления кода подвида дохода, с обнулением кода АДБ.
49.2. В утвержденном Приказом Минфина России от 30 ноября 2015 г. N 184н плане счетов казначейского учета применяются балансовые счета 20333 "Средства бюджетных учреждений на счетах для выплаты наличных денег", 20334 "Средства автономных учреждений на счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям" и 20335 "Средства иных юридических лиц на счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям". В настоящее время в программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства" учет операций со средствами автономных учреждений и иных организаций по счетам 40116 осуществляется на балансовом счете 20333 "Средства бюджетных учреждений на счетах для выплаты наличных денег".
Вопрос: Планируется ли внесение изменений в утвержденный план счетов казначейского учета по операциям со средствами автономных учреждений и иных организаций на балансовых счетах 40116, в части исключения балансовых счетов 20334, 20335?
Внесение изменений в План счетов казначейского учета, утвержденный Приказом Минфина России от 30.11.2015 N 184н, в части исключения счетов 20334, 20335 не планируется. При этом учет операций со средствами автономных учреждений и иных юридических лиц по счетам 40116 "Средства для выдачи и внесения наличных денег и осуществления расчетов по отдельным операциям" осуществляется с применением счетов 20333.
49.3. Вопрос: В соответствии с требованиями к форматам и способам передачи данных для формирования системы ключевых показателей исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предназначенных для мониторинга и оценки процесса исполнения бюджетов бюджетной системы РФ, предлагаем в рамках осуществления механизма ежедневной сверки показателей эффективности Отчета по ключевым показателям эффективности в ППО АСФК реализовать автоматизированную сверку показателей ПБ 206, ПБ 207, ПБ 214, ПБ 215, ПБ 303, ПБ 510, ПБ 511, ПБ 512 с данными Главной книги ф. 0504072. Результаты автоматизированной сверки визуализировать в протоколе "Отчет по сверке ПБ с бюджетной отчетностью".
Базовые показатели ПБ 206, ПБ 207, ПБ 214, ПБ 215, ПБ 303, ПБ 510, ПБ 511, ПБ 512 рассчитываются на основании данных Главной книги по определенным счетам бюджетного учета. Учитывая, что в алгоритмах расчета указанных базовых показателей уже заложены данные Главных книг, их сверка с данными отчета "Главная книга" (ф. 0504072) представляется нецелесообразной.
50
УФК по Московской области
50.1. Предложение Предлагаем внести изменения в форму регистра "Многографная карточка" (ф. 0504054) в части добавления графы "Код бюджета", чтобы при обнаружении ошибки в консолидированном регистре можно было легко выявить какому бюджету относится тот или иной код УБП.
Предложение будет учтено при внесении изменений в форму Многографной карточки (ф. 0504054).
50.2. На основании положений п. 10 Приказа Федерального казначейства от 18.06.2012 г. N 238 "Об организации работы территориальных органов Федерального казначейства по осуществлению полномочий получателя средств федерального бюджета по перечислению в бюджеты субъектов РФ из федерального бюджета субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение" Заявки на кассовый расход, направленные ГРБС субъекта для осуществления кассовых расходов, источником которых являются целевые межбюджетные трансферты, исполняются органами ФК за счет свободного остатка целевых средств.
Но возникают ситуации, когда в бюджет субъекта в последние рабочие дни месяца, поступает дебиторская задолженность прошлых лет, которую необходимо вернуть в федеральный бюджет. Данные поступления увеличивают свободный остаток на счете бюджета. Одновременно с этим, орган ФК может исполнить Заявки на кассовый расход на основании п. 10 Приказа N 238. В результате, в отчете по ф. 0531888 на отчетную дату кассовые расходы могут превышать поступления текущего года, что затрудняет сверку отчета с ф. 0503324.
Вопрос: Возможно ли пересмотреть данный порядок, чтобы поступления дебиторской задолженности прошлых лет не были включены в расчет остатка, необходимого для исполнения Заявки на кассовый расход при передаче полномочий получателя федеральных межбюджетных трансфертов органам ФК?
Невозможно. Расхождения в отчетах необходимо отразить в пояснительной записке.
50.3. Вопрос: В регистре бюджетного учета "Главная книга" (0504072) (далее - Главная книга) по кассовому обслуживанию бюджетных, автономных учреждений отражаются обороты по дебету и кредиту счетов бухгалтерского учета по недействующим с 01.01.2016 г. на основании приказа Минфина России от 01.07.2013 N 65н "Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации" кодам бюджетной классификации, а также по кодам видов расходов, которые в соответствии с письмом Минфина России от 14.01.2016 N 02-05-12/544, не применяются бюджетными и автономными учреждениями.
1) Необходимо ли сторнировать Бухгалтерской справкой (ф. 0504833) вышеназванные обороты по Главной книге?
2) Если нужно, в каком дне - в день проведения уточнения некорректной операции клиентом, или в последний рабочий день месяца?
3) А также необходимо ли в Бухгалтерской справке (ф. 0504833) указывать номер лицевого счета клиента, или сторнировать обороты только в регистрах (без привязки к лицевому счету клиента)?
См. ответ на Вопрос 27.2.
Порядок и сроки проведения исправительных записей определяются органом Федерального казначейства самостоятельно исходя из особенностей возникновения каждого подобного случая. При этом также необходимо руководствоваться положениями пункт 18 приложения N 2 к приказу Минфина России от 01.12.2010 N 157н.
В случае если корректировка учетных данных осуществляется на основании первичного учетного документа, представленного клиентом органа Федерального казначейства, то указанная корректировка подлежит отражению на лицевом счете клиента.
50.4. Вопрос: Приказом Минфина России от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 52н) предусмотрено формирование Ведомости учета внутренних расчетов между органами, осуществляющими кассовое обслуживание исполнения бюджета (ф. 0504061) (далее - Ведомость), в которой итоги за день, за месяц и на отчетную дату нарастающим итогом с начала года должны подводиться ежедневно. В шаблоне Ведомости по Приказу N 52н присутствуют графы "остаток на начало месяца", "остаток на конец месяца" (вместо "остаток на начало отчетной даты", "остаток на конец отчетной даты"), "итого за месяц", в заголовочной части Ведомости отражается отчетная дата, при этом отсутствует графа "итого за день", "итого с начало года".
В рамках текущей реализации в ППО "АСФК" возможно формирование Ведомости с подведением итогов за день (в параметрах "тип отчета" 1 - за день), за месяц (в параметрах "тип отчета" 2 - за месяц) и Ведомости с параметром "тип отчета" 3 - с начала года с подведением итогов с начала года.
Просьба пояснить: 1) С какими параметрами формировать Ведомость, если Ведомость с параметрами 1 - за день и 3 - с начала года не соответствуют шаблону Приказа N 52н, в части наименования граф и заголовочной части. По данному вопросу Управлением было заведено обращение SF-603279, в котором служба сопровождения ППО АСФК рекомендовала обратиться за разъяснениями в Федеральное казначейство.
2) Должно ли Управление руководствоваться таблицей N 1 к п. 21 Административного регламента Федерального казначейства по исполнению государственной функции по формированию бюджетной отчетности, утвержденного приказом Минфина России от 31.12.2008 N 155н, в которой указана периодичность составления Ведомости - ежедневно, за месяц и на отчетную дату, т.е. должно формироваться три Ведомости или одна, но с тремя итоговыми показателями?
См. ответ на Вопрос 29.2.
50.5. Вопрос: В ТР 108 п. 4.2.2.2 "Порядок ведения бюджетного (казначейского) учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, кассовому обслуживанию исполнения федерального бюджета, кассовому обслуживанию АУ, БУ, иных организаций ФБ в ОрФК, кассовому обслуживанию исполнения бюджета ГВФ РФ в МОУ ФК" изложено, что после закрытия финансового года формируется, регистрируется и осуществляется междокументный контроль сводного документа "Бухгалтерская справка (ф. 0504833) с отчетом "Главная книга". По кассовому обслуживанию бюджетных, автономных учреждений и иных организаций федерального бюджета не формируется отчет "Главная книга", с которым можно осуществить междокументный контроль. Просим подробнее разъяснить порядок формирования и контроля сводного документа "Бухгалтерская справка (ф. 0504833) по кассовому обслуживанию бюджетных, автономных учреждений и иных организаций федерального бюджета.
Автоматически формируемая Бухгалтерская справка (тип БСЗ) является техническим вспомогательным документом, при заполнении ее реквизитов имеет место отклонение от требований НПА (например, операции по заключению счетов отражаются датами 13-го месяца). Бухгалтерская справка (тип СБС) служит не только для целей формирования сводного документа, а также выполняет функцию преобразования технических данных Бухгалтерских справок (тип БСЗ) к виду, соответствующему требованиям НПА (например, отражение операций по заключению счетов датой 31.12).
В связи с этим формирование Бухгалтерской справки по заключению счетов (тип СБС) обязательно при заключении счетов по всем операциям, в т.ч. по операциям со средствами бюджетных, автономных учреждений и иных организаций.
51
УФК по Республике Крым
51.1. Вопрос: В Порядке хранения Федеральным казначейством и территориальными органами Федерального казначейства документов по кассовому исполнению федерального бюджета, содержащих сведения, составляющие государственную тайну, и не содержащих сведений, составляющих государственную тайну, обрабатываемых в прикладном программном обеспечении "Автоматизированная система Федерального казначейства (закрытый контур)" в электронной форме, утвержденном приказом Федерального казначейства от 26.05.2016 N 6-ДСП, отсутствует раздел, регулирующий вопросы изготовления бумажных копий электронных документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну.
Каким образом осуществлять по письменным запросам заявителей, в случаях предусмотренных законодательством Российской Федерации, изготовление бумажных копий электронных документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну? Например, для представления в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства Отчета о кассовом поступлении и выбытии бюджетных средств (код формы по ОКУД 0503124) на бумажном носителе в составе годовой бюджетной отчетности.
В случае необходимости изготовления бумажных копий электронных документов, содержащих сведения, составляющие государственную тайну необходимо обратиться за разъяснениями в режимно-секретное подразделение ТОФК
51.2. Вопрос: При передаче показателей лицевого счета при реорганизации бюджетного учреждения из УФК по г. Севастополю в УФК по Республике Крым были также переданы внутренние расчеты, осуществляемые только между данными ТОФК.
Бухгалтерские записи на Акте приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) в ППО АС ФК реализованы в соответствии с письмом Федерального казначейства от 28.03.2016 N 07-04-05/02-210.
В результате в УФК по г. Севастополю бухгалтерские записи по передаче внутренних расчетов были сторнированы, а в УФК по Республике Крым:
Дт 7(8, 9) 20313 510 Кт 7(8, 9) 30900 730
Дт 7(8, 9) 21200 560 Кт 7(8, 9) 20313 610
В целях сторнирования внутренних расчетов на стороне ТОФК - получателя предлагаем добавить бухгалтерские записи:
Дт 7(8, 9) 21200 560 Кт 7(8, 9) 20313 610 "красное сторно"
Дт 7(8, 9) 20313 510 Кт 7(8, 9) 30900 730 "красное сторно"
В случае если в указанном контексте речь идет о консолидации учетных данных по внутренним расчетам, то проведение указанной консолидации учетных данных в настоящее время не предусмотрено нормативными правовыми актами Минфина России и Федерального казначейства.
51.3. Вопрос: Какими бухгалтерскими записями должны отражаться в бюджетном учете внебанковские операции по перемещению поступлений средств между лицевыми счетами для учета операций со средствами, поступающими во временное распоряжение получателей бюджетных средств?
Бухгалтерская запись:
Дебет 3 40220(30712) 610 Кредит 3 40210(30712) 510.
52
УФК по Орловской области
52.1. Вопрос: Клиент ТОФК платежным поручением произвел перечисление денежных средств бюджетному учреждению с указанием назначения платежа "Оплата обеспечения исполнения контракта", КБК 00000000000000000510, лицевой счет получателя 22 (неверно указан лицевой счет получателя вместо 22 надо было указать 20).
В казначейском учете данная операция отразилась следующей бухгалтерской записью: Дт 7.203.13.510 - Кт 7.307.13.510.
Впоследствии Заявкой на кассовый расход данные денежные средства уточняются на лицевой счет получателя 20, что отражается в казначейском учете бухгалтерской записью: Дт 7.307.13.510 - Кт 7.203.13.610 и Дт 8.307.13.510 - Кт 8.307.13.510.
По факту проведенных операций в регистре бухгалтерского учета "Главная книга" отражаются обороты по счету бухгалтерского учета 7.307.13.510(610) по операциям, проведенным со средствами, поступающими во временное распоряжение бюджетных учреждений, но зачисленных не на тот лицевой счет получателя.
С точки зрения бухгалтерского учета наличие оборотов в "Главной книге" по кодам бюджетной классификации, применяемым бюджетными (автономными) учреждениями, но зачисленным не на соответствующие лицевые счета клиента (вместо лицевого счета 20 зачисление на лицевые счета 21 (22) и как следствие в казначейском учете вместо вида деятельности 8 учитываются на 7 (9)), можно расценивать как факт нарушения нормативных актов Министерства финансов Российской Федерации и Федерального казначейства.
Если отражение указанных оборотов в регистре бухгалтерского учета "Главная книга" является нарушением, каков порядок исправления сложившейся ситуации.
См. ответы на Вопросы 27.2 и 50.3.
Вместе с тем, в рассматриваемом случае допускается не сторнировать учетные данные по произведенным ошибочным операциям поскольку, упомянутые коды соответствуют бюджетной классификации, а также произведено уточнение ошибочно примененных кодов.
52.2. В течение 2016 года ТОФК проведены операции со средствами бюджетных учреждений по видам расходов 242, 211, 212, 213 с последующим их уточнением на соответствующие виды расходов и как факт наличием оборотов в регистре бухгалтерского учета "Главная книга".
Вопрос: Является ли наличие оборотов в регистре бухгалтерского учета "Главная книга" по кодам бюджетной классификации, не применяемым бюджетными (автономными) учреждениями, нарушением письма Министерства финансов Российской Федерации от 14 января 2016 года N 02-05-12/544 и соответственно приказа 65н.
Если является, то имеет ли отдел бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов соответствующие полномочия сторнировать в регистре бухгалтерского учета "Главная книга" обороты по недопустимым видам расходов первичным документом "Бухгалтерская справка" (ф. 0504833) без отражения данных операций на лицевых счетах клиентов.
См. ответ на Вопрос 50.3.
52.3. Бюджетным учреждением представлен в ТОФК "Акт приемки - передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению!" ф. 0531961 (далее - Акт).
На основании Акта ТОФК осуществлена передача показателей от филиала в вышестоящую организацию, в том числе переданы показатели в рамках проведения расчетов между головным учреждением и его обособленным подразделением (далее - внутренние расчеты). По результатам передачи показателей выявились расхождения между показателями на счетах казначейского учета и показателями лицевого счета принимающей стороны в части внутренних расчетов.
В результате проведенного анализа было обнаружено, что передающая сторона (обособленное подразделение) отразила в Акте передачу внутренних расчетов следующим образом: КБК передающей стороны 510, КБК принимающей стороны 610. Таким образом, передача внутренних расчетов между головным учреждением и его подведомственным ему филиалом отразилась на лицевом счете принимающей стороны, как восстановление кассового расхода, а не как внутренние расчеты. В казначейском учете сумма расчетов отразилась верно, т.е. осталась неизменной.
Вопрос: Правомерны ли действия клиента при отражении в Акте показателей по передаче внутренних расчетов с КБК 510 на КБК 610.
Действия клиента в данном случае неправомерны и данный акт приемки-передачи приниматься органом Федерального казначейства к исполнению не должен. Учитывая особенности передачи учетных данных по лицевым счетам клиентов, в данном случае передача учетных данных по коду КОСГУ 510, учтенная передающей стороной, должна принимающей стороной также учитываться по коду КОСГУ 510.
52.4. Предложение: Рассмотреть вопрос о внесении следующих изменений (дополнений) в Порядок формирования показателей оценки результативности деятельности управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации, утвержденный приказом Федерального казначейства от 30 декабря 2014 г. N 338 "Об утверждении показателей оценки результативности деятельности управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации" (в редакции приказа Федерального казначейства от 23 декабря 2015 г. N 358) (далее - Порядок):
Дополнить показатель N 6.1 "Соблюдение сроков представления оперативной отчетности" раздела 4 Порядка (далее - Показатель) абзацем следующего содержания:
"При расчете санкций по показателю не учитываются версии отчетов, представленных после истечения сроков представления оперативной отчетности, если версии отчетов представлены с нарушением сроков в связи с техническими и технологическими проблемами действующих прикладных программных продуктов".
Обоснование.
Несоблюдение сроков представления оперативной отчетности в случае аварийной остановки используемого прикладного программного обеспечения (далее - ППО) не может являться нарушением соответствующего отдела Управления, ответственного за данный Показатель, так как до момента восстановления работы действующего ППО у отдела Управления отсутствует возможность своевременно сформировать и представить в Межрегиональное операционное управление Федерального казначейства оперативную отчетность.
Учитывая, что данная причина не учитывается при расчете Показателя, несвоевременное представление оперативных отчетов по причине аварийных остановок действующих ППО считается нарушением соответствующего отдела Управления и соответственно понижает показатели оценки результативности деятельности управлений Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации за соответствующий год.
Предложение будет рассмотрено при внесении изменений в приказ Федерального казначейства от 30.12.2014 N 338.
53
УФК по Псковской области
53.1. Вопрос: Просим дать разъяснения по вопросу правильности отражения бухгалтерскими записями в бюджетном учете УФК операций с наличными средствами автономных учреждений.
В соответствии с Приказом Минфина России от 30.11.2015 N 184н учет денежных средств автономных учреждений предусмотрен на счетах для выдачи и внесения наличных денежных средств и осуществления расчетов по отдельным операциям 02033400.
В бюджетной отчетности (Балансе по операциям кассового обслуживания бюджетных учреждений, автономных учреждений и иных организаций ф. 0503154) также предусмотрено отражение средств автономных учреждений отдельной строкой на счетах для выплаты наличных денег 020334000.
А в соответствии с письмом Казначейства России от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2 "Об особенностях ведения бюджетного учета управлениями Федерального казначейства по субъектам Российской Федерации в 2011 году" и в ППО АСФК данные операции по учету средств бюджетных и автономных учреждений отражаются по счету 8 20333.
Письмо Федерального казначейства от 11.01.2011 N 42-7.4-05/2.6-2 актуально и указанные операции подлежат отражению по соответствующим счетам казначейского учета 8 20333 510 (610).
54
УФК по Магаданской области
54.1. Согласно Технологическому регламенту "Ведение бюджетного учета и формирование бюджетной отчетности" после закрытия финансового года в ППО "АСФК (OEBS)" автоматически формируется "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" по заключению счетов казначейского учета с типом "БСЗ". При закрытии 2015 финансового года дата вышеуказанной Справки была 15.01.2016 г., отметка о принятии Бухгалтерской справки к учету также была от 15.01.2016 г. В самой Справке номер документов по заключении счетов финансового года 15_95041766_Е_К_БСЗ_4700_1_0004 от 15.01.2016 г.
Однако по тому же Технологическому регламенту кроме автоматической Справки по заключению счетов казначейского учета специалист по формированию регистров бюджетного учета и бюджетной отчетности формирует в ППО "АСФК (OEBS)" документ "Бухгалтерская справка (ф. 0504833)" (тип "СБС") по операциям заключения счетов, которая ни по проводкам, ни по суммам не отличается от Справки с типом БСЗ. Ее отличие лишь в том, что датирована она 31.12.2015 г., а в самой Справке СБС номер документов при заключении счетов финансового года б/н от 31.12.2015 г.
Вопрос: Объясните необходимость формирования "Бухгалтерской справки (ф. 0504833)" с типом "СБС"?
См. ответ на Вопросы 50.5. и 7.3.
55
УФК по Еврейской автономной области
55.1. При формировании отчетов ф. 0503151 некорректно формируются протоколы внутреннего контроля с ошибкой в разделе 1: некорректный показатель строки: 010.
Например: 182.1050101101.2200.110.10501011012200110. Значение сегмента 2200 не найдено в справочнике "ФК: Справочник кодов групп подвидов доходов, кодов подвидов источников".
Согласно приказу от 01.07.2013 N 65н кодов группы подвида доходов бюджетов 2200 существующий. В ППО АСФК Справочнике кодов групп подвидов доходов, кодов подвидов источников данный код подвида доходов на статусе 880 (к Отмене.) с датой действия с 01.01.2011.
Вопрос: Кто ответственный за ведение и внесение изменений в справочник ФК "Справочник кодов групп подвидов доходов, кодов подвидов источников".
Ответственные за ведение справочной информации подразделения ФК определены приказом ФК от 30 декабря 2015 года N 401 "Об организации работ по формированию, актуализации, распространению и мониторингу нормативно-справочной информации, используемой в информационных системах Федерального казначейства".
Для актуализации справочника нужно завести обращение в СУЭ на группу поддержки, ответственную за ведение справочника.
55.2. Вопрос: В целях обеспечения корректного отражения в бюджетном учете и бюджетной отчетности по кассовому обслуживанию исполнения соответствующих бюджетов бюджетной системы РФ операций, проводимых при реорганизации учреждений, находящихся в ведении бюджетов субъекта, местных бюджетов, просим разъяснить порядок отражения бухгалтерскими записями операций по приемке-передаче: кассовых выплат и поступлений при реорганизации участников бюджетного процесса; показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению.
См. ответ на Вопрос 28.4.
55.3. Вопрос: Для достижения идентичности показателей бюджетной отчетности финансовых органов субъекта, муниципальных образований и территориальных органов Федерального казначейства, а также для минимизации внесения исправительных записей в операции декабря предлагаем направлять промежуточные Отчеты по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) по каждому муниципальному образованию по состоянию на 20 декабря. Для реализации данного предложения необходимо доработать ППО АСФК в части возможности формирования Отчета по поступлениям и выбытиям (ф. 0503151) на промежуточные даты.
См. ответ на Вопрос 7.1.
В качестве альтернативного источника информации предлагаем использовать ИАС ФК
56
УФК по Республике Башкортостан
56.1. Вопрос: В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 30.03.2015 N 52н "Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными (муниципальными) учреждениями, и Методических указаний по их применению" (далее - Приказ N 52н) в унифицированной форме 0504833 бухгалтерской справки не предусмотрена строка "Итого". В ППО АС ФК в печатной форме бухгалтерской справки ф. 0504833 такая строка имеется.
В то же время согласно абзацу 9 Приложения N 5, утвержденному Приказом N 52н, "В целях обеспечения полноты отражения в бухгалтерском учете информации об активах, обязательствах и фактах хозяйственной жизни, их изменяющих, в соответствии с требованиями нормативных правовых актов, методических указаний по бухгалтерскому учету, в том числе с учетом особенностей автоматизированной технологии обработки учетной информации, субъект учета вправе включить в первичный (сводный) учетный документ, сформированный на основе унифицированной формы документа, дополнительные реквизиты (данные)".
Управление считает, что итоговая строка необходима при сверке справок с регистрами бюджетного учета, так как отсутствие этой строки приведет к необходимости использования различных фильтров и, соответственно усложнит процедуру сверки учетных данных. Полагаем, что именно по этой причине реквизит был добавлен в справку, формируемую в ППО АСФК.
В результате проведенной проверки деятельности отдела бюджетного учета и отчетности по операциям бюджетов Управления отделом внутреннего контроля и аудита Управления, указано на несоответствие унифицированной ф. 0504833 бухгалтерской справки, справке ф. 0504833, формируемой в ППО АС ФК.
Просим разъяснить, каким документом должно быть регламентировано введение итоговой строки в бухгалтерскую справку ф. 0504833 в ППО АС ФК?
Согласно разделу 1 Приложения N 5 приказа Минфина России от 30.03.2015 N 52н субъект учета вправе ввести в регистры бухгалтерского учета дополнительные реквизиты и показатели.
Формирование Бухгалтерской справки (ф. 0504833) должно осуществляться органами Федерального казначейства по форме, реализованной в ППО "АСФК", на дату формирования документа.
56.2. Вопрос: В соответствии с п. 9 Порядка, утвержденного Приказом ФК от 19.07.2013 г. N 11н, для перечисления (возврата) клиентом средств другому клиенту, которому открыт лицевой счет клиента в рамках одного и того же счета по учету средств клиентов, а также для перечисления в установленных случаях клиентом средств на открытый ему же лицевой счет клиента, клиент представляет в орган Федерального казначейства Заявку на кассовый расход (Заявка на возврат).
Заявка на кассовый расход (Заявка на возврат) является основанием для проведения органом Федерального казначейства операции без списания-зачисления средств на счете по учету средств клиентов и для отражения ее на соответствующих лицевых счетах.
Порядок отражения операции по перечислению денежных средств между бюджетным учреждением и автономным учреждением, обслуживаемых в одном органе ФК, доведен письмом Федерального казначейства от 10.10.2011 N 42-7.4-05/2.1-650.
Учитывая изложенное, Управление просит разъяснить, какой бухгалтерской записью отражается в казначейском учете операция:
- по уточнению (перечислению) средств между лицевыми счетами бюджетного учреждения, обслуживаемых в одном органе ФК;
- по уточнению (перечислению) средств между лицевыми счетами автономного учреждения обслуживаемых в одном органе ФК.
В указанных случаях операции оформляются следующими бухгалтерскими записями:
Дебет X 30713(14) XXX - Кредит X 20313(14) 610,
Дебет У 20313(14) 510 - Кредит У 30713(14) XXX,
где X, У - коды видов финансового обеспечения, XXX - код соответствующей аналитики.
56.3. В Ведомости учета невыясненных поступлений (далее - Ведомость НВС) (код формы 0531456) суммы Реестров прямых поступлений за исключением Реестров прямых поступлений федерального бюджета (по счету N 40105) отражаются дважды: и как платежные поручения, поступившие на соответствующий счет, и как платежные поручения, созданные к Реестрам прямых поступлений для перечисления на счет N 40101. В результате, некорректно отражаются обороты и остаток в Ведомости НВС. В окне Просмотр/Обработка невыясненных поступлений, в режиме просмотр отражаются платежные поручения, поступившие на соответствующие счета. По данной проблеме зарегистрировано обращение, открыт RFC-35061.
Вопросы:
Какие платежные поручения должны отражаться в Ведомости НВС: платежные поручения, поступившие на соответствующий счет, или платежные поручения, созданные к Реестрам прямых поступлений для перечисления на счет N 40101?
Нужно ли переформировывать Ведомости НВС после устранения проблемы?
В ведомости НВС поступления, включенные в Реестр платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений датой зачисления на счет органа Федерального казначейства расчетного документа на перечисление итоговой суммы, указанной в Реестре платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, с единого счета соответствующего бюджета на счет органа Федерального казначейства, в разрезе первичных документов, зачисленных на единый счет бюджета и включенных в Реестр платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, с указанием в графе 16 реквизитов расчетного документа (номер и дата документа) на перечисление итоговой суммы, указанной в Реестре платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства, и реквизитов Реестра платежей, поступивших в бюджет минуя счет органа Федерального казначейства (номер и дата документа).
По факту реализации соответствующей доработки ППО "АСФК" ранее сформированные Ведомости, как некорректные, подлежат переформированию и утверждению.
57
УФК по Вологодской области
57.1. В соответствии с ТР 115 "Формирование отчетов по КПЭ, формирование отчетов по мониторингу, отчетов по межведомственному взаимодействию" отчеты: "Информация по выплатам в российских рублях со счетов Федерального Казначейства и его территориальных (межтерриториальных) органов для Росфинмониторинга" и "Сведения о возвратах со счета N 40101" представляются в МОУ ФК посредством ППО "АСФК (СУФД)".
Согласно письма Федерального казначейства от 04.07.2013 г. N 42-7.4-05/3.6-406 данные отчеты представляются в МОУ ФК посредством ППО СЭД.
Вопрос: Просим дать разъяснения по отправке отчетов в МОУ ФК посредством ППО СЭД или ППО "АСФК (СУФД)"?
См. ответ на Вопрос 17.4.
57.2. Вопрос: Просим пояснить какие операции необходимо отражать как "средства в пути" по балансовым счетам N 40201 "Средства бюджетов субъектов Российской Федерации", N 40204 "Средства местных бюджетов", N 40404 "Территориальные фонды обязательного медицинского страхования"?
В настоящее время органами Федерального казначейства не осуществляются учет денежных средств в пути при кассовом обслуживании исполнения бюджетов субъектов Российской Федерации, местных бюджетов и бюджетов территориальных фондов обязательного медицинского страхования.
57.3. В ППО "АСФК" реализована возможность формирования "нулевых" регистров бюджетного (казначейского) учета: Журнал операций (ф. 0504071), Главная книга (ф. 0504072).
Вопрос: Необходимо ли ежедневно формировать "нулевые" регистры бюджетного (казначейского) учета, если счет N 40701 в учреждении Банка России открыт, а операции по данному счету не проводятся?
См. ответ на Вопрос 22.5.
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области