См. Документы Центрального Банка Российской Федерации
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ИНФОРМАЦИЯ
ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ
ПО ОТЧЕТНОСТИ СУБЪЕКТОВ РЫНКА КОЛЛЕКТИВНЫХ ИНВЕСТИЦИЙ
В ФОРМАТЕ XBRL
Каков порядок расчета показателей доли в Расшифровках Обязательств в Таблицах 5.1, 5.2 и 5.3 отчета по форме 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 4715-У)?
В дополнение к информационному сообщению "О контрольных соотношениях на расчет показателей доли, включенных в таксономию отчетов по формам 0420501, 0420502, 0420504 и 0420514", размещенному на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделах "Финансовые рынки/Личные кабинеты и отчетность/Отчетность субъектов рынка коллективных инвестиций/Актуальная информация" и "Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL/Разъяснения и информационные письма", Банк России сообщает акционерным инвестиционным фондам и управляющим компаниям инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов следующее.
По показателю "Общая величина обязательств" (строка 10) Раздела III "Расчет собственных средств" (далее - Раздел III) отчета по форме 0420514 отражается величина всех обязательств Общества, принятых к расчету собственных средств (далее - Обязательства).
При этом, в соответствии с пунктом 2 и абзацем восьмым пункта 7 Порядка составления отчета по форме 0420514, установленного в приложении 1 к Указанию Банка России N 4715-У, обязательства подлежат расшифровке, в соответствии с которой в таблицах 5.1 "Кредиторская задолженность (кредитор - физическое лицо)" (далее - Таблица 5.1), 5.2 "Кредиторская задолженность (кредитор - юридическое лицо)" (далее - Таблица 5.2) и 5.3 "Иные обязательства" (далее - Таблица 5.3) расшифровок отчета по форме 0420514 отражаются только обязательства, величина которых составляет 1 и более процента от общей суммы Обязательств.
Например, в Таблице 5.3 Расшифровок Обязательств отчета по форме 0420514 отражаются стоимостные величины иных Обязательств, величина которых составляет 1 и более процента от общей суммы обязательств.
При этом, по аналитическому признаку "Итого" показателя "Иные обязательства" (строка 207) Таблицы 5.3 Раздела III Расшифровок Обязательств отчета по форме 0420514 указывается сумма всех Обязательств, отраженных в Таблице 5.3, и не включаются обязательства, величина которых составляет менее 1 процента от общей суммы Обязательств.
Итоговое долевое значение, отраженное по аналитическому признаку "Итого" показателя "Иные обязательства - доля от общей величины обязательств, в процентах" (строка 208) Таблицы 5.3 Раздела III Расшифровок Обязательств отчета по форме 0420514, рассчитывается как результат деления суммы всех Обязательств, отраженных в Таблице 5.3, величина которых составляет 1 и более процента от общей суммы Обязательств, на общую сумму всех обязательств, выраженный в процентах.
Аналогичный порядок составления должен применяться в отношении Расшифровок Обязательств в Таблицах 5.1 и 5.2 отчета по форме 0420514.
На какие отчетные даты необходимо представлять в Банк России отчеты по формам 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512) и 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513), установленным в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 4715-У)?
В соответствии с Порядком составления отчета по форме 0420512 и Порядком составления отчета по форме 0420513, установленными в приложении 1 к Указанию Банка России N 4715-У, отчеты по формам 0420512 и 0420513 составляются за отчетный период, под которым понимается первый квартал, первое полугодие, 9 месяцев и год.
Согласно Порядку и срокам представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленным в приложении 2 к Указанию Банка России N 4715-У, отчет по форме 0420512 представляется в Банк России ежеквартально по состоянию на последний рабочий день отчетного периода за отчетный период (пункт 4.12), отчет по форме 0420513 - ежеквартально за отчетный период (пункт 4.13).
Таким образом, в отчете по форме 0420512 указывается значение показателя "Стоимость чистых активов на конец отчетного периода" на последний рабочий день отчетного периода.
В случае если стоимость чистых активов была рассчитана в дни, в которые совершались операции с активами, составляющими пенсионные накопления или пенсионные резервы, не являвшиеся рабочими днями и следовавшие после последнего рабочего дня отчетного периода, то в отчете по форме 0420512 рекомендуется использовать значение показателя "Стоимость чистых активов на конец отчетного периода" на такие нерабочие дни отчетного периода.
На основании пункта 3 статьи 30.1 Федерального закона от 24.07.2002 N 111-ФЗ "Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсии в Российской Федерации" средняя стоимость чистых активов рассчитывается путем сложения стоимости чистых активов по состоянию на конец каждого рабочего дня отчетного года и деления полученной суммы на количество рабочих дней, в которые осуществлялся расчет стоимости чистых активов в отчетном году.
Вместе с тем, в случае если стоимость чистых активов была рассчитана в дни, в которые совершались операции с активами, составляющими пенсионные накопления или пенсионные резервы, не являвшиеся рабочими днями и следовавшие после последнего рабочего дня отчетного периода, то для целей составления отчета по форме 0420513 при расчете среднегодовой стоимости чистых активов рекомендуется также использовать значение стоимости чистых активов на такие нерабочие дни отчетного периода.
При этом показатель "Удержано вознаграждение управляющей компании (для отчета за IV квартал)" (строка 11) Раздела II "Изменение стоимости чистых активов, составляющих инвестиционный портфель управляющей компании" отчета по форме 0420512 за год должен соответствовать показателям "Вознаграждение управляющей компании" (строка 18) Раздела II "Структура доходов и расходов по инвестированию средств пенсионных накоплений" и "Вознаграждение управляющей компании" (строка 29) Раздела III "Показатели величин расходов и вознаграждения" отчета по форме 0420513 за год, по которым необходимо отразить сумму вознаграждения управляющей компании, подлежащей уплате за отчетный год.
Одновременно в базе ссылок таблиц (Table Linkbase) таксономии XBRL Банка России версии 1.3.1 для показателей отчетов по формам 0420512 и 0420513 используется параметр, имеющий техническое наименование refPeriodEnd и обозначающий последний рабочий день отчетного периода.
Таким образом, при составлении отчетов по формам 0420512 и 0420513 за 2018 год с использованием программного обеспечения, осуществляющего формирование отчетного файла на основе базы ссылок таблиц таксономии, значение параметра refPeriodEnd должно быть равно 2018-12-29. В контекстах отчетных фактов, относящихся к формам 0420512 и 0420513 и представляемых за 2018 год накопительным итогом, должен быть указан период с 01.01.2018 по 29.12.2018, даже в случае если значения показателей указаны с учетом операций, совершенных за нерабочие дни 30 и (или) 31 декабря 2018 года. В контекстах отчетных фактов, относящихся к формам 0420512 и 0420513 и представляемых за IV квартал 2018 года, должен быть указан период с 28.09.2018 по 29.12.2018, даже в случае если значения показателей указаны с учетом операций, совершенных за нерабочие дни 30 и (или) 31 декабря 2018 года.
В контекстах отчетных фактов, относящихся к формам 0420512 и 0420513 и представляемых на конец 2018 года, должна быть указана дата 29.12.2018, даже в случае если в отчетном файле использовано значение показателя "Стоимость чистых активов на конец отчетного периода" на нерабочие дни 30 и (или) 31 декабря 2018 года.
При этом информацию о том, что в отчеты по формам 0420512 и 0420513 включены сведения за нерабочие дни, необходимо отразить в пояснительной документации к указанным отчетам.
Сколько отчетов по форме 0420520 "Отчет о соблюдении кодекса профессиональной этики управляющей компании" (далее - форма 0420520), установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 08.02.2018 N 4715-У "О формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание Банка России N 4715-У), необходимо представить в Банк России управляющей компанией инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющая компания), осуществляющей одновременно деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих?
На основании пункта 4.17 Порядка и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию Банка России N 4715-У, управляющие компании, осуществляющие деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и (или) деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, должны представить до 30.01.2019 в Банк России отчет по форме 0420520.
Управляющим компаниям, осуществляющим одновременно деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, необходимо представить в Банк России только один отчет по форме 0420520, включающий показатели о соблюдении кодекса профессиональной этики как по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений, так и по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих.
Отчет по форме 0420520 представляется в Банк России управляющей компанией с использованием точки входа, имеющей техническое наименование ep_nso_aif_uk_m_q_y_30.
Необходимо ли управляющей компании, которая в отчетном году расторгла договоры доверительного управления, на основании которых может осуществляться деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и (или) деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, представлять в Банк России отчет по форме 0420520?
В случае если в отчетном году управляющая компания расторгла договоры доверительного управления, на основании которых может осуществляться деятельность по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений и (или) деятельность по формированию и инвестированию накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих, и на конец отчетного года такие действующие договоры отсутствуют, то отчет по форме 0420520 представлять в Банк России не требуется.
