См. Документы Федеральной службы по финансовому мониторингу

ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО ФИНАНСОВОМУ МОНИТОРИНГУ

ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО
от 1 июня 2015 г. N 44

О ПРЕДСТАВЛЕНИИ
В РОСФИНМОНИТОРИНГ ИНФОРМАЦИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОЙ
СТАТЬЕЙ 3 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА ОТ 28 ИЮНЯ 2014 Г.
N 173-ФЗ "ОБ ОСОБЕННОСТЯХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ФИНАНСОВЫХ
ОПЕРАЦИЙ С ИНОСТРАННЫМИ ГРАЖДАНАМИ И ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ,
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В КОДЕКС РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ОБ АДМИНИСТРАТИВНЫХ ПРАВОНАРУШЕНИЯХ И ПРИЗНАНИИ
УТРАТИВШИМИ СИЛУ ОТДЕЛЬНЫХ ПОЛОЖЕНИЙ
ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ АКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ"

Статьей 3 Федерального закона от 28 июня 2014 г. N 173-ФЗ "Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в Кодекс Российской Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 173-ФЗ) предусмотрена обязанность организаций финансового рынка, являющихся субъектами Федерального закона N 173-ФЗ <1>, по направлению в уполномоченные органы следующей информации:

--------------------------------

<1> В соответствии со статьей 1 Федерального закона N 173-ФЗ под организациями финансового рынка понимаются: кредитная организация, страховщик, осуществляющий деятельность по добровольному страхованию жизни, профессиональный участник рынка ценных бумаг, осуществляющий брокерскую деятельность, и (или) деятельность по управлению ценными бумагами, и (или) депозитарную деятельность, управляющий по договору доверительного управления имуществом, негосударственный пенсионный фонд, акционерный инвестиционный фонд, управляющая компания инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, клиринговая организация.

1. о регистрации в иностранном налоговом органе, совершенной в целях предоставления сведений, предусмотренных законодательством иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, в срок не позднее трех рабочих дней с даты регистрации;

2. о выявленном лице, на которое распространяется законодательство иностранного государства о налогообложении иностранных счетов, среди лиц, заключающих (заключивших) с организацией финансового рынка договор, предусматривающий оказание финансовых услуг (далее - клиент - иностранный налогоплательщик);

3. о получении от иностранного налогового органа запроса (дополнительного запроса) о предоставлении информации о клиенте - иностранном налогоплательщике, в срок не позднее двух рабочих дней, следующих за днем получения указанного запроса;

4. о клиенте - иностранном налогоплательщике, которую организация финансового рынка планирует направить в иностранный налоговый орган, в срок не позднее десяти рабочих дней до дня направления такой информации.

В соответствии с частью 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ вышеуказанная информация не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике подлежит представлению в порядке и объеме, установленном Правительством Российской Федерации.

Принимая во внимание, что соответствующий акт Правительства Российской Федерации до настоящего времени не принят, для представления в Росфинмониторинг информации, предусмотренной статьей 3 Федерального закона N 173-ФЗ, рекомендуем использовать формы, приведенные в Приложениях к настоящему Информационному письму. <1>

--------------------------------

<1> В случае отсутствия информации по отдельным реквизитам вышеуказанных форм соответствующие ячейки не заполняются, изменение или удаление отдельных столбцов в формах не допускается.

Указанную информацию рекомендуется направлять в Росфинмониторинг на бумажном носителе, подписанном руководителем организации финансового рынка и скрепленного печатью организации (при ее наличии), заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении или представлять нарочным с соблюдением мер, исключающих несанкционированный доступ к документам во время доставки.

Одновременно обращаем внимание организаций финансового рынка на следующее.

Согласно части 4 статьи 3 Федерального закона N 173-ФЗ организация финансового рынка не позднее десяти рабочих дней до дня направления в иностранный налоговый орган информации о клиенте - иностранном налогоплательщике направляет данную информацию в уполномоченные органы.

Принимая во внимание изложенное, полагаем целесообразным рекомендовать организациям финансового рынка во всех случаях представлять в Росфинмониторинг информацию о клиенте - иностранном налогоплательщике, планируемую к направлению в иностранный налоговый орган.

Кроме того, в случае, если в рамках исполнения требований законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов организации финансового рынка обладают правом отсрочить направление информации в иностранный налоговый орган, полагаем возможным учесть данное обстоятельство в связи с отсутствием акта Правительства Российской Федерации, регламентирующего порядок исполнения ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о регистрации в иностранном налоговом органе
(п. 1 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п
Наименование реквизита
Содержание
Сведения о заявителе
1
Наименование организации финансового рынка
2
Вид организации финансового рынка
3
ИНН/КПП
4
ОГРН
5
SWIFT
6
Рег. номер КГРКО
7
Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Регистрационные данные заявителя в иностранном налоговом органе
1
Данные иностранного налогового органа, в котором произведена регистрация
2
Наименование иностранного закона, в соответствии с которым производится регистрация
3
Наименование организации финансового рынка при регистрации
4
Статус регистрации в иностранном налоговом органе
5
Классификация организации финансового рынка
6
Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе (GIIN, FATCA ID и др.)
7
Дата регистрации
8
Дата отмены регистрационной записи
9
Дата изменения статуса зарегистрированной организации
Иные сведения, предоставляемые при регистрации в соответствии с требованиями законодательства иностранного государства о налогообложении иностранных счетов
1

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о выявлении клиента - иностранного налогоплательщика
(п. 2 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п
Наименование реквизита
Содержание
Сведения о заявителе
1
Наименование организации финансового рынка
2
Вид организации финансового рынка
3
ИНН/КПП
4
ОГРН
5
SWIFT
6
Рег. номер КГРКО
7
Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице
1
Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2
Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3
Дата и место рождения
4
Гражданство
5
Номер социального обеспечения в государстве
6
Адрес по месту регистрации/жительства
7
Страна налогового резидентства
8
Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)
9
ИНН в Российской Федерации
10
Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
11
Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица <1>
1
Номер счета
2
Тип счета
3
Валюта счета
4
Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации
5
Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице
1
Наименование организации
2
Адрес в стране регистрации
3
Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4
Страна налогового резидентства
5
Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)
6
ИНН
7
ОГРН
9
Адрес представительства на территории РФ
11
Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
12
Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2>
1
Номер счета
2
Тип счета
3
Валюта счета
4
Баланс денежных средств/сумма вклада
5
Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики <3>
1
Наименование организации
2
ИНН
3
ОГРН
4
Доля участия в организации

--------------------------------

<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.

<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.

<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
о получении запроса от иностранного налогового органа
(п. 3 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п
Наименование реквизита
Содержание
Сведения о заявителе
1
Наименование организации финансового рынка
2
Вид организации финансового рынка
3
ИНН/КПП
4
ОГРН
5
SWIFT
6
Рег. номер КГРКО
7
Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа
1
Страна, из которой поступил запрос
2
Сведения об иностранном налоговом органе
3
Номер и дата запроса
4
Срок направления информации о клиенте - иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
5
Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос
6
Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)
Информация в запросе о физическом лице
1
Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2
Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3
Дата и место рождения
4
Гражданство
5
Номер социального обеспечения в государстве
6
Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)
7
ИНН в Российской Федерации
8
Адрес по месту регистрации/ жительства
9
Страна налогового резидентства
Информация в запросе о юридическом лице
1
Наименование организации
2
Адрес в стране регистрации
3
Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4
Страна налогового резидентства
5
Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)
6
ИНН
7
ОГРН
8
Номер регистрации (идентификатор) в иностранном налоговом органе
9
Адрес представительства на территории РФ
Информация в запросе в отношении счета
1
Если указанное в запросе лицо не является клиентом - иностранным налогоплательщиком, укажите причины отнесения такого лица к клиенту - иностранному налогоплательщику
2
Копия запроса <1>
да/нет
3
Перевод запроса на русский язык
да/нет

--------------------------------

<1> Копия запроса и перевод запроса на русский язык прилагаются к данной форме отдельными документами, и должны быть заверены подписью руководителя организации и печатью организации (при наличии).

Состав
информации, передаваемой организацией финансового рынка
при направлении информации о клиентах - иностранных
налогоплательщиках в иностранный налоговый орган
(п. 4 ст. 3 Федерального закона N 173-ФЗ)

N п/п
Наименование реквизита
Содержание
Сведения о заявителе
1
Наименование организации финансового рынка
2
Вид организации финансового рынка
3
ИНН/КПП
4
ОГРН
5
SWIFT
6
Рег. номер КГРКО
7
Контактная информация (ФИО сотрудника, телефон, E-mail организации)
8
Согласие клиента на передачу информации, предусмотренное п. 6 ст. 2 Федерального закона N 173-ФЗ, получено
да/нет
Информация о запросе, поступившем из иностранного налогового органа
1
Страна, из которой поступил запрос
2
Сведения об иностранном налоговом органе
3
Номер и дата запроса
4
Срок направления информации о клиенте - иностранном налогоплательщике в иностранный налоговый орган
5
Наименование иностранного закона, в соответствии с которым направлен запрос
6
Запрос в отношении (физическое или юридическое лицо, счет, иное)
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике физическом лице
1
Фамилия, Имя, Отчество (если иное не вытекает из закона или национального обычая)
2
Данные документа, удостоверяющего личность (вид и реквизиты)
3
Дата и место рождения
4
Гражданство
5
Номер социального обеспечения в государстве
6
Адрес по месту регистрации/жительства
7
Страна налогового резидентства
8
Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и др.)
9
ИНН в Российской Федерации
10
Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
11
Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица <1>
1
Номер счета
2
Тип счета
3
Валюта счета
4
Баланс денежных средств/сумма вклада на дату представления информации
5
Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о клиенте - иностранном налогоплательщике юридическом лице
1
Наименование организации
2
Адрес в стране регистрации
3
Юрисдикция регистрации юридического лица и дата регистрации
4
Страна налогового резидентства
5
Иностранный идентификационный номер налогоплательщика (TIN и т.д.)
6
ИНН
7
ОГРН
9
Адрес представительства на территории РФ
11
Вид и количественное выражение имущества, принадлежащего клиенту
12
Основание идентификации лица в качестве клиента - иностранного налогоплательщика
Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц <2>
1
Номер счета
2
Тип счета
3
Валюта счета
4
Баланс денежных средств/сумма вклада
5
Дата открытия (закрытия) счета/вклада
Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики <3>
1
Наименование организации
2
ИНН
3
ОГРН
4
Доля участия в организации
Иная информация, предоставляемая в связи с запросом иностранного налогового органа

--------------------------------

<1> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах (вкладах) иностранного налогоплательщика - физического лица" заполняется на каждый счет в отдельности.

<2> В случае наличия нескольких счетов у клиента - иностранного налогоплательщика блок реквизитов "Сведения о счетах иностранных налогоплательщиков юридических лиц" заполняется на каждый счет в отдельности.

<3> В случае, если клиент, иностранный налогоплательщик является учредителем (акционером) нескольких российских юридических лиц, блок реквизитов "Сведения о российских юридических лицах, учредителями (акционерами) которых являются клиенты - иностранные налогоплательщики" заполняется на каждое такое российское юридическое лицо.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области