См. Документы Центрального Банка Российской Федерации

ПРАВИТЕЛЬСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПОСТАНОВЛЕНИЕ
от 28 декабря 2005 г. N 819

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПРАВИЛ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ
И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ
ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ)
В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

В соответствии с частями 7 и 8 статьи 12 Федерального закона "О валютном регулировании и валютном контроле" Правительство Российской Федерации постановляет:

1. Утвердить согласованные с Центральным банком Российской Федерации Правила представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (прилагаются).

2. Федеральной налоговой службе обеспечить организацию учета и контроль за представлением юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации.

3. Утратил силу. - Постановление Правительства РФ от 15.07.2008 N 532.

Председатель Правительства
Российской Федерации
М.ФРАДКОВ

Утверждены
Постановлением Правительства
Российской Федерации
от 28 декабря 2005 г. N 819

ПРАВИЛА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ЮРИДИЧЕСКИМИ ЛИЦАМИ - РЕЗИДЕНТАМИ
И ИНДИВИДУАЛЬНЫМИ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМИ - РЕЗИДЕНТАМИ НАЛОГОВЫМ
ОРГАНАМ ОТЧЕТОВ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ПО СЧЕТАМ (ВКЛАДАМ)
В БАНКАХ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

1. Настоящие Правила устанавливают порядок представления юридическими лицами - резидентами и индивидуальными предпринимателями - резидентами налоговым органам по месту своего учета (далее - налоговый орган) отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации (далее - отчеты).

2. Настоящие Правила не применяются в отношении уполномоченных банков, которые открывают счета (вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации, проводят по ним валютные операции и представляют отчеты в порядке, установленном Центральным банком Российской Федерации.

3. Отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, открытым находящимися за пределами территории Российской Федерации филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, представляются в налоговые органы этими юридическими лицами.

4. Юридическое лицо - резидент, индивидуальный предприниматель - резидент ежеквартально, в течение 30 дней по окончании квартала, представляет в налоговый орган отчет в 2 экземплярах по форме согласно приложению и банковские документы (банковские выписки или иные документы, выданные банком в соответствии с законодательством государства, в котором зарегистрирован банк), подтверждающие сведения, указанные в отчете (далее - подтверждающие банковские документы), по состоянию на последнюю календарную дату отчетного квартала.

При этом по каждому счету (вкладу), открытому в банке за пределами территории Российской Федерации (далее - счет (вклад)), представляется отдельный отчет с подтверждающими банковскими документами.

5. Подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа по последнее число отчетного квартала.

В случае если счет (вклад) открыт после первого числа отчетного квартала, подтверждающие банковские документы представляются за период с даты открытия счета (вклада) по последнее число отчетного квартала.

В случае закрытия юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом счета (вклада) в отчетном квартале подтверждающие банковские документы представляются за период с первого числа отчетного квартала по дату закрытия счета (вклада).

6. Документы, предусмотренные пунктами 4 - 5 настоящих Правил, представляются непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляются заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

7. Подтверждающие банковские документы представляются в виде копии, нотариально заверенной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. К документам, составленным на иностранном языке, прилагается перевод на русский язык, нотариально заверенный в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации.

8. Один экземпляр представленного отчета с отметкой налогового органа возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета. Второй экземпляр отчета вместе с подтверждающими банковскими документами остается в налоговом органе.

9. Днем представления в налоговый орган отчета и подтверждающих банковских документов считается:

для отчета и подтверждающих банковских документов, представленных непосредственно представителем юридического лица - резидента, индивидуальным предпринимателем - резидентом либо его представителем, - дата, указанная в отметке налогового органа о принятии отчета;

для отчета и подтверждающих банковских документов, направленных заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата направления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом заказного почтового отправления с уведомлением о вручении.

10. В случае выявления налоговым органом неправильных сведений, указанных юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом в отчете, заполнения отчета не полностью, а также непредставления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, представления юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом подтверждающих банковских документов, оформленных ненадлежащим образом, налоговый орган в течение 5 рабочих дней со дня получения отчета и подтверждающих банковских документов письменно уведомляет юридическое лицо - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов.

Уведомление о необходимости представления исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов выдается налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении.

Соответствующие документы должны быть представлены в налоговый орган в порядке, предусмотренном пунктами 4 - 7 настоящих Правил, в течение 10 рабочих дней со дня получения уведомления налогового органа.

11. Днем получения юридическим лицом - резидентом, индивидуальным предпринимателем - резидентом письменного уведомления налогового органа считается:

для уведомления налогового органа, выданного налоговым органом непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку, - дата, указанная в отметке представителя юридического лица - резидента, индивидуального предпринимателя - резидента либо его представителя о принятии уведомления налогового органа;

для уведомления налогового органа, направленного заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, - дата получения уведомления налогового органа, указанная в уведомлении о вручении.

12. Один экземпляр исправленного (уточненного) отчета с отметкой налогового органа о получении возвращается непосредственно представителю юридического лица - резидента, индивидуальному предпринимателю - резиденту либо его представителю под расписку в день представления отчета или направляется заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении в течение 5 рабочих дней со дня получения исправленного (уточненного) отчета и (или) надлежащим образом оформленных подтверждающих банковских документов. Второй экземпляр исправленного (уточненного) отчета и (или) подтверждающие банковские документы остаются в налоговом органе.

Приложение
к Правилам представления
юридическими лицами -
резидентами и индивидуальными
предпринимателями - резидентами
налоговым органам отчетов
о движении средств по счетам
(вкладам) в банках за пределами
территории Российской Федерации

ФОРМА ОТЧЕТА
О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ ЮРИДИЧЕСКОГО ЛИЦА - РЕЗИДЕНТА
И ИНДИВИДУАЛЬНОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯ - РЕЗИДЕНТА ПО СЧЕТУ
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

                                                    КВАРТАЛЬНАЯ ОТЧЕТНОСТЬ
                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐
ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ                За период с │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
СРЕДСТВ ПО СЧЕТУ                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘
(ВКЛАДУ) В БАНКЕ                            (день)   (месяц)      (год)
ЗА ПРЕДЕЛАМИ ТЕРРИТОРИИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ                        ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐
                                         по │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
                                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘
                                            (день)   (месяц)      (год)
___________________________________________________________________________
                                                                  ┌─┬─┬─┬─┐
Представляется в ______________________________________________ N │ │ │ │ │
                    (наименование налогового органа по месту      └─┴─┴─┴─┘
                      учета юридического лица - резидента
                 и индивидуального предпринимателя - резидента)

                                            ┌─────────────────────────────┐
Адрес налогового органа по месту            │                             │
учета юридического лица - резидента         └─────────────────────────────┘
и индивидуального предпринимателя -
резидента
                                            ┌─────────────────────────────┐
Полное наименование юридического            │                             │
лица - резидента/ф.и.о.                     │                             │
индивидуального предпринимателя -           │                             │
резидента                                   └─────────────────────────────┘
(латинскими буквами) <1>
                                            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Основной государственный                    │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
регистрационный номер/ОГРНИП                └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
индивидуального предпринимателя -
резидента
                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐
Дата внесения записи в Единый               │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
государственный реестр юридических          └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘
лиц - резидентов/индивидуальных              (день)  (месяц)      (год)
предпринимателей - резидентов

                                      ┌───────────────┬─┬─────────────────┐
Вид деятельности (по ОКДП/ОКВЭД)      │               │/│                 │
                                      └───────────────┴─┴─────────────────┘
                                      ┌───────────────┬─┬─────────────────┐
Организационно-правовая форма/        │               │/│                 │
форма собственности (по ОКОПФ/ОКФС)   │               │ │                 │
                                      └───────────────┴─┴─────────────────┘

                              ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
ИНН/КПП                       │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                              └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                      ┌───────────────────────────────────┐
Местонахождение/                      │                                   │
Адрес места жительства                │                                   │
                                      └───────────────────────────────────┘
                                      (почтовый индекс, субъект Российской
                                       Федерации, район, город, населенный
                                       пункт, улица (проспект, переулок и
                                       др.), номер дома (владение), корпус
                                        (строение), офис, номер квартиры)

                                      ┌───────────────────────────────────┐
Наименование филиала,                 │                                   │
представительства или иного           │                                   │
подразделения юридического лица -     │                                   │
резидента за пределами территории     │                                   │
Российской Федерации                  │                                   │
                                      └───────────────────────────────────┘
                                      ┌───────────────────────────────────┐
Место нахождения филиала,             │                                   │
представительства или иного           │                                   │
подразделения юридического лица -     │                                   │
резидента за пределами территории     │                                   │
Российской Федерации                  │                                   │
                                      └───────────────────────────────────┘
                                          (почтовый индекс, государство,
                                           регион, населенный пункт, дом
                                       (владение), корпус (строение), офис,
                                                     квартира)

            Банк за пределами территории Российской Федерации,
                       в котором открыт счет (вклад)

                                      ┌───────────────────────────────────┐
Наименование (латинскими              │                                   │
буквами)                              │                                   │
                                      └───────────────────────────────────┘
                                      ┌───────────────────────────────────┐
                                      │                                   │
БИК или CODE (SWIFT)                  │                                   │
                                      │                                   │
                                      └───────────────────────────────────┘
                                      ┌───────────────────────────────────┐
Полный адрес                          │                                   │
(латинскими буквами)                  │                                   │
                                      └───────────────────────────────────┘
                         ┌──────────────────────┐                ┌──┬──┬──┐
Страна местонахождения   │                      │    Код страны  │  │  │  │
                         └──────────────────────┘           <2>  └──┴──┴──┘
              ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐
Счет N        │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
              └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘
                           ┌──┬──┬──┐     ┌──┬──┬──┐
Код валюты счета           │  │  │  │     │  │  │  │
<3>                        └──┴──┴──┘     └──┴──┴──┘
                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐
Дата открытия счета                         │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
                                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘
                                            (день)   (месяц)      (год)
                                            ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐
Дата закрытия счета                         │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
                                            └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘
                                            (день)   (месяц)      (год)

                         ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐   ┌───────────────┐
Договор банковского      │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │   │               │
счета                    └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘   └───────────────┘
                         (день)   (месяц)      (год)            (номер)
N п/п
Код вида операции <4>
Наименование операции <5>
Сумма
(в тысячах единиц соответствующей валюты)
Цифровой код используемой валюты
1
2
3
4
5
1
X
Остаток средств на счете на начало отчетного периода
2
X
Зачислено средств за отчетный период - всего,
в том числе по кодам видов операций:
2.1
...
.........
3
X
Списано средств за отчетный период - всего,
в том числе по кодам видов операций:
3.1
...
.........
4
X
Остаток средств на счете на конец отчетного периода
СПРАВОЧНО:  данные  о разрешении Банка России, на основании которого открыт
счет в банке за пределами территории Российской Федерации, если счет открыт
на основании разрешения Банка России

┌──┬──┐   ┌──┬──┐   ┌──┬──┬──┬──┐           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
│  │  │   │  │  │   │  │  │  │  │         N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└──┴──┘   └──┴──┘   └──┴──┴──┴──┘           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(день     (месяц)       (год)
выдачи
разре-
шения)

                                       ┌───────┐ ┌──┬──┬──┬──┐     ┌───┐
Приложение: подтверждающие банковские  │       │ │  │  │  │  │  на │   │ л.
документы за                           └───────┘ └──┴──┴──┴──┘     └───┘
                                       (квартал)     (год)

                                              ┌───────────────────────────┐
        ────────────────────────────          │                           │
                (подпись)                     └───────────────────────────┘
                                                      (ф.и.о.) <1>
                                              ┌───────────────────────────┐
        ────────────────────────────          │                           │
                (подпись)                     └───────────────────────────┘
                                                  (ф.и.о. представителя
                                                   юридического лица -
                                               резидента и индивидуального
                                                    предпринимателя -
                                                     резидента) <6>

        ┌──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┐  ┌──┬──┬──┬──┐
Телефон │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │  │
        └──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┘  └──┴──┴──┴──┘
                                         (день)   (месяц)      (год)

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Код страны указывается в соответствии с Общероссийским классификатором стран мира (цифровой код).

<3> Код валюты счета указывается в соответствии с Общероссийским классификатором валют (цифровой и буквенный коды). Пункты 2 и 3 заполняются по мультивалютным счетам.

<4> Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок.

<5> В случае открытия мультивалютных счетов в графе "Наименование операции" указываются отдельно по каждой валюте остаток средств на счете на начало отчетного периода, остаток средств на счете на конец отчетного периода, зачислено средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций, списано средств за отчетный период - всего, в том числе по кодам видов операций.

<6> Фамилия, имя, отчество указываются в случае представления отчета представителем юридического лица - резидента и индивидуального предпринимателя - резидента. Отчество указывается при наличии.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области