Указание Банка России от 08.04.2020 N 5433-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов" (Зарегистрировано в Минюсте России 20.05.2020 N 58397)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 8 апреля 2020 г. N 5433-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В УКАЗАНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 27 НОЯБРЯ 2017 ГОДА N 4623-У
"О ФОРМАХ, СРОКАХ И ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ
В БАНК РОССИИ ОТЧЕТНОСТИ О ДЕЯТЕЛЬНОСТИ, В ТОМ ЧИСЛЕ
ТРЕБОВАНИЯХ К ОТЧЕТНОСТИ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ
СТРАХОВАНИЮ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

На основании пункта 1 статьи 32.1, пункта 2 статьи 36.20 Федерального закона от 7 мая 1998 года N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 19, ст. 2071; 2003, N 2, ст. 166; 2007, N 50, ст. 6247; 2016, N 27, ст. 4225) и статьи 76.6 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2013, N 30, ст. 4084):

1. Внести в Указание Банка России от 27 ноября 2017 года N 4623-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности о деятельности, в том числе требованиях к отчетности по обязательному пенсионному страхованию, негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2017 года N 49384, 24 мая 2019 года N 54733, следующие изменения.

1.1. В приложении 1:

1.1.1. Порядок составления отчетности по форме 0420256 "Отчет о составе портфеля собственных средств" части I дополнить пунктами 19 - 21 следующего содержания:

"19. По аналитическому признаку "Международный стандарт финансовой отчетности" для ценных бумаг и удостоверенных депозитными сертификатами депозитов указывается международный стандарт финансовой отчетности, применяемый фондом в целях учета финансовых активов.

20. В случае если в целях учета финансовых активов фонд применяет Международный стандарт финансовой отчетности (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 (далее - приказ Минфина России N 98н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - приказ Минфина России N 111н), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 марта 2018 года N 56н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50779, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 16 сентября 2019 года N 146н "О введении документа Международных стандартов финансовой отчетности "Редакционные исправления в МСФО" в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 октября 2019 года N 56187, по аналитическому признаку "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS 9)" указывается следующая классификация финансового актива:

финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости;

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток;

финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

21. В случае если в целях учета финансовых активов фонд применяет Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н, приказом Минфина России N 111н, по аналитическому признаку "Классификация актива в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS 39)" указывается следующая классификация финансового актива:

финансовые активы, удерживаемые до погашения;