Указание Банка России от 05.09.2016 N 4127-У (ред. от 14.08.2017) "О внесении изменений в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования" (Зарегистрировано в Минюсте России 15.12.2016 N 44748)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 5 сентября 2016 г. N 4127-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА
N 526-П "ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЫХ
ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ"

1. В соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2016 года N 25) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 526-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности страховых организаций и обществ взаимного страхования", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 28 января 2016 года N 40869 ("Вестник Банка России" от 24 февраля 2016 года N 17 - 18) (далее - Положение Банка России N 526-П), следующие изменения.

1.1. В пункте 1.2 слова "в форме таблиц и текстовых пояснений" исключить.

1.2. Второе предложение пункта 1.3 исключить.

1.3. Пункт 1.5 изложить в следующей редакции:

"1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):

МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1);

МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2);

МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7);

МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8);

МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10);

МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12);

МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16);

МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 17);

МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19);

МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21);

МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23);

МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24);

МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27);

МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28);

МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);

МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32);

МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33);

МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34);

МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36);

МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37);

МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38);

МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39);

МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40);

МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2);

МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4);

МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5);

МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7);

МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8);

МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9);

МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11);

МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12);

МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13);

МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15).".

1.4. Главу 1 дополнить пунктом 1.6 следующего содержания:

"1.6. Страховщик вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года и отразить данное решение в учетной политике.".

1.5. Главу 2 признать утратившей силу.

1.6. Дополнить главой 2.1 следующего содержания:

"Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховщика

2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящей главы.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:

0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1.1 к настоящему Положению);

0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3.1 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5.1 к настоящему Положению);

0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7.1 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности страховой организации (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.2. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой организации, кроме страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:

примечание 1 "Основная деятельность страховщика";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";

примечание 14 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые";

примечание 15 "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные";

примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";

примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 21 "Инвестиционное имущество";

примечание 22 "Нематериальные активы";

примечание 23 "Основные средства";

примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";

примечание 25 "Прочие активы";

примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";

примечание 33 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 34 "Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод";

примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";

примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 37 "Прочие обязательства";

примечание 38 "Капитал"

примечание 39 "Управление капиталом";

примечание 41 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";

примечание 42 "Выплаты по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";

примечание 43 "Изменение резервов и обязательств по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни - нетто-перестрахование";

примечание 44 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию жизни - нетто-перестрахование";

примечание 45 "Прочие доходы и расходы по страхованию жизни";

примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 49 "Отчисления от страховых премий";

примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";

примечание 51 "Процентные доходы";

примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 59 "Общие и административные расходы";

примечание 60 "Процентные расходы";

примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 63 "Прочие доходы и расходы";

примечание 64 "Налог на прибыль";

примечание 65 "Дивиденды";

примечание 66 "Прибыль (убыток) на акцию";

примечание 67 "Сегментный анализ";

примечание 68 "Управление рисками";

примечание 69 "Передача финансовых активов";

примечание 70 "Условные обязательства";

примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 74 "Операции со связанными сторонами";

примечание 75 "События после окончания отчетного периода".

2.1.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:

0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2.1 к настоящему Положению);

0420141 "Отчет о целевом использовании средств общества взаимного страхования" (приложение 15 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4.1 к настоящему Положению);

0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6.1 к настоящему Положению);

0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8.1 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности общества взаимного страхования (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.4. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность общества взаимного страхования включаются следующие примечания:

примечание 1 "Основная деятельность страховщика";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";

примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";

примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 21 "Инвестиционное имущество";

примечание 22 "Нематериальные активы";

примечание 23 "Основные средства";

примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";

примечание 25 "Прочие активы";

примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";

примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";

примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 37 "Прочие обязательства";

примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 49 "Отчисления от страховых премий";

примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";

примечание 51 "Процентные доходы";

примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 59 "Общие и административные расходы";

примечание 60 "Процентные расходы";

примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 63 "Прочие доходы и расходы";

примечание 64 "Налог на прибыль";

примечание 68 "Управление рисками";

примечание 69 "Передача финансовых активов";

примечание 70 "Условные обязательства";

примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 74 "Операции со связанными сторонами";

примечание 75 "События после окончания отчетного периода".

2.1.5. В годовую бухгалтерскую (финансовую) отчетность страховой медицинской организации, осуществляющей деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, включаются следующие примечания:

примечание 1 "Основная деятельность страховщика";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";

примечание 13 "Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";

примечание 16 "Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни";

примечание 17 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 18 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 19 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 20 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 21 "Инвестиционное имущество";

примечание 22 "Нематериальные активы";

примечание 23 "Основные средства";

примечание 24 "Отложенные аквизиционные расходы и доходы";

примечание 25 "Прочие активы";

примечание 26 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 27 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 28 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 29 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 30 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 31 "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";

примечание 32 "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования";

примечание 35 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами";

примечание 36 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 37 "Прочие обязательства";

примечание 38 "Капитал"

примечание 39 "Управление капиталом";

примечание 40 "Целевое использование средств обязательного медицинского страхования";

примечание 46 "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 47 "Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 48 "Расходы по ведению операций по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование";

примечание 49 "Отчисления от страховых премий";

примечание 50 "Прочие доходы и расходы по страхованию иному, чем страхование жизни";

примечание 51 "Процентные доходы";

примечание 52 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 53 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 54 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 55 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 56 "Резервы под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 57 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 58 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 59 "Общие и административные расходы";

примечание 60 "Процентные расходы";

примечание 61 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика";

примечание 62 "Доходы и расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования";

примечание 63 "Прочие доходы и расходы";

примечание 64 "Налог на прибыль";

примечание 65 "Дивиденды";

примечание 66 "Прибыль (убыток) на акцию";

примечание 67 "Сегментный анализ";

примечание 68 "Управление рисками";

примечание 69 "Передача финансовых активов";

примечание 70 "Условные обязательства";

примечание 71 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 72 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 73 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 74 "Операции со связанными сторонами";

примечание 75 "События после окончания отчетного периода".".

1.7. Пункт 3.1 признать утратившим силу.

1.8. Дополнить пунктом 3.1.1 следующего содержания:

"3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность страховой организации включает формы отчетности и примечания:

0420125 "Бухгалтерский баланс страховой организации" (приложение 1.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

0420126 "Отчет о финансовых результатах страховой организации" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

0420127 "Отчет об изменениях собственного капитала страховой организации" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

0420128 "Отчет о потоках денежных средств страховой организации" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.".

1.9. Пункт 3.2 признать утратившим силу.

1.10. Дополнить пунктом 3.2.1 следующего содержания:

"3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность общества взаимного страхования включает формы отчетности и примечания:

0420140 "Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования" (приложение 2.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

0420142 "Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования" (приложение 4.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

0420143 "Отчет об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования" (приложение 6.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

0420144 "Отчет о потоках денежных средств общества взаимного страхования" (приложение 8.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.".

1.11. Пункт 4.1 признать утратившим силу.

1.12. Дополнить пунктом 4.1.1 следующего содержания:

"4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Бухгалтерский баланс страховой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса страховой организации (приложение 10.1 к настоящему Положению).".

1.13. Пункт 4.2 признать утратившим силу.

1.14. Дополнить пунктом 4.2.1 следующего содержания:

"4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Бухгалтерский баланс общества взаимного страхования составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса общества взаимного страхования (приложение 11.1 к настоящему Положению).".

1.15. Пункт 4.3 признать утратившим силу.

1.16. Дополнить пунктом 4.3.1 следующего содержания:

"4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10.1 и 11.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или по статье "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.".

1.17. Главу 4 дополнить пунктом 4.7 следующего содержания:

"4.7. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего отчетного периода страховщик включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.".

1.18. Пункт 6.1 признать утратившим силу.

1.19. Дополнить пунктом 6.1.1 следующего содержания:

"6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Отчет о финансовых результатах страховой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах страховой организации (приложение 12.1 к настоящему Положению).".

1.20. Пункт 6.2 признать утратившим силу.

1.21. Дополнить пунктом 6.2.1 следующего содержания:

"6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах общества взаимного страхования (приложение 13.1 к настоящему Положению).".

1.22. Пункт 6.3 признать утратившим силу.

1.23. Дополнить пунктом 6.3.1 следующего содержания:

"6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах страховщика отсутствует в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или по статье "Прочие расходы".".

1.24. Пункт 6.4 признать утратившим силу.

1.25. Дополнить пунктом 6.4.1 следующего содержания:

"6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В промежуточный отчет о финансовых результатах страховой организации за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 12.1 к настоящему Положению.".

1.26. Пункт 6.5 признать утратившим силу.

1.27. Дополнить пунктом 6.5.1 следующего содержания:

"6.5.1. Положения пункта 6.5 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В промежуточный отчет о финансовых результатах общества взаимного страхования за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года, как это представлено в приложении 13.1 к настоящему Положению.".

1.28. Пункт 7.2 признать утратившим силу.

1.29. Дополнить пунктом 7.2.1 следующего содержания:

"7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации и графах 4 - 15 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования раскрывается движение по соответствующим статьям за отчетный период и предыдущий отчетный период.".

1.30. Пункт 7.3 признать утратившим силу.

1.31. Дополнить пунктом 7.3.1 следующего содержания:

"7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала страховой организации содержит сумму значений показателей в графах 4 - 17 по соответствующим строкам.".

1.32. Пункт 7.4 признать утратившим силу.

1.33. Дополнить пунктом 7.4.1 следующего содержания:

"7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Графа 16 отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования содержит сумму значений показателей в графах 4 - 15 по соответствующим строкам.".

1.34. Пункт 7.5 признать утратившим силу.

1.35. Дополнить пунктом 7.5.1 следующего содержания:

"7.5.1. Положения пункта 7.5 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала страховой организации представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем страховой организации. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 38 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.".

1.36. Пункт 7.6 признать утратившим силу.

1.37. Главу 7 дополнить пунктом 7.7 следующего содержания:

"7.7. Положения пункта 7.6 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала общества взаимного страхования представлен в приложении 17.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17.1 описания операции по изменению собственного капитала общества взаимного страхования такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем общества взаимного страхования.".

1.38. Пункт 8.4 признать утратившим силу.

1.39. Дополнить пунктом 8.4.1 следующего содержания:

"8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховой организации, принявшей решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств страховой организации представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.".

1.40. Пункт 8.5 признать утратившим силу.

1.41. Дополнить пунктом 8.5.1 следующего содержания:

"8.5.1. Положения пункта 8.5 настоящего Положения не применяются в отношении общества взаимного страхования, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К обществу взаимного страхования, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств общества взаимного страхования представлен в приложении 19.1 к настоящему Положению.".

1.42. Пункт 9.1 признать утратившим силу.

1.43. Дополнить пунктом 9.1.1 следующего содержания:

"9.1.1. Положения пункта 9.1 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Примечания, включаемые в бухгалтерскую (финансовую) отчетность, составляются в соответствии с приложением 9.1 к настоящему Положению.".

1.44. Пункт 9.2 признать утратившим силу.

1.45. Дополнить пунктом 9.2.1 следующего содержания:

"9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.".

1.46. Пункт 9.3 признать утратившим силу.

1.47. Дополнить пунктом 9.3.1 следующего содержания:

"9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, страховщик должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности таких активов, обязательств, доходов или расходов и их суммы.".

1.48. Пункт 9.4 признать утратившим силу.

1.49. Пункт 9.7 признать утратившим силу.

1.50. Пункт 9.8 признать утратившим силу.

1.51. Дополнить пунктом 9.8.1 следующего содержания:

"9.8.1. Положения пункта 9.8 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Страховщик вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает, что это необходимо для достоверного представления финансового положения, финансовых результатов и движения потоков денежных средств.".

1.52. Пункт 9.9 признать утратившим силу.

1.53. Пункт 9.10 признать утратившим силу.

1.54. Главу 9 дополнить пунктом 9.11 следующего содержания:

"9.11. Положения пункта 9.10 настоящего Положения не применяются в отношении страховщика, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К страховщику, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.".

1.55. Приложение 1 признать утратившим силу.

1.56. Дополнить приложением 1.1 в редакции приложения 1 к настоящему Указанию.

1.57. Приложение 2 признать утратившим силу.

1.58. Дополнить приложением 2.1 в редакции приложения 2 к настоящему Указанию.

1.59. Приложение 3 признать утратившим силу.

1.60. Дополнить приложением 3.1 в редакции приложения 3 к настоящему Указанию.

1.61. Приложение 4 признать утратившим силу.

1.62. Дополнить приложением 4.1 в редакции приложения 4 к настоящему Указанию.

1.63. Приложение 5 признать утратившим силу.

1.64. Дополнить приложением 5.1 в редакции приложения 5 к настоящему Указанию.

1.65. Приложение 6 признать утратившим силу.

1.66. Дополнить приложением 6.1 в редакции приложения 6 к настоящему Указанию.

1.67. Приложение 7 признать утратившим силу.

1.68. Дополнить приложением 7.1 в редакции приложения 7 к настоящему Указанию.

1.69. Приложение 8 признать утратившим силу.

1.70. Дополнить приложением 8.1 в редакции приложения 8 к настоящему Указанию.

1.71. В приложении 9:

графу 3 строки 1 таблицы 3.1 примечания 3 изложить в следующей редакции: "Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности";

таблицу 4.1 примечания 4 после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:

"

7.1
МСФО (IAS) 29
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля

";

порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строками "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".";

порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 дополнить пунктом 7 следующего содержания:

"7. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу строкой "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

пункт 4 порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 изложить в следующей редакции:

"4. По строке 5 настоящей таблицы отражаются выпущенные долговые ценные бумаги, кредиты, займы и прочие привлеченные средства, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании.";

абзац шестой пункта 9 порядка составления таблицы 33.2 и пояснений к ней примечания 33 признать утратившим силу;

второе предложение пункта 3 порядка составления таблицы 33.8 и пояснений к ней примечания 33 исключить;

пункт 2 порядка составления таблицы 33.9 и пояснений к ней примечания 33 изложить в следующей редакции:

"2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.";

порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней примечания 50 дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 4 строками 4.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли" и 4.2 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании".";

порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней примечания 51 дополнить пунктом 11 следующего содержания:

"11. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 2 строкой 2.1 "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

примечание 61 изложить в редакции приложения 9 к настоящему Указанию;

в примечании 62:

порядок составления таблицы 62.9 и пояснений к ней дополнить пунктом 12 следующего содержания:

"12. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 17 строкой 17.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток", после строки 24 строкой 24.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

порядок составления таблицы 62.11 и пояснений к ней дополнить пунктом 6 следующего содержания:

"6. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 7 строкой 7.1 "Просроченные, но не обесцененные займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи", после строки 14 строкой 14.1 "Обесцененные займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

в примечании 66:

порядок составления таблицы 66.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 32 следующего содержания:

"32. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

порядок составления таблицы 66.2 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

порядок составления таблицы 66.3 и пояснений к ней дополнить пунктом 5 следующего содержания:

"5. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу после строки 13 строкой 13.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", после строки 54 строкой 54.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", после строки 64 строкой 64.1 "займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".";

порядок составления таблицы 66.4 и пояснений к ней дополнить пунктом 4 следующего содержания:

"4. Страховщик при необходимости вправе дополнить таблицу графами "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, удерживаемые для торговли", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, при первоначальном признании", "Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, имеющиеся в наличии для продажи".".

1.72. Приложение 9 признать утратившим силу.

1.73. Дополнить приложением 9.1 в редакции приложения 10 к настоящему Указанию.

1.74. В приложении 10:

в графе 3 строки 22 цифры "+ 61401" исключить;

в графе 3 строки 39 цифры "+ 61301" исключить.

1.75. Приложение 10 признать утратившим силу.

1.76. Дополнить приложением 10.1 в редакции приложения 11 к настоящему Указанию.

1.77. В приложении 11:

в графе 3 строки 19 цифры "+ 61401" исключить;

в графе 3 строки 32 цифры "+ 61301" исключить.

1.78. Приложение 11 признать утратившим силу.

1.79. Дополнить приложением 11.1 в редакции приложения 12 к настоящему Указанию.

1.80. Приложение 12 признать утратившим силу.

1.81. Дополнить приложением 12.1 в редакции приложения 13 к настоящему Указанию.

1.82. Приложение 13 признать утратившим силу.

1.83. Дополнить приложением 13.1 в редакции приложения 14 к настоящему Указанию.

1.84. В приложении 14:

в графе 3 строки 12 таблицы 24.1 примечания 24 цифры "+ 61401" исключить;

в графе 3 строки 13 таблицы 35.1 примечания 35 цифры "61301 +" исключить.

1.85. Приложение 14 признать утратившим силу.

1.86. Дополнить приложением 14.1 в редакции приложения 15 к настоящему Указанию.

1.87. Приложение 16 признать утратившим силу.

1.88. Дополнить приложением 16.1 в редакции приложения 16 к настоящему Указанию.

1.89. Приложение 17 признать утратившим силу.

1.90. Дополнить приложением 17.1 в редакции приложения 17 к настоящему Указанию.

1.91. Приложение 18 признать утратившим силу.

1.92. Дополнить приложением 18.1 в редакции приложения 18 к настоящему Указанию.

1.93. Приложение 19 признать утратившим силу.

1.94. Дополнить приложением 19.1 в редакции приложения 19 к настоящему Указанию.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию и вступает в силу с 1 января 2017 года <*>, за исключением положений, для которых настоящим пунктом установлен иной срок вступления их в силу.

--------------------------------

<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 29.12.2016.

Подпункты 1.5, 1.7, 1.9, 1.11, 1.13, 1.15, 1.18, 1.20, 1.22, 1.24, 1.26, 1.28, 1.30, 1.32, 1.34, 1.36, 1.38, 1.40, 1.42, 1.44, 1.46, 1.50, 1.53, 1.55, 1.57, 1.59, 1.61, 1.63, 1.65, 1.67, 1.69, 1.72, 1.75, 1.78, 1.80, 1.82, 1.85, 1.87, 1.89, 1.91, 1.93 пункта 1 настоящего Указания вступают в силу с 1 января 2021 года.

3. Пункт 1.6, абзацы первый и второй пункта 2.1.1, абзацы первый и второй пункта 3.1.1, абзацы первый и второй пункта 3.2.1, абзацы первый и второй пункта 4.1.1, абзацы первый и второй пункта 4.2.1, абзацы первый и второй пункта 4.3.1, абзацы первый и второй пункта 6.1.1, абзацы первый и второй пункта 6.2.1, абзацы первый и второй пункта 6.3.1, абзацы первый и второй пункта 6.4.1, абзацы первый и второй пункта 6.5.1, абзацы первый и второй пункта 7.2.1, абзацы первый и второй пункта 7.3.1, абзацы первый и второй пункта 7.4.1, абзацы первый и второй пункта 7.5.1, абзацы первый и второй пункта 7.7, абзацы первый и второй пункта 8.4.1, абзацы первый и второй пункта 8.5.1, абзацы первый и второй пункта 9.1.1, абзацы первый и второй пункта 9.2.1, абзацы первый и второй пункта 9.3.1, абзацы первый и второй пункта 9.8.1, абзацы первый и второй пункта 9.11 Положения Банка России N 526-П действуют до 1 января 2021 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 1.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
                БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                        на "__" __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420125

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
5
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
7
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги
8
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8
8
прочие долговые инструменты
8
9
долевые инструменты
9
10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
12
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
13
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
12
14
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
13
15
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
14
16
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
15
17
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
16
18
Инвестиции в ассоциированные предприятия
17
19
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
18
20
Инвестиции в дочерние предприятия
19
21
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
20
22
Инвестиционное имущество
21
23
Нематериальные активы
22
24
Основные средства
23
25
Отложенные аквизиционные расходы
24
26
Требования по текущему налогу на прибыль
64
27
Отложенные налоговые активы
64
28
Прочие активы
25
29
Итого активов
Раздел II. Обязательства
30
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
31
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
26
32
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
27
33
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
34
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
28
35
выпущенные долговые ценные бумаги
29
36
прочая кредиторская задолженность
30
37
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
16
38
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
31
39
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
32
40
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
20
41
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
14
42
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33
43
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
34
44
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
35
45
Отложенные аквизиционные доходы
24
46
Обязательство по текущему налогу на прибыль
64
47
Отложенные налоговые обязательства
64
48
Резервы - оценочные обязательства
36
49
Прочие обязательства
37
50
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
51
Уставный капитал
38
52
Добавочный капитал
38
53
Резервный капитал
38
54
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)
38
55
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
56
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
57
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
58
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
59
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
60
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
35
61
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
62
Резерв хеджирования денежных потоков
63
Прочие резервы
64
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
65
Итого капитала
66
Итого капитала и обязательств
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 2.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                      ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

                        на "__" __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                    (полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420140

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
5
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
7
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги
8
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8
8
прочие долговые инструменты
8
9
долевые инструменты
9
10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
12
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
13
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
12
14
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
16
15
Инвестиции в ассоциированные предприятия
17
16
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
18
17
Инвестиции в дочерние предприятия
19
18
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
20
19
Инвестиционное имущество
21
20
Нематериальные активы
22
21
Основные средства
23
22
Отложенные аквизиционные расходы
24
23
Требования по текущему налогу на прибыль
64
24
Отложенные налоговые активы
64
25
Прочие активы
25
26
Итого активов
Раздел II. Обязательства
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
28
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
26
29
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
27
30
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
31
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
28
32
выпущенные долговые ценные бумаги
29
33
прочая кредиторская задолженность
30
34
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
16
35
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
32
36
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
20
37
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
35
38
Отложенные аквизиционные доходы
24
39
Обязательство по текущему налогу на прибыль
64
40
Отложенные налоговые обязательства
64
41
Резервы - оценочные обязательства
36
42
Прочие обязательства
37
43
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
44
Взносы и пожертвования
38
45
Добавочный капитал
38
46
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
50
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
51
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
35
52
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53
Резерв хеджирования денежных потоков
54
Прочие резервы
55
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
56
Итого капитала
57
Итого капитала и обязательств
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 3
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 3.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
           ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                          за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420126

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
2
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
41
3
страховые премии, переданные в перестрахование
41
4
изменение резерва незаработанной премии
5
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6
Выплаты - нетто-перестрахование,
в том числе:
42
7
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
42
8
доля перестраховщиков в выплатах
42
9
дополнительные выплаты (страховые бонусы)
42
10
расходы по урегулированию убытков
42
11
Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование,
в том числе:
43
12
изменение резервов и обязательств
43
13
изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
43
14
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
44
15
аквизиционные расходы
44
16
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
44
17
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
44
18
Прочие доходы по страхованию жизни
45
19
Прочие расходы по страхованию жизни
45
20
Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
21
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
46
22
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
46
23
страховые премии, переданные в перестрахование
46
24
изменение резерва незаработанной премии
25
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
26
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
47
27
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
47
28
расходы по урегулированию убытков
47
29
доля перестраховщиков в выплатах
30
изменение резервов убытков
47
31
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
47
32
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
47
33
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
47
34
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
48
35
аквизиционные расходы
48
36
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
37
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
48
38
Отчисления от страховых премий
49
39
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
50
40
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
50
41
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
42
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
43
Процентные доходы
51
44
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
45
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52
46
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
53
47
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
48
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
54
49
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55
50
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
51
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
53
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
56
54
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
57
56
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
57
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
58
58
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
59
Общие и административные расходы
59
60
Процентные расходы
60
61
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
61
62
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
62
63
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
62
64
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
20
65
Прочие доходы
63
66
Прочие расходы
63
67
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
68
Прибыль (убыток) до налогообложения
69
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
64
70
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
64
71
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
64
72
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
20
73
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
74
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
75
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
76
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
77
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
23
78
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
64
79
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
80
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
81
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
82
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,
в том числе:
83
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
84
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
85
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,
в том числе:
86
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
87
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
88
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
89
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
90
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
91
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
92
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
93
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
94
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
95
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
96
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
97
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
98
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
99
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
100
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
101
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
102
переклассификация в состав прибыли или убытка
103
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
104
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,
в том числе:
105
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
106
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
107
переклассификация в состав прибыли или убытка
108
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
109
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
110
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
111
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
112
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 4
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 4.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
       ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

                           за __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                    (полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420142

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Страховая деятельность
1
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
46
2
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
46
3
страховые премии, переданные в перестрахование
46
4
изменение резерва незаработанной премии
5
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
47
7
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
47
8
расходы по урегулированию убытков
47
9
доля перестраховщиков в выплатах
10
изменение резервов убытков
47
11
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
47
12
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
47
13
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
47
14
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
48
15
аквизиционные расходы
48
16
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
17
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
48
18
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
50
19
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
50
20
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
21
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
22
Процентные доходы
51
23
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52
25
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
53
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
27
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
54
28
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55
29
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
30
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
31
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
32
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
56
33
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
34
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
57
35
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
36
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
58
37
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
38
Общие и административные расходы
59
39
Процентные расходы
60
40
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
61
41
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
20
42
Прочие доходы
63
43
Прочие расходы
63
44
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
45
Прибыль (убыток) до налогообложения
46
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
64
47
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
64
48
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
64
49
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
20
50
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
51
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
52
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
53
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
54
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
23
55
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
64
56
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
57
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
58
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,
в том числе:
60
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
61
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
62
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,
в том числе:
63
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
64
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
65
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
66
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
69
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
70
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
71
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
72
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
73
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
74
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
75
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
76
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
77
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
78
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
79
переклассификация в состав прибыли или убытка
80
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
81
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,
в том числе:
82
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
83
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
84
переклассификация в состав прибыли или убытка
85
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
86
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
87
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
88
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
89
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 5
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 5.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
      ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                           за __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420127

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Оценочный резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
Остаток на __ _____ 20__ г.
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
38
10
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия)
38
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
65
12
Прочие взносы акционеров (участников)
13
Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
14
Прочее движение резервов
15
Остаток на __ _____ 20__ г.
16
Изменения вследствие выявленных ошибок
17
Изменения вследствие изменения учетной политики
18
Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный
19
Прибыль (убыток) после налогообложения
20
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
21
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
38
24
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей участия)
38
25
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
65
26
Прочие взносы акционеров (участников)
27
Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
28
Прочее движение резервов
29
Остаток на __ _____ 20__ г.,
в том числе:
30
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 6
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 6.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
            ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА ОБЩЕСТВА
                           ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

                           за __________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                    (полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420143

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
Взносы и пожертвования
Добавочный капитал
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
Резерв переоценки обязательств по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
1
Остаток на __ _____ 20__ г.
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
Остаток на __ _____ 20__ г., пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Взносы и пожертвования участников
10
Прочие взносы и пожертвования участников
11
Прочие распределения в пользу участников
12
Прочее движение резервов
13
Остаток на __ ____ 20__ г.
14
Изменения вследствие выявленных ошибок
15
Изменения вследствие изменения учетной политики
16
Остаток на __ ____ 20__ г., пересмотренный
17
Прибыль (убыток) после налогообложения
18
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
19
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21
Взносы и пожертвования участников
22
Прочие взносы и пожертвования участников
23
Прочие распределения в пользу участников
24
Прочее движение резервов
25
Остаток на __ ____ 20__ г.,
в том числе:
26
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 7
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 7.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
          ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                         за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________
          (полное фирменное и сокращенное фирменное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420128

                                                 Годовая (квартальная)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные
2
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные
3
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
4
Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
5
Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные
6
Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные
7
Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
8
Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные
9
Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные
10
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
11
Оплата аквизиционных расходов
12
Оплата расходов по урегулированию убытков
13
Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
14
Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
15
Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
16
Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
17
Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков
18
Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации
19
Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием
20
Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием
21
Проценты полученные
22
Проценты уплаченные
23
Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
24
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам
25
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
26
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
27
Оплата прочих административных и операционных расходов
28
Уплаченный налог на прибыль
29
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
30
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
31
Поступления от продажи основных средств
32
Поступления от продажи инвестиционного имущества
33
Поступления от продажи нематериальных активов
34
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
35
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
36
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
37
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
38
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
39
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
40
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
41
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
42
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
43
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
44
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
45
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
46
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
47
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
48
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
49
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
50
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
51
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
52
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
53
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
54
Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
55
Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
56
Выплаченные дивиденды
57
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
58
Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
59
Прочие поступления от финансовой деятельности
60
Прочие платежи по финансовой деятельности
61
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
62
Сальдо денежных потоков за отчетный период
63
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
64
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
65
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 8
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 8.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)
      ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

                          за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                    (полное и сокращенное наименования)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                                 Код формы по ОКУД: 0420144

                                                 Квартальная (годовая)

                                                 (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Примечания к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
2
Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
3
Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
4
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
5
Оплата аквизиционных расходов
6
Оплата расходов по урегулированию убытков
7
Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
8
Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
9
Проценты полученные
10
Проценты уплаченные
11
Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
12
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам
13
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15
Оплата прочих административных и операционных расходов
16
Уплаченный налог на прибыль
17
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
18
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
19
Поступления от продажи основных средств
20
Поступления от продажи инвестиционного имущества
21
Поступления от продажи нематериальных активов
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
26
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
27
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
29
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
32
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
33
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
34
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
35
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
36
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
37
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
38
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
39
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
40
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
41
Поступления от взносов и пожертвований участников
42
Прочие поступления от финансовой деятельности
43
Прочие платежи по финансовой деятельности
44
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
45
Сальдо денежных потоков за отчетный период
46
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
47
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
48
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5
__________________________ ___________ ____________________________________
 (должность руководителя)   (подпись)          (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.".

Приложение 9
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Примечание 61. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств
по отчетным сегментам по состоянию на ______ 20__ года

Таблица 61.1

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Активы
2
Обязательства

61.1.1. Операции страховщика организованы по _______ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:

сегмент 1 - (кратко описать сегмент);

сегмент 2 - (кратко описать сегмент);

сегмент 3 - (кратко описать сегмент);

сегмент N - (кратко описать сегмент).

61.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает: _______ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности страховщика).

61.1.3. __________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8). Например, руководство страховщика, отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями ___________ (указать, на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:

изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;

ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством страховщика;

налоги на прибыль не распределяются на сегменты;

комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах с помощью метода эффективной процентной ставки;

обязательства по выплатам сотрудникам страховщика по окончании трудовой деятельности не признаются.

____________ (указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней

1. Страховщик должен раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов
по отчетным сегментам на _______ 20__ года

Таблица 61.2

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
2
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
3
страховые премии, переданные в перестрахование
4
изменение резерва незаработанной премии
5
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6
Выплаты - нетто-перестрахование,
в том числе:
7
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
8
доля перестраховщиков в выплатах
9
дополнительные выплаты (страховые бонусы)
10
расходы по урегулированию убытков
11
Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование,
в том числе:
12
изменение резервов и обязательств
13
изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
14
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
15
аквизиционные расходы
16
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
17
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
18
Прочие доходы по страхованию жизни
19
Прочие расходы по страхованию жизни
20
Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
21
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
22
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
23
страховые премии, переданные в перестрахование
24
изменение резерва незаработанной премии
25
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
26
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
27
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
28
расходы по урегулированию убытков
29
доля перестраховщиков в выплатах
30
изменение резервов убытков
31
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
32
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
33
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
34
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
35
аквизиционные расходы
36
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
37
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
38
Отчисления от страховых премий
39
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
40
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
41
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
42
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
43
Процентные доходы
44
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка
45
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
46
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
47
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
48
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
49
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
50
Общие и административные расходы
51
Процентные расходы
52
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
53
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
54
Прочие доходы
55
Прочие расходы
56
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
57
Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
58
Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 61.2 и пояснений к ней

1. Страховщик должен раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимые периоды.

3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.

4. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.

Убыток от обесценения по отчетным сегментам

Таблица 61.3

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Убыток от обесценения
2
Восстановление убытка от обесценения
3
Итого прибылей и убытков от обесценения
4
Сумма убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
5
Сумма восстановления убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
6
Итого прочего совокупного дохода (расхода) от обесценения

Порядок составления таблицы 61.3 и пояснений к ней

1. В таблице приведена информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5.

4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 61.4

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доход отчетных сегментов с учетом корректировок,
в том числе:
2
итого доход отчетных сегментов
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Итого заработанная премия (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 61.4 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных доходов по отчетным сегментам с доходами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и описаны в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 61.5

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Результат отчетных сегментов с учетом корректировок,
в том числе:
2
итого результат отчетных сегментов
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 61.5 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (совокупного убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

3. По строке 2 отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

4. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

5. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 61.6

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2
итого активов по отчетным сегментам
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8
Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок,
в том числе:
9
итого обязательств по отчетным сегментам
10
корректировка N 1
11
корректировка N 2
12
корректировка N 3
13
прочие корректировки
14
Итого обязательств в соответствии с бухгалтерским балансом

Порядок составления таблицы 61.6 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.

7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.

8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов
от общей суммы доходов за отчетный период

Таблица 61.7

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Клиент 1
2
Клиент 2
3
Итого доходов

Порядок составления таблицы 61.7 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрываются доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период. Страховщик должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховщика, то страховщик должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховщик не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.

2. В случае если у страховщика нет клиентов, доходы от которых составляли бы более 10 процентов от общей суммы доходов страховщика, раскрывается информация об отсутствии таких клиентов.

3. Таблица составляется на основании данных, используемых при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.".

Приложение 10
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 9.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ПРИМЕЧАНИЯ
В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ СТРАХОВЩИКА

Примечание 1. Основная деятельность страховщика

Основная деятельность страховщика

Таблица 1.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
МСФО (IAS) 1
Номер лицензии, срок действия, дата выдачи
2
МСФО (IAS) 1
Виды страховой деятельности, на осуществление которых выданы лицензии, виды страхования, которые осуществляются в рамках соответствующих видов страховой деятельности
3
МСФО (IAS) 1
Информация о возобновлении действия лицензии
4
МСФО (IAS) 1
Организационно-правовая форма страховщика
5
МСФО (IAS) 1
Наименование специализированного депозитария, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
6
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24
Наименование материнского предприятия и наименование конечного владельца (бенефициара)
7
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24
Местонахождение материнского предприятия группы, в состав которой входит страховщик
8
МСФО (IAS) 1
Количество филиалов страховщика, открытых на территории Российской Федерации
9
МСФО (IAS) 1
Количество филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
10
МСФО (IAS) 1
Местонахождение филиалов страховщика, открытых на территории иностранных государств
11
МСФО (IAS) 1
Наличие представительств страховщика
12
МСФО (IAS) 1
Юридический адрес страховщика
13
МСФО (IAS) 1
Фактический адрес страховщика
14
МСФО (IAS) 1
Численность персонала страховщика
15
МСФО (IAS) 21
Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой страховщик
осуществляет свою деятельность

Экономическая среда, в которой страховщик осуществляет
свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
МСФО (IAS) 1
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.
Изменения внешней среды, в которой функционирует страховщик, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления отчетности

Основы составления отчетности

Таблица 3.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
МСФО (IAS) 1
Страховщик должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
МСФО (IAS) 1
База (или базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3
МСФО (IAS) 1
Причины реклассификации сравнительных сумм
4
МСФО (IAS) 1
Характер реклассификации сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5
МСФО (IAS) 1
Сумма каждой статьи (класса статей), которая является предметом реклассификации
6
МСФО (IAS) 1
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной
политики, важные оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1
МСФО (IAS) 1
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наибольшее влияние на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
МСФО (IAS) 1
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3
МСФО (IFRS) 4
Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования жизни
4
МСФО (IFRS) 4
Основные актуарные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
5
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 13, МСФО (IFRS) 9
Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6
МСФО (IAS) 21
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7
МСФО (IAS) 1
Непрерывность деятельности
8
МСФО (IAS) 29
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
9
МСФО (IAS) 8
Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, и дается описание влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
10
МСФО (IAS) 8
Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
11
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7
Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
12
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7
Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14
МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
15
МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
16
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17
МСФО (IAS) 1
Порядок признания и последующего учета прочих активов
18
МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
20
МСФО (IAS) 32
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21
МСФО (IFRS) 7
Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22
МСФО (IFRS) 7
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23
МСФО (IFRS) 7
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением страховой деятельности
24
МСФО (IFRS) 4
Страховая деятельность. Порядок признания, классификация договоров страхования
25
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных доходов и расходов, рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
26
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, последующего учета, проверки на обесценение, прекращения признания дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
27
МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования
28
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
29
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, классификации, оценки, последующего учета, проведения проверки на обесценение, прекращение признания обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни
30
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, последующего учета, классификации, прекращения признания обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
31
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, оценки, прекращения признания активов, связанных с перестрахованием, процедура проведения проверки на обесценение активов, связанных с перестрахованием. Состав и определение активов, связанных с перестрахованием
32
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания и последующего учета страховых премий по договорам страхования, перестрахования
33
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания и последующего учета страховых выплат по договорам страхования, перестрахования, а также доли перестраховщиков в выплатах
34
МСФО (IFRS) 4
Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов и доходов
35
МСФО (IFRS) 15
Порядок признания дохода по суброгациям и регрессам
36
МСФО (IFRS) 15
Порядок признания дохода от реализации годных остатков (абандон)
37
МСФО (IFRS) 15
Состав и порядок признания доходов и расходов по операциям обязательного медицинского страхования
38
МСФО (IFRS) 4
Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
39
МСФО (IAS) 40
Применяемая модель учета инвестиционного имущества
40
МСФО (IAS) 40
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
41
МСФО (IAS) 40
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же местонахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
42
МСФО (IAS) 16
База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
43
МСФО (IAS) 16
Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
44
МСФО (IAS) 16
Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
45
МСФО (IAS) 38
Определение и состав нематериальных активов
46
МСФО (IAS) 1
База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
47
МСФО (IAS) 38
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
48
МСФО (IAS) 38
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
49
МСФО (IAS) 1
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанных с ними отчислений
50
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, выплат по отпускам, пособий по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
51
МСФО (IAS) 19
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых страховщиком
52
МСФО (IAS) 19
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
53
МСФО (IAS) 19
Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
54
МСФО (IFRS) 5, МСФО (IAS) 1
Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
55
МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 1
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
56
МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
57
МСФО (IFRS) 9
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
58
МСФО (IAS) 1
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
59
МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций (долей)
60
МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и оценки резервного капитала
61
МСФО (IAS) 12
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
62
МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32
Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Денежные средства в кассе
2
Денежные средства в пути
3
Денежные средства на расчетных счетах
4
Денежные средства, переданные в доверительное управление
5
Прочее
6
Итого

5.1.1. По состоянию на ______ 20__ года у страховщика были остатки денежных средств в ______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или _________ процентов от общей суммы денежных средств (на _______ 20__ года: процентов).

5.1.2. Денежные средства, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _____ тыс. руб. (на _______ 20__ года: тыс. руб.) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Денежные средства").

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.

5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Таблица 5.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства
2
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3
Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
4
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 27 и 28 настоящего приложения)
(.......)
(.......)
5
Итого

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о потоках денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом средств, использование которых ограничено.

3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных страховщиком как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Информация об инвестиционных
и финансовых операциях, не требовавших использования
денежных средств и их эквивалентов и не включенных
в отчет о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Неденежная инвестиционная деятельность,
в том числе:
2
приобретение активов
3
поступление от реализации и погашения активов
4
Неденежная финансовая деятельность,
в том числе:
5
эмиссия обыкновенных акций
6
эмиссия привилегированных акций
7
прочие взносы акционеров в уставный капитал
8
приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9
продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10
поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11
погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12
привлечение прочих заемных средств
13
возврат прочих заемных средств
14
прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов:

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ________, в обмен на ________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ________, в виде ______________.

5.3.1.3. Вложения в __________ в обмен на ___________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в _____________ в виде ___________.

5.3.1.5. Приобретение ____________ в обмен на ____________.

5.3.1.6. Поступления от реализации _______________ в виде ________.

5.3.1.7. Эмиссия ____________ акций в обмен на ____________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _____________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ______________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _______________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде ________________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде ______________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде ________________.

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Строки 5 - 10, 14 таблицы не заполняются некоммерческими организациями.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Выверка изменений полной балансовой стоимости
денежных средств

Таблица 5.4

Номер строки
Наименование показателя
Денежные средства на расчетных счетах
Денежные средства, переданные в доверительное управление
Прочие денежные средства
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов, в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах, остатков средств в доверительном управлении и остатков прочих денежных средств.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств

Таблица 5.5

Номер строки
Наименование показателя
Денежные средства на расчетных счетах
Денежные средства, переданные в доверительное управление
Прочие денежные средства
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов, в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение остатков средств на расчетных счетах, остатков средств в доверительном управлении и остатков прочих денежных средств.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
2
Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
3
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
Итого

6.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблице 6.2 настоящего примечания.

6.1.2. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 71 настоящего приложения.

6.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 6.3 настоящего примечания. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 8.5 примечания 8 и таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 6.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
некредитных финансовых организаций
4
нефинансовых организаций
5
Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
6
Правительства Российской Федерации
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8
иностранных государств
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
10
некредитных финансовых организаций
11
нефинансовых организаций
12
Итого

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, удерживаемых для торговли.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 5.

Информация о реклассификации финансовых активов
в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.3

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До реклассификации
После реклассификации
Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение
Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов
Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость долговых инструментов
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до реклассификации. Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в графе 3 отражается балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение.

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. В графе 6 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

6. В графе 7 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после реклассификации.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению страховщика

Таблица 7.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
9
Итого

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.

3. По строкам 2 - 8 отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.

4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долговые инструменты

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 8.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
9
субординированные депозиты
10
Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11
Итого

Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 8.5 настоящего примечания. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.

3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 10.

Выверка изменений полной балансовой стоимости
долговых инструментов, оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.2

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
Долговые ценные бумаги иностранных государств
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Займы выданные
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 8.3

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
Долговые ценные бумаги иностранных государств
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Займы выданные
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва переоценки
долговых инструментов, оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода
2
Увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости, за отчетный период
3
Уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
4
Реклассификация резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка, в отчетном периоде
5
Резерв переоценки по справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в связи с выбытием долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, или их переклассификацией.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Информация о реклассификации финансовых активов
в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.5

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До реклассификации
После реклассификации
Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение
Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов
Балансовая стоимость долговых инструментов
Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Итого

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, имевшей место в отчетном периоде.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость реклассифицируемых финансовых активов, в графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение реклассифицируемых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

3. В графе 5 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после переклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение, относящийся к реклассифицированным финансовым активам, который представлен в составе прочего совокупного дохода.

5. В графе 7 таблицы отражается сумма переоценки в составе прочего совокупного дохода, относящаяся к реклассифицированным финансовым активам.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:
долевые инструменты

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 9.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5
Итого

Порядок составления таблицы 9.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 настоящего Положения.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Информация о прекращении признания долевых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход в течение отчетного периода

Таблица 9.2

Номер строки
Наименование показателя
Резерв переоценки на момент выбытия, реклассификации
Справедливая стоимость долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на дату выбытия
Справедливая стоимость долевых инструментов на дату реклассификации в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1
2
3
4
5
1
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5
Итого

Порядок составления таблицы 9.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о долевых инструментах, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, которые были реклассифицированы в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток и (или) выбыли в течение отчетного периода.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Выверка изменений резерва переоценки долевых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 9.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода
2
Увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
3
Уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, за отчетный период
4
Перенос резерва переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли, за отчетный период
5
Резерв переоценки по справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на начало отчетного периода.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. По строке 4 таблицы отражается перенос резерва переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав нераспределенной прибыли.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: депозиты и прочие
размещенные средства в кредитных организациях
и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных
организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.1

Номер строки
Наименование показателя
______ 20__ г.
______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
3
субординированные депозиты
4
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
Итого

10.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у страховщика были остатки депозитов и прочих размещенных средств в _______ кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: в ______ кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой средств, превышающей ________ тысяч рублей. Совокупная сумма этих депозитов и прочих размещенных средств составляла __________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ___________ тысяч рублей), или ______ процента (процентов) от общей суммы депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах (на ________ 20__ года: процента _______ (процентов).

10.1.2. Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, использование которых ограничено, по состоянию на ________ 20__ года включают _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах").

10.1.3. Информация о кредитном качестве депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в таблице 68.12 примечания 68 настоящего приложения.

10.1.4. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости представлена в таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.

10.1.5. Информация об оценочной справедливой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах раскрывается в примечании 72 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 2 таблицы отражаются депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

5. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 4, 5.

6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о концентрации рисков путем раскрытия количества кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в которых превышает установленный страховщиком лимит суммы, сумма остатков депозитов и прочих размещенных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доля этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка депозитов и прочих размещенных средств.

Выверка изменений полной балансовой стоимости
депозитов и прочих размещенных средств в кредитных
организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.2

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Сделки обратного репо
Прочие размещенные средства
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение
депозитов и прочих размещенных средств в кредитных
организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.3

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Сделки обратного репо
Прочие размещенные средства
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного резерва под убытки,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 10.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Информация по номинальным процентным
ставкам и ожидаемым срокам погашения по депозитам и прочим
размещенным средствам в кредитных организациях
и банках-нерезидентах

Таблица 10.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Диапазон контрактных процентных ставок
Временной интервал сроков погашения
Диапазон контрактных процентных ставок
Временной интервал сроков погашения
1
2
3
4
5
6
1
Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2
Депозиты,
в том числе:
3
субординированные депозиты
4
Сделки обратного репо
5
Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 10.4 и пояснений к ней

Таблица заполняется на основании данных аналитического учета в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные
средства и прочая дебиторская задолженность

Займы, прочие размещенные средства и прочая
дебиторская задолженность

Таблица 11.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ года
____ 20__ года
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
2
Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
3
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
4
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
5
Расчеты по финансовой аренде
6
Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
7
Расчеты с клиентами по посредническим договорам
8
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
9
Прочее
10
Итого

11.1.1. Дебиторская задолженность по финансовой аренде представлена арендой оборудования в сумме _________ тысяч рублей (на _______ 20__ г.: _________ тысяч рублей) и арендой объектов недвижимости в сумме ________ тысяч рублей (на ______ 20__ г.: _________ тысяч рублей).

11.1.2. Информация об оценочной справедливой стоимости займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности раскрывается в примечании 72 настоящего приложения.

11.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 56.2 примечания 56 настоящего приложения. Информация о реклассификации из категории финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 8.5 примечания 8 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 9.

4. По строке 6 таблицы отражается дебиторская задолженность по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы).

Также по строке 6 таблицы раскрывается дебиторская задолженность страхователей по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.

5. В случае если статья "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса существенна и составляет более пяти процентов от величины активов страховщика, необходимо раскрыть информацию о концентрации кредитного риска в отношении данной статьи и включить в примечание информацию о крупнейших дебиторах, заемщиках, сумме задолженности, приходящейся на их долю с разбивкой на каждого конкретного дебитора, заемщика. Крупнейшими дебиторами, заемщиками являются дебиторы, заемщики, сумма задолженности которых превышает пять процентов от общей суммы статьи "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" бухгалтерского баланса.

Выверка изменений полной балансовой
стоимости займов, прочих размещенных средств
и прочей дебиторской задолженности

Таблица 11.2

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги
Займы выданные
Сделки обратного репо
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
Расчеты по финансовой аренде
Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
Расчеты с клиентами по посредническим договорам
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива, в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение займов, прочих
размещенных средств и прочей дебиторской задолженности

Таблица 11.3

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги
Займы выданные
Сделки обратного репо
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
Финансовая аренда
Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
Расчеты с клиентами по посредническим договорам
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов, в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 11.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Информация по платежам к получению
по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду)
и их дисконтированная стоимость

Таблица 11.4

Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
2
Незаработанный финансовый доход
3
Оценочный резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
4
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года
5
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
6
Незаработанный финансовый доход
7
Оценочный резерв под обесценение дебиторской задолженности по финансовой аренде
8
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года

Балансовая стоимость дебиторской задолженности по финансовой аренде включает негарантированную остаточную стоимость в размере _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _____ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированная стоимость в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Таблица составляется на основании информации, полученной из договоров финансовой аренды.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

Примечание 12. Дебиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования

Дебиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования

Таблица 12.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Дебиторская задолженность по страхованию жизни
2
Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
3
Итого

Анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приведен в таблице 67.23 примечания 67 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Порядок составления таблицы 12.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования".

2. По строке 1 таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, детализация состава которой представлена в таблице 12.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 таблицы отражается дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, детализация состава которой представлена в таблице 12.3 настоящего примечания.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Значение по строке 3 таблицы должно быть равно значению статьи "Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса (приложения 1.1 и 2.1 к настоящему Положению).

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения).

Дебиторская задолженность по страхованию жизни

Таблица 12.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
2
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7
Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
8
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
9
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
10
Расчеты по депо премий и убытков
11
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
12
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
13
Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
14
Резерв под обесценение
(...)
(...)
15
Итого

12.2.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни раскрывается в таблице 68.14 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

12.2.2. По состоянию на _______ 20__ года было ________ дебиторов (на _______ 20__ года: _______ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _________ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), или _______ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: _________ процентов).

12.2.3. По состоянию на ________ 20__ года и _______ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни отсутствовала.

12.2.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи "Дебиторская задолженность по страхованию жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 14 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 13 за вычетом показателя по строке 14.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ сроков погашения дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения этой дебиторской задолженности.

5. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.

В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками лимит суммы, отсутствовали, в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Дебиторская задолженность по страхованию иному,
чем страхование жизни

Таблица 12.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
2
Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
3
Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
4
Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
5
Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
6
Дебиторская задолженность по депо премий и убытков
7
Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
8
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
9
Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
10
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
11
Прочая дебиторская задолженность
12
Резерв под обесценение
(......)
(......)
13
Итого

12.3.1. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 68.14 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

12.3.2. По состоянию на ________ 20__ года было ________ дебиторов (на ______ 20__ г.: _____ дебиторов), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _______ тысяч рублей) по каждому дебитору. Общая сумма задолженности этих дебиторов составляет ________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей), или _________ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: ________ процентов).

12.3.3. По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, отсутствовала.

12.3.4. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Порядок составления таблицы 12.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 13 таблицы отражается сумма по строкам 1 - 11 за вычетом значения по строке 12.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредитного качества дебиторской задолженности, анализ срока задержки платежа по дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, анализ дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.

5. В пояснениях к таблице описываются в произвольной форме удерживаемое обеспечение и другие механизмы повышения кредитного качества либо указывается на отсутствие обеспечения.

6. В пояснениях к таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования иного, чем страхование жизни, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по договорам страхования жизни.

7. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала лимит суммы, установленный внутренними документами страховщика в рамках управления рисками, отсутствовали, в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

8. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость дебиторской задолженности и приводится ее сопоставление с балансовой стоимостью.

Выверка изменений полной балансовой стоимости дебиторской
задолженности по операциям страхования жизни

Таблица 12.4

Номер строки
Наименование показателя
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования жизни
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по операциям страхования жизни.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение дебиторской
задолженности по операциям страхования жизни

Таблица 12.5

Номер строки
Наименование показателя
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования жизни
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов, в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования жизни.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений полной балансовой стоимости
дебиторской задолженности по договорам страхования
иного, чем страхование жизни

Таблица 12.6

Номер строки
Наименование показателя
Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
Дебиторская задолженность по операциям сострахования
Прочая дебиторская задолженность
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение
дебиторской задолженности по договорам страхования
иного, чем страхование жизни

Таблица 12.7

Номер строки
Наименование показателя
Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
Дебиторская задолженность по операциям сострахования
Прочая дебиторская задолженность
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения, в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 12.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам страхования иного, чем страхование жизни.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Примечание 13. Дебиторская задолженность по операциям
в сфере обязательного медицинского страхования

Дебиторская задолженность по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования

Таблица 13.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
2
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
3
Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
4
Дебиторская задолженность по регрессам
5
Прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
6
Резерв под обесценение
(......)
(......)
7
Итого

13.1.1. Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования представляют собой средства на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования, перечисленные авансом страховым медицинским организациям за медицинские услуги, которые еще не были оказаны.

Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой сумму задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по вознаграждению за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, по целевым средствам.

13.1.2. Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет собой задолженность медицинских организаций по предъявленным им штрафам.

Дебиторская задолженность по регрессам представляет собой задолженность лиц, виновных в причинении вреда здоровью застрахованных лиц, по компенсации расходов на лечение.

13.1.3. Анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения.

13.1.4. Анализ кредитного качества дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования приводится в таблице 68.15 примечания 68 настоящего приложения.

13.1.5. По состоянию на _______ 20__ года было _________ медицинских организаций (на _________ 20__ года: _______ медицинских организаций), сумма задолженности которых составляла свыше _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: тысяч рублей) по каждой медицинской организации. Общая сумма задолженности этих медицинских организаций составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ____________ тысяч рублей), или ________ процентов от общей суммы дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования до вычета резерва под обесценение (на _______ 20__ года: ________ процентов).

По состоянию на _________ 20__ года и _________ 20__ года существенная концентрация дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования отсутствовала.

13.1.6. Оценочная справедливая стоимость дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Дебиторская задолженность в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.

3. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5 за вычетом значения по строке 6.

5. В пояснениях к таблице раскрываются содержание строк таблицы, включая причину возникновения дебиторской задолженности территориальных фондов перед страховой организацией по обязательному медицинскому страхованию (например, превышение расходов по договорам на оказание медицинских услуг над объемом средств, предназначенных для их оплаты, в результате роста тарифов и (или) увеличения количества застрахованных лиц), и основание возникновения дебиторской задолженности медицинских организаций (например, возврат целевых средств, штрафы и пени, предъявленные им страховщиком).

6. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором приводятся анализ дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором приводится анализ кредитного качества дебиторской задолженности, срока дебиторской задолженности, которая является просроченной, но не является обесцененной, дебиторской задолженности, которая определена как обесцененная, факторы, которые предприятие рассматривало при установлении факта обесценения дебиторской задолженности.

8. В пояснениях к таблице раскрываются информация о количестве дебиторов по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит суммы задолженности, совокупная сумма остатков задолженности этих дебиторов по состоянию на отчетную дату и доля этой суммы в общей сумме дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.

9. В случае если на отчетную дату дебиторы, сумма задолженности по которым по состоянию на отчетную дату превышала установленный лимит, отсутствовали, в пояснениях к таблице сообщается об отсутствии существенной концентрации дебиторской задолженности.

Выверка изменений полной балансовой стоимости
дебиторской задолженности в сфере обязательного
медицинского страхования

Таблица 13.2

Номер строки
Наименование показателя
Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
Дебиторская задолженность по регрессам
Прочая дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение
дебиторской задолженности в сфере обязательного
медицинского страхования

Таблица 13.3

Номер строки
Наименование показателя
Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
Дебиторская задолженность по регрессам
Прочая дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Резерв под обесценение по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка оценочного резерва под обесценение дебиторской задолженности в сфере обязательного медицинского страхования.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма значений по строкам 37 - 40.

Примечание 14. Резервы и доля
перестраховщиков в резервах по договорам страхования
жизни, классифицированным как страховые

Резервы и доля перестраховщиков в резервах
по договорам страхования жизни, классифицированным
как страховые, по видам договоров

Таблица 14.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3
Итого

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые".

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. В графах 3 и 6 таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Резервы и доля перестраховщиков в резервах
по договорам страхования жизни, классифицированным
как страховые, по видам резервов

Таблица 14.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Математический резерв
2
Резерв незаработанной премии
3
Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
4
Резерв выплат
5
Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
6
Выравнивающий резерв
7
Прочие резервы
8
Дооценка по результатам проверки на адекватность
9
Итого

14.2.1. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, раскрывается в таблице 68.20 примечания 68 настоящего приложения.

14.2.2. Анализ резервов по договорам страхования жизни по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения.

14.2.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 14.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" и "Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые" по видам резервов.

2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма резерва выплат по заявленным, но не урегулированным страховым случаям и резерва выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям.

4. В графах 3 и 6 таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах, в графе 5 отражается разность значений граф 3 и 4, в графе 8 - разность значений граф 6 и 7.

5. По строке 8 таблицы отражается сумма дооценки резервов по результатам проверки их на адекватность.

6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.

7. В пояснениях к таблице раскрывается информация о результатах проведения проверки адекватности резервов по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.

8. В пояснения к таблице включается ссылка на примечание, в котором приводится информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.

9. В пояснения к таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

10. В пояснения к таблице включается ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, по срокам, оставшимся до погашения.

Движение математического резерва и доли перестраховщиков
в математическом резерве

Таблица 14.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Изменение резерва за счет премий
3
Изменение резерва за счет произведенных выплат
(....)
(.......)
(....)
(....)
(......)
(....)
4
Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 14.3 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений математического резерва и доли перестраховщиков в математическом резерве, произошедших за отчетный период в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение математического резерва за счет получения премий.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение математического резерва за счет осуществления выплат. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

5. По строке 4 таблицы отражается изменение математического резерва за счет изменения актуарных предположений в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

6. Таблица заполняется на основании актуарных данных.

Движение резерва незаработанной премии и доли
перестраховщиков в резерве незаработанной премии

Таблица 14.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Страховые премии по договорам, по которым создается резерв незаработанной премии, начисленные в течение отчетного периода
3
Заработанные страховые премии
(....)
(.......)
(....)
(....)
(......)
(....)
4
Прочие изменения
5
На конец отчетного периода

Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: ______________.

Порядок составления таблицы 14.4 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений в резерве незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва незаработанной премии за счет премий, начисленных за отчетный период по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые. Данная сумма соответствует суммам начисленных премий по договорам страхования жизни, по которым создается резерв незаработанной премии, по данным бухгалтерского учета. (По договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, создается либо математический резерв, либо резерв незаработанной премии.)

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение резерва незаработанной премии за счет истечения части периода начисления премии. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

5. Таблица заполняется на основании данных операционного учета и актуарных данных.

Движение резерва расходов на обслуживание страховых
обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов
на обслуживание страховых обязательств

Таблица 14.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Изменение резерва путем формирования по новым договорам
3
Изменение резерва за счет договоров, прекративших свое действие
(....)
(.......)
(....)
(....)
(......)
(....)
4
Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 14.5 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на обслуживание страховых обязательств и доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно.

3. Таблица заполняется на основании актуарных данных.

Движение резерва выплат и доли перестраховщиков
в резерве выплат

Таблица 14.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Создание резерва выплат по убыткам, произошедшим в текущем отчетном периоде
3
Изменение резерва выплат по убыткам прошлых лет
4
Страховые выплаты в течение отчетного периода
(....)
(.......)
(....)
(....)
(......)
(....)
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 14.6 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва выплат и доли перестраховщиков в резерве выплат, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

3. По строке 2 таблицы на отчетную дату отражается величина всех убытков, как урегулированных, так и неурегулированных, которые наступили за отчетный период.

4. По строке 3 таблицы отражаются изменения (в большую или меньшую сторону) в оценках по убыткам, наступившим в предыдущие отчетные периоды.

5. По строке 4 таблицы отражается величина произведенных страховых выплат в текущем отчетном периоде как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.

Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)

Таблица 14.7

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
На начало отчетного периода
2
Начисление дополнительных выплат по договорам
3
Выплаты, произведенные в отчетном периоде
(.....)
(......)
4
Изменение резерва за счет изменения актуарных предположений
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 14.7 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва дополнительных выплат (страховых бонусов), произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значение в графе 3 по строке 1 таблицы равно значению в графе 4 по строке 6.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва дополнительных выплат на сумму начисленных дополнительных выплат по договорам.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение резерва дополнительных выплат на сумму дополнительных выплат, произведенных в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

5. По строке 4 таблицы отражается изменение резерва дополнительных выплат за счет изменения актуарных предположений.

6. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

Движение выравнивающего резерва и доли перестраховщиков
в выравнивающем резерве

Таблица 14.8

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Начисление резерва в отчетном периоде
3
Использование резерва в отчетном периоде
(...)
(......)
(....)
(....)
(.......)
(....)
4
Прочие изменения
5
На конец отчетного периода

Выравнивающий резерв представляет собой оценку дополнительного обеспечения обязательств страховщика в случае дефицита страховых премий, возникшего в результате применения при расчете страховых резервов более консервативного базиса расчета, чем при расчете страховых премий.

Порядок составления таблицы 14.8 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений выравнивающего резерва и доли перестраховщиков в выравнивающем резерве, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 по строке 1 таблицы равны значениям граф 6 - 8 по строке 5 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение выравнивающего резерва на сумму резерва, начисленного в отчетном периоде.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение выравнивающего резерва на сумму использования резерва в отчетном периоде. Значение по строке 3 показывается со знаком "минус".

Примечание 15. Доля перестраховщиков
в обязательствах по договорам страхования жизни,
классифицированным как инвестиционные

Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам
страхования жизни, классифицированным как инвестиционные

Таблица 15.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
3
Итого

15.1.1. Оценочная справедливая стоимость доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 71 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

15.1.2. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, раскрывается в таблице 68.20 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

15.1.3. Анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), приводится в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

15.1.4. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, приводится в примечании 33 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

15.1.5. Анализ имевших место в отчетном периоде изменений доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, приводится в примечании 34 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные" в соответствии с МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

4. В пояснениях к таблице приводится ссылка на раскрытие оценочной справедливой стоимости доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод и дается ее сопоставление с балансовой стоимостью.

5. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные.

6. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлен анализ доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные, по срокам, оставшимся до погашения.

7. В пояснениях к таблице приводятся ссылки на примечания, в которых представлена выверка изменений доли перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод и как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.

Примечание 16. Резервы и доля перестраховщиков в резервах
по страхованию иному, чем страхование жизни

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию
иному, чем страхование жизни

Таблица 16.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Резерв незаработанной премии
2
Резервы убытков
3
Резерв расходов на урегулирование убытков
4
Актуарная оценка будущих поступлений по суброгациям и регрессам
5
Актуарная оценка будущих поступлений от реализации годных остатков
6
Резерв неистекшего риска
7
Итого

16.1.1. По состоянию на _________ 20__ года была проведена оценка адекватности резервов по договорам страхования иного, чем страхование жизни. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость _________ на _______ тысяч рублей, создан резерв неистекшего риска на сумму _________ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, на _________ тысяч рублей.

16.1.2. Анализ резерва убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по ожидаемым срокам погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков) раскрывается в таблице 67.23 примечания 67 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

16.1.3. Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, раскрывается в таблице 68.20 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

16.1.4. Анализ доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), раскрывается в таблице 68.23 примечания 68 настоящего приложения в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статей бухгалтерского баланса "Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни" и "Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. В графах 3 и 6 таблицы отражаются остатки резервов, в графах 4 и 7 - остатки доли перестраховщиков в резервах. В графе 5 таблицы отражается разница значений граф 3 и 4, в графе 8 - разница значений граф 6 и 7.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма резерва заявленных, но не урегулированных убытков и резерва произошедших, но не заявленных убытков.

5. По строке 7 таблицы отражается разность суммы по строкам 1 - 3, 6 и суммы по строкам 4 и 5. Значения по строкам 4 и 5 показываются со знаком "минус".

6. В пояснениях к таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности резервов. В пояснении раскрывается, какие активы (нематериальные активы, полученные при покупке или передаче страхового портфеля, отложенные аквизиционные расходы) и по какой стоимости были списаны по результатам проверки адекватности резервов, указывается, на какую сумму был создан резерв неистекшего риска, на какую сумму была изменена оценка доли перестраховщиков в резервах.

7. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ резервов и доли перестраховщиков в резервах по договорам страхования иного, чем страхование жизни, по срокам, оставшимся до погашения.

8. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором представлена информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах.

Движение резерва незаработанной премии и доли
перестраховщиков в резерве незаработанной премии

Таблица 16.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Страховые премии, начисленные в течение отчетного периода
3
Страховые премии, заработанные в течение отчетного периода
(...)
(......)
(....)
(....)
(.......)
(....)
4
Прочие изменения
5
На конец отчетного периода

Для оценки резерва незаработанной премии используется следующий метод: _______________.

Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва незаработанной премии и доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 5 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет начисления страховых премий к получению по заключенным договорам.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение резерва и доли перестраховщиков в резерве за счет истечения части периода начисления премии.

5. По строке 4 таблицы в соответствии с МСФО (IFRS) 4 отражается изменение резерва за счет прочих изменений.

6. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

Движение резерва убытков и доли перестраховщиков
в резерве убытков

Таблица 16.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Убытки, произошедшие в текущем отчетном периоде
3
Изменение резерва убытков прошлых лет, имевшее место в отчетном периоде
4
Страховые выплаты в течение отчетного периода
(...)
(......)
(....)
(....)
(.......)
(....)
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

16.3.1. Оценка резерва убытков и доли перестраховщиков в них осуществляется с использованием следующих актуарных методов: _______________________.

16.3.2. Наиболее существенными с точки зрения оценки величины резервов являются следующие актуарные допущения: ____________________.

Порядок составления таблицы 16.3 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва убытков и доли перестраховщиков в резерве убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения граф 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям граф 6 - 8 строки 6 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается величина всех убытков, урегулированных или неурегулированных, на отчетную дату, которые наступили за отчетный период.

4. По строке 3 таблицы отражается изменение оценки убытков по страховым случаям, произошедшим в предыдущем отчетном периоде, то есть корректировка резерва, созданного по событиям, наступившим в предыдущие отчетные периоды.

5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва на суммы страховых выплат, начисленных в течение отчетного периода, как по страховым случаям текущего отчетного периода, так и по страховым случаям, произошедшим в предыдущие отчетные периоды.

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения резерва.

7. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

8. В пояснениях к таблице отражается информация о целях формирования резервов убытков, корректировках резервов убытков и наиболее существенных актуарных предположениях с точки зрения оценки резервов убытков.

Изменение резерва расходов на урегулирование
убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов
на урегулирование убытков

Таблица 16.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Расходы на урегулирование убытков, произошедших в текущем отчетном периоде
3
Изменение суммы состоявшихся расходов на урегулирование убытков, произошедших в предыдущие отчетные периоды
4
Расходы на урегулирование убытков, оплаченные в течение отчетного периода
(...)
(......)
(....)
(....)
(.......)
(....)
5
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 5 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму оценки страховщиком расходов на урегулирование всех убытков, произошедших в текущем отчетном периоде, включая и урегулированные, и неурегулированные.

4. По строке 3 таблицы отражается изменение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму изменения состоявшихся расходов на урегулирование убытков, произошедших в предыдущие отчетные периоды.

5. По строке 4 таблицы отражается уменьшение резерва расходов на урегулирование убытков и доли перестраховщиков в нем на сумму фактически понесенных в отчетном периоде расходов на урегулирование убытков.

6. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

Изменения оценки будущих поступлений по суброгациям
и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих
поступлений по суброгациям и регрессам

Таблица 16.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Оценка
Доля перестраховщиков в оценке
Оценка-нетто
Оценка
Доля перестраховщиков в оценке
Оценка-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Актуарная оценка дохода по суброгациям и регрессам по убыткам, произошедшим в текущем отчетном периоде
3
Доходы по суброгации и регрессам, полученные в течение отчетного периода
(...)
(......)
(....)
(....)
(.......)
(....)
4
Изменение актуарной оценки доходов по суброгациям и регрессам по убыткам, произошедшим в предыдущие отчетные периоды
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается признание дохода по суброгациям и регрессам, связанного с убытками, произошедшими в отчетном периоде, и доли перестраховщиков в нем.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам на сумму фактически полученных в отчетном периоде доходов.

5. По строке 4 таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов по суброгации и регрессам.

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам и доли перестраховщиков в ней.

7. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

Движение резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков
в резерве неистекшего риска

Таблица 16.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Начисление резерва неистекшего риска
3
Списание резерва неистекшего риска
4
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 16.6 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений резерва неистекшего риска и доли перестраховщиков в нем в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 4 соответственно.

3. По строке 2 отражается начисление резерва неистекшего риска.

4. По строке 3 отражается списание резерва неистекшего риска.

5. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

Изменение оценки будущих поступлений
от реализации годных остатков и доли перестраховщиков
в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков

Таблица 16.7

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Актуарная оценка доходов от реализации годных остатков, связанная с убытками, произошедшими в текущем отчетном периоде
3
Доходы от реализации годных остатков, полученные в течение отчетного периода
(....)
(......)
(....)
(....)
(......)
(....)
4
Изменение актуарной оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в предыдущих отчетных периодах
5
Прочие изменения
6
На конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 16.7 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 6 соответственно.

3. По строке 2 таблицы отражается увеличение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней за счет оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в текущем отчетном периоде.

4. По строке 3 таблицы отражается уменьшение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней на сумму фактически полученных доходов от реализации годных остатков.

5. По строке 4 таблицы отражается изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней за счет изменения оценки доходов от реализации годных остатков, связанной с убытками, произошедшими в предыдущих отчетных периодах.

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения оценки будущих поступлений от реализации годных остатков и доли перестраховщиков в ней.

7. Таблица заполняется на основании актуарных данных и данных операционного учета.

Анализ развития убытков - брутто-перестрахование

Таблица 16.8

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
____ 20__ г.
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Обязательства по неоплаченным убыткам и расходам на урегулирование убытков
2
Выплаты и расходы на урегулирование убытков (нарастающим итогом) к концу:
3
20__ г.
4
20__ г.
5
20__ г.
6
20__ г.
7
20__ г.
8
Обязательства, переоцененные на отчетную дату, включая оплаченные убытки (нарастающим итогом):
9
20__ г.
10
20__ г.
11
20__ г.
12
20__ г.
13
20__ г.
14
Избыток (недостаток) нарастающим итогом
15
Избыток (недостаток) нарастающим итогом, в процентах

Порядок составления таблицы 16.8 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается информация о произведенных выплатах и расходах на урегулирование убытков нарастающим итогом за пять лет, включая выплаты по реализовавшимся рискам, которые были переданы в перестрахование. Таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. По строке 1 таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но не урегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков.

3. По строкам 3 - 7 таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный период. Строки 3 - 7 таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.

4. По строкам 9 - 13 таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 таблицы, например, отражается оценка обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 таблицы заполняются на основании актуарных данных.

5. По строке 14 таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".

6. По строке 15 таблицы отражается доля избытка (недостатка) резерва в первоначальной оценке резерва, выраженная в процентах. Значение по строке 15 должно равняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.

Анализ развития убытков - нетто-перестрахование

Таблица 16.9

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
____ 20__ г.
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Обязательства по неоплаченным убыткам и расходам на урегулирование убытков
2
Выплаты и расходы на урегулирование убытков (нарастающим итогом) к концу:
3
20__ г.
4
20__ г.
5
20__ г.
6
20__ г.
7
20__ г.
8
Обязательства, переоцененные на отчетную дату, включая оплаченные убытки (нарастающим итогом):
9
20__ г.
10
20__ г.
11
20__ г.
12
20__ г.
13
20__ г.
14
Избыток (недостаток) нарастающим итогом
15
Избыток (недостаток) нарастающим итогом, в процентах

Порядок составления таблицы 16.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о произведенных выплатах нарастающим итогом за пять лет за вычетом выплат, произведенных по рискам, переданным в перестрахование. Таблица заполняется только при подготовке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

2. По строке 1 таблицы отражается первоначальная оценка состоявшихся и неоплаченных убытков (резерв произошедших, но не заявленных убытков и резерв заявленных, но не урегулированных убытков), а также резерва расходов на урегулирование убытков за вычетом доли перестраховщиков в убытках и резерве расходов на урегулирование убытков.

3. По строкам 3 - 7 таблицы отражаются нарастающим итогом суммы выплат за вычетом доли перестраховщиков в выплатах за счет резервов, указанных в строке 1, осуществленные за последние пять лет, включая отчетный год. Строки 3 - 7 таблицы заполняются на основании актуарных данных и данных операционного учета.

4. По строкам 9 - 13 таблицы отражаются обязательства, показанные в строке 1, переоцененные с учетом информации, ставшей известной в последующие периоды, за последние пять лет, включая отчетный период. В строке 13 таблицы, например, отражается оценка соответствующих обязательств с учетом информации, ставшей известной по состоянию на отчетную дату. Строки 9 - 13 таблицы заполняются на основании актуарных данных.

5. По строке 14 таблицы отражается разность значений по строке 1 и строке 13. Указанная разница представляет собой либо избыток резерва (если сумма по строке 1 превышает сумму по строке 13), либо недостаток резерва (если сумма по строке 13 превышает сумму по строке 1). Недостаток резерва показывается со знаком "минус".

6. Значение показателя по строке 15 должно равняться результату деления значения по строке 14 на значение по строке 1, умноженному на 100 процентов.

Примечание 17. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 17.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Страна регистрации
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Ассоциированное предприятие 1
2
Ассоциированное предприятие 2
3
Ассоциированное предприятие 3
4
Итого

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 27 раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если страховщик учитывает инвестиции в ассоциированные предприятия по себестоимости.

4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в ассоциированные предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) ассоциированных предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.

5. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в ассоциированные предприятия

Таблица 17.2

Номер строки
Наименование показателя
Инвестиции в ассоциированные предприятия
1
2
3
1
Резерв под обесценение на _____ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.

2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Информация о переносе долевых инструментов
в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия"

Таблица 17.3

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До переноса
После переноса
Балансовая стоимость финансовых активов
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости
Резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости
Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 17.3 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса, произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графах 5, 7, 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.

6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Информация о переносе долевых инструментов из статьи
"Инвестиции в ассоциированные предприятия"

Таблица 17.4

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До переноса
После переноса
Полная балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия
Резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости
2
Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Инвестиции в ассоциированные предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
Итого

Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в ассоциированные предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Примечание 18. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 18.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Страна регистрации
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Совместно контролируемое предприятие 1
2
Совместно контролируемое предприятие 2
3
Совместно контролируемое предприятие 3
4
Итого

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 27 раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если страховщик учитывает инвестиции в совместно контролируемые предприятия по себестоимости.

4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в совместно контролируемые предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) совместно контролируемых предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.

5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

6. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в совместно контролируемые предприятия

Таблица 18.2

Номер строки
Наименование показателя
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
1
2
3
1
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.

2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Информация о переносе долевых инструментов в статью
"Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"

Таблица 18.3

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До переноса
После переноса
Балансовая стоимость финансовых активов
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости
Резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости
Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 18.3 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графах 5, 7, 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.

6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Информация о переносе долевых инструментов из статьи
"Инвестиции в совместно контролируемые предприятия"

Таблица 18.4

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До переноса
После переноса
Полная балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия
Резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости
2
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
Итого

Порядок составления таблицы 18.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в совместно контролируемые предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Примечание 19. Инвестиции в дочерние предприятия

Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 19.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Страна регистрации
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Дочернее предприятие 1
2
Дочернее предприятие 2
3
Дочернее предприятие 3
4
Итого

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 27 раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о том, в какой оценке представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

3. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 36 в том случае, если страховщик учитывает инвестиции в дочерние предприятия по себестоимости.

4. Таблица составляется на основании данных аналитического учета инвестиций в дочерние предприятия, а также других документов, включая договоры приобретения долей (акций) дочерних предприятий, свидетельства о регистрации права собственности и прочие документы.

5. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира.

6. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть долю прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

Анализ изменений резерва под обесценение инвестиций
в дочерние предприятия

Таблица 19.2

Номер строки
Наименование показателя
Инвестиции в дочерние предприятия
1
2
3
1
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых в соответствии с МСФО (IAS) 27 по себестоимости.

2. Настоящее примечание составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 5 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов, и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Информация о переносе долевых инструментов в статью
"Инвестиции в дочерние предприятия"

Таблица 19.3

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До переноса
После переноса
Балансовая стоимость финансовых активов
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости
Резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости
Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты в статью "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых активов до переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия"

3. В графе 4 таблицы отражается переоценка финансовых активов, которые до переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия" учитывались в категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графах 5, 7, 8 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса в статью "Инвестиции в дочерние предприятия".

5. В графе 6 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

6. В графе 9 таблицы отражается переоценка в составе прочего совокупного дохода инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Информация о переносе долевых инструментов из статьи
"Инвестиции в дочерние предприятия"

Таблица 19.4

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До переноса
После переноса
Полная балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия
Резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Балансовая стоимость финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по себестоимости
2
Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Инвестиции в дочерние предприятия, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
Итого

Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о переносе инвестиций в долевые инструменты из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия", произошедшем в течение отчетного периода.

2. В графе 3 таблицы отражается полная балансовая стоимость финансовых активов до переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

5. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиций в дочерние предприятия после переноса из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия".

6. В графе 8 таблицы отражается переоценка инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Примечание 20. Активы и обязательства, включенные
в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные
для продажи

Основные виды активов (активов выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи

Таблица 20.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
.........
2
.........
3
.........
4
Итого

________ (указывается дата) страховщик утвердил план продажи активов (выбывающих групп). Страховщик проводит активные маркетинговые мероприятия по реализации данных активов (выбывающих групп) и ожидает завершить продажу до _____ 20__ года.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытие активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, которые не соответствуют определению прекращенной деятельности, отражаются по статье "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи" отчета о финансовых результатах.

Прибыль от переоценки по справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу и выбытие активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, отражается по статье "Прибыль от прекращенной деятельности и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность" отчета о финансовых результатах.

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об основных видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В таблице должны быть перечислены основные активы, классифицированные как предназначенные для продажи, и активы выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

Основные виды обязательств выбывающих групп,
классифицированных как предназначенные для продажи

Таблица 20.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
.........
2
.........
3
.........
4
Итого

Порядок составления таблицы 20.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 5, МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация об основных видах обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В таблице должны быть перечислены основные обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,
от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи,
составляющих прекращенную деятельность

Таблица 20.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от прекращенной деятельности
2
Расходы от прекращенной деятельности
3
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4
Доходы (расходы) по налогу на прибыль
5
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7
Доходы (расходы) по налогу на прибыль
8
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

Порядок составления таблицы 20.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность после налогообложения" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 5.

2. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 и 8.

Чистые денежные потоки, относящиеся
к прекращенной деятельности и включенные в отчет
о потоках денежных средств

Таблица 20.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные потоки от операционной деятельности
2
Денежные потоки от инвестиционной деятельности
3
Денежные потоки от финансовой деятельности
4
Итого

Порядок составления таблицы 20.4 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 5 раскрывается информация о потоках денежных средств, связанных с прекращенной деятельностью, с активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющими прекращенную деятельность.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Примечание 21. Инвестиционное имущество

Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

Таблица 21.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость на ____ 20__ г.
2
Поступление
3
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
4
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
5
Выбытие инвестиционного имущества
6
Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
7
Перевод в прочие активы
8
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
9
Прочее
10
Балансовая стоимость на ____ 20__ г.

21.1.1. Оценка инвестиционного имущества производится ________ (указать периодичность) ________ (указать дату) по справедливой стоимости независимым квалифицированным оценщиком, имеющим опыт проведения оценки аналогичных объектов инвестиционного имущества на территории Российской Федерации.

21.1.2. Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки: ________ (необходимо раскрывать информацию о методах оценки и об исходных данных, используемых при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).

21.1.3. Поступление инвестиционного имущества включает капитализированные затраты по займам в размере ________ тысяч рублей (в 20__ году: ________ тысяч рублей). Ставка капитализации составила процентов (в 20__ году: ________ процентов).

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество" в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 13.

2. По строке 10 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 9.

3. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущего обслуживания или на улучшение инвестиционного имущества.

4. В пояснениях к таблице отражаются сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам в соответствии с МСФО (IAS) 23.

Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

Таблица 21.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Первоначальная стоимость
2
Накопленная амортизация
(.......)
(........)
3
Убытки от обесценения
(.......)
(........)
4
Балансовая стоимость на ____ 20__ г.
5
Поступление
6
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
7
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
8
Выбытие инвестиционного имущества
9
Амортизация
(.......)
(........)
10
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
11
Переклассификация объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
12
Перевод в прочие активы
13
Балансовая стоимость на ____ 20__ г.

Поступления инвестиционного имущества включают капитализированные затраты по займам в размере ________ тысяч рублей (в 20__ году: ________ тысяч рублей). Ставка капитализации составила ________ процентов (в 20__ году: ________ процентов).

Порядок составления таблицы 21.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 40 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Инвестиционное имущество" при применении модели учета по фактическим затратам.

2. По строке 4 таблицы отражается балансовая стоимость инвестиционного имущества, рассчитанная как сумма значений по строкам 1 - 3, с учетом знака (положительного или отрицательного).

3. По строке 9 таблицы отражается амортизация, накопленная за отчетный период.

4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5 за вычетом значений по строкам 6 - 12 с учетом знака (положительного или отрицательного).

5. По строке 10 таблицы отражаются признанные и восстановленные убытки от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36. Величина, отраженная в строке 10 таблицы, увеличивает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества в случае восстановления убытков от обесценения инвестиционного имущества и уменьшает данный показатель в случае признания убытков от обесценения инвестиционного имущества.

6. Показатель переклассификации объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно, отраженный в строке 11 таблицы, увеличивает или уменьшает показатель балансовой стоимости инвестиционного имущества соответственно.

7. В пояснениях к таблице раскрываются в произвольной форме описание инвестиционного имущества, отражаемого в отчетности по фактической стоимости, причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость, описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости с указанием балансовой стоимости этих объектов инвестиционного имущества по состоянию на момент реализации, сумм признанных прибылей или убытков.

8. В пояснениях к таблице необходимо раскрыть наличие и размер ограничений в отношении реализуемости инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия, обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.

9. В пояснениях к таблице отражаются сумма затрат по займам, капитализированная в течение отчетного периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам в соответствии с МСФО (IAS) 23.

Суммы, признанные в отчете о финансовых результатах

Таблица 21.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Арендный доход
2
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход
3
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не создающему арендный доход

По состоянию на ________ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по прочим заемным средствам.

Порядок составления таблицы 21.3 и пояснений к ней

1. Таблица составляется в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7 на основании данных аналитического учета, отражающих арендный доход, расходы по инвестиционному имуществу, создающему арендный доход.

2. В соответствии с МСФО (IAS) 17 в пояснениях к таблице приводится в произвольной форме общее описание заключенных договоров аренды.

Сверка полученных данных по оценке инвестиционного
имущества и балансовой стоимости инвестиционного имущества

Таблица 21.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Полученные данные по оценке
2
Минус: затраты на строительство и прибыль застройщиков, вычитаемые из сумм оценки объектов инвестиционного имущества по принципу "как если бы объект был завершен"
3
Минус: наращенный арендный доход, отраженный как отдельный актив
4
Плюс: обязательства по финансовой аренде, связанные с инвестиционным имуществом, находящимся в аренде
5
Справедливая стоимость, отраженная в бухгалтерском балансе

21.4.1. На ________ 20__ года объекты инвестиционного имущества с балансовой стоимостью ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей) на конец отчетного периода были полностью завершены и находились в использовании. Для продолжения эксплуатации объектов инвестиционного имущества необходимо, чтобы эти объекты соответствовали требованиям законодательства Российской Федерации в области здравоохранения и охраны труда, а также охраны окружающей среды, подлежащим постоянной оценке со стороны предприятия и периодическим проверкам независимых органов надзора. Руководство считает, что законченные объекты инвестиционного имущества страховщика отвечают всем применимым требованиям и на основании опыта прошлых лет можно предположить, что эти объекты будут утверждены к постоянному использованию.

21.4.2. По состоянию на ________ 20__ года объекты инвестиционного имущества, отраженные в сумме ________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), были предоставлены в качестве обеспечения третьим сторонам по займам и прочим привлеченным средствам.

Порядок составления таблицы 21.4 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.

2. Данные по оценке имущества, полученные от независимых квалифицированных оценщиков, были скорректированы для целей подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности с целью избежания двойного учета активов и обязательств, отраженных отдельно от данных по оценке, в бухгалтерском балансе.

Примечание 22. Нематериальные активы

Нематериальные активы

Таблица 22.1

Номер строки
Наименование показателя
Программное обеспечение
Лицензии и франшизы
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
2
Накопленная амортизация
(......)
(...)
(...)
(...)
3
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
4
Поступление
5
Затраты на создание
6
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
7
Выбытие
(......)
(...)
(...)
(...)
8
Амортизационные отчисления
(......)
(...)
(...)
(...)
9
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
(......)
(...)
(...)
(...)
10
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
11
Переоценка
12
Прочее
13
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
14
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
15
Накопленная амортизация
(......)
(...)
(...)
(...)
16
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
17
Поступление
18
Затраты на создание
19
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
20
Выбытие
(......)
(...)
(...)
(...)
21
Амортизационные отчисления
(......)
(...)
(...)
(...)
22
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
(......)
(...)
(...)
(...)
23
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
24
Переоценка
25
Прочее
26
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
27
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
28
Накопленная амортизация
(......)
(...)
(...)
(...)
29
Балансовая стоимость на ____ 20__ года

22.1.1. В результате проведения теста на обесценение нематериальных активов с неопределенным сроком полезной службы в 20__ году был признан убыток в размере _______ тысяч рублей (в 20__ году: _______ тысяч рублей). Обесцененный нематериальный актив относится на подразделения (единицы), генерирующие денежные потоки __________.

22.1.2. Поступления нематериальных активов включают капитализированные затраты по займам в размере _______ тысяч рублей (в 20__ году: ____ тысяч рублей). Ставка капитализации составила ___ процентов (в 20__ году: ___ процентов).

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней составляются на основании данных аналитического учета и заполняются в соответствии с МСФО (IAS) 38. Информация о признанных и восстановленных убытках от обесценения отражается в соответствии с МСФО (IAS) 36.

2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как положительная разница между суммами, отраженными по строкам 1 и 2.

3. По строке 13 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как сумма значений по строкам 3 - 12.

4. По строке 16 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как положительная разница между значениями по строкам 14 и 15.

5. По строке 26 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как сумма значений по строкам 16 - 25.

6. По строке 29 таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на ______ 20__ года как положительная разница значений по строкам 27 и 28.

7. В пояснениях к таблице отражаются сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам в соответствии с МСФО (IAS) 23.

Примечание 23. Основные средства

Основные средства

Таблица 23.1

Номер строки
Наименование показателя
Земля, здания и сооружения
Офисное и компьютерное оборудование
Незавершенное строительство
Транспортные средства
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
2
Накопленная амортизация
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
3
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
4
Поступление
5
Затраты на сооружение (создание)
6
Передача
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
7
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
8
Выбытие
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
9
Амортизационные отчисления
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
10
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
11
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
12
Переоценка
13
Прочее
14
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
15
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
16
Накопленная амортизация
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
17
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
18
Поступление
19
Затраты на сооружение (создание)
20
Передача
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
21
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
22
Выбытие
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
23
Амортизационные отчисления
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
24
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
25
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
26
Переоценка
27
Прочее
28
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
29
Стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
30
Накопленная амортизация
(......)
(......)
(...)
(...)
(...)
(....)
31
Балансовая стоимость на ____ 20__ года

23.1.1. Снижение стоимости основных средств отражается отдельной строкой и раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 36.

23.1.2. Незавершенное строительство в основном представляет собой строительство и переоборудование помещений и оборудование филиалов. После завершения работ эти активы отражаются в составе основных средств.

23.1.3. Поступления незавершенного строительства включают капитализированные затраты по займам в размере ______ тысяч рублей (в 20__ году: ______ тысяч рублей). Ставка капитализации составила ____ процентов (в 20__ году: ____ процентов).

23.1.4. В состав офисного и компьютерного оборудования входят активы, удерживаемые на условиях финансовой аренды по балансовой стоимости ______ тысяч рублей (в 20__ году: ______ тысяч рублей).

23.1.5. Здания были оценены независимым оценщиком на ______ 20__ года. Оценка выполнялась независимой фирмой профессиональных оценщиков ______ (наименование). Справедливая стоимость была рассчитана с использованием соответствующих методов оценки (требуется раскрыть информацию о методах оценки и об исходных данных, использованных при определении справедливой стоимости, по уровням иерархии справедливой стоимости).

23.1.6. В 20__ году в связи с наличием (отсутствием) информации о __________ (указать объект основных средств) исходным данным, используемым при оценке справедливой стоимости основных средств в сумме ______ тысяч рублей, был присвоен __ уровень иерархии справедливой стоимости. В 20__ году исходные данные, используемые при оценке справедливой стоимости указанных основных средств в сумме ______ тысяч рублей, были отнесены к __ уровню иерархии справедливой стоимости.

23.1.7. В остаточную стоимость зданий включена сумма ______ тысяч рублей, представляющая собой положительную переоценку зданий. На конец отчетного периода совокупное отложенное налоговое обязательство в сумме ______ тысяч рублей было рассчитано в отношении данной переоценки зданий по справедливой стоимости и отражено в прочем совокупном доходе отчета о финансовых результатах. В случае если здания были бы отражены по первоначальной стоимости за вычетом амортизации, балансовая стоимость зданий на ______ 20__ года составила бы ______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей).

23.1.8. Основные средства в сумме ______ тысяч рублей были переданы в залог третьей стороне в качестве обеспечения по прочим заемным средствам (требуется раскрыть наличие или отсутствие ограничения прав собственности).

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Основные средства" в соответствии с МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 13.

2. По строке 3 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года как положительная разница значений по строкам 1 и 2.

3. По строке 14 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года, рассчитанная как сумма значений по строкам 3 - 13.

4. По строке 17 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года как положительная разница значений по строкам 15 и 16.

5. По строке 28 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года, рассчитанная как сумма значений по строкам 17 - 27.

6. По строке 31 таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на ______ 20__ года как положительная разница значений по строкам 29 и 30.

7. В пояснениях к таблице отражаются сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам в соответствии с МСФО (IAS) 23.

Сверка балансовой стоимости основных средств,
отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной
стоимости, со стоимостью этих основных средств,
которая бы сформировалась, если бы они отражались
по стоимости приобретения за вычетом
накопленной амортизации

Таблица 23.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость основных средств
2
Резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке
3
Отложенный налог по переоценке
4
Основные средства по стоимости приобретения за вычетом накопленной амортизации

Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается балансовая стоимость основных средств, отражаемых в бухгалтерском балансе по переоцененной стоимости.

2. По строке 2 таблицы отражается резерв переоценки основных средств за вычетом отложенного налога по переоценке, отраженный в составе прочего совокупного дохода в отчете о финансовых результатах.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма отложенного налога по переоценке основных средств, отраженная в прочем совокупном доходе.

4. По строке 4 таблицы отражается стоимость приобретения основных средств за вычетом накопленной амортизации.

Примечание 24. Отложенные аквизиционные расходы и доходы

Отложенные аквизиционные расходы

Таблица 24.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые
3
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
4
Итого

24.1.1. Страховщик капитализирует прямые аквизиционные расходы в момент их признания.

24.1.2. Отложенные аквизиционные расходы амортизируются в течение срока действия договоров, с заключением которых эти расходы связаны.

24.1.3. Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в примечании 46 настоящего приложения.

24.1.4. Изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период по страхованию жизни раскрывается в примечании 42 настоящего приложения.

24.1.5. Выверка изменений отложенных аквизиционных расходов, произошедших за отчетный период, представлена в таблицах 23.2, 23.3, 23.4 настоящего примечания.

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Отложенные аквизиционные расходы" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

4. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.

Отложенные аквизиционные расходы,
связанные с операциями страхования, сострахования,
перестрахования жизни по договорам, классифицированным
как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод

Таблица 24.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода
2
Изменение отложенных аквизиционных расходов,
в том числе:
3
отложенные аквизиционные расходы за отчетный период
4
амортизация отложенных аквизиционных расходов
(.......)
(.......)
5
списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов
(.......)
(.......)
6
прочие изменения
7
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

6. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

8. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.

Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями
страхования, сострахования, перестрахования жизни
по договорам, классифицированным как страховые

Таблица 24.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода
2
Изменение отложенных аквизиционных расходов,
в том числе:
3
отложенные аквизиционные расходы за отчетный период
4
амортизация отложенных аквизиционных расходов
(.......)
(.......)
5
списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности резервов
(.......)
(.......)
6
прочие изменения
7
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 24.3 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые.

6. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

8. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.

Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями
страхования, сострахования, перестрахования иного,
чем страхование жизни

Таблица 24.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода
2
Изменение отложенных аквизиционных расходов,
в том числе:
3
отложенные аквизиционные расходы за отчетный период
4
амортизация отложенных аквизиционных расходов
(.......)
(.......)
5
списание отложенных аквизиционных расходов по результатам оценки адекватности резервов
(.......)
(.......)
6
прочие изменения
7
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 24.4 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется сверка отложенных аквизиционных расходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на начало и конец отчетного периода, раскрывается изменение отложенных аквизиционных расходов за отчетный период. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 6.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных расходов.

5. По строке 5 таблицы отражается списание отложенных аквизиционных расходов по результатам оценки адекватности резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

6. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных расходов, в том числе связанные с расторжением договоров, приобретением и передачей портфелей договоров.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

8. В пояснения к таблице включается описание основных видов расходов, которые были капитализированы в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.

Отложенные аквизиционные доходы

Таблица 24.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые
3
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
4
Итого

24.5.1. Отложенные аквизиционные доходы формируются по признанным страховщиком доходам по перестраховочной комиссии по договорам, переданным в перестрахование.

24.5.2. Отложенные аквизиционные доходы списываются на доходы страховщика в течение срока действия договора перестрахования.

24.5.3. Изменение отложенных аквизиционных доходов за отчетный период по страхованию иному, чем страхование жизни, раскрывается в примечании 46 настоящего приложения.

24.5.4. Изменение отложенных аквизиционных доходов за отчетный период по страхованию жизни раскрывается в примечании 42 настоящего приложения.

24.5.5. Сверка отложенных аквизиционных доходов на начало и конец отчетного периода представлена в таблицах 23.6, 23.7, 23.8 настоящего примечания.

Порядок составления таблицы 24.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Отложенные аквизиционные доходы" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Отложенные аквизиционные доходы,
связанные с операциями страхования, сострахования,
перестрахования жизни по договорам, классифицированным
как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод

Таблица 24.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на начало отчетного периода
2
Изменение отложенных аквизиционных доходов,
в том числе:
3
отложенные аквизиционные доходы за отчетный период
4
амортизация отложенных аквизиционных доходов
(........)
(........)
5
прочие изменения
6
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 24.6 и пояснений к ней

1. В таблице осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, произошедших за отчетный период, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.

5. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.

6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями
страхования, сострахования, перестрахования жизни
по договорам, классифицированным как страховые

Таблица 24.7

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, на начало отчетного периода
2
Изменение отложенных аквизиционных доходов,
в том числе:
3
отложенные аквизиционные доходы за отчетный период
4
амортизация отложенных аквизиционных доходов
(.......)
(.......)
5
прочие изменения
6
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 24.7 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые, произошедших за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.

5. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.

6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями
страхования, сострахования, перестрахования иного,
чем страхование жизни

Таблица 24.8

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на начало отчетного периода
2
Изменение отложенных аквизиционных доходов,
в том числе:
3
отложенные аквизиционные доходы за отчетный период
4
амортизация отложенных аквизиционных доходов
(.......)
(.......)
5
прочие изменения
6
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни, на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 24.8 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 осуществляется выверка изменений отложенных аквизиционных доходов по операциям страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхования жизни, произошедших за отчетный период.

2. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.

3. По строке 3 таблицы отражаются суммы аквизиционных доходов, которые были капитализированы в отчетном периоде.

4. По строке 4 таблицы отражается амортизация отложенных аквизиционных доходов.

5. По строке 5 таблицы отражаются прочие изменения отложенных аквизиционных доходов.

6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Примечание 25. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 25.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания
2
Вложения в драгоценные металлы, монеты
3
Вложения в природные камни
4
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
5
Расчеты с персоналом
6
Расчеты по социальному страхованию
7
Налог на добавленную стоимость, уплаченный
8
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9
Запасы
10
Расчеты с акционерами, участниками
11
Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
12
Прочее
13
Резерв под обесценение
(.......)
(.......)
14
Итого

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 2.

2. По строкам 1 - 13 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 13 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов в соответствии с МСФО (IAS) 2. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком "минус".

4. По строке 14 отражается величина, рассчитанная как разность суммы значений по строкам 1 - 12 и значения по строке 13.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Таблица 25.2

Номер строки
Наименование показателя
Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания
Вложения в драгоценные металлы, монеты
Вложения в природные камни
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Резерв под обесценение на ____ 20__ года
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 25.2 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный период по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По первой и последней строкам таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов и неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

Примечание 26. Финансовые обязательства, в обязательном
порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 26.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
2
Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
3
Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
4
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, отделяемые от основного договора
5
Итого

26.1.1. Состав строки 1 раскрывается в примечании 71 к настоящему приложению.

26.1.2. Страховщик принял в качестве обеспечения ценные бумаги, которые он может продать или перезаложить. Страховщик продал часть такого обеспечения и признал денежную выручку в качестве обязательства по возврату принятого обеспечения, учтенного на конец отчетного периода по справедливой стоимости, в размере ____ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

26.1.3. Справедливая стоимость перезаложенного обеспечения, которое страховщик обязан вернуть, составила ________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ____ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток". Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Примечание 27. Финансовые обязательства, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Финансовые обязательства, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Таблица 27.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
3
Средства, привлеченные от кредитных организаций
4
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5
Средства, привлеченные от физических лиц
6
Выпущенные облигации
7
Выпущенные векселя
8
Итого

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.

Анализ изменения справедливой стоимости
финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению страховщика

Таблица 27.2

Номер строки
Наименование показателя
Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска нарастающим итогом
Изменение справедливой стоимости, обусловленное изменениями кредитного риска за отчетный период
Перенос накопленной прибыли или убытка от переоценки из прочего совокупного дохода в нераспределенную прибыль за отчетный период
Увеличение переоценки в прочем совокупном доходе за отчетный период
Разница между балансовой стоимостью обязательства и суммой, которая должна быть уплачена при погашении обязательства
1
2
3
4
5
6
7
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
3
Средства, привлеченные от кредитных организаций
4
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5
Средства, привлеченные от физических лиц
6
Выпущенные облигации
7
Выпущенные векселя
8
Итого

Порядок составления таблицы 27.2 и пояснений к ней

1. Графы 3, 5, 6 таблицы заполняются только в отношении тех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению страховщика в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода.

2. Графы 4 и 7 таблицы заполняются в отношении всех финансовых обязательств, классифицируемых по усмотрению страховщика в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, как тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прочего совокупного дохода, так и тех, изменение справедливой стоимости которых, обусловленное изменением кредитного риска, отражается в составе прибыли или убытка.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.

Примечание 28. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие
привлеченные средства

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

Таблица 28.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
3
Средства, привлеченные от кредитных организаций
4
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
5
Средства, привлеченные от физических лиц
6
Обязательства по финансовой аренде
7
Средства, привлеченные по сделкам репо
8
Итого

28.1.1. В течение 20__ года в отчете о финансовых результатах была отражена прибыль (убыток) в сумме ______ тысяч рублей (в течение 20__ года: ______ тысяч рублей) от первоначального признания займов и прочих привлеченных средств по ставкам ниже (выше) рыночных.

28.1.2. В примечании 72 настоящего приложения представлена информация о справедливой стоимости займов и прочих привлеченных средств.

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 17.

2. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.

4. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по займам и прочим заемным средствам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

Информация о минимальных арендных платежах
по финансовой аренде

Таблица 28.2

Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года
2
За вычетом будущих финансовых расходов
3
Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на _____ 20__ года
4
Минимальные арендные платежи на _____ 20__ года
5
За вычетом будущих финансовых выплат
6
Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ______ 20__ года

На _________ 20__ года общая сумма будущих минимальных платежей к получению страховщиком по финансовой субаренде, не подлежащей отмене, составляет ________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 28.2 и пояснений к ней

1. Таблица включается в примечание только в том случае, если значение по строке "Обязательства по финансовой аренде" таблицы 28.1 отлично от нуля. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. В пояснениях к таблице необходимо представить общее описание существенных договоров аренды. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 28.3

Номер строки
Наименование показателя
_________ 20__ г.
_________ 20__ г.
Процентные ставки
Сроки погашения
Процентные ставки
Сроки погашения
1
2
3
4
5
6
1
Средства, привлеченные от кредитных организаций
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
3
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
4
Средства, привлеченные от физических лиц
5
Обязательства по финансовой аренде
6
Средства, привлеченные по сделкам репо

Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней

По строкам 1 - 6 таблицы необходимо отразить диапазон процентных ставок и сроков погашения по займам и прочим привлеченным средствам. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

Примечание 29. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости: выпущенные долговые
ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 29.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Облигации
2
Векселя
3
Итого

29.1.1. По состоянию на _______ 20__ года страховщик имел выпущенные долговые ценные бумаги, которые удерживали ______ контрагентов (указать количество контрагентов) (на _________ 20__ года: ____ контрагентов), остатки по операциям с которыми составили свыше _____ тысяч рублей. Совокупный остаток этих средств составил _____ тысяч рублей (на __________ 20__ года: _______ тысяч рублей), или ___ процентов (на _________ 20__ года: ___ процентов) от общей суммы выпущенных долговых ценных бумаг.

29.1.2. Информация о справедливой стоимости выпущенных ценных бумаг представлена в примечании 72 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги". Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

4. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице необходимо раскрыть общую величину таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам в пояснениях к таблице необходимо раскрыть информацию о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В пояснениях к таблице следует раскрыть общую сумму обеспеченных обязательств, характер и балансовую стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ процентных ставок и сроков погашения

Таблица 29.2

Номер строки
Наименование показателя
___________ 20__ г.
___________ 20__ г.
Процентные ставки
Сроки погашения
Процентные ставки
Сроки погашения
1
2
3
4
5
6
1
Облигации
2
Векселя

Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней

В графах 3 и 5 строк 1 и 2 таблицы отражается диапазон процентных ставок по выпущенным долговым ценным бумагам (облигациям и векселям) в разрезе сроков погашения. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

Примечание 30. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая
кредиторская задолженность

Прочая кредиторская задолженность

Таблица 30.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
2
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
3
Расчеты с прочими кредиторами
4
Прочее
5
Итого

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Примечание 31. Кредиторская задолженность по операциям
в сфере обязательного медицинского страхования

Кредиторская задолженность по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования

Таблица 31.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Фонд оплаты медицинских услуг
2
Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
3
Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
4
Итого

31.1.1. Страховщик в течение 20__ года получил от территориального фонда обязательного медицинского страхования средства в размере ______ тысяч рублей (в течение 20__ года: _______ тысяч рублей) и произвел выплаты медицинским организациям за оказанные ими услуги на сумму _____ тысяч рублей (в течение 20__ года: _________ тысяч рублей).

31.1.2. Средства, полученные страховщиком от территориального фонда обязательного медицинского страхования, но не выплаченные медицинским организациям за оказание медицинских услуг, отражаются как фонд оплаты медицинских услуг. Информация раскрывается в примечании 40 настоящего приложения.

31.1.3. Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию представляет собой задолженность страховщика перед территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию по штрафам за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, а также по возврату средств целевого финансирования.

31.1.4. Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями представляет задолженность страховщика перед медицинскими организациями по оплате оказанной ими медицинской помощи в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи.

Анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), раскрывается в таблице 68.22 примечания 68 настоящего приложения.

31.1.5. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и ее сопоставление с балансовой стоимостью раскрываются в примечании 72 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

4. В пояснениях к таблице раскрывается сумма средств, полученных от территориального фонда обязательного медицинского страхования и перечисленных медицинским организациям в отчетном периоде.

5. В пояснениях к таблице раскрывается содержание строк 1 - 3, указывается ссылка на примечание, в котором отражается движение целевых средств обязательного медицинского страхования.

6. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

7. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Примечание 32. Кредиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования

Кредиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования

Таблица 32.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
2
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
3
Итого

Анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в таблице 68.22 примечания 68 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни, детализация которой представлена в таблице 32.2 настоящего примечания.

3. По строке 2 таблицы отражается кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, детализация которой представлена в таблице 32.3 настоящего примечания.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2. Итоговая сумма по строке 3 равна значению показателя по статье "Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования" бухгалтерского баланса.

5. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается анализ кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков).

Кредиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования жизни

Таблица 32.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые
2
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
4
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
5
Кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
6
Кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
7
Кредиторская задолженность по депо премий и убытков
8
Кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами
9
Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
10
Прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни
11
Итого

32.2.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 72 настоящего приложения.

32.2.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют ______.

Порядок составления таблицы 32.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни в соответствии МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 10.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

Кредиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования иного,
чем страхование жизни

Таблица 32.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков
2
Кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования
3
Кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
4
Кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
5
Кредиторская задолженность по депо премий и убытков
6
Задолженность перед страховыми агентами и брокерами
7
Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
8
Прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
9
Итого

32.3.1. Оценочная справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 72 настоящего приложения.

32.3.2. Остатки кредиторской задолженности перед страхователями и застрахованными лицами, установленный договором срок погашения которой истек, составляют __________.

Порядок составления таблицы 32.3 и пояснений к ней

1. В таблице приводится информация о кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни, в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.

4. В пояснениях к таблице указывается номер примечания, в котором раскрывается справедливая стоимость кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования и осуществляется ее сопоставление с балансовой стоимостью в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Примечание 33. Обязательства по договорам
страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
с негарантированной возможностью получения
дополнительных выгод

Анализ изменений обязательств по договорам
страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
с негарантированной возможностью получения дополнительных
выгод, и доли перестраховщиков в этих обязательствах

Таблица 33.1

Номер строки
Наименование показателя
__________ 20__ г.
__________ 20__ г.
Обязательства
Доля перестраховщиков в обязательствах
Обязательства-нетто
Обязательства
Доля перестраховщиков в обязательствах
Обязательства-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Изменение обязательств за счет премий
3
Изменение обязательств за счет произведенных выплат
4
Изменения обязательств за счет инвестиционного дохода
5
Изменение обязательств за счет изменения актуарных предположений
6
Прочие изменения
7
На конец отчетного периода

33.1.1. Поступление взносов и осуществление выплат признаются как доходы и расходы в отчете о финансовых результатах.

33.1.2. Увеличение обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признается как расход в отчете о финансовых результатах.

33.1.3. Увеличение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, признается как доход в отчете о финансовых результатах.

33.1.4. По состоянию на ___________ 20__ года была проведена оценка адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. По результатам проведения оценки была уменьшена стоимость ________ на ___________ тысяч рублей, увеличена оценка обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на __________ тысяч рублей, увеличена оценка доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на ___________ тысяч рублей.

33.1.5. Анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе договорных недисконтированных денежных потоков), представлен в примечании 68 настоящего приложения.

33.1.6. Требуемые раскрытия в отношении сроков погашения, кредитного качества, сопоставления балансовой и справедливой стоимости, проверки на обесценение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, представлены в примечании 15 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

1. В таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в этих обязательствах. Таблица заполняется на основании актуарных данных. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Значения в графах 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям в графах 6 - 8 строки 7.

3. В графах 4 и 7 таблицы отражаются суммы, подлежащие возмещению от перестраховщиков по суммам, переданным в перестрахование. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.

4. В графе 5 таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.

5. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.

6. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.

7. По строке 4 таблицы отражается увеличение обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.

8. По строке 5 таблицы отражается изменение обязательств, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в результате изменения актуарных предположений.

9. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод. В частности, отражается корректировка обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по результатам проверки адекватности этих обязательств.

10. В пояснениях к таблице раскрывается информация о результатах проведения оценки адекватности обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

11. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения.

13. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.

Примечание 34. Обязательства по договорам
страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
без негарантированной возможности получения
дополнительных выгод

Анализ изменений обязательств по договорам
страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
без негарантированной возможности получения дополнительных
выгод, и доли перестраховщиков в них

Таблица 34.1

Номер строки
Наименование показателя
__________ 20__ г.
__________ 20__ г.
Обязательства
Доля перестраховщиков в обязательствах
Обязательства-нетто
Обязательства
Доля перестраховщиков в обязательствах
Обязательства-нетто
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На начало отчетного периода
2
Изменение обязательства за счет поступления премий
3
Изменение обязательств за счет произведенных выплат
4
Изменение обязательств за счет инвестиционного дохода
5
Изменение оценки справедливой стоимости
6
Изменение обязательств за счет начисленных процентных расходов
7
Прочие изменения
8
На конец отчетного периода

34.1.1. Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, первоначально признаются по справедливой стоимости.

34.1.2. После первоначального признания обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваются по _________ стоимости.

34.1.3. Поступление взносов и осуществление выплат отражаются непосредственно как корректировка обязательства в бухгалтерском балансе и не признаются как доходы и расходы в отчете о финансовых результатах.

34.1.4. Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, первоначально признается по справедливой стоимости.

34.1.5. После первоначального признания доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оценивается по ________ стоимости.

34.1.6. Оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и ее сопоставление с балансовой стоимостью представлены в примечании 66 настоящего приложения.

34.1.7. Анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основе ожидаемых сроков погашения), представлен в таблице 68.17 примечания 68 настоящего приложения.

34.1.8. Требуемая информация в отношении применяемых способов оценки, сроков погашения, кредитного качества, сопоставления балансовой и справедливой стоимости, проверки на обесценение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, представлена в примечании 15 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

1. В таблице представлена выверка изменений в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и доли перестраховщиков в них. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Значения по графам 3 - 5 строки 1 таблицы должны быть равны значениям по графам 6 - 8 строки 8.

3. В графах 4 и 7 таблицы отражается доля перестраховщиков в обязательствах. Доля перестраховщиков в обязательствах определяется исходя из условий договоров перестрахования.

4. В графе 5 таблицы отражается разница значений по графам 3 и 4, в графе 8 отражается разница значений по графам 6 и 7.

5. По строке 2 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму премий, поступивших в отчетном периоде.

6. По строке 3 таблицы отражается уменьшение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму выплат, произведенных застрахованным лицам.

7. По строке 4 таблицы отражается увеличение обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму инвестиционного дохода.

8. По строке 5 таблицы отражается изменение справедливой стоимости обязательств и доли перестраховщиков по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, оцениваемым после первоначального признания по справедливой стоимости в соответствии с учетной политикой.

9. По строке 6 таблицы отражается увеличение инвестиционных обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, на сумму процентных расходов, относящихся к отчетному периоду. Расчет процентных расходов осуществляется с использованием метода эффективной процентной ставки.

10. По строке 7 таблицы отражаются прочие изменения обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.

11. В пояснениях к таблице раскрывается информация о применяемых методах оценки обязательств и доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод. Обязательства и доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицируемым как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, при первоначальном признании оцениваются по справедливой или по амортизированной стоимости.

12. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором раскрывается оценочная справедливая стоимость обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.

13. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором приводится анализ обязательств по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, по срокам, оставшимся до погашения (на основании договорных недисконтированных денежных потоков).

14. В пояснениях к таблице приводится ссылка на примечание, в котором дается информация в отношении доли перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни без негарантированной возможности получения дополнительных выгод.

Примечание 35. Обязательства по вознаграждениям
работникам по окончании трудовой деятельности,
не ограниченным фиксированными платежами

Чистые обязательства (активы) по вознаграждениям
работникам по окончании трудовой деятельности,
не ограниченным фиксированными платежами

Таблица 35.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Чистые обязательства (активы) пенсионного плана
2
Обязательства по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности
3
Итого обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами

Чистые активы по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Прочие активы" бухгалтерского баланса. Чистые обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, отражаются по статье "Вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами" бухгалтерского баланса.

Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком в соответствии с МСФО (IAS) 19 при наличии обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами.

2. Обязательства (активы) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксированными платежами, состоят из чистых обязательств (активов) пенсионного плана и обязательств по прочим выплатам по окончании трудовой деятельности.

Чистые активы (обязательства) пенсионного плана
с установленными выплатами

Таблица 35.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана
2
Справедливая стоимость активов пенсионного плана
(.....)
(.....)
3
Непризнанная стоимость активов пенсионного плана, превышающая лимит
4
Итого

35.2.1. Предельная стоимость активов пенсионного плана _________ тысяч рублей - это максимально доступная экономическая выгода, представляющая собой ________ (возвраты, сокращение будущих взносов или комбинация и того, и другого).

35.2.2. Страховщик предоставляет своим работникам возможность участия в пенсионном обеспечении по окончании трудовой деятельности и применяет систему пенсионного обеспечения и иных вознаграждений после окончания трудовой деятельности, которая отражается в бухгалтерской (финансовой) отчетности в соответствии с МСФО (IAS) 19.

35.2.3. Размер предоставляемых вознаграждений зависит от ____________ (стажа, заработной платы в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию, заранее определенной фиксированной суммы или сочетания этих факторов).

35.2.4. Пенсионные планы страховщика подвержены следующим рискам _________ (инфляционному, смертности, дожития).

35.2.5. В 20__ году были утверждены следующие изменения в части пенсионного обеспечения с установленными выплатами: _____________. Данные изменения привели к признанию стоимости услуг прошлых периодов в сумме ________ тысяч рублей.

35.2.6. Руководство страховщика _______ (планирует, не планирует) осуществлять существенные взносы в пенсионный план в обозримом будущем.

Руководство страховщика предполагает осуществить взнос в пенсионный план с установленными выплатами в размере _______ тысяч рублей в ________ (указать период).

35.2.7. Средневзвешенный срок обязательств до погашения ________.

35.2.8. Информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала раскрывается в примечании 74 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней заполняются страховщиком в соответствии с МСФО (IAS) 19 при наличии обязательств по пенсионному плану с установленными выплатами.

2. В случае если справедливая стоимость активов плана на отчетную дату превышает приведенную стоимость обязательств плана, итоговый показатель представляет собой чистые активы пенсионного плана, показывается в таблице в скобках и отражается в бухгалтерском балансе в составе статьи "Прочие активы". В случае если чистые активы пенсионного плана превышают предельную стоимость активов плана, разница между чистыми активами и предельной стоимостью отражается по строке 3 таблицы и в бухгалтерском балансе не признается.

3. В случае если приведенная стоимость обязательств плана превышает справедливую стоимость активов плана, итоговый показатель представляет собой чистые обязательства пенсионного плана и отражается в бухгалтерском балансе по статье "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами".

4. По строке 4 таблицы отражается разность значений по строкам 1 и 2 таблицы, скорректированная на значение по строке 3.

5. По строке 3 таблицы отражается непризнанная стоимость активов плана, превышающая лимит, представляющая собой разницу между чистыми активами плана и предельной стоимостью активов плана. Чистые активы плана возникают в случае превышения справедливой стоимости активов пенсионного плана над приведенной стоимостью обязательств пенсионного плана.

6. В пояснениях к таблице раскрываются наименования статей бухгалтерского баланса, по которым отражаются чистые активы и обязательства пенсионного плана.

7. В пояснениях к таблице раскрываются предельная стоимость активов плана и порядок определения максимально доступной экономической выгоды, то есть что будет представлять собой данная выгода - возвраты, сокращение будущих взносов или комбинацию и того, и другого.

8. В пояснениях к таблице раскрываются поправки, внесенные в пенсионный план, которые привели к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов.

Стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной, представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

9. Примеры поправок к плану, которые могут привести к возникновению затрат, включаемых в стоимость услуг прошлых периодов:

изменение пенсионного возраста от 65 до 60 лет;

увеличение сумм вознаграждений, выплачиваемых при досрочном выходе на пенсию;

изменение основы для определения размера пенсии, чтобы перейти с последней заработной платы на среднюю заработную плату;

ретроспективное расширение охвата групп работников, включаемых в планы.

10. В пояснениях к таблице раскрывается характер вознаграждений, предоставляемых в соответствии с пенсионным планом, приводится описание нормативно-правовой базы, на основании которой функционирует план.

11. В пояснениях к таблице раскрываются факторы, влияющие на размер предоставляемых вознаграждений (например, время оказания услуг работниками (стаж), заработная плата сотрудников в последние годы, предшествовавшие выходу на пенсию).

12. В пояснениях к таблице раскрываются риски, связанные с пенсионным планом, например, инфляционный риск, риск дожития.

13. В пояснениях к таблице раскрывается влияние пенсионного плана на будущие денежные потоки: ожидаемые взносы в план, средневзвешенный срок обязательств плана до их погашения.

14. В пояснения к таблице включается указание на номер примечания, в котором раскрывается информация о вознаграждениях по окончании трудовой деятельности для ключевого управленческого персонала.

Изменение приведенной стоимости обязательств
пенсионного плана

Таблица 35.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на начало отчетного периода
2
Стоимость услуг текущего периода
3
Стоимость услуг прошлых периодов
4
Процентные расходы
5
Убыток (прибыль) от переоценки обязательств, относимый на совокупный доход,
в том числе:
6
актуарные прибыли - изменения финансовых предположений
7
актуарные убытки - изменения демографических предположений
8
актуарные убытки (прибыли) - корректировки на основе опыта
9
Осуществленные выплаты
(......)
(......)
10
Влияние валютных курсов
11
Приведенная стоимость обязательств пенсионного плана на конец отчетного периода

Страховщик использует в соответствии с МСФО (IAS) 19 метод прогнозируемой условной единицы для определения приведенной стоимости обязательств своего пенсионного плана с установленными выплатами, соответствующей стоимости услуг текущего и прошлого периодов.

Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 производится сверка приведенной стоимости обязательств пенсионного плана на конец и начало отчетного периода.

2. По строкам 6 - 8 таблицы убытки отражаются со знаком "плюс", а прибыли - со знаком "минус".

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 за вычетом значения по строке 9, скорректированная на значения по строкам 5 и 10.

Изменение справедливой стоимости активов пенсионного плана

Таблица 35.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Справедливая стоимость активов пенсионного плана на начало отчетного периода
2
Процентные доходы
3
Доход по активам пенсионного плана за исключением сумм, включенных в проценты
4
Осуществленные выплаты
(......)
(......)
5
Взносы работников
6
Взносы работодателя
7
Актуарные прибыли (убытки) по активам плана,
в том числе:
8
актуарные прибыли - изменения финансовых предположений
9
актуарные убытки - изменения демографических предположений
10
актуарные прибыли (убытки) - корректировки на основе опыта
11
Влияние валютных курсов
12
Справедливая стоимость активов плана на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 представляется сверка справедливой стоимости активов плана на начало и конец отчетного периода.

2. По строкам 8 - 10 таблицы прибыли отражаются со знаком "плюс", а убытки - со знаком "минус".

3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 10.

4. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3, 5, 6 за вычетом значения по строке 4, скорректированная на значения по строкам 7 и 11.

Распределение активов пенсионного плана

Таблица 35.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Котируемые активы плана,
в том числе:
2
вложения в паевые инвестиционные фонды
3
облигации
4
акции
5
прочие активы
6
Некотируемые активы плана,
в том числе:
7
акции
8
вложения в паевые инвестиционные фонды
9
депозиты
10
прочие активы
11
Недвижимость
12
Итого

Некотируемые доли в уставных капиталах различных компаний, составляющие активы пенсионного плана, в основном представлены акциями ____________ (наименование эмитента или отрасли эмитентов), которые оцениваются по справедливой стоимости (уровень 2) с использованием оценочных техник на базе рыночного подхода, основанных на наблюдаемой рыночной информации, в соответствии с МСФО (IFRS) 13.

Порядок составления таблицы 35.5 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 осуществляется раскрытие активов пенсионного плана по видам котируемых и некотируемых финансовых вложений.

2. По строке 12 таблицы отражается справедливая стоимость активов плана, рассчитанная как сумма значений по строкам 1, 6, 11.

3. В пояснениях к таблице раскрывается уровень иерархии справедливой стоимости некотируемых активов пенсионного плана.

Актуарные допущения, использованные в расчетах

Таблица 35.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ставка дисконтирования (номинальная) (%)
2
Будущее повышение заработной платы и пенсионных выплат (номинальное) (%)
3
Возраст выхода на пенсию - женщины
4
Возраст выхода на пенсию - мужчины
5
Коэффициент текучести кадров в течение года (%)
6
Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров ___ лет - женщины
7
Уровень смертности после окончания трудовой деятельности для пенсионеров ___ лет - мужчины

Используемая в расчетах оставшаяся продолжительность жизни сотрудников в 20__ году составила ___ лет для мужчин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет (в 20__ году: ____ лет) и _____ лет для женщин в ожидаемом пенсионном возрасте ____ лет (в 20__ году: ____ лет).

Порядок составления таблицы 35.6 и пояснений к ней

В таблице и пояснениях к ней приводятся основные актуарные допущения, использованные при определении приведенной стоимости обязательств и справедливой стоимости активов пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.

Анализ чувствительности

Таблица 35.7

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Снижение уровня смертности на 20%
2
Увеличение уровня смертности на 20%
3
Снижение процентной ставки на 1%
4
Увеличение процентной ставки на 1%
5
Снижение темпа роста пенсий и пособий на 1%
6
Увеличение темпа роста пенсий и пособий на 1%
7
Снижение оборачиваемости персонала на 1%
8
Увеличение оборачиваемости персонала на 1%
9
Снижение пенсионного возраста на 1 год
10
Увеличение пенсионного возраста на 1 год

Допущение в отношении ставки дисконтирования оказывает наибольшее влияние на величину чистых обязательств (активов) плана.

Порядок составления таблицы 35.7 и пояснений к ней

1. В таблице приводится влияние изменений актуарных допущений пенсионного плана на чистые обязательства пенсионного плана. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. Изменение чистых обязательств пенсионного плана отражается в таблице в процентах.

3. В пояснениях к таблице указывается показатель, влияние которого на обязательства является наиболее существенным.

Расходы по пенсионному плану

Таблица 35.8

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Стоимость услуг текущего периода
2
Стоимость услуг прошлых периодов
3
Чистый процентный расход (доход)
4
Итого

Расходы по пенсионному плану в соответствии с МСФО (IAS) 19 отражаются по строке "Расходы на персонал" таблицы 59.1 примечания 59 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 35.8 и пояснений к ней

1. В таблице информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 19.

2. По строке 1 таблицы отражается стоимость услуг текущего периода по данным актуарного расчета, осуществленного по состоянию на начало отчетного периода.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость услуг прошлых периодов, которая может выражаться как положительной, так и отрицательной величиной и представляет собой изменение приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам будущих вознаграждений, заработанных в прошлых периодах, возникшее вследствие поправки к плану, сокращения предусмотренных планом обязательств.

4. По строке 3 таблицы отражается разница значений по строке 4 таблицы 35.3 настоящего примечания и по строке 2 таблицы 35.4 настоящего примечания, с учетом влияния предельной стоимости активов пенсионного плана на чистый процентный расход (доход).

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Чистое изменение переоценки обязательств (активов)
пенсионного плана с установленными выплатами

Таблица 35.9

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Актуарные прибыли (убытки) по активам плана
2
Актуарные прибыли (убытки) по обязательствам плана
3
Итого

Переоценка чистого актива (обязательства) пенсионного плана отражается в составе прочего совокупного дохода по статье "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" отчета о финансовых результатах.

Порядок составления таблицы 35.9 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 19 раскрывается состав статьи "Чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами" отчета о финансовых результатах.

2. Актуарные прибыли (убытки) определяются как изменения приведенной стоимости обязательства по установленным выплатам, возникающие в результате корректировок на основе опыта (результат различий между первоначальными актуарными допущениями в отношении будущих событий и тем, что в действительности произошло), а также как изменения в актуарных допущениях.

Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям

Таблица 35.10

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Оплачиваемый отпуск за выслугу лет
2
Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет
3
Прочее
4
Итого

Порядок составления таблицы 35.10 и пояснений к ней

В таблице раскрываются расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям, которые отражаются в составе строки "Расходы на персонал" таблицы 59.1 примечания 59 настоящего приложения.

Примечание 36. Резервы - оценочные обязательства

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Таблица 36.1

Номер строки
Наименование показателя
Налоговые риски
Судебные иски
Финансовые гарантии
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Балансовая стоимость на _____ 20__ года
2
Создание резервов
3
Использование резервов
(......)
(....)
(....)
(.....)
4
Восстановление неиспользованных резервов
5
Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования
6
Прочее
7
Балансовая стоимость на ____ 20__ года

36.1.1. Страховщик создал налоговые резервы в размере ______ тысяч рублей в отношении неопределенных налоговых обязательств и соответствующих штрафов и пеней. Ожидается, что созданный резерв на _________ 20__ года будет полностью использован или восстановлен к концу 20__ года, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям.

36.1.2. Страховщик создал резервы по судебным рискам, не относящимся к операциям страхования, сострахования и перестрахования, в размере ___ тысяч рублей в отношении судебных исков, поданных в отношении страховщика _________ (указать, кем поданы иски) и относящихся к ________ (указать, в отношении каких вопросов были поданы иски). Ожидается, что остаток за _________ 20__ года будет использован до конца 20__ года. По мнению страховщика, получившего соответствующие юридические консультации, результат рассмотрения этих исков не приведет к какому-либо существенному убытку, превышающему начисленные суммы.

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Резервы - оценочные обязательства" в соответствии с МСФО (IAS) 37.

2. Таблица составляется на основании анализа входящих, исходящих остатков и оборотов за отчетный год по лицевым счетам учета соответствующих резервов.

3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение периода, включая увеличение существующих резервов.

5. По строке 3 таблицы раскрываются резервы, использованные (то есть реально понесенные и списанные за счет резерва расходы) в течение отчетного периода.

6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы, восстановленные в течение отчетного периода.

7. По строке 5 таблицы отражается приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влияние изменения ставки дисконтирования.

8. По строке 6 таблицы отражаются прочие изменения резервов - оценочных обязательств.

9. В пояснениях к таблице раскрывается информация о наиболее существенных неурегулированных судебных исках по состоянию на отчетную дату.

Примечание 37. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 37.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания
2
Расчеты с акционерами, участниками
3
Расчеты с покупателями и клиентами
4
Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
5
Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков
6
Расчеты с персоналом
7
Налог на добавленную стоимость полученный
8
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
9
Авансы (предоплаты) полученные
10
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий
11
Расчеты по социальному страхованию
12
Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
13
Прочее
14
Итого

Порядок составления таблицы 37.1

1. В таблице раскрывается состав статьи бухгалтерского баланса "Прочие обязательства" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7, МСФО (IAS) 19.

2. По строкам 1 - 13 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 13.

Примечание 38. Капитал

Капитал

Таблица 38.1

Номер строки
Наименование показателя
Количество акций в обращении
Обыкновенные акции
Добавочный капитал
Привилегированные акции
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На _____ 20__ года
2
Новые акции, выпущенные в предыдущем отчетном периоде
3
Собственные акции, выкупленные у акционеров в предыдущем отчетном периоде
4
Собственные акции, реализованные в предыдущем отчетном периоде
5
На _____ 20__ года
6
Новые акции, выпущенные в отчетном периоде
7
Собственные акции, выкупленные у акционеров в отчетном периоде
8
Собственные акции, реализованные в отчетном периоде
9
На ____ 20__ года

38.1.1. Номинальный зарегистрированный уставный капитал страховщика по состоянию на __________ 20__ года составляет _______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _______ тысяч рублей). По состоянию на __________ 20__ года все выпущенные в обращение акции страховщика были полностью оплачены. (Количество обыкновенных акций, выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет _______ (на ________ 20__ года: ________).) Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

38.1.2. Все обыкновенные акции имеют номинальную стоимость ________ рублей за одну акцию.

38.1.3. Каждая акция предоставляет право одного голоса.

38.1.4. Привилегированные акции имеют номинальную стоимость _______ рублей за одну акцию.

38.1.5. Все выпущенные привилегированные акции полностью оплачены. (Количество привилегированных акций выпущенных, но не полностью оплаченных, составляет ________ (на ______ 20__ года: _________).)

38.1.6. Дивиденды по привилегированным акциям установлены в размере ________ процентов годовых (на ________ 20__ года: ________ процентов годовых) и имеют преимущество перед дивидендами по обыкновенным акциям.

38.1.7. По состоянию на ________ 20__ года номинальный уставный капитал (фонд) составлял ___ тысяч рублей и был зарегистрирован и полностью оплачен. Уставный капитал (фонд) был сформирован за счет вкладов участников в российских рублях. Участники наделены правом голоса на общих собраниях участников пропорционально их доле в уставном капитале.

38.1.8. По статье "Прочие резервы" отражаются следующие компоненты капитала: ______.

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней составляются на основе бухгалтерских регистров, протоколов о решении собрания акционеров, а также других внутренних документов страховщика в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 32.

2. В пояснениях к таблице необходимо описать в произвольной форме эмиссию (эмиссии) акций, зарегистрированную (зарегистрированные) в 20__ году или в 20__ году, представить информацию по любым акциям, отданным в залог в соответствии с МСФО (IFRS) 7, по прочим операциям или опционам на акции в соответствии с МСФО (IFRS) 2.

3. В пояснения к таблице включаются описание всех движений по неденежным операциям, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.

4. В пояснениях к таблице раскрываются виды прочих резервов некредитной финансовой организации, описание характера и назначения каждого из них.

Примечание 39. Управление капиталом

Сравнение нормативного размера маржи платежеспособности
с фактическим размером маржи платежеспособности,
подсчитанным страховщиком в соответствии с требованиями
законодательства Российской Федерации

Таблица 39.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Нормативный размер маржи платежеспособности (привести абсолютную величину)
2
Фактический размер маржи платежеспособности (привести абсолютную величину)
3
Отклонение фактического размера от нормативного (как разница между нормативным и фактическим размерами)
4
Отклонение фактического размера маржи от нормативного, %
5
Нижняя граница отклонения фактического размера маржи платежеспособности от нормативного, %

39.1.1. В течение _________ 20__ года и _________ 20__ года страховщик соблюдал все требования, установленные Банком России к уровню капитала (в случае нарушений указать соответствующий факт и последствия данного нарушения).

39.1.2. Управление капиталом страховщика имеет следующие цели: соблюдение требований к капиталу, установленных законодательством Российской Федерации, обеспечение способности функционировать в качестве непрерывно действующего предприятия.

39.1.3. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к марже платежеспособности, установленным Указанием Банка России от 28 июля 2015 года N 3743-У "О порядке расчета страховой организацией нормативного соотношения собственных средств (капитала) и принятых обязательств", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 сентября 2015 года N 38865 ("Вестник Банка России" от 18 сентября 2015 года N 79).

39.1.4. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соблюдать требование о превышении величины чистых активов над величиной уставного капитала, установленное Федеральным законом от 26 декабря 1995 года N 208-ФЗ "Об акционерных обществах" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 1, ст. 1; N 25, ст. 2956; 1999, N 22, ст. 2672; 2001, N 33, ст. 3423; 2002, N 12, ст. 1093; N 45, ст. 4436; 2003, N 9, ст. 805; 2004, N 11, ст. 913; N 15, ст. 1343; N 49, ст. 4852; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 1, ст. 5, ст. 19; N 2, ст. 172; N 31, ст. 3437, ст. 3445, ст. 3454; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 31, ст. 4016; N 49, ст. 6079; 2008, N 18, ст. 1941; 2009, N 1, ст. 23; N 19, ст. 2279; N 23, ст. 2770; N 29, ст. 3642; N 52, ст. 6428; 2010, N 41, ст. 5193; N 45, ст. 5757; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 30, ст. 4576; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7040; N 50, ст. 7357; 2012, N 25, ст. 3267; N 31, ст. 4334; N 53, ст. 7607; 2013, N 14, ст. 1655; N 30, ст. 4043, ст. 4084; N 45, ст. 5797; N 51, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2304; N 30, ст. 4219; N 52, ст. 7543; 2015, N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4001; 2016, N 23, ст. 3296; N 27, ст. 4271, ст. 4272, ст. 4273) и Федеральным законом от 8 февраля 1998 года N 14-ФЗ "Об обществах с ограниченной ответственностью" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 7, ст. 785; N 28, ст. 3261; 1999, N 1, ст. 2; 2002, N 12, ст. 1093; 2005, N 1, ст. 18; 2006, N 31, ст. 3437; N 52, ст. 5497; 2008, N 18, ст. 1941; N 52, ст. 6227; 2009, N 1, ст. 20; N 29, ст. 3642; N 31, ст. 3923; N 52, ст. 6428; 2010, N 31, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 13, ст. 21; N 29, ст. 4291; N 30, ст. 4576; N 49, ст. 7040; N 50, ст. 7347; 2012, N 53, ст. 7607; 2013, N 30, ст. 4043; N 51, ст. 6699; 2014, N 19, ст. 2334; 2015, N 14, ст. 2022; N 27, ст. 4000, ст. 4001; 2016, N 1, ст. 11; N 27, ст. 4293).

39.1.5. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к порядку размещения средств страховых резервов, установленным Указанием Банка России от 16 ноября 2014 года N 3444-У "О порядке инвестирования средств страховых резервов и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2014 года N 35297, 4 апреля 2016 года N 41657 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2014 года N 114, от 14 апреля 2016 года N 38) (далее - Указание Банка России N 3444-У).

39.1.6. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны соответствовать требованиям, предъявляемым к составу и структуре активов, принимаемых для покрытия собственных средств страховщика, установленным Указанием Банка России от 16 ноября 2014 года N 3445-У "О порядке инвестирования собственных средств (капитала) страховщика и перечне разрешенных для инвестирования активов", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 22 декабря 2014 года N 35295, 4 апреля 2016 года N 41658 ("Вестник Банка России" от 26 декабря 2014 года N 114, от 14 апреля 2016 года N 38).

39.1.7. Страховщики, являющиеся резидентами Российской Федерации, обязаны выполнять требование о минимальной величине уставного капитала, установленное Законом Российской Федерации от 27 ноября 1992 года N 4015-1 "Об организации страхового дела в Российской Федерации" (Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1993, N 2, ст. 56; Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 1, ст. 4; 1999, N 47, ст. 5622; 2002, N 12, ст. 1093; N 18, ст. 1721; 2003, N 50, ст. 4855, ст. 4858; 2004, N 30, ст. 3085; 2005, N 10, ст. 760; N 30, ст. 3101, ст. 3115; 2007, N 22, ст. 2563; N 46, ст. 5552; N 49, ст. 6048; 2009, N 44, ст. 5172; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4195; N 49, ст. 6409; 2011, N 30, ст. 4584; N 49, ст. 7040; 2012, N 53, ст. 7592; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4067; N 52, ст. 6975; 2014, N 23, ст. 2934; N 30, ст. 4224; N 45, ст. 6154; 2015, N 10, ст. 1409; N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4385; N 48, ст. 6715; 2016, N 22, ст. 3094; N 26, ст. 3863; N 27, ст. 4225, ст. 4296).

39.1.8. Контроль за выполнением указанных выше нормативных требований осуществляется на полугодовой основе с подготовкой форм отчетности, содержащих соответствующие расчеты и представляемых в Банк России.

39.1.9. Требования к минимальной сумме полностью оплаченного уставного капитала страховщика составляют _______ тысяч рублей. Полностью оплаченный уставный капитал страховщика по состоянию на _______ 20__ года составил _______ тысяч рублей (на _________ 20__ года: ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

1. Таблица составляется на основании внутренней бухгалтерской и управленческой информации о соблюдении в отчетном периоде требований законодательства Российской Федерации в отношении величины капитала страховщика, требований нормативных актов Банка России к инвестированию собственных средств и средств страховых резервов.

2. В пояснениях к таблице должны быть раскрыты принятые страховщиком политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к величине капитала. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

Примечание 40. Целевое использование средств обязательного
медицинского страхования

Движение целевых средств по обязательному
медицинскому страхованию

Таблица 40.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Фонд оплаты медицинских услуг на начало отчетного года
2
Поступило
3
Средства, поступившие от территориального фонда на финансовое обеспечение обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
4
Средства, поступившие из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи,
в том числе:
5
в результате проведения медико-экономического контроля
6
в результате проведения экспертизы качества медицинской помощи
7
в результате проведения медико-экономической экспертизы
8
в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества
9
Средства, полученные по регрессным требованиям к лицам, причинившим вред здоровью застрахованных лиц
10
Прочие поступления целевых средств
11
Использовано
(
)
(
)
12
Оплата медицинской помощи, оказанной застрахованным лицам (общая сумма средств на оплату медицинской помощи по счетам медицинских организаций, предъявленным к оплате в соответствии с договорами на оказание и оплату медицинской помощи по обязательному медицинскому страхованию)
(
)
(
)
13
Направлено в доход страховой медицинской организации,
в том числе:
(
)
(
)
14
из средств, поступивших из медицинских организаций в результате применения к ним санкций за нарушения, выявленные при проведении контроля объемов, сроков, качества и условий предоставления медицинской помощи,
в том числе:
(
)
(
)
15
в результате проведения экспертизы качества медицинской помощи
(
)
(
)
16
в результате проведения медико-экономической экспертизы
(
)
(
)
17
в результате уплаты медицинской организацией штрафов за неоказание, несвоевременное оказание или оказание медицинской помощи ненадлежащего качества
(
)
(
)
18
средства, поступившие от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи
(
)
(
)
19
Прочее использование целевых средств
(
)
(
)
20
Возврат целевых средств источнику финансирования
(
)
(
)
21
Фонд оплаты медицинских услуг на конец отчетного года

Порядок составления таблицы 40.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования, в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Значения по строке 1 таблицы должны быть равны значениям по строке 1 таблицы 30.1 примечания 30 настоящего приложения по состоянию на начало соответствующего отчетного периода.

3. Значения по строке 21 таблицы должны быть равны значениям по строке 1 таблицы 30.1 примечания 30 настоящего приложения по состоянию на конец соответствующего отчетного периода.

4. В случае недостатка финансирования значения по строкам 1 и 21 таблицы отражаются со знаком "минус".

5. По строке 21 таблицы отражается остаток целевых средств, рассчитанный как итоговая сумма значений по строкам 1 и 2 за вычетом суммы значений по строкам 11 и 20.

6. По строке 2 таблицы отражается сумма всех поступлений целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 3, 4, 9, 10.

7. По строке 11 отражается сумма использования целевых средств в отчетном периоде, рассчитанная как сумма значений по строкам 12, 13, 19.

8. По строке 20 отражается сумма возврата целевых средств источнику финансирования.

9. Значения по строке 13 таблицы должны быть равны значениям по статье "Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах.

10. Значения по строкам 14 и 18 должны быть равны значениям по строкам 2 и 5 таблицы 56.1 примечания 56 настоящего приложения соответственно.

Примечание 41. Страховые премии по операциям
страхования, сострахования, перестрахования
жизни - нетто-перестрахование

Страховые премии по операциям страхования,
сострахования, перестрахования

Таблица 41.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
2
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
3
Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
5
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
6
Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
7
Возврат премий
(......)
(......)
8
Итого

Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются доходы текущего периода по премиям.

3. По строке 7 таблицы отражается уменьшение страховых премий вследствие расторжения договоров, изменения условий договоров, выявления ошибок в начислении премий.

4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 за вычетом значения по строке 7.

Страховые премии, переданные в перестрахование

Таблица 41.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
2
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
3
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
5
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
6
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
7
Возврат премий, переданных в перестрахование
(......)
(......)
8
Итого

Порядок составления таблицы 41.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии, переданные в перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются расходы текущего периода по премиям, переданным в перестрахование.

3. По строке 7 таблицы отражаются суммы премий (взносов), полученные и (или) подлежащие получению от перестраховщиков в связи с расторжением договоров. Значения строки 7 показываются со знаком "минус".

4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6 за вычетом значения по строке 7.

Примечание 42. Выплаты по страхованию, сострахованию,
перестрахованию жизни - нетто-перестрахование

Выплаты по операциям страхования,
сострахования и перестрахования

Таблица 42.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
2
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
3
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
5
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
6
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
7
Выкупные суммы
8
Списание дебиторской задолженности по суммам, взысканным по судебным решениям
9
Итого

Порядок составления таблицы 42.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы выплаченного возмещения в связи с наступлением страхового случая, суммы, удержанные из страхового возмещения в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, суммы списаний по судебным решениям, суммы начисленных налогов со страховых выплат в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.

3. По строкам 4 - 6 таблицы отражаются расходы страховщика по суммам, причитающимся к возмещению перестрахователям по оплаченным ими убыткам по оригинальным договорам страхования в доле, приходящейся на перестраховщика в соответствии с договором перестрахования.

4. По строке 7 таблицы отражаются выкупные суммы, уплачиваемые при расторжении договоров.

5. По строке 8 таблицы отражаются неидентифицированные на конец отчетного периода суммы фактически осуществленных списаний по инкассо с расчетных счетов страховщика на основании решения суда.

6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.

Доля перестраховщиков в выплатах

Таблица 42.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
2
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
3
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Итого

Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доля перестраховщиков в выплатах" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражается доход страховщика в виде компенсации произведенных им страховых выплат по договорам, ответственность по которым была передана в перестрахование.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Дополнительные выплаты (страховые бонусы)

Таблица 42.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Страховые бонусы
2
Прочие дополнительные выплаты
3
Итого

Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Дополнительные выплаты (страховые бонусы)" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются суммы дополнительных выплат (страховых бонусов) по договорам страхования жизни, предусматривающим участие в инвестиционном доходе страховщика.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Расходы по урегулированию убытков

Таблица 42.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прямые расходы,
в том числе:
2
расходы на проведение необходимых экспертиз, переговоров
3
возмещение расходов страхователям, произведенных в целях уменьшения понесенной суммы убытка
4
расходы, взысканные судом со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя)
5
прочие прямые расходы
6
Косвенные расходы,
в том числе:
7
расходы по заработной плате сотрудников, непосредственно участвующих в урегулировании убытков
8
прочие косвенные расходы
9
Итого расходы по урегулированию убытков - брутто-перестрахование
10
Доля перестраховщиков в расходах на урегулирование убытков
11
Итого расходы по урегулированию убытков - нетто-перестрахование

Порядок составления таблицы 42.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Расходы по урегулированию убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 2 - 5, 7, 8 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма прямых расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые относятся к урегулированию конкретных убытков, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма косвенных расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые не могут быть отнесены на конкретный убыток, рассчитанная как сумма значений по строкам 7 и 8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.

6. По строке 10 таблицы отражается сумма доходов страховщика в виде компенсации расходов на урегулирование убытков, подлежащей оплате перестраховщиком в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таких расходах.

7. По строке 11 таблицы отражается разница значений по строкам 9 и 10.

Примечание 43. Изменение резервов и обязательств
по операциям страхования, сострахования, перестрахования
жизни - нетто-перестрахование

Изменение резервов и обязательств

Таблица 43.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
2
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
3
Изменение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Итого

43.1.1. Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.2 настоящего примечания.

43.1.2. Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.3 настоящего примечания.

43.1.3. Изменение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 33.1 примечания 33 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение резервов и обязательств" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Изменение страховых резервов по договорам,
классифицированным как страховые, по которым формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств
2
Изменение резерва выплат
3
Изменение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
4
Изменение выравнивающего резерва
5
Итого

43.2.1. Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.

43.2.2. Движение резерва убытков раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.

43.2.3. Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.

43.2.4. Движение выравнивающего резерва раскрывается в таблице 14.8 примечания 14 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 43.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Изменение страховых резервов по договорам,
классифицированным как страховые, по которым не формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение математического резерва
2
Изменение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств
3
Изменение резерва выплат
4
Изменение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
5
Изменение выравнивающего резерва
6
Итого

43.3.1. Движение математического резерва раскрывается в таблице 14.3 примечания 14 настоящего приложения.

43.3.2. Движение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.

43.3.3. Движение резерва выплат раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.

43.3.4. Движение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов) раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.

43.3.5. Движение выравнивающего резерва раскрывается в таблице 14.8 примечания 14 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
по страхованию жизни

Таблица 43.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
2
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
3
Изменение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Итого

43.4.1. Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.5 настоящего примечания.

43.4.2. Изменение доли перестраховщиков в страховых резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, раскрывается в таблице 43.6 настоящего примечания.

43.4.3. Изменение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, раскрывается в таблице 33.1 примечания 33 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам,
классифицированным как страховые, по которым формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
2
Изменение доли перестраховщиков в резерве выплат
3
Изменение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
4
Итого

43.5.1. Движение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.

43.5.2. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным случаям раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.

43.5.3. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.

43.5.4. Движение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве раскрывается в таблице 14.9 примечания 14 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 43.5 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.4 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам,
классифицированным как страховые, по которым не формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в математическом резерве
2
Изменение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
3
Изменение доли перестраховщиков в резерве выплат
4
Изменение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
5
Итого

43.6.1. Движение доли перестраховщиков в математическом резерве раскрывается в таблице 14.3 примечания 14 настоящего приложения.

43.6.2. Движение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств раскрывается в таблице 14.5 примечания 14 настоящего приложения.

43.6.3. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по заявленным, но не урегулированным случаям раскрывается в таблице 14.6 примечания 14 настоящего приложения.

43.6.4. Движение доли перестраховщиков в резерве выплат по произошедшим, но не заявленным страховым случаям раскрывается в таблице 14.7 примечания 14 настоящего приложения.

43.6.5. Движение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве раскрывается в таблице 14.9 примечания 14 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 43.6 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав показателя "Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии" таблицы 43.4 настоящего примечания.

2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Примечание 44. Расходы по ведению операций
по страхованию, сострахованию, перестрахованию
жизни - нетто-перестрахование

Аквизиционные расходы

Таблица 44.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Вознаграждение страховым агентам
2
Вознаграждение страховым брокерам
3
Расходы по предстраховой экспертизе
4
Расходы по освидетельствованию физических лиц перед заключением договоров
5
Расходы на приобретение бланков строгой отчетности
6
Расходы на рекламу
7
Расходы на оплату труда работников и на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
8
Перестраховочные комиссии перестрахователям
9
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
10
Итого

Сумма капитализированных в отчетном периоде аквизиционных расходов раскрывается в примечании 24 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Аквизиционные расходы" отчета о финансовых результатах, в которой отражаются расходы, связанные с заключением договоров, продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта, заключением договоров, принятых в перестрахование. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Расходы, связанные с заключением договоров с перестрахователями, отражаются по строкам 1, 2, 8 таблицы по видам расходов в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками и (или) договорами перестрахования.

3. В таблице отражаются прямые и косвенные аквизиционные расходы, понесенные в отчетном периоде.

4. Суммы прямых аквизиционных расходов, которые включены в таблицу как понесенные, но не соответствующие критериям признания расходов в отчетном периоде, капитализируются. Сумма капитализированных расходов уменьшает сумму расходов, признанных в отчетном периоде.

Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

Таблица 44.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Перестраховочная комиссия от перестраховщиков по договорам, классифицированным как страховые
2
Перестраховочная комиссия от перестраховщиков по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3
Итого

Порядок составления таблицы 44.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования" отчета о финансовых результатах. По статье отражается доход цедента в виде компенсации части понесенных им расходов по ведению дела, связанных с заключением договоров страхования со страхователем. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

Таблица 44.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение отложенных аквизиционных расходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
2
Изменение отложенных аквизиционных расходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые
3
Изменение отложенных аквизиционных доходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Изменение отложенных аквизиционных доходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые
5
Итого

Детализация изменения отложенных аквизиционных доходов и расходов представлена в примечании 24 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 44.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов и увеличение отложенных аквизиционных доходов в таблице показывается со знаком "минус".

3. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4 с учетом положительного или отрицательного знака.

Примечание 45. Прочие доходы и расходы по страхованию жизни

Прочие доходы по страхованию жизни

Таблица 45.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
2
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
3
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
4
Доходы от списания кредиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
5
Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
6
Прочие доходы
7
Итого

Порядок составления таблицы 45.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы по страхованию жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются доходы в виде восстановления резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.

3. По строке 2 таблицы отражаются доходы в виде восстановления резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование.

4. По строке 3 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования.

5. По строке 4 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности перед перестраховщиками по договорам, переданным в перестрахование.

6. По строке 5 таблицы отражаются доходы в виде тантьемы по договорам, переданным в перестрахование, признаваемые на дату выставления счета перестраховщику.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

Прочие расходы по страхованию жизни

Таблица 45.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
2
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по операциям покупки перестрахования (переданного перестрахования)
3
Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
4
Прочие расходы
5
Итого

Порядок составления таблицы 45.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы по страхованию жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.

3. По строке 2 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам перестрахования.

4. По строке 3 таблицы отражаются расходы в виде тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, признаваемые на дату акцепта счета перестраховщиком.

5. По строке 4 таблицы отражаются прочие расходы по страхованию жизни.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Примечание 46. Страховые премии по операциям страхования,
сострахования, перестрахования иного, чем страхование
жизни, - нетто-перестрахование

Страховые премии по операциям страхования,
сострахования, перестрахования

Таблица 46.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Страховые премии по прямым договорам страхования и операциям сострахования
2
Страховые премии по договорам, принятым в перестрахование
3
Возврат премий
(.......)
(.......)
4
Итого

Порядок составления таблицы 46.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии по операциям страхования, сострахования, перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются доходы текущего периода по премиям.

3. По строке 3 таблицы отражается уменьшение страховых премий вследствие расторжения договоров, изменения условий договоров, выявления ошибок в начислении премий.

4. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Страховые премии, переданные в перестрахование

Таблица 46.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Премии, переданные в перестрахование
2
Возврат премий, переданных в перестрахование
(.......)
(.......)
3
Итого

Порядок составления таблицы 46.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Страховые премии, переданные в перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются расходы текущего периода по премиям, переданным в перестрахование.

3. По строке 2 таблицы отражается уменьшение расходов по премиям, переданным в перестрахование, вследствие расторжения договоров перестрахования, изменения их условий, корректировок ранее начисленных премий.

4. По строке 3 таблицы отражается разница значений по строкам 1 и 2.

Примечание 47. Состоявшиеся убытки по страхованию иному,
чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

Выплаты по операциям страхования,
сострахования и перестрахования

Таблица 47.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Выплаты по прямым договорам страхования и операциям сострахования
2
Выплаты по договорам, принятым в перестрахование
3
Списание дебиторской задолженности по суммам, взысканным по судебным решениям
4
Итого

Порядок составления таблицы 47.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы выплаченного возмещения в связи с наступлением страхового случая, суммы оплаты ремонта (восстановления) имущества, поврежденного в результате наступления страхового случая, осуществленного в счет страховой выплаты в соответствии с условиями договора, суммы, удержанные из страхового возмещения в счет погашения задолженности страхователя по оплате очередного страхового взноса, суммы списаний по судебным решениям, суммы начисленных налогов со страховых выплат в предусмотренных законодательством Российской Федерации случаях.

3. По строке 2 таблицы отражаются расходы страховщика по суммам, причитающимся к возмещению перестрахователям по оплаченным ими убыткам по оригинальным договорам страхования в доле, приходящейся на перестраховщика с соответствии с договором перестрахования.

4. По строке 3 таблицы отражаются неидентифицированные на конец отчетного периода суммы фактически осуществленных списаний по инкассо с расчетных счетов страховщика на основании решения суда.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Расходы по урегулированию убытков

Таблица 47.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прямые расходы,
в том числе:
2
расходы на проведение необходимых экспертиз, переговоров
3
возмещение расходов страхователям, произведенных в целях уменьшения понесенной суммы убытка
4
расходы, взысканные судом со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя)
5
прочие расходы
6
Косвенные расходы,
в том числе:
7
расходы по заработной плате сотрудников, непосредственно участвующих в урегулировании убытков
8
прочие расходы
9
Итого расходов по урегулированию убытков - брутто-перестрахование
10
Доля перестраховщиков в расходах по урегулированию убытков
(......)
(......)
11
Итого расходов по урегулированию убытков - нетто-перестрахование

Порядок составления таблицы 47.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Расходы по урегулированию убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма прямых расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые относятся к урегулированию конкретных убытков, рассчитанная как сумма значений по строкам 2 - 5.

3. По строке 4 отражаются расходы, взысканные со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя), суммы на компенсацию судебных издержек, морального вреда и прочие выплаченные страховщиком суммы, связанные с процессом урегулирования убытков, прочие судебные расходы.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма косвенных расходов по урегулированию убытков, то есть расходов, которые не могут быть отнесены на конкретный убыток, рассчитанная как сумма значений по строкам 7 и 8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 6.

6. По строке 10 таблицы отражается сумма доходов страховщика в виде компенсации расходов на урегулирование убытков, подлежащей оплате перестраховщиком в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таких расходах.

7. По строке 11 таблицы отражается разница значений по строкам 9 и 10.

Изменение резервов убытков

Таблица 47.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение резерва убытков
2
Изменение резерва расходов на урегулирование убытков
3
Изменение резерва неистекшего риска
4
Итого

Информация о движении резервов убытков представлена в примечании 16 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение резервов убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков

Таблица 47.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в резерве убытков
2
Изменение доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков
3
Изменение доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска
4
Итого

Информация о движении доли перестраховщиков в резервах убытков представлена в примечании 16 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 47.4

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Доходы от регрессов, суброгаций и прочих
возмещений - нетто-перестрахование

Таблица 47.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от регрессов и суброгаций
2
Доля перестраховщиков в доходах от регрессов и суброгаций
(.......)
(.......)
3
Доходы, связанные с получением годных остатков
4
Доля перестраховщиков в доходах от получения годных остатков
(.......)
(.......)
5
Итого

Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы компенсации, подлежащие получению страховщиком от лиц, виновных в наступлении страховых случаев, а также от страховщиков, застраховавших ответственность таких лиц.

3. По строке 2 таблицы отражается часть дохода по суброгации и регрессам, подлежащая уплате перестраховщику в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 2 показывается со знаком "минус".

4. По строке 3 таблицы отражается доход страховщика, связанный с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем при осуществлении страховой выплаты в соответствии с условиями договора.

5. По строке 4 таблицы отражается часть дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты, в случае, если условиями договора перестрахования предусмотрено участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 4 показывается со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражается разность суммы значений по строкам 1 и 3 и суммы значений по строкам 2 и 4.

Изменение оценки будущих поступлений по регрессам,
суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование

Таблица 47.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам
2
Изменение доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам
(.......)
(.......)
3
Изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков
4
Изменение доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков
(.......)
(.......)
5
Итого

Порядок составления таблицы 47.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

3. По строке 1 таблицы отражается оценка сумм будущих поступлений в виде компенсаций, подлежащих получению страховщиком от лиц, виновных в наступлении страховых случаев, а также от страховщиков, застраховавших ответственность таких лиц.

4. По строке 2 таблицы отражается оценка части прогнозируемых будущих поступлений по суброгации и регрессам, подлежащей уплате перестраховщикам по договорам перестрахования, предусматривающим участие перестраховщиков в таком доходе. Значение строки 2 показывается со знаком "минус".

5. По строке 3 таблицы отражается оценка будущих поступлений в виде дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем при осуществлении страховой выплаты в соответствии с условиями договора.

6. По строке 4 таблицы отражается оценка части прогнозируемого дохода, связанного с получением (оприходованием) застрахованного имущества, переданного страховщику страхователем в соответствии с условиями договора при осуществлении страховой выплаты по договорам перестрахования, предусматривающим участие перестраховщика в таком доходе. Значение строки 4 показывается со знаком "минус".

Примечание 48. Расходы по ведению операций по страхованию,
сострахованию, перестрахованию иному, чем страхование
жизни, - нетто-перестрахование

Аквизиционные расходы

Таблица 48.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Вознаграждение страховым агентам
2
Вознаграждение страховым брокерам
3
Расходы по предстраховой экспертизе
4
Расходы по освидетельствованию физических лиц перед заключением договоров
5
Расходы на приобретение бланков строгой отчетности
6
Расходы на рекламу
7
Расходы на оплату труда работников и на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
8
Перестраховочные комиссии перестрахователям
9
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
10
Итого

Сумма капитализированных в отчетном периоде аквизиционных расходов раскрывается в примечании 24 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 48.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Аквизиционные расходы" отчета о финансовых результатах, по которой отражаются расходы, связанные с заключением договоров, привлечением новых членов обществ взаимного страхования, продвижением или стимулированием продаж конкретного продукта, заключением договоров, принятых в перестрахование.

2. Расходы по договорам, принятым в перестрахование, отражаются по строкам 1, 2, 8 таблицы по видам расходов в суммах, предусмотренных соответствующими договорами с посредниками и (или) договорами перестрахования.

3. В таблице отражаются прямые и косвенные аквизиционные расходы, понесенные в отчетном периоде.

4. Момент признания прямых аквизиционных расходов должен соответствовать моменту признания премии по соответствующим договорам, поэтому суммы прямых аквизиционных расходов, которые включены в таблицу как понесенные, но не соответствующие критериям признания в отчетном периоде, капитализируются. Сумма капитализированных расходов уменьшает сумму расходов, признанных в отчетном периоде.

Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

Таблица 48.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Изменение отложенных аквизиционных расходов
2
Изменение отложенных аквизиционных доходов
3
Итого

Состав изменения отложенных аквизиционных доходов и расходов раскрывается в примечании 24 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 48.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Примечание 49. Отчисления от страховых премий

Отчисления от страховых премий

Таблица 49.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отчисления по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств
2
Отчисления по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте
3
Отчисления по сельскохозяйственному страхованию, осуществляемому с государственной поддержкой
4
Отчисления по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров
5
Отчисления от страховых премий по иным видам страхования по депонированным суммам
6
Итого

Порядок составления таблицы 49.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 4 раскрывается состав статьи "Отчисления от страховых премий" отчета о финансовых результатах, в которой отражается величина отчислений от страховых премий, осуществленных страховщиком в соответствии с законодательством Российской Федерации и (или) правилами и стандартами профессиональных объединений, союзов, ассоциаций страховщиков, к полномочиям которых относится аккумулирование производимых страховщиками отчислений в соответствии с законодательством Российской Федерации. Таблица заполняется только страховыми организациями.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Примечание 50. Прочие доходы и расходы по страхованию
иному, чем страхование жизни

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

Таблица 50.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Положительные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков
2
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
3
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам, переданным в перестрахование
4
Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам, переданным в перестрахование
5
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования и сострахования и договорам, принятым в перестрахование
6
Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
7
Прочие доходы
8
Итого

Порядок составления таблицы 50.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются положительные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков.

3. По строке 2 таблицы отражаются доходы, связанные с восстановлением резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования страхователей, перестрахователей, участников договора по операциям сострахования.

4. По строке 3 таблицы отражаются доходы, связанные с восстановлением резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование.

5. По строке 4 таблицы отражаются расходы по списанию кредиторской задолженности перед перестраховщиками по договорам, переданным в перестрахование.

6. По строке 5 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования.

7. По строке 6 таблицы отражаются доходы в виде тантьемы по договорам, переданным в перестрахование, признаваемые на дату выставления счета перестраховщику.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие доходы.

9. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

Таблица 50.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
2
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
3
Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
4
Отрицательные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков
5
Прочие расходы, связанные с прямым возмещением убытков
6
Прочие расходы
7
Итого

Порядок составления таблицы 50.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

2. По строке 1 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования страхователей, перестрахователей и участников договора по операциям сострахования.

3. По строке 2 таблицы отражаются расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам перестрахования.

4. По строке 3 таблицы отражаются расходы в виде тантьемы по договорам, принятым в перестрахование, признаваемые на дату акцепта счета перестраховщиком.

5. По строке 4 таблицы отражаются отрицательные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков.

6. По строке 5 таблицы отражаются расходы страховщика потерпевшего по прямому возмещению убытков.

7. По строке 6 таблицы отражаются прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни.

8. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

Примечание 51. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 51.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
По необесцененным финансовым активам,
в том числе:
2
по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
4
по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
5
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
7
по финансовой аренде
8
по депо сумм по договорам перестрахования
9
по доле перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
10
прочее
11
По кредитно-обесцененным финансовым активам,
в том числе:
12
по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
13
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
15
по финансовой аренде
16
по депо сумм по договорам перестрахования
17
по доле перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
18
прочее
19
Итого

Порядок составления таблицы 51.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 15.

2. По строкам 2 - 10, 12 - 18 таблицы отражаются суммы по соответствующим счетам бухгалтерского учета и символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 10.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 18.

5. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 11.

Примечание 52. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Информация о доходах за вычетом расходов
(расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, за __________ 20__ года

Таблица 52.1

Номер строки
Наименование показателя
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы,
в том числе:
2
ценные бумаги, удерживаемые для торговли
3
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
4
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
6
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7
Финансовые обязательства,
в том числе:
8
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
9
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
10
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
11
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
12
Итого

Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.

3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых инструментов.

4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых инструментов по справедливой стоимости.

5. В графе 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

6. В графе 6 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.

7. В графе 7 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 6.

8. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

9. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 11.

10. Строки 2 - 6, 8 - 11 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

11. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.

Примечание 53. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами,
классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Информация о доходах за вычетом расходов (расходах
за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами,
классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
за __________ 20 __ года

Таблица 53.1

Номер строки
Наименование показателя
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
2
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
3
Итого

Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.

3. В графе 3 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от продажи и покупки финансовых активов.

4. В графе 4 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки финансовых активов по справедливой стоимости.

5. В графе 5 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании.

6. В графе 6 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания.

7. В графе 7 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 6.

8. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

9. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

Примечание 54. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 54.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов
2
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании
4
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания
5
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
6
Итого

Порядок составления таблицы 54.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 2 отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход при первоначальном признании.

6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Примечание 55. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 55.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
2
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
4
Итого

Порядок составления таблицы 55.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. Строка 1 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщик признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются.

3. Строка 2 таблицы заполняется в тех случаях, когда страховщик не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого в момент приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

4. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Примечание 56. Резервы под обесценение финансовых активов,
оцениваемых по амортизированной стоимости

Анализ изменений резерва под обесценение финансовых
активов, оцениваемых по амортизированной стоимости

Таблица 56.1

Номер строки
Наименование показателя
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
Итого
1
2
3
4
5
1
Резерв под обесценение на _______ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Средства, списанные как безнадежные
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на _____ 20__ г.

Детальная информация о движении резервов под обесценение и полной балансовой стоимости депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах представлена в примечании 10 настоящего приложения, займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности - в примечании 11 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 56.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается итоговое движение резерва под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, суммирующее движение резервов по статьям "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" и "Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность".

2. По строкам 1 и 5 отражаются данные об остатках резерва на начало и конец отчетного периода по данным бухгалтерского учета.

3. По строкам 2 - 4 отражаются изменения резерва за отчетный период.

4. В графе 3 отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в графе 4 отражаются данные о движении и остатках резерва под обесценение займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

Информация о реклассификации финансовых активов
в категорию финансовых активов, оцениваемых
по амортизированной стоимости

Таблица 56.2

Номер строки
Категория финансового актива до реклассификации
До реклассификации
После реклассификации
Балансовая стоимость долговых инструментов
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода
Резерв под обесценение, корректирующий стоимость депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Резерв под обесценение, корректирующий стоимость займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
Балансовая стоимость депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Балансовая стоимость займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Итого

Порядок составления таблицы 56.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

2. В графе 3 отражается балансовая стоимость долговых инструментов до реклассификации.

3. В графе 4 отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

4. В графе 5 отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. В графах 6 - 9 отражается информация о долговых инструментах после их реклассификации.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Примечание 57. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 57.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от сдачи имущества в аренду
2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества
3
Расходы по капитальному ремонту
(........)
(........)
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества
5
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества
6
Расходы на содержание имущества
(........)
(........)
7
Амортизация недвижимости
(........)
(........)
8
Итого

Порядок составления таблицы 57.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IFRS) 15, МСФО (IAS) 40, МСФО (IAS) 1.

2. Строки 1 - 7 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 7.

4. В пояснениях к таблице необходимо отразить комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом".

Примечание 58. Прочие инвестиционные доходы за вычетом
расходов (расходы за вычетом доходов)

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов)

Таблица 58.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Дивиденды и доходы от участия
2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями участия) в дочерних и ассоциированных предприятиях
6
Прочее
7
Итого

Порядок составления таблицы 58.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. Строки 1 - 6 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

Примечание 59. Общие и административные расходы

Общие и административные расходы

Таблица 59.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расходы на персонал
2
Амортизация основных средств
3
Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов
4
Расходы по аренде
5
Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
6
Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
7
Расходы по страхованию
8
Расходы на рекламу и маркетинг
9
Расходы на юридические и консультационные услуги
10
Расходы на создание резервов - оценочных начислений
11
Представительские расходы
12
Транспортные расходы
13
Командировочные расходы
14
Штрафы, пени
15
Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
16
Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль
17
Прочие административные расходы
18
Итого

59.1.1. Расходы на содержание персонала за ________ 20__ года включают расходы по выплате вознаграждений работникам по итогам года в размере _______ тысяч рублей (за ________ 20__ года: ______ тысяч рублей), расходы по программе пенсионного обеспечения в размере __________ тысяч рублей (за ________ 20__ года: ________ тысяч рублей), расходы по выплате выходных пособий в размере ________ тысяч рублей (за _________ 20__ года: _______ тысяч рублей), а также установленные законодательством Российской Федерации страховые взносы в государственные внебюджетные фонды в размере ________ тысяч рублей (за _________ 20__ года: _________ тысяч рублей).

59.1.2. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое приносит арендный доход, составили за ________ 20__ года _______ тысяч рублей (за _______ 20__ года: ________ тысяч рублей) и включали затраты, связанные с коммунальными услугами, а также затраты на содержание персонала. Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, которое не приносило арендного дохода, составили за ___________ 20__ года ________________ тысяч рублей (за _________ 20__ года: _________ тысяч рублей).

59.1.3. Расходы по аренде включают расходы по операционной аренде в сумме ___________ тысяч рублей (_______ 20__ года: _____ тысяч рублей), в том числе условная арендная плата в сумме ________ тысяч рублей (_______ 20__ года: _________ тысяч рублей), и расходы по финансовой аренде в части условной арендной платы в сумме __________ тысяч рублей (__________ 20__ года: ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 17, МСФО (IAS) 37, МСФО (IAS) 38.

2. Страховые медицинские организации отражают в таблице расходы на ведение дела.

3. Строки 1 - 17 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 18 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 17.

5. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.

6. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.

7. В пояснениях к таблице раскрываются принципы определения условной арендной платы в соответствии с договорами финансовой и операционной аренды.

Примечание 60. Процентные расходы

Процентные расходы

Таблица 60.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
2
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам
3
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам
4
По обязательствам по финансовой аренде
5
По договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
6
По депозитной составляющей договоров страхования
7
По депо сумм по договорам страхования
8
Прочее
9
Итого

Порядок составления таблицы 60.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. Строки 1 - 8 таблицы заполняются в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 8.

4. В пояснениях к таблице отражаются комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.

Примечание 61. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению страховщика

Информация о доходах за вычетом расходов
(расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми
обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению страховщика, за ______ 20__ года

Таблица 61.1

Номер строки
Наименование показателя
Доходы (расходы) от операций
Доходы (расходы) от переоценки
Итого
1
2
3
4
5
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
2
Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
3
Выпущенные облигации
4
Выпущенные векселя
5
Прочее
6
Итого

Порядок составления таблицы 61.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7 раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика".

2. В состав годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности включается таблица за отчетный год и за предыдущий год. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал включается таблица за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие включается таблица за первое полугодие отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за первое полугодие предыдущего года нарастающим итогом, второй квартал предыдущего года. В состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев включается таблица за девять месяцев отчетного года нарастающим итогом, третий квартал отчетного года, девять месяцев предыдущего года нарастающим итогом, третий квартал предыдущего года.

3. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Примечание 62. Доходы и расходы по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования

Доходы по операциям в сфере обязательного
медицинского страхования

Таблица 62.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы, полученные под расходы на ведение дела
2
Средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения
3
Вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
4
Доходы, полученные в результате экономии объема средств, предназначенного для финансирования медицинских организаций
5
Доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи
6
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
7
Итого

Информация о дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в примечании 13 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 62.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.

2. По строке 1 таблицы отражаются средства, полученные в качестве компенсации расходов по ведению дел и представляющие собой определенный процент суммы финансирования за отчетный период. Сумма финансирования определяется на основании дифференцированного подушевого норматива и количества застрахованных.

3. По строке 2 таблицы отражается часть средств, причитающихся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения, направляемая в доход страховщика.

4. По строке 3 таблицы отражаются вознаграждения, начисленные страховщику за выполнение в отчетном периоде условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования.

5. По строке 4 таблицы отражаются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, предназначенного для финансирования медицинских организаций, в течение отчетного периода над объемом фактически израсходованных в этом периоде средств.

6. По строке 5 таблицы отражаются доходы, возникшие в результате превышения объема средств, полученных от юридических или физических лиц, причинивших вред здоровью застрахованных лиц, над суммой средств, израсходованных на оказание медицинской помощи.

7. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 6.

Расходы по операциям в сфере обязательного
медицинского страхования

Таблица 62.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
2
Штрафы за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных
3
Пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи
4
Расходы на формирование резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
5
Итого

62.2.1. Информация о резерве под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в таблице 13.3 примечания 13 настоящего приложения.

62.2.2. Информация о кредиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования представлена в примечании 31 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 62.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1. Таблица заполняется только страховыми медицинскими организациями, осуществляющими деятельность в сфере обязательного медицинского страхования.

2. По строке 1 таблицы отражаются суммы штрафов за невыполнение условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования, имевшее место в отчетном периоде.

3. По строке 2 таблицы отражаются суммы штрафов за использование средств не по целевому назначению, нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных.

4. По строке 3 таблицы отражаются пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи, имевшую место в отчетном периоде.

5. По строке 4 таблицы отражаются расходы на формирование резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования.

6. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 4.

Примечание 63. Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Таблица 63.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доход по операциям страхования без значительного страхового риска
2
Комиссионные и аналогичные доходы
3
Доходы по консультационным услугам
4
Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
5
Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества
6
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам
7
Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью
8
Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств
9
Доходы от операций с основными средствами и нематериальными активами
10
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
11
Прочее
12
Итого

Порядок составления таблицы 63.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строкам 1 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается доход по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования жизни, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы, по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна или незначительно отличается от суммы ожидаемых выплат).

4. По строке 2 таблицы отражаются комиссионные доходы, кроме процентных.

5. По строке 3 таблицы отражаются доходы по консультационным услугам.

6. По строке 4 таблицы отражаются доходы (кроме процентных) по полученным кредитам, привлеченным средствам и выпущенным долговым ценным бумагам.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества.

8. По строке 6 таблицы отражаются доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам.

9. По строке 7 таблицы отражаются доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью.

10. По строке 8 таблицы отражаются доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств.

11. По строке 9 таблицы отражаются доходы от операций с основными средствами и нематериальными активами, расходы по которым отражаются в таблице 59.1.

12. По строке 10 таблицы отражаются доходы по штрафам и пеням по хозяйственным и сервисным договорам.

13. По строке 11 таблицы отражаются прочие доходы по неспецифичным операциям.

14. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 11.

Прочие расходы

Таблица 63.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
2
Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
3
Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска
4
Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера
5
Прочее
6
Итого

Порядок составления таблицы 63.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 2 таблицы отражаются расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам.

4. По строке 3 таблицы отражаются расходы по договорам, имеющим юридическую форму договоров страхования жизни, в связи с которыми у страховщика не возникает значительный страховой риск (например, по которым страховщик не выплачивает существенных дополнительных вознаграждений при возникновении страхового события (смерти или дожития), например, по договорам с единовременной оплатой страховой премии, которая равна или незначительно (в процентном отношении меньше установленного в учетной политике уровня для договоров страхования жизни, отвечающих критерию значительности страхового риска) меньше страховой суммы). Кроме того, по строке 3 таблицы отражаются расходы по договорам добровольного медицинского страхования, сумма премий по которым равна сумме ожидаемых выплат или незначительно отличается от нее.

5. По строке 4 таблицы отражаются расходы социальной направленности.

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие расходы по неспецифичным операциям.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Примечание 64. Налог на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе
прибыли (убытка) в разрезе компонентов

Таблица 64.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Текущие расходы (доходы) по налогу на прибыль
2
Налог на прибыль, уплаченный (возмещенный) за предыдущие отчетные периоды, штрафы, пени по налогу на прибыль
3
Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
4
Итого,
в том числе:
5
расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
6
расходы (доходы) по налогу на прибыль
7
расходы (доходы) по налогу на прибыль, связанные с прекращенной деятельностью, переоценкой и выбытием активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность

Текущая ставка налога на прибыль, применимая к большей части прибыли, в 20__ году составляет ____ процентов (в 20__ году: ____ процентов).

Порядок составления таблицы 64.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется на основании регистров бухгалтерского учета.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

3. Значения по строкам 5 - 7 таблицы в сумме составляют значение по строке 4 таблицы.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль
с фактическим расходом по налогу на прибыль

Таблица 64.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыль (убыток) до налогообложения
2
Теоретические расходы (доходы) по налогу на прибыль по соответствующей базовой ставке (20__ год: ___%; 20__ год: __%)
3
Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с национальной системой налогового учета,
в том числе:
4
доходы, не принимаемые к налогообложению
5
расходы, не принимаемые к налогообложению
6
Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки
7
Налоги, уплаченные (возмещенные) за предыдущие отчетные периоды
8
Не отраженные в отчетности изменения в сумме чистого отложенного налогового актива, кроме связанных с непризнанными убытками
9
Непризнанные налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды
10
Использование ранее не признанных налоговых убытков
11
Воздействие изменения ставки налога на прибыль
12
Расходы (доходы) по налогу на прибыль

На ________ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, в сумме ________ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ________ тысяч рублей) и уменьшающие налогооблагаемую базу временные разницы в сумме _________ тысяч рублей (на _______ 20__ года: _________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 64.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается сопоставление теоретического расхода (дохода) по налогу на прибыль с фактическим расходом (доходом) по налогу на прибыль.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

3. В пояснениях к таблице отражается информация о непризнанных потенциальных отложенных налоговых активах в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды.

Даты истечения срока перенесения налоговых убытков
на будущие периоды

Таблица 64.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Отложенные налоговые убытки, которые истекают:
2
в 20__ году
3
в 20__ году
4
в 20__ году
5
в 20__ году
6
в 20__ году
7
в 20__ году
8
после 20__ года
9
Итого налоговые убытки, перенесенные на будущие периоды

64.3.1. У страховщика на _______ 20__ года существуют непризнанные потенциальные отложенные налоговые активы в отношении временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, в сумме ______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: ______ тысяч рублей).

64.3.2. Текущие обязательства по налогу на прибыль включают ____________ тысяч рублей в отношении неопределенностей, связанных с налоговыми вычетами по __________. Руководство считает, что эти условные обязательства с большой степенью вероятности могут потребовать урегулирования, если они будут оспорены налоговыми органами. Ожидается, что созданный резерв на _______ 20__ года будет полностью использован или восстановлен, когда истечет срок давности налоговой проверки по соответствующим налоговым декларациям следующим образом: ________ тысяч рублей до конца 20__ года, _______ тысяч рублей до конца 20__ года и __________ тысяч рублей до конца 20__ года.

64.3.3. Различия между бухгалтерским учетом и налоговым законодательством Российской Федерации приводят к возникновению определенных временных разниц между балансовой стоимостью ряда активов и обязательств в целях составления бухгалтерской (финансовой) отчетности и в целях расчета налога на прибыль.

Порядок составления таблицы 64.3 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрывается информация об отложенных налоговых убытках, перенесенных на будущее.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного
налогового убытка

Таблица 64.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
Отражено в составе прибыли или убытка
Отражено в составе прочего совокупного дохода
Относится к прекращенной деятельности, переоценке и выбытию активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
7
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1
..............................
2
..............................
3
..............................
4
..............................
5
..............................
6
..............................
7
..............................
8
..............................
9
..............................
10
..............................
11
Прочее
12
Общая сумма отложенного налогового актива
13
Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
14
Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
15
..............................
16
..............................
17
..............................
18
..............................
19
..............................
20
..............................
21
..............................
22
..............................
23
..............................
24
..............................
25
..............................
26
..............................
27
Прочее
28
Общая сумма отложенного налогового обязательства
29
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
30
Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

Порядок составления таблицы 64.4 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12.

2. Таблица заполняется на основании данных бухгалтерского учета.

Примечание 65. Дивиденды

Дивиденды

Таблица 65.1

Номер строки
Наименование показателя
_________ 20__ г.
_______ 20__ г.
По обыкновенным акциям
По привилегированным акциям
По обыкновенным акциям
По привилегированным акциям
1
2
3
4
5
6
1
Дивиденды к выплате на ____ 20__ г.
2
Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода
3
Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода
4
Дивиденды к выплате на ____ 20__ г.
5
Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода

65.1.1. Все дивиденды объявлены и выплачены в валюте Российской Федерации.

65.1.2. В соответствии с законодательством Российской Федерации в качестве дивидендов между акционерами страховщика может быть распределена только накопленная нераспределенная прибыль страховщика согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности, составленной в соответствии с российскими правилами бухгалтерского учета. За ___________ нераспределенная прибыль страховщика составила _________ тысяч рублей (за _____: ________ тысяч рублей). При этом __________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежит отчислению в резервный фонд страховщика в соответствии с законодательством Российской Федерации.

65.1.3. Сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на ________ 20__ года составляет ___________ тысяч рублей (на ____________ 20__ года: ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 65.1 и пояснений к ней

1. Настоящее примечание составляется только акционерными обществами. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 1.

2. Примечание составляется на основании данных аналитического учета об операциях страховщика по начислению и выплате дивидендов в отчетном периоде.

3. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.

4. В пояснениях к таблице в соответствии с МСФО (IAS) 12 раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Примечание 66. Прибыль (убыток) на акцию

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Таблица 66.1

Номер строки
Наименование показателя
Примечание
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
1
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций
2
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций
3
Итого прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров
4
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5
Средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении (тысяч штук)
6
Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)
7
Базовая прибыль (убыток) на привилегированную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 66.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

2. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.

3. Базовая прибыль или убыток на акцию рассчитывается посредством деления чистой прибыли или убытка, приходящихся на акционеров страховщика, на средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода за вычетом собственных акций, выкупленных у акционеров.

4. По строке 1 таблицы отражаются значения по строке 9 таблицы 66.2 настоящего примечания.

5. По строке 2 таблицы отражаются значения по строке 6 таблицы 66.2 настоящего примечания.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

7. По строке 4 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.

8. По строке 5 таблицы отражается средневзвешенное количество привилегированных акций в обращении в течение отчетного периода.

9. Значения по строке 6 таблицы рассчитываются посредством деления соответствующих значений по строке 1 на значения по строке 4.

10. Значения по строке 7 таблицы рассчитывается посредством деления соответствующих значений по строке 2 на значения по строке 5.

11. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.

12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.

Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся
на акционеров - владельцев обыкновенных
и привилегированных акций

Таблица 66.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров страховщика
2
Дивиденды по обыкновенным и привилегированным акциям
3
Нераспределенная прибыль за отчетный период
4
Нераспределенная прибыль (убыток) за год, приходящаяся (приходящийся) на держателей привилегированных акций в зависимости от условий акций
5
Дивиденды по привилегированным акциям, объявленные в течение отчетного периода
6
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев привилегированных акций
7
Нераспределенная прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций в зависимости условий акций
8
Дивиденды по обыкновенным акциям, объявленные в течение отчетного периода
9
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций

Порядок составления таблицы 66.2 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке или которыми принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

2. Таблица заполняется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.

3. В таблице раскрывается расчет прибыли или убытка за отчетный период, приходящихся на акционеров - владельцев обыкновенных и привилегированных акций.

4. По строке 6 таблицы рассчитываются прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев привилегированных акций, использующиеся для расчета строки 7 таблицы 66.1 настоящего примечания.

5. По строке 9 таблицы рассчитываются прибыль или убыток за отчетный период, приходящиеся на акционеров - владельцев обыкновенных акций, использующиеся для расчета строки 6 таблицы 66.1 настоящего примечания.

Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

Таблица 66.3

Номер строки
Наименование показателя
Примечание
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
1
Прибыль (убыток), приходящаяся (приходящийся) на акционеров - владельцев обыкновенных акций
2
Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов)
3
Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию
4
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых долговых обязательств (тысяч штук)
6
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов или варрантов на акции (тысяч штук)
7
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 66.3 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется только страховыми организациями, обыкновенные акции или потенциальные обыкновенные акции которых обращаются на открытом рынке или которыми принято и утверждено решение о выпуске обыкновенных акций в обращение. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 33.

2. Таблица составляется на основании данных аналитического учета о движении уставного капитала страховщика в отчетном периоде, данных регистров бухгалтерского учета, а также информации о решениях страховщика по вопросам об объявлении и о выплате дивидендов.

3. В графе 5 таблицы приводятся сопоставимые данные за соответствующий период прошлого года.

4. По строке 3 таблицы отражается значение по строке 1 за вычетом значения по строке 2.

5. Строка 7 таблицы рассчитывается посредством деления соответствующих значений по строке 3 на сумму значений по строкам 4 - 6.

Примечание 67. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств
по отчетным сегментам по состоянию на __________ 20__ года

Таблица 67.1

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Активы
2
Обязательства

67.1.1. Операции страховщика организованы по ___________ (указать количество операционных сегментов) основным бизнес-сегментам:

сегмент 1 - (кратко описать сегмент);

сегмент 2 - (кратко описать сегмент);

сегмент 3 - (кратко описать сегмент);

сегмент N - (кратко описать сегмент).

67.1.2. Сегментная финансовая информация, анализ которой выполняет руководитель, отвечающий за операционные решения, включает: ___________ (перечислить основные статьи регулярной управленческой отчетности страховщика).

67.1.3. __________ (указать наименование органа управления (должность руководителя), принимающего операционные решения, как это определено в МСФО (IFRS) 8). Например, руководство страховщика, отвечающее за операционные решения, анализирует финансовую информацию, подготовленную в соответствии с требованиями __________ (указать на основании каких требований (правил) готовится управленческая отчетность). Эта финансовая информация в некоторых аспектах отличается от информации, подготовленной в соответствии с МСФО, например:

изменение справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражено в составе прибыли или убытка сегментов, а не в составе прочего совокупного дохода;

ресурсы обычно перераспределяются между сегментами с использованием внутренних процентных ставок, установленных казначейством страховщика;

налоги на прибыль не распределяются на сегменты;

комиссионный доход отражается незамедлительно, а не в будущих периодах, с помощью метода эффективной процентной ставки;

обязательства по выплатам сотрудникам страховщика по окончании трудовой деятельности не признаются.

___________ (указать орган управления, отвечающий за принятие операционных решений), отвечающий за операционные решения, оценивает результаты деятельности сегмента на основании суммы прибыли до уплаты налога.

Порядок составления таблицы 67.1 и пояснений к ней

1. Страховщик должен раскрыть оценку совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным
сегментам за _______ 20__ года

Таблица 67.2

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
2
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
3
страховые премии, переданные в перестрахование
4
изменение резерва незаработанной премии
5
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
6
Выплаты - нетто-перестрахование,
в том числе:
7
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
8
доля перестраховщиков в выплатах
9
дополнительные выплаты (страховые бонусы)
10
расходы по урегулированию убытков
11
Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование,
в том числе:
12
изменение резервов и обязательств
13
изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
14
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
15
аквизиционные расходы
16
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
17
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
18
Прочие доходы по страхованию жизни
19
Прочие расходы по страхованию жизни
20
Результат от операций по страхованию жизни
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
21
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
22
страховые премии по договорам страхования, сострахования и перестрахования
23
страховые премии, переданные в перестрахование
24
изменение резерва незаработанной премии
25
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
26
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
27
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
28
расходы по урегулированию убытков
29
доля перестраховщиков в выплатах
30
изменение резервов убытков
31
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
32
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
33
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
34
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
35
аквизиционные расходы
36
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
37
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
38
Отчисления от страховых премий
39
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
40
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
41
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
42
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
Раздел II. Инвестиционная деятельность
43
Процентные доходы
44
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
45
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
46
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
47
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход,
в том числе:
48
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
51
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
53
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
54
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
56
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
57
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
58
Итого доходов за вычетом расходов от инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
59
Общие и административные расходы
60
Процентные расходы
61
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
62
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
63
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
64
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
65
Прочие доходы
66
Прочие расходы
67
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
68
Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
69
Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств), амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 67.2 и пояснений к ней

1. Страховщик должен раскрыть доходы и расходы по каждому отчетному сегменту в соответствии с МСФО (IFRS) 8.

2. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.

3. Таблица составляется по данным управленческой отчетности.

4. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через 12 месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.

Убыток от обесценения по отчетным сегментам

Таблица 67.3

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Убыток от обесценения
2
Восстановление убытка от обесценения
3
Итого прибылей и убытков от обесценения
4
Сумма убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
5
Сумма восстановления убытка от обесценения в составе прочего совокупного дохода
6
Итого прочего совокупного дохода (расхода) от обесценения

Порядок составления таблицы 67.3 и пояснений к ней

1. В таблице приведена информация о раскрытии сумм убытков от обесценения и сумм восстановления убытков от обесценения в соответствии с МСФО (IAS) 36.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 5.

4. В графе 6 таблицы отражается сумма значений по графам 3 - 5.

Сверка совокупных доходов по отчетным сегментам

Таблица 67.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доход отчетных сегментов с учетом корректировок,
в том числе:
2
итого доход отчетных сегментов
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Итого заработанная премия (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 67.4 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных доходов по отчетным сегментам с доходами, рассчитанными в соответствии с отраслевыми стандартами бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и описаны в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 67.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2
итого результат отчетных сегментов
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Прибыль (убыток) до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 67.5 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

2. По строке 1 отражается сумма значений по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми в целях подготовки сегментной информации для управленческих целей и в целях подготовки отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

3. По строке 2 отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

4. По строке 7 отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

5. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 67.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок,
в том числе:
2
итого активов по отчетным сегментам
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8
Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок,
в том числе:
9
итого обязательств по отчетным сегментам
10
корректировка N 1
11
корректировка N 2
12
корректировка N 3
13
прочие корректировки
14
Итого обязательств в соответствии с бухгалтерским балансом

Порядок составления таблицы 67.6 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрывается сверка совокупных активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

2. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

4. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 - 13.

7. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческой отчетности.

8. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов
от общей суммы доходов за отчетный период

Таблица 67.7

Номер строки
Наименование показателя
Сегмент 1
Сегмент 2
Сегмент 3
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Клиент 1
2
Клиент 2
3
Итого доходов

Порядок составления таблицы 67.7 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 8 раскрываются доходы от клиентов, составляющие не менее 10 процентов от общей суммы доходов за отчетный период. Страховщик должен предоставить информацию о степени своей зависимости от основных клиентов. Если доходы от операций с одним внешним клиентом составляют 10 или более процентов от доходов страховщика, то страховщик должен раскрыть этот факт, совокупную сумму доходов от каждого такого клиента и указать название сегмента или сегментов, по которым заявлен такой доход. Страховщик не обязан раскрывать название основного клиента или сумму доходов, которую показывает каждый сегмент в отношении этого клиента.

2. В случае если у страховщика нет клиентов, доходы от которых составляли бы более 10 процентов от общей суммы доходов страховщика, раскрывается информация об отсутствии таких клиентов.

3. Таблица составляется на основании данных, используемых при подготовке бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. Таблица заполняется за отчетный и сопоставимый периоды.

Примечание 68. Управление рисками

Информация о концентрации обязательств по договорам
страхования жизни, классифицированным как страховые
и как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод, в разрезе страховых
продуктов на ______ 20__ года

Таблица 68.1

Номер строки
Наименование показателя
Обязательства
Доля перестраховщиков в обязательствах
Нетто
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Итого
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Пожизненное страхование на случай смерти
2
Срочное страхование
3
Продукты с гарантированными аннуитетными выплатами
4
Пенсионное страхование на абсолютное дожитие
5
Ипотека, обеспечиваемая полисом страхования на дожитие
6
Прочее
7
Итого договоры страхования жизни
8
Фондовое пенсионное страхование
9
Итого договоры, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
10
Итого

68.1.1. Договоры страхования жизни включают в себя пожизненное страхование на случай смерти, срочное страхование, фондовое пенсионное страхование, пенсионный аннуитет с гарантированными выплатами, пенсионное страхование на абсолютное дожитие и ипотеку, обеспечиваемую полисом страхования на дожитие. Договоры, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, предлагаемые страховщиком, представлены фондовым пенсионным страхованием.

68.1.2. Вознаграждения по окончании трудовой деятельности в договорах представлены аннуитетными выплатами, которые осуществляются по достижении пенсионного возраста. В случае смерти до выхода на пенсию договоры предусматривают возврат накопленных средств либо премий.

68.1.3. Пенсионный аннуитет с гарантированными выплатами предусматривает единовременную уплату премии и выплату установленной суммы, пока живы держатель полиса и (или) его (ее) супруга (супруг). Как правило, выплаты являются фиксированными либо увеличиваются с каждым годом по установленной ставке или в соответствии с уровнем инфляции.

68.1.4. В отношении пенсионного страхования на абсолютное дожитие и ипотеки, обеспечиваемой полисом страхования на дожитие, применяется гарантированная минимальная сумма. Сумма, выплачиваемая по окончании срока действия договора, зависит от результатов базовых активов. В случае договоров с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод гарантированная минимальная сумма может быть увеличена за счет бонусов. Их уровень определяется с учетом ожидаемых рыночных колебаний таким образом, чтобы стоимость гарантии соответствовала результатам активов, обеспечивающих обязательства. Однако в случае существенного снижения на инвестиционных рынках гарантированные выплаты по истечении срока действия договора могут превысить результаты инвестирования, и такие гарантии станут значимыми для держателя полиса.

Некоторые виды ипотеки, обеспечиваемой полисом страхования на дожитие, предусматривают возможность применения поступлений к покупке аннуитета на более раннюю дату, чем та, которая указана в договоре, либо возможность изменения условий договора таким образом, чтобы выплаты осуществлялись на гарантированных условиях. Большинство договоров ипотеки, обеспечиваемой полисом страхования на дожитие, которые заключаются страховщиком, подразумевают минимальные выплаты по истечении срока действия договора в случае выполнения определенных условий.

68.1.5. Андеррайтинговая стратегия страховщика предусматривает диверсификацию рисков в части типов рисков и уровня страховых выплат. Это достигается за счет диверсификации по отраслям и географическим регионам, использования результатов медицинского скрининга для учета актуальной информации о состоянии здоровья и медицинской истории семьи при ценообразовании, регулярного анализа фактических убытков и процедуры ценообразования, а также за счет подробных процедур удовлетворения требований.

Лимиты по принятию рисков на страхование обеспечивают использование соответствующих критериев выбора рисков. В частности, страховщик вправе не продлять отдельные полисы, он может удерживать определенные суммы и отклонять требования в отношении выплат по обманным требованиям. Договоры страхования также дают страховщику право требовать от третьих сторон оплаты всех или части затрат. Страховщик придерживается политики активного управления и своевременного удовлетворения требований с целью уменьшения риска развития непредсказуемых будущих убытков, которые могут иметь негативные последствия для страховщика.

68.1.6. В случае договоров, в которых страховой риск представлен смертью или нетрудоспособностью, существенными факторами, которые могут увеличить частоту предъявления страховых требований в целом, являются эпидемии, распространенные изменения образа жизни и стихийные бедствия. Страховщик использует следующие лимиты по принятию рисков на перестрахование: ______ тысяч рублей по страхованию жизни одного человека и ______ тысяч рублей по всем страхуемым лицам.

68.1.7. В случае аннуитетных договоров наиболее существенными факторами являются постоянное развитие медицины и улучшение социальных условий, которые способствуют увеличению продолжительности жизни. С целью уменьшения рисков страховщик осуществляет квотное перестрахование своих аннуитетных договоров.

68.1.8. В случае договоров с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод условия участия обуславливают распределение значительной части страхового риска между страховщиком и страхуемой стороной. В случае договоров без негарантированной возможности получения дополнительных выгод страховщик ежеквартально взимает плату за риски в связи со смертью и нетрудоспособностью. В соответствии с такими договорами страховщик имеет право скорректировать такую плату в соответствии с фактическими данными о смерти и нетрудоспособности и тем самым уменьшить свои риски.

На описанный выше страховой риск также влияет право держателя договора уплачивать сниженную премию либо не осуществлять выплаты в будущем, расторгнуть договор в полном объеме либо выбрать гарантированные аннуитетные выплаты. В результате сумма страхового риска также зависит от поведения держателя договора.

Порядок составления таблицы 68.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе страховых продуктов.

2. В пояснениях к таблице требуется раскрывать информацию об основных рисках, которым подвержен страховщик по договорам страхования жизни (включая договоры, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод). Требуется раскрывать информацию о договорах перестрахования в рамках программы по уменьшению рисков. Информация раскрывается в произвольной форме.

3. В пояснениях к таблице требуется раскрывать информацию о том, наблюдаются ли существенные расхождения рисков по географическим регионам, в которых страховщик страхует риски, типам страхуемых рисков и отраслям. Информация раскрывается в произвольной форме.

4. В пояснениях к таблице требуется раскрывать информацию о политике управления рисками, диверсификации рисков, лимитах перестрахования. Информация раскрывается в произвольной форме в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

5. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Информация о концентрации обязательств по договорам
страхования жизни, классифицированным как страховые
и как инвестиционные с негарантированной возможностью
получения дополнительных выгод, в разрезе географических
регионов на ________ 20__ года

Таблица 68.2

Номер строки
Наименование показателя
Обязательства
Доля перестраховщиков в обязательствах
Нетто
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Итого
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Россия
2
Страны Организации экономического сотрудничества и развития
3
Прочие страны
4
Итого договоры страхования жизни
5
Россия
6
Страны Организации экономического сотрудничества и развития
7
Прочие страны
8
Итого договоры, классифицируемые как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
9
Итого

Порядок составления таблицы 68.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования жизни, классифицируемым как страховые и как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, в разрезе географических регионов.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. Информация раскрывается в отношении стран, в которых происходит принятие рисков.

4. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

Актуарные допущения, оказывающие наибольшее влияние
на бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах

Таблица 68.3

Номер строки
Наименование показателя
Показатели смертности и заболеваемости
Продолжительность жизни
Доход от инвестиции
Расходы
Коэффициенты досрочного прекращения действия полиса или досрочного изъятия средств по договору
Ставки дисконтирования
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
20__ г.
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Допущения по портфелю в разрезе видов деятельности, влияющих на чистые обязательства
2
Договоры страхования жизни, классифицированные как страховые и как инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
3
Страхование жизни
4
Пенсии
5
Договоры страхования жизни, классифицированные как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
6
Срочное страхование
7
Мужчины
8
Женщины
9
Пенсионный аннуитет
10
Мужчины
11
Женщины

При определении обязательств и выборе допущений применяется профессиональное суждение. Используемые актуарные допущения основаны на прошлом опыте, текущих внутренних данных, внешних биржевых индексах и контрольных показателях, которые отражают наблюдаемые на данный момент рыночные цены и прочую публикуемую информацию. Актуарные допущения и консервативные расчетные оценки определяются на дату оценки.

Впоследствии актуарные допущения постоянно анализируются с целью обеспечения реалистичной и разумной оценки.

Порядок составления таблицы 68.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об актуарных допущениях, оказывающих наибольшее влияние на бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах страховщика.

2. В графах 3 и 4 таблицы приводятся наименования таблиц смертности, используемых для оценки обязательств.

3. В графах 5 и 6 таблицы приводятся показатели таблиц смертности, используемые для оценки обязательств, в годах.

4. В графах 7 и 8 таблицы приводятся средневзвешенные доходы от инвестиций, определенные на основании модели портфеля, который используется для обеспечения обязательств, в процентах.

5. В графах 9 и 10 таблицы приводятся допущения в отношении операционных расходов, в тысячах рублей.

6. В графах 11 и 12 таблицы приводятся коэффициенты досрочного прекращения действия договора или досрочного изъятия средств по договору, в процентах.

7. В графах 13 и 14 таблицы приводятся ставки дисконтирования, в процентах.

8. В пояснениях к таблице раскрываются основные актуарные допущения, к которым особенно чувствительна оценка обязательств.

Анализ чувствительности на ________ 20__ года

Таблица 68.4

Номер строки
Наименование показателя
Изменение допущений
Влияние на обязательства по страхованию жизни
Влияние на обязательства по страхованию жизни - нетто-перестрахование
Влияние на прибыль до налогообложения
Влияние на капитал
1
2
3
4
5
6
7
1
Договоры страхования жизни, классифицированные как страховые
2
Анализ изменения в случае изменения допущения о смертности, заболеваемости
-10%
+10%
3
Анализ изменения в случае изменения допущения о продолжительности жизни
-10%
+10%
4
Анализ изменения в случае изменения допущения о доходах от инвестиций
-1%
+1%
5
Анализ изменения в случае изменения допущения о расходах
-10%
+10%
6
Анализ изменения в случае изменения допущения о коэффициентах досрочного прекращения действия полиса или досрочного изъятия средств по полису
-10%
+10%
7
Анализ изменения в случае изменения допущения о ставке дисконтирования
-1%
+1%
8
Договоры страхования жизни, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
9
Анализ изменения в случае изменения допущения о смертности, заболеваемости
-10%
+10%
10
Анализ изменения в случае изменения допущения о продолжительности жизни
-10%
+10%
11
Анализ изменения в случае изменения допущения о доходах от инвестиций
-1%
+1%
12
Анализ изменения в случае изменения допущения о расходах
-10%
+10%
13
Анализ изменения в случае изменения допущения о коэффициентах досрочного прекращения действия полиса или досрочного изъятия средств по полису
-10%
+10%
14
Анализ изменения в случае изменения допущения о ставке дисконтирования
-1%
+1%

Порядок составления таблицы 68.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ чувствительности капитала, прибыли и страховых резервов к изменению основных актуарных допущений при условии, что прочие допущения являются постоянными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Информация об уровне подверженности рискам в результате
катастроф, по которым страховщик предоставляет страховое
покрытие, на _________ 20__ года

Таблица 68.5

Номер строки
Наименование показателя
Смоделированные страховые выплаты по отрасли
Ожидаемые страховые выплаты
Ожидаемые страховые выплаты - нетто-перестрахование
1
2
3
4
5
1
Ураган в _____________
2
Ураган в _____________
3
Землетрясение в _____________
4
Землетрясение в _____________
5
Наводнение в ______________
6
Наводнение в ______________
7
Итого

Порядок составления таблицы 68.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об уровне подверженности рискам в результате катастроф, по которым страховщик предоставляет страховое покрытие.

2. В графах 3 - 5 таблицы приводятся данные о суммах гипотетических страховых выплат по различным реалистичным сценариям катастроф на основании среднего размера рисков страховщика в отчетном периоде.

3. В графе 2 таблицы указываются места возникновения и разновидности катастроф, при возникновении которых у страховщика возникает обязательство по выплате страхового возмещения.

4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Информация о концентрации обязательств по договорам
страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе линий
бизнеса на _________ 20__ года

Таблица 68.6

Номер строки
Наименование показателя
Резерв убытков - нетто-перестрахование
Резерв незаработанной премии - нетто-перестрахование
Резерв расходов на урегулирование убытков - нетто-перестрахование
Оценка будущих поступлений по суброгациям и регрессам - нетто-перестрахование
Оценка будущих поступлений от реализации годных остатков - нетто-перестрахование
Резерв неистекшего риска - нетто-перестрахование
Итого резервы - нетто-перестрахование
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
линия 1
2
линия 2
3
линия 3
4
...
5
Итого

68.6.1. Страховщик заключает, главным образом, следующие договоры страхования иного, чем страхование жизни: _____________. Договоры медицинского страхования предусматривают покрытие медицинских расходов держателей полисов и продляются не в обязательном порядке. Риски по договорам страхования иного, чем страхование жизни, как правило, покрывают период в 12 месяцев.

68.6.2. Наиболее существенные риски по договорам страхования обусловлены изменениями климата, природными бедствиями и террористическими актами. В случае долгосрочных обязательств по страховым убыткам, которые погашаются в течение нескольких лет, также присутствует риск инфляции. Наиболее существенные риски по договорам медицинского страхования обусловлены изменениями образа жизни, эпидемиями, а также медицинским и технологическим прогрессом.

68.6.3. Существенных расхождений рисков по географическим регионам, в которых страховщик страхует риски, типам страхуемых рисков или отраслям не наблюдается.

68.6.4. Описанные выше риски уменьшаются за счет диверсификации крупного портфеля договоров страхования и географических регионов. Вопрос переменного характера рисков решается за счет тщательного выбора и реализации андеррайтинговой стратегии страховщика, которая предусматривает диверсификацию рисков в части типов рисков и уровня страховых выплат. Это достигается, прежде всего, за счет диверсификации по отраслям и географическим регионам. Кроме того, для уменьшения рисков страховщиком используются жесткая политика в отношении анализа всех новых и текущих требований, регулярный тщательный анализ процедуры удовлетворения требований, а также периодические расследования возможных обманных требований. Страховщик придерживается политики активного управления и своевременного удовлетворения требований с целью уменьшения риска развития непредсказуемых будущих убытков, которые могут иметь негативные последствия для него. Инфляционный риск уменьшается за счет учета инфляции в рамках оценки обязательств по договорам страхования.

68.6.5. Страховщик также ограничивает свои риски посредством использования максимального размера требований по определенным договорам, а также заключения договоров перестрахования с целью ограничения рисков в связи с катастрофами. Такая андеррайтинговая стратегия и стратегия перестрахования направлены на ограничение риска в связи с катастрофами на основании приемлемых для страховщика рисков, которые установлены руководством.

В настоящее время основной целью является ограничение последствий одной катастрофы приблизительно до ___ процентов акционерного капитала на основе брутто-перестрахования и до ___ процентов - на основе нетто-перестрахования. В случае подобной катастрофы связанный с контрагентом риск по одному перестраховщику не должен превышать ___ процентов от акционерного капитала. Совет директоров может принять решение об увеличении или уменьшении максимально допустимых значений на основании рыночных условий и прочих факторов. Для оценки риска катастроф страховщик использует свое собственное и имеющееся на рынке программное обеспечение для управления рисками. Однако всегда присутствует риск того, что предположения и методики, используемые в моделях, являются ненадежными либо что убытки, обусловленные немоделируемым событием, будут превышать убытки, обусловленные моделируемым событием.

Порядок составления таблицы 68.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о концентрации обязательств по договорам страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе линий бизнеса.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Информация о концентрации обязательств по договорам
страхования иного, чем страхование жизни, в разрезе
географических регионов на _______ 20__ года

Таблица 68.7

Номер строки
Наименование показателя
Итого резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Нетто-резервы
1
2
3
4
5
1
Россия
2
Страны Организации экономического сотрудничества и развития
3
Прочие страны
4
Итого

Основное допущение, которое использовалось при оценке обязательств, заключается в том, что развитие убытков страховщика в будущем будет происходить аналогично развитию убытков в прошлом.

Порядок составления таблицы 68.7 и пояснений к ней

1. Информация раскрывается на основании стран, в которых происходит принятие рисков. Раскрываемая информация не будет существенно отличаться в случае осуществления анализа на основании стран, в которых расположены контрагенты.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 4.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Анализ чувствительности на ____ 20__ года

Таблица 68.8

Номер строки
Наименование показателя
Изменение допущений
Влияние на обязательства по страхованию иному, чем страхование жизни
Влияние на долю перестраховщиков в обязательствах по страхованию иному, чем страхование жизни
Влияние на прибыль до налогообложения
Влияние на капитал
1
2
3
4
5
6
7
1
Договоры страхования иного, чем страхование жизни
2
Средние затраты по выплате страховых возмещений
- 10%
+ 10%
3
Среднее количество требований
- 10%
+ 10%
4
Средний период урегулирования требования
- 10%
+ 10%

Порядок составления таблицы 68.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о чувствительности обязательств по страхованию иному, чем страхование жизни, капитала, прибыли до налогообложения к изменению основных актуарных предположений при условии, что прочие предположения являются постоянными.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Информация о кредитном качестве долговых инструментов,
в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
на ________ 20__ года

Таблица 68.9

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
9
Итого

Порядок составления таблицы 68.9 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.

Информация о кредитном качестве долговых инструментов,
классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
на ___________ 20__ года

Таблица 68.10

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
9
Итого

Порядок составления таблицы 68.10 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 7.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 8.

Информация о кредитном качестве долговых инструментов,
оцениваемых по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход, на ______ 20__ года

Таблица 68.11

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
3
Правительства Российской Федерации
4
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
5
иностранных государств
6
кредитных организаций и банков-нерезидентов
7
некредитных финансовых организаций
8
нефинансовых организаций
9
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания,
в том числе:
12
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
13
Правительства Российской Федерации
14
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
15
иностранных государств
16
кредитных организаций и банков-нерезидентов
17
некредитных финансовых организаций
18
нефинансовых организаций
19
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
20
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными,
в том числе:
22
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
23
Правительства Российской Федерации
24
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
25
иностранных государств
26
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27
некредитных финансовых организаций
28
нефинансовых организаций
29
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
30
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными,
в том числе:
32
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
33
Правительства Российской Федерации
34
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
35
иностранных государств
36
кредитных организаций и банков-нерезидентов
37
некредитных финансовых организаций
38
нефинансовых организаций
39
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
40
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
41
Итого

Порядок составления таблицы 68.11 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 9 и 10.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12, 19 и 20.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений по строкам 13 - 18.

6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 29 и 30.

7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.

8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 32, 39 и 40.

9. По строке 32 таблицы отражается сумма значений по строкам 33 - 38.

10. По строке 41 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 11, 21, 31.

Информация о кредитном качестве финансовых активов,
оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов
и прочих размещенных средств в кредитных организациях
и банках-нерезидентах, на __________ 20__ года

Таблица 68.12

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
3
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
4
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания,
в том числе:
7
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
8
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
9
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
10
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными, в том числе:
12
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
14
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
15
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными,
в том числе:
17
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
18
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
19
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
20
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
21
Итого

Порядок составления таблицы 68.12 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 5.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 10.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 15.

5. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 20.

6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 6, 11, 16.

Информация о кредитном качестве финансовых активов,
оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих
размещенных средств и прочей дебиторской задолженности,
на ________ 20__ года

Таблица 68.13

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
3
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
4
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
5
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
6
расчеты по финансовой аренде
7
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
8
расчеты с клиентами по посредническим договорам
9
прочее
10
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
15
расчеты по финансовой аренде
16
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
17
расчеты с клиентами по посредническим договорам
18
прочее
19
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
21
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
22
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
23
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
24
расчеты по финансовой аренде
25
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
26
расчеты с клиентами по посредническим договорам
27
прочее
28
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными,
в том числе:
29
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
30
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
31
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
32
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
33
расчеты по финансовой аренде
34
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
35
расчеты с клиентами по посредническим договорам
36
прочее
37
Итого

Порядок составления таблицы 68.13 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитном качестве финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости: займов, прочих размещенных средств и прочей дебиторской задолженности.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 9.

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.

4. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 27.

5. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 - 36.

6. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 10, 19, 28.

Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности
по операциям страхования, сострахования и перестрахования
на _______ 20__ года

Таблица 68.14

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
в том числе:
2
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
3
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
4
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
5
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
6
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
7
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
8
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
9
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
10
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
11
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
12
расчеты по депо премий и убытков
13
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
14
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
15
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
16
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни,
в том числе:
17
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
18
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
19
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
20
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
21
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
22
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
23
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
24
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
25
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
26
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
27
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
28
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания,
в том числе:
29
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
30
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
31
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
32
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
33
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
34
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
35
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
36
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
37
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
38
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
39
расчеты по депо премий и убытков
40
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
41
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
42
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
43
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни,
в том числе:
44
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
45
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
46
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
47
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
48
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
49
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
50
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
51
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
52
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
53
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
54
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
55
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными,
в том числе:
56
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
57
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
58
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
59
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
60
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
61
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
62
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
63
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
64
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
65
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
66
расчеты по депо премий и убытков
67
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
68
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
69
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
70
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни,
в том числе:
71
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
72
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
73
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
74
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
75
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
76
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
77
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
78
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
79
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
80
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
81
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
82
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными,
в том числе:
83
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
84
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
85
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
86
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
87
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
88
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
89
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
90
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
91
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
92
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
93
расчеты по депо премий и убытков
94
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
95
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
96
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
97
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни,
в том числе:
98
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
99
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
100
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
101
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
102
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
103
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
104
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
105
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
106
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
107
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
108
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
109
Итого

Порядок составления таблицы 68.14 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и перестрахования в отношении кредитного риска.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 16.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 15.

4. По строке 16 таблицы отражается сумма значений по строкам 17 - 27.

5. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 и 43.

6. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 42.

7. По строке 43 таблицы отражается сумма значений по строкам 44 - 54.

8. По строке 55 таблицы отражается сумма значений по строкам 56 и 70.

9. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 69.

10. По строке 70 таблицы отражается сумма значений по строкам 71 - 81.

11. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 97.

12. По строке 83 таблицы отражается сумма значений по строкам 84 - 96.

13. По строке 97 таблицы отражается сумма значений по строкам 98 - 108.

14. По строке 109 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 28, 55, 82.

Информация о кредитном качестве дебиторской задолженности
по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
на _________ 20__ года

Таблица 68.15

Номер строки
Наименование показателя
С задержкой платежа менее 30 дней
С задержкой платежа от 30 до 90 дней
С задержкой платежа от 90 до 180 дней
С задержкой платежа от 180 до 360 дней
С задержкой платежа свыше 360 дней
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
в том числе:
2
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
3
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
4
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
5
дебиторская задолженность по регрессам
6
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
7
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющиеся кредитно-обесцененными, кредитный риск по которым значительно увеличился с момента первоначального признания,
в том числе:
8
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
9
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
10
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
11
дебиторская задолженность по регрессам
12
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
13
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенные или созданные кредитно-обесцененными,
в том числе:
14
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
15
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
16
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
17
дебиторская задолженность по регрессам
18
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
19
Финансовые активы, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющиеся кредитно-обесцененными, кроме приобретенных или созданных кредитно-обесцененными,
в том числе:
20
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
21
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
22
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
23
дебиторская задолженность по регрессам
24
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
25
Итого

Порядок составления таблицы 68.15 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о качестве дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования в отношении кредитного риска.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.

4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.

5. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.

6. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, на _________ 20__ года

Таблица 68.16

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
2
долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
Правительства Российской Федерации
4
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
5
иностранных государств
6
кредитных организаций и банков-нерезидентов
7
некредитных финансовых организаций
8
нефинансовых организаций
9
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
10
Долговые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
12
Правительства Российской Федерации
13
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
14
иностранных государств
15
кредитных организаций и банков-нерезидентов
16
некредитных финансовых организаций
17
нефинансовых организаций
18
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
19
Итого

Порядок составления таблицы 68.16 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 9.

5. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 8.

6. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 и 18.

7. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 12 - 17.

8. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 10.

9. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,
равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
на ___________ 20__ года

Таблица 68.17

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Денежные средства,
в том числе:
2
денежные средства на расчетных счетах
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочее
5
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
8
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
9
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
15
расчеты по финансовой аренде
16
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
17
расчеты с клиентами по посредническим договорам
18
прочее
19
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
21
Правительства Российской Федерации
22
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
23
иностранных государств
24
кредитных организаций и банков-нерезидентов
25
некредитных финансовых организаций
26
нефинансовых организаций
27
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
28
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
29
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
30
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
31
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
32
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
34
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
35
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
36
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
37
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
38
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
39
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
40
расчеты по депо премий и убытков
41
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
42
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
43
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
44
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:
45
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
46
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
47
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
48
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
49
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
50
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
51
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
52
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
53
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
54
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
55
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
56
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
57
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
58
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
59
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
60
дебиторская задолженность по регрессам
61
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования

Порядок составления таблицы 68.17 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28.

7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.

9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.

10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.

11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.

12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,
равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок,
не являющихся кредитно-обесцененными, на ______ 20__ года

Таблица 68.18

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Денежные средства,
в том числе:
2
денежные средства на расчетных счетах
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочее
5
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
8
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
9
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
15
расчеты по финансовой аренде
16
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
17
расчеты с клиентами по посредническим договорам
18
прочее
19
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
21
Правительства Российской Федерации
22
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
23
иностранных государств
24
кредитных организаций и банков-нерезидентов
25
некредитных финансовых организаций
26
нефинансовых организаций
27
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
28
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
29
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
30
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
31
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
32
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
34
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
35
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
36
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
37
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
38
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
39
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
40
расчеты по депо премий и убытков
41
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
42
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
43
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
44
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:
45
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
46
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
47
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
48
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
49
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
50
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
51
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
52
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
53
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
54
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
55
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
56
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
57
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
58
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
59
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
60
дебиторская задолженность по регрессам
61
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования

Порядок составления таблицы 68.18 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, не являющихся кредитно-обесцененными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28.

7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.

9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.

10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.

11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.

12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,
равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся
кредитно-обесцененными, на ________ 20__ года

Таблица 68.19

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Денежные средства,
в том числе:
2
денежные средства на расчетных счетах
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочее
5
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
8
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
9
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
15
расчеты по финансовой аренде
16
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
17
расчеты с клиентами по посредническим договорам
18
прочее
19
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
21
Правительства Российской Федерации
22
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
23
иностранных государств
24
кредитных организаций и банков-нерезидентов
25
некредитных финансовых организаций
26
нефинансовых организаций
27
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
28
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
29
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
30
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
31
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
32
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
34
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
35
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
36
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
37
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
38
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
39
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
40
расчеты по депо премий и убытков
41
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
42
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
43
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
44
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:
45
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
46
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
47
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
48
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
49
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
50
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
51
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
52
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
53
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
54
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
55
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
56
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
57
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
58
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
59
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
60
дебиторская задолженность по регрессам
61
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования

Порядок составления таблицы 68.19 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитном качестве долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28.

7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.

9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.

10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.

11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.

12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитных рейтингах долговых инструментов,
оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,
равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок,
приобретенных или созданных кредитно-обесцененными,
на _______ 20__ года

Таблица 68.20

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Денежные средства,
в том числе:
2
денежные средства на расчетных счетах
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочее
5
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
8
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
9
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
15
расчеты по финансовой аренде
16
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
17
расчеты с клиентами по посредническим договорам
18
прочее
19
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
21
Правительства Российской Федерации
22
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
23
иностранных государств
24
кредитных организаций и банков-нерезидентов
25
некредитных финансовых организаций
26
нефинансовых организаций
27
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
28
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
29
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
30
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
31
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
32
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
34
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
35
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
36
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
37
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
38
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
39
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
40
расчеты по депо премий и убытков
41
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
42
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
43
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
44
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:
45
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
46
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
47
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
48
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
49
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
50
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
51
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
52
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
53
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
54
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
55
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
56
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
57
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
58
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
59
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
60
дебиторская задолженность по регрессам
61
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования

Порядок составления таблицы 68.20 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.

5. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20, 27, 28.

7. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30, 44.

9. По строке 30 таблицы отражается сумма значений по строкам 31 - 43.

10. По строке 44 таблицы отражается сумма значений по строкам 45 - 55.

11. По строке 56 таблицы отражается сумма значений по строкам 57 - 61.

12. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых составлена таблица.

Информация о кредитном качестве доли перестраховщиков
в резервах и обязательствах по состоянию
на _________ 20__ года

Таблица 68.21

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
2
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
3
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни

Порядок составления таблицы 68.21 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 раскрывается информация о кредитном качестве доли перестраховщиков в резервах и обязательствах.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ активов по кредитному качеству.

Географический анализ финансовых активов и обязательств
страховщика на ________ 20__ года

Таблица 68.22

Номер строки
Наименование показателя
Россия
Страны Организации экономического сотрудничества и развития
Другие страны
Итого
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
6
долговые инструменты
7
долевые инструменты
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
12
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
13
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
14
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
15
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
16
Инвестиции в ассоциированные организации
17
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
18
Инвестиции в дочерние предприятия
19
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
20
Итого активов
Раздел II. Обязательства
21
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
22
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
23
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
25
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
26
выпущенные долговые ценные бумаги
27
прочая кредиторская задолженность
28
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
29
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
30
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
31
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
32
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
33
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
35
Итого обязательств
36
Чистая балансовая позиция

Порядок составления таблицы 68.22 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается географический анализ финансовых активов и обязательств страховщика по состоянию на отчетную дату.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Финансовые активы и обязательства классифицируются в соответствии со страной нахождения контрагента.

4. Остатки по операциям с российскими контрагентами, фактически относящиеся к операциям с офшорными компаниями этих российских взаимодействующих сторон, должны быть отнесены в графу 3 таблицы. Наличные средства, драгоценные металлы классифицируются в соответствии со страной их физического нахождения.

Анализ финансовых обязательств в разрезе сроков, оставшихся
до погашения (на основе договорных недисконтированных
денежных потоков), на _______ 20__ года

Таблица 68.23

Номер строки
Наименование показателя
До 3 месяцев
От 3 месяцев до 1 года
От 1 года до 3 лет
От 3 до 5 лет
От 5 до 15 лет
Более 15 лет
Без срока погашения
Просроченные
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
3
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
4
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
5
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
6
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
7
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
8
средства, привлеченные от государственных организаций
9
средства, привлеченные от кредитных организаций
10
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
11
средства, привлеченные от физических лиц
12
выпущенные облигации
13
выпущенные векселя
14
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
15
кредиты, займы и прочие привлеченные средства,
в том числе:
16
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
17
средства, привлеченные от государственных организаций
18
средства, привлеченные от кредитных организаций
19
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
20
средства, привлеченные от физических лиц
21
обязательства по финансовой аренде
22
средства, привлеченные по сделкам репо
23
выпущенные долговые ценные бумаги,
в том числе:
24
выпущенные облигации
25
выпущенные векселя
26
прочая кредиторская задолженность,
в том числе:
27
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
28
расчеты с поставщиками и подрядчиками
29
расчеты с прочими кредиторами
30
прочее
31
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования, в том числе:
32
фонд оплаты медицинских услуг
33
кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
34
кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
35
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
36
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни,
в том числе:
37
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые
38
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
39
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
40
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
41
кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
42
кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
43
кредиторская задолженность по депо премий и убытков
44
кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами
45
незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
46
прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни
47
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни,
в том числе:
48
кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков
49
кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования
50
кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
51
кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
52
кредиторская задолженность по депо премий и убытков
53
задолженность перед страховыми агентами и брокерами
54
незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
55
прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
56
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
57
Итого обязательств

Порядок составления таблицы 68.23 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ финансовых обязательств страховщика в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.

2. Данная таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ финансовых активов и финансовых обязательств
в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе
ожидаемых сроков погашения на _____ 20__ года

Таблица 68.24

Номер строки
Наименование показателя
До 3 месяцев
От 3 месяцев до 1 года
Свыше 1 года
Итого
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Активы
1
Денежные средства,
в том числе:
2
денежные средства на расчетных счетах
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочее
5
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
6
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
8
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
9
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
Займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
11
долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
13
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
14
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
15
расчеты по финансовой аренде
16
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
17
расчеты с клиентами по посредническим договорам
18
прочее
19
Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
20
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
21
Правительства Российской Федерации
22
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
23
иностранных государств
24
кредитных организаций и банков-нерезидентов
25
некредитных финансовых организаций
26
нефинансовых организаций
27
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
28
Долговые инструменты, классифицируемые как финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
29
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
30
Правительства Российской Федерации
31
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
32
иностранных государств
33
кредитных организаций и банков-нерезидентов
34
некредитных финансовых организаций
35
нефинансовых организаций
36
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
37
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
38
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
39
Правительства Российской Федерации
40
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
41
иностранных государств
42
кредитных организаций и банков-нерезидентов
43
некредитных финансовых организаций
44
нефинансовых организаций
45
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
46
займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
48
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
49
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
50
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
51
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
52
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
53
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
54
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
55
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
56
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
57
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
58
расчеты по депо премий и убытков
59
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
60
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
61
прочая дебиторская задолженность по страхованию жизни
62
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни, в том числе:
63
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
64
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
65
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
66
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
67
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
68
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
69
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
70
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
71
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
72
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
73
прочая дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
74
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
75
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
76
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
77
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
78
дебиторская задолженность по регрессам
79
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
80
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхованию жизни, классифицированным как страховые
81
Доля перестраховщиков в обязательствах по страхованию жизни, классифицированным как инвестиционные
82
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
83
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
84
Итого активов
Раздел II. Обязательства
85
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
86
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
87
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
88
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
89
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, отделяемые от основного договора
90
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
91
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
92
средства, привлеченные от государственных организаций
93
средства, привлеченные от кредитных организаций
94
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
95
средства, привлеченные от физических лиц
96
выпущенные облигации
97
выпущенные векселя
98
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
99
кредиты, займы и прочие привлеченные средства,
в том числе:
100
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
101
средства, привлеченные от государственных организаций
102
средства, привлеченные от кредитных организаций
103
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
104
средства, привлеченные от физических лиц
105
обязательства по финансовой аренде
106
средства, привлеченные по сделкам репо
107
выпущенные долговые ценные бумаги,
в том числе:
108
выпущенные облигации
109
выпущенные векселя
110
прочая кредиторская задолженность,
в том числе:
111
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
112
расчеты с поставщиками и подрядчиками
113
расчеты с прочими кредиторами
114
прочее
115
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
116
фонд оплаты медицинских услуг
117
кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
118
кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
119
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
120
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни,
в том числе:
121
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые
122
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
123
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
124
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
125
кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
126
кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
127
кредиторская задолженность по депо премий и убытков
128
кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами
129
незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
130
прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни
131
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни,
в том числе:
132
кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков
133
кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования
134
кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
135
кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
136
кредиторская задолженность по депо премий и убытков
137
задолженность перед страховыми агентами и брокерами
138
незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
139
прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
140
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
141
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
142
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
143
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
144
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
145
Итого обязательств
146
Итого разрыв ликвидности

Порядок составления таблицы 68.24 и пояснений к ней

1. В таблице представлен краткий анализ финансовых активов и обязательств страховщика в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. Таблица заполняется на основании данных хозяйственных договоров, актуарных данных, а также другой внутренней управленческой информации.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 4.

5. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 9.

6. По строке 10 таблицы отражается сумма значений по строкам 11 - 18.

7. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 и 27.

8. По строке 20 таблицы отражается сумма значений по строкам 21 - 26.

9. По строке 28 таблицы отражается сумма значений по строкам 29 и 36.

10. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 35.

11. По строке 37 таблицы отражается сумма значений по строкам 38, 45 и 46.

12. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 39 - 44.

13. По строке 47 таблицы отражается сумма значений по строкам 48 и 62.

14. По строке 48 таблицы отражается сумма значений по строкам 49 - 61.

15. По строке 62 таблицы отражается сумма значений по строкам 63 - 73.

16. По строке 74 таблицы отражается сумма значений по строкам 75 - 79.

17. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 5, 10, 19, 28, 37, 47, 74, 80 - 83.

18. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86 - 89.

19. По строке 90 таблицы отражается сумма значений по строкам 91 - 97.

20. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99, 107 и 110.

21. По строке 99 таблицы отражается сумма значений по строкам 100 - 106.

22. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 109.

23. По строке 110 таблицы отражается сумма значений по строкам 111 - 114.

24. По строке 115 таблицы отражается сумма значений по строкам 116 - 118.

25. По строке 119 таблицы отражается сумма значений по строкам 120 и 131.

26. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 130.

27. По строке 131 таблицы отражается сумма значений по строкам 132 - 139.

28. По строке 145 таблицы отражается сумма значений по строкам 85, 90, 98, 115, 119, 140 - 144.

29. По строке 146 таблицы отражается разность значений по строкам 84 и 145.

Обзор финансовых активов и обязательств страховщика
в разрезе основных валют на _________ 20__ года

Таблица 68.25

Номер строки
Наименование показателя
Рубли
Доллары США
Евро
Прочие валюты
Итого
1
2
3
4
5
6
7
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
6
долговые инструменты
7
долевые инструменты
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
12
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
13
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
14
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
15
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
16
Инвестиции в ассоциированные организации
17
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
18
Инвестиции в дочерние предприятия
19
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
20
Итого активов
Раздел II. Обязательства
21
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
22
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
23
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
24
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
25
выпущенные долговые ценные бумаги
26
прочая кредиторская задолженность
27
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
28
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
29
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
30
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
31
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
32
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
33
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
34
Итого обязательств
35
Чистая балансовая позиция

Порядок составления таблицы 68.25 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация об остатках активов и обязательств, выраженных в валюте.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Чувствительность капитала к допустимым изменениям
в процентных ставках на _________ 20__ года

Таблица 68.26

Номер строки
Валюта
Увеличение в базисных пунктах
Уменьшение в базисных пунктах
Чувствительность чистого процентного дохода
Чувствительность капитала
1
2
3
4
5
6
1
Рубль
2
Евро
3
Доллар США

Порядок составления таблицы 68.26 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается чувствительность капитала к допустимым изменениям в процентных ставках.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

Анализ чувствительности к рыночным индексам

Таблица 68.27

Номер строки
Рыночные индексы
Изменение допущений
20__ г.
20__ г.
Влияние на прибыль до налогообложения
Влияние на капитал
Влияние на прибыль до налогообложения
Влияние на капитал
1
2
3
4
5
6
7
1
Рыночный индекс 1
2
Рыночный индекс 2
3
Рыночный индекс 3

Порядок составления таблицы 68.27 и пояснений к ней

В таблице проводится анализ чувствительности капитала и прибыли до налогообложения к изменениям основных рыночных индексов при условии, что прочие рыночные индексы остаются постоянными.

Примечание 69. Передача финансовых активов

Информация о балансовой стоимости финансовых
активов, переданных без прекращения признания,
а также связанных с ними обязательств

Таблица 69.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Балансовая стоимость активов на __
Балансовая стоимость соответствующих обязательств
Балансовая стоимость активов на __
Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1
2
3
4
5
6
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания,
в том числе:
2
долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
3
кредитных организаций и банков-нерезидентов
4
некредитных финансовых организаций
5
нефинансовых организаций
6
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
7
Правительства Российской Федерации
8
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
9
иностранных государств
10
кредитных организаций и банков-нерезидентов
11
некредитных финансовых организаций
12
нефинансовых организаций
13
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
14
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
15
Правительства Российской Федерации
16
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17
иностранных государств
18
кредитных организаций и банков-нерезидентов
19
некредитных финансовых организаций
20
нефинансовых организаций
21
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания,
в том числе:
22
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
23
Правительства Российской Федерации
24
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
25
иностранных государств
26
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27
некредитных финансовых организаций
28
нефинансовых организаций
29
долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
30
кредитных организаций и банков-нерезидентов
31
некредитных финансовых организаций
32
нефинансовых организаций
33
прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
34
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания,
в том числе:
35
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
36
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
37
Прочее
38
Итого

Порядок составления таблицы 69.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 6, 13, 14.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.

5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.

6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 29, 33.

7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 32.

9. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 и 36.

10. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 21, 34, 37.

Информация об операциях по передаче активов,
в которых контрагенты по соответствующим обязательствам
имеют право на возмещение только по переданным активам

Таблица 69.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Справедливая стоимость активов на конец года
Справедливая стоимость соответствующих обязательств
Чистая позиция
Справедливая стоимость активов на конец года
Справедливая стоимость соответствующих обязательств
Чистая позиция
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания,
в том числе:
2
долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
3
кредитных организаций и банков-нерезидентов
4
некредитных финансовых организаций
5
нефинансовых организаций
6
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
7
Правительства Российской Федерации
8
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
9
иностранных государств
10
кредитных организаций и банков-нерезидентов
11
некредитных финансовых организаций
12
нефинансовых организаций
13
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
14
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
15
Правительства Российской Федерации
16
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17
иностранных государств
18
кредитных организаций и банков-нерезидентов
19
некредитных финансовых организаций
20
нефинансовых организаций
21
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания,
в том числе:
22
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
23
Правительства Российской Федерации
24
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
25
иностранных государств
26
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27
некредитных финансовых организаций
28
нефинансовых организаций
29
долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
30
кредитных организаций и банков-нерезидентов
31
некредитных финансовых организаций
32
нефинансовых организаций
33
прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
34
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания,
в том числе:
35
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
36
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
37
Прочее
38
Итого

Порядок составления таблицы 69.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 7 представлена информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по соответствующим обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 6, 13, 14.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.

5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.

6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 29, 33.

7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 32.

9. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 и 36.

10. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 21, 34, 37.

Данные об операциях по передаче активов,
в которых страховщик продолжает признание активов,
в случае продолжающегося участия

Таблица 69.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Балансовая стоимость активов до передачи
Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи
Балансовая стоимость соответствующих обязательств
Балансовая стоимость активов до передачи
Балансовая стоимость активов, которые страховщик продолжает признавать после передачи
Балансовая стоимость соответствующих обязательств
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, переданные без прекращения признания,
в том числе:
2
долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
3
кредитных организаций и банков-нерезидентов
4
некредитных финансовых организаций
5
нефинансовых организаций
6
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
7
Правительства Российской Федерации
8
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
9
иностранных государств
10
кредитных организаций и банков-нерезидентов
11
некредитных финансовых организаций
12
нефинансовых организаций
13
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
14
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
15
Правительства Российской Федерации
16
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
17
иностранных государств
18
кредитных организаций и банков-нерезидентов
19
некредитных финансовых организаций
20
нефинансовых организаций
21
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, переданные без прекращения признания,
в том числе:
22
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
23
Правительства Российской Федерации
24
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
25
иностранных государств
26
кредитных организаций и банков-нерезидентов
27
некредитных финансовых организаций
28
нефинансовых организаций
29
долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
30
кредитных организаций и банков-нерезидентов
31
некредитных финансовых организаций
32
нефинансовых организаций
33
прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
34
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, переданные без прекращения признания,
в том числе:
35
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
36
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
37
Прочее
38
Итого

Порядок составления таблицы 69.3 и пояснений к ней

1. В таблице приведены данные об операциях по передаче активов, в которых страховщик продолжает признание активов в случае продолжающегося участия. Результаты анализа представлены по классам финансовых активов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 6, 13, 14.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 7 - 12.

5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 20.

6. По строке 21 таблицы отражается сумма значений по строкам 22, 29, 33.

7. По строке 22 таблицы отражается сумма значений по строкам 23 - 28.

8. По строке 29 таблицы отражается сумма значений по строкам 30 - 32.

9. По строке 34 таблицы отражается сумма значений по строкам 35 и 36.

10. По строке 38 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 21, 34, 37.

Информация о продолжающемся участии в переданных
финансовых активах, отвечающих критериям прекращения
признания, на ____ 20__ года

Таблица 69.4

Номер строки
Наименование показателя
Недисконтированный поток денежных средств для выкупа финансовых активов, признание которых было прекращено
Балансовая стоимость продолжающегося участия в бухгалтерском балансе
Справедливая стоимость продолжающегося участия
Максимальный риск убытка
производные финансовые активы
производные финансовые обязательства
активы
обязательства
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Проданные опционы "на продажу"
2
Приобретенные опционы "на покупку"
3
Итого

Страховщик передал финансовые активы в рамках операций, которые отвечают критериям прекращения признания в текущем и предыдущем отчетных периодах и в отношении которых страховщик сохранил некоторую степень риска.

Порядок составления таблицы 69.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлена информация о продолжающемся участии в переданных финансовых активах, отвечающих критериям прекращения признания, по состоянию на отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

4. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, каким образом определяется максимальная степень подверженности страховщика убыткам.

Анализ по договорным срокам до погашения
недисконтированных потоков денежных средств,
предназначенных для выкупа переданных активов или других
сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых
активов, отвечающих критериям прекращения признания,
на _______ 20__ года

Таблица 69.5

Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 месяца
От 1 до 3 месяцев
От 3 до 6 месяцев
От 6 месяцев до 1 года
От 1 года до 3 лет
От 3 до 5 лет
Свыше 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Проданные опционы "на продажу"
2
Приобретенные опционы "на покупку"
3
Итого потенциальный отток денежных средств

Порядок составления таблицы 69.5 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ по договорным срокам до погашения недисконтированных потоков денежных средств, предназначенных для выкупа переданных активов или других сумм, подлежащих уплате получателю, в отношении финансовых активов, отвечающих критериям прекращения признания. В тех случаях, когда потоки денежных средств носят переменный характер, информация о них раскрывается на основании условий, существовавших на каждую отчетную дату. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Доходы за вычетом расходов, признанные на дату передачи,
последующие доходы или расходы, признанные в связи
с продолжающимся участием, и общая совокупная
сумма доходов или расходов

Таблица 69.6

Номер строки
Наименование показателя
За период, закончившийся ____ 20__ года
За период, закончившийся ____ 20__ года
Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи
Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде
Наращенная сумма признанных доходов и расходов
Прибыль (убыток), признанная (признанный) на дату передачи
Последующие доходы и расходы, признанные в отчетном периоде
Наращенная сумма признанных доходов и расходов
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Проданные опционы "на продажу"
2
Приобретенные опционы "на покупку"
3
Итого

Порядок составления таблицы 69.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о доходах за вычетом расходов, признанных на дату передачи, последующих доходах или расходах, признанных в связи с продолжающимся участием, и общая совокупная сумма доходов или расходов. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. В составе бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал и год в таблице приводятся сопоставимые данные за квартал предыдущего года и предыдущий год.

3. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом, за второй квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за шесть месяцев предыдущего года накопительным итогом и за второй квартал предыдущего года.

4. В составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные об операциях по передаче финансовых активов за девять месяцев отчетного года накопительным итогом, за третий квартал отчетного года, а также сопоставимые данные за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года.

5. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Информация о деятельности по передаче активов в разбивке
по месяцам и по виду продолжающегося участия
за ____ 20__ год

Таблица 69.7

Номер строки
Наименование показателя
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Проданные опционы "на продажу"
2
Признанные доходы за вычетом расходов
3
Средства, полученные от деятельности по передаче активов
4
Приобретенные опционы "на покупку"
5
Признанные доходы за вычетом расходов
6
Средства, полученные от деятельности по передаче активов

69.7.1. Деятельность по передаче активов не была равномерно распределена в течение отчетного периода. В _______ (указать месяц) 20__ года страховщик продал портфель _______ (указать проданные активы) за ___ тысяч рублей и признал чистый доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции страховщик предоставил гарантию в отношении риска просрочки платежа до 30 дней, обязуясь выплатить покупателю пени за просроченный платеж за указанный период. В _______ (указать месяц) 20__ года страховщик продал портфель ________ (указать проданные активы) за _____ тысяч рублей и признал доход в сумме ____ тысяч рублей. По этой операции страховщик выпустил в адрес покупателя опцион "на продажу", который являлся неприбыльным.

69.7.2. Общая сумма поступлений от операций по передаче активов в ______ 20__ года распределялась равномерно (в ________ 20__ года ___________).

Основной объем операций страховщика по передаче финансовых активов, признание которых было прекращено, совершен в ___________ (указать месяц) 20__ года (или требуется указать, за сколько дней до конца отчетного периода).

Прибыль (убыток), признанная (признанный) в отношении указанных операций по передаче активов, составила (составил) в 20__ году ____ тысяч рублей (в 20__ году: прибыль (убыток) _______ тысяч рублей). Общая сумма поступлений от операций по передаче финансовых активов в 20__ году составила ______ тысяч рублей (в 20__ году: ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 69.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о деятельности по передаче активов в разбивке по месяцам и по виду продолжающегося участия. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

3. Таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и за второй квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие.

4. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года в составе промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев.

Примечание 70. Условные обязательства

Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда страховщик выступает в качестве арендатора

Таблица 70.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Менее 1 года
2
От 1 года до 5 лет
3
После 5 лет
4
Итого

Порядок составления таблицы 70.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о минимальных суммах будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда страховщик выступает в качестве арендатора.

2. Таблица заполняется на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов страховщика, а также другой внутренней управленческой информации.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда страховщик выступает в качестве арендодателя

Таблица 70.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Менее 1 года
2
От 1 года до 5 лет
3
После 5 лет
4
Итого

Порядок составления таблицы 70.2 и пояснений к ней

1. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 17.

2. Таблица составляется на основании хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов страховщика, а также другой внутренней управленческой информации.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 3.

Соблюдение особых условий

Таблица 70.3

Номер строки
Наименование показателя
Примечание
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Заложенные активы
Связанное обязательство
Заложенные активы
Связанное обязательство
1
2
3
4
5
6
7
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
5
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
6
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
8
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
11
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
12
Инвестиции в ассоциированные организации
13
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14
Инвестиции в дочерние предприятия
15
Инвестиционное имущество
16
Нематериальные активы
17
Основные средства
18
Прочие активы
19
Итого

70.3.1. В текущем периоде деятельности страховщика в судебные органы поступили иски в отношении страховщика. Исходя из собственной оценки, а также из рекомендаций внутренних и внешних профессиональных консультантов, страховщик считает, что разбирательства по ним не приведут к существенным убыткам для страховщика, и, соответственно, не сформировал резерв по данным разбирательствам в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

70.3.2. По состоянию на _______ 20__ года страховщик участвовал в судебных разбирательствах в связи с ____________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам не создавался, поскольку, по мнению страховщика, вероятность значительных убытков низка.

70.3.3. По состоянию на _______ 20__ года страховщик участвовал в судебных разбирательствах в связи с ________. Резерв на покрытие убытков по таким разбирательствам был создан в сумме ________ тысяч рублей, поскольку, по мнению профессиональных консультантов, велика вероятность понесения убытков в этой сумме.

70.3.4. По состоянию на _________ 20__ года страховщик имел договорные обязательства капитального характера по реконструкции зданий и приобретению оборудования на общую сумму _____ тысяч рублей (на _____ 20__ года: ______ тысяч рублей) и в отношении программного обеспечения и прочих нематериальных активов в размере _____ тысяч рублей (на _________ 20__ года: _______ тысяч рублей). По состоянию на _______ 20__ года общая сумма договорных обязательств по завершению строительства инвестиционного имущества составила ______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ______ тысяч рублей). На ______ 20__ года общая сумма договорных обязательств по ремонту, техническому обслуживанию или улучшению инвестиционного имущества составила _______ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _________ тысяч рублей).

70.3.5. По состоянию на ______ 20__ года средства страховых резервов страховщика полностью соответствовали требованиям Указания Банка России N 3444-У.

70.3.6. У страховщика имеются следующие условные обязательства условного характера, не удовлетворяющие критериям признания в бухгалтерском балансе __________________ (представить описание и суммы обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе).

Порядок составления таблицы 70.3 и пояснений к ней

1. Таблица составляется в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 2, МСФО (IAS) 16, МСФО (IAS) 38, МСФО (IAS) 40, МСФО (IFRS) 7.

2. Таблица и пояснения к ней заполняются на основании данных регистров бухгалтерского учета, хозяйственных договоров, документов юридического и налогового отделов страховщика, а также другой внутренней управленческой информации.

3. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 2, 5, 6, 7, 10 - 18.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о судебных исках, в которых участвовал страховщик, на отчетную дату и возможных убытках в результате урегулирования этих исков, об обязательствах капитального характера на отчетную дату, об иных условиях и ограничениях, существовавших на отчетную дату и в произвольной форме указывается на случаи несоблюдения страховщиком особых условий.

5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о сроках и условиях передачи активов в залог в качестве обеспечения.

6. В пояснениях к таблице раскрывается информация в отношении характера и сумм обязательств страховщика условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе, включая условные активы и обязательства, возникающие из неурегулированных споров с налоговыми органами.

Примечание 71. Производные финансовые инструменты
и учет хеджирования

Контрактная и балансовая суммы требований по производным
финансовым инструментам на _______ 20__ года

Таблица 71.1

Номер строки
Наименование показателя
20__ г.
20__ г.
Контрактная сумма
Балансовая стоимость
Контрактная сумма
Балансовая стоимость
актив
обязательство
актив
обязательство
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
2
фьючерсы
3
форварды
4
опционы
5
свопы
6
прочие производные финансовые инструменты
7
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,
в том числе:
8
фьючерсы
9
форварды
10
опционы
11
свопы
12
прочие производные финансовые инструменты
13
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
14
фьючерсы
15
форварды
16
опционы
17
свопы
18
прочие производные финансовые инструменты
19
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
20
фьючерсы
21
форварды
22
опционы
23
свопы
24
прочие производные финансовые инструменты
25
Производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
26
фьючерсы
27
форварды
28
опционы
29
свопы
30
прочие производные финансовые инструменты
31
Итого

71.1.1. Операции с производными финансовыми инструментами включают операции страховщика, совершаемые для целей управления ликвидностью и хеджирования собственных рисков.

71.1.2. Страховщик использует производные финансовые инструменты для целей хеджирования при управлении активами и обязательствами. Учет операций хеджирования различается в зависимости от характера хеджируемого инструмента и вида операции хеджирования.

71.1.3. Производные финансовые инструменты могут классифицироваться в качестве инструментов хеджирования для целей учета, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

Порядок составления таблицы 71.1 и пояснений к ней

1. Таблица раскрывает балансовую стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы. Контрактные суммы представляют собой сумму базового актива производного финансового инструмента, базовую ставку или индекс, и на их основе оцениваются изменения стоимости производных финансовых инструментов.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.

5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 14 - 18.

6. По строке 19 таблицы отражается сумма значений по строкам 20 - 24.

7. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 30.

8. По строке 31 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 7, 13, 19, 25.

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,
используемых для целей хеджирования, на ______ 20__ года

Таблица 71.2

Номер строки
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
Договорная или согласованная сумма
Положительная справедливая стоимость
Отрицательная справедливая стоимость
Договорная или согласованная сумма
Положительная справедливая стоимость
Отрицательная справедливая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков,
в том числе:
2
фьючерсы
3
форварды
4
опционы
5
свопы
6
прочие производные финансовые инструменты
7
Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости,
в том числе:
8
фьючерсы
9
форварды
10
опционы
11
свопы
12
прочие производные финансовые инструменты
13
Итого

Порядок составления таблицы 71.2 и пояснений к ней

1. В таблице представлена справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, если они являются инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений по строкам 8 - 12.

5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 7.

Информация о признанных прибылях или убытках
при хеджировании справедливой стоимости

Таблица 71.3

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования
2
Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск
3
Итого прибыль (убыток)

71.3.1. В ________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости страховщик прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования справедливой стоимости, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере ______ тысяч рублей (в ________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).

71.3.2. Хеджирование денежных потоков применяется страховщиком в целях защиты от процентных (валютных, кредитных) рисков (риска ликвидности), возникших (возникшего) в связи с изменением денежных потоков по финансовым активам и финансовым обязательствам (финансовым инструментам, сгруппированным в портфели, в частности, депозитам и займам с переменной процентной ставкой) вследствие изменений прогнозируемых денежных потоков, в том числе базовых процентных ставок ориентиров (курсов валют и валютных индексов).

71.3.3. К финансовым статьям, хеджируемым от риска изменения денежных потоков, относятся ______ (займы, выпущенные долговые ценные бумаги с переменной процентной ставкой).

71.3.4. Инструменты хеджирования денежных потоков страховщика в основном состоят из процентных и валютных свопов, которые используются для защиты от изменений прогнозируемых денежных потоков по хеджируемым статьям. Суммы и время будущих денежных потоков, которые представляют платежи как по основной сумме, так и по процентам, защищаются по каждому финансовому активу и финансовому обязательству на основе их контрактных условий и прочих соответствующих факторов, включая оценки предоплат и отсрочки платежей. Общая сумма остатков основной суммы долга и процентных денежных потоков по всем финансовым инструментам в течение времени формирует основу для определения прибыли и убытка по эффективной части производных финансовых инструментов, которые рассматриваются как инструменты хеджирования денежных потоков по ожидающимся операциям.

Порядок составления таблицы 71.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о признанных прибылях или убытках при хеджировании справедливой стоимости.

2. Информация в таблице раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 и 2.

Прогноз по срокам влияния ожидаемой
недисконтированной эффективной части хеджирования денежных
потоков на прибыль или убыток

Таблица 71.4

Номер строки
Наименование показателя
До востребования и менее 1 месяца
От 1 до 6 месяцев
От 6 до 12 месяцев
Более 1 года
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
_______ 20__ года
Активы (приток)
Обязательства (отток)
2
Подверженность чистым притокам (оттокам) за ________ 20__ года
3
_______ 20__ года
Активы (приток)
Обязательства (отток)
4
Подверженность чистым притокам (оттокам) за _______ 20__ года

Порядок составления таблицы 71.4 и пояснений к ней

1. В таблице представлен прогноз по срокам влияния на прибыль или убыток ожидаемой недисконтированной эффективной части хеджирования денежных потоков.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

Анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования
денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах

Таблица 71.5

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Процентные доходы
2
Процентные расходы
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
4
Налогообложение
5
Прочее
6
Итого

71.5.1. Высоковероятные операции, в отношении которых было заявлено об учете хеджирования, но которые не произошли, отсутствовали.

71.5.2. В ________ 20__ года в связи с неэффективностью хеджирования денежных потоков была признана прибыль (был признан убыток) в размере ______ тысяч рублей (в ________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).

71.5.3. В ________ 20__ года в связи с прекращением учета хеджирования денежных потоков страховщик прекратил признание производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования денежных потоков, в результате чего была признана прибыль (был признан убыток) в размере ______ тысяч рублей (в ________ 20__ года: прибыль (убыток) в размере ______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 71.5 и пояснений к ней

1. В таблице представлен анализ сумм, переклассифицированных из резерва хеджирования денежных потоков в статьи отчета о финансовых результатах.

2. Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма значений по строкам 1 - 5.

Примечание 72. Справедливая стоимость
финансовых инструментов

Уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым
относятся многократные оценки справедливой стоимости,
на ________ 20__ года

Таблица 72.1

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость по уровням исходных данных
Итого справедливая стоимость
рыночные котировки (уровень 1)
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1
2
3
4
5
6
1
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
2
финансовые активы,
в том числе:
3
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
в том числе:
4
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
5
долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
6
кредитных организаций и банков-нерезидентов
7
некредитных финансовых организаций
8
нефинансовых организаций
9
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
10
Правительства Российской Федерации
11
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12
иностранных государств
13
кредитных организаций и банков-нерезидентов
14
некредитных финансовых организаций
15
нефинансовых организаций
16
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
17
производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод,
в том числе:
18
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
19
фьючерсы
20
форварды
21
опционы
22
свопы
23
прочие производные финансовые инструменты
24
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,
в том числе:
25
фьючерсы
26
форварды
27
опционы
28
свопы
29
прочие производные финансовые инструменты
30
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
31
фьючерсы
32
форварды
33
опционы
34
свопы
35
прочие производные финансовые инструменты
36
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,
в том числе:
37
фьючерсы
38
форварды
39
опционы
40
свопы
41
прочие производные финансовые инструменты
42
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
43
фьючерсы
44
форварды
45
опционы
46
свопы
47
прочие производные финансовые инструменты
48
встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод
49
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
51
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
52
Правительства Российской Федерации
53
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
54
иностранных государств
55
кредитных организаций и банков-нерезидентов
56
некредитных финансовых организаций
57
нефинансовых организаций
58
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
59
долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
60
долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61
долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62
долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
63
прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
64
долговые финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
65
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
66
Правительства Российской Федерации
67
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
68
иностранных государств
69
кредитных организаций и банков-нерезидентов
70
некредитных финансовых организаций
71
нефинансовых организаций
72
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
73
займы выданные
74
инвестиции в дочерние предприятия
75
инвестиции в ассоциированные предприятия
76
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
77
нефинансовые активы,
в том числе:
78
основные средства (здания)
79
инвестиционное имущество
80
прочие активы,
в том числе:
81
изменение справедливой стоимости объекта хеджирования
82
Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
83
финансовые обязательства,
в том числе:
84
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
в том числе:
85
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
86
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
87
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
88
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод,
в том числе:
89
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
90
фьючерсы
91
форварды
92
опционы
93
свопы
94
прочие производные финансовые инструменты
95
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,
в том числе:
96
фьючерсы
97
форварды
98
опционы
99
свопы
100
прочие производные финансовые инструменты
101
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
102
фьючерсы
103
форварды
104
опционы
105
свопы
106
прочие производные финансовые инструменты
107
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,
в том числе:
108
фьючерсы
109
форварды
110
опционы
111
свопы
112
прочие производные финансовые инструменты
113
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
114
фьючерсы
115
форварды
116
опционы
117
свопы
118
прочие производные финансовые инструменты
119
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
120
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
121
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
122
средства, привлеченные от государственных организаций
123
средства, привлеченные от кредитных организаций
124
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
125
средства, привлеченные от физических лиц
126
выпущенные облигации
127
выпущенные векселя
128
прочее

72.1.1. Инвестиции в ______ (указать наименование компаний), включенные в категорию финансовых активов, классифицированных как оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка, предназначенные для торговли, перестали обращаться на активном рынке в ________ 20__ года в связи со снижением ликвидности финансовых рынков и были отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 2. В ________ 20__ года восстановилась торговая активность на финансовых рынках и инвестиции были реклассифицированы и отражены в приведенном выше анализе на ________ 20__ года как финансовые инструменты уровня 1.

72.1.2. Для определения справедливой стоимости финансовых инструментов, не обращающихся на активном рынке, страховщик использует такой метод оценки, как метод дисконтированных денежных потоков. Однако в соответствии с МСФО справедливая стоимость инструмента на дату признания обычно равна цене сделки. Если цена сделки отличается от суммы, определенной на дату признания финансового инструмента с использованием указанного метода оценки, указанная разница равномерно амортизируется в течение срока действия финансового инструмента.

Порядок составления таблицы 72.1 и пояснений к ней

1. Таблица и пояснения к ней заполняются в соответствии с МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 13.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В таблице представлены уровни в иерархии справедливой стоимости, к которым относятся многократные оценки справедливой стоимости.

4. Многократные оценки справедливой стоимости представляют собой оценки, требуемые или допускаемые другими МСФО в бухгалтерском балансе на конец каждого отчетного периода.

5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 77.

6. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 59, 64, 74, 75, 76.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4, 50.

8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49.

9. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.

10. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 15.

11. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18, 24, 30, 36, 42.

12. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51 и 58.

13. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 57.

14. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 63.

15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 72, 73.

16. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 71.

17. По строке 77 таблицы отражается сумма значений по строкам 78 - 80.

18. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 128.

19. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 85, 120.

20. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86, 87, 88, 119.

21. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89, 95, 101, 107, 113.

22. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 - 94.

23. По строке 95 таблицы отражается сумма значений по строкам 96 - 100.

24. По строке 101 таблицы отражается сумма значений по строкам 102 - 106.

25. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 112.

26. По строке 113 таблицы отражается сумма значений по строкам 114 - 118.

27. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 127.

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке
справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой
стоимости, а также чувствительность оценок к возможным
изменениям исходных данных на ________ 20__ года

Таблица 72.2

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость
Метод оценки
Используемые исходные данные
Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)
Обоснованные изменения
Чувствительность оценки справедливой стоимости
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
2
финансовые активы,
в том числе:
3
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
в том числе:
4
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
5
долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
6
кредитных организаций и банков-нерезидентов
7
некредитных финансовых организаций
8
нефинансовых организаций
9
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
10
Правительства Российской Федерации
11
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12
иностранных государств
13
кредитных организаций и банков-нерезидентов
14
некредитных финансовых организаций
15
нефинансовых организаций
16
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
17
производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод,
в том числе:
18
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
19
фьючерсы
20
форварды
21
опционы
22
свопы
23
прочие производные финансовые инструменты
24
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки, в том числе:
25
фьючерсы
26
форварды
27
опционы
28
свопы
29
прочие производные финансовые инструменты
30
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
31
фьючерсы
32
форварды
33
опционы
34
свопы
35
прочие производные финансовые инструменты
36
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,
в том числе:
37
фьючерсы
38
форварды
39
опционы
40
свопы
41
прочие производные финансовые инструменты
42
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
43
фьючерсы
44
форварды
45
опционы
46
свопы
47
прочие производные финансовые инструменты
48
встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод
49
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
51
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
52
Правительства Российской Федерации
53
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
54
иностранных государств
55
кредитных организаций и банков-нерезидентов
56
некредитных финансовых организаций
57
нефинансовых организаций
58
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
59
долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
60
долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61
долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62
долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
63
прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
64
долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
65
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
66
Правительства Российской Федерации
67
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
68
иностранных государств
69
кредитных организаций и банков-нерезидентов
70
некредитных финансовых организаций
71
нефинансовых организаций
72
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
73
займы выданные
74
инвестиции в дочерние предприятия
75
инвестиции в ассоциированные предприятия
76
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
77
нефинансовые активы,
в том числе:
78
основные средства (здания)
79
инвестиционное имущество
80
прочие активы,
в том числе:
81
изменение справедливой стоимости объекта хеджирования
82
Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
83
финансовые обязательства,
в том числе:
84
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
в том числе:
85
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
86
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
87
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
88
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод,
в том числе:
89
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
90
фьючерсы
91
форварды
92
опционы
93
свопы
94
прочие производные финансовые инструменты
95
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,
в том числе:
96
фьючерсы
97
форварды
98
опционы
99
свопы
100
прочие производные финансовые инструменты
101
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
102
фьючерсы
103
форварды
104
опционы
105
свопы
106
прочие производные финансовые инструменты
107
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,
в том числе:
108
фьючерсы
109
форварды
110
опционы
111
свопы
112
прочие производные финансовые инструменты
113
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
114
фьючерсы
115
форварды
116
опционы
117
свопы
118
прочие производные финансовые инструменты
119
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
120
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
121
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
122
средства, привлеченные от государственных организаций
123
средства, привлеченные от кредитных организаций
124
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
125
средства, привлеченные от физических лиц
126
выпущенные облигации
127
выпущенные векселя
128
прочее

Порядок составления таблицы 72.2 и пояснений к ней

1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 2 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в графе 4 соответствующих строк таблицы 72.1.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 77.

5. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 59, 64, 74, 75, 76.

6. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 50.

7. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49.

8. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.

9. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 15.

10. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18, 24, 30, 36, 42.

11. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51 и 58.

12. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 57.

13. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 63.

14. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 72, 73.

15. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 71.

16. По строке 77 таблицы отражается сумма значений по строкам 78 - 80.

17. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 128.

18. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 85 и 120.

19. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86, 87, 88, 119.

20. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89, 95, 101, 107, 113.

21. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 - 94.

22. По строке 95 таблицы отражается сумма значений по строкам 96 - 100.

23. По строке 101 таблицы отражается сумма значений по строкам 102 - 106.

24. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 112.

25. По строке 113 таблицы отражается сумма значений по строкам 114 - 118.

26. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 127.

Методы оценки и исходные данные, использованные в оценке
справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой
стоимости, а также чувствительность оценок к возможным
изменениям исходных данных по состоянию на отчетную дату

Таблица 72.3

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость
Метод оценки
Используемые исходные данные
Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)
Обоснованные изменения
Чувствительность оценки справедливой стоимости
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Активы, оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
2
финансовые активы,
в том числе:
3
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
в том числе:
4
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
5
долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
6
кредитных организаций и банков-нерезидентов
7
некредитных финансовых организаций
8
нефинансовых организаций
9
долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли,
в том числе:
10
Правительства Российской Федерации
11
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
12
иностранных государств
13
кредитных организаций и банков-нерезидентов
14
некредитных финансовых организаций
15
нефинансовых организаций
16
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
17
производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод,
в том числе:
18
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
19
фьючерсы
20
форварды
21
опционы
22
свопы
23
прочие производные финансовые инструменты
24
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,
в том числе:
25
фьючерсы
26
форварды
27
опционы
28
свопы
29
прочие производные финансовые инструменты
30
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
31
фьючерсы
32
форварды
33
опционы
34
свопы
35
прочие производные финансовые инструменты
36
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,
в том числе:
37
фьючерсы
38
форварды
39
опционы
40
свопы
41
прочие производные финансовые инструменты
42
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
43
фьючерсы
44
форварды
45
опционы
46
свопы
47
прочие производные финансовые инструменты
48
встроенные производные финансовые инструменты, по которым ожидается увеличение экономических выгод
49
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
51
долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
52
Правительства Российской Федерации
53
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
54
иностранных государств
55
кредитных организаций и банков-нерезидентов
56
некредитных финансовых организаций
57
нефинансовых организаций
58
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
59
долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
60
долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
61
долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
62
долевые ценные бумаги нефинансовых организаций
63
прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
64
долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
65
долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
66
Правительства Российской Федерации
67
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
68
иностранных государств
69
кредитных организаций и банков-нерезидентов
70
некредитных финансовых организаций
71
нефинансовых организаций
72
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
73
займы выданные
74
инвестиции в дочерние предприятия
75
инвестиции в ассоциированные предприятия
76
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
77
нефинансовые активы,
в том числе:
78
основные средства (здания)
79
инвестиционное имущество
80
прочие активы,
в том числе:
81
изменение справедливой стоимости объекта хеджирования
82
Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
83
финансовые обязательства,
в том числе:
84
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка,
в том числе:
85
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
86
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
87
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
88
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод,
в том числе:
89
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых является иностранная валюта,
в том числе:
90
фьючерсы
91
форварды
92
опционы
93
свопы
94
прочие производные финансовые инструменты
95
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются процентные ставки,
в том числе:
96
фьючерсы
97
форварды
98
опционы
99
свопы
100
прочие производные финансовые инструменты
101
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются ценные бумаги,
в том числе:
102
фьючерсы
103
форварды
104
опционы
105
свопы
106
прочие производные финансовые инструменты
107
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются драгоценные металлы,
в том числе:
108
фьючерсы
109
форварды
110
опционы
111
свопы
112
прочие производные финансовые инструменты
113
производные финансовые инструменты, базисным (базовым) активом которых являются другие активы,
в том числе:
114
фьючерсы
115
форварды
116
опционы
117
свопы
118
прочие производные финансовые инструменты
119
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
120
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
121
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
122
средства, привлеченные от государственных организаций
123
средства, привлеченные от кредитных организаций
124
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
125
средства, привлеченные от физических лиц
126
выпущенные облигации
127
выпущенные векселя
128
прочее

Порядок составления таблицы 72.3 и пояснений к ней

1. В таблице приведены методы оценки и исходные данные, использованные в оценке справедливой стоимости для уровня 3 в иерархии справедливой стоимости, а также чувствительность оценок к возможным изменениям исходных данных.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

3. В таблице раскрывается чувствительность к исходным данным для финансовых активов и финансовых обязательств в тех случаях, когда изменение одного или нескольких компонентов ненаблюдаемых исходных данных приводит к значительному изменению справедливой стоимости. С этой целью было принято суждение о значимости влияния этих изменений в отношении прибыли или убытка и общей суммы активов или общей суммы обязательств или, если изменения справедливой стоимости признаются в составе прочего совокупного дохода, общей суммы капитала.

4. В графе 3 таблицы отражается справедливая стоимость финансовых инструментов, совпадающая со справедливой стоимостью, представленной в графе 5 соответствующих строк таблицы 72.1.

5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2 и 77.

6. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3, 59, 64, 74, 75, 76.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма значений по строкам 4 и 50.

8. По строке 4 таблицы отражается сумма значений по строкам 5, 9, 16, 17, 48, 49.

9. По строке 5 таблицы отражается сумма значений по строкам 6 - 8.

10. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 15.

11. По строке 17 таблицы отражается сумма значений по строкам 18, 24, 30, 36, 42.

12. По строке 50 таблицы отражается сумма значений по строкам 51 и 58.

13. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 57.

14. По строке 59 таблицы отражается сумма значений по строкам 60 - 63.

15. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 72, 73.

16. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 71.

17. По строке 77 таблицы отражается сумма значений по строкам 78 - 80.

18. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 и 128.

19. По строке 84 таблицы отражается сумма значений по строкам 85 и 120.

20. По строке 85 таблицы отражается сумма значений по строкам 86, 87, 88, 119.

21. По строке 88 таблицы отражается сумма значений по строкам 89, 95, 101, 107, 113.

22. По строке 89 таблицы отражается сумма значений по строкам 90 - 94.

23. По строке 95 таблицы отражается сумма значений по строкам 96 - 100.

24. По строке 101 таблицы отражается сумма значений по строкам 102 - 106.

25. По строке 107 таблицы отражается сумма значений по строкам 108 - 112.

26. По строке 113 таблицы отражается сумма значений по строкам 114 - 118.

27. По строке 120 таблицы отражается сумма значений по строкам 121 - 127.

Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии
справедливой стоимости по классам инструментов в течение
отчетного периода

Таблица 72.4

Номер строки
Наименование показателя
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Долевые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Производные финансовые активы
Производные финансовые обязательства
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Справедливая стоимость на ____ 20__ года
2
Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3
Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4
Приобретения
5
Эмиссия или выпуск
6
Реализация
7
Расчеты
8
Перевод с 3 уровня
9
Перевод на 3 уровень
10
Справедливая стоимость на _____ 20__ года
11
Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на _____ 20__ года

72.4.1. Следующие финансовые инструменты: ______________ были перенесены из категории инструментов с уровнем 3 оценки в категорию инструментов с уровнем 2 оценки в связи с повышением активности на финансовых рынках в отчетном периоде.

72.4.2. Используемые страховщиком модели оценки долговых инструментов российских эмитентов, базирующиеся на ненаблюдаемых данных при оценке справедливой стоимости таких инвестиций, основаны на предположении о ежегодном росте выручки эмитента на ___ процентов. Возможное изменение допущений роста выручки в диапазоне от ___ до ___ процентов приведет к существенному изменению справедливой стоимости инвестиций и финансовых показателей страховщика.

72.4.3. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов выше базового показателя, прибыль страховщика за год была бы на ________ тысяч рублей (в 20__ году: на ________ тысяч рублей) больше в результате увеличения денежных потоков (и более высокой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственные средства были бы на _________ тысяч рублей (в 20__ году: на ________ тысяч рублей) больше в основном из-за увеличения чистых активов эмитентов финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

72.4.4. Если бы прогнозные значения выручки в 20__ году были на ___ процентов ниже базового показателя, прибыль страховщика за год составила бы на ________ тысяч рублей (в 20__ году: на ________ тысяч рублей) меньше в результате снижения денежных потоков (и более низкой стоимости долговых торговых и прочих ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток). Собственный капитал был бы на ________ тысяч рублей (в 20__ году: на ________ тысяч рублей) меньше в основном из-за уменьшения справедливой стоимости финансовых инструментов с фиксированной ставкой, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

72.4.5. Оценки уровня 3 иерархии анализируются на еженедельной основе _________ и доводятся до сведения _________ на ежемесячной основе, который рассматривает уместность исходных данных модели оценки и результаты оценки, используя различные методы оценки, признанные стандартными в секторе финансовых услуг. При выборе наиболее уместной модели оценки __________ проводит бэк-тестирование и решает, результаты какой модели имеют исторически наиболее близкое соответствие данным реальных рыночных сделок. Для оценки инвестиций в долевые инструменты уровня 3 страховщик использует сопоставимые торговые множители. Руководство определяет сопоставимые публичные компании на основе сектора экономики, размера, этапа развития и стратегии. Затем руководство рассчитывает торговые множители для каждой установленной сопоставимой компании. Множитель рассчитывается путем деления стоимости сопоставимой компании на величину прибыли до вычета процентов, налогов и амортизации. Торговый множитель затем дисконтируется с учетом ликвидности и различий между сопоставимыми компаниями на основе фактов и обстоятельств, относящихся к конкретной компании.

72.4.6. Долговые инструменты уровня 3 оцениваются по чистой приведенной стоимости расчетных будущих потоков денежных средств. Страховщик также рассматривает риск ликвидности, кредитный и рыночный риски и корректирует модель оценки необходимым образом.

Порядок составления таблицы 72.4 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IFRS) 13 представлена информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам инструментов в течение отчетного периода.

2. Таблица заполняется за четыре отчетных периода для комплекта промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие и девять месяцев. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие раскрывается информация за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и за второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и второй квартал предыдущего года. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев раскрывается информация за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и за третий квартал предыдущего года.

Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки
справедливой стоимости на отчетную дату

Таблица 72.5

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость
Метод оценки
Используемые исходные данные
Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение)
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
7
1
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи

Порядок составления таблицы 72.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о методах оценки и об исходных данных, использованных для оценки справедливой стоимости активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи.

2. В пояснениях к таблице требуется раскрыть информацию о том, что текущий характер использования активов (активов выбывающих групп) не является наиболее эффективным, если это применимо.

3. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного года.

Анализ справедливой стоимости по уровням
иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость
финансовых активов и обязательств, не оцениваемых
по справедливой стоимости

Таблица 72.6

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость по уровням исходных данных
Итого справедливая стоимость
Балансовая стоимость
рыночные котировки (уровень 1)
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
2
денежные средства,
в том числе:
3
денежные средства в кассе
4
денежные средства в пути
5
денежные средства на расчетных счетах
6
денежные средства, переданные в доверительное управление
7
прочее
8
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах,
в том числе:
10
долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
11
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
13
прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность,
в том числе:
15
долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
16
займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
17
сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
18
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
19
расчеты по финансовой аренде
20
дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
21
расчеты с клиентами по посредническим договорам
22
расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
23
прочее
24
дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования за вычетом резерва,
в том числе:
25
дебиторская задолженность по страхованию жизни,
в том числе:
26
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
27
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
29
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
30
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
31
дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
32
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
33
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
34
дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
35
расчеты по депо премий и убытков
36
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
37
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
38
прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
39
дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни,
в том числе:
40
дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
41
дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
42
дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
43
дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
44
дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
45
дебиторская задолженность по депо премий и убытков
46
дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
47
дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
48
дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
49
незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
50
прочая дебиторская задолженность
51
дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
52
предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
53
дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
54
дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
55
дебиторская задолженность по регрессам
56
прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
57
доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
58
доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
59
доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
60
инвестиции в ассоциированные организации
61
инвестиции в совместно контролируемые организации
62
инвестиции в дочерние организации
63
Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости,
в том числе:
64
финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
65
кредиты, займы и прочие привлеченные средства,
в том числе:
66
кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
67
средства, привлеченные от государственных организаций
68
средства, привлеченные от кредитных организаций
69
срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
70
средства, привлеченные от физических лиц
71
обязательства по финансовой аренде
72
средства, привлеченные по сделкам репо
73
выпущенные долговые ценные бумаги,
в том числе:
74
облигации
75
векселя
76
прочая кредиторская задолженность,
в том числе:
77
расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
78
расчеты с поставщиками и подрядчиками
79
расчеты с прочими кредиторами
80
прочее
81
резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
82
кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования,
в том числе:
83
фонд оплаты медицинских услуг
84
кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
85
кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
86
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования,
в том числе:
87
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни,
в том числе:
88
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые
89
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
90
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
91
кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
92
кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
93
кредиторская задолженность по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
94
кредиторская задолженность по депо премий и убытков
95
кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами
96
незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
97
прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования жизни
98
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни,
в том числе:
99
кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков
100
кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования
101
кредиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
102
кредиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
103
кредиторская задолженность по депо премий и убытков
104
задолженность перед страховыми агентами и брокерами
105
незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
106
прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
107
резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
108
обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
109
обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод

72.6.1. Оценка справедливой стоимости на уровне 2 и уровне 3 иерархии справедливой стоимости была выполнена с помощью метода дисконтированных потоков денежных средств. Справедливая стоимость инструментов с фиксированной процентной ставкой, не имеющих котировок на активном рынке, основывается на методе дисконтированных потоков денежных средств с применением действующих процентных ставок на рынке заимствований для новых инструментов, предполагающих аналогичный кредитный риск и аналогичный срок погашения.

72.6.2. Для активов страховщик использовал предположения о приростной ставке на заемный капитал и ставках досрочных погашений контрагента. Обязательства дисконтируются по приростной ставке страховщика на заемный капитал. Обязательства, подлежащие погашению по требованию, дисконтировались начиная с первого дня потенциального предъявления требования о погашении обязательства страховщиком.

Порядок составления таблицы 72.6 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 8, 24, 51, 57 - 62.

4. По строке 2 таблицы отражается сумма значений по строкам 3 - 7.

5. По строке 8 таблицы отражается сумма значений по строкам 9 и 14.

6. По строке 9 таблицы отражается сумма значений по строкам 10 - 13.

7. По строке 14 таблицы отражается сумма значений по строкам 15 - 23.

8. По строке 24 таблицы отражается сумма значений по строкам 25 и 39.

9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений по строкам 26 - 38.

10. По строке 39 таблицы отражается сумма значений по строкам 40 - 50.

11. По строке 51 таблицы отражается сумма значений по строкам 52 - 56.

12. По строке 63 таблицы отражается сумма значений по строкам 64, 81, 82, 86, 107 - 109.

13. По строке 64 таблицы отражается сумма значений по строкам 65, 73, 76.

14. По строке 65 таблицы отражается сумма значений по строкам 66 - 72.

15. По строке 73 таблицы отражается сумма значений по строкам 74 и 75.

16. По строке 76 таблицы отражается сумма значений по строкам 77 - 80.

17. По строке 82 таблицы отражается сумма значений по строкам 83 - 85.

18. По строке 86 таблицы отражается сумма значений по строкам 87 и 98.

19. По строке 87 таблицы отражается сумма значений по строкам 88 - 97.

20. По строке 98 таблицы отражается сумма значений по строкам 99 - 106.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии
справедливой стоимости и балансовая стоимость нефинансовых
активов, не оцениваемых по справедливой стоимости,
на ________ 20__ года

Таблица 72.7

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость по уровням исходных данных
Итого справедливая стоимость
Балансовая стоимость
рыночные котировки (уровень 1)
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1
2
3
4
5
6
7
1
Инвестиционное имущество
2
Прочее
3
Итого

Порядок составления таблицы 72.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о нефинансовых активах, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании требований МСФО.

2. По строке 1 отражаются балансовая стоимость, справедливая стоимость и уровень иерархии справедливой стоимости инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости. Справедливая стоимость инвестиционного имущества, не оцениваемого по справедливой стоимости, подлежит раскрытию в соответствии с МСФО (IAS) 40. Раскрытие предусмотрено в пояснениях к таблице 21.2 примечания 21 настоящего приложения.

3. По строке 2 отражается справедливая стоимость прочих активов, не оцениваемых по справедливой стоимости, информация о справедливой стоимости которых раскрывается в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. По строке 3 отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Изменения размера отложенного дохода или расхода,
возникающего при первоначальном признании финансовых
инструментов, для которых цена сделки отличается
от справедливой стоимости

Таблица 72.8

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Остаток на _______ 20__ г.
2
Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды
3
Признано в отчете о финансовых результатах за отчетный период
4
Изменение вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми
5
Изменение вследствие прекращения признания инструментов
6
Курсовые разницы
7
Остаток на _______ 20__ г.

Порядок составления таблицы 72.8 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании, на начало и конец отчетного периода.

2. Таблица заполняется в тех случаях, когда страховщик не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также описание подтверждения справедливой стоимости.

4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.

Примечание 73. Взаимозачет финансовых активов
и финансовых обязательств

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,
подпадающие под действие обеспеченного правовой защитой
генерального соглашения о взаимозачете
либо аналогичного соглашения

Таблица 73.1

Номер строки
Наименование показателя
Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе
Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе
Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе
Суммы, попадающие под действие генерального соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе
Чистая сумма риска
финансовые инструменты
полученное денежное обеспечение
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые активы,
в том числе:
2
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
5
долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
6
долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
8
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
11
дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
12
инвестиции в ассоциированные предприятия
13
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14
инвестиции в дочерние предприятия
15
Финансовые обязательства,
в том числе:
16
финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
17
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
18
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
19
финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
20
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
21
выпущенные долговые ценные бумаги
22
прочая кредиторская задолженность
23
кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
24
кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования, перестрахования

Порядок составления таблицы 73.1 и пояснений к ней

1. Таблица составляется на основании данных бухгалтерского учета в соответствии с МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений по строкам 2, 5 - 7, 10 - 14.

3. По строке 15 таблицы отражается сумма значений по строкам 16, 19, 23, 24.

4. В графе 4 таблицы отражается наименьшее из значений - значение, отраженное в графе 3, или стоимость соответствующего инструмента, подлежащего взаимозачету.

5. В графе 5 таблицы отражается остаток активов (обязательств) после проведения взаимозачета.

6. В графах 6 и 7 таблицы отражается балансовая стоимость активов и обязательств, числящихся в бухгалтерском балансе по состоянию на отчетную дату, в отношении которых заключены соглашения о проведении взаимозачета.

7. В графе 8 таблицы отражается разница между значениями в графах 6 и 7.

8. Для финансовых инструментов, к которым применимы права на взаимозачет, не зависящие от будущего события, но в отношении которых не выполняются оставшиеся критерии МСФО (IAS) 32, страховщику рекомендуется указать причину (причины), по которой (которым) такие критерии не выполняются. По полученному или предоставленному финансовому обеспечению страховщика рекомендуется указать условия соглашения об обеспечении (например, ограничения, предусмотренные для обеспечения).

9. В пояснениях к таблице раскрывается информация неколичественного характера о правах на зачет, относящихся к признанным страховщиком финансовым активам и финансовым обязательствам, в том числе подпадающим под действие соглашения о взаимозачете либо аналогичного соглашения, которыми предусмотрено право на взаимозачет при неисполнении обязательств в результате несостоятельности контрагента, включая характер таких прав.

Примечание 74. Операции со связанными сторонами

Остатки по операциям со связанными сторонами
на ____ 20__ года

Таблица 74.1

Номер строки
Наименование показателя
Материнское предприятие
Дочерние предприятия
Совместно контролируемые предприятия
Ассоциированные предприятия
Ключевой управленческий персонал
Компании под общим контролем
Прочие связанные стороны
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
5
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
6
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
8
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
11
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
12
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
13
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
14
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
15
Инвестиции в ассоциированные предприятия
16
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
17
Инвестиции в дочерние предприятия
18
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
19
Инвестиционное имущество
20
Нематериальные активы
21
Основные средства
22
Отложенные аквизиционные расходы
23
Прочие активы
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
25
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
26
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
28
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
29
выпущенные долговые ценные бумаги
30
прочая кредиторская задолженность
31
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
32
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
33
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
36
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
37
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
34
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
35
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
36
Отложенные аквизиционные доходы
37
Прочие обязательства

74.1.1. В ходе обычной деятельности страховщик проводит операции со своими основными акционерами, с ключевым управленческим персоналом, ассоциированными, совместно контролируемыми и дочерними предприятиями. Эти операции включали: _________ (перечислить виды основных операций со связанными сторонами). Данные операции осуществлялись преимущественно по рыночным (льготным) (нужное оставить) ставкам.

74.1.2. Сумма гарантий, полученных от связанных сторон, составляет ________ тысяч рублей на ________ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

74.1.3. Сумма гарантий, выданных связанным сторонам, составляет ________ тысяч рублей на ________ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

74.1.4. Договорные обязательства страховщика по будущим операциям со связанными сторонами составляют ________ тысяч рублей на _______ 20__ года (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 74.1 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация об остатках на отчетную дату по операциям со связанными сторонами.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на начало отчетного периода.

3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация об условиях операций со связанными сторонами, включая процентные ставки и сроки погашения (диапазон использованных процентных ставок по виду валют или конкретные условия каждой крупной сделки), отдельно для каждой категории связанных сторон.

Доходы и расходы по операциям со связанными сторонами
за ______ 20__ года

Таблица 74.2

Номер строки
Наименование показателя
Материнское предприятие
Дочерние предприятия
Совместно контролируемые предприятия
Ассоциированные предприятия
Ключевой управленческий персонал
Компании под общим контролем
Прочие связанные стороны
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Страхование жизни,
в том числе:
2
заработанные страховые премии - нетто-перестрахование
3
выплаты - нетто-перестрахование
4
изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование
5
расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование
6
прочие доходы по страхованию жизни
7
прочие расходы по страхованию жизни
8
Страхование иное, чем страхование жизни,
в том числе:
9
заработанные страховые премии - нетто-перестрахование
10
состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование
11
расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование
12
прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
13
прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
14
Инвестиционная деятельность,
в том числе:
15
процентные доходы
16
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
17
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
18
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
19
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
20
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов
23
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
25
прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
26
Прочие операционные доходы и расходы,
в том числе:
27
общие и административные расходы
28
процентные расходы
29
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
30
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
31
прочие доходы
32
прочие расходы

В ________ 20__ году страховщик выкупил ________ (тысяч) собственных акций у ________, связанной стороны, на общую сумму ________ тысяч рублей (в ________ 20__ г.: ________ (тысяч) собственных акций у ________, связанной стороны, на сумму ________ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 74.2 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о доходах и расходах за отчетный период по операциям со связанными сторонами.

2. Таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год при составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3. Таблица заполняется за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года при составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал.

4. Таблица заполняется за первое полугодие отчетного года накопительным итогом и второй квартал отчетного года, а также за первое полугодие предыдущего года накопительным итогом и второй квартал предыдущего года.

5. Таблица заполняется за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и третий квартал предыдущего года.

Информация о размере вознаграждения ключевому
управленческому персоналу

Таблица 74.3

Номер строки
Наименование показателя
_____ 20__ г.
_____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Краткосрочные вознаграждения
2
Обязательства по пенсионному обеспечению
3
Долгосрочные вознаграждения
4
Выходные пособия
5
Выплаты на основе долевых инструментов

Порядок составления таблицы 74.3 и пояснений к ней

1. В таблице в соответствии с МСФО (IAS) 24 раскрывается информация о размере вознаграждения ключевому управленческому персоналу.

2. По строке 2 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме ожидается до истечения 12 месяцев после окончания отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

3. По строке 3 отражаются вознаграждения, выплата которых в полном объеме не ожидается до истечения 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором были оказаны соответствующие услуги.

4. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в таблицу включаются данные за отчетный год и предыдущий год.

5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал в таблицу включаются данные за первый квартал отчетного года и первый квартал предыдущего года.

6. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первое полугодие в таблицу включаются данные за шесть месяцев отчетного года накопительным итогом и второй квартал отчетного года, а также за шесть месяцев предыдущего года накопительным итогом и второй квартал предыдущего года.

7. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев в таблицу включаются данные за девять месяцев отчетного года накопительным итогом и третий квартал отчетного года, а также за девять месяцев предыдущего года накопительным итогом и третий квартал предыдущего года.

Примечание 75. События после окончания отчетного периода

________ 20__ года общее годовое собрание акционеров объявило дивиденды по обыкновенным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну обыкновенную акцию) и дивиденды по привилегированным акциям в сумме ________ тысяч рублей (________ рублей на одну привилегированную акцию, или ___ процентов от номинальной стоимости соответствующих привилегированных акций). Информация раскрывается в соответствии с МСФО (IAS) 10.

Порядок составления примечания 75

1. Состав событий после окончания отчетного периода определяется страховщиком в соответствии с требованиями МСФО (IAS) 10.

2. В примечании должна быть раскрыта информация обо всех событиях, произошедших после окончания отчетного периода, которые могут оказать существенное влияние на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

3. Информация представляется в произвольной форме.".

Приложение 11
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 10.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ТАБЛИЦА
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ
СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер строки
Наименование статьи бухгалтерского баланса
Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + 20802 + 47901 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - 47904 - часть 20805
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
строка 3 + строка 4
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
6
долговые ценные бумаги
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620
8
прочие долговые инструменты
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312
9
долевые инструменты
50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + 50770 - 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - 50723 - 50725 + 50728 + 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205
10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
строка 11 + строка 12
11
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805
12
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
30602 + 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 + 47703 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 30607 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 + часть 48101 - часть 48107 - часть 60324
13
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425
14
Дебиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
48201 + 48204 + 48206 - 48207
15
Доля перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
34004 - 34005 + 34006 + 34501 - 34502 + 34503 + 34504 - 34505 + 34506 + 34507 - 34508 + 34509 + 34510 - 34511 + 34512 + 34513 - 34514 + 34515
16
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные
33901 + 35201
17
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602
18
Инвестиции в ассоциированные предприятия
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771)
19
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771)
20
Инвестиции в дочерние предприятия
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771)
21
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
62001 + 62003
22
Инвестиционное имущество
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805
23
Нематериальные активы
60901 - 60903 + 60905 + 60906
24
Основные средства
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805
25
Отложенные аквизиционные расходы
35301 + 35302
26
Требования по текущему налогу на прибыль
60329
27
Отложенные налоговые активы
61702 + 61703
28
Прочие активы
часть 48101 + 48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 48107 - часть 20805 - часть 20321 - часть 47425
29
Итого активов
строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 10 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25 + строка 26 + строка 27 + строка 28
Раздел II. Обязательства
30
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
строка 31 + строка 32
31
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604)
32
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323
33
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
строка 34 + строка 35 + строка 36
34
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022
35
выпущенные долговые ценные бумаги
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321
36
прочая кредиторская задолженность
47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002
37
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402
38
Кредиторская задолженность по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
48202 + 48203 + 48205
39
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037
40
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
41
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые
33104 + 33105 - 33106 + 33601 + 33602 - 33603 + 33604 + 33605 - 33606 + 33607 + 33608 - 33609 + 33610 + 33611 - 33612 + 33613 + 33614 - 33615 + 33616 - 33617 + 33618 + 33619
42
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33001
43
Обязательства по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
35101 + 35103
44
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
часть 60349 - 60350
45
Отложенные аквизиционные доходы
35304 + 35306
46
Обязательство по текущему налогу на прибыль
60328
47
Отложенные налоговые обязательства
61701
48
Резервы - оценочные обязательства
61501 + 61503 + 61504
49
Прочие обязательства
48102 + 48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + 60301 + 61304 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349
50
Итого обязательств
строка 30 + строка 33 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43 + строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49
Раздел III. Капитал
51
Уставный капитал
10207 + 10208 + 10211
52
Добавочный капитал
10602 + 10614 + 10621
53
Резервный капитал
10701
54
Собственные акции (доли участия), выкупленные у акционеров (участников)
- 10501 - 10502
55
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610
56
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629
57
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10630 - 10631 + часть 10609 - часть 10610
58
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
10601 - часть 10610 + 10611
59
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610
60
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610
61
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610
62
Резерв хеджирования денежных потоков
часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
63
Прочие резервы
10703 + 10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610
64
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)
65
Итого капитала
строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55 + строка 56 + строка 57 + строка 58 + строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64
66
Итого капитала и обязательств
строка 50 + строка 65

".

Приложение 12
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 11.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ТАБЛИЦА
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ БУХГАЛТЕРСКОГО БАЛАНСА
ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

Номер строки
Наименование статьи бухгалтерского баланса
Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
20202 + 20203 + 20209 + 20501 + 20502 + 20802 + 47901 + часть 20803 + 20801 - 20505 - 20506 - 47904 - часть 20805
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
строка 3 + строка 4
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + 50670 - 50671 + 50618 - 50626 + 50631 + 50606 + 50608 - 50623 - 50625 + 50628 + 50630 + часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166 + часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604) + 52701 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50166 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
6
долговые ценные бумаги
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + 50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + 50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + 50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + 50208 + 50211 - 50225 - 50228 + 50234 + 50237 + 50256 - 50257 + 50262 - 50263 + 51314 + 51317 - 51321 - 51324 + 51328 + 51331 + 51356 - 51357 + 51362 - 51363
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + 20328 - 20329 + 20330 - 20331 + 20617 + 20618 - 20619 - 20620
8
прочие долговые инструменты
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312
9
долевые инструменты
50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + 50770 - 50771 + 50718 - 50726 + 50731 + 50706 + 50708 - 50723 - 50725 + 50728 + 50730 + 50709 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205
10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
строка 11 + строка 12
11
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 - 51520 - 51523 - 50421 - 50424 - часть 50426 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20323 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 + часть 20604 - часть 20605 - часть 20606 + часть 20607 + часть 20608 + часть 20609 + часть 20610 - часть 20611 - часть 20612 - часть 20613 - часть 20614 - 20615 - 20616 - часть 20321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46417 - часть 46717 - часть 47017 - часть 47317 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322 + часть 20803 - часть 20805
12
займы, прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
30602 + 45510 + 45511 - 45517 - 45518 + 45519 + 45520 - 45521 + 45709 + 45711 - 45717 - 45718 + 45719 + 45720 - 45721 + 46010 + 46011 - 46017 - 46018 + 46019 + 46020 - 46021 + 46110 + 46111 - 46117 - 46118 + 46119 + 46120 - 46121 + 46210 + 46211 - 46217 - 46218 + 46219 + 46220 - 46221 + 46310 + 46311 - 46317 - 46318 + 46319 + 46320 - 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46417 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + 46510 + 46511 - 46517 - 46518 + 46519 + 46520 - 46521 + 46610 + 46611 - 46617 - 46618 + 46619 + 46620 - 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46717 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + 46810 + 46811 - 46817 - 46818 + 46819 + 46820 - 46821 + 46910 + 46911 - 46917 - 46918 + 46919 + 46920 - 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47017 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + 47110 + 47111 - 47117 - 47118 + 47119 + 47120 - 47121 + 47210 + 47211 - 47217 - 47218 + 47219 + 47220 - 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47317 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + 47408 + 47423 - часть 47425 + 47701 + 47703 - 47702 + 47902 - 47905 + часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 - 48510 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 - 48610 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 - 48910 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 - 49010 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 - 49310 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 - 50419 - 50420 - 50422 - 50423 - 50425 - часть 50426 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465 + 50905 + 50906 - 50907 - 50908 + 51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 - 51518 - 51519 - 51521 - 51522 - 51524 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 60315 + 60323 + 60347 - 30607 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322 + 60332 + часть 48101 - часть 48107 - часть 60324
13
Дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
47432 + 47434 + 47436 + 48001 + 48003 + 48005 + 48007 + 48009 + 48011 + 48013 + 48015 + 48017 + 48019 + 48021 + 48023 + 48025 - 48027 + 48028 - 48030 + 48032 + 48034 + 48036 - 47425
14
Доля перестраховщиков в резервах по страхованию иному, чем страхование жизни
34001 - 34002 + 34003 + 34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203 + 34301 + 34401 - 34601 - 34602
15
Инвестиции в ассоциированные предприятия
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771)
16
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60106 - часть 60115 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771)
17
Инвестиции в дочерние предприятия
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 - часть 60111 - часть 60112 - часть 60113 - часть 60114 - часть 60115 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 - часть 60206 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771)
18
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
62001 + 62003
19
Инвестиционное имущество
61901 + 61902 + 61903 + 61904 + 61905 + 61906 + 61907 + 61908 - 61909 - 61910 + 61911 + часть 60804 - часть 60805
20
Нематериальные активы
60901 - 60903 + 60905 + 60906
21
Основные средства
60401 + 60404 - 60414 + 60415 + часть 60804 - часть 60805
22
Отложенные аквизиционные расходы
35301 + 35302
23
Требования по текущему налогу на прибыль
60329
24
Отложенные налоговые активы
61702 + 61703
25
Прочие активы
часть 48101 + 48103 + 48105 + 20302 + 20303 + 20305 + 20308 + 20403 + 20401 + 60302 + 60306 + 60308 + 60336 + 60310 + 60312 + 60314 + 31001 + часть 61403 + 61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61101 + 60330 + 52802 - 52801 + 20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319 - часть 60324 - часть 48107 - часть 20805 - часть 20321 - часть 47425
26
Итого активов
строка 1 + строка 2 + строка 5 + строка 10 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18 + строка 19 + строка 20 + строка 21 + строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25
Раздел II. Обязательства
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
строка 28 + строка 29
28
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
52702 + часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008 + если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 - 52603 + 52604)
29
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
часть 20503 + часть 20504 + 43723 - 43724 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624 + часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323
30
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
строка 31 + строка 32 + строка 33
31
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
часть 20503 + часть 20504 + часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 60806 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022
32
выпущенные долговые ценные бумаги
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321
33
прочая кредиторская задолженность
47407 + 60322 + часть 47422 + часть 47903 + часть 47416 + 60311 + 60313 + 31002
34
Резервы по страхованию иному, чем страхование жизни
33101 + 33102 - 33103 + 33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303 + 33401 + 33501 - 33701 - 33702 + 33402
35
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
47433 + 47435 + 47437 + 48002 + 48004 + 48006 + 48008 + 48010 + 48012 + 48014 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031 + 48033 + 48035 + 48037
36
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
37
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
часть 60349 - 60350
38
Отложенные аквизиционные доходы
35304 + 35306
39
Обязательство по текущему налогу на прибыль
60328
40
Отложенные налоговые обязательства
61701
41
Резервы - оценочные обязательства
61501 + 61503 + 61504
42
Прочие обязательства
48102 + 48104 + 48106 + 60320 + 60331 + 60305 + 60307 + 60309 + 60301 + 61304 + 60303 + 60335 + 52803 - 52804 + 47422 + часть 47903 + часть 47416 + часть 60349
43
Итого обязательств
строка 27 + строка 30 + строка 34 + строка 35 + строка 36 + строка 37 + строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42
Раздел III. Капитал
44
Взносы и пожертвования
11001 + 10614 + 10621
45
Добавочный капитал
10621
46
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610
47
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10603 - часть 10605 + часть 10609 - часть 10610 + 10628 - 10629
48
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10630 - 10631 + часть 10609 - часть 10610
49
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
10601 - часть 10610 + 10611
50
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
10626 - 10627 + часть 10609 - часть 10610
51
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
10612 - 10613 + часть 10609 - часть 10610
52
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10622 - 10623 + часть 10609 - часть 10610
53
Резерв хеджирования денежных потоков
часть 10609 - часть 10610 + 10619 - 10620
54
Прочие резервы
10624 - 10625 + часть 10609 - часть 10610
55
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
10801 - 10901 - 11101 + 708 (П - А) + 710 (П - А) + 711 (П - А) + 712 (П - А) + 714 (П - А) + 715 (П - А) + 716 + 717 (П - А) + 718 (П - А) + 719 (П - А) + 720 (П - А) + 721 (П - А) + 722 (П - А) + 724 (П - А) + 725 (П - А) + 726 + 727 (П - А) + 728 (П - А) + 729 (П - А)
56
Итого капитала
строка 44 + строка 45 + строка 46 + строка 47 + строка 48 + строка 49 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 53 + строка 54 + строка 55
57
Итого капитала и обязательств
строка 43 + строка 56

".

Приложение 13
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 12.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ТАБЛИЦА
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Номер строки
Наименование статьи отчета о финансовых результатах
Порядок определения значения по статье (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
Раздел I. Страховая деятельность
Подраздел 1. Страхование жизни
1
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
71401 (111 + 112) - 71402 (211 + 212)
3
страховые премии, переданные в перестрахование
71401 (113 + 114) - 71402 (213 + 214)
4
изменение резерва незаработанной премии
71401 (115) - 71402 (215)
5
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
71401 (116) - 71402 (216)
6
Выплаты - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10
7
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
71405 (134) - 71406 (23101 + 23102 + 23103 + 23104 + 23107 + 23108 + 232 + 234)
8
доля перестраховщиков в выплатах
71405 (131 + 132)
9
дополнительные выплаты (страховые бонусы)
- 71406 (23105 + 23106)
10
расходы по урегулированию убытков
71405 (133) - 71406 (233)
11
Изменение резервов и обязательств - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 12 + строка 13
12
изменение резервов и обязательств
71407 (141 + 142) - 71408 (241 + 242)
13
изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
71407 (143 + 144) - 71408 (243 + 244)
14
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 15 + строка 16 + строка 17
15
аквизиционные расходы
71411 (161) - 71412 (261)
16
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
71411 (162) - 71412 (263)
17
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
71411 (163) - 71412 (262)
18
Прочие доходы по страхованию жизни
71415 (18404 + 18405 + 18406 + 18702 + 18801 + 18802) + если больше нуля (71415 [18401] - 71416 [28401]) + если больше нуля (71415 [18402] - 71416 [28402]) + если больше нуля (71415 [18403] - 71416 [28403]) + если больше нуля (71415 [186] - 71416 [286]) + 71601 (часть 51402) - 714016 (28803)
19
Прочие расходы по страхованию жизни
- 71416 (28702 + 28703 + 28704 + 28705 + 28801 + 28802) + если меньше нуля (71415 [18401] - 71416 [28401]) + если меньше нуля (71415 [18402] - 71416 [28402]) + если меньше нуля (71415 [18403] - 71416 [28403]) + если меньше нуля (71415 [186] - 71416 [286]) + 71415 (18803 + 18703 + 18704)
20
Результат от операций по страхованию жизни
строка 1 + строка 6 + строка 11 + строка 14 + строка 18 + строка 19
Подраздел 2. Страхование иное, чем страхование жизни
21
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 22 + строка 23 + строка 24 + строка 25
22
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
71403 (121) - 71404 (221)
23
страховые премии, переданные в перестрахование
71403 (122) - 71404 (222)
24
изменение резерва незаработанной премии
71403 (123) - 71404 (223)
25
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
71403 (124) - 71404 (224)
26
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 27 + строка 28 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 32 + строка 33
27
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
71409 (153) - 71410 (251 + 253)
28
расходы по урегулированию убытков
71409 (152) - 71410 (252)
29
доля перестраховщиков в выплатах
71409 (151)
30
изменение резервов убытков
71409 (154) - 71410 (255)
31
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
71409 (156) - 71410 (257)
32
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
71409 (157) - 71410 (254)
33
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
71409 (158 + 159) - 71410 (258 + 259)
34
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 35 + строка 36 + строка 37
35
аквизиционные расходы
71413 (171) - 71414 (271)
36
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
71413 (172) - 71414 (273)
37
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
71413 (173) - 71414 (272)
38
Отчисления от страховых премий
- 71418 (294)
39
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
71417 (193 + 19404 + 19405 + 19406 + 19702 + 19703 + 19801 + 19802) + если больше нуля (71417 [19401] - 71418 ([29501]) + если больше нуля (71417 [19402] - 71418 ([29502]) + если больше нуля (71417 [19403] - 71418 [29503]) + если больше нуля (71417 [196] - 71418 [297]) - 71418 (29903)
40
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
- 71418 (293 + 29802 + 29803 + 29804 + 29805 + 29901 + 29902) + если меньше нуля (71417 [19401] - 71418 [29501]) + если меньше нуля (71417 [19402] - 71418 [29502]) + если меньше нуля (71417 [19403] - 71418 [29503]) + если меньше нуля (71417 [196] - 71418 [297]) + 71417 (19803 + 19704 + 19705)
41
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
строка 21 + строка 26 + строка 34 + строка 38 + строка 39 + строка 40
42
Итого доходов за вычетом расходов от страховой деятельности
строка 20 + строка 41
Раздел II. Инвестиционная деятельность
43
Процентные доходы
71001 (311 + 18301) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314 + 28301) + 71005 (315 + 18302) - 71006 (316) + 71415 (18701) + 71417 (19701)
44
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
строка 45 + строка 46
45
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 - 24301 + 361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)
46
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)
47
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 48 + строка 49
48
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604)
49
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438)
50
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)
51
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)
52
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
строка 53 + строка 54
53
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 53303 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)
54
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)
55
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
71701 (525) - 71702 (535)
56
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)
57
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438)
58
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
строка 43 + строка 44 + строка 47 + строка 50 + строка 51 + строка 52 + строка 55 + строка 56 + строка 57
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
59
Общие и административные расходы
- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55606) - 71702 (531 + 534) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля (71802 [552] - 71801 [541])
60
Процентные расходы
71104 (443 + 445 + 18101 + 18201) - 71101 (441 + 28101 + 28201) - 71102 (442) - 71103 (444 + 28102 + 28202) - 71416 (28701) - 71418 (29801) - 71802 (55505)
61
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)
62
Доходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
71417 (192)
63
Расходы по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
- 71418 (292)
64
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
71701 (526) - 71702 (536)
65
Прочие доходы
71417 (191) + 71601 (511 + 512 + 513 + 514) + 71701 (523 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551])
66
Прочие расходы
- 71702 (538) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [351 + 352 + 353 + 354]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527])
67
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
строка 59 + строка 60 + строка 61 + строка 62 + строка 63 + строка 64 + строка 65 + строка 66
68
Прибыль (убыток) до налогообложения
строка 42 + строка 58 + строка 67
69
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
строка 70 + строка 71
70
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
- 71901 (61101)
71
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
71903 (61202) - 71902 (61201)
72
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
73
Прибыль (убыток) после налогообложения
строка 68 + строка 69 + строка 72
Раздел IV. Прочий совокупный доход
74
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
строка 75 + строка 79 + строка 82 + строка 85 + строка 88 + строка 91 + строка 92
75
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
строка 76 + строка 77 + строка 78
76
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
- 10611 (88303 + 88304)
77
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)
78
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)
79
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 80 + строка 81
80
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853)
81
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10609 (84501) - 10610 (88501)
82
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,
в том числе:
строка 83 + строка 84
83
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
10612 (844) - 10613 (884)
84
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
10609 (84506) - 10610 (88506)
85
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,
в том числе:
строка 86 + строка 87
86
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)
87
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
88
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 89 + строка 90
89
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)
90
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
91
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
92
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
93
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
строка 94 + строка 99 + строка 104 + строка 109 + строка 110
94
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 95 + строка 96 + строка 97 + строка 98
95
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877)
96
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
97
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878)
98
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
99
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 100 + строка 101 + строка 102 + строка 103
100
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856)
101
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
102
переклассификация в состав прибыли или убытка
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857)
103
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
104
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,
в том числе:
строка 105 + строка 106 + строка 107 + строка 108
105
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
10619 (84101) - 10620 (88101)
106
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
107
переклассификация в состав прибыли или убытка
10619 (84201) - 10620 (88201)
108
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
109
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)
110
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
111
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
строка 74 + строка 93
112
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
строка 73 + строка 111

".

Приложение 14
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 13.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ТАБЛИЦА
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА И СИМВОЛОВ ОТЧЕТА
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ В СООТВЕТСТВИИ СО СТАТЬЯМИ ОТЧЕТА
О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

Номер строки
Наименование статьи отчета о финансовых результатах
Порядок определения показателя по статье (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
Раздел I. Страховая деятельность
1
Заработанные страховые премии - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2
страховые премии по операциям страхования, сострахования и перестрахования
71403 (121) - 71404 (221)
3
страховые премии, переданные в перестрахование
71403 (122) - 71404 (222)
4
изменение резерва незаработанной премии
71403 (123) - 71404 (223)
5
изменение доли перестраховщиков в резерве незаработанной премии
71403 (124) - 71404 (224)
6
Состоявшиеся убытки - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13
7
выплаты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
71409 (15301) - 71410 (251 + 253)
8
расходы по урегулированию убытков
71490 (152) - 71410 (252)
9
доля перестраховщиков в выплатах
71409 (151)
10
изменение резервов убытков
71409 (154) - 71410 (255)
11
изменение доли перестраховщиков в резервах убытков
71409 (156) - 71410 (257)
12
доходы от регрессов, суброгаций и прочих возмещений - нетто-перестрахование
71409 (157) - 71410 (254)
13
изменение оценки будущих поступлений по регрессам, суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование
71409 (158 + 159) - 71410 (258 + 259)
14
Расходы по ведению страховых операций - нетто-перестрахование,
в том числе:
строка 15 + строка 16 + строка 17
15
аквизиционные расходы
71413 (171) - 71414 (271)
16
перестраховочная комиссия по договорам перестрахования
71413 (172) - 71414 (273)
17
изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
71413 (173) - 71414 (272)
18
Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
71417 (19404 + 19405 + 19406 + 19702) + если больше нуля (71417 [19401] - 71418 [29501]) + если больше нуля (71417 [19402] - 71418 [29502]) + если больше нуля (71417 [19403] - 71418 [29503])
19
Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
- 71418 (29802 + 29803 + 29804 + 29805) + если меньше нуля (71417 [19401] - 71418 [29501]) + если меньше нуля (71417 [19402] - 71418 [29502]) + если меньше нуля (71417 [19403] - 71418 [29503]) + 71417 (19704 + 19705)
20
Результат от операций по страхованию иному, чем страхование жизни
строка 1 + строка 6 + строка 14 + строка 18 + строка 19
21
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от страховой деятельности
строка 20
Раздел II. Инвестиционная деятельность
22
Процентные доходы
71001 (311 + 18301) + 71002 (312) - 71003 (313) - 71004 (314 + 28301) + 71005 (315 + 18302) - 71006 (316) + 71415 (18701) + 71417 (19701)
23
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
строка 24 + строка 25
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) + 71505 (341 + 342 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34901 + 34902 + 34903 + 34904) + 71509 (14201 - 24301 + 361 + 362 + 363 + 364 + 365) - 71506 (часть 431 + 432 + часть 438 + 43501 + 43502 + 43503 + 43504) - 71510 (461 + 462 + 463 + 464 + 465) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71701 (52101 + 52103) - 71702 (53201 + 53203) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)
25
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71503 (часть 331 + часть 332 + часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635) - 71504 (часть 421 + часть 422 + часть 42601 + часть 42602 + часть 42603 + часть 42604 + часть 42605 + часть 42606 + часть 42607 + часть 42629 + часть 42630 + часть 42631 + часть 42632 + часть 42633 + часть 42634 + часть 42635) + 71501 (часть 32403 + часть 32404 + часть 32607 + часть 32608 + часть 32501 + часть 32502 + часть 327 + часть 32105 + часть 32106 + часть 32611 + часть 32612) - 71502 (часть 41403 + часть 41404 + часть 41607 + часть 41608 + часть 41501 + часть 41502 + часть 417 + часть 41105 + часть 41106 + часть 41611 + часть 41612)
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости, через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 27 + строка 28
27
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71503 (333 + 33608 + 33609 + 33610 + 33611 + 33612 + 33613 + 33614 + 33636 + 33637 + 33638 + 33639 + 33640 + 33641 + 33642) - 71504 (423 + 42608 + 42609 + 42610 + 42611 + 42612 + 42613 + 42614 + 42636 + 42637 + 42638 + 42639 + 42640 + 42641 + 42642) + 71501 (32603 + 32604 + 321 + 324 + 32609 + 32610) - 71502 (41603 + 41604 + 411 + 414 + 41603 + 41604)
28
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71505 (343 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 + 34905 + 34906 + 34907 + 34908) - 71506 (часть 433 + 43505 + 43506 + 43507 + 43508 + часть 438)
29
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)
30
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71501 (часть 321 + часть 322 + часть 323) - 71502 (часть 411 + часть 412 + часть 413) + 71503 (часть 335) - 71504 (часть 425)
31
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
строка 32 + строка 33
32
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
71201 (381 + 382 + 383 + 386 + 389) - 71202 (481 + 482 + 483 + 486 + 489) + 71701 (часть 52201 + 53303 + часть 52204) - 71702 (часть 53301 + 53303 + часть 53304)
33
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71201 (384 + 387) - 71202 (484 + 487)
34
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
71701 (525) - 71702 (535)
35
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
71511 (371 + 372) - 71512 (471 + 472)
36
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
71505 (345 + 346 + 347 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804) + 71503 (33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656) - 71504 (42622 + 42623 + 42624 + 42625 + 42626 + 42627 + 42628 + 42650 + 42651 + 42652 + 42653 + 42654 + 42655 + 42656) + 71513 (373 + 374) - 71514 (473 + 474) + 71501 (32601 + 32602) - 71502 (41601 + 41602) - 71506 (часть 431 + часть 433 + 436 + 437 + часть 438)
37
Итого доходов за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) от инвестиционной деятельности
строка 22 + строка 23 + строка 26 + строка 29 + строка 30 + строка 31 + строка 34 + строка 35 + строка 36
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
38
Общие и административные расходы
- 71802 (553 + 554 + 55601 + 55602 + 55603 + 55606) - 71702 (531 + 534) - если больше нуля: (71802 [55501 + 55503 + 55504] - 71801 [54301 + 54303 + 54304]) - если больше нуля: (71802 [551] - 71801 [542]) - если больше нуля (71802 [552] - 71801 [541])
39
Процентные расходы
71104 (443 + 445 + 18101 + 18201) - 71101 (441 + 28101 + 28201) - 71102 (442) - 71103 (444 + 28102 + 28202) - 71416 (28701) - 71418 (29801) - 71802 (55505)
40
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71507 (часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354 + 355 + 356 + 357 + 358) - 71508 (часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454 + 455 + 456 + 457 + 458)
41
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
71701 (526) - 71702 (536)
42
Прочие доходы
71417 (191) + 71601 (511 + 512 + 513 + 514) + 71701 (523 + 524 + 528) + 71801 (544) + если больше нуля: (71507 [часть 351 + часть 352 + часть 353 + часть 354] - 71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454]) + если больше нуля: (71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204] - 71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304]) + если больше нуля: (71801 [54301 + 54303 + 54304] - 71802 [55501 + 55503 + 55504]) + если больше нуля: (71701 [527] - 71702 [537]) + если больше нуля: (71801 [541] - 71802 [552]) + если больше нуля: (71801 [542] - 71802 [551])
43
Прочие расходы
- 71702 (538) - 71802 (55604 + 55605 + 55606 + 55607 + 55608 + 55609 + 55611) - если больше нуля: (71508 [часть 451 + часть 452 + часть 453 + часть 454] - 71507 [351 + 352 + 353 + 354]) - если больше нуля: (71702 [часть 53301 + 53302 + часть 53304] - 71701 [часть 52201 + 52202 + часть 52204]) - если больше нуля: (71702 [537] - 71701 [527])
44
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
строка 38 + строка 39 + строка 40 + строка 41 + строка 42 + строка 43
45
Прибыль (убыток) до налогообложения
строка 21 + строка 37 + строка 44
46
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
строка 47 + строка 48
47
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
- 71901 (61101)
48
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
71902 (61202) - 71903 (61201)
49
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
50
Прибыль (убыток) после налогообложения
строка 45 + строка 46 + строка 49
Раздел IV. Прочий совокупный доход
51
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
строка 52 + строка 56 + строка 59 + строка 62 + строка 65 + строка 68 + строка 69
52
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
строка 53 + строка 54 + строка 55
53
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
- 10611 (88303 + 88304)
54
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
10601 (84301) + 10611 (84302) - 10601 (88301) - 10611 (88302)
55
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
10609 (84504 + 84505) - 10610 (88504 + 88505)
56
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 57 + строка 58
57
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10603 (811 + 813) - 10605 (851 + 853)
58
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10609 (84501) - 10610 (88501)
59
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,
в том числе:
строка 60 + строка 61
60
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
10612 (844) - 10613 (884)
61
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
10609 (84506) - 10610 (88506)
62
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,
в том числе:
строка 63 + строка 64
63
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
10626 (821 + 822 + 823 + 824 + 825 + 826 + 827 + 828) - 10627 (861 + 862 + 863 + 864 + 865 + 866 + 867 + 868)
64
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
65
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 66 + строка 67
66
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10622 (84102 + 84202) - 10623 (88102 + 88202)
67
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
68
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
69
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
70
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
строка 71 + строка 76 + строка 81 + строка 86 + строка 87
71
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 72 + строка 73 + строка 74 + строка 75
72
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10631 (831 + 833) + 10630 (835 + 837) - 10631 (871 + 873) - 10630 (875 + 877)
73
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
74
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10631 (832 + 834) + 10630 (836 + 838) - 10631 (872 + 874) - 10630 (876 + 878)
75
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
76
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 77 + строка 78 + строка 79 + строка 80
77
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10603 (814) + 10628 (816) - 10605 (854) - 10629 (856)
78
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
79
переклассификация в состав прибыли или убытка
10603 (815) + 10628 (817) - 10605 (855) - 10629 (857)
80
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
часть 10609 (84502 + 84503) - часть 10610 (88502 + 88503)
81
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,
в том числе:
строка 82 + строка 83 + строка 84 + строка 85
82
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
10619 (84101) - 10620 (88101)
83
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
84
переклассификация в состав прибыли или убытка
10619 (84201) - 10620 (88201)
85
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
часть 10609 (84507) - часть 10610 (88507)
86
прочий совокупный доход (расход) от прочих операций
10624 (84103 + 84203) - 10625 (88103 + 88203)
87
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (расходу) от прочих операций
часть 10609 (84508) - часть 10610 (88508)
88
Итого прочий совокупный доход (расход) за отчетный период
строка 51 + строка 70
89
Итого совокупный доход (расход) за отчетный период
строка 50 + строка 88

".

Приложение 15
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 14.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ТАБЛИЦЫ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ ДЛЯ ПОДГОТОВКИ ПРИМЕЧАНИЙ
К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
1
Денежные средства в кассе
20202 + 20203
не заполняется
графа 3 - графа 4
2
Денежные средства в пути
20209
не заполняется
графа 3 - графа 4
3
Денежные средства на расчетных счетах
20501 + 20502
20505 + 20506
графа 3 - графа 4
4
Денежные средства, переданные в доверительное управление
47901
47904
графа 3 - графа 4
5
Прочее
20801 + 20802 + часть 20803
часть 20805
графа 3 - графа 4
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Ценные бумаги, удерживаемые для торговли
часть 50104 + часть 50105 + часть 50106 + часть 50107 + часть 50108 + часть 50109 + часть 50110 + часть 50118 - часть 50122 - часть 50123 - часть 50124 - часть 50125 - часть 50126 - часть 50127 - часть 50128 - часть 50130 + часть 50131 + часть 50132 + часть 50133 + часть 50134 + часть 50135 + часть 50136 + часть 50137 + часть 50139 + часть 50150 - часть 50151 + часть 50152 - часть 50153 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50158 - часть 50159 + часть 50160 - часть 50161 + часть 50162 - часть 50163 + часть 50166 - часть 50167 + часть 51211 + часть 51212 + часть 51213 + часть 51214 + часть 51215 + часть 51216 + часть 51217 - часть 51218 - часть 51219 - часть 51220 - часть 51221 - часть 51222 - часть 51223 - часть 51224 + часть 51225 + часть 51226 + часть 51227 + часть 51228 + часть 51229 + часть 51230 + часть 51231 + часть 51250 - часть 51251 + часть 51252 - часть 51253 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51258 - часть 51259 + часть 51260 - часть 51261 + часть 51262 - часть 51263 + 50605 + 50606 + 50607 + 50608 + 50618 - 50622 - 50623 - 50624 - 50625 - 50626 + 50627 + 50628 + 50629 + 50630 + 50631 + 50670 - 50671
2
Прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205
3
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52601 - 52602 + 52603 - 52604)
4
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
52701
5
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 - часть 48512 + часть 48611 - часть 48612 + часть 48911 - часть 48912 + часть 49011 - часть 49012 + часть 49311 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Ценные бумаги, удерживаемые для торговли

Таблица 6.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Долевые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
50605 + 50607 - 50622 - 50624 + 50627 + 50629 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
3
некредитных финансовых организаций
часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
4
нефинансовых организаций
часть 50606 + часть 50608 - часть 50623 - часть 50625 + часть 50628 + часть 50630 + часть 50670 - часть 50671 + часть 50618 - часть 50626 + часть 50631
5
Долговые ценные бумаги, удерживаемые для торговли, в том числе:
строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
6
Правительства Российской Федерации
часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
8
иностранных государств
часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
10
некредитных финансовых организаций
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
11
нефинансовых организаций
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50167 + часть 50166
12
Итого
строка 1 + строка 5

Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Финансовые активы, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Таблица 7.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
2
Правительства Российской Федерации
часть 50104 - часть 50122 + часть 50131 + часть 50150 - часть 50151 + часть 51211 - часть 51218 + часть 51225 + часть 51250 - часть 51251 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
часть 50105 - часть 50123 + часть 50132 + часть 50152 - часть 50153 + часть 51212 - часть 51219 + часть 51226 + часть 51252 - часть 51253 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167
4
иностранных государств
часть 50108 - часть 50126 + часть 50135 + часть 50158 - часть 50159 + часть 51215 - часть 51222 + часть 51229 + часть 51258 - часть 51259 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
часть 50106 + часть 50109 - часть 50124 - часть 50127 + часть 50133 + часть 50136 + часть 50154 - часть 50155 + часть 50160 - часть 50161 + часть 51213 + часть 51216 - часть 51220 - часть 51223 + часть 51227 + часть 51230 + часть 51254 - часть 51255 + часть 51260 - часть 51261 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167
6
некредитных финансовых организаций
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167
7
нефинансовых организаций
часть 50107 + часть 50110 - часть 50125 - часть 50128 + часть 50134 + часть 50137 + часть 50156 - часть 50157 + часть 50162 - часть 50163 + часть 51214 + часть 51217 - часть 51221 - часть 51224 + часть 51228 + часть 51231 + часть 51256 - часть 51257 + часть 51262 - часть 51263 + часть 50118 - часть 50130 + часть 50139 - часть 50166 + часть 50167
8
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312 + часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
9
Итого
строка 1 + строка 8

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход: долговые инструменты

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 8.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
2
Правительства Российской Федерации
50205 - 50222 + 50231 + 50250 - 50251 + 51311 - 51318 + 51325 + 51350 - 51351 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
50206 - 50223 + 50232 + 50252 - 50253 + 51312 - 51319 + 51326 + 51352 - 51353 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267
4
иностранных государств
50209 - 50226 + 50235 + 50258 - 50259 + 51315 - 51322 + 51329 + 51358 - 51359 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
50207 + 50210 - 50224 - 50227 + 50233 + 50236 + 50254 - 50255 + 50260 - 50261 + 51313 + 51316 - 51320 - 51323 + 51327 + 51330 + 51354 - 51355 + 51360 - 51361 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267
6
некредитных финансовых организаций
часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267
7
нефинансовых организаций
часть 50208 + часть 50211 - часть 50225 - часть 50228 + часть 50234 + часть 50237 + часть 50256 - часть 50257 + часть 50262 - часть 50263 + часть 51314 + часть 51317 - часть 51321 - часть 51324 + часть 51328 + часть 51331 + часть 51356 - часть 51357 + часть 51362 - часть 51363 + часть 50218 - часть 50230 + часть 50239 + часть 50266 - часть 50267
8
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
9
субординированные депозиты
часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614 + часть 20328 - часть 20329 + часть 20330 - часть 20331 + часть 20617 + часть 20618 - часть 20619 - часть 20620
10
Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309 + часть 48511 + часть 48611 + часть 48911 + часть 49011 + часть 49311 - часть 48512 - часть 48612 - часть 48912 - часть 49012 - часть 49312
11
Итого
строка 1 + строка 8

Примечание 9. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный
доход: долевые инструменты

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой
стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 9.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Долевые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50705 + 50707 - 50722 - 50724 + 50727 + 50729 + 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731
2
Долевые ценные бумаги некредитных финансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731
3
Долевые ценные бумаги нефинансовых организаций, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 50706 + часть 50708 - часть 50723 - часть 50725 + часть 50728 + часть 50730 + часть 50709 + часть 50770 - часть 50771 + часть 50718 - часть 50726 + часть 50731
4
Прочие долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 10. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: депозиты и прочие
размещенные средства в кредитных организациях
и банках-нерезидентах

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных
организациях и банках-нерезидентах

Таблица 10.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов, оцениваемые по амортизированной стоимости
51513 + 51516 + 51554 - 51555 + 51560 - 51561 + 50413 + 50416 + 50454 - 50455 + 50460 - 50461 + часть 50418 + часть 50464 - часть 50465
51520 + 51523 + 50421 + 50424 + часть 50426
графа 3 - графа 4
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
часть 20315 + часть 20316 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20602 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614
часть 20321 + 20615 + 20616
графа 3 - графа 4
3
субординированные депозиты
часть 20315 + часть 20322 + часть 20324 - часть 20325 + часть 20601 + часть 20603 - часть 20605 + часть 20607 + часть 20609 - часть 20611 - часть 20613 + часть 20316 + часть 20323 + часть 20326 - часть 20327 + часть 20602 + часть 20604 - часть 20606 + часть 20608 + часть 20610 - часть 20612 - часть 20614
часть 20321 + часть 20615 + часть 20616
графа 3 - графа 4
4
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - часть 46422 - часть 46722 - часть 47022 - часть 47322
часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 - часть 47317
графа 3 - графа 4
5
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 + часть 20803
часть 46417 + часть 46717 + часть 47017 + часть 47317 + часть 20805
графа 3 - графа 4
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 4 + строка 5

Примечание 11. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости: займы, прочие размещенные
средства и прочая дебиторская задолженность

Займы, прочие размещенные средства и прочая
дебиторская задолженность

Таблица 11.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
1
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по амортизированной стоимости
51511 + 51512 + 51514 + 51515 + 51517 + 51550 - 51551 + 51552 - 51553 + 51556 - 51557 + 51558 - 51559 + 51562 - 51563 + 50411 + 50412 + 50414 + 50415 + 50417 + часть 50418 + 50450 - 50451 + 50452 - 50453 + 50456 - 50457 + 50458 - 50459 + 50462 - 50463 + часть 50464 - часть 50465
51518 + 51519 + 51521 + 51522 + 51524 + 50419 + 50420 + 50422 + 50423 + 50425 + часть 50426
графа 3 - графа 4
2
Займы выданные, оцениваемые по амортизированной стоимости
часть 48501 + часть 48502 + часть 48503 - часть 48504 - часть 48505 + часть 48506 + часть 48507 - часть 48508 - часть 48509 + часть 48601 + часть 48602 + часть 48603 - часть 48604 - часть 48605 + часть 48606 + часть 48607 - часть 48608 - часть 48609 + часть 48901 + часть 48902 + часть 48903 - часть 48904 - часть 48905 + часть 48906 + часть 48907 - часть 48908 - часть 48909 + часть 49001 + часть 49002 + часть 49003 - часть 49004 - часть 49005 + часть 49006 + часть 49007 - часть 49008 - часть 49009 + часть 49301 + часть 49302 + часть 49303 - часть 49304 - часть 49305 + часть 49306 + часть 49307 - часть 49308 - часть 49309
48510 + 48610 + 48910 + 49010 + 49310
графа 3 - графа 4
3
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321 - 45522 - 45722 - 46022 - 46122 - 46222 - 46322 - часть 46422 - 46522 - 46622 - часть 46722 - 46822 - 46922 - часть 47022 - 47122 - 47222 - часть 47322
часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317
графа 3 - графа 4
4
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
30602 + 47408 + 50905 + 50906 - 50907
50908 + часть 47425 + 30607
графа 3 - графа 4
5
Расчеты по финансовой аренде
47701 + 47703
47702
графа 3 - графа 4
6
Дебиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
часть 60332 + часть 48101
часть 48107 + часть 60324
графа 3 - графа 4
7
Расчеты с клиентами по посредническим договорам
часть 60332
часть 60324
графа 3 - графа 4
8
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
60347
не заполняется
графа 3 - графа 4
9
Прочее
47423 + 47902 + 60323 + часть 45510 + часть 45511 - часть 45518 + часть 45519 + часть 45520 - часть 45521 + часть 45709 + часть 45711 - часть 45718 + часть 45719 + часть 45720 - часть 45721 + часть 46010 + часть 46011 - часть 46018 + часть 46019 + часть 46020 - часть 46021 + часть 46110 + часть 46111 - часть 46118 + часть 46119 + часть 46120 - часть 46121 + часть 46210 + часть 46211 - часть 46218 + часть 46219 + часть 46220 - часть 46221 + часть 46310 + часть 46311 - часть 46318 + часть 46319 + часть 46320 - часть 46321 + часть 46410 + часть 46411 - часть 46418 + часть 46419 + часть 46420 - часть 46421 + часть 46510 + часть 46511 - часть 46518 + часть 46519 + часть 46520 - часть 46521 + часть 46610 + часть 46611 - часть 46618 + часть 46619 + часть 46620 - часть 46621 + часть 46710 + часть 46711 - часть 46718 + часть 46719 + часть 46720 - часть 46721 + часть 46810 + часть 46811 - часть 46818 + часть 46819 + часть 46820 - часть 46821 + часть 46910 + часть 46911 - часть 46918 + часть 46919 + часть 46920 - часть 46921 + часть 47010 + часть 47011 - часть 47018 + часть 47019 + часть 47020 - часть 47021 + часть 47110 + часть 47111 - часть 47118 + часть 47119 + часть 47120 - часть 47121 + часть 47210 + часть 47211 - часть 47218 + часть 47219 + часть 47220 - часть 47221 + часть 47310 + часть 47311 - часть 47318 + часть 47319 + часть 47320 - часть 47321
часть 47425 + 47905 + часть 60324 + часть 45517 + часть 45717 + часть 46017 + часть 46117 + часть 46217 + часть 46317 + часть 46417 + часть 46517 + часть 46617 + часть 46717 + часть 46817 + часть 46917 + часть 47017 + часть 47117 + часть 47217 + часть 47317
графа 3 - графа 4
10
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9

Примечание 12. Дебиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования

Дебиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования

Таблица 12.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Дебиторская задолженность по страхованию жизни
48001 + часть 48005 + 48007 + 48011 + часть 48015 + часть 48017 + часть 48019 + часть 48021 + часть 48023 - часть 48027 + часть 48028 - часть 48030 + 48032 + 48034 + 48036 + часть 48038
2
Дебиторская задолженность по страхованию иному, чем страхование жизни
47432 + 47434 + 47436 + 48003 + часть 48005 + 48009 + 48013 + часть 48015 + часть 48017 + часть 48019 + часть 48021 + часть 48023 + 48025 - часть 48027 + часть 48028 - часть 48030 - часть 47425 + часть 48038
3
Итого
строка 1 + строка 2

Дебиторская задолженность по страхованию жизни

Таблица 12.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые
48001 + часть 48038
2
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
48032 + часть 48038
3
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
48011 + часть 48038
4
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
48036 + часть 48038
5
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
48007 + часть 48038
6
Дебиторская задолженность по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
48034 + часть 48038
7
Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
часть 48005 + часть 48038
8
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как страховые, по операциям сострахования
часть 48005 + часть 48038
9
Дебиторская задолженность страхователей по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, по операциям сострахования
часть 48005 + часть 48038
10
Расчеты по депо премий и убытков
часть 48019 + часть 48038
11
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
часть 48015 + часть 48017 + часть 48021 + часть 48023
12
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
часть 48028 - часть 48030
13
Прочая дебиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования
-
14
Резерв под обесценение
часть 48027
15
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 - строка 14

Дебиторская задолженность по страхованию иному,
чем страхование жизни

Таблица 12.3

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Дебиторская задолженность страхователей по договорам страхования
часть 48003
2
Дебиторская задолженность страховщиков - участников операций сострахования
часть 48005
3
Дебиторская задолженность страхователей по операциям сострахования
часть 48005
4
Дебиторская задолженность по договорам, принятым в перестрахование
48009
5
Дебиторская задолженность по договорам, переданным в перестрахование
48013
6
Дебиторская задолженность по депо премий и убытков
48019
7
Дебиторская задолженность по суброгациям и регрессам
часть 48019
8
Дебиторская задолженность по расчетам с агентами и брокерами
48015 + 48017 + 48021 + 48023
9
Дебиторская задолженность по расчетам по прямому возмещению убытков
47432 + 47434 + 47436
10
Незавершенные расчеты по операциям страхования и перестрахования
часть 48028 - часть 48030
11
Прочая дебиторская задолженность
-
12
Резерв под обесценение
часть 48027 + часть 47425
13
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 - строка 12

Примечание 13. Дебиторская задолженность по операциям
в сфере обязательного медицинского страхования

Дебиторская задолженность по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования

Таблица 13.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Предоплаты по операциям обязательного медицинского страхования
часть 48204
2
Дебиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
48201
3
Дебиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
часть 48204
4
Дебиторская задолженность по регрессам
48206
5
Прочая дебиторская задолженность по операциям обязательного медицинского страхования
не заполняется
6
Резерв под обесценение
48207
7
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 - строка 6

Примечание 14. Резервы и доля
перестраховщиков в резервах по договорам страхования жизни,
классифицированным как страховые

Резервы и доля перестраховщиков в резервах
по договорам страхования жизни, классифицированным
как страховые, по видам договоров

Таблица 14.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
1
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
часть 33104 + часть 33105 - часть 33106 + часть 33601 + часть 33602 - часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 - часть 33606 + часть 33607 + часть 33608 - часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 - часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 - часть 33615 + часть 33616 - часть 33617 + часть 33618 + часть 33619
часть 34004 - часть 34005 + часть 34006 + часть 34501 - часть 34502 + часть 34503 + часть 34504 - часть 34505 + часть 34506 + часть 34507 - часть 34508 + часть 34509 + часть 34510 - часть 34511 + часть 34512 + часть 34513 - часть 34514 + часть 34515
графа 3 - графа 4
2
Резервы по договорам страхования жизни, классифицированным как страховые без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
часть 33104 + часть 33105 - часть 33106 + часть 33601 + часть 33602 - часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 - часть 33606 + часть 33607 + часть 33608 - часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 - часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 - часть 33615 + часть 33616 - часть 33617 + часть 33618 + часть 33619
часть 34004 - часть 34005 + часть 34006 + часть 34501 - часть 34502 + часть 34503 + часть 34504 - часть 34505 + часть 34506 + часть 34507 - часть 34508 + часть 34509 + часть 34510 - часть 34511 + часть 34512 + часть 34513 - часть 34514 + часть 34515
графа 3 - графа 4
3
Итого
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2

Резервы и доля перестраховщиков в резервах
по договорам страхования жизни, классифицированным
как страховые, по видам резервов

Таблица 14.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
1
Математический резерв
33601 + 33602 - 33603
34501 - 34502 + 34503
графа 3 - графа 4
2
Резерв незаработанной премии
33104 + 33105 - 33106
34004 - 34005 + 34006
графа 3 - графа 4
3
Резерв расходов на обслуживание страховых обязательств
33604 + 33605 - 33606
34504 - 34505 + 34506
графа 3 - графа 4
4
Резерв выплат
33607 + 33608 - 33609 + 33610 + 33611 - 33612
34507 - 34508 + 34509 + 34510 - 34511 + 34512
графа 3 - графа 4
5
Резерв дополнительных выплат (страховых бонусов)
33613 + 33614 - 33615
не заполняется
графа 3 - графа 4
6
Выравнивающий резерв
33616 - 33617
34513 - 34514
графа 3 - графа 4
7
Прочие резервы
33619
не заполняется
8
Дооценка по результатам проверки на адекватность
33618
34515
графа 3 - графа 4
9
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Примечание 15. Доля перестраховщиков
в обязательствах по договорам страхования жизни,
классифицированным как инвестиционные

Доля перестраховщиков в обязательствах
по договорам страхования жизни, классифицированным
как инвестиционные

Таблица 15.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
33901
2
Доля перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
35201
3
Итого
строка 1 + строка 2

Примечание 16. Резервы и доля перестраховщиков в резервах
по страхованию иному, чем страхование жизни

Резервы и доля перестраховщиков в резервах по страхованию
иному, чем страхование жизни

Таблица 16.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Резервы
Доля перестраховщиков в резервах
Резервы-нетто
1
2
3
4
5
1
Резерв незаработанной премии
33101 + 33102 - 33103
34001 - 34002 + 34003
графа 3 - графа 4
2
Резервы убытков
33201 + 33202 - 33203 + 33301 + 33302 - 33303
34101 - 34102 + 34103 + 34201 - 34202 + 34203
графа 3 - графа 4
3
Резерв расходов на урегулирование убытков
33401 + 33402
34301
графа 3 - графа 4
4
Актуарная оценка будущих поступлений по суброгациям и регрессам
33701
34601
графа 3 - графа 4
5
Актуарная оценка будущих поступлений от реализации годных остатков
33702
34602
графа 3 - графа 4
6
Резерв неистекшего риска
33501
34401
графа 3 - графа 4
7
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 - строка 4 - строка 5 + строка 6
строка 1 + строка 2 + строка 3 - строка 4 - строка 5 + строка 6
строка 1 + строка 2 + строка 3 - строка 4 - строка 5 + строка 6

Примечание 17. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 17.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
1
Ассоциированное предприятие 1
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
графа 3 - графа 4
2
Ассоциированное предприятие 2
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
графа 3 - графа 4
3
Ассоциированное предприятие 3
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
графа 3 - графа 4
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 18. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 18.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
1
Совместно контролируемое предприятие 1
(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60206 + часть 60115
графа 3 - графа 4
2
Совместно контролируемое предприятие 2
(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60206 + часть 60115
графа 3 - графа 4
3
Совместно контролируемое предприятие 3
(часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60106 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60206 + часть 60115
графа 3 - графа 4
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 19. Инвестиции в дочерние предприятия

Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 19.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке (счета бухгалтерского учета)
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
1
Дочернее предприятие 1
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
графа 3 - графа 4
2
Дочернее предприятие 2
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
графа 3 - графа 4
3
Дочернее предприятие 3
(часть 60101 + часть 60102 + часть 60103 + часть 60104 + часть 60106 + часть 60118 + часть 60201 + часть 60202 + часть 60203 + часть 60204 + часть 60205 + часть 60210 + часть 60211) или (часть 50640 + часть 50641 + часть 50642 + часть 50643 + часть 50670 - часть 50671 - часть 50622 - часть 50623 - часть 50624 - часть 50625 + часть 50627 + часть 50628 + часть 50629 + часть 50630) или (часть 50740 + часть 50741 + часть 50742 + часть 50743 + часть 50770 - часть 50771 - часть 50722 - часть 50723 - часть 50724 - часть 50725 + часть 50727 + часть 50728 + часть 50729 + часть 50730)
часть 60111 + часть 60112 + часть 60113 + часть 60114 + часть 60115 + часть 60206
графа 3 - графа 4
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 24. Отложенные аквизиционные расходы и доходы

Отложенные аквизиционные расходы

Таблица 24.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
часть 35301
2
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые
часть 35301
3
Отложенные аквизиционные расходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
35302
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3

Отложенные аквизиционные доходы

Таблица 24.5

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
часть 35304
2
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как страховые
часть 35304
3
Отложенные аквизиционные доходы, связанные с операциями страхования, сострахования, перестрахования иного, чем страхование жизни
35306
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 25. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 25.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания
часть 48101 + 48103 + 48105
2
Вложения в драгоценные металлы, монеты
20302 + 20303 + 20305 + 20308
3
Вложения в природные камни
20403 + 20401
4
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
60302
5
Расчеты с персоналом
60306 + 60308
6
Расчеты по социальному страхованию
60336
7
Налог на добавленную стоимость, уплаченный
60310
8
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60312 + 60314 + 31001 + часть 61403
9
Запасы
61002 + 61003 + 61008 + 61009 + 61010 + 61013 + 62101 + 62102 + 61014 + 61101
10
Расчеты с акционерами, участниками
60330
11
Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
52802 - 52801
12
Прочее
20804 + 47417 + часть 61403 + часть 42319 + часть 42619 + часть 42719 + часть 42819 + часть 42919 + часть 43019 + часть 43119 + часть 43219 + часть 43319 + часть 43419 + часть 43519 + часть 43619 + часть 43719 + часть 43819 + часть 43919 + часть 44019 + часть 52019 + часть 52319
13
Резерв под обесценение
часть 60324 + часть 48107 + часть 20805 + часть 20321 + часть 47425
14
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 - строка 13

Примечание 26. Финансовые обязательства, в обязательном
порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 26.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
если больше нуля по отдельному производному финансовому инструменту: (52602 - 52601 + 52604 - 52603)
2
Обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008
3
Обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
часть 42316 + часть 42616 + часть 42708 + часть 42808 + часть 42908 + часть 43008 + часть 43108 + часть 43208 + часть 43308 + часть 43408 + часть 43508 + часть 43608 + часть 43708 + часть 43808 + часть 43908 + часть 44008
4
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод, отделяемые от основного договора
52702
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 27. Финансовые обязательства,
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению страховщика

Финансовые обязательства, классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Таблица 27.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета
1
2
3
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
часть 20503 + часть 20504 + часть 43723 - часть 43724
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 - 42724 + 42723 + 42823 - 42824 + 42923 - 42924 + 43023 - 43024 + 43123 - 43124 + 43223 - 43224 + 43323 - 43324 + 43323 - 43324 + 43423 - 43424 + 43523 - 43524 + 43623 - 43624
3
Средства, привлеченные от кредитных организаций
часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43723 - часть 43724
4
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 + 43823 - 43824 + 43923 - 43924 + 44023 - 44024
5
Средства, привлеченные от физических лиц
часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + 42323 - 42324 + 42623 - 42624
6
Выпущенные облигации
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021 + 52022 - 52023
7
Выпущенные векселя
часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321 + 52322 - 52323
8
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Примечание 28. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие
привлеченные средства

Кредиты, займы и прочие привлеченные средства

Таблица 28.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
часть 20503 + часть 20504
2
Средства, привлеченные от государственных организаций
часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621
3
Средства, привлеченные от кредитных организаций
часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721
4
Срочные заемные средства, привлеченные от других юридических лиц
часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021
5
Средства, привлеченные от физических лиц
часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621
6
Обязательства по финансовой аренде
60806
7
Средства, привлеченные по сделкам репо
часть 42316 + часть 42317 + часть 42318 - часть 42319 + часть 42320 - часть 42321 + часть 42616 + часть 42617 + часть 42618 - часть 42619 + часть 42620 - часть 42621 + часть 42708 + часть 42709 + часть 42718 - часть 42719 + часть 42720 - часть 42721 + часть 42808 + часть 42809 + часть 42818 - часть 42819 + часть 42820 - часть 42821 + часть 42908 + часть 42909 + часть 42918 - часть 42919 + часть 42920 - часть 42921 + часть 43008 + часть 43009 + часть 43018 - часть 43019 + часть 43020 - часть 43021 + часть 43108 + часть 43109 + часть 43118 - часть 43119 + часть 43120 - часть 43121 + часть 43208 + часть 43209 + часть 43218 - часть 43219 + часть 43220 - часть 43221 + часть 43308 + часть 43309 + часть 43318 - часть 43319 + часть 43320 - часть 43321 + часть 43408 + часть 43409 + часть 43418 - часть 43419 + часть 43420 - часть 43421 + часть 43508 + часть 43509 + часть 43518 - часть 43519 + часть 43520 - часть 43521 + часть 43608 + часть 43609 + часть 43618 - часть 43619 + часть 43620 - часть 43621 + часть 43708 + часть 43709 + часть 43718 - часть 43719 + часть 43720 - часть 43721 + часть 43808 + часть 43809 + часть 43818 - часть 43819 + часть 43820 - часть 43821 + часть 43908 + часть 43909 + часть 43918 - часть 43919 + часть 43920 - часть 43921 + часть 44008 + часть 44009 + часть 44018 - часть 44019 + часть 44020 - часть 44021 - 42322 - 42622 - 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - 43722 - 43822 - 43922 - 44022
8
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Примечание 29. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные
долговые ценные бумаги

Выпущенные долговые ценные бумаги

Таблица 29.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Облигации
часть 52008 + часть 52018 - часть 52019 + часть 52020 - часть 52021
2
Векселя
часть 52308 + часть 52318 - часть 52319 + часть 52320 - часть 52321
3
Итого
строка 1 + строка 2

Примечание 30. Финансовые обязательства,
оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая
кредиторская задолженность

Прочая кредиторская задолженность

Таблица 30.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
47407
2
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
60311 + 60313 + 31002
3
Расчеты с прочими кредиторами
60322
4
Прочее
часть 47422 + часть 47903 + часть 47416
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 31. Кредиторская задолженность по операциям
в сфере обязательного медицинского страхования

Кредиторская задолженность по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования

Таблица 31.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Фонд оплаты медицинских услуг
48203
2
Кредиторская задолженность по расчетам с территориальными фондами по обязательному медицинскому страхованию
48202
3
Кредиторская задолженность по расчетам с медицинскими организациями
48205
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 32. Кредиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования

Кредиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования

Таблица 32.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
48002 + 48006 + 48008 + 48012 + 48016 + 48018 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48033 + 48035 + 48037
2
Кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
47433 + 47435 + 47437 + 48004 + 48006 + 48010 + 48014 + 48020 + 48022 + 48024 + 48029 + 48031
3
Итого
строка 1 + строка 2

Кредиторская задолженность по операциям страхования,
сострахования и перестрахования жизни

Таблица 32.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые
48002
2
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
48033
3
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
48008
4
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
48035
5
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как страховые, переданным в перестрахование
48012
6
Кредиторская задолженность и предоплаты по премиям по договорам страхования, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, переданным в перестрахование
48037
7
Кредиторская задолженность по депо премий и убытков
часть 48020
8
Кредиторская задолженность перед страховыми агентами и брокерами
часть 48016 + часть 48018 + часть 48022 + часть 48024
9
Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
часть 48029
10
Прочая кредиторская задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования жизни
часть 48006
11
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10

Кредиторская задолженность по операциям
страхования, сострахования и перестрахования иного,
чем страхование жизни

Таблица 32.3

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Кредиторская задолженность по операциям по прямому возмещению убытков
47433 + 47435 + 47437 + 48031
2
Кредиторская задолженность и предоплаты премий по договорам страхования
48004
3
Кредиторская задолженность по премиям по договорам, принятым в перестрахование
48010
4
Кредиторская задолженность по премиям по договорам, переданным в перестрахование
48014
5
Кредиторская задолженность по депо премий и убытков
часть 48020
6
Задолженность перед страховыми агентами и брокерами
часть 48016 + часть 48018 + часть 48022 + часть 48024
7
Незавершенные расчеты по операциям страхования, сострахования и перестрахования
часть 48029
8
Прочая задолженность по операциям страхования, сострахования и перестрахования иного, чем страхование жизни
часть 48006
9
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Примечание 37. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 37.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке (счета бухгалтерского учета)
1
2
3
1
Расчеты с ассистантскими, медицинскими компаниями и станциями технического обслуживания
часть 48102 + 48104 + 48106
2
Расчеты с акционерами, участниками
60320
3
Расчеты с покупателями и клиентами
часть 60331
4
Кредиторская задолженность по договорам, не содержащим значительного страхового риска
часть 60331 + часть 48102
5
Расчеты с профессиональными объединениями страховщиков
-
6
Расчеты с персоналом
60305 + 60307 + часть 60349
7
Налог на добавленную стоимость, полученный
60309
8
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
60301
9
Авансы (предоплаты) полученные
61304
10
Расчеты по средствам отчислений от страховых премий
60303
11
Расчеты по социальному страхованию
60335
12
Изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
52803 - 52804
13
Прочее
47422 + часть 47903 + часть 47416
14
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13

Примечание 41. Страховые премии
по операциям страхования, сострахования, перестрахования
жизни - нетто-перестрахование

Страховые премии по операциям страхования, сострахования,
перестрахования

Таблица 41.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
71401, 71402
часть 11101 + часть 11103 + часть 11105 - часть 21101 - часть 21103 - часть 21105 - часть 21107
2
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
71401, 71402
часть 11101 + часть 11103 + часть 11105 - часть 21101 - часть 21103 - часть 21105 - часть 21107
3
Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71401, 71402
11201 + 11203 + 11205 - 21201 - 21203 - 21205 - 21207
4
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
71401, 71402
часть 11102 + часть 11104 + часть 11106 - часть 21102 - часть 21104 - часть 21106 - часть 21108
5
Премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
71401, 71402
часть 11102 + часть 11104 + часть 11106 - часть 21102 - часть 21104 - часть 21106 - часть 21108
6
Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
71401, 71402
11202 + 11204 + 11206 - 21202 - 21204 - 21206 - 21208
7
Возврат премий
71402
- 21109 - 21110
8
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Страховые премии, переданные в перестрахование

Таблица 41.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
71402, 71401
часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 - часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 - часть 11305
2
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
71402, 71401
часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 - часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 - часть 11305
3
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71402, 71401
часть 21401 + часть 21402 + часть 21403 - часть 11402 - часть 11403 - часть 11404 - часть 11405
4
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
71402, 71401
часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 - часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 - часть 11305
5
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
71402, 71401
часть 21301 + часть 21302 + часть 21303 - часть 11302 - часть 11303 - часть 11304 - часть 11305
6
Переданные в перестрахование премии по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
71402, 71401
часть 21401 + часть 21402 + часть 21403 - часть 11402 - часть 11403 - часть 11404 - часть 11405
7
Возврат премий, переданных в перестрахование
71401
- 11301 - 11401
8
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Примечание 42. Выплаты по страхованию, сострахованию,
перестрахованию жизни - нетто-перестрахование

Выплаты по операциям страхования, сострахования
и перестрахования

Таблица 42.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
71406
часть 23101 + часть 23107
2
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
71406
часть 23101 + часть 23107
3
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71406
23201
4
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
71406
часть 23104 + часть 23108
5
Выплаты по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии, принятым в перестрахование
71406
часть 23104 + часть 23108
6
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
71406
23203
7
Выкупные суммы
71406
23102 + 23103 + 23202 + 23204
8
Списание дебиторской задолженности по суммам, взысканным по судебным решениям
71405, 71406
23401 - 13401
9
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Доля перестраховщиков в выплатах

Таблица 42.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
71405
часть 13101 + часть 13102
2
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
71405
часть 13101 + часть 13102
3
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71405
13201 + 13202
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Дополнительные выплаты (страховые бонусы)

Таблица 42.3

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Страховые бонусы
71406
часть 23105 + часть 23106
2
Прочие дополнительные выплаты
71406
часть 23105 + часть 23106
3
Итого
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2

Расходы по урегулированию убытков

Таблица 42.4

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Прямые расходы,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2
расходы на проведение необходимых экспертиз, переговоров
71406
23303
3
возмещение расходов страхователям, произведенных в целях уменьшения понесенной суммы убытка
71406
часть 23304
4
расходы, взысканные судом со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя)
71406
23305
5
прочие прямые расходы
71406
часть 23304
6
Косвенные расходы,
в том числе:
строка 7 + строка 8
строка 7 + строка 8
7
расходы по заработной плате сотрудников, непосредственно участвующих в урегулировании убытков
71406
23301 + 23302
8
прочие косвенные расходы
71406
часть 23305
9
Итого расходы по урегулированию убытков - брутто-перестрахование
строка 1 + строка 6
строка 1 + строка 6
10
Доля перестраховщиков в расходах на урегулирование убытков
71405
- 13301 - 13302
11
Итого расходы по урегулированию убытков - нетто-перестрахование
строка 9 + строка 10
строка 9 + строка 10

Примечание 43. Изменение резервов
и обязательств по операциям страхования, сострахования,
перестрахования жизни - нетто-перестрахование

Изменение резервов и обязательств

Таблица 43.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
71407, 71408
часть 14103 + часть 14104 + часть 14105 + часть 14106 + часть 14107 + часть 14108 + часть 14109 + часть 14110 + часть 14111 + часть 14112 + часть 14113 + часть 14114 - часть 24103 - часть 24104 - часть 24105 - часть 24106 - часть 24107 - часть 24108 - часть 24109 - часть 24110 - часть 24111 - часть 24112 - часть 24113 - часть 24114
2
Изменение страховых резервов по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
71407, 71408
14101 + 14102 + часть 14103 + часть 14104 + часть 14105 + часть 14106 + часть 14107 + часть 14108 + часть 14109 + часть 14110 + часть 14111 + часть 14112 + часть 14113 + часть 14114 - 24101 - 24102 - часть 24103 - часть 24104 - часть 24105 - часть 24106 - часть 24107 - часть 24108 - часть 24109 - часть 24110 - часть 24111 - часть 24112 - часть 24113 - часть 24114
3
Изменение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71407, 71408
14201 - 24201
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Изменение страховых резервов по договорам,
классифицированным как страховые, по которым формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств
71407, 71408
часть 14103 + часть 14104 - часть 24103 - часть 24104
2
Изменение резерва выплат
71407, 71408
часть 14105 + часть 14106 - часть 24105 - часть 24106 + часть 14107 + часть 14108 - часть 24107 - часть 24108 + часть 14113 + часть 14114 - часть 24113 - часть 24114
3
Изменение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
71407, 71408
часть 14109 + часть 14110 - часть 24109 - часть 24110
4
Изменение выравнивающего резерва
71407, 71408
14111 + 14112 - 24111 - 24112
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Изменение страховых резервов по договорам,
классифицированным как страховые, по которым не формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.3

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение математического резерва
71407, 71408
14101 + 14102 - 24101 - 24102
2
Изменение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств
71407, 71408
часть 14103 + часть 14104 - часть 24103 - часть 24104
3
Изменение резерва выплат
71407, 71408
часть 14105 + часть 14106 - часть 24105 - часть 24106 + часть 14107 + часть 14108 - часть 24107 - часть 24108 + часть 14113 + часть 14114 - часть 24113 - часть 24114
4
Изменение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
71407, 71408
часть 14109 + часть 14110 - часть 24109 - часть 24110
5
Изменение выравнивающего резерва
71407, 71408
часть 14111 + часть 14112 - часть 24111 - часть 24112
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Изменение доли перестраховщиков в резервах и обязательствах
по страхованию жизни

Таблица 43.4

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым формируется резерв незаработанной премии
71407, 71408
часть 14303 + часть 14304 + часть 14305 + часть 14306 + часть 14307 + часть 14308 + часть 14309 + часть 14310 + часть 14311 - часть 24303 - часть 24304 - часть 24305 - часть 24306 - часть 24307 - часть 24308 - часть 24309 - часть 24310 - часть 24311
2
Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам, классифицированным как страховые, по которым не формируется резерв незаработанной премии
71407, 71408
14301 + 14302 + часть 14303 + часть 14304 + часть 14305 + часть 14306 + часть 14307 + часть 14308 + часть 14309 + часть 14310 + часть 14311 - 24301 - 24302 - часть 24303 - часть 24304 - часть 24305 - часть 24306 - часть 24307 - часть 24308 - часть 24309 - часть 24310 - часть 24311
3
Изменение доли перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71407, 71408
14401 - 24401
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам,
классифицированным как страховые, по которым формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.5

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
71407, 71408
часть 14303 + часть 14304 - часть 24303 - часть 24304
2
Изменение доли перестраховщиков в резерве выплат
71407, 71408
часть 14305 + часть 14306 - часть 24305 - часть 24306 + часть 14307 + часть 14308 - часть 24307 - часть 24308 + часть 14311 - часть 24311
3
Изменение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
71407, 71408
часть 14309 + часть 14310 - часть 24309 - часть 24310
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Изменение доли перестраховщиков в резервах по договорам,
классифицированным как страховые, по которым не формируется
резерв незаработанной премии

Таблица 43.6

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в математическом резерве
71407, 71408
14301 + 14302 - 24301 - 24302
2
Изменение доли перестраховщиков в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
71407, 71408
часть 14303 + часть 14304 - часть 24303 - часть 24304
3
Изменение доли перестраховщиков в резерве выплат
71407, 71408
часть 14305 + часть 14306 - часть 24305 - часть 24306 + часть 14307 + часть 14308 - часть 24307 - часть 24308 + часть 14311 - часть 24311
4
Изменение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
71407, 71408
часть 14309 + часть 14310 - часть 24309 - часть 24310
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 44. Расходы по ведению операций
по страхованию, сострахованию, перестрахованию
жизни - нетто-перестрахование

Аквизиционные расходы

Таблица 44.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Вознаграждение страховым агентам
71411, 71412
26101 + часть 26109 - 16101
2
Вознаграждение страховым брокерам
71411, 71412
26102 + часть 26109 - 16102
3
Расходы по предстраховой экспертизе
71412
26107
4
Расходы по освидетельствованию физических лиц перед заключением договоров
71412
26106
5
Расходы на приобретение бланков строгой отчетности
71412
26112
6
Расходы на рекламу
71412
26103
7
Расходы на оплату труда работников и на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
71412
26104 + 26105
8
Перестраховочные комиссии перестрахователям
71411, 71412
26110 + 26111 - 16103
9
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
71412
26108
10
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9

Перестраховочная комиссия по договорам перестрахования

Таблица 44.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Перестраховочная комиссия от перестраховщиков по договорам, классифицированным как страховые
71411
часть 16201 + часть 16202 - часть 26301
2
Перестраховочная комиссия от перестраховщиков по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71411
часть 16201 + часть 16202 - часть 26301
3
Итого
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2

Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

Таблица 44.3

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение отложенных аквизиционных расходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71411, 71412
часть 16301 - часть 26201
2
Изменение отложенных аквизиционных расходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые
71411, 71412
часть 16301 - часть 26201
3
Изменение отложенных аквизиционных доходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
71411, 71412
часть 16302 - часть 26202
4
Изменение отложенных аквизиционных доходов, связанных с операциями страхования, сострахования, перестрахования жизни по договорам, классифицированными как страховые
71411, 71412
часть 16302 - часть 26202
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 45. Прочие доходы и расходы по страхованию жизни

Прочие доходы по страхованию жизни

Таблица 45.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
71415, 71416
если больше нуля (18401 - 28401) + если больше нуля (18402 - 28402)
2
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
71415, 71416
если больше нуля (18403 - 28403)
3
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
71415
18404 + 18405
4
Доходы от списания кредиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
71415
18406
5
Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
71415
18702
6
Прочие доходы
71415, 71416
если больше нуля (18601 - 28601) + 18801 + 18802 - 28803
7
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Прочие расходы по страхованию жизни

Таблица 45.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
71415, 71416
если больше нуля (28401 - 18401) + если больше нуля (28402 - 18402)
2
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по операциям покупки перестрахования (переданного перестрахования)
71415, 71416
если больше нуля (28403 - 18403)
3
Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
71416
28702
4
Прочие расходы
71415, 71416
если больше нуля (28601 - 18601) + 28703 + 28704 + 28705 + 28801 + 28802 - 18803 - 18703 - 18704
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 46. Страховые премии по операциям
страхования, сострахования, перестрахования иного,
чем страхование жизни - нетто-перестрахование

Страховые премии по операциям страхования,
сострахования, перестрахования

Таблица 46.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Страховые премии по прямым договорам страхования и операциям сострахования
71403, 71404
12101 + 12103 + 12105 - 22101 - 22103 - 22105 - 22109
2
Страховые премии по договорам, принятым в перестрахование
71403, 71404
12102 + 12104 + 12106 - 22102 - 22104 - 22106 - 22110
3
Возврат премий
71404
- 22107 - 22108
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Страховые премии, переданные в перестрахование

Таблица 46.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Премии, переданные в перестрахование
71404, 71403
22201 + 22202 + 22203 - 12202 - 12203 - 12204 - 12205
2
Возврат премий, переданных в перестрахование
71403
- 12201
3
Итого
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2

Примечание 47. Состоявшиеся убытки по страхованию иному,
чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

Выплаты по операциям страхования, сострахования
и перестрахования

Таблица 47.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Выплаты по прямым договорам страхования и операциям сострахования
71410, 71409
25101 + 25103 - 15302
2
Выплаты по договорам, принятым в перестрахование
71410
25102 + 25104
3
Списание дебиторской задолженности по суммам, взысканным по судебным решениям
71409, 71410
25301 - 15301
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Расходы по урегулированию убытков

Таблица 47.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Прямые расходы,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
2
расходы на проведение необходимых экспертиз, переговоров
71410
25203
3
возмещение расходов страхователям, произведенных в целях уменьшения понесенной суммы убытка
71410
часть 25204
4
расходы, взысканные судом со страховщика в пользу истца (страхователя, застрахованного, выгодоприобретателя)
71410
25205
5
прочие расходы
71410
часть 25204
6
Косвенные расходы,
в том числе:
строка 7 + строка 8
строка 7 + строка 8
7
расходы по заработной плате сотрудников, непосредственно участвующих в урегулировании убытков
71410
25201 + 25202
8
прочие расходы
71410
часть 25204
9
Итого расходов по урегулированию убытков брутто-перестрахование
строка 1 + строка 6
строка 1 + строка 6
10
Доля перестраховщиков в расходах по урегулированию убытков
71409
- 15201 - 15202
11
Итого
строка 9 + строка 10
строка 9 + строка 10

Изменение резервов убытков

Таблица 47.3

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение резерва убытков
71409, 71410
25501 + 25502 - 15401 - 15402 + 25503 + 25504 - 15403 - 15404
2
Изменение резерва расходов на урегулирование убытков
71409, 71410
25505 + 25506 - 15405 - 15406
3
Изменение резерва неистекшего риска
71409, 71410
25507 - 15407
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Изменение доли перестраховщиков в резервах убытков

Таблица 47.4

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение доли перестраховщиков в резерве убытков
71409, 71410
25701 + 25702 - 15601 - 15602 + 25703 + 25704 - 15603 - 15604
2
Изменение доли перестраховщиков в резерве расходов на урегулирование убытков
71409, 71410
25705 - 15605
3
Изменение доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска
71409, 71410
25706 - 15606
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Доходы от регрессов, суброгаций и прочих
возмещений - нетто-перестрахование

Таблица 47.5

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доходы от регрессов и суброгаций
71409
15701 + 15703
2
Доля перестраховщиков в доходах от регрессов и суброгаций
71410
- 25401
3
Доходы, связанные с получением годных остатков
71409
15702
4
Доля перестраховщиков в доходах от получения годных остатков
71410
- 25402
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Изменение оценки будущих поступлений по регрессам,
суброгациям и прочим возмещениям - нетто-перестрахование

Таблица 47.6

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение оценки будущих поступлений по суброгациям и регрессам
71409, 71410
15801 - 25801
2
Изменение доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений по суброгациям и регрессам
71409, 71410
15901 - 25901
3
Изменение оценки будущих поступлений от реализации годных остатков
71409, 71410
15802 - 25802
4
Изменение доли перестраховщиков в оценке будущих поступлений от реализации годных остатков
71409, 71410
15902 - 25902
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 48. Расходы по ведению операций
по страхованию, сострахованию, перестрахованию иному,
чем страхование жизни, - нетто-перестрахование

Аквизиционные расходы

Таблица 48.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Вознаграждение страховым агентам
71413, 71414
27101 + часть 27109 - 17101
2
Вознаграждение страховым брокерам
71413, 71414
27102 + часть 27109 - 17102
3
Расходы по предстраховой экспертизе
71414
27107
4
Расходы по освидетельствованию физических лиц перед заключением договоров
71414
27106
5
Расходы на приобретение бланков строгой отчетности
71414
27112
6
Расходы на рекламу
71414
27103
7
Расходы на оплату труда работников и на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
71414
27104 + 27105
8
Перестраховочные комиссии перестрахователям
71414
27110 + 27111 - 17103
9
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
71414
27108
10
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9

Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов

Таблица 48.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Изменение отложенных аквизиционных расходов
71413, 71414
27201 - 17303 - 17301
2
Изменение отложенных аквизиционных доходов
71413, 71414
27202 - 17302
3
Итого
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2

Примечание 49. Отчисления от страховых премий

Отчисления от страховых премий

Таблица 49.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Отчисления по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств
71418
29401
2
Отчисления по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте
71418
29402
3
Отчисления по сельскохозяйственному страхованию, осуществляемому с государственной поддержкой
71418
29403
4
Отчисления по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров
71418
29404
5
Отчисления от страховых премий по иным видам страхования по депонированным суммам
71418
29405
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 50. Прочие доходы и расходы по страхованию
иному, чем страхование жизни

Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни

Таблица 50.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Положительные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков
71417
19301
2
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
71417, 71418
если больше нуля (19401 - 29501) + если больше нуля (19402 - 29502)
3
Восстановление резерва под обесценение дебиторской задолженности по договорам, переданным в перестрахование
71417
если больше нуля (19403 - 29503)
4
Доходы от списания кредиторской задолженности по договорам, переданным в перестрахование
71417
19406
5
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования и сострахования и договорам, принятым в перестрахование
71417
19404 + 19405
6
Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
71417
19702
7
Прочие доходы
71417, 71418
19703 + если больше нуля (19601 - 29701) + 19801 + 19802 - 29903
8
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни

Таблица 50.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям страхования, сострахования и принятого перестрахования
71417, 71418
если больше нуля (29501 - 19401) + если больше нуля (29502 - 19402)
2
Расходы на создание резерва под обесценение дебиторской задолженности перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
71417, 71418
если больше нуля (29503 - 19403)
3
Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
71418
29802
4
Отрицательные разницы, возникающие при осуществлении расчетов по прямому возмещению убытков
71418
29301
5
Прочие расходы, связанные с прямым возмещением убытков
71418
29302
6
Прочие расходы
71418, 71417
29803 + 29804 + 29805 + если больше нуля (29701 - 19601) + 29901 + 29902 - 19803 - 19704 - 19705
7
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Примечание 51. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 51.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
По необесцененным финансовым активам,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10
2
по финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71001, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31325 + часть 31322 + часть 31323 + часть 31324 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623
3
по финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71001, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31126 + часть 31127 + часть 31128 + часть 31129 + часть 31130 + часть 31131 + часть 31132 + часть 31154 + часть 31155 + часть 31156 + часть 31157 + часть 31158 + часть 31159 + часть 31160 - часть 31326 - часть 31327 - часть 31328 - часть 31329 - часть 31330 - часть 31331 - часть 31332 - часть 31354 - часть 31355 - часть 31356 - часть 31357 - часть 31358 - часть 31359 - часть 31360 - часть 31416 - часть 31417 - часть 31419 - часть 31420 - часть 31421 - часть 31422 - часть 31423 - часть 31448 - часть 31449 - часть 31450 - часть 31451 - часть 31452 - часть 31454 - часть 31455 + часть 31524 + часть 31525 + часть 31526 + часть 31527 + часть 31528 + часть 31529 + часть 31530 + часть 31552 + часть 31553 + часть 31554 + часть 31555 + часть 31556 + часть 31557 + часть 31558 - часть 31624 - часть 31625 - часть 31626 - часть 31627 - часть 31628 - часть 31629 - часть 31630 - часть 31652 - часть 31653 - часть 31654 - часть 31655 - часть 31656 - часть 31657 - часть 31658 - часть 31118 + часть 31119 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31318 - часть 31319 + часть 31518 + часть 31519 - часть 31618 - часть 31619 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 - часть 31222 - часть 31223 + часть 31325 + часть 31322 + часть 31323 + часть 31324 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623
4
по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71001, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523
5
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678
6
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679
7
по финансовой аренде
71701
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117
8
по депо сумм по договорам перестрахования
71415, 71417
часть 18701 + часть 19701
9
по доле перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
71001, 71004, 71005
часть 18301 + часть 18302 - часть 28301
10
прочее
71001, 71002, 71003
часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321
11
По кредитно-обесцененным финансовым активам,
в том числе:
строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17 + строка 18
12
по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71001, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31133 + часть 31134 + часть 31135 + часть 31136 + часть 31137 + часть 31138 + часть 31139 + часть 31161 + часть 31162 + часть 31163 + часть 31164 + часть 31165 + часть 31166 + часть 31167 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 - часть 31333 - часть 31334 - часть 31335 - часть 31336 - часть 31337 - часть 31338 - часть 31339 - часть 31361 - часть 31362 - часть 31363 - часть 31364 - часть 31365 - часть 31366 - часть 31367 - часть 31424 - часть 31425 - часть 31427 - часть 31428 - часть 31429 - часть 31430 - часть 31431 - часть 31456 - часть 31457 - часть 31458 - часть 31459 - часть 31460 - часть 31462 - часть 31463 + часть 31531 + часть 31532 + часть 31533 + часть 31534 + часть 31535 + часть 31536 + часть 31537 + часть 31559 + часть 31560 + часть 31561 + часть 31562 + часть 31563 + часть 31564 + часть 31565 - часть 31631 - часть 31632 - часть 31633 - часть 31634 - часть 31635 - часть 31636 - часть 31637 - часть 31659 - часть 31660 - часть 31661 - часть 31662 - часть 31663 - часть 31664 - часть 31665 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 + часть 31218 + часть 31219 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523
13
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31114 + часть 31115 + часть 31122 + часть 31123 + часть 31124 + часть 31125 + часть 31149 + часть 31152 + часть 31177 + часть 31180 + часть 31214 + часть 31215 + часть 31222 + часть 31223 - часть 31314 - часть 31315 - часть 31322 - часть 31323 - часть 31324 - часть 31325 - часть 31349 - часть 31352 - часть 31377 - часть 31380 - часть 31414 - часть 31415 - часть 31442 - часть 31446 - часть 31474 - часть 31478 + часть 31514 + часть 31515 + часть 31520 + часть 31521 + часть 31522 + часть 31523 + часть 31547 + часть 31550 + часть 31575 + часть 31578 - часть 31614 - часть 31615 - часть 31620 - часть 31621 - часть 31622 - часть 31623 - часть 31647 - часть 31650 - часть 31675 - часть 31678
14
по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости: займам, прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
71001, 71002, 71003, 71004, 71005, 71006
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117 + часть 31118 + часть 31119 + часть 31147 + часть 31148 + часть 31150 + часть 31151 + часть 31153 + часть 31175 + часть 31176 + часть 31178 + часть 31179 + часть 31181 + часть 31201 + часть 31202 + часть 31203 + часть 31204 + часть 31205 + часть 31206 + часть 31207 + часть 31208 + часть 31209 + часть 31210 + часть 31211 + часть 31212 + часть 31213 + часть 31216 + часть 31217 + часть 31218 + часть 31219 - часть 31301 - часть 31302 - часть 31303 - часть 31304 - часть 31305 - часть 31306 - часть 31307 - часть 31308 - часть 31309 - часть 31310 - часть 31311 - часть 31312 - часть 31313 - часть 31316 - часть 31317 - часть 31318 - часть 31319 - часть 31347 - часть 31348 - часть 31350 - часть 31351 - часть 31353 - часть 31375 - часть 31376 - часть 31378 - часть 31379 - часть 31381 - часть 31401 - часть 31402 - часть 31403 - часть 31404 - часть 31405 - часть 31406 - часть 31407 - часть 31408 - часть 31409 - часть 31410 - часть 31411 - часть 31412 - часть 31413 - часть 31440 - часть 31441 - часть 31443 - часть 31444 - часть 31447 - часть 31472 - часть 31473 - часть 31475 - часть 31476 - часть 31479 + часть 31501 + часть 31502 + часть 31503 + часть 31504 + часть 31505 + часть 31506 + часть 31507 + часть 31508 + часть 31509 + часть 31510 + часть 31511 + часть 31512 + часть 31513 + часть 31516 + часть 31517 + часть 31518 + часть 31519 + часть 31545 + часть 31546 + часть 31548 + часть 31549 + часть 31551 + часть 31573 + часть 31574 + часть 31576 + часть 31577 + часть 31579 - часть 31601 - часть 31602 - часть 31603 - часть 31604 - часть 31605 - часть 31606 - часть 31607 - часть 31608 - часть 31609 - часть 31610 - часть 31611 - часть 31612 - часть 31613 - часть 31616 - часть 31617 - часть 31618 - часть 31619 - часть 31645 - часть 31646 - часть 31648 - часть 31649 - часть 31651 - часть 31673 - часть 31674 - часть 31676 - часть 31677 - часть 31679
15
по финансовой аренде
71701
часть 31101 + часть 31102 + часть 31103 + часть 31104 + часть 31105 + часть 31106 + часть 31107 + часть 31108 + часть 31109 + часть 31110 + часть 31111 + часть 31112 + часть 31113 + часть 31116 + часть 31117
16
по депо сумм по договорам перестрахования
71415, 71417
часть 18701 + часть 19701
17
по доле перестраховщиков в обязательствах по договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
71001, 71004, 71005
часть 18301 + часть 18302 - часть 28301
18
прочее
71001, 71002, 71003
часть 31120 + часть 31121 - часть 31220 - часть 31221 + часть 31320 + часть 31321
19
Итого
строка 1 + строка 11
строка 1 + строка 11

Примечание 52. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Информация о доходах за вычетом расходов
(расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток, за ________ 20__ года

Таблица 52.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Финансовые активы,
в том числе:
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
2
ценные бумаги, удерживаемые для торговли
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114 + 34101 + 34102 + 34103 + 34104 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214 + 34201 + 34202 + 34203 + 34204 - 43201 - 43202 - 43203 - 43204
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635 + часть 34901 + часть 34902 + часть 34903 + часть 34904 - часть 43501 - часть 43502 - часть 43503 - часть 43504
3
прочие долевые инструменты, удерживаемые для торговли
71505, 71506
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
71505, 71506
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
71505, 71506
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
71505, 71506
часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
4
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
71509, 71510
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36501 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405
71509, 71510
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36501 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405
5
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
71509, 71510
часть 36501 - часть 46501
71509, 71510
часть 36501 - часть 46501
6
займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71501, 71502
часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 + часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106
71501, 71502
часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 + часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702
71501, 71502
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106
71501, 71502
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41105 - часть 41106
7
Финансовые обязательства,
в том числе:
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
8
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
71509, 71510
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36501 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405
71509, 71510
часть 36101 + часть 36102 + часть 36103 + часть 36104 + часть 36105 + часть 36201 + часть 36202 + часть 36203 + часть 36204 + часть 36205 + часть 36301 + часть 36302 + часть 36303 + часть 36304 + часть 36305 + часть 36401 + часть 36402 + часть 36403 + часть 36404 + часть 36405 + часть 36501 - часть 46101 - часть 46102 - часть 46103 - часть 46104 - часть 46105 - часть 46201 - часть 46202 - часть 46203 - часть 46204 - часть 46205 - часть 46301 - часть 46302 - часть 46303 - часть 46304 - часть 46305 - часть 46401 - часть 46402 - часть 46403 - часть 46404 - часть 46405
9
обязательства по обратной поставке ценных бумаг по договорам репо
71701, 71702
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203
71701, 71702
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203
10
обязательства по возврату заимствованных ценных бумаг
71701, 71702
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203
71701, 71702
часть 52101 - часть 53201 + часть 52103 - часть 53203
11
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
71509, 71510
часть 14201 - часть 24301 + часть 36501 - часть 46501
71509, 71510
часть 14201 - часть 24301 + часть 36501 - часть 46501
12
Итого:
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7
строка 1 + строка 7

Примечание 53. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
инструментами, классифицируемыми как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Информация о доходах за вычетом
расходов (расходах за вычетом доходов) от операций
с финансовыми инструментами, классифицируемыми
как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению
страховщика, за __________ 20__ года

Таблица 53.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33101 + часть 33102 + часть 33103 + часть 33104 + часть 33105 + часть 33106 + часть 33107 + часть 33108 + часть 33109 + часть 33110 + часть 33111 + часть 33112 + часть 33113 + часть 33114 - часть 42101 - часть 42102 - часть 42103 - часть 42104 - часть 42105 - часть 42106 - часть 42107 - часть 42108 - часть 42109 - часть 42110 - часть 42111 - часть 42112 - часть 42113 - часть 42114
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33201 + часть 33202 + часть 33203 + часть 33204 + часть 33205 + часть 33206 + часть 33207 + часть 33208 + часть 33209 + часть 33210 + часть 33211 + часть 33212 + часть 33213 + часть 33214 - часть 42201 - часть 42202 - часть 42203 - часть 42204 - часть 42205 - часть 42206 - часть 42207 - часть 42208 - часть 42209 - часть 42210 - часть 42211 - часть 42212 - часть 42213 - часть 42214
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635
71503, 71504, 71505, 71506
часть 33601 + часть 33602 + часть 33603 + часть 33604 + часть 33605 + часть 33606 + часть 33607 + часть 33629 + часть 33630 + часть 33631 + часть 33632 + часть 33633 + часть 33634 + часть 33635 - часть 42601 - часть 42602 - часть 42603 - часть 42604 - часть 42605 - часть 42606 - часть 42607 - часть 42629 - часть 42630 - часть 42631 - часть 42632 - часть 42633 - часть 42634 - часть 42635
2
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
71501, 71502
часть 32403 + часть 32404 - часть 41403 - часть 41404 + часть 32105 + часть 32106 - часть 41105 - часть 41106
71501, 71502
часть 32501 + часть 32502 - часть 41501 - часть 41502 + часть 32701 + часть 32702 - часть 41701 - часть 41702
71501, 71502
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612
71501, 71502
часть 32607 + часть 32608 - часть 41607 - часть 41608 + часть 32611 + часть 32612 - часть 41611 - часть 41612
3
Итого
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2
строка 1 + строка 2

Примечание 54. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 54.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов
71501, 71502, 71503, 71504
часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406
2
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
71501, 71502, 71503, 71504
часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406
3
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании
71501, 71502, 71503, 71504
часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604
4
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания
71503, 71504
часть 33608 + часть 33609 + часть 33610 + часть 33611 + часть 33612 + часть 33613 + часть 33614 + часть 33636 + часть 33637 + часть 33638 + часть 33639 + часть 33640 + часть 33641 + часть 33642 - часть 42608 - часть 42609 - часть 42610 - часть 42611 - часть 42612 - часть 42613 - часть 42614 - часть 42636 - часть 42637 - часть 42638 - часть 42639 - часть 42640 - часть 42641 - часть 42642 + часть 32609 + часть 32610 + часть 32603 + часть 32604 - часть 41609 - часть 41610 - часть 41603 - часть 41604
5
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
71501, 71502, 71503, 71504
часть 33301 + часть 33302 + часть 33303 + часть 33304 + часть 33305 + часть 33306 + часть 33307 + часть 33308 + часть 33309 + часть 33310 + часть 33311 + часть 33312 + часть 33313 + часть 33314 - часть 42301 - часть 42302 - часть 42303 - часть 42304 - часть 42305 - часть 42306 - часть 42307 - часть 42308 - часть 42309 - часть 42310 - часть 42311 - часть 42312 - часть 42313 - часть 42314 + часть 32103 + часть 32104 + часть 32405 + часть 32406 - часть 41103 - часть 41104 - часть 41405 - часть 41406
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 55. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 55.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
71505, 71506
часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
2
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
71505, 71506
часть 34905 + часть 34906 + часть 34907 + часть 34908 - часть 43505 - часть 43506 - часть 43507 - часть 43508 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
71505, 71506
часть 34301 + часть 34302 + часть 34303 + часть 34304 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 + часть 34805 + часть 34806 + часть 34807 + часть 34808 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
4
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3
строка 1 + строка 2 + строка 3

Примечание 57. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 57.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доходы от сдачи имущества в аренду
71701
52502
2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от изменения справедливой стоимости имущества
71701, 71702
52504 - 53503
3
Расходы по капитальному ремонту
71702
- 53504
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от выбытия (реализации) имущества
71701, 71702
52501 - 53501
5
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения) имущества
71701, 71702
52503 - 53502
6
Расходы на содержание имущества
71702
- 53505
7
Амортизация недвижимости
71702
- 53506
8
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7

Примечание 58. Прочие инвестиционные доходы за вычетом
расходов (расходы за вычетом доходов)

Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов)

Таблица 58.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Дивиденды и доходы от участия
71505, 71506
34501 + 34502 + 34503 + 34504 + 34601 + 34602 + 34603 + 34604 + 34701 + 34702 + 34703 + 34704 + 34801 + 34802 + 34803 + 34804 - часть 43101 - часть 43102 - часть 43103 - часть 43104 - часть 43301 - часть 43302 - часть 43303 - часть 43304 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704 - часть 43801 - часть 43802 - часть 43803 - часть 43804
2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки драгоценных металлов
71513
37401 + 37402 + 37403 + 37404 + 37405 - 47401 - 47402 - 47403 - 47404 - 47405
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с драгоценными металлами
71513, 71514
37301 + 37302 + 37303 + 37304 + 37305 - 47301 - 47302 - 47303 - 47304 - 47305
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
71501, 71502, 71503, 71504
32601 + 32602 + 32605 + 32606 + 33622 + 33623 + 33624 + 33625 + 33626 + 33627 + 33628 + 33650 + 33651 + 33652 + 33653 + 33654 + 33655 + 33656 - 41601 - 41602 - 41605 - 41606 - 42622 - 42623 - 42624 - 42625 - 42626 - 42627 - 42628 - 42650 - 42651 - 42652 - 42653 - 42654 - 42655 - 42656
5
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с акциями (долями) участия в дочерних и ассоциированных предприятиях
71505, 71506
34605 + 34606 + 34607 + 34608 + 34705 + 34706 + 34707 + 34708 - часть 43601 - часть 43602 - часть 43603 - часть 43604 - часть 43701 - часть 43702 - часть 43703 - часть 43704
6
Прочее
-
-
7
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Примечание 59. Общие и административные расходы

Общие и административные расходы

Таблица 59.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Расходы на персонал
71802, 71801
если больше нуля: 55101 + 55102 + 55103 + 55104 + 55105 + 55106 + 55107 + 55108 + 55109 + 55110 + 55111 + 55112 + 55113 - 54201 - 54202 - 54203 - 54204 - 54205 - 54206 - 54207 - 54208
2
Амортизация основных средств
71802
55301 + 55302
3
Амортизация программного обеспечения и прочих нематериальных активов
71802
55303
4
Расходы по операционной аренде
71802
55401
5
Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
71802, 71801
если больше нуля: 55201 + 55202 + 55203 + 55204 + 55205 + 55206 + 55207 + 55208 + 55209 - 54101 - 54102 - 54103 - 54104 - 54105 - 54106 - 54107
6
Расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
71802
55406 + 55409 + 55410 + 55411
7
Расходы по страхованию
71802
55412
8
Расходы на рекламу и маркетинг
71802
55407
9
Расходы на юридические и консультационные услуги
71802
55415
10
Расходы на создание резервов - оценочных начислений
71802, 71801
если больше нуля: 55501 + 55503 + 55504 - 54301 - 54303 - 54304
11
Представительские расходы
71802
55408
12
Транспортные расходы
71802
55414
13
Командировочные расходы
71802
55405
14
Штрафы, пени
71702, 71802
53401 + 55601
15
Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
71702
53101 + 53102 + 53103 + 53104
16
Расходы по уплате налогов, за исключением налога на прибыль
71802
55413
17
Прочие административные расходы
71702, 71802
55402 + 55403 + 55404 + 55603 + 55606 + 55416 + 55602 + 53105 + 53106
18
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16 + строка 17

Примечание 60. Процентные расходы

Процентные расходы

Таблица 60.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
По финансовым обязательствам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по усмотрению страховщика
71101, 71102, 71103, 71104
часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519 + часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303
2
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: кредитам, займам и прочим привлеченным средствам
71101, 71102, 71103, 71104
часть 44101 + часть 44102 + часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119 + часть 44201 + часть 44202 + часть 44203 + часть 44204 + часть 44205 + часть 44206 + часть 44207 + часть 44208 + часть 44209 + часть 44210 + часть 44211 + часть 44212 + часть 44213 + часть 44214 + часть 44215 + часть 44216 + часть 44217 + часть 44218 + часть 44219 + часть 44401 + часть 44402 + часть 44403 + часть 44404 + часть 44405 + часть 44406 + часть 44407 + часть 44408 + часть 44409 + часть 44410 + часть 44411 + часть 44412 + часть 44413 + часть 44414 + часть 44415 + часть 44416 + часть 44417 + часть 44418 + часть 44419 - часть 44501 - часть 44502 - часть 44503 - часть 44504 - часть 44505 - часть 44506 - часть 44507 - часть 44508 - часть 44509 - часть 44510 - часть 44511 - часть 44512 - часть 44513 - часть 44514 - часть 44515 - часть 44516 - часть 44517 - часть 44518 - часть 44519
3
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости: выпущенным долговым ценным бумагам
71101, 71102, 71103, 71104
часть 44120 + часть 44121 + часть 44122 + часть 44220 + часть 44221 + часть 44222 + часть 44420 + часть 44421 + часть 44422 - часть 44301 - часть 44302 - часть 44303 - часть 44520 - часть 44521 - часть 44522
4
По обязательствам по финансовой аренде
71101
часть 44103 + часть 44104 + часть 44105 + часть 44106 + часть 44107 + часть 44108 + часть 44109 + часть 44110 + часть 44111 + часть 44112 + часть 44113 + часть 44114 + часть 44115 + часть 44116 + часть 44117 + часть 44118 + часть 44119
5
По договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
71101, 71103, 71104
28201 + 28202 - 18201
6
По депозитной составляющей договоров страхования
71101, 71103, 71104
28101 + 28102 - 18101
7
По депо сумм по договорам страхования
71416, 71418
28701 + 29801
8
Прочее
71802
55505
9
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8

Примечание 61. Доходы за вычетом расходов
(расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми
обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению страховщика

Информация о доходах за вычетом расходов
(расходах за вычетом доходов) от операций с финансовыми
обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению страховщика, за _________ 20__ года

Таблица 61.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателей по строке
Доходы (расходы) от операций
Доходы (расходы) от переоценки
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
5
6
1
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
71507, 71508
часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103
71507, 71508
часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503
2
Полученные кредиты, займы, прочие привлеченные средства, кроме кредита, полученного в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
71507, 71508
часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103
71507, 71508
часть 35501 + часть 35502 + часть 35503 - часть 45501 - часть 45502 - часть 45503 + 35601 + 35602 + 35603 + 35604 + 35605 + 35606 + 35607 + 35608 + 35609 + 35610 + 35611 + 35612 + 35613 + 35614 + 35615 + 35701 + 35702 - 45601 - 45602 - 45603 - 45604 - 45605 - 45606 - 45607 - 45608 - 45609 - 45610 - 45611 - 45612 - 45613 - 45614 - 45615 - 45701 - 45702
3
Выпущенные облигации
71507, 71508
часть 35401 - часть 45401
71507, 71508
35801 - 45801
4
Выпущенные векселя
71508
часть 35402 - часть 45402
71507, 71508
35802 - 45802
5
Прочее
71508
часть 35403 - часть 45403
71507, 71508
35803 - 45803
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

Примечание 62. Доходы и расходы по операциям в сфере
обязательного медицинского страхования

Доходы по операциям в сфере обязательного
медицинского страхования

Таблица 62.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доходы, полученные под расходы на ведение дела
71417
19201
2
Средства, причитающиеся к получению от медицинских организаций в результате применения к ним санкций за выявленные нарушения
71417
19202
3
Вознаграждения за выполнение условий, предусмотренных договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
71417
19203
4
Доходы, полученные в результате экономии объема средств, предназначенного для финансирования медицинских организаций
71417
19204
5
Доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи
71417
19205
6
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
71417
19206
7
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6

Расходы по операциям в сфере обязательного
медицинского страхования

Таблица 62.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
71418
часть 29201
2
Штрафы за использование целевых средств не по целевому назначению, за нарушение сроков предоставления данных о застрахованных лицах, а также сведений об изменении этих данных
71418
часть 29201
3
Пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи
71418
29202
4
Расходы на формирование резерва под обесценение дебиторской задолженности по операциям в сфере обязательного медицинского страхования
71418
29203
5
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4

Примечание 63. Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Таблица 63.1

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Доход по операциям страхования без значительного страхового риска
71417
19101
2
Комиссионные и аналогичные доходы
71601
51101 + 51102 + 51103 + 51104 + 51201 + 51202 + 51203 + 51204 + часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304 + 51401 + 51402 + 51403 + 51404
3
Доходы по консультационным услугам
71601
часть 51301 + часть 51302 + часть 51303 + часть 51304
4
Доходы от операций с полученными кредитами, привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
71507, 71508
если больше нуля: часть 35101 + часть 35102 + часть 35103 + часть 35201 + часть 35202 + часть 35203 + часть 35204 + часть 35205 + часть 35206 + часть 35207 + часть 35208 + часть 35209 + часть 35210 + часть 35211 + часть 35212 + часть 35213 + часть 35214 + часть 35215 + часть 35301 + часть 35302 + часть 35401 + часть 35402 + часть 35403 - часть 45101 - часть 45102 - часть 45103 - часть 45201 - часть 45202 - часть 45203 - часть 45204 - часть 45205 - часть 45206 - часть 45207 - часть 45208 - часть 45209 - часть 45210 - часть 45211 - часть 45212 - часть 45213 - часть 45214 - часть 45215 - часть 45301 - часть 45302 - часть 45401 - часть 45402 - часть 45403
5
Доходы от аренды, кроме доходов от аренды инвестиционного имущества
71701
52301 + 52302
6
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение по прочим активам
71701, 71702
если больше нуля: 52201 + 52202 + 52203 + 52204 - 53301 - 53302 - 53303 - 53304
7
Доходы от списания кредиторской задолженности, не связанной со страховой деятельностью
71801
54406
8
Доходы от списания прочих обязательств и восстановления резервов - оценочных обязательств
71801, 71802
если больше нуля: 54301 + 54303 + 54304 - 55501 - 55503 - 55504
9
Доходы от операций с основными средствами и нематериальными активами
71701, 71801
если больше нуля: 54101 + 54102 + 54103 + 54104 + 54105 + 54106 + 54107 - 55201 - 55202 - 55203 - 55204 - 55205 - 55206 - 55207 - 55208 - 55209
10
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
71701, 71801
52401 + 54401 + 54403
11
Прочее
71701, 71801, 71802, 71702
52801 + 52802 + 54402 + 54404 + 54405 + 54407 + если больше нуля (54201 + 54202 + 54203 + 54204 + 54205 + 54206 + 54207 + 54208 - 55101 - 55102 - 55103 - 55104 - 55105 - 55106 - 55107 - 55108 - 55109 - 55110 - 55111 - 55112 - 55113) + если больше нуля: (52701 + 52702 + 52703 + 52704 + 52705 + 52706 + 52707 - 53701 - 53702 - 53703 - 53704 - 53705 - 53706 - 53707)
12
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5 + строка 6 + строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11

Прочие расходы

Таблица 63.2

Номер строки
Наименование показателя
Порядок определения показателя по строке
Счет бухгалтерского учета
Символ отчета о финансовых результатах
1
2
3
4
1
Расходы (кроме процентных) по операциям с полученными кредитами, привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
71508, 71507
если больше нуля: (часть 45101 + часть 45102 + часть 45103 + часть 45201 + часть 45202 + часть 45203 + часть 45204 + часть 45205 + часть 45206 + часть 45207 + часть 45208 + часть 45209 + часть 45210 + часть 45211 + часть 45212 + часть 45213 + часть 45214 + часть 45215 + часть 45301 + часть 45302 + часть 45401 + часть 45402 + часть 45403 - часть 35101 - часть 35102 - часть 35103 - часть 35201 - часть 35202 - часть 35203 - часть 35204 - часть 35205 - часть 35206 - часть 35207 - часть 35208 - часть 35209 - часть 35210 - часть 35211 - часть 35212 - часть 35213 - часть 35214 - часть 35215 - часть 35301 - часть 35302 - часть 35401 - часть 35402 - часть 35403)
2
Расходы по созданию резервов под обесценение по прочим активам
71702, 71701
если больше нуля: 53301 + 53302 + 53303 + 53304 - 52201 - 52202 - 52203 - 52204
3
Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска
71418
29101
4
Расходы на благотворительность, осуществление спортивных мероприятий, отдыха, мероприятий культурно-просветительского характера
71802
55607 + 55608
5
Прочее
71701, 71702, 71802
53801 + 53802 + 53803 + 55604 + 55605 + 55606 + 55609 + 55611 + если больше нуля: (53701 + 53702 + 53703 + 53704 + 53705 + 53706 + 53707 - 52701 - 52702 - 52703 - 52704 - 52705 - 52706 - 52707)
6
Итого
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4 + строка 5

".

Приложение 16
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 16.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
СТРАХОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО
ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)

Номер строки
Наименование показателя Отчета
Алгоритм формирования показателя Отчета
1
2
3
1
Остаток на ________ 20__ года
В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
4
Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный
В графах 4 - 17 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
Графы 4 - 7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 79 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 11 - значение по строке 75, в графе 12 - значение по строке 85, в графе 13 - значение по строке 82, в графе 15 - значение по строке 88, в графе 16 - сумма значений по строкам 91 и 92
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 99 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 10 - значение по строке 94, в графе 14 - значение по строке 104, в графе 16 - сумма значений по строкам 109 и 110
9
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за предыдущий отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за предыдущий отчетный период (если применимо)
10
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)
Графы 4, 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций (долей) у акционеров (участников) в предыдущем отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".
В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за предыдущий отчетный период
12
Прочие взносы акционеров (участников)
Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в предыдущем отчетном периоде
13
Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде
14
Прочее движение резервов
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета и со знаком "плюс" в графе 17 Отчета.
В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 6 Отчета со знаком "плюс" и в графе 17 со знаком "минус".
В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций, произошедшее в предыдущем отчетном периоде
15
Остаток на ________ 20__ года
В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 14 Отчета
16
Изменения вследствие выявленных ошибок
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
17
Изменения вследствие изменения учетной политики
В графах 4 - 17 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики страховой организации
18
Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный
В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 15 - 17 Отчета
19
Прибыль (убыток) после налогообложения
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается значение по строке 73 отчета о финансовых результатах за отчетный период
20
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
Графы 4 - 7, 17 Отчета не заполняются. В графах 8 - 16 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 21 и 22 Отчета
21
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4 - 7, 9, 10, 14, 17 Отчета не заполняются. В графе 8 Отчета указывается значение по строке 79 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 11 - значение по строке 75, в графе 12 - значение по строке 85, в графе 13 - значение по строке 82, в графе 15 - значение по строке 88, в графе 16 - сумма значений по строкам 91 и 92
22
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4 - 8, 11 - 13, 15, 17 Отчета не заполняются. В графе 9 Отчета указывается значение по строке 99 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 10 - значение по строке 94, в графе 14 - значение по строке 104, в графе 16 - сумма значений по строкам 109 и 110
23
Дополнительный выпуск акций (дополнительные вклады участников общества, вклады третьих лиц, принимаемых в общество)
Графы 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма увеличения уставного капитала в результате дополнительного выпуска акций (дополнительных вкладов участников общества, вкладов третьих лиц, принимаемых в общество) за отчетный период. В графе 5 Отчета указывается эмиссионный доход, связанный с выпуском акций за отчетный период (если применимо)
24
Выкуп у акционеров (участников) (продажа) собственных акций (долей)
Графы 4, 6, 8 - 16 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, в текущем отчетном периоде.
При последующей продаже выкупленных собственных акций стоимость приобретения этих акций указывается со знаком "минус" в графе 7 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций выше себестоимости приобретения, то разница между ценой реализации и себестоимостью приобретения отражается в графе 5 Отчета.
Если цена реализации собственных выкупленных акций меньше себестоимости их приобретения, то разница между себестоимостью приобретения и ценой реализации отражается в графе 5 Отчета со знаком "минус".
В случае если указанная разница меньше величины, указанной в графе 7 Отчета, остаток разницы отражается в графе 17 Отчета.
При уменьшении капитала в результате аннулирования ранее выкупленных собственных акций в графе 7 Отчета указывается сумма, уплаченная за выкуп акций у акционеров, с противоположным знаком. В графе 5 Отчета указывается сумма эмиссионного дохода, связанная с указанными акциями, с противоположным знаком, в графе 4 Отчета указывается номинальная стоимость указанных акций с противоположным знаком, остаток отражается в графе 17 Отчета
25
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников)
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма дивидендов и иных аналогичных выплат по распределению прибыли в пользу акционеров (участников) за отчетный период
26
Прочие взносы акционеров (участников)
Графы 4, 6 - 17 Отчета не заполняются. В графе 5 Отчета указываются суммы безвозмездного финансирования, предоставленного организации акционерами (участниками) в отчетном периоде
27
Прочие распределения в пользу акционеров (участников)
Графы 4 - 16 Отчета не заполняются. В графе 17 Отчета указывается сумма прочего распределения в пользу акционеров в предыдущем отчетном периоде
28
Прочее движение резервов
Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 11 Отчета и со знаком "плюс" в графе 17 Отчета.
В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 17 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".
В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций
29
Остаток на _______ 20__ года,
в том числе:
В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 18 - 20, 23 - 28. Суммы в графах 4 - 17 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
30
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
В графах 8 - 16 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

".

Приложение 17
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 17.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА
ОБЩЕСТВА ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО
ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)

Номер строки
Наименование показателя Отчета
Алгоритм формирования показателя Отчета
1
2
3
1
Остаток на _______ 20__ года
В графах 4 - 15 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало предыдущего отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики
4
Остаток на _______ 20__ года, пересмотренный
В графах 4 - 15 Отчета указываются значения по строкам раздела III "Капитал", пересчитанные с учетом ретроспективного применения учетной политики и (или) исправления ошибки на начало предыдущего отчетного года
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
Графы 4 - 14 Отчета не заполняются. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 50 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
Графы 4, 5, 15 Отчета не заполняются. В графах 6 - 14 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 7 и 8 Отчета
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4, 5, 7, 8, 12, 15 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 56 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 9 - значение по строке 52, в графе 10 - значение по строке 62, в графе 11 - значение по строке 59, в графе 13 - значение по строке 65, в графе 14 - сумма значений по строкам 68 и 69
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается значение по строке 76 отчета о финансовых результатах за предыдущий отчетный период, в графе 8 - значение по строке 71, в графе 12 - значение по строке 81, в графе 14 - сумма значений по строкам 86 и 87
9
Взносы и пожертвования участников
Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма взносов и пожертвований участников за предыдущий отчетный период
10
Прочие взносы и пожертвования участников
Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований участников за предыдущий отчетный период
11
Прочие распределения в пользу участников
Графы 5 - 14 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается прочее распределение в пользу участников за предыдущий отчетный период, в графе 15 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за предыдущий отчетный период
12
Прочие движения резервов
Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в предыдущем отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 9 и со знаком "плюс" в графе 15.
В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций
13
Остаток на _______ 20__ года
В графах 4 - 15 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 4 - 6, 9 - 12 Отчета
14
Изменения вследствие выявленных ошибок
В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий ретроспективного исправления ошибки, допущенной в отчетности предыдущих периодов
15
Изменения вследствие изменения учетной политики
В графах 4 - 15 Отчета указываются корректировки на величину оценки последствий изменения учетной политики общества взаимного страхования
16
Остаток на ________ 20__ года, пересмотренный
В графах 4 - 15 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 13 - 15 Отчета
17
Прибыль (убыток) после налогообложения
Графы 4 - 14 Отчета не заполняются. В графе 15 Отчета указывается значение по строке 50 отчета о финансовых результатах за отчетный период
18
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
Графы 4, 5, 15 Отчета не заполняются. В графах 6 - 14 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 19 и 20 Отчета
19
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4, 5, 7, 8, 12, 15 Отчета не заполняются. В графе 6 Отчета указывается значение по строке 56 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 9 - значение по строке 52, в графе 10 - значение по строке 62, в графе 11 - значение по строке 59, в графе 13 - значение по строке 65, в графе 14 - сумма значений по строкам 68 и 69
20
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
Графы 4 - 6, 9 - 11, 13, 15 Отчета не заполняются. В графе 7 Отчета указывается значение по строке 76 отчета о финансовых результатах за отчетный период, в графе 8 - значение по строке 71, в графе 12 - значение по строке 81, в графе 14 - сумма значений по строкам 86 и 87
21
Взносы и пожертвования участников
Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма взносов и пожертвований участников за отчетный период
22
Прочие взносы и пожертвования участников
Графы 5 - 15 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается сумма прочих взносов и пожертвований участников за отчетный период
23
Прочие распределения в пользу участников
Графы 5 - 14 Отчета не заполняются. В графе 4 Отчета указывается прочее распределение в пользу участников за отчетный период, в графе 15 - распределение в пользу участников из чистой прибыли за отчетный период
24
Прочее движение резервов
Строка Отчета предназначена для отражения прочих движений резервов в отчетном периоде.
В строке Отчета отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов при выбытии или по мере использования основных средств и нематериальных активов. При этом сумма переоценки по выбывшим основным средствам отражается со знаком "минус" в графе 9 и со знаком "плюс" в графе 15 Отчета.
В строке отражается увеличение номинальной стоимости акций
25
Остаток на ________ 20__ года,
в том числе:
В графах 4 - 15 Отчета указываются суммы значений по соответствующим графам строк 16 - 18, 21 - 24. Суммы в графах 4 - 15 Отчета должны соответствовать значениям по строкам, имеющим аналогичные названия, раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец отчетного периода
26
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
В графах 6 - 14 Отчета отражаются компоненты капитала, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи

".

Приложение 18
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 18.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ СТРАХОВОЙ
ОРГАНИЗАЦИИ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)

Номер строки
Наименование показателя Отчета
Состав показателя Отчета
1
2
3
1
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, полученные
Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий
2
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, полученные
Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий
3
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий
4
Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета
5
Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как страховые, уплаченные
Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как страховые, и договорам страхования жизни, классифицированным как страховые, принятым в перестрахование
6
Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, уплаченные
Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
7
Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта
8
Поступления по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, полученные
Фактически поступившие средства по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
9
Выплаты по договорам страхования и перестрахования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, уплаченные
Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, и договорам страхования жизни, классифицированным как инвестиционные без негарантированной возможности получения дополнительных выгод, принятым в перестрахование
10
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
11
Оплата аквизиционных расходов
Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов
12
Оплата расходов по урегулированию убытков
Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов
13
Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам
14
Поступления в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
Фактические суммы поступлений в оплату возмещенного вреда по прямому возмещению убытков от страховщика причинителя вреда (или через клиринговую организацию)
15
Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
16
Платежи по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков
Фактические перечисления по оплате возмещенного вреда по прямому возмещению убытков страховщику потерпевшего (или в клиринговую компанию)
17
Платежи потерпевшим по прямому возмещению убытков
Фактические выплаты потерпевшим по прямому возмещению убытков
18
Платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации
Фактические платежи профессиональным объединениям страховщиков в виде отчислений от страховых премий, предусмотренных законодательством Российской Федерации
19
Поступления, связанные с обязательным медицинским страхованием
Фактически полученные средства по договору обязательного медицинского страхования (суммы, полученные от территориальных фондов по обязательному медицинскому страхованию, а также от медицинских компаний и лиц, причинивших вред здоровью застрахованных)
20
Платежи, связанные с обязательным медицинским страхованием
Фактические оплаты медицинских услуг, оказанных медицинскими организациями, а также возврат денежных средств в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
21
Проценты полученные
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде
22
Проценты уплаченные
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым инструментам
23
Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
24
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам
Сумма фактически выплаченной в отчетном периоде заработной платы.
Примеры корректировок к статье расходов на содержание персонала: добавить сумму фактически уплаченной в отчетном периоде заработной платы, начисленной в предыдущем отчетном периоде, вычесть сумму начисленной в отчетном периоде, но не выплаченной в отчетном периоде заработной платы
25
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
26
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
27
Оплата прочих административных и операционных расходов
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы
28
Уплаченный налог на прибыль
Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов
29
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет
30
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Сумма значений по строкам 1 - 29 Отчета
31
Поступления от продажи основных средств
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств.
Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств
32
Поступления от продажи инвестиционного имущества
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества
33
Поступления от продажи нематериальных активов
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов
34
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.
Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам
35
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.
Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде
36
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества
37
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.
Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
38
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия
39
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
40
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
41
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
42
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
43
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма поступления денежных средств от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
44
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма оттока денежных средств, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
45
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу
46
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности
47
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью
48
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Сумма значений по строкам 31 - 47 Отчета
49
Поступления от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
50
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
51
Поступление от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости
52
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, кредиты были конвертированы в акции страховой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках
53
Поступления от выпуска акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от реализации выпущенных акций, увеличения долей участия и внесения вкладов собственниками (участниками)
54
Поступления от продажи собственных акций (долей участия)
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от продажи ранее выкупленных собственных акций (долей участия)
55
Платежи собственникам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия) или их выходом из состава участников
Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов акционерам (участникам) в связи с выкупом у них собственных акций (долей участия)
56
Выплаченные дивиденды
Сумма фактически выплаченных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов в форме дивидендов или аналогичных платежей
57
Поступления от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
58
Платежи в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг, оцениваемых по амортизированной стоимости.
В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств (например, облигации были конвертированы в акции страховой организации), сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках
59
Прочие поступления от финансовой деятельности
Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
60
Прочие платежи по финансовой деятельности
Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
61
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
Сумма значений по строкам 49 - 60 Отчета
62
Сальдо денежных потоков за отчетный период
Сумма значений по строкам 30, 48 и 61 Отчета
63
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов
64
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 14.1 к настоящему Положению
65
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 14.1 к настоящему Положению.
Значение показателя по строке формируется как сумма значений по строкам 62 - 64

".

Приложение 19
к Указанию Банка России
от 5 сентября 2016 года N 4127-У
"О внесении изменений в Положение
Банка России от 28 декабря 2015
года N 526-П "Отраслевой стандарт
бухгалтерского учета "Порядок
составления бухгалтерской (финансовой)
отчетности страховых организаций
и обществ взаимного страхования"

"Приложение 19.1
к Положению Банка России
от 28 декабря 2015 года N 526-П
"Отраслевой стандарт бухгалтерского
учета "Порядок составления
бухгалтерской (финансовой) отчетности
страховых организаций и обществ
взаимного страхования"

ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ ОТЧЕТА О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕСТВА
ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ (ДАЛЕЕ ДЛЯ ЦЕЛЕЙ НАСТОЯЩЕГО
ПРИЛОЖЕНИЯ - ОТЧЕТ)

Номер строки
Наименование показателя Отчета
Состав показателя Отчета
1
2
3
1
Страховые премии по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, полученные
Сумма фактически поступивших страховых премий по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы полученных предоплат в счет оплаты будущих страховых премий
2
Страховые премии по договорам, переданным в перестрахование, уплаченные
Сумма фактически уплаченных перестраховочных премий по договорам, переданным в перестрахование, включая суммы предоплат в счет оплаты будущих перестраховочных премий. В случае проведения операций взаимозачета с перестраховщиком указываются только суммы фактически перечисленных средств, без учета сумм взаимозачета
3
Выплаты по договорам страхования и перестрахования иного, чем страхование жизни, уплаченные
Фактически произведенные выплаты по договорам страхования (сострахования) иного, чем страхование жизни, и договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование, включая суммы произведенных предоплат в лечебно-профилактические учреждения и станции технического обслуживания автотранспорта
4
Доля перестраховщиков в выплатах по договорам страхования и перестрахования, полученная
Фактически полученные суммы от перестраховщиков по договорам, переданным в перестрахование
5
Оплата аквизиционных расходов
Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе аквизиционных, включая суммы соответствующих авансов
6
Оплата расходов по урегулированию убытков
Фактическая оплата расходов, признаваемых в составе расходов по урегулированию убытков, включая суммы соответствующих авансов
7
Поступление сумм по суброгационным и регрессным требованиям
Фактические суммы денежных поступлений по суброгациям и регрессам
8
Поступление комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
Фактические суммы поступлений комиссий (аквизиционных доходов) по договорам, переданным в перестрахование
9
Проценты полученные
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде процентов по долговым инструментам, включая проценты, начисленные в прошлом отчетном периоде и полученные в отчетном периоде, исключая проценты, начисленные, но не оплаченные в отчетном периоде
10
Проценты уплаченные
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде процентов по долговым инструментам
11
Поступления в результате распределения прибыли (дивидендов) от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде дивидендов от дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятий
12
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения работникам
Сумма фактически выплаченной в отчетном периоде заработной платы.
Примеры корректировок к статье расходов на содержание персонала: добавить сумму фактически уплаченной в отчетном периоде заработной платы, начисленной в предыдущем отчетном периоде, вычесть сумму начисленной в отчетном периоде, но не выплаченной в отчетном периоде заработной платы
13
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов и (или) размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов и (или) погашения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15
Оплата прочих административных и операционных расходов
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих административных и операционных расходов, включая выплаченные в отчетном периоде авансы
16
Уплаченный налог на прибыль
Сумма налога на прибыль, фактически уплаченного в отчетном периоде, включая платежи по налоговым обязательствам прошлых лет, платежи по налогу на прибыль за текущий отчетный период, а также авансы по налогу на прибыль в отношении будущих отчетных периодов
17
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
Сумма прочих фактически поступивших (фактически выплаченных) денежных средств от операционной деятельности, включая результирующий денежный поток по налогу на добавленную стоимость: полученный налог на добавленную стоимость за вычетом налога на добавленную стоимость, перечисленного в бюджет
18
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Сумма значений по строкам 1 - 17 Отчета
19
Поступления от продажи основных средств
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации основных средств.
Пример корректировки к статье доходов от продажи основных средств: вычесть сумму оплаты основного средства без использования денежных средств и их эквивалентов, например, при операции обмена объектов основных средств
20
Поступления от продажи инвестиционного имущества
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации инвестиционного имущества
21
Поступления от продажи нематериальных активов
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации нематериальных активов
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию основных средств.
Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости основных средств: добавить сумму фактически уплаченных авансов по еще не полученным от поставщика основным средствам
23
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
Сумма фактически оплаченных затрат на приобретение нематериальных активов, включая авансы за еще не полученные от поставщика нематериальные активы.
Пример корректировки к увеличению первоначальной стоимости нематериальных активов: добавить сумму фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на самостоятельное создание нематериальных активов (например, программного обеспечения) при условии соблюдения критериев признания нематериальных активов в отчетном периоде
24
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде затрат на приобретение, создание, модернизацию, реконструкцию и подготовку к использованию инвестиционного имущества
25
Поступления от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях.
Пример корректировки к статье доходов от продажи акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях: вычесть сумму дебиторской задолженности покупателя по оплате проданных акций и долей участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
26
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия в дочерних, ассоциированных, совместно контролируемых предприятиях
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде инвестиций в акции и доли участия в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые предприятия
27
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически поступивших в отчетном периоде денежных средств от реализации и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически уплаченных в отчетном периоде денежных средств в результате приобретения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
29
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Сумма фактически поступившей в отчетном периоде выручки от реализации и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде расходов на приобретение финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
31
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма поступления денежных средств от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
32
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма оттока денежных средств, связанного с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
33
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде арендных платежей по инвестиционному имуществу
34
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
Сумма фактически полученных в отчетном периоде прочих поступлений от инвестиционной деятельности
35
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
Сумма фактически оплаченных в отчетном периоде прочих расходов, связанных с инвестиционной деятельностью
36
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Сумма значений по строкам 19 - 35 Отчета
37
Поступление от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств от размещения финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
38
Платежи в связи с погашением финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению страховщика
39
Поступления от привлечения кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма фактически полученных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по кредитным договорам и договорам займа, оцениваемым по амортизированной стоимости
40
Погашение кредитов, займов и прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости.
В случае если погашение не потребовало оттока денежных средств, сумма не должна включаться в отчет о денежных потоках
41
Поступления от взносов и пожертвований участников
Сумма фактически полученных в отчетном периоде взносов и пожертвований от участников
42
Прочие поступления от финансовой деятельности
Сумма фактически полученных денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
43
Прочие платежи по финансовой деятельности
Сумма фактически перечисленных в отчетном периоде денежных средств и их эквивалентов по прочим операциям, классифицированным как финансовая деятельность
44
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
Сумма значений по строкам 37 - 43 Отчета
45
Сальдо денежных потоков за отчетный период
Сумма значений по строкам 18, 36 и 44 Отчета
46
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
Сумма курсовых разниц, накопленных в отчетном периоде, в отношении отраженных в бухгалтерском балансе денежных средств и их эквивалентов
47
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на начало отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 4 строки 5 таблицы 5.2 приложения 14.1 к настоящему Положению
48
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
Денежные средства, краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой, остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой, за вычетом остатков по балансовым счетам N 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в кредитных организациях", N 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) в банках-нерезидентах" по состоянию на конец отчетного периода. Сумма по строке должна совпадать со значением показателя по графе 3 строки 5 таблицы 5.2 приложения 14.1 к настоящему Положению.
Значение показателя по строке формируется как сумма значений по строкам 45 - 47

".

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области