Разъяснение Банка России "О порядке отражения в бухгалтерском учете кредитными организациями замещающих облигаций"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗЪЯСНЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ
ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОМ УЧЕТЕ КРЕДИТНЫМИ ОРГАНИЗАЦИЯМИ
ЗАМЕЩАЮЩИХ ОБЛИГАЦИЙ

Замена еврооблигаций иностранных эмитентов на облигации российских эмитентов (далее - замещающие облигации) отражается кредитными организациями в бухгалтерском учете принимая во внимание следующее.

Замещающие облигации учитываются по стоимости еврооблигаций без признания финансового результата от замены, путем формирования записей по лицевым счетам по учету еврооблигаций и замещающих облигаций, открытых на балансовых счетах по учету вложений в ценные бумаги.