МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ПЕЧАТИ И МАССОВЫМ КОММУНИКАЦИЯМ
ПРИКАЗ
от 17 декабря 2015 г. N 372
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ АГЕНТСТВОМ ПО ПЕЧАТИ
И МАССОВЫМ КОММУНИКАЦИЯМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
В соответствии с требованиями статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983), постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393) приказываю:
1. Утвердить Положение об осуществлении Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям внутреннего финансового контроля согласно Приложению к настоящему приказу.
2. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Роспечати Т.В. Наумову.
Руководитель
М.В.СЕСЛАВИНСКИЙ
Приложение
к приказу Федерального
агентства по печати
и массовым коммуникациям
от 17 декабря 2015 г. N 372
ПОЛОЖЕНИЕ
ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ АГЕНТСТВОМ ПО ПЕЧАТИ
И МАССОВЫМ КОММУНИКАЦИЯМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение об осуществлении Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям внутреннего финансового контроля (далее - Положение) разработано с целью обеспечения единого подхода к осуществлению внутреннего финансового контроля в структурных подразделениях Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям.
1.2. Положение определяет основные цели, задачи, принципы внутреннего финансового контроля, разграничение ответственности между субъектами внутреннего финансового контроля Роспечати и регулирует:
- порядок формирования, утверждения и актуализации карт внутреннего финансового контроля;
- порядок учета и хранения регистров (журналов) внутреннего финансового контроля;
- порядок составления отчетности о результатах внутреннего финансового контроля.
1.3. Данный документ основан на положениях статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 2013, N 31, ст. 4191; N 52, ст. 6983), постановления Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393), других законодательных и нормативных правовых актах Российской Федерации.
1.4. Положение является внутренним документом, регламентирующим единые требования к осуществлению должностными лицами подразделений Роспечати контрольных функций, возложенных на них в соответствии с действующими нормативными правовыми актами и иными актами Роспечати.
1.5. Основные понятия:
Внутренние бюджетные процедуры - внутренние процедуры составления и исполнения федерального бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности;
Операция - действие, проводимое должностными лицами по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры;
Перечень операций - документ, содержащий перечень действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры, данные о должностных лицах, ответственных за выполнение операции, данные об уровне риска, контрольном действии и иную информацию;
Бюджетный риск - возможность наступления события полного или частичного недостижения результатов выполнения внутренней бюджетной процедуры;
Оценка бюджетных рисков - процедура идентификации рисков по каждой указанной в Перечне операции и определения уровня риска, проводимая руководителями структурных подразделений с целью формирования карт внутреннего финансового контроля;
Контрольное действие - действие, проводимое должностным лицом, направленное на снижение вероятности или исключение наступления бюджетного риска;
Карта внутреннего финансового контроля - документ, содержащий по каждой отражаемой в нем операции данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции, периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия в ходе самоконтроля и (или) контроля по уровню подчиненности, периодичности контрольных действий, а также иных необходимых данных (Приложение N 1);
Журнал учета результатов внутреннего финансового контроля - документ, содержащий данные о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения об источниках бюджетных рисков и о предполагаемых (реализованных) мерах по их устранению (Приложение N 2);
Отчет о результатах внутреннего финансового контроля - документ, содержащий сводные количественные данные за отчетный период о выявленных в ходе внутреннего финансового контроля недостатках и (или) нарушениях при исполнении внутренних бюджетных процедур; выполненных контрольных действий и (или) проведенных проверок (ревизий); сумме бюджетных средств, подлежащих возмещению, и возмещенных средств; предложенных и принятых мер по устранению выявленных недостатков (нарушений) (Приложение N 3).
2. Цели и задачи внутреннего финансового контроля
2.1. Целями осуществления внутреннего финансового контроля являются:
- соблюдение установленных в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации, иными нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, внутренних стандартов и процедур составления и исполнения бюджета, составления бюджетной отчетности и ведения бюджетного учета Роспечатью;
- подготовка и организация мер по повышению экономичности и результативности использования бюджетных средств в Роспечати.
2.2. Задачами системы внутреннего финансового контроля являются:
- оперативное выявление, устранение и пресечение нарушений бюджетного законодательства Российской Федерации и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения;
- повышение экономичности и результативности использования бюджетных средств путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.
2.3. Субъектами внутреннего финансового контроля Роспечати являются:
Руководитель Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям (далее - руководитель Роспечати),
Заместители руководителя Роспечати, руководители структурных подразделений, а также иные должностные лица Роспечати, уполномоченные на осуществление операций, необходимых для выполнения бюджетных процедур.
3. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля
3.1. Внутренний финансовый контроль осуществляется непрерывно руководителем Роспечати (заместителями руководителя Роспечати), иными должностными лицами, организующими и выполняющими внутренние процедуры составления и исполнения бюджета, ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности.
3.2. Должностные лица структурных подразделений Роспечати осуществляют внутренний финансовый контроль в соответствии с их должностными регламентами в отношении следующих бюджетных процедур:
- составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
- составление и представление документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета;
- составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам федерального бюджета, расходам федерального бюджета и источникам финансирования дефицита федерального бюджета;
- составление, утверждение и ведение бюджетной росписи главного распорядителя (распорядителя) средств федерального бюджета;
- составление и направление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для формирования и ведения сводной бюджетной росписи федерального бюджета, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств до главных распорядителей средств федерального бюджета;
- составление, утверждение и ведение бюджетных смет;
- формирование и утверждение государственных заданий в отношении подведомственных федеральных государственных бюджетных учреждений;
- исполнение бюджетной сметы;
- принятие и исполнение бюджетных обязательств;
- осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
- принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
- принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах);
- процедура ведения бюджетного учета, в том числе принятия к учету первичных учетных документов (составления сводных учетных документов), отражения информации, указанной в первичных учетных документах и регистрах бюджетного учета, проведения оценки имущества и обязательств, а также инвентаризаций;
- составление и представление бюджетной отчетности и сводной бюджетной отчетности;
- исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, а также иных судебных актов.
3.3. При осуществлении внутреннего финансового контроля производятся следующие контрольные действия:
- проверка оформления документов на соответствие требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренних стандартов;
- авторизация операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), подтверждающая правомочность их совершения;
в) сверка данных;
г) сбор и анализ информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
3.4. Формами проведения внутреннего финансового контроля являются контрольные действия, применяемые в ходе самоконтроля, контроля по уровню подчиненности и контроля по уровню подведомственности (далее - методы контроля).
Самоконтроль осуществляется сплошным способом должностным лицом каждого подразделения путем проведения проверки каждой выполняемой им операции на соответствие нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения, внутренним стандартам и должностным регламентам, а также путем оценки причин и обстоятельств (факторов), негативно влияющих на совершение операции.
Контроль по уровню подчиненности осуществляется Руководителем (заместителем руководителя) и (или) руководителем подразделения путем авторизации операций, осуществляемых подчиненными должностными лицами сплошным способом или путем проведения проверки в отношении отдельных операций выборочным способом.
Контроль по уровню подведомственности осуществляется сплошным или выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных подведомственными получателями средств федерального бюджета, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам, и (или) путем сбора и анализа информации о своевременности составления и представления документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур, точности и обоснованности информации, отраженной в указанных документах, а также законности совершения отдельных операций. Результаты таких проверок оформляются актом с указанием недостатков (нарушений) при их наличии.
3.5. Контрольные действия подразделяются на визуальные, автоматические и смешанные.
Визуальные контрольные действия осуществляются без использования прикладных программных средств автоматизации.
Автоматические контрольные действия осуществляются с использованием прикладных программных средств автоматизации без участия должностных лиц.
Смешанные контрольные действия выполняются с использованием прикладных программных средств автоматизации с участием должностных лиц.
3.6. К способам проведения контрольных действий относятся:
- сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
- выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
3.7. Подготовка к проведению внутреннего финансового контроля заключается в формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля руководителем каждого подразделения, ответственного за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
3.8. В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в нем предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операции, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий.
3.9. Процесс формирования (актуализации) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
- анализ предмета внутреннего финансового контроля в целях определения применяемых к нему методов контроля и контрольных действий (далее - процедуры внутреннего финансового контроля);
- формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости проведения контрольных действий в отношении отдельных операций.
3.10. Внутренний финансовый контроль осуществляется в соответствии с утвержденной картой внутреннего финансового контроля.
3.11. Утверждение карт внутреннего финансового контроля осуществляется руководителем (заместителем руководителя) Роспечати.
3.12. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
- до начала очередного финансового года;
- при принятии решения руководителем (заместителем руководителя) Роспечати о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
- в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
Актуализация (формирование) карт внутреннего финансового контроля проводится не реже одного раза в год.
3.13. Выявленные недостатки и (или) нарушения при проведении внутреннего финансового контроля, сведения о причинах и об обстоятельствах возникновения нарушений и (или) недостатков, а также о предлагаемых мерах по их устранению отражаются в журналах внутреннего финансового контроля.
Ведение журналов внутреннего финансового контроля осуществляется в каждом подразделении, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур.
Журналы внутреннего финансового контроля подлежат учету и хранению в установленном порядке, в том числе с применением автоматизированных информационных систем.
3.14. Информация о результатах внутреннего финансового контроля направляется подразделением, ответственным за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур, или уполномоченным подразделением руководителю (заместителю руководителя) Роспечати с установленной руководителем Роспечати периодичностью.
В целях мониторинга эффективности внутреннего финансового контроля ответственное подразделение совместно с другими структурными подразделениями Роспечати формирует ежеквартальный и годовой отчет о результатах внутреннего финансового контроля.
Отчет формируется на основе данных журналов внутреннего финансового контроля, предоставленных структурными подразделениями.
В состав отчета включается пояснительная записка, содержащая:
- описание принятых и (или) предлагаемых мер по устранению выявленных в ходе внутреннего финансового контроля нарушений и недостатков, а также причин их возникновения;
- сведения о количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый контроль.
Отчет по результатам внутреннего финансового контроля направляется на рассмотрение руководителю Роспечати.
По итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля руководителем Роспечати принимаются решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
- на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
- на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать вероятность событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур;
- на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Роспечати;
- на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
- на изменение внутренних стандартов и процедур;
- на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
- на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
- на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
- на ведение эффективной кадровой политики в отношении структурных подразделений Роспечати.
Приложение N 1
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством по печати
и массовым коммуникациям
внутреннего финансового
контроля, утвержденному
приказом Роспечати
от 17 декабря 2015 г. N 372
"Утверждаю"
Руководитель Роспечати
"__" _________ 20__ г.
______________________
КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на ____ год
Наименование подразделения, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Периодичность выполнения операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристика контрольного действия
|
|||
|
Метод контроля
|
Контрольное действие
|
Вид/Способ контроля
|
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
II. _______________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
Процесс
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Периодичность выполнения операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристика контрольного действия
|
|||
|
Метод контроля
|
Контрольное действие
|
Вид/Способ контроля
|
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
Руководитель
(заместитель руководителя) Роспечати ___________ _________ ________________
(должность) (подпись) (расшифровка
подписи)
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ _____________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение N 2
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством по печати
и массовым коммуникациям
внутреннего финансового
контроля, утвержденному
приказом Роспечати
от 17 декабря 2015 г. N 372
ЖУРНАЛ УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
за ____ год
Наименование подразделения, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур ___________________________
I. Наименование внутренней бюджетной процедуры
|
Дата
|
Наименование операции
|
Код контрольного действия
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
II. ___________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
Дата
|
Наименование операции
|
Код контрольного действия
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения недостатков (нарушений)
|
Предлагаемые меры по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано _______ листов.
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
Приложение N 3
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством по печати
и массовым коммуникациям
внутреннего финансового
контроля, утвержденному
приказом Роспечати
от 17 декабря 2015 г. N 372
ОТЧЕТ О РЕЗУЛЬТАТАХ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
по состоянию на "__" ____________ 20__ года
Наименование подразделения, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур ___________________________
|
Методы контроля
|
Количество контрольных действий, проведенных проверок (ревизий)
|
Количество выявленных недостатков (нарушений)
|
Сумма бюджетных средств, подлежащая возмещению
|
Сумма возмещенных бюджетных средств
|
Количество предложенных мер по устранению недостатков (нарушений), причин их возникновения, заключений
|
Количество принятых мер, исполненных заключений
|
Количество материалов, направленных в органы государственного (муниципального) финансового контроля, правоохранительные органы
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
7
|
|
1. Самоконтроль
|
|||||||
|
2. Контроль по подчиненности
|
|||||||
|
3. Контроль по уровню подведомственности
|
Руководитель
структурного подразделения ___________ _________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ____________ 20__ г.
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области