МИНИСТЕРСТВО ЗДРАВООХРАНЕНИЯ СССР
ПРИКАЗ
от 31 марта 1987 г. N 468
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ИНСТРУКЦИИ
ПО ВЕДЕНИЮ ЖУРНАЛЬНО - ОРДЕРНОЙ ФОРМЫ УЧЕТА
И ФОРМ ЖУРНАЛОВ - ОРДЕРОВ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
В целях совершенствования организации ведения бухгалтерского учета в аптечных учреждениях
1. Утверждаю:
1.1. Согласованную с Управлением бухгалтерского учета и отчетности Министерства финансов СССР "Инструкцию о порядке ведения бухгалтерского учета с применением ведомственных журналов - ордеров в аптечных учреждениях" (приложение 1).
1.2. Перечень журналов - ордеров и приложений к ним (приложение 2).
1.3. Формы журналов - ордеров и приложений к ним согласно перечню.
2. Приказываю:
Министрам здравоохранения союзных и автономных республик, начальникам главных аптечных управлений
2.1. Ввести в действие с 1 января 1988 г. "Инструкцию о порядке ведения бухгалтерского учета с применением ведомственных журналов - ордеров в аптечных учреждениях" и формы журналов - ордеров с приложениями к ним.
2.2. Довести настоящий Приказ до всех бухгалтерских служб аптечных учреждений, обеспечить строгий контроль за введением его в практику работы всех бухгалтерских служб аптечных учреждений.
2.3. Организовать в течение 1987 года изучение инструкции и форм журналов - ордеров с приложениями к ним работниками служб аптечных учреждений, на которых возложены обязанности документального оформления производимых финансово - хозяйственных операций.
2.4. Размножить инструкцию и журналы - ордера с приложениями к ним в необходимом количестве и обеспечить ими все бухгалтерские службы аптечных учреждений до 1 января 1988 года.
2.5. Строго контролировать применение журналов - ордеров, утвержденных настоящим Приказом.
2.6. Запретить применение других форм журналов - ордеров, не утвержденных Министерством здравоохранения СССР.
3. С введением в действие настоящего Приказа считать утратившим силу письмо Главного аптечного управления от 12 марта 1984 г. N 132-28а/18-54 "Об утверждении методических указаний по ведению журнально - ордерной формы учета в централизованных бухгалтериях, обслуживающих аптеки (по формам снабженческой и сбытовой деятельности).
4. Контроль за выполнением настоящего Приказа возложить на Главное аптечное управление Министерства здравоохранения СССР (тов. Апазов А.Д.).
Заместитель министра
Н.М.ШМАКОВ
Приложение 1
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
Согласовано
с Управлением бухгалтерского
учета и отчетности
Министерства финансов СССР
Н.В.ПАНТЕЛЕЕВ
29 октября 1986 года
ИНСТРУКЦИЯ
О ПОРЯДКЕ ВЕДЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА С ПРИМЕНЕНИЕМ
ВЕДОМСТВЕННЫХ ЖУРНАЛОВ - ОРДЕРОВ В АПТЕЧНЫХ УЧРЕЖДЕНИЯХ
1. Общие положения
1.1. Все учетные данные о хозяйственной деятельности аптек обрабатываются централизованной бухгалтерией на основе журнально - ордерной формы счетоводства, предусмотренной настоящей Инструкцией.
1.2. Основными регистрами являются журналы - ордера. Вспомогательные ведомости применяются в тех случаях, когда требуемые аналитические показатели сложно обеспечить непосредственно в журналах - ордерах. В этих случаях группировка данных первичных документов осуществляется предварительно в ведомостях, из которых данные переносят в журналы - ордера.
1.3. Журналы - ордера построены на использовании принципа регистрации в них кредитовых оборотов по каждому балансовому счету в корреспонденции с дебетуемыми счетами. Дебетовые обороты по каждому счету находят отражение в различных журналах - ордерах, т.е. в тех, где окажется запись в корреспонденции с дебетом этого счета.
1.4. Основные формы журналов - ордеров ведутся в сочетании со вспомогательными ведомостями, группирующими записи по дебету счета в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов.
1.5. По тем счетам, по которым одновременно с журналом - ордером ведется и ведомость, итоги данной ведомости по каждой графе сверяются с соответствующими итогами других журналов - ордеров по взаимосвязанным счетам. На момент проведения инвентаризации товарно - материальных ценностей и денежных средств в журналах - ордерах и ведомостях обязательно подводятся итоги.
1.6. Типовая корреспонденция по основным операциям приведена в соответствующих графах журналов - ордеров.
1.7. В необходимых случаях журналы - ордера могут дополняться другими корреспондирующими счетами, а также графами для сопутствующих записей, которые вытекают из документов, приложенных к данному журналу - ордеру.
1.8. Итоговые записи в журналах - ордерах должны быть обязательно сверены с данными первичных документов, на основании которых сделаны эти записи, что обеспечивает надлежащий контроль за правильностью учета хозяйственных операций. В журналах - ордерах, учетные записи в которых не могут быть проконтролированы путем сопоставления с соответствующими показателями других регистров, общий итог по кредиту счета проставляется на основе подсчета сумм по первичным документам. Итоговые данные по документам используются для проверки полученных в журнале - ордере итогов по отдельным корреспондирующим счетам.
1.9. После подсчета и проверки месячных итогов журналы - ордера и ведомости к ним подписываются лицом, их составившим, с указанием даты. Кроме того, все журналы - ордера подписываются главным бухгалтером централизованной бухгалтерии или его заместителем.
1.10. Месячные итоги журналов - ордеров записываются в Главную книгу по отдельным счетам, о чем в журнале - ордере делается отметка за подписью лица, производившего запись в Главную книгу. В Главной книге текущие обороты приводятся только по счетам первого порядка. Кредитовые обороты (суммы итогов) переносятся одной записью из соответствующего журнала - ордера; дебетовые обороты отдельными суммами из разных журналов - ордеров в корреспонденции с кредитуемыми счетами.
По тем счетам, по которым одновременно с журналом - ордером ведется и ведомость, итоги данной ведомости по каждой графе сверяются с Главной книгой. Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.
1.11. Исправление ошибок, обнаруженных в регистрах до проставления итогов, осуществляется в следующем порядке: ошибочная запись зачеркивается, а правильная сумма приводится над зачеркнутой. Если ошибка обнаружена в журнале - ордере после проставления в нем итогов, но до внесения их в Главную книгу, исправление должно быть сделано после строки итогов.
После записи в Главную книгу итогов журналов - ордеров никакие исправления в них не допускаются.
Необходимые уточнения оборотов оформляются специально составляемой бухгалтерской справкой, данные которой заносятся в Главную книгу обособленно.
Изменение оборотов в текущем месяце по операциям, относящимся к прошлым периодам, отражается в журналах - ордерах дополнительной записью (уменьшение оборотов - красным).
1.12. Для ведения бухгалтерского учета в централизованных бухгалтериях при ЦРА и МРК предусмотрено 9 форм бланков журналов - ордеров.
Перечень журналов - ордеров
┌─────────┬──────────────────────────────────────────────────────┐ │ номер │ Номера счетов согласно счетному плану, по кредиту │ │журнала -│ которых ведется журнал - ордер в сочетании │ │ ордера │ с ведомостью по дебету счета │ ├─────────┼──────────────────────────────────────────────────────┤ │ N 1 │по кредиту счетов N N 50, 56 │ │ N 2 │по кредиту счетов N N 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, │ │ │ 23, 29, 31, 44, 69, 70, 80, 84, │ │ │ 87, 88, 89 │ │ N 3 │по кредиту счетов N N 01, 02, 03, 85, 86 │ │ N 4 │по кредиту счетов N N 14, 15, 41, 42, 45, 46, 62 │ │ N 5 │по кредиту счета N 60 │ │ N 6 │по кредиту счета N 71 │ │ N 7 │по кредиту счетов N N 63, 68, 72, 73, 76, 78, 79 │ │ N 8 │по кредиту счетов N N 51, 54, 55, 91 │ │ N 9 │по кредиту счетов N N 33, 81, 93, 96 │ └─────────┴──────────────────────────────────────────────────────┘
Порядок ведения журналов - ордеров и ведомостей
2.1. Журнал - ордер N 1 по кредиту счетов N N 50, 56
Журнал - ордер N 1 представляет собой регистр с развернутыми оборотами по дебету и кредиту счета N 50 "Касса" с совмещением разработки счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути".
Журнал - ордер позволяет вести разработку кассовых отчетов аптек, а также составление сводного журнала - ордера по счету в целом по централизованной бухгалтерии, в разрезе аптек.
Записи в журнал - ордер и ведомость производятся на основании отчетов кассиров, в которых предварительно против каждой суммы проставляются корреспондирующие счета. По этой корреспонденции устанавливается сумма за день, подлежащая отнесению в дебет или в кредит того или иного счета, после чего она записывается в журнал - ордер по соответствующим графам.
Выведенный в ведомости и в журнале - ордере оборот по дебету и кредиту счета N 50 "Касса" и остаток на конец каждого отчетного периода должен быть строго выверен и тождественен с данными по отчетам кассиров.
В ведомости журнала - ордера N 1 предусматриваются графы для отражения торговой выручки аптек в разрезе структурных отделов и филиалов. В случае, если отделов и филиалов больше, чем предусмотрено в ведомости, торговая выручка показывается отдельной ведомостью.
По окончании месяца составляется сводный журнал - ордер N 1 с ведомостью. Сбалансированные и предварительно сверенные итоговые данные оборотов по дебету и кредиту данного регистра по каждой аптеке заносятся одной строкой.
При разработке журнала - ордера на уровне аптек сальдо счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" на начало и конец месяца не заполняется.
В сводном журнале - ордере эти строки заполняются по данным "Сводной ведомости оборотов и сальдо по субсчету N 56-1 "Денежные средства в пути".
Графа 4 заполняется по итоговым данным журнала - ордера N 1 дебет счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" (гр. 7). Графы 5 - 7 заполняются по соответствующим выпискам Госбанка. В графах 5 - 8 отражаются коррективы при пересчете Госбанком.
Графа 12 (итог гр. 5 - 11) должна также соответствовать гр. (3 + 4) - 13 гр. - кредитовый оборот, который записывается в сводном журнале - ордере N 1 красным по дебету в гр. 7. Дебетовый оборот сводной ведомости N 2 записывается черным в этой же строке по корреспондирующим счетам N N 51 - 55, 76, 78, 91. Такая запись итогов сводной ведомости N 2 счета N 56-1 "Прочие денежные средства", субсчет "Денежные средства в пути" на общие итоги оборотов по сводному журналу - ордеру N 1 по счету 50 "Касса" влияния не оказывает.
Сальдо по счету N 56-1 "Прочие денежные средства, субсчет "Денежные средства в пути" на конец месяца определяется как сумма слагаемых (сальдо на начало + итоги оборота за месяц по данной графе с учетом записи красным - кредитовый оборот).
Сальдо счета (N 56-1) должно соответствовать итогу гр. 13 - приложения 1 (Сводной ведомости) в разрезе аптек, где в графах 14 - 15 каждая сумма должна подтверждаться соответствующим обоснованием (дата, номер оправдательного документа). В графе 16 "Контрольные отметки" отмечаются даты зачета этих сумм Госбанком.
2.2. Журнал - ордер N 2 по кредиту счетов
N N 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69,
70, 80, 84, 86, 87, 88, 89
Журнал - ордер N 2 используется для выявления оборотов по кредиту счетов, предназначенных для учета материальных ценностей, износа малоценных и быстроизнашивающихся предметов, учета затрат по непромышленным производствам и хозяйствам, расходов будущих периодов, учета издержек обращения, расчетов по страхованию, расчетов по оплате труда, учета недостач и потерь, учета фондов и резервов и учета финансовых результатов.
В журнале - ордере приведена номенклатура статей издержек обращения.
Для заполнения в журнале - ордере N 2 движения по статьям по дебету счета "Издержки обращения" ведется накопительная ведомость по издержкам в разрезе аптек в корреспонденции с кредитом соответствующих счетов. Ведомость составляется на основании данных журналов - ордеров N 1, 4, 5, 7.
Для отражения в журнале - ордере N 2 кредитовых оборотов по счетам N N 05, 12, 13, 31, 80, 84 составляется накопительная ведомость на основании приходно - расходных документов, полученных от аптек.
Данные ведомостей N N 3, 4 заносятся по итогам в свод издержек обращения (приложения 2, 3) в разрезе статей и аптек. В этот же свод заносятся данные свода по заработной плате (приложение 4). Свод по заработной плате составляется на основании книги учета начисленной заработной платы, пенсий и пособий по социальному страхованию. Книга имеет следующий вид.
┌─────┬─────┬───────────────────┬─────┬──────────────────────────┐ │N │Дата │ З/пл. АУП │Итого│ Произв. з/пл. │ │ведо-│ведо-├─────┬────┬────────┤з/пл.├─────┬────┬─────┬─────────┤ │мости│мости│осн. │сов-│отпускн.│ АУП │осн. │сов-│от- │доплаты, │ │ │ │з/пл.│мещ.│и над- │ │з/пл.│мещ.│пуска│надбавки │ │ │ │ │ │бавки │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼────┼────────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ └─────┴─────┴─────┴────┴────────┴─────┴─────┴────┴─────┴─────────┘
Продолжение
┌─────┬──────┬───┬─────┬──────────┬────────────┬─────────────────┐ │Итого│Неспи-│сч.│Итого│ Б/л │ Пенсия │ Всего начислено │ │ │сочн. │31 │з/пл.├────┬─────┼──────┬─────┤ │ │ │состав│ │ │к-во│сумма│ к-во │сумма│ │ │ │ │ │ │дней│ │пенсий│ │ │ ├─────┼──────┼───┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────────────────┤ │ 11 │ 12 │ 13│ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ └─────┴──────┴───┴─────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────────────────┘
Продолжение
┌──────────────────────────────────────────────┬─────┬───────────┐ │ УДЕРЖАНО │Всего│ К оплате │ ├──────┬──────┬─────┬──────┬──────┬──────┬─────┤удер-│ │ │Подох.│Налог │Аванс│Проф. │Кредит│ Соц. │Сбер-│жано │ │ │налог │малос.│ │взносы│ │страх.│касса│ │ │ ├──────┴──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼─────┼───────────┤ │ │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ └─────────────┴─────┴──────┴──────┴──────┴─────┴─────┴───────────┘
Ежемесячно в книге выводится сальдо на конец месяца.
Данные этих сводных ведомостей заносятся по итогам в журнал - ордер N 2. Выявленные в журнале - ордере N 2 кредитовые обороты записываются в Главную книгу по корреспондирующим счетам.
2.3. Журнал - ордер N 3 по кредиту счетов
N N 01, 02, 03, 85, 86
В журнале - ордере N 3 находят отражение обороты по кредиту счетов N 01 "Основные средства (фонды)", N 02 "Износ основных средств (фондов)", N 03 "Капитальный ремонт", N 85 "Уставный фонд" в корреспонденции с соответствующими счетами.
Обороты по кредиту счетов N N 01, 02, 03, 85 в корреспонденции с дебетуемыми счетами записываются в журнале - ордере на основании соответствующих первичных бухгалтерских документов (актов на поступление основных средств, расчетов по начислению амортизации и т.п.).
Приходование основных средств отражается по дебету счета N 01 "Основные фонды (средства)" и кредиту счета N 85 "Уставный фонд". Следовательно, дебетовый оборот по счету 01 "Основные фонды (средства) выявляется в Главной книге по кредиту счета N 85 "Уставный фонд".
Выбытие основных средств фиксируется по кредиту счета N 01 "Основные средства (фонды)".
Пообъектный аналитический учет основных средств осуществляется по местам их использования на инвентарных карточках или в инвентарных книгах (описях). Инвентарные карточки открывают на каждый объект.
Учет износа основных средств осуществляется по кредиту счета N 02 "Износ основных средств (фондов)" и дебету счета N 85 "Уставный фонд". Записи делаются на основании ведомости амортизационных отчислений, в которой одновременно с начислением амортизационного фонда начисляется износ основных средств.
Для учета затрат по капитальному ремонту предназначен счет N 03 "Капитальный ремонт". В дебет этого счета отражаются все затраты, а по окончании ремонта они списываются за счет источника финансирования. Дебетовый оборот по этому счету обобщается в Главной книге на основе журналов - ордеров по другим счетам, с которыми корреспондирует счет N 03 "Капитальный ремонт".
Капитальный ремонт восстанавливает стоимость изношенных основных средств. Поэтому на сумму затрат по законченному капитальному ремонту уменьшается износ основных средств, что в учете отражается по дебету счета N 02-2 "Износ основных фондов (средств), субсчет "В части капитального ремонта" и кредиту счета N 85 "Уставный фонд".
Для группировки оборотов по бухгалтерскому счету N 85 "Уставный фонд" составляется разработочная ведомость, где предусмотрены показатели, необходимые для составления формы годовой отчетности N 3 "Движение уставного фонда". Эта ведомость открывается на год.
Для учета амортизационных отчислений предназначен счет N 86 "Амортизационный фонд". Записи в нем делаются на основании ведомостей амортизационных отчислений.
2.4. Журнал - ордер N 4 по кредиту счетов
N N 14, 41, 42, 45, 46, 62
В журнале - ордере N 4 отражаются обороты по кредиту счетов N N 14 "Переоценка товарно - материальных ценностей", 41 "Товары", 42 "Торговая наценка и налог с оборота", 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги", 46 "Реализация", 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками".
К журналу - ордеру N 4 составляется ведомость - расшифровка для отражения кредитовых оборотов по корреспондирующим счетам с одновременным выведением финансовых результатов по каждой аптеке за месяц (приложение 7).
Итоговые данные ведомости - расшифровки заносятся в журнал - ордер N 4.
Аналитический учет отпущенных товаров ведется в учетных регистрах по каждому платежному требованию.
Операции по счету N 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги" учитываются в Ведомости N 5 отгрузки и реализации товаров журнала - ордера N 4 (приложение 8).
Заполнение ведомости N 5 журнала - ордера текущего месяца начинается с переноса сальдо по счету N 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги" по каждому неоплаченному платежному требованию. После чего регистрируют документы на товары, отгруженные в текущем месяце.
В Ведомости N 5 указывают оплаченные покупателями документы на основании выписок Госбанка из специального ссудного счета по товарообороту и приложенных к ним копий платежных требований.
Обязательным условием проверки правильности составления ведомости по дебету и журнала - ордера по кредиту счета N 45 "Товары отгруженные, выполненные работы и услуги" является сверка итоговых данных с соответствующими оборотами других учетных регистров, в которых отражают суммы по счетам, корреспондирующим с этим счетом.
2.5. Журнал - ордер N 5 по кредиту счета N 60
"Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
Аналитический учет поступления товаров ведется по каждой аптеке в журнале - ордере N 5 по кредиту счета N 60 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками" и ведомости в корреспонденции с дебетом соответствующих счетов за поступившие материальные ценности, принятые работы и услуги, а также по дополнительным операциям и исправленным записям по ним.
Кредитовые и дебетовые обороты при любой форме расчетов отражаются по каждому отдельному соответствующему расчетному документу.
Суммы, причитающиеся за полученные товарно - материальные ценности, принятые работы и услуги записываются по кредиту счета N 60 на основании предъявленных поставщиками и подрядчиками и принятых к оплате счетов (расчетных документов), а по неотфактурованным поставкам - согласно сопроводительным к грузу документам.
Операции об оплате счетов отражаются на основании выписок банка, кассовых ордеров или других денежных документов. Недооплаченные суммы, принимаемые на учет как кредиторская задолженность по разным расчетам, - суммы, полученные в погашение соответствующей дебиторской задолженности, не показанной в счете как зачет, и другие разного рода описания отражаются по справкам, составляемым бухгалтерией.
Суммы торговых наложений (наценок) отражаются красной записью и накапливаются в журнале - ордере N 5, а в журнале - ордере N 4 эти суммы показываются как оборот по кредиту счета N 42 "Торговая наценка".
Выявленные при приемке излишки ценностей показываются по отдельным строкам, как неотфактурованные поставки. Суммы недостач и претензий показываются в корреспонденции с дебетом счета N 63 "Расчеты по претензиям", а произведенные зачеты с поставщиками и подрядчиками - с дебетом счета, на котором числится зачитываемая дебиторская задолженность (авансы и т.п.).
Неотфактурованные товарно - материальные ценности, поступившие в отчетном месяце, отражаются в журнале - ордере по розничным ценам отдельно по каждой поставке.
При поступлении счетов на товарно - материальные ценности, принятые в порядке неотфактурованных поставок, в журнал - ордер производятся записи в общем порядке, а ранее произведенные записи сторнируются.
Отметка об оплате, списании или сторно по неотфактурованным поставкам делаются в журнале - ордере N 5 за отчетный месяц.
Оплата счетов на поставку товарно - материальных ценностей, расчеты за которые произведены до прибытия груза, записывается в журнале - ордере в суммах, принятых к оплате.
В последних графах журнала - ордера N 5 отражается сальдо по расчетам за неприбывший груз неотфактурованным поставкам, которые переносятся по каждому счету или заменяющему его документу в графу "Сальдо на начало месяца" журнала - ордера за последующий месяц.
Итоговые данные журналов - ордеров, разрабатываемых в каждой аптеке, переносятся в сводный журнал - ордер N 5.
К журналу - ордеру N 5 предусмотрена ведомость N 6 "Аналитический учет расчетов с поставщиками в порядке по кредитовым счетам" (Приложение 9).
2.6. Журнал - ордер N 6 по кредиту счета N 71
Журнал - ордер N 6 и ведомость к нему служат для группировки записей за месяц по счету N 71 "Расчеты с подотчетными лицами".
Обоснованием для записи по ведомости являются кассовые расходные ордера на выдачу подотчетных сумм, а по журналу - ордеру утвержденные авансовые отчеты подотчетных лиц, оправданные соответствующими документами, и кассовые приходные ордера на возврат неизрасходованных сумм аванса.
Записи расходов по каждому отдельному авансовому отчету, а также и сумма возврата в кассу неизрасходованной части аванса производятся в журнале - ордере по той же строке, по которой записана в ведомости выданная сумма аванса данному подотчетному лицу.
Состояние расчетов с каждым подотчетным лицом на начало месяца отражается в ведомости, а сальдо на конец месяца - в журнале - ордере.
Поскольку записи в журнал - ордер и ведомость производятся по каждому подотчетному лицу, нет необходимости вести аналитический учет по счету N 71 на карточках и составлять оборотную ведомость.
2.7. Журнал - ордер N 7 по кредиту счетов
63, 68, 70, 72, 73, 76, 78, 79
Журнал - ордер N 7 является регистром синтетического и аналитического учета счетов раздела VI "Расчеты" счетного плана.
Запись производится по кредитовым оборотам в соответствии с корреспонденцией в дебет счетов.
По кредиту счетов 63 "Расчеты по претензиям", 68 "Расчеты с бюджетом", 70 "Расчеты по оплате труда", 72 "Расчеты по возмещению материального ущерба", 73 "Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям" запись производится на первой странице бланка журнала - ордера в разрезе показателей аналитического учета.
По кредиту счетов 76 "Расчеты с разными дебиторами и кредиторами", 78 "Внутриведомственные расчеты по текущим операциям", 79 "Внутрихозяйственные расчеты" записи производятся в разрезе аптек.
К журналу - ордеру N 7 предусматривается ведомость по дебету счета N 78 "Внутриведомственные расчеты по текущим операциям". Ведомость составляется на основании выписок взаимных расчетов с группировкой данных по счетам в разрезе аптек. На основании ведомости производится разноска кредита счетов по журналу - ордеру, кредит которого указан в данной ведомости.
2.8. Журнал - ордер N 8 по кредиту счетов
N N 51, 54, 55, 91
Журнал - ордер N 8 предназначен для группировки записей по счетам N N 51 "Расчетный счет", 54 "Счета в банке по средствам на капитальные вложения", 55 "Прочие счета в банках", 91 "Спецссудный счет по товарообороту".
Группировка операций по расчетному счету осуществляется на основе выписок банка и приложенных к ним документов. Номера корреспондирующих счетов проставляются как на документах, так и в выписке.
Соответствующие записи в журнале - ордере и ведомости производятся в порядке поступления и обработки выписок за каждый день или другой отрезок времени, с выведением сальдо на конец отчетного периода. Обороты по дебету и кредиту счета N 51 "Расчетный счет", а также сальдо по каждой строке должны соответствовать оборотам и сальдо по выписке Госбанка.
По окончании месяца в ведомости и в журнале - ордере подсчитывают итоги по каждой графе.
Записи в журнале - ордере и в ведомости по счету N 91 "Специальный ссудный счет по товарообороту" производятся на основании выписок Госбанка из специального ссудного счета по товарообороту с приложенными к ним документами.
По каждой отдельной выписке банка записи группируются в одной строке, общей для журнала - ордера и ведомости.
К журналу - ордеру N 8 ведется ведомость - расшифровка поступления торговой выручки на счет N 91. Из каждой выписки банка выписывается зачисленная на счет N 91 сумма торговой выручки по аптекам. По каждой строке ведомости - расшифровки выводится итоговая сумма, которая должна быть равна сумме выручки в ведомости журнала - ордера N 8.
Итоговые данные ведомости - расшифровки показывают оборот по кредиту счета N 56-1 по каждой аптеке и в целом по централизованной бухгалтерии.
Записи в журнал - ордер N 8 по счетам N N 54, 55 производятся на основании выписок банка в разрезе корреспондирующих счетов итогов по однородным операциям.
2.9. Журнал - ордер N 9 по кредиту счетов
N N 33, 34, 80, 81, 93, 96
Журнал - ордер предназначен для разработки кредитовых оборотов следующих балансовых счетов: N 33 "Капитальные вложения", N 81 "Использование прибыли", N 93 "Финансирование капитальных вложений", N 96 "Целевое финансирование и целевые поступления".
По горизонтали показываются кредитуемые счета, по вертикали - дебетуемые.
Записи в журнале - ордере производятся на основании первичных документов, справок, расчетов.
2.10. Главная книга
В Главной книге записи производятся на основании журналов - ордеров по счетам первого порядка.
Главная книга открывается на год. Сначала в нее переносятся по данным Главной книги прошлого года сальдо на первое января отчетного года по каждому счету, которые следует располагать в возрастающем порядке.
Итоговые данные журналов - ордеров в конце месяца переносятся в Главную книгу. Исходя из принципа регистрации учетных данных по кредитовому признаку, записи по кредиту каждого синтетического счета производятся в Главную книгу одной суммой.
Дебетовые обороты по соответствующему синтетическому счету выявляются в различных журналах по мере регистрации в них записей по кредиту корреспондирующих с ними счетов. Таким образом, в Главной книге будет выявлена и вся сумма дебетовых оборотов по каждому счету первого порядка.
Проверка правильности записей, произведенных в Главной книге, осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам.
Суммы дебетовых и кредитовых оборотов, а также дебетовых и кредитовых сальдо должны быть соответственно равны. По счетам, имеющим дебетовое и кредитовое сальдо, сумму их показывают развернуто. На каждом журнале - ордере после записи всех необходимых сумм в Главную книгу проставляют дату и его подписывает лицо, производившее записи в Главную книгу.
На последнем листе Главной книги необходимо подсчитывать начальное сальдо, обороты по дебету и кредиту и конечное сальдо за отчетный месяц по всем счетам.
3. Порядок сверки счетов по журналам - ордерам
3.1. Построение журналов - ордеров и порядок их ведения позволяют контролировать правильность и полноту бухгалтерских записей как ежедневно, так и по окончании отчетного месяца.
3.2. Контроль осуществляется сверкой записей в учетных регистрах с оправдательными и другими документами (товарными и кассовыми отчетами, выписками Госбанка и т.п.).
3.3. Правильность и полнота бухгалтерских записей контролируется также сопоставлением взаимосвязанных показателей, получивших отражение в разных журналах - ордерах.
3.4. После тщательной проверки правильности и полноты отражения хозяйственных операций данные журналов - ордеров переносятся в Главную книгу. Затем контроль за бухгалтерскими записями осуществляется подсчетом сумм оборотов и сальдо по всем счетам в Главной книге, которые по итогам дебета и кредита должны быть равны.
4. Хранение документов
4.1. Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы до передачи их в архив учреждения должны храниться в специальных помещениях или закрывающихся шкафах под ответственностью лиц, уполномоченных главным бухгалтером.
4.2. Порядок хранения журналов - ордеров, вспомогательных к ним ведомостей и первичных документов должен обеспечить возможность быстрого нахождения документов по каждой записи в учетных регистрах.
4.3. Все журналы - ордера за отчетный период необходимо переплетать (подшивать в папку) с соблюдением последовательности их нумерации. Журналы - ордера хранятся отдельно от первичных документов.
4.4. Документы должны переплетаться (подшиваться в папки) по соответствующим журналам - ордерам в порядке последовательности записи в них. Кассовые, авансовые, товарные, материальные отчеты и реестры, выписки Госбанка, группировочные, аналитические и контрольные ведомости хранятся вместе с относящимися к ним документами.
К каждой группе документов, относящейся к отдельному журналу - ордеру или ведомости, должна прилагаться справка для архивного хранения.
4.5. При наличии небольшого наличия документов, относящихся к операциям, сгруппированным в одном журнале, допускается переплет (подшивка) их в одну папку по нескольким журналам - ордерам, но с обязательным разделением документов одного журнала от документов другого журнала твердой прокладкой.
Ведомости (разработочные таблицы) хранятся вместе с документами, относящимися к журналам - ордерам или ведомостям, в которые производились записи на основе этих документов и ведомостей.
Расчетные ведомости по заработной плате хранятся в отдельной папке по месяцам, кварталам или в целом за год, в зависимости от количества ведомостей.
4.6. На папках приводятся наименование учреждения, название и порядковый номер папки (дела) с начала года, отчетный период (год, месяц), номер журнала - ордера или ведомости, количество листов в папке (деле).
Папки для хранения журналов - ордеров и ведомостей следует изготовлять по формату последних, с внутренними корешками в них (в виде узких полосок). К каждому корешку приклеивается бланк журнала - ордера или ведомости в хронологической последовательности.
Первичные документы, учетные регистры, бухгалтерские отчеты и балансы подлежат обязательной передаче в архив.
4.7. Ведение архива возлагается на заведующего группой (сектором) или работника этой группы (сектора) централизованной бухгалтерии, а в аптеках и на работника учетно - контрольной группы (сектора), при отсутствии его - руководителя аптечного учреждения.
Архив ведется по существующим положениям о порядке его ведения и хранения.
Начальник Главного аптечного
управления Минздрава СССР
А.Д.АПАЗОВ
Начальник Отдела бухгалтерского учета
и отчетности - Главный бухгалтер
В.И.ВЛАДИМИРОВА
Приложение 2
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ПЕРЕЧЕНЬ
ВЕДОМСТВЕННЫХ ЖУРНАЛОВ - ОРДЕРОВ ДЛЯ АПТЕЧНЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ
1. Журнал - ордер N 1 по кредиту счетов 50, 56.
2. Ведомость N 1 к журналу - ордеру N 1 по дебету счета 50.
3. Сводная ведомость N 2 оборотов и сальдо по счету 56-1.
4. Журнал - ордер N 2 по кредиту счетов 05, 06, 07, 08, 09, 10, 12, 13, 23, 29, 31, 44, 69, 70, 80, 84, 87, 88, 89.
5. Ведомость - расшифровка N 3 издержек обращения по разным журналам - ордерам (приложение 2 к журналу - ордеру N 2).
6. Ведомость - расшифровка по кредиту счетов (приложение 3 к журналу - ордеру N 2).
7. Свод по заработной плате (приложение 4 к журналу - ордеру N 2).
8. Свод издержек обращения (приложение 5 к журналу - ордеру N 2).
9. Аналитические данные к счетам 87, 88 (приложение 6 к журналу - ордеру N 2).
10. Журнал - ордер N 3 по кредиту счетов 01, 02, 03, 85, 86.
11. Журнал - ордер N 4 по кредиту счетов 14, 15, 41, 42, 45, 46, 62.
12. Ведомость - расшифровка по кредиту счетов 14, 41, 42, 45, 46, 62 (приложение 7 к журналу - ордеру N 4).
13. Ведомость расчета торговых наложений по аптекам (приложение 7а к журналу - ордеру N 4).
14. Ведомость отгрузки и реализации товаров (приложение 8 к журналу - ордеру N 4).
15. Журнал - ордер N 5 по кредиту счета 60 (по аптекам).
16. Журнал - ордер N 5 по кредиту счета 60 (сводный).
17. Ведомость аналитического учета расчетов с поставщиками в порядке расчетов по кредитовым счетам (приложение 9 к журналу - ордеру N 5).
18. Журнал - ордер N 6 по кредиту счета 71.
19. Журнал - ордер N 7 по кредиту счетов 63, 68, 73, 76, 78, 79.
20. Ведомость по дебету счета 78 (приложение 10 к журналу - ордеру N 7).
21. Журнал - ордер N 8 по кредиту счетов 51, 54, 55, 91.
22. Ведомость - расшифровка поступления торговой выручки на счет 91.
23. Журнал - ордер N 9 по кредиту счетов 33, 81, 93, 96.
Зам. начальника
Главного аптечного
управления Минздрава СССР
Т.Г.ШАКИРОВ
Начальник Отдела
бухгалтерского учета
и отчетности -
Главный бухгалтер
В.И.ВЛАДИМИРОВА
Приложение
к Приказу
Министерства здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 1
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 50 "КАССА", 56-1
"ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА В ПУТИ" ЗА _________ 19__ Г.
┌─────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬────────┬─────┐ │ NN │ Кредит счета N 50 (56-1) в дебет счетов │Итого│Сальдо │N │ │аптек├─────┬────┬─────┬────────────┬─────┬──────┬─────┬──────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┬─────┬──────┬──────┬───────┬─────┤по │на ко- │стро-│ │ │N ___│N 41│N 44 │N 50 "Касса"│N 51 │N 56 │N 69 │N 70 │N 71 │N 68 │N ___│N 76 │N 78 │N 80 │N 87 │N 88 │N 91 │N ___│кре- │нец дня │ки │ │ │ │То- │Из- ├──────┬─────┤Рас- │Прочие│Рас- │Расче-│Расче-│Расче-│ │Расче-│Внут- │При- │Фонды │Фонды │Спец- │ │диту │(месяца)│ │ │ │ │вары│держ-│учр. N│сумма│чет- │денеж-│четы │ты по │ты с │ты с │ │ты с │ривед.│были │эконо-│спе- │ссуд- │ │ │ │ │ │ │ │ │ки │ │ │ные │ные │по │оплате│подот-│бюдже-│ │разн. │рас- │и │мич. │циаль-│ный │ │ │ │ │ │ │ │ │обра-│ │ │счета│сред- │стра-│труда │четны-│том │ │деби- │четы │убыт-│сти- │ного │счет │ │ │ │ │ │ │ │ │щения│ │ │ │ства │хова-│ │ми ли-│ │ │торами│по │ки │мулир.│назна-│по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нию │ │цами │ │ │и кре-│тек. │ │ │чения │товаро-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дит. │опе- │ │ │ │обороту│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рациям│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ │ ├─────┼─────┴────┴─────┴──────┴─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │Сальдо счета N 56-1 на начало│ х │ │ х │ х │ х │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │месяца: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────────────────────────────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ А │Ведомость счета N 56-1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ А │ ├─────┼─────┬────┬─────┬──────┬─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 6 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 7 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 9 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 11 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 12 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 13 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 14 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 16 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 17 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 19 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 21 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 22 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 23 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 24 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 25 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 26 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 28 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 29 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 30 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31 │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼────┼─────┼──────┼─────┼─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ х │ х │ х │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┴─────┴────┴─────┴──────┴─────┴─────┼──────┼─────┼──────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼─────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼────────┼─────┤ │Сальдо счета N 56-1 на конец месяца │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────────────────────┴──────┴─────┴──────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴─────┴──────┴──────┴───────┴─────┴─────┴────────┴─────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ N 1 К ЖУРНАЛУ - ОРДЕРУ N 1
ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N 50 "КАССА" ЗА _________ 19__ Г.
┌─────┬────────┬──────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬─────┐ │ NN │Кассовый│Сальдо│ Торговая выручка отделов: Кредит счетов │Итого│N │ │аптек│ отчет │на на-├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─────┬──┬─────┬──────┬──┬──────┬──────┬─────┬──────┬──┬──┬─────┬───────┬─────┤по │стро-│ │ │ дата N │чало │N │N │N │N │N │N │N │N │N 46 │N │N 51 │N 69 │N │N 71 │N 68 │N 72 │N 76 │N │N │N 80 │N 91 │N 96 │дебе-│ки │ │ │(аптека │дня │ │ │ │ │ │ │ │ │Реа- │__│Рас- │Расче-│__│Расче-│Расче-│Рас- │Расче-│__│__│При- │Спец- │ │ту │ │ │ │ N) │(меся-│ │ │ │ │ │ │ │ │лиза-│ │чет- │ты по │ │ты с │ты с │четы │ты с │ │ │были │ссуд- │ │ │ │ │ │ │ца) │ │ │ │ │ │ │ │ │ция │ │ный │стра- │ │подот-│бюдже-│по │разн. │ │ │и │ный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счет │хова- │ │четны-│том │воз- │деби- │ │ │убыт-│счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нию │ │ми ли-│ │меще-│торами│ │ │ки │по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │цами │ │нию │и кре-│ │ │ │товаро-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │мат. │дит. │ │ │ │обороту│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ущер-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ба │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ 1 │ 2 │3 │4 │5 │6 │7 │8 │9 │10│ 11 │12│ 13 │ 14 │15│ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │20│21│ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ │ ├─────┴────────┴──────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │Сальдо счета N 56 - на начало месяца: │ х │х │ х │ х │х │ х │ х │ х │ х │ х│ х│ х │ х │ х │ х │ │ ├─────────────────────────────────────────────┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ А. Ведомость по счету N 56 за месяц: │ х │х │ х │ х │х │ х │ х │ х │ х │ х│ х│ х │ х │ х │ х │ А │ ├─────┬────────┬──────┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 2 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 3 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 4 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 5 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 6 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 7 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 8 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 9 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 10 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 11 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 12 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 13 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 14 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 15 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 16 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 17 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 18 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 19 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 20 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 21 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 22 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 23 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 24 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 25 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 26 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 27 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 28 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 29 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 30 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 31 │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ИТОГО│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┴────────┴──────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┼──┼──┼─────┼──┼─────┼──────┼──┼──────┼──────┼─────┼──────┼──┼──┼─────┼───────┼─────┼─────┼─────┤ │Сальдо счета N 56 на конец месяца │ х│ х│ х │ │ х │ х │ х│ х │ х │ х │ х │ х│ х│ х │ х │ х │ х │ │ └───────────────────────────────────────┴──┴──┴─────┴──┴─────┴──────┴──┴──────┴──────┴─────┴──────┴──┴──┴─────┴───────┴─────┴─────┴─────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
СВОДНАЯ ВЕДОМОСТЬ N 2
ОБОРОТОВ И САЛЬДО ПО СЧЕТУ N 56-1 "ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА
В ПУТИ" ЗА ___________ 19__ Г.
Приложение N к ж/о N 1
┌─────┬────────┬───────┬──────┬───────────────────────────────────────────────────┬─────────────┬─────┐ │N │Наиме- │Наиме- │Сальдо│ Проведено по дебету счета N 56-1 за м-ц │ Сальдо │Конт-│ │стро-│нование │нование│ на │ (ж-о N 1) │ на конец │роль-│ │ки │пред- │отд. │начало├──────────────────────────┬────────────────┬───────┤ месяца │ные │ │ │приятия,│Госбан-│ м-ца │ Кредит счета N 50 │ Дебет счетов │итого ├─────┬───────┤от- │ │ │учреж- │ка │ ├──────┬───────────────────┼────────────────┤зачтено│сумма│сопро- │метки│ │ │дения │(отд. │ │сдано │зачислено госбанком│ коррективы при│(гр. 7 │ │вод. │ │ │ │(аптека │связи),│ │ за │и зачтено по авизо │ расхождении │стр. А │ │доку- │ │ │ │N) │куда │ │ м-ц ├────┬─────┬────────┼──────┬─────────┤крас- │ │мент │ │ │ │ │сдана │ │(гр. 7│сч. │N сч.│сч. N 91│недо- │излишки │ным) │ ├────┬──┤ │ │ │ │торго- │ │ж-о 1)│N 51│78 │ │стачи │(красным)│ │ │дата│N │ │ │ │ │вая вы-│ │ │ │ │ ├───┬──┼─────┬───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ручка │ │ │ │ │ │ 76│ │ 68 │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9│ 10 │ 11│ 12 │ 13 │ 14 │15│ 16 │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 16 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 17 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 18 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 19 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 20 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 21 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 22 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 23 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 24 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 25 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 26 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 27 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 28 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┼───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ 30 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────┴───────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ │ ИТОГО │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────────────────┼──────┼──────┼────┼─────┼────────┼───┼──┼─────┼───┼───────┼─────┼────┼──┼─────┤ │ │Контрольные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │итоги сч. 56-1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────────────────┴──────┴──────┴────┴─────┴────────┴───┴──┴─────┴───┴───────┴─────┴────┴──┴─────┘
Составлена "__" ______ 19__ г. Бухгалтер ________ (подпись)
Исполнитель ______ (подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 2
по кредиту счетов:
05 "Материалы",
06 "Топливо",
07 "Строительные материалы и оборудование к установке",
08 "Запасные части",
09 "Животные на выращивании и откорме",
10 "Семена и корма",
12 "Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы",
13 "Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов",
23 "Вспомогательные производства",
29 "Обслуживающие производства и хозяйства",
31 "Расходы будущих периодов",
44 "Издержки обращения",
69 "Расчеты по страхованию",
70 "Расчеты по оплате труда",
80 "Прибыли и убытки",
84 "Недостачи и потери от порчи ценностей",
87 "Фонды экономического стимулирования",
88 "Фонды специального назначения",
89 "Резерв предстоящих расходов и платежей"
Исполнители _________________________
Главный бухгалтер ________________________
┌────┬────┬───────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬───────┬────┬───────┬──────┬──────┐ │Счет│Ста-│Наименование счетов│ Обороты по дебету - с кредита счетов │Обороты│Ито-│Обороты│Итого │Итого │ │ │тья │ и статей ├─────┬──────┬───────┬──────┬──────┬───────┬─────┬─────┬───────┬─────┬──────┬───────┬──────┤по де- │го │по кре-│с на- │с на- │ │ │N │ │ 05 │ 12 │ 13 │ 23 │ 29 │ 31 │69 │70 │ 84 │ 86 │ 87 │ 88 │ 89 │бету │за │диту. │чала │чала │ │ │ │ │Мате-│Мало- │Износ │Вспо- │Обслу-│Расходы│Рас- │Рас- │Недос- │Амор-│Фонды │Фонды │Резерв│соглас-│ме- │Суммы в│года │года │ │ │ │ │риалы│ценные│мало- │мога- │живаю-│будущих│четы │четы │тачи и │тиза-│эконо-│специ- │пред- │но дру-│сяц │умень- │до │на │ │ │ │ │ │и быс-│ценных │тель- │щие │перио- │по │по │потери │цион-│мичес-│ально- │стоя- │гим │ │шение │отчет-│конец │ │ │ │ │ │троиз-│и быс- │ные │произ-│дов │стра-│опла-│от пор-│ный │кого │го наз-│щих │журна- │ │затрат │ного │отчет-│ │ │ │ │ │наши- │троизн.│произ-│водст-│ │хова-│те │чи цен-│фонд │стиму-│начения│расхо-│лам - │ │и спи- │месяца│ного │ │ │ │ │ │вающи-│пред- │водст-│ва и │ │нию │труда│ностей │ │лиро- │ │дов и │ордерам│ │сывае- │ │месяца│ │ │ │ │ │еся │метов │ва │хозяй-│ │ │ │ │ │вания │ │плате-│ │ │мые в │ │ │ │ │ │ │ │пред- │ │ │ства │ │ │ │ │ │ │ │жей │ │ │поряд- │ │ │ │ │ │ │ │меты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │распре-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │деления│ │ │ ├────┼────┼───────────────────┼─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ А │ Б │ В │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ ├────┼────┼───────────────────┼─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │44 │ │Расходы на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │перевозки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │железнодорожным, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │водным и воздушным│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │транспортом │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │перевозки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │автомобильным и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │гужевым транспортом├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Наценки, уплаченные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │поставщикам ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Заработная плата│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(основная и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дополнительная), в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │т.ч.: ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │1. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Производственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │персонала ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │2. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Административного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │персонала ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │3. Премии│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │персонала ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │4. Премии│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │административного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │персонала ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на аренду│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │зданий, помещений,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сооружений, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │инвентаря и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │амортизацию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │основных средств ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │содержание зданий,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │помещений, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сооружений и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │инвентаря (включая│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │расходы на охрану,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │не состоящую в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │штате предприятия) ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на текущий│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ремонт ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Износ спецодежды и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │малоценных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предметов ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │хранение, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │подработку, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │подсортировку и на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │упаковку товаров и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │на содержание│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │холодильных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │установок (кроме│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │заработной платы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │штатных работников)├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на торговую│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рекламу ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы по уплате│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │процентов за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пользование │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │банковским кредитом├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Недостачи товарно -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │материальных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценностей в пути и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │при хранении в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пределах норм убыли├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Недостачи товарно -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │материальных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценностей сверх│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │норм убыли и потери│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │от порчи товаров и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сырья, а также│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │потери по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │недостачам и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │растратам в связи с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отказом суда за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │необоснованностью │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │исков, принятые за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счет предприятия в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │установленном │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │порядке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Прочие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │непроизводительные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │расходы ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Потери по таре ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Отчисления на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │подготовку кадров ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Расходы на охрану│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │труда ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │Прочие расходы, не│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предусмотренные │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вышеуказанными │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │статьями, в т.ч.: ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │1. Отчисления на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │соцстрах 7% ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │2. Отчисления│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │профкому 0,15% ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │3. Охрана ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │4. Разъезды│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │административного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │персонала ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │5. Оказание первой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │помощи ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │6. Архив ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │7. ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │8. ├─────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼─────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼──────┼───────┼────┼───────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Всего по счету N 44│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴────┴───────────────────┴─────┴──────┴───────┴──────┴──────┴───────┴─────┴─────┴───────┴─────┴──────┴───────┴──────┴───────┴────┴───────┴──────┴──────┘
┌────┬───────────────────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │Счет│Наименование счетов│ Обороты по дебету - с кредита счетов │ Обороты по дебету - с кредита счетов │ │ N │ и статей ├─────┬────┬──────┬────┬──────┬──────┬──────┬───────┬──────┬──────┬───────┼────┬─────┬─────┬─────┬───────┬──────┬──────┬─────────────────────────────┤ │ │ │ 05 │ 06 │ 07 │ 08 │ 09 │ 10 │ 12 │ 13 │ 23 │ 29 │ 31 │Счет│ 44 │ 69 │ 70 │ 84 │ 87 │ 89 │ 80 - Прибыли и убытки │ │ │ │Мате-│Топ-│Строи-│За- │Живот-│Семена│Мало- │Износ │Вспо- │Обслу-│Расходы│N │Из- │Рас- │Рас- │Недос- │Фонды │Резерв├────┬────┬────┬────┬────┬────┤ │ │ │риалы│ливо│тель- │пас-│ные на│и кор-│ценные│мало- │мога- │живаю-│будущих│ │держ-│четы │четы │тачи и │эконо-│пред- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ные │ные │выра- │ма │и быс-│ценных │тель- │щие │перио- │ │ки │по │по │потери │мичес-│стоя- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │мате- │час-│щива- │ │троиз-│и быс- │ные │пр-ва │дов │ │обра-│стра-│опла-│от пор-│кого │щих │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │риалы │ти │нии и │ │наши- │троизн.│пр-ва │и х-ва│ │ │щения│хова-│те │чи цен-│стиму-│расхо-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │и обо-│ │откор-│ │вающ. │пред- │ │ │ │ │ │нию │труда│ностей │лиро- │дов и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │рудо- │ │ме │ │пред- │метов │ │ │ │ │ │ │ │ │вания │плате-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │вание │ │ │ │меты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │жей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │к ус- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │танов-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ке │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼───────────────────┼─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ А │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ ├────┼───────────────────┼─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┼────┼─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │05 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │05 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │12 │Малоценные и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │быстроизнашивающие-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ся предметы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │13 │Износ малоценных и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │быстроизнашивающих-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ся предметов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │29 │Обслуживающие │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │29 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │производства и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │хозяйства │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │31 │Расходы будущих│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │31 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │периодов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │41-1│Товары на складах│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41-1│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │(базах) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │41-2│Товары в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41-2│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │предприятиях │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │розничной торговли │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │41-3│Заготовительное │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41-3│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │лекарственное │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │растительное сырье │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │41-4│Предметы проката │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41-4│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │41-5│Оптика │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │41-5│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │42 │Торговая наценка и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │42 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │налог с оборота │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │50 │Касса │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │50 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │60 │Расчеты с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │60 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │поставщиками и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │подрядчиками │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │69 │Расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │69 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │страхованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │70 │Расчеты по оплате│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │70 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │труда │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │72 │Расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │72 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │возмещению │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │материального │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ущерба │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │76 │Расчеты с разными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │76 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │дебиторами и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │кредиторами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │78 │Внутриведомственные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │78 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │расчеты по текущим│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │операциям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │80 │Прибыли и убытки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │80 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │84 │Недостачи и потери│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │84 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │от порчи ценностей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │86 │Амортизационный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │86 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │фонд │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │87 │Фонды │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │87 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │экономического │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │стимулирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │88 │Фонды специального│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │88 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │назначения │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │96 │Целевое │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │96 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │финансирование и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │целевые поступления│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼──────┼────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼───────┤ ├─────┼─────┼─────┼───────┼──────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┤ │ │Всего с кредита: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────┴───────────────────┴─────┴────┴──────┴────┴──────┴──────┴──────┴───────┴──────┴──────┴───────┴────┴─────┴─────┴─────┴───────┴──────┴──────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┘
СВОДНЫЕ ДАННЫЕ
ПО НАЧИСЛЕННОЙ, ВЫДАННОЙ И УДЕРЖАННОЙ ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЕ
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Начислено Выдано, перечислено, │ ├─────────────────┬─────────────────────┐ зачтено, внесено и │ │ │ Категория персонала │ удержано │ │ ├────┬────┬─────┬─────┼────────────────┬───────┤ │ │адм.│про-│несп.│итого│ │ сумма │ │ │ │изв.│сост.│ │ │ │ ├─────────────────┼────┼────┼─────┼─────┼────────────────┼───────┤ │Задолженность │ │ │ │ │1. Выдано налич-│ │ │на начало месяца │ │ │ │ │ ными в теку- │ │ │ │ │ │ │ │ щем месяце ..│_______│ │1. По основным │ │ │ │ │2. Перечислено в│ │ │ окладам │ │ │ │ │ депоненты по │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ исполнитель- │ │ │2. По сдельным │ │ │ │ │ ным листам и │ │ │ расценкам │ │ │ │ │ другие ......│_______│ │ ├────┼────┼─────┼─────┤3. Удержано за │ │ │3. Премия │ │ │ │ │ товары в кре-│ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ дит .........│_______│ │4. За очередные │ │ │ │ │4. Удержано │ │ │ отпуска │ │ │ │ │ профвзносов .│_______│ │ ├────┼────┼─────┼─────┤5. Подоходный │ │ │5. ______________│ │ │ │ │ налог .......│_______│ │ ├────┼────┼─────┼─────┤6. Налог на хо- │ │ │6. ______________│ │ │ │ │ лостяков, │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ одиноких и │ │ │ ИТОГО: │ │ │ │ │ малосемейных │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ граждан СССР │_______│ ├─────────────────┼────┼────┼─────┼─────┤7. Госстрах ....│_______│ ├────┬─┬──────────┼────┼────┼─────┼─────┤8. Сберкасса ...│_______│ │Сум-│з│а) пособие│ │ │ │ │9. Исполнитель- │ │ │мы, │а│ по вре-│ │ │ │ │ ные листы ...│_______│ │не │ │ менной │ │ │ │ │10. ____________│_______│ │вхо-│с│ нетру- │ │ │ │ │ ИТОГО: │_______│ │дя- │ч│ доспо- │ │ │ │ │ │ │ │щие │е│ соб- │ │ │ │ │ │ │ │в │т│ ности: │ │ │ │ │ │ │ │сос-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │тав │с│ дни ...│ │ │ │ │ │ │ │за- │о│ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ра- │ц│ сумма .│ │ │ │ │ │ │ │бот-│с│ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ной │т│б) пособие│ │ │ │ │ │ │ │пла-│р│ по бе- │ │ │ │ │ │ │ │ты │а│ ремен- │ │ │ │ │ │ │ │ │х│ ности и│ │ │ │ │ │ │ │ │а│ родам: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ дни ...│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ сумма .│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ ┌── │ │ │ │ │в) по ухо-│ │ │ │ │Задол- │за пред-│ │ │ │ │ ду за │ │ │ │ │жен- │приятием│ │ │ │ │ ребен- │ │ │ │ │ность < │_______│ │ │ │ ком: │ │ │ │ │на │за ра- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │конец │ботника-│ │ │ │ │ коли- │ │ │ │ │месяца │ми │_______│ │ │ │ чество │ │ │ │ │ └── │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ сумма .│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │г) пособие│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ на де- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ тей и │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ мало- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ обеспе-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ченным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ семьям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ коли- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ чество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ сумма .│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │д) пенсия │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ коли- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ чество │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ │ сумма .│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ ├─┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │п│ │ │ │ │ │ │ │ │ │р│ │ │ │ │ │ │ │ │ │о│ ───────┼────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │ч│ │ │ │ │ │ │ │ │ │и│ ───────┼────┼────┼─────┼─────┤ │ │ │ │е│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │п│ │ │ │ │ │ │ │ │ │л│ │ │ │ │ │ │ │ │ │а│ │ │ │ │ │ │ │ │ │т│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ы│ ИТОГО: │ │ │ │ │ │ │ ├────┴─┴──────────┴────┴────┴─────┴─────┴────────────────┴───────┤ │ Всего │ │ начислено: _____________________ │ └────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Журнал - ордер закончен: ____ В главной книге суммы оборотов отражены ____
дата дата
Исполнители _________________ Главный (старший) бухгалтер ________________
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА ИЗДЕРЖЕК
ОБРАЩЕНИЯ ПО РАЗНЫМ ЖУРНАЛАМ - ОРДЕРАМ
ЗА ____________ М-Ц 19__ Г. ПО ЦБ _________ Р-НА
Приложение 2 к ж/о N 2
┌─────┬───┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬─────────────────────────────────────────┬─────┐ │ N N │N N│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ ст. _____ │Итого│ │аптек│ж/о├──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │Итого│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │по ├───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │стр. │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤ │Всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴───┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ
ЗА "__" _________ 19__ Г. ПО ЦБ _____________ Р-НА
Приложение 3 к ж/о N 2
┌─────┬────┬───────────────────┬─────────────────────────────┬─────────────────────────────┬───────────────────────────────┬──────────────────────┬──────┬──────┬──────┐ │N │N │ С кредита 05/2 │ С кредита 12 в дебет │ С кредита 31 в дебет │ С кредита 31 в дебет │ С кредита 84 в дебет │С кре-│С кре-│С кре-│ │стро-│ап- │ в дебет │ │ счета 44/070 │ │ │дита │дита │дита │ │ки │теки│ │ │ │ │ │80 в │80 в │80 в │ │ │ │ │ │ │ │ │дебет │дебет │дебет │ │ │ ├────┬──┬────┬──────┼──┬────┬────┬────┬────┬──────┼───┬───┬───┬───┬─────┬───────┼───┬───┬───┬───┬───┬────┬──────┼──┬──┬────┬────┬──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │N 63│44│Ито-│Сальдо│44│N 13│N 63│N 78│Ито-│Сальдо│ж/о│ж/о│ж/о│ж/о│Итого│Сальдо │44 │44 │44 │44 │44 │Ито-│Сальдо│44│42│N 72│Ито-│Сальдо│ 60 │ │ 50 │ │ │ │ │ │го │на ко-│ │ │ │ │го │на ко-│ 2 │ 5 │ 4 │ 1 │ │на ко- │ │ │ │ │ │го │на ко-│ │ │ │го │на ко-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │нец м.│ │ │ │ │ │нец м.│ │ │ │ │ │нец ме-│ │ │ │ │ │ │нец │ │ │ │ │нец м.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сяца │ │ │ │ │ │ │месяца│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ А │ 1 │ 2 │ 3│ 4 │ 5 │ 6│ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │12 │13 │14 │ 15│ 16 │ 17 │18 │19 │20 │21 │22 │ 23 │ 24 │25│26│ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 31 │ 32 │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼────┼──┼────┼──────┼──┼────┼────┼────┼────┼──────┼───┼───┼───┼───┼─────┼───────┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼──────┼──┼──┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴────┴──┴────┴──────┴──┴────┴────┴────┴────┴──────┴───┴───┴───┴───┴─────┴───────┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴──────┴──┴──┴────┴────┴──────┴──────┴──────┴──────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
СВОД ПО ЗАРПЛАТЕ
ЗА "__" ________ 19__ Г. ПО ЦБ ___________ Р-НА
Приложение 4 к ж/о N 2
┌─────┬───┬───────┬───────┬──────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬ │ N │Ап-│Начисл.│Начисл.│Сальдо│ Начислено │ │строк│те-│соц- │проф- │на на-├──────────────────┬──────────────────────┬──────┬──────┬──────┬──────────────────────┼ │ │ка │страх. │комит. │чало │ Зарплата │ Премия │З/пл. │Итого:│Итого │ Пенсий и пособий по │ │ │N │7% │0,15% │м-ца ├────┬───────┬─────┼────┬───────┬─────────┤неспи-│дебет │начис-│ соцстраху │ │ │ │ │ │ │адм.│произв.│дебет│адм.│произв.│ Резерв │сочн. │N 44 │лено ├───────────┬──────────┤ │ │ │ │ │ │упр.│персо- │счета│упр.│персо- │ премии │состав│ │кредит│по б/листам│ пенсии │ │ │ │ │ │ │пер.│нал │N 31 │пер.│нал │ (30%) │ │ │счета ├───┬───────┼────┬─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────┬────┤ │ │N 70 │дни│ сумма │к-во│сумма│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │N 87│N 14│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │д-т │к-т │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼───────┼───────┼──────┼────┼───────┼─────┼────┼───────┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼───┼───────┼────┼─────┼ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │16 │ 17 │ 18 │ 19 │ ├─────┼───┼───────┼───────┼──────┼────┼───────┼─────┼────┼───────┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼───┼───────┼────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼───────┼───────┼──────┼────┼───────┼─────┼────┼───────┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼───┼───────┼────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼───────┼───────┼──────┼────┼───────┼─────┼────┼───────┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼───┼───────┼────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼───────┼───────┼──────┼────┼───────┼─────┼────┼───────┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼───┼───────┼────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───┼───────┼───────┼──────┼────┼───────┼─────┼────┼───────┼────┼────┼──────┼──────┼──────┼───┼───────┼────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴───┴───────┴───────┴──────┴────┴───────┴─────┴────┴───────┴────┴────┴──────┴──────┴──────┴───┴───────┴────┴─────┴
───────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬──────┬─────┬────┬─────┬──────┬──────┐
Удержано │Итого│Выпла-│Отне-│ │Всего│Сальдо│В т.ч.│
─────┬───────┬──────┬──────┬──────┬──────┬────┬─────┬─────┬────┬───┤удер-│та из │сено │ │удер-│на ко-│премия│
Ито- │Всего │Всего │Подо- │Налог │Проф. │Кре-│Гос- │Сбер-│ │ │жано │кассы │на │ │жано │нец │ │
го │начис- │начис-│ходный│с ма- │взносы│дит │страх│касса│ │ │ │ │депо-│ │и вы-│м-ца │ │
соц- │лено │лено с│налог │лосе- │ │ │ │ │ │ │ │ │ненты│ │плач.│ │ │
страх│кредит │остат-│ │мейных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│счета │ком на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│N 70 │начало│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │м-ца │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼──────┼─────┼────┼─────┼──────┼──────┤
20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30│ 31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │
─────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼──────┼─────┼────┼─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼──────┼─────┼────┼─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼──────┼─────┼────┼─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼──────┼─────┼────┼─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼──────┼─────┼────┼─────┼──────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
─────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴────┴─────┴─────┴────┴───┴─────┴──────┴─────┴────┴─────┴──────┴──────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
СВОД ИЗДЕРЖЕК ОБРАЩЕНИЯ
ЗА "__" ______ 19__ Г. ПО ЦБ _______________ Р-НА
Приложение 5 к ж/о N 2
┌─────┬─────┬─────┬───────────────────────────────────┬──────────────┬──────┬───┬───────────────┬──────────────┬───┬───────────────┬ │N │Апте-│Оста-│ Зарплата │ Премия │Всего │...│ст. _____ │ ст. _____ │...│ ст. _____ │ │стро-│ка N │ток ├─────────────────┬─────────────────┼──────┬───────┤з-пл. │ ├───┬─────┬─────┼──┬─────┬─────┤ ├───┬─────┬─────┼ │ки │ │на │административно -│производственный │адм. -│произв.│с пре-│ │ж/о│разн.│Итого│ │разн.│Итого│ │ж/о│разн.│Итого│ │ │ │на- │управл. персонал │ персонал │упр. │персо- │мией │ │N 2│ж/о │ │ │ж/о │ │ │N 2│ж/о │ │ │ │ │чало ├────────┬────────┼────────┬────────┤перс. │нала │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ме- │текущий │расходы │текущий │расходы │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сяца │отчетный│следующ.│отчетный│следующ.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │период │отчетно-│период │отчетно-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │го пери-│ │го пери-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ода │ │ода │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼──────┼───┼───┼─────┼─────┼──┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼─────┼ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11│ 12│ 13 │ 14 │15│ 16 │ 17 │ 18│ 19│ 20 │ 21 │ ├─────┼─────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼──────┼───┼───┼─────┼─────┼──┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼──────┼───┼───┼─────┼─────┼──┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼──────┼───┼───┼─────┼─────┼──┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼──────┼───┼───┼─────┼─────┼──┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼─────┼─────┼────────┼────────┼────────┼────────┼──────┼───────┼──────┼───┼───┼─────┼─────┼──┼─────┼─────┼───┼───┼─────┼─────┼ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴─────┴─────┴────────┴────────┴────────┴────────┴──────┴───────┴──────┴───┴───┴─────┴─────┴──┴─────┴─────┴───┴───┴─────┴─────┴
────────────────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────┬───────────────────────────────────────────────────────┬──────┬─────┐
ст. _____ │ст. ___│ст. ___│ст. ___│ст. ___│ст. ___│ст. ___│ст. ___│ ст. ___ │Итого │Всего│
────┬─────┬─────┤ │ │ │ │ │ │ ├──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┬──────┤издер-│с на-│
ж/о│разн.│Итого│ │ │ │ │ │ │ │ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│ст. __│жек за│чала │
N 2│ ж/о │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │месяц │года │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
22 │ 23 │ 24 │ 25 │ 26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36 │ 37 │ 38 │ 39 │ 40 │ 41 │
────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┼─────┼─────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼──────┼─────┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
────┴─────┴─────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴──────┴─────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
АНАЛИТИЧЕСКИЕ ДАННЫЕ К СЧЕТАМ N N 87, 88
Приложение 6 к ж/о N 2
┌─────────────────────────┬────────────────┬─────────┬──────────────┬────────────┐ │Номера счетов и субсчетов│ Обороты с │ Сальдо │ Обороты за │Сальдо на │ │ │ начала года до │на начало│ отчетный │конец отчет-│ │ │отчетного месяца│ месяца │ месяц │ного месяца │ │ ├────────┬───────┼─────┬───┼──────┬───────┼────┬───────┤ │ │по дебе-│по кре-│ д-т │к-т│по де-│по кре-│ д-т│ к-т │ │ │ту │диту │ │ │бету │диту │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │ А │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │N 87 "Фонды│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ экономического │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ стимулирования" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1. Фонд материального│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ поощрения │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │2. Фонд социально -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ культурных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ мероприятий и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ жилищного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительства │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │3. Фонд развития│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ торговли, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ производства, фонд│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ предприятия, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ организации │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │4. На осуществление│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ мероприятий по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ внедрению новой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ техники, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ модернизации │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ оборудования и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ расширения аптечных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ учреждений и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ предприятий │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (производств) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │5. На жилищное и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ культурное бытовое│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительство, а│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ также на ремонт│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ жилищного фонда │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │5.1. - работникам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ управления │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │5.2. - работникам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ розничных аптечных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ учреждений │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │5.3. - работникам оптовых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ складов (баз) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │5.4. - работникам прочих│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ видов деятельности│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │6. На премирование,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ улучшение культурно│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ - бытового│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ обслуживания │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ работников, │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ приобретение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ путевок и оказание│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ работникам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ единовременной │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ помощи │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │6.1. - работникам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ управления │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │6.2. - работникам│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ розничных аптечных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ учреждений │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │6.3. - работникам оптовых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ складов (баз) │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │6.4. - работникам прочих│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ видов деятельности│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │7. Фонд премирования за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ сбор и сдачу лома│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ черных и цветных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ металлов │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │8. Премии, присужденные│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ по социалистическому│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ соревнованию │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │9. Премии и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ единовременная │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ помощь из фонда│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ министра │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │10. Фонд премирования│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ работников за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ содействие внедрению│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ изобретений и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ рационализаторских │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ предложений │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │11. Премирование за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ создание и внедрение│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ новой техники,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ образуемое за счет│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ издержек │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ производства или│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ обращения и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ оставляемое в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ распоряжении │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ предприятий и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ организаций │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │12. Премирование за ввод│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ в действие объектов│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ строительства и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ производственных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ мощностей по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ предприятиям и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ организациям, не│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ переведенным на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ новые условия работы│ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │13. Премирование за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ заготовку │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ лекарственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ растительного сырья │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │14. Прочие виды│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ премирования │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │N 88 "Фонды специального│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ назначения" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │1. Резерв 30% суммы│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ премий из фонда│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ заработной платы и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ фонда материального│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ поощрения │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │2. Фонд возмещения│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ потерь от списания│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ лекарственных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ средств, срок│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ годности которых│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ истек │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │3. Фонд по заготовке│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ лекарственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ растительного сырья │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │3.1. На премирование│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ работников │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ административно -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ управленческого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ аппарата │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │3.2. На премирование│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ работников аптечных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ учреждений │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │3.3. На расходы,│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ связанные с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ изучением ресурсов│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ лекарственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ растительного сырья │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │3.4. Вознаграждения по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ расценкам за│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ заготовку │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ лекарственного │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ растительного сырья │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │4. Фонд освоения новой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ техники │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │5. Резерв по оказанию│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ временной финансовой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ помощи │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────────────────────┼────────┼───────┼─────┼───┼──────┼───────┼────┼───────┤ │6. Резервный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ (страховой) фонд│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ совхозов │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────────────────────┴────────┴───────┴─────┴───┴──────┴───────┴────┴───────┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 3
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 01 - ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА (ФОНДЫ),
02 - ИЗНОС ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ, 03 - КАПИТАЛЬНЫЙ РЕМОНТ,
85 - УСТАВНЫЙ ФОНД, 86 - АМОРТИЗАЦИОННЫЙ ФОНД
┌───────────────────────┬──────┬──────┬──────────────────────────┬───────┐ │ Основные записи │Текст │С кре-│ В дебет счетов │ Итого │ ├────────────┬────┬─────┤(крат-│дита ├──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┤оборот │ │Наименование│Дата│% │ко) │счетов│N │N │N │N │N │N │N │N │N │ по │ │ документа │ │(про-│ │(NN) │01│02│05│44│78│80│85│86│ │кредиту│ │ │ │цент)│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │6 │7 │8 │9 │10│11│12│13│14│ 15 │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ 01 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ИТОГО: │ │ │ │ 03 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ИТОГО: │ │ │ │ 85 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ИТОГО: │ │ │ │ 86 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ИТОГО: │ │ │ │ 02 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │ИТОГО: │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼─────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼───────┤ │Всего по де-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │бету счетов │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴────┴─────┴──────┴──────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴───────┘
Журнал - ордер закончен "__" ____ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены "__" ____ 19__ г.
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 4
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ: N N 14 - ПЕРЕОЦЕНКА ТОВАРНО -
МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, 15 - ЗАГОТОВЛЕНИЕ И
ПРИОБРЕТЕНИЕ МАТЕРИАЛЬНЫХ ЦЕННОСТЕЙ, 41 - ТОВАРЫ,
42 - ТОРГОВАЯ НАЦЕНКА И НАЛОГ С ОБОРОТА,
45 - ТОВАРЫ ОТГРУЖЕННЫЕ, ВЫПОЛНЕННЫЕ РАБОТЫ И УСЛУГИ,
46 - РЕАЛИЗАЦИЯ, 62 - РАСЧЕТЫ С ПОКУПАТЕЛЯМИ
И ЗАКАЗЧИКАМИ
┌───────────────────────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ В дебет счетов │ С кредита счетов │
├────┬──────────────────┼──────┬──────┬────────┬──────────────┬───────┬──────┬──────┬───────┤
│Счет│ Наименование │14 │15 │41 - │42 - Торговая │45 │46-1 │46-2 │62 │
│ N │ │Пере- │Заго- │Товары │ наценка и│Товары │Реали-│Реали-│Расчеты│
│ │ │оценка│товле-│ │ налог с │отгру- │зация │зация │с поку-│
│ │ │товар-│ние и │ │ оборота │женные,│това- │това- │пателя-│
│ │ │но - │приоб-├──┬──┬──┼───┬─────┬────┤выпол- │ров │ров в │ми и │
│ │ │мате- │рете- │ │ │ │ │ │ │ненные │оптом │розни-│заказ- │
│ │ │риаль-│ние │ │ │ │ │ │ │работы │ │цу │чиками │
│ │ │ных │товар-│ │ │ │ │ │ │и ус- │ │ │ │
│ │ │ценн. │но - │ │ │ │ │ │ │луги │ │ │ │
│ │ │ │мате- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │риаль-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │цен- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ностей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5│ 6│ 7│ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │
├────┴──────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│14 Переоценка товарно│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ - материальных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ценностей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│41-2 Товары в│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ предприятиях │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ розничной торговли│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│ Внутрисистемный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (между аптечными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ учреждениями) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│ Наложение │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│ Наценка │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│ Восстанов. на│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ товары │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│ Излишки │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│42-1 Торговая наценка│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ на остаток товаров│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (скидка, наценка) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│42-2 Отклонения от│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ средневзвешенных │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ цен │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│44 Издержки обращения│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│46-1 Реализация │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ товаров, готовой│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ продукции, работ и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ услуг оптом│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (складов, баз) │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│46-2 Товаров в розницу│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ розничных аптечных│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ учреждений │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│50 Касса │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│60 Расчеты с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ поставщиками и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ подрядчиками │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│62 Расчеты с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ покупателями и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ заказчиками │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│63 Расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ претензиям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│72 Расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ возмещению │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ материального │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ущерба │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│76 Расчеты с разными│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ дебиторами и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ кредиторами │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│78 Внутриведомствен- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ ные расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ текущим операциям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────────────────────┼──────┼──────┼──┼──┼──┼───┼─────┼────┼───────┼──────┼──────┼───────┤
│84 Недостачи и потери│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ от порчи ценностей│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────────────────────┴──────┴──────┴──┴──┴──┴───┴─────┴────┴───────┴──────┴──────┴───────┘
ИТОГО Сальдо на конец месяца сч. N 41 ____ Сальдо на конец месяца сч. N 62 ____
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _______________
(подпись) (подпись)
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ:
NN 14 - Переоценка товарно - 46 - Реализация
материальных ценностей 62 - Расчеты с покупателями
41 - Товары и заказчиками
42 - Торговая наценка 83 - Доходы будущих
периодов
Приложение 7 к ж/о N 4
┌───┬──────┬────────────────────┬─────────────────────────────────────────┬──────────────────────────────────────┬──────────────────────────┬──────────────────┬──────────────────┐ │ N │Аптека│ С кредита счета 14 │ С кредита счета 41 │ С кредита счета 42 │ С кредита счета 46 │С кредита счета 62│С кредита счета 83│ │п/п│ N ├──┬──┬──┬──┬──┬─────┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─────┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─────┼──┬──┬──┬──┬──┬──┬──┬─────┼──┬──┬──┬──┬──────┼──┬──┬──┬──┬──────┤ │ │ │42│78│ │ │ │Итого│14│41│42│44│46│60│72│76│84│ │ │ │Итого│41│42│46│68│72│78│83│ │ │ │ │Итого│46│50│62│ │ │ │ │Итого│70│ │ │ │Итого │42│ │ │ │Итого │ ├───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──────┼──┼──┼──┼──┼──────┤ │ 1 │ 2 │3 │4 │5 │6 │7 │ 8 │9 │10│11│12│13│14│15│16│17│18│19│20│ 21 │22│23│24│25│26│27│28│29│30│31│32│ 33 │34│35│36│37│38│39│40│ 41 │42│43│44│45│ 46 │47│48│49│50│ 51 │ ├───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──────┼──┼──┼──┼──┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──────┼──┼──┼──┼──┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──────┼──┼──┼──┼──┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──────┼──┼──┼──┼──┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼──────┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼──┼─────┼──┼──┼──┼──┼──────┼──┼──┼──┼──┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴──────┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴──┴─────┴──┴──┴──┴──┴──────┴──┴──┴──┴──┴──────┘
Главный бухгалтер - руководитель
контрольно - учетного сектора ________________
Бухгалтер ____________________________________
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ РАСЧЕТА ТОРГОВЫХ НАЛОЖЕНИЙ ПО АПТЕКАМ
Приложение 7а к ж/о N 4
┌──────┬─────────┬─────────┬───────┬────────┬───────┬───────┬───────────┬─────────────┬─────────┐ │Аптека│Торговые │Поступле-│Сумма │Реализа-│Остаток│Всего │Средний % │Сумма торго- │Торговые │ │ NN │наложения│ние нало-│нало- │ция то- │товаров│товаров│торговых │вых наложений│наложения│ │ │(наценки,│жений │жений │варов │на ко- │за от- │наложений │реализованных│на реали-│ │ │скидки) │(наценок,│(нацен-│рознич- │нец ме-│четный │по рознич- │товаров │зованные │ │ │на оста- │скидок) │ки, │ного │сяца │месяц │ным ценам │гр. 8 х гр. 6│товары │ │ │ток това-│за отчет-│скидки)│товаро- │ │гр. 5 +│гр. 4 х 100│-------------│гр. 4 - │ │ │ров на │ный месяц│гр. 2 +│оборота │ │гр 6 │-----------│ 10 │гр. 9 │ │ │начало │ │гр. 3 │и внеш- │ │ │ гр. 7 │ │ │ │ │месяца │ │ │него │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┼─────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ ├──────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼─────────┼─────────┼───────┼────────┼───────┼───────┼───────────┼─────────────┼─────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴─────────┴─────────┴───────┴────────┴───────┴───────┴───────────┴─────────────┴─────────┘
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ ОТГРУЗКИ И РЕАЛИЗАЦИИ ТОВАРОВ
ЗА ______________ 19__ Г.
Приложение 8 к ж/о N 4
┌───┬──────────┬──────────┬─────┬───────────────────────────────────┬─────────────────────────────┬──────┐ │NN │Платежное │Покупатель│Итого│ Предъявлено по счетам - платежным │Отметки об оплате и списании │Сальдо│ │п/п│требование│ │това-│ требованиям, счетам - фактурам или├──────────────┬──────────────┤на ко-│ │ ├─────┬────┤ │ров │ заменяющим их документам │ месяц │ │нец │ │ │число│ N │ │ ├───────┬────────────┬──────┬───────┼─────┬────────┼──────────────┤месяца│ │ │ │ │ │ │Наценка│транспортные│Торго-│ Итого │число│со спец-│ прочие счета │ │ │ │ │ │ │ │ │ расходы │вая │ сумма │ │ссудного├────────┬─────┤ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┬─────┤скидка│ по │ │счета │корресп.│сумма│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │счету -│ │ │ счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │фактуре│ │ │ │ │ │ ├───┼─────┼────┼──────────┼─────┼───────┼──────┼─────┼──────┼───────┼─────┼────────┼────────┼─────┼──────┤ │ А │ Б │ В │ Г │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ ├───┴─────┴────┴──────────┴─────┴───────┴──────┴─────┴──────┴───────┴─────┴────────┴────────┴─────┴──────┤ │ Сальдо на начало месяца │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ ИТОГО сальдо: │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ ИТОГО за месяц: │ ├────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ ВСЕГО: │ └────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Ведомость закончена _________ В журнал - ордер N 4 соответствующие
дата
суммы перенесены.
Исполнитель _________ Главный бухгалтер _________
(подпись) (подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 5
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 60 "РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ
И ПОДРЯДЧИКАМИ" (ПО АПТЕКАМ) ЗА "__" _________ 19__ Г.
┌─────┬──────┬────┬──────┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┐ │N то-│N сче-│Пос-│Харак-│ Счет N 41 "Товары" │05 Ма-│ │вар- │та │тав-│терис-├───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┬───────────────────┤териа-│ │ного │ │щик │тика │ Отдел N │ Отдел N │ Отдел N │ Итого │по оптов. стоимости│лы │ │от- │ │ │товара├────┬────┬────┬────┼────┬────┬────┬────┼────┬────┬────┬────┼────┬────┬────┬────┼────┬────┬────┬────┤ │ │чета │ │ │ │41-2│41-3│41-4│41-5│41-2│41-3│41-4│41-5│41-2│41-3│41-4│41-5│41-2│41-3│41-4│41-5│41-2│41-3│41-4│41-5│ │ ├─────┼──────┼────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ 22 │ 23 │ 24 │ 25 │ ├─────┼──────┼────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼────┼──────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ВСЕГО│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴──────┴────┴──────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴──────┘
───────┬───────────────────────────┬───────┬──────┬──────┬─────┬───────┬───────┬─────────────────┬───────┐
12 │ 44 - "Издержки обращения" │ 63 │ 84 │ 78 │ 80 │Принято│Сальдо │Отметки об оплате│Сальдо │
Мало- ├──────┬──────┬──────┬──────┤Расчеты│ │Внут- │При- │к пла- │на на- ├───────┬─────────┤на ко- │
ценные│44-020│44-050│44-090│44-170│по пре-│ │ри- │были │тежу │чало │д-т сч.│сч. N 78 │нец ме-│
и быс-│ │ │ │ │тензиям│ │ведом-│и │к-т сч.│месяца │ N 60 │ │сяца │
троиз-│ │ │ │ │ │ │ствен-│убыт-│N 60 ├───┬───┤ │ ├───┬───┤
наши- │ │ │ │ │ │ │ные │ки │ │д-т│к-т│ │ │д-т│к-т│
вающ. │ │ │ │ │ │ │расче-│ │ │ │ │ │ │ │ │
предм.│ │ │ │ │ │ │ты по │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │теку- │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │щим │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │опера-│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │циям │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───┼───┼───────┼─────────┼───┼───┤
26 │ 27 │ 28 │ 29 │ 30 │ 31 │ 32 │ 33 │ 34 │ 35 │ 36│ 37│ 38 │ 39 │ 40│ 41│
───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───┼───┼───────┼─────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───┼───┼───────┼─────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───┼───┼───────┼─────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───┼───┼───────┼─────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┼──────┼──────┼──────┼──────┼───────┼──────┼──────┼─────┼───────┼───┼───┼───────┼─────────┼───┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
───────┴──────┴──────┴──────┴──────┴───────┴──────┴──────┴─────┴───────┴───┴───┴───────┴─────────┴───┴───┘
Журнал - ордер закончен "__" _______ 19__ г. Исполнитель _______
В Главной книге суммы оборотов отражены "__" _________ 19__ г.
Главный бухгалтер __________________________
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 5
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 60 - РАСЧЕТЫ С ПОСТАВЩИКАМИ
И ПОДРЯДЧИКАМИ (СВОДНЫЙ) ЗА ________
_____ МЕСЯЦ 19__ Г.
┌───┬───┬───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬────┬─────────┬────────┬───────┬─────┐ │ N │Ап-│ Кредит счета N 60 в дебет счетов │При-│ Сальдо │Отметки │Сальдо │Нало-│ │п/п│те-├───────────────┬───────┬─────┬─────┬───────────────────┬────┬──────┬─────┬─────┤нято│на начало│об опла-│на ко- │жение│ │ │ка │N 42-2 - Товары│N 41-5 │N 05 │N 12 │N 44 - Издержки об-│N 63│N 78 │N 84 │N 80 │к │ месяца │те │нец ме-│ │ │ │N │в предприятиях │Тара │Мате-│Мало-│ращения │Рас-│Внут- │Не- │При- │пла-│ │ │сяца │ │ │ │ │розничной тор- │под то-│риалы│цен- ├────┬────┬────┬────┤четы│риве- │дос- │были │тежу├───┬─────┼────┬───┼───┬───┤ │ │ │ │говли │варом и│ │ные и│N __│N __│N __│Ито-│по │дом- │тачи │и │кре-│Д-т│ К-т │Д-т │сч.│Д-т│К-т│ │ │ │ ├───────┬───────┤порож- │ │быс- │ │ │ │го │пре-│ствен-│и по-│убыт-│дит │ │ │сч. │78 │ │ │ │ │ │ │по роз-│по оп- │няя │ │тро- │ │ │ │ │тен-│ные │тери │ки │сче-│ │ │N 60│ │ │ │ │ │ │ │ничным │товой │ │ │изна-│ │ │ │ │зиям│рас- │от │ │та │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ценам │цене │ │ │шива-│ │ │ │ │ │четы │порчи│ │N 60│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ющие-│ │ │ │ │ │по те-│цен- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ся │ │ │ │ │ │кущим │нос- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │пред-│ │ │ │ │ │опера-│тей │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │меты │ │ │ │ │ │циям │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼───┼───┼─────┤ │ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15│ 16 │ 17 │ 18│ 19│ 20│ 21 │ ├───┼───┼───────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼───┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼───┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼───┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼───┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───────┼───────┼───────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┼─────┼─────┼────┼───┼─────┼────┼───┼───┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───┴───────┴───────┴───────┴─────┴─────┴────┴────┴────┴────┴────┴──────┴─────┴─────┴────┴───┴─────┴────┴───┴───┴───┴─────┘
Журнал - ордер закончен "__" _______ 19__ г. В Главной книге суммы
оборотов отражены "__" _______ 19__ г.
Исполнитель _____________ Главный бухгалтер _____________
(подпись) (подпись)
Утверждено
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ N 6
АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА РАСЧЕТОВ С ПОСТАВЩИКАМИ
В ПОРЯДКЕ РАСЧЕТОВ ПО КРЕДИТОВЫМ СЧЕТАМ
Приложение 9 к ж/о N 5
┌───┬────┬────────┬────────────────────────────┬──────┬──────────────────┬───────┐ │ N │Пос-│Сальдо │ С кредита счетов │N 60 │Обороты по дебету │Сальдо │ │п/п│тав-│на на- │ │Пос- │(платежи, перечис-│на ко- │ │ │щики│чало ме-│ │тав- │ления) │нец ме-│ │ │ │сяца │ │щики │ │сяца │ │ │ │ ├──────┬──────┬────┬───┬──┬──┤и под-├──────────────────┼───┬───┤ │ │ │ │N 41/2│N 41/4│N 12│ N │N │N │ряд- │ с кредита счетов│Д-т│К-т│ │ │ ├───┬────┼───┬──┤ │ │ │ │ │чики │ 50, 51, 56, 78 │ │ │ │ │ │Д-т│К-т │ │ │ │ │ │ │ │д-т ├─────┬─────┬──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │N 51 │N 44 │ N 78 │ │ │ ├───┼────┼───┼────┼───┼──┼──────┼────┼───┼──┼──┼──────┼─────┼─────┼──────┼───┼───┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6│ 7 │ 8 │ 9 │10│11│ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16│ 17│ ├───┼────┼───┼────┼───┼──┼──────┼────┼───┼──┼──┼──────┼─────┼─────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────┼───┼────┼───┼──┼──────┼────┼───┼──┼──┼──────┼─────┼─────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────┼───┼────┼───┼──┼──────┼────┼───┼──┼──┼──────┼─────┼─────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────┼───┼────┼───┼──┼──────┼────┼───┼──┼──┼──────┼─────┼─────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼────┼───┼────┼───┼──┼──────┼────┼───┼──┼──┼──────┼─────┼─────┼──────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴────┴───┴────┴───┴──┴──────┴────┴───┴──┴──┴──────┴─────┴─────┴──────┴───┴───┘
Главный бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 6
ПО КРЕДИТУ СЧЕТА N 71 "РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ"
┌─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ Израсходовано согласно утвержденным авансовым отчетам │ ├─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │ С кредита счета N 71 │ ├─────┬────────────────────┬──────┬───┬─────────┬──────────────────────────────────┬─────┬──────────────┬─────┬───────┤ │число│ Выдано │Итого │Ап-│Авансовый│ │Итого│Сдано в кассу │Итого│Сальдо │ │м-ца ├────────┬─────┬─────┤по де-│те-│отчет ├────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┤рас- ├────────┬─────┤по │на ко- │ ├─────┤кассовый│ под │пере-│бету │ка ├────┬────┤ │ │ │ │ │ │ │ход │кассовый│дебет│кре- │нец │ │кре- │ордер │отчет│рас- │счета │N │дата│ N │N 05│N 12│N 41│N 44│N __│N __│N __│по │отчет │счета│диту │месяца │ │дит ├────┬───┤ │ход │N 71 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │аван-├────┬───┤N 50 │счета├───┬───┤ │ │дата│N │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │совым│дата│ N │ │ │Д-т│К-т│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │отче-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │там │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼─────┼───┼───┤ │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21│ 22 │ 23 │ 24│ 25│ ├─────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼─────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼─────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼─────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼─────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼────┼───┼─────┼─────┼──────┼───┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┼────┼───┼─────┼─────┼───┼───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴────┴───┴─────┴─────┴──────┴───┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴─────┴────┴───┴─────┴─────┴───┴───┘
Ведомость закончены "__" ____ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены "__" _____ 19__ г.
Исполнитель _________ Главный бухгалтер _________
(подпись) (подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 7
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N 63 - РАСЧЕТЫ ПО ПРЕТЕНЗИЯМ,
68 - РАСЧЕТЫ С БЮДЖЕТОМ, 73 - РАСЧЕТЫ С РАБОЧИМИ
И СЛУЖАЩИМИ ПО ДРУГИМ ОПЕРАЦИЯМ, 76 - РАСЧЕТЫ С РАЗНЫМИ
ДЕБИТОРАМИ И КРЕДИТОРАМИ, 78 - ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ
ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ, 79 - ВНУТРИХОЗЯЙСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ
┌───────────────────┬────────────────────────────────────────────┐ │Наименование счетов│ Дебет счетов │ │ ├──────┬────────┬─────┬────┬─┬─────┬────┬────┤ │ │ 42 │ 44 │ 50 │ 70 │N│91 │N __│Ито-│ │ │Тор- │Издержки│Касса│Рас-│ │Спе- │ │го │ │ │говая │обраще- │ │четы│ │ци- │ │ │ │ │нацен-│ния │ │ │ │аль- │ │ │ │ │ка и │ │ │ │ │ный │ │ │ │ │налог │ │ │ │ │ссуд-│ │ │ │ │с об- │ │ │ │ │ный │ │ │ │ │раще- │ │ │ │ │счет │ │ │ │ │ния │ │ │ │ │по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │това-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ро- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │обо- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │роту │ │ │ ├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │С кредита счета│ │ │ │ │ │ │ │ │ │N 63 - "Расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │претензиям" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │С кредита счета│ │ │ │ │ │ │ │ │ │N 68 - "Расчеты с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │бюджетом" ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │С кредита счета│ │ │ │ │ │ │ │ │ │N 72 "Расчеты по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │возмещению │ │ │ │ │ │ │ │ │ │материального │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ущерба" │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────┼──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │С кредита счета│ │ │ │ │ │ │ │ │ │N 73-1 "Расчеты с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │рабочими и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │служащими по другим│ │ │ │ │ │ │ │ │ │операциям" субсчет│ │ │ │ │ │ │ │ │ │"За товары│ │ │ │ │ │ │ │ │ │проданные в кредит"│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │С кредита счета N│ │ │ │ │ │ │ │ │ │76-1 "Расчеты с│ │ │ │ │ │ │ │ │ │разными дебиторами│ │ │ │ │ │ │ │ │ │и кредиторами│ │ │ │ │ │ │ │ │ │субсчет "С│ │ │ │ │ │ │ │ │ │организациями и│ │ │ │ │ │ │ │ │ │лицами по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │исполнительным │ │ │ │ │ │ │ │ │ │документам" │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │1.1. за алименты │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │1.2. по│ │ │ │ │ │ │ │ │ │исправительно -│ │ │ │ │ │ │ │ │ │трудовым работам │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────────┼─────┼────┼─┼─────┼────┼────┤ │Сальдо на конец│ │ │ │ │ │ │ │ │ │месяца │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───────────────────┴──────┴────────┴─────┴────┴─┴─────┴────┴────┘
┌───────────────────────────────────┬────────┬─────────────────────────────────────┬─────┐ │ дебет счетов │NN аптек│ дебет счетов │Итого│ ├───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┼────────┼────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬────┬───┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┼────────┼────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴───┼─────┤ │ С кредита счета N 76/3 (в дебет │ │С кредита счетов N 78 (в дебет счетов│ │ │ счетов 44, 50, 70 и т.д.) │ │ N N 12, 31, 41, 44 и т.д.) │ │ ├───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬───┼────────┼────┬───┬───┬───┬───┬───┬───┬────┬───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────────┼────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────────┴────┼───┼───┼───┼───┼───┼───┼────┼───┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │Итого │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │сч. 78 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴─────────────┴───┴───┴───┴───┴───┴───┴────┴───┴─────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────────┐ │ в дебет счетов │ ├─────────┬─────────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬───────┬──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┴─────────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴───────┴──────────┤ │С кредита счета N 79 (в дебет счетов N N 05, 12, 31, 33, 45, 70, 80)│ │ │ ├─────────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬───────┬──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼───────┼──────────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴───────┴──────────┘
Аналитические данные к счету N 68
┌────────────────────┬─────────────┬────────────┬────────────────┐ │ Наименование статей│ Сальдо на │ Обороты за │ Сальдо на конец│ │аналитического учета│начало месяца│ месяц │ месяца │ │ ├─────┬───────┼─────┬──────┼───────┬────────┤ │ │дебет│кредит │дебет│кредит│ дебет │ кредит │ ├────────────────────┼─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │отчислениям от│ │ │ │ │ │ │ │прибыли │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │подоходному налогу с│ │ │ │ │ │ │ │рабочих и служащих│ │ │ │ │ │ │ │налогу на│ │ │ │ │ │ │ │холостяков, одиноких│ │ │ │ │ │ │ │и малосемейных│ │ │ │ │ │ │ │граждан │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │кредиторская │ │ │ │ │ │ │ │задолженность, по│ │ │ │ │ │ │ │которой истекли│ │ │ │ │ │ │ │сроки исковой│ │ │ │ │ │ │ │давности (кроме│ │ │ │ │ │ │ │депонентской) │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │Депонированная │ │ │ │ │ │ │ │заработная плата, по│ │ │ │ │ │ │ │которой истекли│ │ │ │ │ │ │ │сроки исковой│ │ │ │ │ │ │ │давности │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │прочим платежам │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │экономия от│ │ │ │ │ │ │ │сокращения │ │ │ │ │ │ │ │административно -│ │ │ │ │ │ │ │управленческих │ │ │ │ │ │ │ │расходов │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │разница от│ │ │ │ │ │ │ │переоценки │ │ │ │ │ │ │ │сверхнормативных │ │ │ │ │ │ │ │запасов материальных│ │ │ │ │ │ │ │ценностей, не│ │ │ │ │ │ │ │прокредитованных │ │ │ │ │ │ │ │сбербанком │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │сокращение премии на│ │ │ │ │ │ │ │25%, не входящей в│ │ │ │ │ │ │ │фонд зарплаты │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │удержание штрафов и│ │ │ │ │ │ │ │начетов │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │прочие │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼───────┼─────┼──────┼───────┼────────┤ │ИТОГО │ │ │ │ │ │ │ └────────────────────┴─────┴───────┴─────┴──────┴───────┴────────┘
- ордер закончен ____________ (дата) В Главной книге суммы оборотов отражены ____________ (дата) Исполнители ____________ Главный (старший) бухгалтер ____________
Обороты за текущий месяц в аналитическом разрезе показываются непосредственно по приложениям к журналу - ордеру документам (по первичным документам, листкам расшифровкам других журналов - ордеров соответствующих ведомостей)
Гл. бухгалтер _________ Исполнители _________
(подпись) (подпись)
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ
ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N 78 "ВНУТРИВЕДОМСТВЕННЫЕ РАСЧЕТЫ
ПО ТЕКУЩИМ ОПЕРАЦИЯМ"
Приложение 10 к ж/о N 7
┌─────┬──────┬───────┬─────┬─────┬──────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────┬────┬─────┐ │Апте-│Сальдо│ 01 │ 03 │ 12 │ 14 │ 33 │ 56 │ 60 │ 62 │ 63 │ 69 │ 76 │ 80 │ 87 │N __│N __│Итого│ │ка N │на на-│Основ- │Капи-│Мало-│Пере- │Капи-│Про- │Рас- │Рас- │Рас-│Рас- │Рас- │При- │Фонды│ │ │по │ │ │чало │ные │таль-│цен- │оценка│таль-│чие │четы │четы │четы│четы │четы │были │эко- │ │ │дебе-│ │ │месяца│сред- │ный │ные и│тов. -│ные │де- │с │с по-│по │по │с │и │номи-│ │ │ту │ │ │ │ства │ре- │быст-│мат. │вло- │неж- │пос- │купа-│пре-│стра-│раз- │убыт-│чес- │ │ │ │ │ │ │(фонды)│монт │роиз-│цен- │жения│ные │тав- │теля-│тен-│хова-│ными │ки │кого │ │ │ │ │ │ │ │ │наш. │ностей│ │сред-│щика-│ми и │зиям│нию │деби-│ │сти- │ │ │ │ │ │ │ │ │пред-│ │ │ства │ми и │за- │ │ │тора-│ │мули-│ │ │ │ │ │ │ │ │меты │ │ │ │под- │каз- │ │ │ми и │ │рова-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ряд- │чи- │ │ │кре- │ │ния │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │чи- │ками │ │ │дито-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ками │ │ │ │рами │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├─────┼──────┼───────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼─────┤ │Всего│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └─────┴──────┴───────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────┴────┴─────┘
Гл. бухгалтер _________ Исполнитель _________
(подпись) (подпись)
(подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 8
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 51, 54, 55, 91
на "__" _________ 19__ г. Сальдо по счету ____
Сумма ________________________________________
┌───────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┬──────┐ │ С кредита счета N в дебет счетов │Итого│Оста- │ ├────────┬───────┬────┬────┬─────┬─────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬──────┬─────┬─────┬────┤по │ток по│ │ 44 │ 45 │ 50 │ 51 │ 60 │ 62 │ 68 │ 69 │ 73 │ 76 │ 78 │ 81 │ 86 │ 87 │ 90 │ 91 │N __│кре- │счету │ │Издержки│Товары,│Кас-│Рас-│Рас- │Рас- │Рас-│Рас- │Рас- │Рас- │Внут-│Ис- │Амор-│Фонды │Крат-│Спе- │ │диту │N __ │ │обраще- │отгру- │са │чет-│четы │четы │четы│четы │четы │четы │риве-│поль-│тиза-│эконо-│кос- │ци- │ │счета│на │ │ния │женные,│ │ные │с │с по-│с │по │с ра-│с │домс-│зова-│цион-│мичес-│роч- │аль- │ │N __ │19__ │ │ │выпол- │ │сче-│пос- │купа-│бюд-│стра-│бочи-│раз- │твен-│ние │ный │кого │ные │ный │ │ │г. │ │ │ненные │ │та │тав- │теля-│же- │хова-│ми и │лич- │ные │при- │фонд │сти- │ссуды│ссуд-│ │ │ │ │ │работы │ │ │щика-│ми и │том │нию │слу- │ными │рас- │были │ │мули- │банка│ный │ │ │ │ │ │и ус- │ │ │ми и │за- │ │ │жащи-│деби-│четы │ │ │рова- │ │счет │ │ │ │ │ │луги │ │ │под- │каз- │ │ │ми по│тора-│по │ │ │ния │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ряд- │чи- │ │ │дру- │ми и │теку-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │чи- │ками │ │ │гим │кре- │щим │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ками │ │ │ │опе- │дито-│опе- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │раци-│рами │ра- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ям │ │циям │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────┼───────┼────┼────┼─────┼─────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼──────┼─────┼─────┼────┼─────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────┴───────┴────┴────┴─────┴─────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴──────┴─────┴─────┴────┴─────┴──────┘
Записи в журнал - ордер и ведомость закончены "__" _____ 19__ г. Исполнитель _______________
(подпись)
В Главную книгу записи произведены "__" _______ 19__ г. Главный бухгалтер _________
(подпись)
ВЕДОМОСТЬ
ПО ДЕБЕТУ СЧЕТА N ___
┌──────┬──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬──────┐ │Дата │ С кредита счетов в дебет счета N │Итого │ │выпис-├────┬────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬─────┬────┬────┬────┬────┬────┤по де-│ │ки или│ 50 │ 51 │ 56 │ 60 │ 62 │ 76 │ 77 │ 80 │ 86 │ 91 │N __│N __│N __│N __│N __│бету │ │за ка-│Кас-│Рас-│Про- │Рас- │Рас- │Рас- │Внут-│При- │Амор-│Спе- │ │ │ │ │ │счета │ │кое │са │чет-│чие │четы │четы │четы │риве-│были │тиза-│ци- │ │ │ │ │ │N __ │ │время │ │ные │де- │с │с по-│с │домс-│и │цион-│аль- │ │ │ │ │ │ │ │предс-│ │сче-│неж- │пос- │купа-│раз- │твен-│убыт-│ный │ный │ │ │ │ │ │ │ │тавле-│ │та │ные │тав- │теля-│ными │ные │ки │фонд │ссуд-│ │ │ │ │ │ │ │но │ │ │сред-│щика-│ми и │деби-│рас- │ │ │ный │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ства │ми и │за- │тора-│четы │ │ │счет │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │под- │каз- │ми и │по │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ряд- │чи- │кре- │пере-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │чи- │ками │дито-│рас- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ками │ │рами │пре- │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │деле-│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │нию │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├──────┼────┼────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼──────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └──────┴────┴────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴─────┴────┴────┴────┴────┴────┴──────┘
Запись в ведомость закончена "__" _______ 19__ г. Исполнитель _______________
(подпись)
В Главную книгу записи произведены "__" _______ 19__ г. Главный бухгалтер _________
(подпись)
Утверждена
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ВЕДОМОСТЬ - РАСШИФРОВКА
ПОСТУПЛЕНИЯ ТОРГОВОЙ ВЫРУЧКИ НА СЧЕТ N 91 "СПЕЦИАЛЬНЫЙ
ССУДНЫЙ СЧЕТ" ЗА _____________ 19__ Г.
┌──────┬─────┬─────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┬─────┐ │Дата │ Дата│ Сумма торговой выручки, зачисленная на счет N 91, кредит счета N 56 (1) │Итого│ │выпис-│сдачи├────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┬────┤ │ │ки │денег│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│N __│ │ ├──────┼─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ 12 │ 13 │ 14 │ 15 │ 16 │ 17 │ 18 │ 19 │ 20 │ 21 │ ├──────┴─────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ├────────────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼────┼─────┤ │Итого за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │месяц │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴────┴─────┘
Записи в ведомость закончены "__" _____ 19__ г. Исполнитель _______________
(подпись)
Главный бухгалтер _________
(подпись)
Утвержден
Приказом Министерства
здравоохранения СССР
от 31 марта 1987 г. N 468
ЖУРНАЛ - ОРДЕР N 9
ПО КРЕДИТУ СЧЕТОВ N N 33 - КАПИТАЛЬНЫЕ ВЛОЖЕНИЯ,
81 - ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПРИБЫЛИ, 93 - ФИНАНСИРОВАНИЕ
КАПИТАЛЬНЫХ ВЛОЖЕНИЙ, 96 - ЦЕЛЕВОЕ ФИНАНСИРОВАНИЕ
И ЦЕЛЕВЫЕ ПОСТУПЛЕНИЯ
┌──────┬────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │Номер │ Наименование │ Обороты по дебету с кредита счетов │ │счета │ ├─────┬───────┬─────────┬────────────┤ │ │ │ 33 │ 81 │ 93 │ 96 │ │ │ │Капи-│Исполь-│Финанси- │Целевое фи- │ │ │ │таль-│зование│рование │нансирование│ │ │ │ные │прибыли│капиталь-│и целевые │ │ │ │вло- │ │ных вло- │поступления │ │ │ │жения│ │жений │ │ ├──────┼────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ А │ Б │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ ├──────┴────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 03 Капитальный ремонт │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 07 Строительные │ │ │ │ │ │ материалы и│ │ │ │ │ │ оборудование к│ │ │ │ │ │ установке │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 12 Малоценные и│ │ │ │ │ │ быстроизнашивающиеся│ │ │ │ │ │ предметы │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 14 Переоценка товарно -│ │ │ │ │ │ материальных │ │ │ │ │ │ ценностей │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 29 Обслуживающие │ │ │ │ │ │ производства и│ │ │ │ │ │ хозяйства │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 31 Расходы будущих│ │ │ │ │ │ периодов │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 33 Капитальные вложения│ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 44 Издержки обращения │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 46 Реализация │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 50 Касса │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 51 Расчетный счет │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 05 Прочие счета в│ │ │ │ │ │ банках │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 60 Расчеты с│ │ │ │ │ │ поставщиками и│ │ │ │ │ │ подрядчиками │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 62 Расчеты с│ │ │ │ │ │ покупателями и│ │ │ │ │ │ заказчиками │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 63 Расчеты по│ │ │ │ │ │ претензиям │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 68 Расчеты с бюджетом │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 69 Расчеты по│ │ │ │ │ │ страхованию │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 70 Расчеты по оплате│ │ │ │ │ │ труда │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 76 Расчеты с разными│ │ │ │ │ │ дебиторами и│ │ │ │ │ │ кредиторами │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 80 Прибыли и убытки │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 85 Уставный фонд │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 86 Амортизационный фонд│ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 87 Фонды экономического│ │ │ │ │ │ стимулирования │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 88 Фонды специального│ │ │ │ │ │ назначения │ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ 93 Финансирование │ │ │ │ │ │ капитальных вложений│ │ │ │ │ ├───────────────────────────┼─────┼───────┼─────────┼────────────┤ │ ИТОГО: │ │ │ │ │ └───────────────────────────┴─────┴───────┴─────────┴────────────┘
Журнал - ордер закончен "__" ______ 19__ г. В Главной книге суммы оборотов отражены "__" _______ 19__ г.
Исполнитель _________ Главный бухгалтер _________
подпись подпись
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области