Приказ ФНС России от 28.04.2025 N ЕД-7-15/429@ "Об утверждении формата представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме, а также состава таких сведений" (Зарегистрировано в Минюсте России 30.06.2025 N 82764)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 28 апреля 2025 г. N ЕД-7-15/429@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ
1 СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ, А ТАКЖЕ СОСТАВА ТАКИХ СВЕДЕНИЙ

В соответствии с пунктами 1 и 2 статьи 86.5 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, абзацем первым пункта 1 и подпунктом 5.9.37 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в связи с принятием федеральных законов от 31.07.2020 N 259-ФЗ "О цифровых финансовых активах, цифровой валюте и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации" и от 29.11.2024 N 418-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" приказываю:

1. Утвердить:

формат представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

состав сообщаемых в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу;

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы налогового контроля в форме камеральных проверок.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 28.04.2025 N ЕД-7-15/429@

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ
1 СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) представления в налоговый орган сведений, указанных в пункте 1 статьи 86.5 Налогового кодекса Российской Федерации в электронной форме.

2. Номер версии настоящего формата 4.02, часть 314_13.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_P_O_GGGGMMDD_N, где:

R_T - префикс, принимающий значение ON_SVMINING;

P - идентификатор получателя информации, для налоговых органов представляется в виде четырехразрядного кода налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица);

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version = "1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

ON_SVMINING_2_314_13_04_02_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет".

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.25 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке;

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Документ, содержащий сведения, связанные с осуществлением
майнинга цифровой валюты лицом, которому оператор оказывает
услуги по предоставлению майнинговой
инфраструктуры (Документ)

Таблица 4.3

Сведения об операторе - юридическом лице (СвЮЛ)

Таблица 4.4

Сведения об операторе - индивидуальном
предпринимателе (СвИП)

Таблица 4.5

Сведения, связанные с осуществлением майнинга цифровой
валюты на объекте майнинговой инфраструктуры (СвОбъект)

Таблица 4.6

Информация об объекте майнинговой инфраструктуры (ИнфОбъект)

Таблица 4.7

Сведения, связанные с осуществлением майнинга
цифровой валюты (СвМайнер)

Таблица 4.8

Сведения о юридическом лице, осуществляющем майнинг
цифровой валюты (СвЮЛ)

Таблица 4.9

Сведения о физическом лице, осуществляющем майнинг цифровой
валюты (СвФЛ)

Таблица 4.10

Сведения о индивидуальном предпринимателе, осуществляющем
майнинг цифровой валюты (СвИП)

Таблица 4.11

Сведения, связанные с осуществлением майнинга
цифровой валюты лицом, осуществляющим майнинг
цифровой валюты (СвМайнинг)

Таблица 4.12

Сведения о техническом (программно-аппаратном) средстве,
используемом для майнинга цифровой валюты, и количестве
потребляемой им электроэнергии (СвОборуд)

Таблица 4.13

Сведения о об оборудовании, присутствующем в справочнике
оборудования (СвОборудСправоч)

Таблица 4.14

Сведения об оборудовании, отсутствующем в справочнике
оборудования (СвОборудПроизвольн)

Таблица 4.15

Сведения об информационном ресурсе
в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет",
отображающего в режиме реального времени информацию
о процессе работы майнинга цифровой валюты (СвВотчер)

Таблица 4.16

Сведения о выпущенной цифровой валюте (СвДобытВалют)

Таблица 4.17

Сведения о наименовании цифровой валюты и объеме выпущенной
цифровой валюты (СвВалют)

Таблица 4.18

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.19

Сведения о месте нахождения
оборудования (АдрФИАСМайнИнфрТип)

Таблица 4.20

Сведения о виде (коде) и наименовании элемента места
нахождения (ВидНаимКодТип)

Таблица 4.21

Сведения о виде и наименовании адресного
элемента (ВиДНаимТип)

Таблица 4.22

Сведения о типе и наименовании адресного
элемента (ТипНаимТип)

Таблица 4.23

Сведения о номере адресного элемента (НомерТип)

Таблица 4.24

Сведения о документе, удостоверяющем личность (УдЛичнФЛТип)

Таблица 4.25

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 28 апреля 2025 г. N ЕД-7-15/429@

СОСТАВ
СООБЩАЕМЫХ В НАЛОГОВЫЙ ОРГАН СВЕДЕНИЙ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 1
СТАТЬИ 86.5 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ