Приказ ФНС России от 12.04.2023 N ЕД-7-3/238@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 27.09.2017 N СА-7-3/765@" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.06.2023 N 73809)

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 12 апреля 2023 г. N ЕД-7-3/238@

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 27.09.2017 N СА-7-3/765@

В соответствии с абзацем первым пункта 7 статьи 80 Налогового кодекса Российской Федерации, а также подпунктом 5.9.36 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506, в целях реализации Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 года, подписанного в г. Москве 8 февраля 2021 г. (официальный сайт Евразийского экономического союза http://www.eaeunion.org/, 9 февраля 2021 г., вступил в силу 3 апреля 2023 г., ратифицирован Федеральным законом от 1 мая 2022 г. N 117-ФЗ "О ратификации Протокола о внесении изменений в Договор о Евразийском экономическом союзе"), являющегося обязательным для Российской Федерации в соответствии с Договором о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ратифицированным Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе" (Договор вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.), приказываю:

1. Внести в приложения, утвержденные приказом Федеральной налоговой службы от 27.09.2017 N СА-7-3/765@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза в электронной форме и порядка ее заполнения" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.10.2017, регистрационный N 48616), следующие изменения:

1.1. В приложении N 1 "Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза":

1.1.1. Штрих-код "10702017" заменить штрих-кодом "10703014", штрих-код "10702031" заменить штрих-кодом "10703045", штрих-код "10702048" заменить штрих-кодом "10703052".

1.1.2. Раздел 1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.1.3. Дополнить разделом 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза" согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

1.2. В приложение N 2 "Порядок заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза" согласно приложению N 3 к настоящему приказу.

1.3. В приложение N 5 к Порядку заполнения налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза согласно приложению N 4 к настоящему приказу.

1.4. Приложение N 3 "Формат представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза в электронной форме" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу.

2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении двух месяцев со дня его официального опубликования и применяется начиная с представления налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза за месяц, в котором вступил в силу настоящий приказ.

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы методологического и организационного обеспечения работы налоговых органов по вопросам исчисления в соответствующий бюджет налогов и сборов, иных обязательных платежей (за исключением транспортного налога, налога на имущество организаций, налога на имущество физических лиц, земельного налога, налога на доходы физических лиц).

Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 г. N ЕД-7-3/238@

┌─┐              ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   ││││││││││││││     ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   ││1070││3021││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐
                      КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

             Раздел 1. Сумма налога на добавленную стоимость,
      подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных
       на территорию Российской Федерации с территории государств -
                 членов Евразийского экономического союза

            Показатели           Код строки       Значения показателей
                 1                   2                     3

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код по ОКТМО                        010 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Код бюджетной классификации         020 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, подлежащая уплате         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в бюджет (сумма строк 031, 032,     030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
033, 034, 035 Раздела 1, сумма          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
строк 070 Раздела 1.1), в рублях

Сумма налога, исчисленная к уплате      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в бюджет в отношении приобретенных  031 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
товаров, в рублях                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, исчисленная к уплате      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в бюджет в отношении продуктов      032 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
переработки, в рублях                   └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, исчисленная к уплате      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в бюджет в отношении товаров,       033 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
являющихся результатом выполнения       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
работ, в рублях

Сумма налога, исчисленная к уплате
в бюджет в отношении товаров,
полученных по договору (контракту)      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
товарного кредита (товарного        034 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
займа, займа в виде вещей),             └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
по товарообменному (бартерному)
договору (контракту), в рублях

Сумма налога, исчисленная к уплате
в бюджет в отношении товаров            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
(предметов лизинга), ввозимых       035 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
по договору (контракту) лизинга,        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
в рублях

Стоимость импортируемых товаров,        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
не подлежащих налогообложению       040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
налогом на добавленную стоимость        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
(освобождаемых от налогообложения),
в рублях

Стоимость налога, исчисленная к         ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
улате в бюджет резидентом СЭЗ в     050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
отношении товаров, импортированных      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
на территорию СЭЗ Российской
Федерации, в рублях

         Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
                                  подтверждаю:

┌─┐      ____________________ (подпись)    ___________________ (дата)         ┌─┐
└─┘                                                                           └─┘

Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 г. N ЕД-7-3/238@

┌─┐              ┌─┐
└─┘││││││││││││││└─┘      ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
   ││││││││││││││     ИНН │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
   ││1070││3038││         └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
                          ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐      ┌─┬─┬─┐
                      КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ Стр. │ │ │ │
                          └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘      └─┴─┴─┘

            Раздел 1.1. Сумма налога на добавленную стоимость,
      подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных
           резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации
               с территории государств - членов Евразийского
                           экономического союза

            Показатели           Код строки       Значения показателей
                 1                   2                     3

                                        ┌─┬─┬─┬─┐
Отчетный год                        010 │ │ │ │ │
                                        └─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┐
Налоговый период Заявления          020 │ │ │
                                        └─┴─┘

                                        ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
Номер Заявления                     030 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
                                        └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

                                        ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата Заявления                      040 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
                                        └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, исчисленная               ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
в отношении импортированных         050 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
товаров, в рублях                       └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

Сумма налога, приходящаяся
на товары, реализованные                ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
 до завершения месяца, в котором    060 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
истекают 180 календарных дней           └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
с даты принятия их на учет,
в рублях

Сумма налога, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, не
реализованных и реализованных           ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
без НДС до завершения месяца,       070 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
в котором истекают 180 календарных      └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘
дней с даты принятия их на учет,
в рублях

  в том числе:
  сумма налога, приходящаяся            ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐
  на товары, реализованные          080 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
  без НДС, в рублях                     └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘

         Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице,
                                  подтверждаю:

┌─┐      ____________________ (подпись)    ___________________ (дата)         ┌─┐
└─┘                                                                           └─┘

Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 г. N ЕД-7-3/238@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 2 "ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ-ЧЛЕНОВ
ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА" К ПРИКАЗУ
ФНС РОССИИ ОТ 27.09.2017 N СА-7-3/765@

1. Пункт 1.2 после абзаца третьего дополнить абзацем четвертым следующего содержания:

"раздел 1.1 "Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории государств-членов Евразийского экономического союза";".

2. Пункт 4.5 изложить в следующей редакции:

"4.5. По строке 030 отражается сумма налога в рублях, подлежащая уплате в бюджет в отношении импортированных товаров, в том числе продуктов переработки, принятых на учет в отчетном месяце, или импортированных товаров, по которым в отчетном месяце наступил срок уплаты лизингового платежа, предусмотренный договором (контрактом) лизинга, а также в отношении товаров импортированных с территории одного государства-члена Евразийского экономического союза на территорию свободной (специальной, особой) экономической зоны, пределы которой полностью или частично совпадают с участками таможенной границы Евразийского экономического союза, функционирующей в Российской Федерации по состоянию на 1 июля 2016 года (далее - СЭЗ) налогоплательщиком, являющимся резидентом СЭЗ (далее - резидент СЭЗ), и не реализованных либо реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

Налоговая база определяется в соответствии с положениями пунктов 14 и 15 раздела III Протокола.

Сумма налога, отражаемая по строке 030, определяется как сумма строк 031, 032,033,034 и 035 раздела 1 декларации и сумма строк 070 раздела 1.1 декларации.".

3. Дополнить пунктом 4.12 следующего содержания:

"4.12. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет резидентом СЭЗ в отношении товаров, импортированных на территорию СЭЗ Российской Федерации.".

4. После пункта 4.12 дополнить новым разделом IV(1) следующего содержания:

"IV(1) Порядок заполнения раздела 1.1 декларации
"Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ
на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории
государств-членов Евразийского экономического союза"

4.12.1. Раздел 1.1 декларации включает в себя показатели сумм налога, подлежащих уплате в бюджет, по данным резидента СЭЗ.

При заполнении раздела 1.1 декларации отражаются ИНН и КПП налогоплательщика; порядковый номер страницы.

4.12.2. По строкам 010 и 020 отражаются сведения о годе и налоговом периоде, в которых ранее была проставлена отметка о регистрации заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов <1> (далее - Заявление) (раздел 2 Заявления) при его представлении в налоговый орган.

4.12.3. По строкам 030 и 040 указываются номер и дата (число, месяц, год) Заявления, проставленные в отметке о регистрации Заявления (раздел 2 Заявления).

4.12.4. По строке 050 отражается сумма налога, исчисленная со стоимости импортированных товаров.

4.12.5. По строке 060 отражается сумма налога, приходящаяся на товары, реализованные с НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

4.12.6. По строке 070 отражается общая сумма налога, подлежащая уплате в бюджет в отношении товаров, не реализованных и реализованных без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

По строке 080 отражается сумма налога (из суммы, отраженной по строке 070), подлежащая уплате по товарам, реализованным без НДС до завершения месяца, в котором истекают 180 календарных дней с даты принятия их на учет.

4.12.7. Строки 010 - 080 заполняются в разрезе сведений из каждого Заявления, в котором отражена информация о товарах, по которым с даты принятия их на учет истекло 180 календарных дней в налоговом периоде, за который представляется налоговая декларация.".

5. Пункт 4.12.2 раздела IV(1) дополнить сноской 1 следующего содержания:

"приложение 1 к Протоколу об обмене информацией в электронном виде между налоговыми органами государств-членов Евразийского экономического союза об уплаченных суммах косвенных налогов от 11 декабря 2009 г. (вступил в силу 1 июля 2010 г.), является международным межведомственным договором на основании статьи 72 Договора о Евразийском экономическом союзе от 29 мая 2014 г., ратифицированного Федеральным законом от 3 октября 2014 г. N 279-ФЗ "О ратификации Договора о Евразийском экономическом союзе") (Договор вступил в силу для Российской Федерации 1 января 2015 г.)".

6. Наименование раздела V изложить в следующей редакции:

"V. Порядок заполнения раздела 2 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта"

6.1. Абзац первый пункта 5.1 изложить в следующей редакции:

"5.1. Раздел 2 декларации включает в себя показатели сумм акциза, подлежащих уплате в бюджет, по данным налогоплательщика, с отражением кода бюджетной классификации, на который подлежат зачислению суммы акциза при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта".

6.2. Пункт 5.5 изложить в следующей редакции:

"5.5. Подраздел "Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров, импортированных на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза, за исключением этилового спирта" заполняется отдельно по подакцизным товарам, ввозимым из страны, код которой указывается по строке 040.".

7. Наименование раздела VI изложить в следующей редакции:

"VI. Порядок заполнения раздела 3 декларации "Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет, при импорте этилового спирта на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза".

7.1. Абзац первый пункта 6.1 изложить в следующей редакции:

"6.1. Раздел 3 декларации включает в себя показатели суммы акциза, исчисленной к уплате в бюджет при импорте этилового спирта (далее - спирт), облагаемого с применением кодов, предусмотренных Приложением N 6 к Порядку.".

Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 г. N ЕД-7-3/238@

ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ПРИЛОЖЕНИЕ N 5 "КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ"
К ПОРЯДКУ ЗАПОЛНЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ
НАЛОГАМ (НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ)
ПРИ ИМПОРТЕ ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
С ТЕРРИТОРИИ ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО
ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА, УТВЕРЖДЕННОМУ ПРИКАЗОМ
ФНС РОССИИ ОТ 27.09.2017 N СА-7-3/765@

Коды видов подакцизных товаров изложить в следующей редакции:

"КОДЫ ВИДОВ ПОДАКЦИЗНЫХ ТОВАРОВ <1>

--------------------------------

<1> При заполнении декларации коды видов подакцизных товаров отражаются с учетом положений статьи 186 Кодекса.

<2> К кодам видов подакцизных товаров, указанным в разделах, подразделах декларации, применяется единица измерения, соответствующая коду вида единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров, указанному в графе 3 настоящего Приложения.".

Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 12.04.2023 г. N ЕД-7-3/238@

ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО КОСВЕННЫМ НАЛОГАМ
(НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ И АКЦИЗАМ) ПРИ ИМПОРТЕ
ТОВАРОВ НА ТЕРРИТОРИЮ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ С ТЕРРИТОРИИ
ГОСУДАРСТВ - ЧЛЕНОВ ЕВРАЗИЙСКОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО СОЮЗА
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ

I. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

1. Настоящий формат описывает требования к XML-файлам (далее - файл обмена) передачи в электронной форме в налоговые органы налоговой декларации по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза.

2. Номер версии настоящего формата 5.04, часть CVII.

II. ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА

3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:

R_T_A_K_O GGGGMMDDN, где:

R_T - префикс, принимающий значение NO_KNTMSZ;

A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, К - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена. Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;

O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:

для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);

для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица).

GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;

N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).

Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.

Параметры первой строки файла обмена

Первая строка XML-файла должна иметь следующий вид:

<?xml version ="1.0" encoding ="windows-1251"?>

Имя файла, содержащего XML-схему файла обмена, должно иметь следующий вид:

NO_KNTMSZ_l_107_00_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.

Расширение имени файла - xsd.

XML-схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.

4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML-файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.21 настоящего формата.

Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:

наименование элемента. Приводится полное наименование элемента. В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.

сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;

признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML-файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML-файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;

формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).

Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков не ограничено, формат имеет вид T(n-).

Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки и знака (для отрицательного числа), к - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).

Для простых элементов, являющихся базовыми в XML, таких как, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;

признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М".

К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML-схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация";

дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.

Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена

Таблица 4.1

Файл обмена (Файл)

Таблица 4.2

Состав и структура документа (Документ)

Таблица 4.3

Сведения о налогоплательщике (СвНП)

Таблица 4.4

Налогоплательщик - организация (НПЮЛ)

Таблица 4.5

Сведения о реорганизованной (ликвидированной)
организации (СвРеоргЮЛ)

Таблица 4.6

Налогоплательщик - физическое лицо (НПФЛ)

Таблица 4.7

Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)

Таблица 4.8

Сведения о представителе налогоплательщика (СвПред)

Таблица 4.9

Налоговая декларация по косвенным налогам (налогу
на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров
на территорию Российской Федерации с территории
государств - членов Евразийского экономического
союза (КНТМСЗ)

Таблица 4.10

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств - членов
Евразийского экономического союза (СумНалПУ)

Таблица 4.11

Сумма налога на добавленную стоимость, подлежащая уплате
в бюджет в отношении товаров, импортированных резидентом СЭЗ
на территорию СЭЗ Российской Федерации с территории
государств - членов Евразийского экономического
союза (СумНДССЭЗ)

Таблица 4.12

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств - членов
Евразийского экономического союза, за исключением
этилового спирта (СумАкцПТПУ)

Таблица 4.13

Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет в отношении
подакцизных товаров, импортированных на территорию
Российской Федерации с территории государств - членов
Евразийского экономического союза, за исключением этилового
спирта, по коду бюджетной классификации (СумАкцПТПУ_КБК)

Таблица 4.14

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств - членов Евразийского экономического
союза, за исключением этилового спирта (РасчСумАкц)

Таблица 4.15

Расчет суммы акциза по видам подакцизных товаров,
импортированных на территорию Российской Федерации
с территории государств - членов Евразийского экономического
союза, за исключением этилового спирта, по коду вида
подакцизного товара (РасчСумАкцПТ)

Таблица 4.16

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет
при импорте этилового спирта на территорию Российской
Федерации с территории государств - членов Евразийского
экономического союза (СумАкцИсч)

Таблица 4.17

Сумма акциза, исчисленная к уплате в бюджет при импорте
этилового спирта на территорию Российской Федерации
с территории государств - членов Евразийского экономического
союза, по коду бюджетной классификации (СумАкцИсчКБК)

Таблица 4.18

Объем импортированного в налоговом периоде этилового
спирта (СпИмпПер)

Таблица 4.19

Объем импортированного в налоговом периоде этилового спирта
по коду вида подакцизной продукции (СпИмпПерПП)

Таблица 4.20

Сумма акциза в зависимости от регистрационного номера
извещения об уплате (освобождении от уплаты) авансового
платежа акциза по алкогольной и (или) подакцизной
спиртосодержащей продукции, для производства
которой ввезен этиловый спирт (СвСумАкц)

Таблица 4.21

Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)