МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПИСЬМО
от 28 марта 2016 г. N 07-04-05/02-210
Федеральное казначейство в целях обеспечения корректного отражения в казначейском учете территориальных органов Федерального казначейства (далее - ТОФК) операций по передаче (принятию) учетных данных при реорганизации (ликвидации) бюджетных (автономных) учреждений (далее - клиенты), переводе их на обслуживание из одного ТОФК в другой сообщает следующее.
Отражение в казначейском учете ТОФК операций по передаче (принятию) показателей лицевых счетов клиентов при их реорганизации (ликвидации), переводе на обслуживание из одного ТОФК в другой осуществляется на основании Акта приемки-передачи показателей лицевого счета, открытого организации, бюджетному (автономному) учреждению (ф. 0531961) (далее - Акт приемки-передачи), утвержденного приказом Федерального казначейства от 02.09.2015 N 24н "О Порядке открытия и ведения лицевых счетов территориальными органами Федерального казначейства", с применением бухгалтерских записей, представленных в приложении к письму.
При наличии остатков денежных средств на лицевых счетах клиентов ТОФК, передающий показатели лицевых счетов, осуществляет перечисление остатков денежных средств со счета, открытого ему на балансовом счете N 40501 "Счета организаций, находящихся в федеральной собственности. Финансовые организации" в подразделении Банка России (далее - счет N 40501), на соответствующий счет N 40501, открытый ТОФК, принимающему показатели лицевых счетов. Платежные поручения на перечисление (зачисление) остатков денежных средств на лицевых счетах не подлежат оформлению бухгалтерскими записями.
При этом отражение в казначейском учете ТОФК, передающего (принимающего) показатели лицевых счетов на основании Акта приемки-передачи, необходимо осуществлять датой перечисления (зачисления) остатков денежных средств с лицевых счетов (на лицевые счета) клиентов.
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
к письму Федерального казначейства
от __________ N ______
БУХГАЛТЕРСКИЕ ЗАПИСИ ТОФК
ПО ОПЕРАЦИЯМ ПЕРЕДАЧИ (ПРИНЯТИЮ) УЧЕТНЫХ ДАННЫХ
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ БЮДЖЕТНЫХ (АВТОНОМНЫХ) УЧРЕЖДЕНИЙ ПРИ ИХ
РЕОРГАНИЗАЦИИ (ЛИКВИДАЦИИ), ПЕРЕВОДЕ НА ОБСЛУЖИВАНИЕ
ИЗ ОДНОГО ТОФК В ДРУГОЙ
|
N п/п
|
Содержание операции
|
Дебет
|
Кредит
|
|
ТОФК, передающий показатели лицевых счетов
|
|||
|
1.
|
Отражение в казначейском учете операций по передаче остатка денежных средств учреждения на начало года методом "красное сторно" межотчетным периодом
|
7 (8, 9) 20313 000 (20314 000)
|
7 (8, 9) 40230 000
|
|
2.
|
Отражение в казначейском учете операций по передаче кассовых поступлений методом "красное сторно"
|
7 (8, 9) 20313 510 (20314 510)
|
7 (8, 9) 30713 XXX (30714 XXX,
21200 660,
30900 730)
|
|
3.
|
Отражение в казначейском учете операций по передаче кассовых выплат методом "красное сторно"
|
7 (8, 9) 30713 XXX (30714 XXX,
21200 560,
30900 830)
|
7 (8, 9) 20313 610 (20314 610)
|
|
ТОФК, принимающий показатели лицевых счетов
|
|||
|
1.
|
Отражение в казначейском учете операций по принятию остатка денежных средств учреждения на начало года межотчетным периодом
|
7 (8, 9) 20313 000 (20314 000)
|
7 (8, 9) 40230 000
|
|
2.
|
Отражение в казначейском учете операций по принятию кассовых поступлений
|
7 (8, 9) 20313 510 (20314 510)
|
7 (8, 9) 30713 XXX (30714 XXX,
21200 660,
30900 730)
|
|
3.
|
Отражение в казначейском учете операций по принятию кассовых выплат
|
7 (8, 9) 30713 XXX (30714 XXX,
21200 560,
30900 830)
|
7 (8, 9) 20313 610 (20314 610)
|
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области