МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 13 июля 2017 г. N БС-4-21/13656@
О НАПРАВЛЕНИИ
КОНТРОЛЬНЫХ СООТНОШЕНИЙ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМЫ НАЛОГОВОЙ
ДЕКЛАРАЦИИ ПО ЗЕМЕЛЬНОМУ НАЛОГУ
Федеральная налоговая служба направляет для использования в практической работе контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу, утвержденной приказом ФНС России от 10.05.2017 N ММВ-7-21/347@ "Об утверждении формы и формата представления налоговой декларации по земельному налогу в электронной форме и порядка ее заполнения, а также признании утратившими силу приказа Федеральной налоговой службы от 28.10.2011 N ММВ-7-11/696@".
Указанные контрольные соотношения показателей формы налоговой декларации по земельному налогу следует довести до нижестоящих налоговых органов.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Утверждаю
Заместитель Руководителя
Федеральной налоговой службы
С.Л.БОНДАРЧУК
11.07.2017
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД
|
1153005
|
|
|
Наименование формы отчетности
|
Налоговая декларация по земельному налогу
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
10.05.2017
|
|
|
номер документа
|
ММВ-7-21/347@
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
вид документа
|
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
||
|
номер документа
|
|
Подразделение - разработчик КС
|
Управление налогообложения имущества
|
|
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
|
Голубева Н.В. 913-00-95, 29-55
|
|
|
номер версии КС
|
1
|
|
|
дата заполнения формы КС
|
||
|
исходные документы
|
контрольное соотношение (КС)
|
||||
|
N п/п
|
КС
|
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)
|
описание нарушения
|
действия проверяющего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
РАЗДЕЛ 1
|
|||||
|
дЗ
|
1.1
|
Р1 ст. 021 (с соответствующими кодами ОКТМО и КБК) = сумме всех Р2 ст. 250
(с соответствующими кодами ОКТМО и КБК)
|
НК РФ ст. 387
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
|
дЗ
|
1.2
|
Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) >= 0, то Р1 ст. 030 = Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027
(с соответствующими кодами ОКТМО и КБК)
|
НК РФ ст. 387
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
|
РАЗДЕЛ 2
|
|||||
|
дЗ
|
1.3
|
Если Р1 ст. 021 - (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) < 0, то Р1 ст. 040 = (Р1 ст. 023 + Р1 ст. 025 + Р1 ст. 027) - Р1 ст. 021
|
НК РФ ст. 387
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
|
дЗ
|
1.4
|
Р2 ст. 070 = 0 и Р2 ст. 080 > 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не указан код налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.5
|
Р2 ст. 070 не равно 0 и Р2 ст. 080 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не исчислена сумма налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.6
|
Р2 ст. 090 = 0 и Р2 ст. 100 > 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не указан код налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.7
|
Р2 ст. 090 не равно 0 и Р2 ст. 100 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не указана доля необлагаемой площади земельного участка
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.8
|
Р2 ст. 180 = 0 и Р2 ст. 190 > 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не указав код налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.9
|
Р2 ст. 180 не равно 0 и Р2 ст. 190 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не исчислена сумма налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.10
|
Р2 ст. 200 = 0 и Р2 ст. 210 > 0
|
НК РФ ст. 395, ст. 7
|
Не указан код налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.11
|
Р2 ст. 200 не равно 0 и Р2 ст. 210 = 0
|
НК РФ ст. 395, ст. 7
|
Не исчислена сумма налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.12
|
Р2 ст. 220 = 0 и Р2 ст. 230 > 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не указан код налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.13
|
Р2 ст. 220 не равно 0 и Р2 ст. 230 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Не исчислена сумма налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.14
|
Р2 ст. 240 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 240 не равно 0, то возможно неправомерное применение льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.15
|
Если Р2 ст. 160 > 0 и при условии обязательного заполнения Р2 ст. 180 и Р2 ст. 190 или Р2 ст. 200 и Р2 ст. 210
|
НК РФ п. 2 ст. 387, ст. 395, ст. 7
|
Если Р2 ст. 160 не равно 0 и не заполнены Р2 ст. 180 и Р2 ст. 190 или Р2 ст. 200 и Р2 ст. 210, то возможно неправомерное применение льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.16
|
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения Р2 ст. 190 = Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170)
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 190 < > Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.17
|
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения
Р2 ст. 210 = Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170)
|
НК РФ ст. 395, ст. 7
|
Если Р2 ст. 210 < > Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ
|
1.18
|
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде не облагаемой налогом суммы Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 > 0, то Р2 ст. 110 = Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 Если Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080 < 0, то Р2 ст. 110 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 110 > Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 110 < Р2 ст. 050 - Р2 ст. 080, то неправильно определена не облагаемая налогом сумма, уменьшающая величину налоговой базы
|
|||||
|
дЗ
|
1.19
|
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в отношении доли необлагаемой площади земельного участка
Р2 ст. 110 = Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170))
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 110 > Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 110 < Р2 ст. 050 - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база
|
|||||
|
дЗ
|
1.20
|
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база
|
|||||
|
дЗ
|
1.21
|
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) > 0, то Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060), иначе Р2 ст. 110 = 0
|
НК РФ ст. 392
|
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060), то неправильно определена налоговая база
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060), то неправильно определена налоговая база
|
|||||
|
дЗ
|
1.22
|
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080 > 0, то Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, иначе Р2 ст. 110 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - Р2 ст. 080, то неправильно определена налоговая база
|
|||||
|
дЗ
|
1.23
|
Для налогоплательщиков в отношении земельных участков, находящихся в общей долевой, общей совместной собственности, а также в случае, если приобретателями (покупателями) здания, сооружения или другой недвижимости выступали несколько лиц
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)) > 0, то Р2 ст. 110 = (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170))
Если (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)) < = 0, то Р2 ст. 110 = 0
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 110 > (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 x (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 110 < (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) - (Р2 ст. 050 x Р2 ст. 060) x (Р2 ст. 100 (1 - Р2 ст. 170)), то неправильно определена налоговая база
|
|||||
|
дЗ
|
1.24
|
Если Р2 ст. 130 = 12 (земельный участок использовался в течение всего налогового периода), то Р2 ст. 140 = 1
|
НК РФ п. 7 ст. 396
|
Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, а Р2 ст. 140 > 1, то неправильно указан коэффициент Кв
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если земельный участок использовался в течение всего налогового периода, а Р2 ст. 140 < 1, то неправильно указан коэффициент Кв
|
|||||
|
дЗ
|
1.25
|
Р2 ст. 150 = (Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100
|
НК РФ ст. 396
|
Если Р2 ст. 150 > (Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100, то неправильно указана сумма исчисленного налога
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 150 < (Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100, то неправильно указана сумма исчисленного налога
|
|||||
|
дЗ
|
1.26
|
Если по Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", то Р2 ст. 150 = ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 2
|
НК РФ ст. 396
|
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", а Р2 ст. 150 > ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 2, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 2
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "1", а Р2 ст. 150 < ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 2, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 2
|
|||||
|
дЗ
|
1.27
|
Если по Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", то
Р2 ст. 150 = ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 4
|
НК РФ ст. 396
|
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", а Р2 ст. 150 > ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 4, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 4
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если в Р2 ст. 040 соответствующая ячейка отмечена значением "2", а Р2 ст. 150 < ((Р2 ст. 110 x Р2 ст. 120 x Р2 ст. 140) : 100) x 4, то неправильно указана сумма исчисленного налога с учетом коэффициента 4
|
|||||
|
дЗ
|
1.28
|
Для налогоплательщиков, имеющих право на льготу в виде освобождения от налогообложения
Р2 ст. 190 = Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170)
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 190 > Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 190 < Р2 ст. 150 x (1 - Р2 ст. 170), то неправильно определен коэффициент Кл
|
|||||
|
дЗ
|
1.29 <*>
|
При установлении налоговой льготы, уменьшающей исчисленную сумму земельного налога в процентах, Р2 ст. 230 = (Р2 ст. 150 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100
|
НК РФ п. 2 ст. 387
|
Если Р2 ст. 230 > (Р2 ст. 150 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 230 < (Р2 ст. 150 x на процент, на который уменьшается исчисленная сумма налога) : 100, то неправильно указана сумма налоговой льготы
|
|||||
|
дЗ
|
1.30
|
Р2 ст. 250 = Р2 ст. 150 - Р2 ст. 230
|
НК РФ ст. 396
|
Если Р2 ст. 250 > Р2 ст. 150 - Р2 ст. 230, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 250 < Р2 ст. 150 - Р2 ст. 230, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
|
|||||
|
дЗ
|
1.31
|
Р2 ст. 250 = Р2 ст. 150 - Р2 ст. 190
|
НК РФ ст. 396
|
Если Р2 ст. 250 > Р2 ст. 150 - Р2 ст. 190, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 250 < Р2 ст. 150 - Р2 ст. 190, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
|
|||||
|
дЗ
|
1.32
|
Р2 ст. 250 = Р2 ст. 150 - Р2 ст. 210
|
НК РФ ст. 396
|
Если Р2 ст. 250 > Р2 ст. 150 - Р2 ст. 210, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
Если Р2 ст. 250 < Р2 ст. 150 - Р2 ст. 210, то неправильно определена исчисленная сумма земельного налога, подлежащая уплате в бюджет за налоговый период
|
|||||
|
междокументные КС (налоговая отчетность - внешние источники)
|
|||||
|
дЗ, ЗК фсЗ
|
2.1
|
дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") = ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.1)
|
ФЗ ГЗК
|
Если дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.1), то неправильно указан кадастровый номер земельного участка
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ, ЗК фсЗ
|
2.2
|
дЗ (Р2 ст. 050) = ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.12)
|
АО
|
Если дЗ (Р2 ст. 050) не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.12), то неправильно указана кадастровая стоимость (доля кадастровой стоимости) земельного участка/нормативная цена земли
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ, ЗК фсЗ
|
2.3
|
дЗ (Р2 ст. 020) = ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 11.5)
|
АО
|
Если дЗ (Р2 ст. 020) не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 1 ст. 1.1.5), то неправильно указан код ОКТМО
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ, ЗК фсЗ
|
2.4
|
дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") = ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.1)
|
АО
|
Если дЗ (Р2 в поле "Кадастровый номер земельного участка") не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.1), то неправильно указан кадастровый номер земельного участка
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ, ЗК фсЗ
|
2.5
|
дЗ (титульный лист поле "ИНН") = ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.5 "ИНН")
|
АО
|
Если дЗ (титульный лист поле "ИНН") не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.5 "ИНН"), то неправильно указан ИНН налогоплательщика
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дЗ, ЗК фсЗ
|
2.6
|
дЗ (Р2 ст. 060) = ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.9 "Размер доли в праве (простая дробь")
|
АО
|
Если дЗ (Р2 ст. 060) не соответствует ЗК фсЗ (Раздел 2 ст. 2.9 "Размер доли в праве (простая дробь"), то неправильно указан размер доли в праве
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений в установленный срок. Если после рассмотрения представленных пояснений и документов либо при отсутствии пояснений налогоплательщика установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
--------------------------------
<*> КС выполняется в неавтоматизированном режиме в процессе камеральной проверки.
Справочник сокращений
|
сокращение
|
полное название
|
|
Декларации
|
|
|
д
|
налоговая декларация
|
|
дНдс-1
|
декларация по НДС по внутренним оборотам
|
|
дНДС-2
|
декларация по НДС по налоговой ставке 0%
|
|
ДП
|
декларация по налогу на прибыль
|
|
дЕСН
|
декларация по ЕСН
|
|
дЕСНип
|
декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя
|
|
дАКЦИЗ
|
декларация по акцизам
|
|
3НДФЛ
|
форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц
|
|
4НДФЛ
|
форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц
|
|
дПИ
|
налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
|
|
дПВО
|
налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами
|
|
д ЕНУСНО
|
декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
|
дЕНВД
|
декларация по единому налогу на вмененный доход
|
|
НдПИО
|
налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
|
|
дЗ
|
налоговая декларация по земельному налогу
|
|
дСВ
|
декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
|
|
дТ
|
налоговая декларация по транспортному налогу
|
|
рНИО
|
налоговый расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций
|
|
дНИО
|
налоговая декларация по налогу на имущество организаций
|
|
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
|
|
|
рЛП
|
расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку
|
|
рНИИО
|
расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации
|
|
рСВ
|
расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
|
|
рЕСН
|
расчет по авансовым платежам по ЕСН
|
|
2НДФЛ
|
справка о доходах физического лица
|
|
РНИо
|
расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации)
|
|
РНИоп
|
расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению)
|
|
рРП
|
расчет регулярных платежей за пользование недрами
|
|
РЛ06
|
расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153)
|
|
РЛ07
|
расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49)
|
|
б/о
|
бухгалтерская отчетность
|
|
н/о
|
налоговая отчетность
|
|
ф.1
|
форма N 1 бухгалтерской отчетности
|
|
ф.2
|
форма N 2 бухгалтерской отчетности
|
|
ф.3
|
форма N 3 бухгалтерской отчетности
|
|
ф.4
|
форма N 4 бухгалтерской отчетности
|
|
ф.5
|
форма N 5 бухгалтерской отчетности
|
|
ф.6
|
форма N 6 бухгалтерской отчетности
|
|
ф.2-страх.
|
форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности
|
|
ф.102
|
форма N 102 бухгалтерской отчетности банков
|
|
Общие сокращения
|
|
|
НБ
|
налоговая база
|
|
НБПП
|
налоговая база переходного периода
|
|
ОбщСД
|
Общая сумма дохода
|
|
ФИСС
|
финансовые инструменты срочных сделок
|
|
НП
|
налогоплательщик
|
|
ЮЛ
|
юридическое лицо
|
|
ФЛ
|
физическое лицо
|
|
РФ
|
Российская Федерация
|
|
ЗС РФ о ЕНВД
|
закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД
|
|
"Недра"
|
закон Российской Федерации "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1
|
|
РФ ЗБ
|
Закон РФ о бюджете на данный год
|
|
П (ГРАвС)
|
Постановление Правительства Российской Федерации от 12.08.1994 N 938 "О государственной регистрации автомототранспортных средств и других видов самоходной техники на территории РФ"
|
|
ВК РФ
|
|
|
СРФ (ЗТН)
|
закон субъекта Российской Федерации о транспортном налоге
|
|
ФЗ ГЗК
|
Федеральный закон от 24.07.2007 N 221-ФЗ "О государственном кадастре недвижимости"
|
|
ФЗ ГРПНИ
|
Федеральный закон от 21.07.1997 N 122-ФЗ "О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним"
|
|
пнп
|
предыдущий налоговый период
|
|
поп
|
предыдущий отчетный период
|
|
онп
|
отчетный налоговый период
|
|
оп
|
отчетный период
|
|
тнп
|
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
|
|
л.
|
лист
|
|
прил.
|
приложение
|
|
ст.
|
строка
|
|
гр.
|
графа
|
|
р.
|
раздел
|
|
я.
|
ячейка
|
|
п.
|
пункт
|
|
таб.
|
таблица
|
|
КНЛ
|
код налоговой льготы
|
|
МДКвну
|
междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)
|
|
МДКвне
|
междокументный контроль по внешней информации
|
|
Ti, Ti+1, Ti+2
|
три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала
|
|
<> (или "не равно")
|
не равно
|
|
АО
|
арифметическая ошибка
|
|
Источники внешней информации
|
|
|
МПР
|
Министерство природных ресурсов РФ
|
|
МПРт
|
территориальные органы МПР России
|
|
МЭн
|
Министерство энергетики РФ
|
|
РН
|
Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
|
|
ЗК
|
Орган, осуществляющий государственный кадастровый учет и государственную регистрацию прав на недвижимое имущество
|
|
РТС
|
Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств
|
|
РЦб
|
Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами
|
|
РКц
|
Нотариус
|
|
РЗ
|
Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках
|
|
БТИ
|
органы технической инвентаризации
|
|
РДА
|
органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды
|
|
КМИ
|
Комитет муниципального имущества
|
|
МОИВ
|
местные органы исполнительной власти
|
|
ОМО
|
орган муниципального образования
|
|
АТК
|
администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок
|
|
ГИБДД
|
Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России
|
|
ГЗК
|
Государственный земельный кадастр
|
|
МЭР РФ (или МЭРТ)
|
Минэкономразвития России
|
|
РКЗ
|
Роскомзем
|
|
ГОУЛХ
|
государственный орган управления лесным хозяйством
|
|
КЗРУ
|
Комитет по земельным ресурсам и землеустройству
|
|
ЦБ
|
Центральный банк РФ
|
|
ФСС
|
Фонд социального страхования
|
|
Документы внешних источников
|
|
|
ГТД
|
грузовая таможенная декларация
|
|
с/ф
|
счета-фактуры
|
|
ГПД
|
гражданско-правовые договоры
|
|
КУДР
|
книга учета доходов и расходов
|
|
КУСВ ОПС
|
карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
|
|
КЛС ОПС
|
карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование
|
|
Л/Б
|
лесорубочный билет
|
|
Ор.
|
ордер на мелкий отпуск древесины на корню
|
|
ВМДОЛ
|
ведомость материально-денежной оценки лесосек
|
|
сюл
|
первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ
|
|
си
|
список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога /КЗРУ
|
|
сюл
|
список ЮЛ
|
|
ИКР
|
информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2
|
|
Нормативы потерь
|
база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России
|
|
рПВОл
|
расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме)
|
|
рПВО
|
расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме)
|
|
рОСД
|
сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме)
|
|
4-ФСС1
|
форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС
|
|
4-ФСС2
|
форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС
|
|
фсТ
|
форма сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, представляемых органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств, в налоговые органы, форма по КНД 1114001, утвержденная приказом МНС России от 10.11.02 N БГ-3-04/641
|
|
фсЗ
|
форма сведений о недвижимом имуществе, зарегистрированных правах на недвижимое имущество и сделках с ним и о владельцах недвижимого имущества по КНД 1114235 (прик. ФНС России от 10.04.2017 N ММВ-7-21/302@
|
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области