ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 11 апреля 2023 г. N СД-4-3/4375@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НДС
Федеральная налоговая служба в связи с изменениями, внесенными в Приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@, сообщает, что пункты 1.1, 1.2, 1.52 Контрольных соотношений показателей налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, доведенных до налоговых органов письмом ФНС России от 23.03.2015 N ГД-4-3/4550@ (в редакции письма ФНС России от 04.03.2022 N СД-4-3/2616@), излагаются в редакции согласно приложению к настоящему письму.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Приложение
Утверждаю
Заместитель Руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
11.04.2023
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД
|
1151001
|
|
|
Наименование формы отчетности
|
налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
29.10.2014 (в ред. 12.12.2022)
|
|
|
номер документа
|
ММВ-7-3/558@ (в ред. ЕД-7-3/1191@)
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
12.12.2022
|
||
|
номер документа
|
N ЕД-7-3/1191@
|
|
|
Подразделение - разработчик КС
|
Управление налогообложения юридических лиц
|
|
|
ФИО исполнителя подразделения-разработчика КС, телефон
|
Думинская О.С., 29-80
|
|
|
номер версии КС
|
N 5
|
|
|
дата заполнения формы КС
|
30.03.2023
|
|
Приложение
к письму ФНС России
от __.04.2023 N _____
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД
|
1151001
|
|||
|
Наименование формы отчетности
|
декларация по НДС
|
|||
|
Дата и номер документа, утверждающего форму отчетности
|
приказ ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@ (в редакции приказа ФНС России от 12.12.2022 N ЕД-7-3/1191@)
|
|||
|
Дата и номер документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
||||
|
исходные документы
|
контрольное соотношение (КС)
|
в случае невыполнения КС:
|
|||
|
N п/п
|
КС
|
возможно нарушение Законодательства РФ (ссылка)
|
формулировка нарушения
|
действия проверяющего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
дНДС
|
1.1
|
При условии отражения в р. 2 ст. 070 кодов 1011703, 1011720, 1011721: р. 3 ст. 180 онп <= р. 2 ст. 060 онп в случае, если покупка принята к учету если левая часть > правой
|
НК РФ ст. 161, 171, 172, 174.2 п. 10 и 10.1
|
необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
|
1) В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дНДС
|
1.2
|
Если в р. 2 ст. 070 онп (пнп либо ппнп) отражены только коды 1011705, 1011707, 1011714, 1011719, то р. 3 ст. 180 гр. 3 онп = 0, если р. 3 ст. 180 гр. 3 онп > 0, то вычет необоснован
|
НК РФ ст. 161, 171, 172, 174.2 п. 10
|
необоснованное применение вычетов сумм НДС налоговым агентом
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
|
дНДС
|
1.52
|
при условии заполнения в р. 2 онп ст. 020, 040 - 060, в ст. 070 р. 2 указывается код 1011707, 1011714, 1011719, 1011720, 1011721
|
НК РФ ст. 161 п. 1, 5, 5.2; ст. 174.2 п. 10 и 10.1
|
возможно указан неверный код
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 НК РФ направить налогоплательщику требование представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления в установленный срок. 2) Если установлен факт нарушения законодательства о налогах и сборах, составляется акт проверки согласно статье 100 НК РФ
|
Приложение
к Единым требованиям к описанию
контрольных соотношений показателей
СПРАВОЧНИК СОКРАЩЕНИЙ
|
сокращение
|
полное название
|
||
|
Декларации
|
|||
|
д
|
налоговая декларация
|
||
|
дНДС-1
|
декларация по НДС по внутренним оборотам
|
||
|
дНДС-2
|
декларация по НДС по налоговой ставке 0%
|
||
|
дНДС
|
декларация по налогу на добавленную стоимость
|
||
|
дП
|
декларация по налогу на прибыль
|
||
|
дЕСН
|
декларация по ЕСН
|
||
|
дЕСНип
|
декларация по ЕСН для индивидуального предпринимателя
|
||
|
дАКЦИЗ
|
декларация по акцизам
|
||
|
д Анп
|
декларация по акцизам на нефтепродукты
|
||
|
дАа
|
декларация по акцизам на алкогольную продукцию, реализуемую с акцизных складов оптовой торговли
|
||
|
дАКЦИЗпг
|
декларация по акцизу на подакцизное минеральное сырье (природный газ)
|
||
|
дАпт
|
Декларация по акцизам на подакцизные товары, за исключением алкогольной продукции, реализуемой с акцизных складов оптовой торговли, и нефтепродуктов
|
||
|
3НДФЛ
|
форма 3-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц
|
||
|
4НДФЛ
|
форма 4-НДФЛ - декларация по налогу на доходы физических лиц
|
||
|
дПИ
|
налоговая декларация по налогу на добычу полезных ископаемых
|
||
|
дПВО
|
налоговая декларация по оплате за пользование водными объектами
|
||
|
д ЕНУСНО
|
декларация по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения
|
||
|
дЕНВД
|
декларация по единому налогу на вмененный доход
|
||
|
НдПИО
|
налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
|
||
|
дЗ
|
налоговая декларация по земельному налогу
|
||
|
дСВ
|
декларация по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
|
||
|
РНА
|
расчет (информация) налогового агента о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
|
||
|
НдПИО
|
налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной организации
|
||
|
Расчеты, справки, бухгалтерская отчетность
|
|||
|
рЛП
|
расчет лесных податей при отпуске древесины с учетом по площади и по числу деревьев, назначенных в рубку
|
||
|
рНИИО
|
расчет налога на имущество и среднегодовой стоимости имущества иностранной организации
|
||
|
рСВ
|
расчет по авансовым платежам по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование
|
||
|
рЕСН
|
расчет по авансовым платежам по ЕСН
|
||
|
2НДФЛ
|
справка о доходах физического лица
|
||
|
РНИо
|
расчет по налогу на имущество предприятий (в целом по организации)
|
||
|
РНИоп
|
расчет по налогу на имущество предприятий (по обособленному подразделению)
|
||
|
рРП
|
расчет регулярных платежей за пользование недрами
|
||
|
РЛ06
|
расчет на листе 06: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам на обязательное пенсионное страхование (утв. Приказ МНС России от 28.03.2002 N БГ-3-05/153)
|
||
|
РЛ07
|
расчет на листе 07: "Расчет для заполнения строк 0300 и 0400" Расчета по авансовым платежам по единому социальному налогу (утв. Приказ МНС России от 01.02.2002 N БГ-3-05/49)
|
||
|
1НДФЛ
|
форма 1-НДФЛ - налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц
|
||
|
б/о
|
бухгалтерская отчетность
|
||
|
н/о
|
налоговая отчетность
|
||
|
ф. 1
|
форма N 1 бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 2
|
форма N 2 бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 3
|
форма N 3 бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 4
|
форма N 4 бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 5
|
форма N 5 бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 6
|
форма N 6 бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 2-страх.
|
форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности
|
||
|
ф. 102
|
форма N 102 бухгалтерской отчетности банков
|
||
|
Общие сокращения
|
|||
|
НБ
|
налоговая база
|
||
|
НБПП
|
налоговая база переходного периода
|
||
|
ОбщСД
|
Общая сумма дохода
|
||
|
ФИСС
|
финансовые инструменты срочных сделок
|
||
|
НП
|
налогоплательщик
|
||
|
ЮЛ
|
юридическое лицо
|
||
|
ФЛ
|
физическое лицо
|
||
|
НО
|
налоговый орган
|
||
|
Протокол
|
Протокол о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг (Приложение N 18 к Договору о Евразийском экономическом союзе от 29.05.2014)
|
||
|
РФ
|
Российская Федерация
|
||
|
СРФ (зЕНВД)
|
закон субъекта Российской Федерации о ЕНВД
|
||
|
РФ (зНедра)
|
закон Российской Федерации о "О недрах" от 21.02.1992 N 2395-1
|
||
|
ПП РФ
|
постановление Правительства РФ
|
||
|
РФ (ФЗ-126)
|
Федеральный закон от 08.08.2001 N 126-ФЗ
|
||
|
РФ (ФЗ-167)
|
Федеральный закон от 15.12.2001 N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании"
|
||
|
РФ (ФЗ-104)
|
Федеральный закон от 24.07.2002 N 104-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в часть вторую НК РФ"
|
||
|
РФ (ФЗ-61)
|
Федеральный закон от 29.05.2002 N 61-ФЗ "О бюджете ПФР на 2003 год"
|
||
|
ЕНВД
|
единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности
|
||
|
Бюджет 2004
|
Федеральный закон от 23.12.2003 N 186-ФЗ "О федеральном бюджете на 2004 год"
|
||
|
КБК
|
Код бюджетной классификации
|
||
|
ПИ
|
Полезное ископаемое
|
||
|
пнп
|
предыдущий налоговый период
|
||
|
поп
|
предыдущий отчетный период
|
||
|
ппнп
|
предыдущие налоговые периоды
|
||
|
онп
|
отчетный налоговый период
|
||
|
оп
|
отчетный период
|
||
|
тнп
|
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
|
||
|
ог
|
отчетный год
|
||
|
л.
|
лист
|
||
|
прил.
|
приложение
|
||
|
ст.
|
строка
|
||
|
гр.
|
графа
|
||
|
р.
|
раздел
|
||
|
я.
|
ячейка
|
||
|
п.
|
пункт
|
||
|
таб.
|
таблица
|
||
|
КНЛ
|
код налоговой льготы
|
||
|
Коф
|
кадастровая стоимость земли по месту осуществления деятельности
|
||
|
Ком
|
максимальная кадастровая стоимость земли
|
||
|
МДКвну
|
междокументный контроль по внутренней информации налоговых органов (б/о, н/о)
|
||
|
МДКвне
|
междокументный контроль по внешней информации
|
||
|
Ti, Ti+1, Ti+2
|
три последовательных календарных месяца вне зависимости от квартала
|
||
|
<> (или "не равно")
|
не равно
|
||
|
АО
|
арифметическая ошибка
|
||
|
Источники внешней информации
|
|||
|
МПР
|
Министерство природных ресурсов РФ
|
||
|
МПРт
|
территориальные органы МПР России
|
||
|
МЭн
|
Министерство энергетики РФ
|
||
|
РН
|
Орган, осуществляющий гос. регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним
|
||
|
РТС
|
Орган, осуществляющий регистрацию транспортных средств
|
||
|
РЦб
|
Лица, регистрирующие сделки с ценными бумагами
|
||
|
РКц
|
Нотариус
|
||
|
РЗ
|
Уполномоченные лица и организации, регистрирующие сделки с золотом в слитках
|
||
|
БТИ
|
органы технической инвентаризации
|
||
|
РДА
|
органы, осуществляющие регистрацию договоров аренды
|
||
|
КМИ
|
Комитет муниципального имущества
|
||
|
КФИ
|
Комитет федерального имущества
|
||
|
МОИВ
|
местные органы исполнительной власти
|
||
|
АТК
|
администрация торговых комплексов, рынков, ярмарок
|
||
|
ГИБДД
|
Государственная инспекция по безопасности дорожного движения МВД России
|
||
|
ГЗК
|
Государственный земельный кадастр
|
||
|
МЭРТ
|
Минэкономразвития России
|
||
|
РКЗ
|
Роскомзем
|
||
|
ГОУЛХ
|
государственный орган управления лесным хозяйством
|
||
|
КЗРУ
|
Комитет по земельным ресурсам и землеустройству
|
||
|
ЦБ
|
Центральный банк РФ
|
||
|
ФСС
|
Фонд социального страхования
|
||
|
ИНТЕР
|
Интернет
|
||
|
Вхкор
|
Входящая корреспонденция
|
||
|
ГГТН
|
Госгортехнадзор России
|
||
|
ФТСт
|
территориальные органы Федеральной таможенной службы
|
||
|
Документы внешних источников
|
|||
|
ГТД
|
грузовая таможенная декларация
|
||
|
с/ф
|
счета-фактуры
|
||
|
ГПД
|
гражданско-правовые договоры
|
||
|
КУДР
|
книга учета доходов и расходов
|
||
|
КУДР ип
|
книга учета доходов и расходов индивидуального предпринимателя
|
||
|
КУСВ ОПС
|
карточка учета страховых взносов на обязательное пенсионное страхование
|
||
|
КЛС ОПС
|
карточка лицевого счета по взносам на обязательное пенсионное страхование
|
||
|
Л/Б
|
лесорубочный билет
|
||
|
Ор.
|
ордер на мелкий отпуск древесины на корню
|
||
|
ВМДОЛ
|
ведомость материально-денежной оценки лесосек
|
||
|
псюл
|
первичный список ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ
|
||
|
си
|
список изменений к первичному списку ЮЛ - налогоплательщиков земельного налога/КЗРУ
|
||
|
сюл
|
список ЮЛ
|
||
|
ИКР
|
информация по контролю за расходами в соответствии со ст. 86.2
|
||
|
Нормативы потерь
|
база данных о нормативах потерь, получаемых из МПР России и Минэнерго России
|
||
|
рПВОл
|
расчет платы за пользование водными объектами при использовании налогоплательщиком льгот (представляется в произвольной форме)
|
||
|
рПВО
|
расчет платы, подлежащей внесению по месту представления налогоплательщиком копии дПВО (представляется в произвольной форме)
|
||
|
рОСД
|
сведения об объемах сплавляемой древесины по расстоянию сплава каждого конкретного объема (представляется в произвольной форме)
|
||
|
4-ФСС1
|
форма 4-ФСС за 2002 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 06.12.2001 N 122)/ФСС
|
||
|
4-ФСС2
|
форма 4-ФСС за 2003 год (Утв. Постановлением ФСС РФ от 29.10.2002 N 113)/ФСС
|
||
|
ИКУВ
|
индивидуальная карточка учета суммы начисленных выплат и иных вознаграждений, сумм начисленного единого социального налога, а также сумм налогового вычета
|
||
|
КУОС
|
карточка учета основных средств
|
||
|
ТУРВ
|
табель учета рабочего времени
|
||
|
РПВЗП
|
расчетно-платежная ведомость на выплату заработной платы
|
||
|
БД
|
банковские документы
|
||
|
ФО ККТ
|
фискальный отчет контрольно-кассовой машины
|
||
|
КК
|
кассовая книга
|
||
|
ТПНЖ
|
технический паспорт на нежилое помещение
|
||
|
КУТС
|
карточка учета транспортного средства
|
||
|
ДА
|
договор аренды
|
||
|
ИРР
|
информационный ресурс регистрации
|
||
|
РТ
|
разрешение на торговлю
|
||
|
ТВД
|
таблица видов доходов, утвержденная в качестве приложения к Инструкции по заполнению Налогового расчета (информации) о суммах выплаченных иностранным организациям доходов и удержанных налогов
|
||
|
Информация внешних источников (с указанием источника и документа)
|
существующие базы данных
|
||
|
показатель (источник, документ)
|
полное название показателя
|
АИС "Налог"
|
внеш. источн.
|
|
Группы показателей (документы) источников внешней информации (наименование источника)
|
|||
|
НПт (МПРт)
|
Сведения о нормативах потерь полезных ископаемых, некондиционных запасах и нормативах содержания полезных ископаемых во вскрышных, вмещающих и пр. породах
|
||
|
СД (МПРт)
|
Сведения об объемах добычи полезных ископаемых
|
||
|
СЛ
|
Сведения о выданных налогоплательщику, переоформленных и отозванных лицензиях на пользование недрами
|
||
|
3-ТЭК (Мэн)
|
Сведения о добыче углеводородного сырья за квартал
|
||
|
4-ТЭК (Мэн)
|
Сведения о передаче углеводородного сырья за квартал
|
||
|
5-ТЭК (Мэн)
|
Сведения о добыче нефти с газовым конденсатом, природного и нефтяного газа
|
||
|
6-ТЭК
|
?
|
||
|
7-ТЭК (Мэн)
|
Сведения о получении газа от других предприятий
|
||
|
8-ТЭК (Мэн)
|
Сведения о расходе добытого газа
|
||
|
Показатели источников внешней информации (БД в АИС "Налог"; группа показателей/документ)
|
|||
|
лн (МПР(СЛ))
|
реквизиты (серия, номер, вид) лицензии на пользование недрами
|
||
|
нпт (МПР(НПт))
|
значение норматива потерь полезных ископаемых
|
||
|
нс (МПР(НПт))
|
значение норматива содержания полезного ископаемого во вскрышных, вмещающих и пр. породах
|
||
|
ДН (ТЭК(3-ТЭК))
|
Количество добытой налогоплательщиком за квартал нефти
|
||
|
ДГК (ТЭК(3-ТЭК))
|
Количество добытого за квартал газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья
|
||
|
ДНГК (ТЭК(5-ТЭК))
|
Количество добытых за месяц нефти и газового конденсата из всех типов месторождений углеводородного сырья
|
||
|
ДПГ (ТЭК(5-ТЭК))
|
Количество добытого за месяц природного газа
|
||
|
ДПпГ (ТЭК(5-ТЭК))
|
Количество добытого за месяц попутного (нефтяного) газа
|
||
|
КДПИ (МПР(СД))
|
Количество добытого полезного ископаемого (без потерь) за отчетный год
|
||
|
КНП (МПР(СД))
|
Количество нормативных потерь полезного ископаемого за отчетный год
|
||
|
КФП (МПР(СД))
|
Количество фактических потерь полезного ископаемого за отчетный год
|
||
|
КНЗ (МПР(СД))
|
Количество полезного ископаемого, добытого из некондиционных запасов за год
|
||
|
неконд. (МПР(НПт))
|
Дата, номер решения о переводе запасов в некондиционные
|
||
|
КРС (МПР(СД))
|
Количество полезного ископаемого, добытого из ранее списанных запасов, за отчетный год
|
||
|
КВПн (МПР(СД))
|
Количество полезного ископаемого, добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов в пределах нормативов за отчетный год
|
||
|
РВПн (МПР(НПт))
|
Дата, номер решения об утверждении нормативов содержания полезного ископаемого, добываемого из вскрышных и прочих пород
|
||
|
КВПф (МПР(СД))
|
Количество полезного ископаемого, фактически добытого из вскрышных, вмещающих (разубоживающих) пород, отходов и отвалов за отчетный год
|
||
|
КОВП (МПР(СД))
|
Количество полезного ископаемого, оставленного во вскрышных, вмещающих (разубоживающих) породах, отходах и отвалах горнодобывающего производства в связи с отсутствием в РФ технологии извлечения
|
||
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области