МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 5 июля 2021 г. N БС-4-21/9429@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В СХЕМУ (МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ) ПО ОБРАБОТКЕ
ФОРМАЛИЗОВАННЫХ СООБЩЕНИЙ, ЗАЯВЛЕНИЙ И УВЕДОМЛЕНИЙ
ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА
В целях реализации Федерального закона от 02.07.2021 N 305-ФЗ "О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" направляем прилагаемые изменения, которые вносятся в Схему (методические рекомендации) по обработке формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества, направленную письмом ФНС России от 30.11.2020 N БС-4-21/19653@ (с изменениями, внесенными письмами ФНС России от 15.02.2021 N БС-4-21/1818@, от 15.03.2021 N БС-4-21/3297@).
Доведите информацию до сотрудников налоговых органов, осуществляющих прием и обработку формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК
Приложение
к письму ФНС России
от "__" _____ 2021 г. N ____
ИЗМЕНЕНИЯ,
КОТОРЫЕ ВНОСЯТСЯ В СХЕМУ (МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ)
ПО ОБРАБОТКЕ ФОРМАЛИЗОВАННЫХ СООБЩЕНИЙ, ЗАЯВЛЕНИЙ
И УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ
ИМУЩЕСТВА, НАПРАВЛЕННУЮ ПИСЬМОМ ФНС РОССИИ
ОТ 30.11.2020 N БС-4-21/19653@
1. В пункте 1.1
1.1. подпункт 1.1.11 изложить в новой редакции:
"1.1.11. Заявление о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (КНД 1150120) <10.1>.";
1.2. дополнить подпунктами 1.1.12 - 1.14 следующего содержания:
"1.1.12. Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122) <10.1>.
1.1.13. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (КНД 1150123) <10.1>.
1.1.14. Заявление налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций (КНД 1150121) <10.1>.".
2. Абзац второй пункта 1.4 изложить в новой редакции:
"В случае невозможности определения исходя из пункта 2.1 Схемы налогового органа, в который необходимо передать налоговые документы для их рассмотрения по существу, они направляются по СЭД для рассмотрения в налоговый орган, в котором налогоплательщик - организация стоит на учете по месту нахождения, либо налогоплательщик - физическое лицо стоит на учете по месту жительства.".
3. В пункте 2.1:
2.1. в подпункте 2.1.1:
а) после цифр "1.1.9" дополнить цифрами ", 1.1.12 - 1.1.14";
б) дополнить предложением следующего содержания: "В случае, если заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (КНД 1150123) составлено в отношении объекта недвижимого имущества, по месту нахождения которого налогоплательщик - организация не стоит на учете в налоговом органе, такое заявление рассматривается налоговым органом, определенным в соответствии с пунктами 1, 1.1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) для приема налоговой декларации по налогу на имущество организаций.";
2.2. подпункт 2.1.4 дополнить словами "(например, межрегиональная инспекция ФНС России по крупнейшим налогоплательщикам)".
4. Абзац первый пункта 2.3 изложить в новой редакции:
"2.3. Налоговые документы рассматриваются в сроки, предусмотренные пунктом 4 статьи 52, пунктом 3 статьи 361.1, пунктами 3.1, 3.4 статьи 362, пунктом 5 статьи 363, пунктами 4.1, 8 статьи 382, пунктом 1.1 статьи 386, пунктом 6.1 статьи 391, пунктом 10 статьи 396, пунктами 6, 7 статьи 407, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса, или в иные сроки, предусмотренные законодательством Российской Федерации.".
5. В пункте 3.2:
5.1. Абзац первый изложить в новой редакции:
"3.2. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063), заявление налогоплательщика - организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064), заявление налогоплательщика - российской организации о предоставлении налоговой льготы по налогу на имущество организаций (КНД 1150121) рассматриваются в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 8 статьи 382, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.";
5.2. Абзац пятый изложить в новой редакции:
"По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, оформленные в соответствии с приказом ФНС России уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.";
5.3. В абзаце девятом после слов "налоговое уведомление" дополнить словами "или сообщение об исчисленной налоговым органом сумме налога".
6. В пункте 3.3:
6.1. Абзац первый изложить в новой редакции:
"3.3. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество организаций (КНД 1150123) рассматриваются в соответствии с пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 4.1 статьи 382, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса.";
6.2. Абзац пятый изложить в новой редакции:
"По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, оформленные в соответствии с приказом ФНС России уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения.";
6.3. Абзацы восьмой и десятый признать утратившими силу.
7. Дополнить пунктом 3.3.1 следующего содержания:
"3.3.1. Заявление о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства (КНД 1150122) рассматривается в соответствии с пунктом 3.4 статьи 362 Налогового кодекса.
В случае, если документы, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, в налоговом органе отсутствуют, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства, запрашивает сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.
Типовая (рекомендуемая) форма запроса налогового органа в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие принудительное изъятие транспортного средства (КНД 1125361), приводится в приложении N 4.1.
Типовая (рекомендуемая) форма документа о неполучении налоговым органом сведений, подтверждающих принудительное изъятие транспортного средства (КНД 1125362), приводится в приложении N 5.1.
По результатам рассмотрения заявления о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, оформленные в соответствии с приказом ФНС России уведомление о прекращении исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства.".
8. В пункте 3.4.1:
8.1. Абзац первый изложить в новой редакции:
"3.4.1. Заявление о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога (КНД 1150120) рассматривается в соответствии с пунктом 5 статьи 363 Налогового кодекса.";
8.2. В абзаце четвертом слова "заявления о выдаче сообщений об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога и земельного налога" заменить словами "заявления о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога, налога на имущество организаций, земельного налога".
9. Сноску "10.1" изложить в новой редакции:
"<10.1> Форма налогового документа утверждается приказом Федеральной налоговой службы, которым определяется дата начала применения формализованного налогового документа.".
10. Сноску "13" исключить.
11. Приложение N 2 изложить в новой редакции:
"Приложение N 2
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1136001
|
Адресат: _______________________
Адрес для направления: __________
/преимущественно по адресу официальной электронной почты адресата/
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
Типовая (рекомендуемая) форма запроса
в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие
право налогоплательщика на налоговую льготу
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 8 статьи 382, пунктом
10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации
в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении
налоговой льготы прошу Вас предоставлять следующие сведения:
1. Данные о налогоплательщике, в отношении которого запрашиваются
сведения (далее - налогоплательщик): ______________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(для налогоплательщиков - физических лиц: фамилия и инициалы (при наличии),
ИНН, СНИЛС, сведения о документе, удостоверяющем личность /вид документа,
серия и номер документа, дата выдачи документа, орган выдавший документ/;
для налогоплательщиков - организаций: наименование, ОГРН, ИНН)
2. Сведения, которые необходимо подтвердить по настоящему запросу,
указанные налогоплательщиком: _____________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Орган или иное лицо, получившие запрос о представлении сведений,
подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в
течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый
орган о причинах неисполнения запроса (пункт 3 статьи 361.1, пункт 8 статьи
382, пункт 10 статьи 396, пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской
Федерации).
За неисполнение запроса налогового органа предусмотрена ответственность
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
12. Приложение N 3 изложить в новой редакции:
"Приложение N 3
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1125024
|
Фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика
(его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
||
|
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:
|
Типовая (рекомендуемая) форма документа
о неполучении сведений, подтверждающих право
налогоплательщика на налоговую льготу
В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 8 статьи 382, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговым органом поданного Вами заявления о предоставлении налоговой льготы от "__" __________ г. N ________ уведомляем о следующем.
В связи с отсутствием документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе непредставлением Вами таких документов, налоговым органом запрошена соответствующая информация у органов и лиц, которые могут располагать этими сведениями.
До настоящего времени налоговым органом не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.
С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на налоговую льготу.
В случае неполучения налоговым органом документов, подтверждающих право на налоговую льготу, будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
13. Приложение N 4 изложить в новой редакции:
"Приложение N 4
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1125166
|
Адресат: _______________________
Адрес для направления: __________
/преимущественно по адресу официальной электронной почты адресата/
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
Типовая (рекомендуемая) форма запроса
в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие
факт гибели или уничтожения объекта налогообложения
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 4.1 статьи 382,
пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации в связи с
рассмотрением налоговым органом заявления о гибели или уничтожении объекта
налогообложения просим предоставить сведения, подтверждающие гибель или
уничтожение объекта налогообложения: ______________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование объекта налогообложения, его кадастровый номер/условный
номер/инвентарный регистрационный или иной номер объекта)
По сведениям в указанном заявлении факт гибели или уничтожения объекта
налогообложения с _______________ месяца ____ года подтверждается следующим
(указать месяц) (указать год)
документом (документами): _________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты документа: наименование документа, наименование органа или
иного лица, выдавшего документ, дата и номер (при наличии) документа)
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 4.1 статьи 382,
пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации просим
подтвердить указанные сведения, в том числе, в части касающейся оформления
и выдачи документа, подтверждающего факт гибели или уничтожения объекта
налогообложения, а также месяца гибели или уничтожения объекта
налогообложения.
Орган или иное лицо, получившие запрос о представлении сведений,
подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения,
исполняет указанный запрос в течение семи дней со дня его получения или в
тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса
(пункт 3.1 статьи 362, пункт 4.1. статьи 382, абзац третий пункта 2.1
статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации).
За неисполнение запроса налогового органа предусмотрена ответственность
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
14. Дополнить приложением N 4.1 следующего содержания:
"Приложение N 4.1
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1125361
|
Адресат: _______________________
Адрес для направления: __________
/преимущественно по адресу официальной электронной почты адресата/
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
Типовая (рекомендуемая) форма запроса
налогового органа в орган или иному лицу, у которых
имеются сведения, подтверждающие принудительное изъятие
транспортного средства
В соответствии с пунктом 3.4 статьи 362 Налогового кодекса Российской
Федерации в связи с рассмотрением налоговым органом заявления о прекращении
исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием
транспортного средства: ___________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(наименование объекта налогообложения, его регистрационный или иной
номер объекта)
По сведениям в указанном заявлении факт принудительного изъятия
транспортного средства с __________________ месяца ____ года подтверждается
(указать месяц) (указать год)
следующим документом (документами): _______________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(реквизиты документа: наименование документа, наименование органа или
иного лица, выдавшего документ, дата и номер (при наличии) документа)
В соответствии с пунктом 3.4 статьи 362 Налогового кодекса Российской
Федерации просим подтвердить указанные сведения, в том числе, в части
касающейся оформления и выдачи документа, подтверждающего принудительное
изъятие транспортного средства, а также месяц, в котором принудительно
изъято транспортное средство.
Орган или иное лицо, получившие настоящий запрос, исполняет указанный
запрос в течение семи дней со дня его получения или в тот же срок сообщает
в налоговый орган о причинах неисполнения запроса (абзац третий пункта 3.4
статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации).
За неисполнение запроса налогового органа предусмотрена ответственность
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
15. Приложение N 5 изложить в новой редакции:
"Приложение N 5
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1125167
|
Фамилия, имя, отчество <2> налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
||
|
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:
|
Типовая (рекомендуемая) форма документа
о неполучении сведений, подтверждающих факт гибели
или уничтожения объекта налогообложения
В соответствии с пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 4.1 статьи 382, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения поданного Вами заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения от "__" ____________ г. N ______ сообщаем о следующем.
В связи с отсутствием в налоговом органе документов, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, указанного в заявлении, в том числе непредставлением Вами таких документов, налоговым органом запрошены соответствующие сведения у органов и лиц, которые могут располагать этими сведениями.
До настоящего времени сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, налоговым органом не получены.
С учетом изложенного уведомляем Вас о необходимости представления документов, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговый орган.
В случае непредставления указанных документов у налогового органа отсутствуют основания для прекращения налогообложения соответствующего объекта.
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
--------------------------------
<2> Отчество указывается при наличии.
16. Дополнить приложением N 5.1 следующего содержания:
"Приложение N 5.1
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1125362
|
Фамилия, имя, отчество <3> налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
||
|
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:
|
Типовая (рекомендуемая) форма документа
о неполучении сведений, подтверждающих принудительное
изъятие транспортного средства
В соответствии с пунктом 3.4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения поданного Вами заявления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с принудительным изъятием транспортного средства от "__" _________ г. N ______ сообщаем о следующем.
В связи с отсутствием в налоговом органе документов, подтверждающих факт принудительного изъятия транспортного средства, указанного в заявлении, в том числе непредставлением Вами таких документов, налоговым органом запрошены соответствующие сведения у органов и лиц, которые могут располагать этими сведениями.
До настоящего времени сведения, подтверждающие факт принудительного изъятия транспортного средства, налоговым органом не получены.
С учетом изложенного уведомляем Вас о необходимости представления документов, подтверждающих факт принудительного изъятия транспортного средства, в налоговый орган.
В случае непредставления указанных документов у налогового органа отсутствуют основания для прекращения налогообложения соответствующего объекта.
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
--------------------------------
<3> Отчество указывается при наличии.
17. Приложение N 14 изложить в новой редакции:
"Приложение N 14
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества
Форма по КНД 1121134
|
Наименование налогоплательщика-организации (ее обособленного подразделения):
|
||
|
(бланк письма налогового органа)
|
||
|
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи:
|
Типовая (рекомендуемая) форма письма
по результатам рассмотрения заявления о выдаче сообщения
об исчисленных налоговым органом суммах транспортного налога,
налога на имущество организаций, земельного налога
Налоговый орган _______________________________________________________
(указывается наименование налогового органа)
рассмотрел заявление от "__" _______________ г. N _________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(полное наименование организации (ее обособленного подразделения),
ИНН налогоплательщика-организации)
о выдаче сообщения об исчисленных налоговым органом суммах транспортного
налога, налога на имущество организаций, земельного налога и информирует о
том, что запрошенное сообщение не может быть выдано по следующим причинам:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются основания, по которым запрошенное сообщение не передано (не
направлено): запрошенное сообщение не формировалось в связи с отсутствием
объекта налогообложения, суммы налога к уплате; с заявлением обратился
представитель налогоплательщика, полномочия которого не подтверждены; иное)
|
Должность уполномоченного лица налогового органа
|
|
|
подпись, фамилия, инициалы
|
|
|
Исполнитель, телефон".
|
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области