ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПИСЬМО
от 1 июля 2024 г. N СД-4-3/7429@
О НАПРАВЛЕНИИ КС ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
Федеральная налоговая служба направляет для использования в работе обновленные контрольные соотношения показателей налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, форма и порядок заполнения которой утверждены приказом ФНС России от 23.09.2019 N ММВ-7-3/475@.
Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.С.САТИН
Утверждаю
Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
Д.С.САТИН
__ _____________ 2024 г.
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
ПОКАЗАТЕЛЕЙ ФОРМ НАЛОГОВОЙ И БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ
|
Код формы отчетности по КНД
|
1151006
|
|
|
Наименование формы отчетности
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
от 23.09.2019
|
|
|
номер документа
|
ММВ-7-3/475@
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
вид документа
|
нет
|
|
дата утверждения формы отчетности
|
||
|
номер документа
|
||
|
Подразделение - разработчик КС
|
Управление налогообложения юридических лиц
|
|
|
номер версии КС
|
2
|
|
|
дата заполнения формы КС
|
июнь 2024 года
|
|
Справочник (список) сокращений
|
Сокращение
|
Полное название
|
|
дП
|
Декларация по налогу на прибыль
|
|
ст.
|
Статья
|
|
п.
|
Пункт
|
|
пнп
|
Предыдущий налоговый период
|
|
поп
|
Предыдущий отчетный период
|
|
онп
|
Отчетный налоговый период
|
|
оп
|
Отчетный период
|
|
тнп
|
Текущий налоговый период (период, для которого описываются КС)
|
|
Л.xx
|
Лист
|
|
р.
|
Раздел
|
|
пр./подр.
|
Подраздел
|
|
прил.
|
Приложение
|
|
стр.
|
Строка
|
|
|
Не равно
|
Контрольные соотношения показателей форм
налоговой отчетности
|
Исх. документы
|
Контрольное соотношение (КС) <*>
|
В случае невыполнения КС:
|
|||
|
N п/п
|
КС
|
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)
|
Формулировка нарушения
|
Действия проверяющего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.1
|
стр. 040 = Л.02 стр. 270,
если стр. 030
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 040 > Л.02 стр. 270 или (
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если стр. 040 < Л.02 стр. 270 или (
|
|||||
|
дП
|
1.2
|
стр. 040 =
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 040 > Л.09 р.Б1 стр. 230 + Л.09 р.Б2 стр. 250, то возможно завышение суммы налога к доплате.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если стр. 040 <
|
|||||
|
дП
|
1.3
|
стр. 050 = Л.02 стр. 280, если стр. 030
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 050 >
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если стр. 050 < Л.02 стр. 280 или
|
|||||
|
дП
|
1.4
|
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 070 = Л.02 стр. 271, если стр. 030
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 070 > Л.02 стр. 271 или (
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если стр. 070 < Л.02 стр. 271 или (
|
|||||
|
дП
|
1.5
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 070 = Прил. N 5 Л.02 стр. 100 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр. 070 = Прил. N 5 Л.02 стр. 100 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр. 030
|
Завышение или занижение суммы налога к доплате.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
дП
|
1.6
|
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений: стр. 080 = Л.02 стр. 281, если стр. 030
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 080 > Л.02 стр. 281 или (
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если стр. 080 < Л.02 стр. 281 или (
|
|||||
|
дП
|
1.7
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 080 = Прил. N 5 Л.02 стр. 110 с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен" или стр. 080 = Прил. N 5 Л.02 стр. 110 с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен", если Прил. N 5 Л.02 по реквизиту "КПП" 5 и 6 знаки в КПП = 01 и если стр. 030
|
Завышение или занижение суммы налога к уменьшению.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.8
|
стр. 120 =
стр. 130 =
стр. 140 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 120, стр. 130, стр. 140 >
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 120, стр. 130 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 140.
|
Если стр. 120, стр. 130, стр. 140 <
|
||||
|
дП
|
1.9
|
дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды = 21 и 24, если Л.02 стр. 330
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.9.1
|
дП за 9 мес. р.1 пр.1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" коды не заполняются, если Л.02 стр. 330 = Л.02 стр. 300 и стр. 340 = Л.02 стр. 310.
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.10
|
стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Если (стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) >
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если (стр. 120 + стр. 130 + стр. 140) <
|
|||||
|
дП
|
1.10.1
|
стр. 120 + стр. 130 + стр. 140 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно завышена или занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.11
|
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
стр. 220 =
стр. 230 =
стр. 240 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 >
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, стр. 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240. КС проверяется при условии, что реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи"
|
Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 <
|
||||
|
дП
|
1.12
|
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.13
|
Для организаций, не имеющих обособленных подразделений:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) >
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) <
|
|||||
|
дП
|
1.13.1
|
Для организаций, не имеющих обособленные подразделения:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 =
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.14
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
|
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
стр. 220 =
|
|||||
|
или стр. 220 =
|
|||||
|
дП
|
1.15
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
|
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
стр. 230 =
|
|||||
|
или стр. 230 =
|
|||||
|
дП
|
1.16
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
|
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
стр. 240 =
|
|||||
|
или стр. 240 =
|
|||||
|
Примечание для КС 1.14, 1.15, 1.16. Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240.
|
|||||
|
дП
|
1.17
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если дП за 9 мес. р.1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи (код)" код = 21, то:
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 =
|
Возможно завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
дП
|
1.18
|
Если дП представлена за онп, то стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0.
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Если стр. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.3 - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов, процентов
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.18.1
|
Реквизит "Срок уплаты" для налогоплательщиков, представляющих налоговые декларации ежемесячно (код отчетного периода = 35 - 45), равен сроку уплаты налога по декларации.
|
Налогоплательщиком допущена ошибка в реквизите "Срок уплаты".
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
дП
|
1.19
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 1, то стр. 040 = Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 (с кодом = 09 по реквизиту "код вида дохода").
|
ст. 275 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 с кодом 09, то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 стр. 88 или п. 3 стр. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.03 р. А стр. 120 + Л.04 стр. 080 с кодом 09, то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.19.1
|
Если стр. 010 = 1 и
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно неверное указание КБК.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.20
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 2, то
|
ст. 281 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03р. Б стр. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 1) + Л.03р. Б стр. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
|
|||||
|
дП
|
1.20.1
|
Если стр. 010 = 2 и
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно неверное указание КБК.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.21
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 3, то
|
ст. 281 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 01) + Л.04 стр. 080 (с кодом = 02), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.21.1
|
Если стр. 010 = 3 и
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно неверное указание КБК.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.22
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 4, то
|
п. 2 ст. 275 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 04), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 04), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.22.1
|
Если стр. 010 = 4 и
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно неверное указание КБК.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.23
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 5, то
|
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 06), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 06), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.24
|
Если код вида платежа = 6, то
|
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 03), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.03 р. Б стр. 050 (с кодом = 03), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.24.1
|
Если стр. 010 = 6 и
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно неверное указание КБК.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.25
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 7, то
|
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
Если по стр. 010 сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 08), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 08), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.25.1
|
Если стр. 010 = 7 и
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно неверное указание КБК.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.26
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 8, то
|
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодами = 11, 12, 14), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
1.27
|
Если по стр. 010 код вида платежа = 9, то
|
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
Если сумма стр. 040 > Л.04 стр. 080 (с кодом = 13), то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если сумма стр. 040 < Л.04 стр. 080 (с кодом = 13), то занижена сумма налога.
|
|||||
|
Лист 02 "Расчет налога"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
1.28 <*>
|
стр. 010 = Прил. N 1 Л.02 стр. 040.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.29
|
Для негосударственных пенсионных фондов: стр. 010 > = Л.06 стр. 241.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.30 <*>
|
стр. 020 = Прил. N 1 Л.02 стр. 100.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.31 <*>
|
Для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: стр. 030 = Прил. N 2 Л.02 стр. 130.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.32 <*>
|
стр. 040 = Прил. N 2 Л.02 стр. 200 + Прил. N 2 Л.02 стр. 300.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.33 <*>
|
стр. 050 = Прил. N 3 Л.02 стр. 360.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.34
|
стр. 060 = стр. 010 + стр. 020 - стр. 030 - стр. 040 + стр. 050 + (стр. 330 - стр. 340) Л.06.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.35
|
Если Л.05 стр. 100 > 0 и (или) Л.06 стр. 530 > 0, то стр. 100 = (стр. 060 - стр. 070 - стр. 080 + стр. 200 Прил. N 1 Л.02 - стр. 400 Прил. N 2 Л.02 + Л.05 стр. 100 + Л.06 стр. 530 + Л.08 стр. 050 (или - стр. 050 Л.08, если показатель указан со знаком "минус").
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.37
|
Если стр. 100 < = 0, то стр. 110 = 0, стр. 120 = 0, стр. 130 = 0, стр. 180 = 0, стр. 190 = 0, стр. 200 = 0, стр. 270 = 0, стр. 271 = 0, стр. 290 = 0, стр. 300 = 0, стр. 310 = 0.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.38
|
При проверке дП за 1 кв. (или 3 мес.) и онп: стр. 110 = Прил. N 4 Л.02 стр. 150.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.39
|
Если стр. 100 - стр. 110 > = 0, то стр. 120 = стр. 100 - стр. 110.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.44
|
Если стр. 130 < стр. 120, но
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.45
|
стр. 150 = 3%, если Л.02 имеет коды 01, 15, 16, 19 по реквизиту "Признак налогоплательщика", при этом строка 120 > 0.
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
дП
|
1.46
|
стр. 150 = 3%, если Л.02 имеет код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и коды 1, 2, 4 по реквизиту "номер документа" на Л.02, при этом строка 120 > 0.
|
п. 1.2 - 1 ст. 284 НК РФ
|
Если стр. 150 < 3%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
дП
|
1.47
|
стр. 150 = 0%, если:
Л.02 имеет коды 02, 06, 07, 08, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 18 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
|
ст. 284 НК РФ
|
Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
Л.02 имеет код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и коды 3, 5, 7, 8 по реквизиту "Номер документа";
|
|||||
|
Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)".
|
|||||
|
дП
|
1.48
|
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и код 6 по реквизиту "Номер документа") стр. 150 = 0% или 1,5%.
|
п.. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ
|
Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
дП
|
1.49
|
стр. 160 = 17%, если Л.02 имеет код 01 по реквизиту "Признак налогоплательщика", при этом строка 120 > 0.
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
Если стр. 160 < 17%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений.
|
|||||
|
дП
|
1.50
|
стр. 160 = 0%, если:
Л.02 имеет коды 02, 09, 10, 11, 12, 13, 14, 17, 19 по реквизиту "Признак налогоплательщика";
Л.01 имеет код 225, 226, 236, 246 по реквизиту "по месту нахождения (учета)".
|
п. 1, 1.1, 1.9, 5, 5.1 ст. 284 НК РФ
|
Возможно необоснованное применение нулевой ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений.
|
|||||
|
дП
|
1.51
|
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и код 6 по реквизиту "Номер документа") стр. 160 = 0% или 8,5%, при этом строка 120 > 0.
|
п. 6 и 7 ст. 288.1 НК РФ
|
Возможно необоснованное применение пониженной ставки налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
КС проверятся только для организаций не имеющих обособленных подразделений.
|
|||||
|
дП
|
1.53
|
стр. 180 = стр. 190 + стр. 200.
|
ст. 284 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.54
|
стр. 190 = стр. 120 x стр. 150 / 100.
|
ст. 284 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.55
|
стр. 200 = [(стр. 120 - стр. 130) x стр. 160 / 100)] + (стр. 130 x стр. 170 / 100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения.
|
ст. 284 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.56
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
стр. 200 =
|
п. 2 ст. 288 НК РФ
|
Возможно занижение или завышение сумм налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.57
|
стр. 210 = стр. 220 + стр. 230.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.61
|
При проверке дП январь: стр. 220 = 0.
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дП
|
1.65
|
При проверке дП январь: стр. 230 = 0.
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дП
|
1.66
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
стр. 230 =
|
Возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дП
|
1.67
|
стр. 240 = стр. 250 + стр. 260.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.68
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
стр. 260 =
|
Возможно неправильное определение суммы зачтенных платежей.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дП
|
1.69
|
стр. 268 =
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.70
|
стр. 269 =
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.71
|
Если стр. 190 > (стр. 220 + стр. 250 + стр. 268), то стр. 270 = стр. 190 - стр. 220 - стр. 250 - стр. 268.
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дП
|
1.72
|
Если стр. 200 > (стр. 230 + стр. 260 + 267 + 269), то стр. 271 = стр. 200 - стр. 230 - стр. 260 - стр. 267 - стр. 269.
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дП
|
1.73
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если (
|
Возможно завышение или занижение сумм налога к доплате.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дП
|
1.74
|
Если стр. 190 < (стр. 220 + стр. 250 + стр. 268), то стр. 280 = стр. 220 + стр. 250 + 268 - стр. 190.
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дП
|
1.75
|
Если стр. 200 < (стр. 230 + стр. 260 + стр. 267 + стр. 269), то стр. 281 = стр. 230 + стр. 260 + стр. 267 + стр. 269 - стр. 200.
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
дП
|
1.76
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
если (
|
Возможно завышение или занижение сумм налога к уменьшению.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дП
|
1.78
|
Если дП представлена за онп, то стр. 290 = 0.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.79
|
стр. 290 = стр. 300 + стр. 310.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.80
|
Если стр. 290 = 0, то стр. 300 = 0, стр. 310 = 0.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.82
|
При проверке дП за 1 кв. стр. 290 = стр. 180.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.85
|
Для организаций, имеющих обособленные подразделения:
стр. 310 =
|
Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дП
|
1.86
|
дП за 9 мес.: стр. 320 = стр. 330 + стр. 340.
|
ст. 80 НК РФ
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
1.87
|
Если дП за 9 мес. и реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" подраздела 1.2
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа.
|
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога.
|
|
дП
|
1.88
|
дП за 9 мес. для организаций, имеющих обособленные подразделения: стр. 340 =
|
Возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа.
|
Направить налогоплательщику требование о представлении в течение пяти рабочих дней пояснений или внесении соответствующих исправлений.
|
|
|
дП
|
1.89
|
стр. 359 = стр. 357 - стр. 358 дП онп с кодами 06, 18 по реквизиту "Признак налогоплательщика", а также с кодом 03 по реквизиту "Признак налогоплательщика" и кодом 8 по реквизиту "Номер документа".
|
ст. 284.4 НК РФ
|
Возможно неправильное определение величины прибыли.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
<*> КС 1.28, 1.30 - 1.33 проверяются только за отчетные периоды, дата окончания которых приходится на конец квартала, а также за налоговый период.
Контрольные соотношения показателей форм
налоговой отчетности
|
Исх. документы
|
Контрольное соотношение (КС) *
|
В случае невыполнения КС:
|
|||
|
N п/п
|
КС
|
возможно нарушение законодательства РФ (ссылка)
|
Формулировка нарушения
|
Действия проверяющего
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
|
|||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.1 - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
Ф.01
|
стр. 070 = Прил. N 5 Л.02 стр. 100.
КС не проверяется, если кол-во
Листов 02 в дП > 1.
|
п. 1 - 3 ст. 286,
ст. 288
|
Если стр. 070 > Прил. N 5 Л.02 стр. 100, то завышена сумма налога.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
Если стр. 070 < Прил. N 5 Л.02 стр. 100, то занижена сумма налога.
|
|||||
|
дП
|
Ф.02
|
стр. 080 = Прил. N 5 Л.02 стр. 110.
КС не проверяется, если кол-во
Листов 02 в дП > 1.
|
Если стр. 080 > Прил. N 5 Л.02 стр. 110, то завышена сумма налога к уменьшению.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
Если стр. 080 < Прил. N 5 Л.02 стр. 110, то занижена сумма налога к уменьшению.
|
|||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика (налогового агента)"
Подраздел 1.2 - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
Ф.03
|
стр. 220 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3
стр. 230 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3
стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3
|
Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 > Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
Если сумма ежемесячного авансового платежа в результате деления получилась с остатком, то стр. 220, 230 заполняются в полных рублях, остаток прибавляется к стр. 240.
|
Если стр. 220, стр. 230, стр. 240 <Прил. N 5 Л.02 стр. 120 / 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
|
||||
|
дП
|
Ф.04
|
если дП за 9 мес. р. 1 пр. 1. 2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то
стр. 220 + стр. 230 + стр. 240 = Прил. N 5 Л.02 стр. 121.
|
Если (стр. 220 + стр. 230+ стр. 240) > Прил. N 5 Л.02 стр. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
|
Если (стр. 220 + стр. 230 + стр. 240) < Прил. N 5 Л.02 стр. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа.
|
|||||
|
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль организацией в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
|
|||||
|
внутридокументные КС
|
|||||
|
дП
|
Ф.05
|
Если стр. 030 > стр. 030 поп, то стр. 040 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (стр. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп.
|
ст. 80
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
Ф.06
|
Если стр. 031 > 0, то стр. 050 = стр. 031 x стр. 040 / 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен").
|
ст. 80
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
|
|
дП
|
Ф.07
|
Если стр. 031 = 0, то
стр. 050 = стр. 030 x стр. 040 / 100.
|
ст. 80
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
Ф.08
|
Если код признака налогоплательщика = 01,
то стр. 060 = 17%.
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
Если стр. 060 < 17%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога.
|
Проверить обоснование применения пониженной ставки налога.
|
|
дП
|
Ф.09
|
стр. 070 = стр. 050 x стр. 060 / 100, если стр. 051 = 0.
Если стр. 051 > 0, то стр. 070 = [(стр. 050 - стр. 051) x 17:100] + ст. 051 x стр. 060 / 100.
|
ст. 80
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
Ф.10
|
Если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то стр. 080 = (стр. 070 - стр. 090 - стр. 097 - стр. 098) поп.
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей.
|
Проверить, изменялась ли сумма исчисленного налога и сумма зачета при камеральной налоговой проверке налоговой декларации за предыдущий отчетный период.
|
|
дП
|
Ф.11
|
дП январь: стр. 080 = 0.
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
Ф.12
|
Если (стр. 080+ ст 090 + стр. 097 + стр. 098) < стр. 070, то стр. 100 = стр. 070 - стр. 080 - стр. 090 - стр. 097 - стр. 098.
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
Завышение или занижение суммы налога к доплате.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
Ф.13
|
Если (стр. 080 + ст 090 + стр. 097 + стр. 098) > стр. 070, то стр. 110 = (стр. 080 + стр. 090 + стр. 097 + стр. 098) - стр. 070.
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
Завышение или занижение суммы налога к уменьшению.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
|
дП
|
Ф.14
|
стр. 120 = стр. 121.
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
Возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа.
|
Проверить, имеется ли информация о реорганизации или ликвидации организации, о закрытии обособленного подразделения, о наличии заявления об изменении налогоплательщиком порядка уплаты налога.
|
|
КС проверяется в дП за 9 мес. для налогоплательщиков уплачивающих
ежемесячные авансовые платежи.
|
|||||
|
дП
|
Ф.15
|
Если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то стр. 120 = 0 и стр. 121 = 0.
|
ст. 80
|
Возможно нарушение порядка заполнения (расчета) показателей налоговой декларации.
|
В соответствии с п. 3 ст. 88 или п. 3 ст. 105.29 НК РФ направить уведомление о выявленных ошибках (противоречиях) с требованием представить в течение пяти дней необходимые пояснения или внести соответствующие исправления.
|
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
|
Изменения в версии 2
(июнь 2024 года)
|
|
|
Обновлены КС
|
Исключены КС
|
|
1.28
|
1.18.2
|
|
1.30
|
1.18.3
|
|
1.31
|
1.18.4
|
|
1.32
|
1.41
|
|
1.33
|
1.43
|
|
1.45
|
1.52
|
|
1.46
|
|
|
1.49
|
|
|
1.51
|
|
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области