См. Документы Центрального Банка Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 11 сентября 2019 г. N 5253-У

ОБ УСТАНОВЛЕНИИ
МЕТОДИКИ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ (КАПИТАЛА)
МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ

Настоящее Указание на основании пункта 5.5 части 4 статьи 14 Федерального закона от 2 июля 2010 года N 151-ФЗ "О микрофинансовой деятельности и микрофинансовых организациях" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2010, N 27, ст. 3435; 2011, N 27, ст. 3880; N 49, ст. 7040; 2013, N 26, ст. 3207; N 30, ст. 4084; N 51, ст. 6683, ст. 6695; 2014, N 26, ст. 3395; 2015, N 27, ст. 4001; N 29, ст. 4357; 2016, N 1, ст. 27; N 27, ст. 4163, ст. 4225; 2017, N 18, ст. 2669; N 31, ст. 4830; 2018, N 18, ст. 2560, N 53, ст. 8440, ст. 8463, ст. 8480; 2019, N 31, ст. 4430) устанавливает методику определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании.

1. Собственные средства (капитал) микрофинансовой компании должны определяться как разница между финансовыми активами микрофинансовой компании, указанными в пункте 2 настоящего Указания, и обязательствами микрофинансовой компании, указанными в пункте 4 настоящего Указания.

В целях определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании финансовые активы и обязательства микрофинансовой компании должны рассчитываться на основании данных отчетности и остатков по счетам бухгалтерского учета (приложение 1 к настоящему Указанию) на расчетную дату. Рекомендуемый образец формы для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании приведен в приложении 2 к настоящему Указанию.

2. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться финансовые активы, указанные в настоящем пункте, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания:

2.1. денежные средства и их эквиваленты;

2.2. требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (микрозайма) (далее - требования по договорам займа (микрозайма) за вычетом резервов на возможные потери по займам по указанным требованиям, рассчитанных в порядке, установленном Указанием Банка России от 28 июня 2016 года N 4054-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2016 года N 43023, 6 июля 2017 года N 47310;

2.3. денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями;

2.4. ценные бумаги:

государственные ценные бумаги Российской Федерации;

облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России от 28 января 2016 года N 3949-У "Об утверждении перечня иностранных бирж, прохождение процедуры листинга на которых является обязательным условием для принятия российской биржей решения о допуске ценных бумаг иностранных эмитентов к организованным торгам, а также условием для непроведения организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, идентификации бенефициарных владельцев иностранных организаций, чьи ценные бумаги прошли процедуру листинга на таких биржах", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 марта 2016 года N 41340 (далее - Указание Банка России N 3949-У);

акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России N 3949-У.

3. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпунктах 2.1, 2.3, 2.4 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться:

финансовые активы, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;

финансовые активы, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;

финансовые активы, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;

субординированные облигационные займы и вклады (депозиты).

3.1. В состав финансовых активов микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, указанных в подпункте 2.2 пункта 2 настоящего Указания, не должны включаться требования по:

договорам займа (микрозайма), по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через 6 месяцев с даты заключения договора займа (микрозайма);

договорам займа (микрозайма), заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

договорам займа (микрозайма), заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);

договорам займа (микрозайма), права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;

договорам займа (микрозайма), выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;

субординированным займам (микрозаймам).

4. В состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, должны включаться все обязательства микрофинансовой компании, за исключением обязательств по договору аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России от 22 марта 2018 года N 635-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета договоров аренды некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 апреля 2018 года N 50781, 3 декабря 2018 года N 52844 (далее соответственно - Положение Банка России N 635-П, обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев).

Обязательство микрофинансовой компании по договору аренды на срок более 12 месяцев должно включаться в состав обязательств микрофинансовой компании, принимаемых для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании, в размере превышения суммы обязательства над стоимостью актива в форме права пользования, признаваемого в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанному договору аренды.

5. Настоящее Указание в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 30 августа 2019 года N 22) вступает в силу по истечении 90 дней после дня его официального опубликования.

6. Со дня вступления в силу настоящего Указания признать утратившими силу:

Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 июля 2016 года N 42801;

Указание Банка России от 13 июня 2017 года N 4407-У "О внесении изменений в Указание Банка России от 9 июня 2016 года N 4037-У "Об установлении методики определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 6 июля 2017 года N 47311.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 11 сентября 2019 года N 5253-У
"Об установлении методики
определения собственных средств
(капитала) микрофинансовой компании"

ДАННЫЕ
ОТЧЕТНОСТИ И СЧЕТА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА,
ИСПОЛЬЗУЕМЫЕ ПРИ РАСЧЕТЕ ФИНАНСОВЫХ АКТИВОВ И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ В ЦЕЛЯХ ОПРЕДЕЛЕНИЯ СОБСТВЕННЫХ
СРЕДСТВ (КАПИТАЛА) МИКРОФИНАНСОВОЙ КОМПАНИИ <1>

N п/п
Наименование показателя
Расчет финансовых активов и обязательств микрофинансовой компании
1
2
3
1
Денежные средства и их эквиваленты <2>
+ 20202 "Касса организации"
+ 20203 "Чеки (в том числе дорожные чеки), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте"
+ 20209 "Денежные средства в пути"
+ 20501 "Расчетные счета в кредитных организациях"
+ 20502 "Расчетные счета в банках-нерезидентах"
- 20505 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в кредитных организациях"
- 20506 "Резервы под обесценение по денежным средствам на расчетных счетах в банках-нерезидентах"
+ 20802 "Чековые книжки"
+ 47423 "Требования по прочим финансовым операциям" (в части суммы средств микрофинансовой компании, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов, находящейся у оператора по переводу денежных средств не на банковском счете микрофинансовой компании)
В части депозитов, классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов:
+ 20601 "Депозиты в кредитных организациях"
+ 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах"
+ 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных
организациях"
+ 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах"
- 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях"
- 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в банках-нерезидентах"
+ 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях"
+ 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах"
+ 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях"
+ 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
- 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях"
- 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
- 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях"
- 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах"
- 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях"
- 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах"
+ 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях"
+ 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
- 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях"
- 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания:
- денежные средства и их эквиваленты, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;
- денежные средства и их эквиваленты, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;
- денежные средства и их эквиваленты, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
- денежные средства и их эквиваленты по договорам субординированного вклада (депозита)
2.
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма (далее - требования по договору микрозайма)
+ 48701 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам"
+ 48801 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам"
+ 49101 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные юридическим лицам - нерезидентам"
+ 49201 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные физическим лицам - нерезидентам"
+ 49401 "Микрозаймы (в том числе целевые микрозаймы), выданные индивидуальным предпринимателям"
+ 48702 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам"
+ 48703 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам"
- 48704 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам"
- 48709 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам"
+ 48802 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам"
+ 48803 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам"
- 48804 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам"
- 48809 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам"
+ 49102 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам"
+ 49103 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам"
- 49104 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам"
- 49109 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным юридическим лицам - нерезидентам"
+ 49202 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам"
+ 49203 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам"
- 49204 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам"
- 49209 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным физическим лицам - нерезидентам"
+ 49402 "Начисленные проценты по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям"
+ 49403 "Начисленные прочие доходы по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям"
- 49404 "Расчеты по прочим доходам по микрозаймам (в том числе по целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям"
- 49409 "Расчеты по процентам по микрозаймам (в том числе целевым микрозаймам), выданным индивидуальным предпринимателям"
+ 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"
- величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам микрозайма в соответствии с Указанием Банка России от 28 июня 2016 года N 4054-У "О порядке формирования микрофинансовыми организациями резервов на возможные потери по займам", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 28 июля 2016 года N 43023 (далее - Указание Банка России N 4054-У), отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года N 47512 (далее - Указание Банка России N 4383-У), по состоянию на последнюю отчетную дату
В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания:
- требования по договорам микрозайма, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора микрозайма;
- требования по договорам микрозайма, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
- требования по договорам микрозайма, заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
- требования по договорам микрозайма, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;
- требования по договорам микрозайма, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
- требования по договорам субординированного микрозайма
3.
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма) (далее - требования по договору займа)
+ 48501 "Займы, выданные юридическим лицам"
+ 48601 "Займы, выданные физическим лицам"
+ 48901 "Займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам"
+ 49001 "Займы, выданные физическим лицам - нерезидентам"
+ 49301 "Займы, выданные индивидуальным предпринимателям"
+ 48502 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам"
+ 48503 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам"
- 48504 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам"
- 48509 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам"
+ 48602 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам"
+ 48603 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам"
- 48604 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам"
- 48609 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам"
+ 48902 "Начисленные проценты по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам"
+ 48903 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам"
- 48904 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам"
- 48909 "Расчеты по процентам по займам, выданным юридическим лицам - нерезидентам"
+ 49002 "Начисленные проценты по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам"
+ 49003 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам"
- 49004 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам"
- 49009 "Расчеты по процентам по займам, выданным физическим лицам - нерезидентам"
+ 49302 "Начисленные проценты по займам, выданным индивидуальным предпринимателям"
+ 49303 "Начисленные прочие доходы по займам, выданным индивидуальным предпринимателям"
- 49304 "Расчеты по прочим доходам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям"
- 49309 "Расчеты по процентам по займам, выданным индивидуальным предпринимателям"
+ 60323 "Расчеты с прочими дебиторами"
- величина резервов на возможные потери по займам, рассчитанных по требованиям по договорам займа в соответствии с Указанием Банка России N 4054-У, отраженная в отчете о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемом и представляемом в соответствии с Указанием Банка России N 4383-У, по состоянию на последнюю отчетную дату
В соответствии с подпунктом 3.1 пункта 3 настоящего Указания:
- требования по договорам займа, по условиям которых срок первого платежа наступает не ранее чем через шесть месяцев с даты заключения договора займа;
- требования по договорам займа, заключенным с физическими лицами, в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве);
- требования по договорам займа, заключенным с юридическими лицами, которые находятся в процессе ликвидации или в отношении которых введена процедура банкротства в соответствии с законодательством Российской Федерации о несостоятельности (банкротстве)
- требования по договорам займа, права требования по которым приобретены микрофинансовой компанией у третьих лиц;
- требования по договорам займа, выданным за счет финансовых активов микрофинансовой компании, полученных от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
- требования по договорам субординированного займа
4.
Денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями
+ 20315 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
+ 20316 "Депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
- 20321 "Резервы под обесценение" (в части резервов, сформированных по депозитным счетам)
+ 20322 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
+ 20323 "Проценты на депозитные счета в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
+ 20324 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
- 20325 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
+ 20326 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
- 20327 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
+ 20328 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в кредитных организациях"
- 20329 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
+ 20330 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
- 20331 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитных счетов в драгоценных металлах (за исключением физической формы) в банках-нерезидентах"
В части депозитов, не классифицированных в качестве денежных средств и их эквивалентов:
+ 20601 "Депозиты в кредитных организациях"
+ 20602 "Депозиты в банках-нерезидентах"
+ 20603 "Начисленные проценты по депозитам в кредитных организациях"
+ 20604 "Начисленные проценты по депозитам в банках-нерезидентах"
- 20605 "Начисленные расходы, связанные с размещением депозитов в кредитных организациях"
- 20606 "Начисленные расходы, связанные с размещением
депозитов в банках-нерезидентах"
+ 20607 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в кредитных организациях"
+ 20608 "Расчеты по расходам, связанным с размещением депозитов в банках-нерезидентах"
+ 20609 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в кредитных организациях"
+ 20610 "Корректировки, увеличивающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
- 20611 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в кредитных организациях"
- 20612 "Корректировки, уменьшающие стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
- 20613 "Расчеты по процентам по депозитам в кредитных организациях"
- 20614 "Расчеты по процентам по депозитам в банках-нерезидентах"
- 20615 "Резервы под обесценение по депозитам в кредитных организациях"
- 20616 "Резервы под обесценение по депозитам в банках-нерезидентах"
+ 20617 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в кредитных организациях"
+ 20618 "Переоценка, увеличивающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
- 20619 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в кредитных организациях"
- 20620 "Переоценка, уменьшающая стоимость депозитов в банках-нерезидентах"
В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания:
- денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;
- денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;
- денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
- денежные средства, размещенные по договорам субординированного вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями
5.
Ценные бумаги
В части государственных ценных бумаг Российской Федерации:
+ 50104 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации"
- 50122 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"
+ 50131 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"
+ 50150 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
- 50151 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
+ 50205 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации"
- 50222 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - отрицательные разницы"
+ 50231 "Переоценка долговых ценных бумаг Российской Федерации - положительные разницы"
- 50240 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации"
+ 50250 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
- 50251 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
+ 50305 "Долговые ценные бумаги Российской Федерации"
- 50320 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг Российской Федерации"
+ 50350 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
- 50351 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг Российской Федерации"
+ 50411 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) Российской Федерации"
- 50419 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"
+ 50450 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"
- 50451 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) Российской Федерации"
В части облигаций российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигаций российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенных в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России N 3949-У:
+ 50106 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций"
+ 50107 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов"
+ 50118 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания"
- 50124 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
- 50125 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
- 50130 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
+ 50133 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
+ 50134 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
+ 50139 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"
+ 50154 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
- 50155 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
+ 50156 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
- 50157 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
+ 50166 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
- 50167 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
+ 50207 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций"
+ 50208 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов
+ 50218 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания"
- 50224 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
- 50225 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
- 50230 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
+ 50233 "Переоценка долговых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
+ 50234 "Переоценка долговых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
+ 50239 "Переоценка долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"
- 50242 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций"
- 50243 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов"
- 50248 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
+ 50254 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
- 50255 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
+ 50256 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
- 50257 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
+ 50266 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
- 50267 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
+ 50307 "Долговые ценные бумаги кредитных организаций"
+ 50308 "Долговые ценные бумаги прочих резидентов"
+ 50318 "Долговые ценные бумаги, переданные без прекращения признания"
- 50322 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг кредитных организаций"
- 50323 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг прочих резидентов"
- 50328 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
+ 50354 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
- 50355 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг кредитных организаций"
+ 50356 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
- 50357 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг прочих резидентов"
+ 50366 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
- 50367 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
+ 50413 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) кредитных организаций"
+ 50414 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей) прочих резидентов"
+ 50418 "Долговые ценные бумаги (кроме векселей), переданные без прекращения признания"
- 50421 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"
- 50422 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"
- 50426 "Резервы под обесценение долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданным без прекращения признания"
+ 50454 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"
- 50455 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) кредитных организаций"
+ 50456 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"
- 50457 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей) прочих резидентов"
+ 50464 "Корректировки, увеличивающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"
- 50465 "Корректировки, уменьшающие стоимость долговых ценных бумаг (кроме векселей), переданных без прекращения признания"
В части акций российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России от 28 января 2016 года N 3949-У:
+ 50605 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций"
+ 50606 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов"
+ 50618 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания"
- 50622 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
- 50623 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
- 50626 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
+ 50627 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - положительные разницы"
+ 50628 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
+ 50631 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"
+ 50670 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании"
- 50671 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения"
+ 50705 "Долевые ценные бумаги кредитных организаций"
+ 50706 "Долевые ценные бумаги прочих резидентов"
+ 50709 "Долевые ценные бумаги, оцениваемые по себестоимости"
+ 50718 "Долевые ценные бумаги, переданные без прекращения признания"
- 50722 "Переоценка долевых ценных бумаг кредитных организаций - отрицательные разницы"
- 50723 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - отрицательные разницы"
- 50726 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - отрицательные разницы"
+ 50727 "Переоценка долевых ценных бумаг прочих резидентов - положительные разницы"
+ 50728 "Переоценка долевых ценных бумаг банков-нерезидентов - положительные разницы"
+ 50731 "Переоценка долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания, - положительные разницы"
- 50732 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг кредитных организаций"
- 50733 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг прочих резидентов"
- 50736 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, оцениваемых по себестоимости"
- 50737 "Резервы под обесценение долевых ценных бумаг, переданных без прекращения признания"
+ 50770 "Превышение стоимости приобретения ценной бумаги над ее справедливой стоимостью при первоначальном признании"
- 50771 "Превышение справедливой стоимости ценной бумаги при первоначальном признании над стоимостью ее приобретения"
В соответствии с пунктом 3 настоящего Указания:
- ценные бумаги, на которые наложен арест или распоряжение которыми ограничено на основании решения органа государственной власти;
- ценные бумаги, срок исполнения обязательств по возврату которых нарушен;
- ценные бумаги, полученные от третьих лиц за счет денежных средств и (или) имущества, предоставленных прямо или косвенно микрофинансовой компанией таким третьим лицам;
- субординированные облигационные займы
6.
Обязательства
Обязательства по овердрафту:
+ 20503 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в кредитных организациях"
+ 20504 "Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету ("овердрафт") в банках-нерезидентах"
Привлеченные средства:
+ 42316 "Привлеченные средства физических лиц"
+ 42317 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц"
+ 42318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц"
- 42319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц"
+ 42320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц"
- 42321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц"
- 42322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам физических лиц"
+ 42323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 42324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 42616 "Привлеченные средства физических лиц - нерезидентов"
+ 42617 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов"
+ 42618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств физических лиц - нерезидентов"
- 42619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств физических лиц - нерезидентов"
+ 42620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов"
- 42621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов"
- 42622 "Начисленные проценты (к получению)
по привлеченным средствам физических лиц - нерезидентов"
+ 42623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 42624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств физических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 42708 "Привлеченные средства Федерального казначейства"
+ 42709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам Федерального казначейства"
+ 42718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств Федерального казначейства"
- 42719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств Федерального казначейства"
- 42720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства"
+ 42721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств Федерального казначейства"
- 42722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам Федерального казначейства"
+ 42723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 42724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств Федерального казначейства, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 42808 "Привлеченные средства финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 42809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 42818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
- 42819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 42820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
- 42821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
- 42822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 42823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 42824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых органов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 42908 "Привлеченные средства государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
+ 42909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
+ 42918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
- 42919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
+ 42920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
- 42921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
- 42922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам государственных внебюджетных фондов Российской Федерации"
+ 42923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 42924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств государственных внебюджетных фондов Российской Федерации, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43008 "Привлеченные средства внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 43009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 43018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
- 43019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 43020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
- 43021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
- 43022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления"
+ 43023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств внебюджетных фондов субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43108 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43109 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43118 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43119 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43120 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43121 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43122 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43123 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43124 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43208 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43209 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43218 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43219 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43220 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43221 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43222 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43223 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43224 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43308 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43309 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43318 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43319 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43320 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43321 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
- 43322 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности"
+ 43323 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43324 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в федеральной собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43408 "Привлеченные средства финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43409 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43418 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43419 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43420 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43421 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43422 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43423 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43424 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43508 "Привлеченные средства коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43509 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43518 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43519 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43520 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43521 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43522 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43523 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43524 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств коммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43608 "Привлеченные средства некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43609 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43618 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43619 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43620 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43621 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
- 43622 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности"
+ 43623 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43624 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств некоммерческих организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43708 "Привлеченные средства негосударственных финансовых организаций"
+ 43709 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций"
+ 43718 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных финансовых организаций"
- 43719 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных финансовых организаций"
+ 43720 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций"
- 43721 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций"
- 43722 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных финансовых организаций"
+ 43723 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43724 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных финансовых организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43808 "Привлеченные средства негосударственных коммерческих организаций"
+ 43809 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций"
+ 43818 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций"
- 43819 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных коммерческих организаций"
+ 43820 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций"
- 43821 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций"
- 43822 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных коммерческих организаций"
+ 43823 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43824 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных коммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 43908 "Привлеченные средства негосударственных некоммерческих организаций"
+ 43909 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций"
+ 43918 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций"
- 43919 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств негосударственных некоммерческих организаций"
+ 43920 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций"
- 43921 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций"
- 43922 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам негосударственных некоммерческих организаций"
+ 43923 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 43924 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств негосударственных некоммерческих организаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 44008 "Привлеченные средства юридических лиц - нерезидентов"
+ 44009 "Начисленные проценты (к уплате) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов"
+ 44018 "Начисленные расходы, связанные с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов"
- 44019 "Расчеты по расходам, связанным с привлечением средств юридических лиц - нерезидентов"
+ 44020 "Корректировки, увеличивающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов"
- 44021 "Корректировки, уменьшающие стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов"
- 44022 "Начисленные проценты (к получению) по привлеченным средствам юридических лиц - нерезидентов"
+ 44023 "Переоценка, увеличивающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 44024 "Переоценка, уменьшающая стоимость привлеченных средств юридических лиц - нерезидентов, оцениваемых
по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
Обязательства по выпущенным облигациям и векселям:
+ 52008 "Выпущенные облигации"
+ 52018 "Начисленные расходы, связанные с выпуском и обращением облигаций"
- 52019 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском и обращением облигаций"
+ 52020 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных облигаций"
- 52021 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных облигаций"
+ 52022 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 52023 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных облигаций, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
+ 52308 "Выпущенные векселя"
+ 52318 "Начисленные расходы, связанные с выпуском
векселей"
- 52319 "Расчеты по расходам, связанным с выпуском векселей"
+ 52320 "Корректировки, увеличивающие стоимость выпущенных векселей"
- 52321 "Корректировки, уменьшающие стоимость выпущенных векселей"
+ 52322 "Переоценка, увеличивающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
- 52323 "Переоценка, уменьшающая стоимость выпущенных векселей, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток"
Кредиторская задолженность:
+ 47407 "Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам и прочим договорам (сделкам), по которым расчеты и поставка осуществляются не ранее следующего дня после дня заключения договора (сделки)"
+ 47416 "Суммы, поступившие на расчетные счета в кредитных организациях и банках-нерезидентах, до выяснения"
+ 47422 "Обязательства по прочим финансовым операциям"
+ 47903 "Кредиторская задолженность по операциям доверительного управления"
+ 60301 "Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль"
+ 60305 "Обязательства по выплате краткосрочных вознаграждений работникам"
+ 60307 "Расчеты с работниками по подотчетным суммам"
+ 60311 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками"
+ 60313 "Расчеты с организациями-нерезидентами по хозяйственным операциям"
+ 60320 "Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками"
+ 60322 "Расчеты с прочими кредиторами"
+ 60328 "Расчеты по налогу на прибыль"
+ 60331 "Расчеты с покупателями и клиентами"
+ 60333 "Расчеты по договорам администрирования договоров обязательного пенсионного страхования и негосударственного пенсионного обеспечения"
+ 60335 "Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"
+ 60349 "Обязательства по выплате долгосрочных вознаграждений работникам"
+ 61304 "Авансы (предоплаты) полученные по другим операциям"
В части обязательств микрофинансовой компании по договорам аренды на срок более 12 месяцев, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П, в размере превышения суммы обязательств над стоимостью активов в форме права пользования, признаваемых в соответствии с Положением Банка России N 635-П, по указанным договорам аренды:
+ 60806 "Арендные обязательства"
Прочие обязательства:
+ 615 "Резервы - оценочные обязательства некредитного характера"
+ 61701 "Отложенное налоговое обязательство"

--------------------------------

<1> Отчет о микрофинансовой деятельности микрофинансовой компании, составляемый и представляемый в соответствии с Указанием Банка России от 24 мая 2017 года N 4383-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России отчетности микрофинансовыми компаниями и микрокредитными компаниями, порядке и сроках раскрытия бухгалтерской (финансовой) отчетности и аудиторского заключения микрофинансовой компании", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 25 июля 2017 года N 47512, по состоянию на последнюю отчетную дату.

План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленный приложением 1 к Положению Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированному Министерством юстиции Российской Федерации 7 октября 2015 года N 39197, 28 декабря 2016 года N 45012, 16 апреля 2018 года N 50777, 24 мая 2019 года N 54722.

<2> В соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044.

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 11 сентября 2019 года N 5253-У
"Об установлении методики
определения собственных средств
(капитала) микрофинансовой компании"

(Рекомендуемый образец)

Форма для определения
собственных средств (капитала) микрофинансовой компании
__________________________________________________________
(полное наименование микрофинансовой компании)
на __.__.____ г.
N п/п
Наименование показателя
Стоимость на основании данных отчетности и бухгалтерского учета в соответствии с приложением 1 к настоящему Указанию (руб.)
1
2
3
Раздел I. Финансовые активы микрофинансовой компании <1>
1.
Денежные средства и их эквиваленты
2.
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам микрозайма

--------------------------------

<1> Включаются финансовые активы, указанные в пункте 2 настоящего Указания, за исключением финансовых активов, указанных в пункте 3 настоящего Указания.

3.
Требования по основному долгу, начисленным процентам, иным платежам в пользу микрофинансовой компании, а также неустойке (штрафу, пене) в сумме, присужденной судом или признанной заемщиком, по договорам займа (за исключением договоров микрозайма)
4.
Денежные средства, размещенные по договорам банковского вклада (депозита), заключенным с кредитными организациями
5.
Государственные ценные бумаги Российской Федерации
6.
Облигации российских эмитентов, исполнение обязательств по которым обеспечено государственной гарантией Российской Федерации, а также облигации российских эмитентов (за исключением структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России от 28 января 2016 года N 3949-У "Об утверждении перечня иностранных бирж, прохождение процедуры листинга на которых является обязательным условием для принятия российской биржей решения о допуске ценных бумаг иностранных эмитентов к организованным торгам, а также условием для непроведения организациями, осуществляющими операции с денежными средствами или иным имуществом, идентификации бенефициарных владельцев иностранных организаций, чьи ценные бумаги прошли процедуру листинга на таких биржах", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 9 марта 2016 года N 41340 (далее - Указание Банка России N 3949-У)
7.
Акции российских эмитентов (за исключением обыкновенных акций (долей) кредитных организаций и некредитных финансовых организаций), являющихся публичными акционерными обществами, а также депозитарные расписки на них, облигации российских эмитентов (за исключением субординированных и структурных облигаций), включенные в котировальный список первого (высшего) уровня российской биржи или в основной (официальный) список иностранной биржи, включенной в перечень бирж, утвержденный Указанием Банка России N 3949-У
8.
Итого по разделу I
Раздел II. Обязательства микрофинансовой компании <1>
9.
Обязательства микрофинансовой компании, принимаемые для определения собственных средств (капитала) микрофинансовой компании
10.
Итого по разделу II
Раздел III. Размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании <2>
11.
Размер собственных средств (капитала) микрофинансовой компании
Руководитель (уполномоченное лицо):
______________________________________
(фамилия, имя и (при наличии) отчество)
________________________________________________________________________
(дата, подпись)
МП
(при наличии)

--------------------------------

<1> Включаются обязательства микрофинансовой компании, указанные в пункте 4 настоящего Указания.

<2> Приводится разница между данными, указанными по строке 8 и по строке 10.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области