Указание Банка России от 10.06.2019 N 5167-У "О внесении изменений в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности" (Зарегистрировано в Минюсте России 08.07.2019 N 55163)

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

УКАЗАНИЕ
от 10 июня 2019 г. N 5167-У

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 25 ОКТЯБРЯ 2017 ГОДА N 613-П
"О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ПОРЯДКЕ
ГРУППИРОВКИ СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ
С ПОКАЗАТЕЛЯМИ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ"

1. На основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 46; N 18, ст. 2198), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440; 2018, N 1, ст. 65; N 31, ст. 4861; N 49, ст. 7516) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 мая 2019 года N 10) внести в Положение Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 3 декабря 2018 года N 52844, 14 января 2019 года N 53337, следующие изменения.

1.1. В приложении 2:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

"Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам".

1.2. В приложении 4:

в графе 2:

строку 10 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 11 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 19 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов";

строку 20 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов";

после строки 20 дополнить строками 20.1 и 20.2 следующего содержания:

"

".

1.3. В приложении 7:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

"Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам";

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам".

1.4. В приложении 9:

в графе 2:

строку 8 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 9 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением долговых финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

строку 17 изложить в следующей редакции: "Поступления от погашения и продажи прочих финансовых активов";

строку 18 изложить в следующей редакции: "Платежи, связанные с размещением и приобретением прочих финансовых активов";

после строки 18 дополнить строками 18.1 и 18.2 следующего содержания:

"

".

1.5. В приложении 10:

в примечании 6:

в таблице 6.1:

в графе 2:

строку 14 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 14 дополнить строками 14.1 - 14.5 следующего содержания:

"

";

строку 15 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 15 дополнить строками 15.1 - 15.5 следующего содержания:

"

";

в Порядке составления таблицы 6.1 и пояснений к ней:

в пункте 1 цифры "2 - 4, 6 - 16" заменить цифрами "2 - 4, 6 - 13, 14.1 - 14.5, 15.1 - 15.5";

в примечании 7:

таблицу 7.2 изложить в редакции приложения 1 к настоящему Указанию;

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:

"Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

1. В графах 3 и 5 отражается диапазон годовых контрактных процентных ставок с точностью до трех знаков после запятой.

2. В графах 4 и 6 отражается временной интервал сроков погашения в календарных днях.";

строку 8 таблицы 15.2 примечания 15 признать утратившей силу;

в графе 2 строки 3 таблицы 25.1 примечания 25 слово "капитальный" исключить;

наименование таблицы 26.3 примечания 26 изложить в следующей редакции:

"Расходы по прочим долгосрочным вознаграждениям";

в пункте 3 Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней примечания 28 цифры "1 - 3" заменить словами "2 и 3".

1.6. В приложении 11:

в графе 3:

строку 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904";

строку 3 дополнить словами "+ часть 47901 - часть 47904 + часть 60332";

в строке 9 цифры "60332" заменить словами "часть 60332";

строку 13 дополнить словами "+ часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313";

строку 17 изложить в следующей редакции: "47407 + 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313";

строку 18 дополнить цифрами "+ 60331";

в строке 24 слова "+ часть 10603 - 10605" исключить.

1.7. В приложении 12:

в графе 3:

в строке 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904";

строку 3 дополнить словами "+ часть 47901 - часть 47904 + часть 60332";

в строке 9 цифры "60332" заменить словами "часть 60332";

строку 13 дополнить словами "+ часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313";

строку 17 изложить в следующей редакции: "47407 + 60331 + часть 60322 + часть 47422 + 60320 + часть 60311 + часть 60313";

строку 18 дополнить цифрами "+ 60331";

строку 25 изложить в следующей редакции:

"

";

графу 2 строки 26 изложить в следующей редакции: "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)".

1.8. В приложении 13:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

"Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам";

в графе 3 строки 7 цифры "381+" исключить.

1.9. В приложении 14:

наименование раздела I изложить в следующей редакции:

"Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам";

графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под обесценение по финансовым активам";

в графе 3 строки 6 цифры "381+" исключить.

1.10. В приложении 15:

в графе 3:

в строке 5 цифры "13" заменить цифрами "15";

в строке 9 цифры "6 - 11" заменить цифрами "6 - 10";

в строке 10 цифру "4," исключить;

в строке 18 цифры "13" заменить цифрами "15";

в строке 22 цифры "6 - 11" заменить цифрами "6 - 10";

в строке 25 цифры "6 - 12" заменить цифрами "6 - 11".

1.11. В приложении 17:

графу 3 строки 8 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 10 и 11 изложить в следующей редакции:

"

";

графу 3 строк 12 и 13 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 19 и 20 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 20 дополнить строками 20.1 и 20.2 следующего содержания:

"

".

1.12. В приложении 18:

графу 3 строк 2 и 6 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 8 и 9 изложить в следующей редакции:

"

";

графу 3 строк 10 и 11 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов";

строки 17 и 18 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 18 дополнить строками 18.1 и 18.2 следующего содержания:

"

";

графу 3 строк 26 - 29 после слов "денежных средств" дополнить словами "и их эквивалентов".

1.13. В приложении 19:

в графе 3:

в строках 10 - 14 слово "дебету" заменить словом "кредиту";

в строках 18 и 32 цифры "381+" исключить.

1.14. В приложении 20:

в таблице 5.1 примечания 5:

графу 3 строки 4 дополнить словами "+ часть 47901";

графу 4 строки 4 дополнить словами "- часть 47904";

в таблице 6.1 примечания 6:

строку 14 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 14 дополнить строками 14.1 - 14.5 следующего содержания:

"

";

строку 15 изложить в следующей редакции:

"

";

после строки 15 дополнить строками 15.1 - 15.5 следующего содержания:

"

".

в примечании 7:

в таблице 7.1:

графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 47901";

графу 4 строки 1 дополнить словами "- часть 47904";

в графе 3 строки 2 цифры "- 48910" исключить;

графу 4 строки 2 дополнить цифрами "+ 48910";

таблицу 7.2 изложить в редакции приложения 2 к настоящему Указанию;

в таблице 15.1 примечания 15:

в графе 3:

строку 2 дополнить цифрами "- 43722";

строку 3 дополнить цифрами "- 42722 - 42822 - 42922 - 43022 - 43122 - 43222 - 43322 - 43422 - 43522 - 43622 - часть 43822 - 43922 - 44022";

строку 4 дополнить цифрами "- 42622";

строку 7 изложить в следующей редакции: "часть 47422 + часть 60311 + часть 60322 + часть 60313";

в таблице 16.1 примечания 16:

в графе 3:

строку 1 изложить в следующей редакции: "часть 60322 + часть 60311 + часть 60313";

строку 3 изложить в следующей редакции: "часть 47422 + 47407";

графу 3 строки 5 таблицы 17.1 примечания 17 дополнить цифрами "+ 60331";

графу 4 строки 2 таблицы 21.1 примечания 21 дополнить цифрами "+ 31554 + 31555 + 31556 + 31557 + 31558 + 31559 + 31560";

графу 4 строки 18 таблицы 24.1 примечания 24 дополнить цифрами "- 43301 - 43302 - 43303 - 43304";

в графе 2 строки 3 таблицы 25.1 примечания 25 слово "капитальный" исключить.

2. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Указанию Банка России
от 10 июня 2019 года N 5167-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
некредитных финансовых организаций
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

"Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Таблица 7.2

".

Приложение 2
к Указанию Банка России
от 10 июня 2019 года N 5167-У
"О внесении изменений
в Положение Банка России
от 25 октября 2017 года N 613-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой) отчетности
некредитных финансовых организаций
и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

"Займы выданные и микрозаймы выданные, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Таблица 7.2

".