См. Документы Центрального Банка Российской Федерации
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
УКАЗАНИЕ
от 8 июля 2019 г. N 5191-У
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ БАНКА РОССИИ ОТ 28 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА N 527-П
"ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК
СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"
1. В соответствии с пунктом 14 статьи 4 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456; N 31, ст. 4830; N 50, ст. 7562; 2018, N 1, ст. 66; N 9, ст. 1286; N 11, ст. 1584, ст. 1588; N 18, ст. 2557; N 24, ст. 3400; N 27, ст. 3950; N 31, ст. 4852; N 32, ст. 5115; N 49, ст. 7524; N 53, ст. 8411, ст. 8440; 2019, N 6, ст. 463; N 18, ст. 2198; N 23, ст. 2921) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 25 июня 2019 года N 12) внести в Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета "Порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированное Министерством юстиции Российской Федерации 27 января 2016 года N 40832, 15 декабря 2016 года N 44747, 27 июля 2017 года N 47540, 7 сентября 2017 года N 48108 (далее - Положение Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П), следующие изменения.
1.1. Абзац первый пункта 1.4 изложить в следующей редакции:
"1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда.".
1.2. В пункте 1.5:
абзац девятый признать утратившим силу;
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"МСФО (IFRS) 16 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июля 2016 года N 111н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 августа 2016 года N 43044 (далее - МСФО (IFRS) 16).".
1.3. В пункте 2.2:
абзацы сорок восьмой - пятьдесят девятый изложить в следующей редакции:
"примечание 46.1 "Аренда";
примечание 47 "Налог на прибыль";
примечание 48 "Дивиденды";
примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 51 "Управление рисками";
примечание 52 "Передача финансовых активов";
примечание 53 "Условные обязательства";
примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 57 "Операции со связанными сторонами";";
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"примечание 58 "События после окончания отчетного периода".".
1.4. В пункте 2.1.2:
абзацы пятьдесят четвертый - шестьдесят пятый изложить в следующей редакции:
"примечание 52.1 "Аренда";
примечание 53 "Налог на прибыль";
примечание 54 "Дивиденды";
примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);
примечание 57 "Управление рисками";
примечание 58 "Передача финансовых активов";
примечание 59 "Условные обязательства";
примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";
примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";
примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";
примечание 63 "Операции со связанными сторонами";";
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"примечание 64 "События после окончания отчетного периода".".
1.5. Пункты 2.1.3, 2.1.4, абзац третий пункта 3.2.1, подпункты 3.2.1.1 - 3.2.1.5 пункта 3.2.1 абзац третий пункта 4.2.1 признать утратившими силу.
1.6. В пункте 4.3 слова "в приложениях 10 и 11" заменить словами "в приложении 10".
1.7. В абзаце третьем пункта 4.3.1 слова "в приложениях 10.1 и 11.1" заменить словами "в приложении 10.1".
1.8. Главу 5, абзац третий пункта 6.2.1 признать утратившими силу.
1.9. В пункте 6.3 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".
1.10. В абзаце третьем пункта 6.3.1 слова "в приложениях 12.1 и 13.1" заменить словами "в приложении 12.1".
1.11. В пункте 6.4 слова "в приложениях 12 и 13" заменить словами "в приложении 12".
1.12. В абзаце третьем пункта 6.4.1 слова "в приложениях 12.1 и 13.1" заменить словами "в приложении 12.1".
1.13. Пункт 8.1, абзац третий пункта 8.2.1, абзац третий пункта 8.3.1, абзац третий пункта 8.4.1, пункт 8.5, абзац третий пункта 9.3.1, приложение 2.1, приложение 4.1 признать утратившими силу.
1.14. Приложение 5.1 после строки 15 дополнить строкой 15.1 следующего содержания:
"
|
15.1
|
Остаток на _______ 20__ года
|
".
1.15. Приложение 6.1 признать утратившим силу.
1.16. В приложении 7:
графу 2 строки 37 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 37 дополнить строкой 37.1 следующего содержания:
"
|
37.1
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
46.1
|
".
1.17. В приложении 7.1:
графу 2 строки 40 изложить в следующей редакции: "Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:";
после строки 40 дополнить строкой 40.1 следующего содержания:
"
|
40.1
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
52.1
|
".
1.18. Приложение 8.1 признать утратившим силу.
1.19. В приложении 9:
в таблице 4.1 примечания 4:
строку 53 изложить в следующей редакции:
"
|
53
|
МСФО (IFRS) 16
|
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
|
";
после строки 53 дополнить строкой 53.1 следующего содержания:
"
|
53.1
|
МСФО (IFRS) 16
|
Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
|
";
абзац четвертый пункта 11 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней примечания 5 изложить в следующей редакции:
"в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6 изложить в следующей редакции:
"в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7 изложить в следующей редакции:
"в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
абзац четвертый пункта 7 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8 изложить в следующей редакции:
"в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9 изложить в следующей редакции:
"в таблице 9.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, удерживаемые до погашения" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
в примечании 10:
в таблице 10.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";
абзац четвертый пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"в таблице 10.1 - ССФ состав статьи "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
в примечании 11:
после таблицы 11.2 в пункте 11.2.1 слова "примечании 23" заменить словами "таблице 21.5 примечания 21";
после таблицы 11.3 в пункте 11.3.1 цифру "5" заменить цифрой "6";
абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 12.1 и пояснений к ней примечания 12 изложить в следующей редакции:
"в таблице 12.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда";";
абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13 изложить в следующей редакции:
"в таблице 13.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;";
абзац третий пункта 6 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14 изложить в следующей редакции:
"в таблице 14.1 - ССФ состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда;";
абзац третий пункта 5 Порядка составления таблиц 15.1 и 15.2 и пояснений к ним примечания 15 изложить в следующей редакции:
"в таблице 15.1 - ССФ основные виды активов, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи, приобретенные за счет собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
в примечании 16:
таблицу 16.1 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
Таблица 16.1
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Инвестиционное имущество в собственности
|
Активы в форме права пользования
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
|
|||
|
2
|
Поступление
|
|||
|
3
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
4
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
5
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
6
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
7
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
8
|
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
|
|||
|
9
|
Прочее
|
|||
|
10
|
Балансовая стоимость на ______ 20__ года
|
|||
|
11
|
Балансовая стоимость на ______ 20__ года
|
|||
|
12
|
Поступление
|
|||
|
13
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
14
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
15
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
16
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
17
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
18
|
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
|
|||
|
19
|
Прочее
|
|||
|
20
|
Балансовая стоимость на ______ 20__ года
|
";
в Порядке составления таблицы 16.1 и пояснений к ней:
пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.1:
в таблице 16.1 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
в таблице 16.1 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
таблицу 16.2 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 16.2
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Инвестиционное имущество в собственности
|
Активы в форме права пользования
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Балансовая стоимость на _________, в том числе:
|
|||
|
2
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
3
|
накопленная амортизация
|
|||
|
4
|
накопленные убытки от обесценения
|
|||
|
5
|
Поступление
|
|||
|
6
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
7
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
8
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
9
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
10
|
Амортизация
|
|||
|
11
|
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
|
|||
|
12
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
13
|
Прочее
|
|||
|
14
|
Балансовая стоимость на ___________, в том числе:
|
|||
|
15
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
16
|
накопленная амортизация
|
|||
|
17
|
накопленные убытки от обесценения
|
|||
|
18
|
Балансовая стоимость на _________, в том числе:
|
|||
|
19
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
20
|
накопленная амортизация
|
|||
|
21
|
накопленные убытки от обесценения
|
|||
|
22
|
Поступление
|
|||
|
23
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
24
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
25
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
26
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
27
|
Амортизация
|
|||
|
28
|
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
|
|||
|
29
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
30
|
Прочее
|
|||
|
31
|
Балансовая стоимость на _________, в том числе:
|
|||
|
32
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
33
|
накопленная амортизация
|
|||
|
34
|
накопленные убытки от обесценения
|
";
в Порядке составления таблицы 16.2 и пояснений к ней:
пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
дополнить пунктом 7 следующего содержания:
"7. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и по форме, аналогичной таблице 16.2:
в таблице 16.2 - НПО состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;
в таблице 16.2 - ССФ состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
в таблице 16.3:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
в графе 2 строк 2 и 3 слово "создающему" заменить словом "приносящему";
после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:
"
|
3.1
|
Прочее
|
";
в Порядке составления таблицы 16.3 и пояснений к ней:
пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
в пунктах 2 и 3 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.1";
Порядок составления таблицы 16.4 и пояснений к ней дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
в примечании 17:
таблицу 17.1 после строки 15 дополнить строками 15.1 и 15.2 следующего содержания:
"
|
15.1
|
Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
|
|||||
|
15.2
|
Накопленная амортизация
|
(......)
|
(....)
|
(....)
|
(....)
|
(....)
|
";
пункт 4 Порядка составления таблицы 17.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"4. По строке 16 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости нематериальных активов на начало отчетного года, как сумма значений показателей по строкам 15.1 и 15.2.";
в примечании 18:
таблицу 18.1 после строки 16 дополнить строками 16.1 и 16.2 следующего содержания:
"
|
16.1
|
Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
|
||||||
|
16.2
|
Накопленная амортизация
|
(......)
|
(....)
|
(....)
|
(....)
|
(....)
|
(....)
|
";
в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "Основные средства" заменить словами ", МСФО (IFRS) 16";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. По строке 17 настоящей таблицы отражается величина балансовой стоимости основных средств на начало отчетного года, как сумма значений по строкам 16.1 и 16.2 настоящей таблицы.";
дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства" бухгалтерского баланса, по классам основных средств.";
абзац четвертый пункта 5 Порядка составления таблицы 20.1 и пояснений к ней примечания 20 изложить в следующей редакции:
"в таблице 20.1 - ССФ состав статьи "Прочие активы" по деятельности по размещению и использованию собственных средств негосударственного пенсионного фонда.";
в примечании 23:
в таблице 23.1 графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";
в Порядке составления таблицы 23.1 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "(IAS) 17" заменить словами "(IFRS) 16";
в пункте 2 слова "1 - 7" заменить словами "1 - 7.1";
графу 2 строки 5 таблицы 23.3 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";
в примечании 26:
пункт 17 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"17. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.";
наименование таблицы 26.2 изложить в следующей редакции:
"Доходность инвестирования средств пенсионных накоплений";
в таблице 26.2:
в графе 2 строк 1 и 3 слово "размещения" заменить словом "инвестирования";
в графе 2 строк 2, 4, 5 и 6 слова "от размещения" заменить словом "инвестирования";
пункт 3 Порядка составления таблицы 26.2 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
пункт 2 Порядка составления таблицы 26.3 и пояснений к ней дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
в примечании 27:
в графе 2 строки 12 таблицы 27.1 слова "Увеличение (уменьшение)" заменить словом "Изменение";
Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 16 следующего содержания:
"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.";
в наименовании таблицы 27.2 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";
в Порядке составления таблицы 27.2 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";
пункт 3 изложить в следующей редакции:
"3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
в примечании 28:
в графе 2 строки 12 таблицы 28.1 слова "Увеличение (уменьшение)" заменить словом "Изменение";
Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 16 следующего содержания:
"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.";
после таблицы 28.2 в абзаце втором пункта 28.2.3 слово "ММВБ" заменить словом "МосБиржи";
пункт 1.1 Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"1.1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
в примечании 32:
таблицу 32.1 изложить в следующей редакции:
"Акционерный капитал
Таблица 32.1
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)
|
Номинальная стоимость обыкновенных акций
|
Поправка на инфляцию
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
На 1 января 20__ года
|
||||
|
2
|
Эмиссия
|
||||
|
3
|
Прочее
|
||||
|
4
|
На ______ 20__ года
|
||||
|
5
|
На ______ 20__ года
|
||||
|
6
|
Эмиссия
|
||||
|
7
|
Прочее
|
||||
|
8
|
На ______ 20__ года
|
";
в пункте 1 Порядка составления таблицы 34.2 и пояснений к ней, в Порядке составления таблицы 34.3 и пояснений к ней, в Порядке составления таблицы 34.4 и пояснений к ней примечания 34 слово "IAS" заменить словом "IFRS";
в таблице 35.1 примечания 35:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Накопительная пенсия";
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Срочные пенсионные выплаты";
в примечании 41:
в таблице 41.1:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Расходы на ремонт";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
после таблицы 41.1 в Порядке составления таблицы и пояснений к ней:
в пунктах 3 и 4 цифры "1 - 7" заменить цифрами "1 - 7.1";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.";
в таблице 42.1 примечания 42:
графу 2 строк 7 и 15 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде";
в примечании 44:
в таблице 44.1 графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Расходы по аренде";
Порядок составления таблицы 44.1 и пояснений к ней дополнить пунктами 6 и 7 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к краткосрочным договорам аренды, к которым применяется освобождение от признания.
7. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.";
графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: "По обязательствам по аренде";
в примечании 46:
в таблице 46.1 графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
дополнить Порядок составления таблицы 46.1 пунктом 13 следующего содержания:
"13. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";
после примечания 46 дополнить примечанием 46.1 следующего содержания:
"Примечание 46.1. Аренда
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендатором
Таблица 46.1.1
|
Номер строки
|
Требования к раскрытию информации
|
Описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Характер арендной деятельности арендатора
|
|
|
2
|
Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде
|
|
|
3
|
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
|
|
|
4
|
Операции продажи с обратной арендой
|
|
|
5
|
Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды
|
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендатором
Таблица 46.1.2
|
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса
|
Примечание
|
Балансовая стоимость
|
|
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Основные средства
|
18
|
||
|
2
|
Инвестиционное имущество
|
16
|
||
|
3
|
Займы и прочие привлеченные средства
|
23
|
||
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендатором
Таблица 46.1.3
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:
|
||
|
2
|
уплаченные проценты
|
||
|
3
|
платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью
|
||
|
4
|
переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде
|
||
|
5
|
Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:
|
||
|
6
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
||
|
7
|
Итого отток денежных средств
|
Порядок составления таблицы 46.1.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендодателем
Таблица 46.1.4
|
Номер строки
|
Требования к раскрытию информации
|
Описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Характер арендной деятельности арендодателя
|
|
|
2
|
Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски
|
|
|
3
|
Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду
|
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Таблица 46.1.5
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:
|
||
|
2
|
менее 1 года
|
||
|
3
|
от 1 года до 2 лет
|
||
|
4
|
от 2 до 3 лет
|
||
|
5
|
от 3 до 4 лет
|
||
|
6
|
от 4 до 5 лет
|
||
|
7
|
более 5 лет
|
||
|
8
|
Незаработанный финансовый доход
|
||
|
9
|
Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость
|
||
|
10
|
Чистая инвестиция в аренду
|
||
|
11
|
Резерв под обесценение
|
||
|
12
|
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
|
Порядок составления таблицы 46.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ не дисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.
5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда негосударственный пенсионный фонд
является арендодателем
Таблица 46.1.6
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Менее 1 года
|
||
|
2
|
От 1 года до 2 лет
|
||
|
3
|
От 2 лет до 3 лет
|
||
|
4
|
От 3 лет до 4 лет
|
||
|
5
|
От 4 лет до 5 лет
|
||
|
6
|
Более 5 лет
|
||
|
7
|
Итого
|
Порядок составления таблицы 46.1.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.";
в примечании 47:
наименование таблицы 47.1 изложить в следующей редакции: "Расход (доход) по налогу на прибыль, отраженный в составе прибыли (убытка) в разрезе компонентов";
в таблице 47.2:
в графе 2 строки 4 слова "ставки, в том числе:" заменить словом "ставки";
после строки 9 дополнить строкой 9.1 следующего содержания:
"
|
9.1
|
Прочее
|
";
в примечании 51:
в таблице 51.12:
графу 2 строки 2 дополнить словами ", в том числе:";
после строки 2 дополнить строкой 2.1 следующего содержания:
"
|
2.1
|
обязательства по договорам аренды
|
";
таблицу 51.13 после строки 10 дополнить строками 10.1 - 10.3 следующего содержания:
"
|
10.1
|
Инвестиции в ассоциированные предприятия
|
||||
|
10.2
|
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
|
||||
|
10.3
|
Инвестиции в дочерние предприятия
|
";
Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Порядок составления таблицы 51.15 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.
2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.";
в примечании 53 таблицу 53.1 изложить в следующей редакции:
"Условные обязательства и активы
Таблица 53.1
|
Номер строки
|
Требования к раскрытию информации
|
Описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
|
|
|
2
|
Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
|
";
в примечании 55:
в Порядке составления таблицы 55.1 и пояснений к ней:
пункт 11 изложить в следующей редакции:
"11. Значение показателя по строке 65 включает значение показателя по строке 66.";
пункт 23 изложить в следующей редакции:
"23. Значение показателя по строке 108 включает значение показателя по строке 109.";
таблицу 55.5 изложить в следующей редакции:
"Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки
справедливой стоимости
Таблица 55.5
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Справедливая стоимость
|
Метод оценки
|
Используемые исходные данные
|
Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
................
|
||||
|
2
|
................
|
||||
|
3
|
................
|
||||
|
4
|
Итого
|
";
в таблице 55.7:
графу 2 строки 3 дополнить словами ", в том числе:";
в графе 2 строк 4 и 5 слово "Вследствие" заменить словом "вследствие";
в графе 2 строки 6 слово "Курсовые" заменить словом "курсовые".
1.20. В приложении 9.1:
в таблице 4.1 примечания 4:
строку 5.1 изложить в следующей редакции:
"
|
51
|
МСФО (IFRS) 16
|
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по аренде
|
";
после строки 51 дополнить строкой 51.1 следующего содержания:
"
|
51.1
|
МСФО (IFRS) 16
|
Использование освобождения от признания, предусмотренного для краткосрочных договоров аренды и освобождения от признания, предусмотренного для аренды объектов с низкой стоимостью
|
";
в примечании 5:
после таблицы 5.1 пункт 5.1.2 признать утратившим силу;
в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
таблицу 5.2 после строки 4 дополнить строкой 4.1 следующего содержания:
"
|
4.1
|
Прочее
|
";
в пункте 6 Порядка составления таблицы 5.2 и пояснений к ней слова "1 - 4" заменить словами "1 - 4.1";
пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней признать утратившим силу;
в абзаце четвертом пункта 3 Порядка составления таблицы 6.1 и пояснений к ней примечания 6, в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 7.1 и пояснений к ней примечания 7, в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 8.1 и пояснений к ней примечания 8, в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 9.1 и пояснений к ней примечания 9, в абзаце четвертом пункта 6 Порядка составления таблицы 10.1 и пояснений к ней примечания 10 слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
в примечании 11:
графу 2 строки 5 таблицы 11.1 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";
в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 11.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
в таблицах 11.2 и 11.3 наименование графы 7 изложить в следующей редакции:
"Дебиторская задолженность по финансовой аренде";
таблицу 11.4, Порядок составления таблицы 11.4 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в пункте 7 Порядка составления таблицы 13.1 и пояснений к ней примечания 13:
в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"в таблице 13.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.";
в пункте 7 Порядка составления таблицы 14.1 и пояснений к ней примечания 14:
в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"в таблице 14.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.";
в пункте 7 Порядка составления таблицы 15.1 и пояснений к ней примечания 15:
в абзаце третьем слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
дополнить новым абзацем следующего содержания:
"в таблице 15.1 - ОПС состав статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию.";
в примечании 16:
в абзаце четвертом пункта 4 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
в пункте 3 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней цифру "3" заменить цифрой "5";
в примечании 17:
таблицу 17.1 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости
Таблица 17.1
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Инвестиционное имущество в собственности
|
Активы в форме права пользования
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
|
|||
|
2
|
Поступление
|
|||
|
3
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
4
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
5
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
6
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
7
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
8
|
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
|
|||
|
9
|
Прочее
|
|||
|
10
|
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
|
|||
|
11
|
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
|
|||
|
12
|
Поступление
|
|||
|
13
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
14
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
15
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
16
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
17
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
18
|
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
|
|||
|
19
|
Прочее
|
|||
|
20
|
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
|
";
в Порядке составления таблицы 17.1 и пояснений к ней:
в пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
пункт 2 признать утратившим силу;
в пункте 5 слова "в таблице 17.1 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному страхованию" и слова "(средств, предназначенных для обеспечения собственной деятельности)" исключить;
таблицу 17.2 изложить в следующей редакции:
"Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам
Таблица 17.2
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Инвестиционное имущество в собственности
|
Активы в форме права пользования
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Балансовая стоимость на ____________, в том числе:
|
|||
|
2
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
3
|
накопленная амортизация
|
|||
|
4
|
накопленные убытки от обесценения
|
|||
|
5
|
Поступление
|
|||
|
6
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
7
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
8
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
9
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
10
|
Амортизация
|
|||
|
11
|
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
|
|||
|
12
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
13
|
Прочее
|
|||
|
14
|
Балансовая стоимость на __________, в том числе:
|
|||
|
15
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
16
|
накопленная амортизация
|
|||
|
17
|
накопленные убытки от обесценения
|
|||
|
18
|
Балансовая стоимость на ________, в том числе:
|
|||
|
19
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
20
|
накопленная амортизация
|
|||
|
21
|
накопленные убытки от обесценения
|
|||
|
22
|
Поступление
|
|||
|
23
|
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
|
|||
|
24
|
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
|
|||
|
25
|
Перевод в прочие активы
|
|||
|
26
|
Выбытие инвестиционного имущества
|
|||
|
27
|
Амортизация
|
|||
|
28
|
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
|
|||
|
29
|
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
|
|||
|
30
|
Прочее
|
|||
|
31
|
Балансовая стоимость на __________, в том числе:
|
|||
|
32
|
первоначальная стоимость
|
|||
|
33
|
накопленная амортизация
|
|||
|
34
|
накопленные убытки от обесценения
|
";
в Порядке составления таблицы 17.2 и пояснений к ней:
в пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
пункты 2 и 3 признать утратившими силу;
в пункте 8 слова "в таблице 17.2 - ОПС состав статьи "Инвестиционное имущество" по деятельности по обязательному страхованию" и слова "(средств, предназначенных для обеспечения собственной деятельности)" исключить;
в таблице 17.3:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
в графе 2 строк 2 и 3 слово "создающему" заменить словом "приносящему";
после строки 3 дополнить строкой 3.1 следующего содержания:
"
|
3.1
|
Прочее
|
";
в Порядке составления таблицы 17.3 и пояснений к ней:
пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
в пунктах 2 и 3 цифры "1 - 3" заменить цифрами "1 - 3.1";
пункт 4 признать утратившим силу;
в таблице 17.4 строку 4 признать утратившей силу;
Порядок составления таблицы 17.4 и пояснений к ней дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
в примечании 18:
таблицу 18.1 после строки 15 дополнить строками 15.1 и 15.2 следующего содержания:
"
|
15.1
|
Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
|
||||
|
15.2
|
Накопленная амортизация
|
(...)
|
(...)
|
(...)
|
(...)
|
";
в Порядке составления таблицы 18.1 и пояснений к ней:
в пункте 2 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года";
в пункте 3 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года";
в пункте 4 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало отчетного года", слова "14 и 15" заменить словами "15.1 и 15.2";
в пунктах 5 и 6 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату";
в примечании 19:
таблицу 19.1 после строки 16 дополнить строками 16.1 и 16.2 следующего содержания:
"
|
16.1
|
Стоимость (или оценка) на ______ 20__ года
|
||||||
|
16.2
|
Накопленная амортизация
|
(...)
|
(...)
|
(...)
|
(...)
|
(...)
|
(...)
|
";
после таблицы 19.1 пункт 19.1.3 признать утратившим силу;
в Порядке составления таблицы 19.1 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "(IAS) 17" заменить словами "(IFRS) 16";
в пункте 2 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало предыдущего отчетного года";
в пункте 3 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на конец сопоставимого периода предыдущего отчетного года";
в пункте 4 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на начало отчетного года", слова "15 и 16" заменить словами "16.1 и 16.2";
в пунктах 5 и 6 слова "на ________ 20__ года" заменить словами "на отчетную дату";
дополнить пунктом 8 следующего содержания:
"8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о накопленной амортизации, накопленных убытках от обесценения и балансовой стоимости активов в форме права пользования, отражаемых по статье "Основные средства", по классам основных средств.";
в примечании 21:
графу 2 строки 11 таблицы 21.1 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";
в абзаце четвертом пункта 5 Порядка составления таблицы 21.1 и пояснений к ней слова "(средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности)" исключить;
в примечании 23:
таблицу 23.1 после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
в пунктах 2 и 3 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней цифры "1 - 7" заменить цифрами "1 - 7.1";
таблицу 23.2 после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
в пункте 3 Порядка составления таблицы 23.2 и пояснений к ней цифры "1 - 7" заменить цифрами "1 - 7.1";
в примечании 24:
в таблице 24.1:
графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
в Порядке составления таблицы 24.1 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)";
в пунктах 2 и 3 цифры "1 - 7" заменить цифрами "1 - 7.1";
таблицу 24.2, Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в таблице 24.3 графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";
в пункте 1 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)";
в примечании 28:
в таблице 28.1:
графу 2 строки 10 изложить в следующей редакции:
"эффект отличия фактического уровня инвестиционной доходности от актуарных допущений";
строки 11 и 12 признать утратившими силу;
в Порядке составления таблицы 28.1 и пояснений к ней:
в пункте 11 слова "индексации пенсий" заменить словами "инвестиционной доходности";
пункты 12, 13 и 17 признать утратившими силу;
пункт 15 изложить в следующей редакции:
"15. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5, 13.";
пункт 18 изложить в следующей редакции:
"18. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров об обязательном пенсионном страховании, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров об обязательном пенсионном страховании.";
в таблице 28.2:
в наименовании слово "от" исключить;
в графе 2 строк 1 - 6 слова "от размещения" заменить словом "инвестирования";
в Порядке составления таблицы 28.2 и пояснений к ней:
в пункте 1 слово "от" исключить;
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. В строке 7 таблицы справочно приводится информация о доходности Пенсионного фонда Российской Федерации.";
пункт 3 дополнить предложением следующего содержания: "Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
после Порядка составления таблицы 28.2 и пояснений к ней дополнить таблицей 28.3 и Порядком составления таблицы 28.3 и пояснений к ней следующего содержания:
"Экономические допущения, используемые для расчета
стоимости обязательства по обеспечению доходности в размере
не ниже нуля процентов годовых
Таблица 28.3
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Математическое ожидание средней доходности в течение среднего периода выплат
|
||
|
2
|
Среднеквадратическое отклонение фактической доходности от прогнозной в течение среднего периода выплат
|
Порядок составления таблицы 28.3 и пояснений к ней
1. В настоящей таблице раскрываются экономические допущения, используемые для расчета стоимости обязательства по обеспечению доходности не ниже нуля процентов годовых.
2. В качестве отчетного периода при заполнении настоящей таблицы принимается один год. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности;
3. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается наименование метода, используемого для моделирования будущего дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.
4. В пояснениях к настоящей таблице раскрываются основные предположения, исходя из которых было рассчитано среднеквадратичное отклонение фактической доходности от прогнозной и математическое ожидание средней доходности.
5. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.";
в примечании 29:
графу 2 строки 12 таблицы 29.1 изложить в следующей редакции: "Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения";
после таблицы 29.1 пункты 29.1.3 - 29.1.6 признать утратившими силу;
в Порядке составления таблицы 29.1 и пояснений к ней:
пункт 12 признать утратившим силу;
пункт 14 изложить в следующей редакции:
"14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5, 11 - 13.";
дополнить пунктом 16 следующего содержания:
"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как страховые.";
в наименовании таблицы 29.2 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";
в Порядке составления таблицы 29.2 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "от инвестирования" заменить словом "размещения";
дополнить пунктом 3 следующего содержания:
"3. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
в примечании 30:
графу 2 строки 12 таблицы 30.1 изложить в следующей редакции: "Изменение обязательств вследствие реклассификации договоров негосударственного пенсионного обеспечения";
после таблицы 30.1 пункты 30.1.3 - 30.1.8 признать утратившими силу;
в Порядке составления таблицы 30.1 и пояснений к ней:
пункт 12 признать утратившим силу;
пункт 14 изложить в следующей редакции:
"14. По строке 14 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5, 11 - 13.";
дополнить пунктом 16 следующего содержания:
"16. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация об основных допущениях и их значениях, использованных при формировании обязательств и проведении проверки адекватности обязательств, в том числе о таблице смертности и расторжении договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод, значении ставки дисконтирования, величине расходов по обслуживанию договоров негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированных как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод.";
после таблицы 30.2:
пункт 30.2.1 изложить в следующей редакции:
"30.2.1. Моделирование будущего дохода от размещения средств пенсионных резервов и, соответственно, величины потенциальных расходов негосударственного пенсионного фонда, связанных с обеспечением доходности, производится методом __________.";
в абзаце втором пункта 30.2.2 слова "и от инвестирования средств пенсионных накоплений" исключить;
в абзаце втором пункта 30.2.3 слово "ММВБ" заменить словом "МосБиржи";
пункт 30.2.5 признать утратившим силу;
в Порядке составления таблицы 30.2 и пояснений к ней:
дополнить пунктом 1.1 следующего содержания:
"1.1. Настоящая таблица не включается в состав промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности.";
в пункте 2 слова "и инвестирования средств пенсионных накоплений" исключить;
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. В пояснениях к настоящей таблице раскрывается информация о тех экономических допущениях, которые были изменены при выполнении прогноза на отчетный год по сравнению с предыдущим годом.";
пункт 5 признать утратившим силу;
графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";
в примечании 34:
таблицу 34.1 изложить в следующей редакции:
"Акционерный капитал
Таблица 34.1
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)
|
Номинальная стоимость обыкновенных акций
|
Поправка на инфляцию
|
Итого
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
На 1 января 20__ года
|
||||
|
2
|
Эмиссия
|
||||
|
3
|
Прочее
|
||||
|
4
|
На _____ 20__ года
|
||||
|
5
|
На _____ 20__ года
|
||||
|
6
|
Эмиссия
|
||||
|
7
|
Прочее
|
||||
|
8
|
На _____ 20__ года
|
";
после таблицы 34.1 пункты 34.1.2, 34.1.4 - 34.1.6 признать утратившими силу;
пункт 1 Порядка составления примечания 35 признать утратившим силу;
в примечании 36:
в таблице 36.5:
строку 8 признать утратившей силу;
графу 2 строки 9 изложить в следующей редакции:
"в связи со смертью застрахованного лица";
в графе 2 строки 13 слова ", в том числе:" исключить;
строки 14 и 15 признать утратившими силу;
Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Порядок составления таблицы 36.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц по договорам об обязательном пенсионном страховании.
2. По строке 9 таблицы отражается количество договоров, прекращенных в связи со смертью застрахованных лиц.
3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве застрахованных лиц, с которыми в течение отчетного периода были прекращены договоры об обязательном пенсионном страховании в связи с их смертью, но обязательства негосударственного пенсионного фонда перед которыми и перед их правопреемниками по договорам об обязательном пенсионном страховании не были исполнены на отчетную дату.";
строку 8 таблицы 36.6 признать утратившей силу;
в примечании 37:
в таблице 37.1:
графу 2 строки 3 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды";
строку 4 признать утратившей силу;
в Порядке составления таблицы 37.1 и пояснений к ней:
пункт 5 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды";
пункт 6 признать утратившим силу;
графу 2 строк 7 и 13 таблицы 41.1 примечания 41 изложить в следующей редакции:
"по дебиторской задолженности по финансовой аренде";
наименование таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции:
"Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
в примечании 47:
в таблице 47.1:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
в Порядке составления таблицы 47.1 и пояснений к ней:
пункт 1 дополнить словами ", МСФО (IFRS) 16";
в пунктах 2 и 3 цифры "1 - 7" заменить цифрами "1 - 7.1";
пункт 4 изложить в следующей редакции:
"4. В пояснениях к таблице раскрывается состав строки "Доходы от сдачи имущества в аренду" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";
дополнить пунктом 5 следующего содержания:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода, относящегося к переменным арендным платежам по договорам аренды инвестиционного имущества, не включенным в оценку обязательств по аренде.";
в примечании 49:
после таблицы 49.1 пункт 49.1.3 признать утратившим силу;
в Порядке составления таблицы 49.1 и пояснений к ней:
в пункте 1 слова "IAS (17)" заменить словами "IFRS (16)";
пункт 5 изложить в следующей редакции:
"5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма расхода по договорам аренды объектов с низкой стоимостью, к которым применяется освобождение от признания, и сумма расхода, относящегося к договорам краткосрочной аренды, к которым применяется освобождение от признания.";
дополнить пунктом 6 следующего содержания:
"6. В пояснениях к таблице раскрывается расход, относящийся к переменным арендным платежам, не включенным в оценку обязательств по аренде.";
в графе 2 строки 4 таблицы 50.1 примечания 50 слово "финансовой" исключить;
в примечании 52:
графу 2 строки 2 таблицы 52.1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
Порядок составления таблицы 52.1 и пояснений к ней дополнить пунктом 12 следующего содержания:
"12. В пояснениях к таблице раскрывается состав показателя по строке "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества" в соответствии с МСФО (IFRS) 16.";
после примечания 52 дополнить примечанием 52.1 следующего содержания:
"Примечание 52.1. Аренда
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендатором
Таблица 52.1.1
|
Номер строки
|
Требования к раскрытию информации
|
Описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Характер арендной деятельности арендатора
|
|
|
2
|
Будущие денежные потоки, которым потенциально подвержен арендатор, не отражаемые при оценке обязательств по аренде
|
|
|
3
|
Ограничения или особые условия, связанные с договорами аренды
|
|
|
4
|
Операции продажи с обратной арендой
|
|
|
5
|
Сумма договорных обязательств по краткосрочным договорам аренды, если портфель краткосрочных договоров аренды, по которому у арендатора есть договорные обязательства на конец отчетного периода, отличается от портфеля краткосрочных договоров аренды, к которому относится расход по краткосрочным договорам аренды
|
Активы и обязательства по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендатором
Таблица 52.1.2
|
Номер строки
|
Наименование статьи бухгалтерского баланса
|
Примечание
|
Балансовая стоимость
|
|
|
___ 20__ г.
|
___ 20__ г.
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
1
|
Основные средства
|
19
|
||
|
2
|
Инвестиционное имущество
|
17
|
||
|
3
|
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства
|
24
|
||
Потоки денежных средств по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендатором
Таблица 52.1.3
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
___ 20__ г.
|
___ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Денежные потоки от операционной деятельности, в том числе:
|
||
|
2
|
уплаченные проценты
|
||
|
3
|
платежи по краткосрочной аренде и аренде объектов с низкой стоимостью
|
||
|
4
|
переменные арендные платежи, не включенные в оценку обязательств по аренде
|
||
|
5
|
Денежные потоки от финансовой деятельности, в том числе:
|
||
|
6
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
||
|
7
|
Итого отток денежных средств
|
Порядок составления таблицы 52.1.3 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается общая сумма оттока денежных средств по договорам аренды, в соответствии с условиями которых негосударственный пенсионный фонд является арендатором, отраженная по статьям "Уплаченные проценты", "Оплата прочих административных и операционных расходов" раздела I "Денежные потоки от операционной деятельности" отчета о потоках денежных средств, и по статье "Платежи в погашение обязательств по договорам аренды" раздела III "Денежные потоки от финансовой деятельности" отчета о потоках денежных средств.
2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.
3. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.
Информация по договорам аренды,
в соответствии с условиями которых негосударственный
пенсионный фонд является арендодателем
Таблица 52.1.4
|
Номер строки
|
Требования к раскрытию информации
|
Описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Характер арендной деятельности арендодателя
|
|
|
2
|
Описание того, каким образом осуществляется управление рисками, связанными с правами, которые арендодатель сохраняет в базовых активах, включая любые средства, с помощью которых арендодатель снижает такие риски
|
|
|
3
|
Качественная и количественная информация, объясняющая изменения балансовой стоимости чистой инвестиции в финансовую аренду
|
Анализ недисконтированных арендных платежей по срокам
погашения и сверка недисконтированных арендных платежей
с чистой инвестицией в аренду
Таблица 52.1.5
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Платежи к получению по финансовой аренде, в том числе:
|
||
|
2
|
менее 1 года
|
||
|
3
|
от 1 года до 2 лет
|
||
|
4
|
от 2 до 3 лет
|
||
|
5
|
от 3 до 4 лет
|
||
|
6
|
от 4 до 5 лет
|
||
|
7
|
более 5 лет
|
||
|
8
|
Незаработанный финансовый доход
|
||
|
9
|
Дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость
|
||
|
10
|
Чистая инвестиция в аренду
|
||
|
11
|
Резерв под ожидаемые кредитные убытки
|
||
|
12
|
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
|
Порядок составления таблицы 52.1.5 и пояснений к ней
1. В таблице раскрывается анализ недисконтированных арендных платежей по срокам погашения и сверка недисконтированных арендных платежей с чистой инвестицией в аренду, дисконтированная негарантированная ликвидационная стоимость.
2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.
3. По строке 1 отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7 таблицы.
4. По строке 10 отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8 и 9.
5. По строке 12 отражается сумма значений показателей по строкам 10 и 11.
Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда негосударственный пенсионный фонд
является арендодателем
Таблица 52.1.6
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
|
1
|
Менее 1 года
|
||
|
2
|
От 1 года до 2 лет
|
||
|
3
|
От 2 лет до 3 лет
|
||
|
4
|
От 3 лет до 4 лет
|
||
|
5
|
От 4 лет до 5 лет
|
||
|
6
|
Более 5 лет
|
||
|
7
|
Итого
|
Порядок составления таблицы 52.1.6 и пояснений к ней
1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда негосударственный пенсионный фонд является арендодателем.
2. По строке 7 отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.";
в примечании 53:
в наименовании таблицы 53.1 слова "за год" исключить;
строку 6 таблицы 53.1 признать утратившей силу;
в Порядке составления таблицы 53.1 и пояснений к ней:
пункт 1 признать утратившим силу;
в пункте 3 цифры "4 - 6" заменить цифрами "4 - 5";
второе предложение абзаца после таблицы 53.2 исключить;
таблицу 53.3, пункты 53.3.1 и 53.3.2 после таблицы 53.3, Порядок составления таблицы 53.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
графу 6 таблицы 53.4 признать утратившей силу;
Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней изложить в следующей редакции:
"Порядок составления таблицы 53.4 и пояснений к ней
1. Таблица заполняется в соответствии с МСФО (IAS) 12.
2. В случае наличия прекращенной деятельности негосударственный пенсионный фонд заполняет две таблицы - одну для отражения временных разниц по прекращенной деятельности, другую для отражения временных разниц по продолжающейся деятельности. Заполнение строк настоящей таблицы осуществляется на основании данных бухгалтерского учета.";
пункт 2 Порядка составления таблицы 54.1 и пояснений к ней примечания 54 признать утратившим силу;
в примечании 57:
графу 2 строк 6, 13, 20, 27 таблицы 57.9, графу 2 строки 15 таблиц 57.12, 57.13, 57.14, 57.15 изложить в следующей редакции:
"дебиторская задолженность по финансовой аренде";
таблицу 57.16:
после строки 15 дополнить строкой 15.1 следующего содержания:
"
|
15.1
|
Прочие активы
|
";
после строки 28 дополнить строкой 28.1 следующего содержания:
"
|
28.1
|
Прочие обязательства
|
";
в графе 2 строки 21 таблицы 57.17 слово "финансовой" исключить;
в Порядке составления таблицы 57.17 и пояснений к ней:
в пункте 5 цифры "15" заменить цифрами "15, 23";
в пункте 6 цифры "25" заменить цифрами "22";
дополнить пунктом 12 следующего содержания:
"12. По строке 23 таблицы отражается сумма показателей по строкам 24 и 25.";
в таблице 57.18:
графу 2 строки 60 изложить в следующей редакции:
"дебиторская задолженность по финансовой аренде";
после строки 61 дополнить строками 61.1 - 61.3 следующего содержания:
"
|
61.1
|
Инвестиции в ассоциированные предприятия
|
||||
|
61.2
|
Инвестиции в совместно-контролируемые предприятия
|
||||
|
61.3
|
Инвестиции в дочерние предприятия
|
";
после строки 62 дополнить строкой 62.1 следующего содержания:
"
|
62.1
|
Прочие активы
|
";
графу 2 строки 83 изложить в следующей редакции:
"обязательства по аренде";
после строки 108 дополнить строкой 108.1 следующего содержания:
"
|
108.1
|
Прочие обязательства
|
";
пункт 17 Порядка составления таблицы 57.18 и пояснений к ней дополнить словами ", 61.1, 61.2, 61.3, 62.1";
в таблице 57.19:
после строки 12 дополнить строкой 12.1 следующего содержания:
"
|
12.1
|
Прочие активы
|
";
графу 2 строки 26 изложить в следующей редакции: "Прочие обязательства";
в Порядке составления таблицы 57.20 и пояснений к ней:
пункт 2 изложить в следующей редакции:
"2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.";
пункты 3 - 5 признать утратившими силу;
в примечании 58:
в графе 2 строки 4 таблицы 58.1 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых";
в таблице 58.2:
заголовочную часть изложить в следующей редакции:
"
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
____ 20__ г.
|
____ 20__ г.
|
||||
|
Справедливая стоимость активов
|
Справедливая стоимость соответствующих обязательств
|
Чистая позиция
|
Справедливая стоимость активов
|
Справедливая стоимость соответствующих обязательств
|
Чистая позиция
|
||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
";
в графе 2 строки 4 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых";
в графе 2 строки 4 таблицы 58.3 слово "финансовых" заменить словом "нефинансовых";
в примечании 59:
таблицу 59.1 изложить в следующей редакции:
"Условные обязательства и активы
Таблица 59.1
|
Номер строки
|
Требования к раскрытию информации
|
Описание
|
|
1
|
2
|
3
|
|
1
|
Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
|
|
|
2
|
Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
|
";
Порядок составления таблицы 59.1 и пояснений к ней, таблицу 59.2 и Порядок составления таблицы 59.2 и пояснений к ней, пункты 59.3.1 - 59.3.5 после таблицы 59.3, пункт 4 Порядка составления таблицы 59.3 и пояснений к ней признать утратившими силу;
в примечании 61:
графу 8 таблицы 61.2 признать утратившей силу;
таблицу 61.5 изложить в следующей редакции:
"Методы оценки и исходные данные, использованные для оценки
справедливой стоимости
Таблица 61.5
|
Номер строки
|
Наименование показателя
|
Справедливая стоимость
|
Метод оценки
|
Используемые исходные данные
|
Диапазон исходных данных (средневзвешенное значение
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
1
|
......................
|
||||
|
2
|
......................
|
||||
|
3
|
......................
|
||||
|
4
|
Итого
|
";
в таблице 61.6:
графу 2 строки 19 изложить в следующей редакции:
"дебиторская задолженность по финансовой аренде";
строку 49 признать утратившей силу;
в таблице 61.8:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Остаток на начало отчетного периода";
в графе 2 строки 6 слово "Курсовые" заменить словом "курсовые";
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции: "Остаток на конец отчетного периода".
1.21. В приложении 10:
графу 3 строки 1 дополнить словами "+ часть 30602";
графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47901 - 47904 + часть 30602 - 30607";
в графе 3 строки 6 цифры "30602 + 45510" заменить цифрами "45510", слова "47702 + часть 47901" заменить цифрами "47702", цифры "47902 - 47904" заменить цифрами "47902", цифры "60347 - 30607" заменить цифрами "60347";
графу 3 строк 12 и 14 дополнить словами "+ часть 60807".
1.22. В приложении 10.1:
в графе 3 строки 1 цифры "47901" заменить словами "часть 47901", цифры "47904" заменить словами "часть 47904";
графу 3 строки 9 дополнить словами "+ часть 47901 - часть 47904";
в графе 3 строки 10 цифры "+47703" исключить;
графу 3 строк 16 и 18 дополнить словами "+ часть 60807".
1.23. Приложение 11.1 признать утратившим силу.
1.24. В приложении 12:
графу 3 строки 16 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";
графу 3 строки 18 дополнить цифрами "+ 71701 (52302) - 71702 (53804)";
в графе 3 строки 23 цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304", после цифр "454]" дополнить цифрами "+ 71701 [52303]";
графу 3 строки 24 после цифр "53802" дополнить словами "+ часть 53805", после цифр "354]" дополнить цифрами "- 71701 [52303]";
в графе 3 строки 43 цифры "815" заменить цифрами "814";
в графе 3 строк 46 и 47 цифры "814" заменить цифрами "815".
1.25. В приложении 12.1:
графу 3 строки 20 дополнить цифрами "+ 71701 (52302) - 71702 (53804)";
графу 3 строки 25 изложить в следующей редакции: "71701 (525 + часть 52301 + часть 52304) - 71702 (535 + часть 53805)";
в графе 3 строки 34 цифры "523" заменить словами "часть 52301 + часть 52304", после цифр "454]" дополнить цифрами "+ 71701 [52303]";
графу 3 строки 35 после цифр "53802" дополнить словами "+ часть 53805", после цифр "354]" дополнить цифрами "- 71701 [52303]".
1.26. Приложение 13.1 признать утратившим силу.
1.27. В приложении 14:
графу 3 строки 6 таблицы 5.1 примечания 5 дополнить словами "+ часть 30602";
в таблице 6.1 примечания 6:
в строке 3:
графы 3 и 4 дополнить словами "+ часть 47901 + часть 30602";
графу 6 дополнить словами "+ 47904 + 30607";
графы 3 - 6 строки 7 изложить в следующей редакции:
"строка 1 + строка 3 + строка 5 + строка 6";
в таблице 10.1 примечания 10:
строку 5 изложить в следующей редакции:
"
|
5
|
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
|
часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907
|
часть 47408 + часть 50905 + часть 50906 - часть 50907
|
графа 3 + графа 4
|
50908 + часть 47425
|
";
графу 2 строки 6 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";
в строке 9:
в графах 3 и 4 слова "часть 60323 + часть 47901 +" заменить словами "часть 60323";
в графе 6 слова "часть 47425 + 47904 +" заменить словами "часть 47425 +";
в графах 3 - 6 строки 10 слова "строка 1 + строка 2" заменить словами "строка 1 +";
графу 2 строки 6 таблицы 23.1 примечания 23 изложить в следующей редакции: "Обязательства по аренде";
в таблице 35.1 примечания 35:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Накопительная пенсия";
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Срочные пенсионные выплаты";
в таблице 41.1 примечания 41:
графу 2 строки 1 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
графу 4 строки 1 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304";
графу 2 строки 3 изложить в следующей редакции: "Расходы на ремонт";
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
71701, 71702
|
часть 52304 - часть 53805
|
";
графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+ строка 7.1";
в таблице 42.1 примечания 42:
графу 2 строки 7 изложить в следующей редакции:
"по дебиторской задолженности по финансовой аренде";
строку 9 изложить в следующей редакции:
"
|
9
|
По обесцененным финансовым активам,
в том числе:
|
строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16
|
строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14 + строка 15 + строка 16
|
";
графу 2 строки 15 изложить в следующей редакции: "по дебиторской задолженности по финансовой аренде";
в таблице 43.1 примечания 43:
графу 3 строки 6 дополнить цифрами ", 71507, 71508, 71101, 71701, 71702";
графу 4 строки 6 дополнить цифрами "+ 52302 - 53804";
графу 2 строки 7 таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции: "Расходы по аренде";
графу 2 строки 2 таблицы 45.1 примечания 45 изложить в следующей редакции: "По обязательствам по аренде";
в примечании 46:
в таблице 46.1:
в строке 1:
графу 3 дополнить цифрами ", 71701";
графу 4 дополнить цифрами "+ 52303";
графу 2 строки 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
графу 4 строки 2 изложить в следующей редакции: "часть 52301 + часть 52304";
графу 4 строки 8 дополнить словами "+ часть 52304";
в таблице 46.2:
в строке 1:
графу 3 дополнить цифрами ", 71701";
графу 4 дополнить цифрами "- 52303";
графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 53805";
строку 5 изложить в следующей редакции:
"
|
5
|
Итого
|
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
|
строка 1 + строка 2 + строка 3 + строка 4
|
".
1.28. В приложении 14.1:
в таблице 5.1 примечания 5:
в графе 3 строки 4 цифры "47901" заменить словами "часть 47901";
в графе 4 строки 4 цифры "47904" заменить словами "часть 47904";
в таблице 10.1 примечания 10:
графу 3 строки 2 дополнить словами "+ часть 47901";
графу 4 строки 2 дополнить словами "+ часть 47904";
в таблице 11.1 примечания 11:
графу 2 строки 5 изложить в следующей редакции: "Дебиторская задолженность по финансовой аренде";
в графе 3 строки 5 цифры "+ 47703" исключить;
графу 2 строки 11 таблицы 21.1 примечания 21 изложить в следующей редакции: "Накопленное изменение справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";
в таблице 23.1 примечания 23:
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
строку 8 дополнить словами "+ строка 7.1";
в таблице 24.1 примечания 24:
в графе 2 строки 6 слово "финансовой" исключить;
после строки 7 дополнить строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
";
графу 3 строки 8 дополнить словами "+ строка 7.1";
графу 2 строки 7 таблицы 33.1 примечания 33 изложить в следующей редакции: "Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)";
в таблице 37.1 примечания 37:
графу 2 строки 3 дополнить словами "и негосударственные пенсионные фонды";
строку 4 признать утратившей силу;
графу 4 строки 5 изложить в следующей редакции: "21104";
графу 4 строки 6 изложить в следующей редакции: "21105";
в графах 3 и 4 строки 7 слова "+ строка 4" исключить;
графу 2 строк 7 и 13 таблицы 41.1 примечания 41 изложить в следующей редакции:
"по дебиторской задолженности по финансовой аренде";
наименование таблицы 44.1 примечания 44 изложить в следующей редакции:
"Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";
в таблице 47.1 примечания 47:
в строке 1:
графу 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду";
графу 4 изложить в следующей редакции: "52502 + часть 52301 + часть 52304";
в графе 2 строки 3 слово "капитальный" исключить;
после строки 7 дополнить таблицу строкой 7.1 следующего содержания:
"
|
7.1
|
Прочее
|
71701, 71702
|
часть 52304 - часть 53805
|
";
графы 3 и 4 строки 8 дополнить словами "+ строка 7.1";
в графе 2 строки 4 таблицы 50.1 примечания 50 слово "финансовой" исключить;
в примечании 52:
в таблице 52.1:
в строке 1:
графу 3 дополнить цифрами ", 71701";
графу 4 дополнить цифрами "+ 52303";
в строке 2:
графу 2 изложить в следующей редакции: "Доходы от сдачи имущества в аренду, кроме аренды инвестиционного имущества";
графу 4 изложить в следующей редакции: "часть 52301 + часть 52304";
графу 4 строки 8 дополнить словами "+ часть 52304";
в таблице 52.2:
в строке 1:
графу 3 дополнить цифрами ", 71701";
графе 4 строки 1 слова "часть 35403" заменить цифрами "35403 - 52303";
графу 4 строки 4 дополнить словами "+ часть 53805".
1.29. Приложение 15 признать утратившим силу.
1.30. В приложении 16:
в графе 3 строки 10 цифры "4, 6, 8 - 12" заменить цифрами "6, 8 - 12";
графу 3 строки 13 изложить в следующей редакции:
"Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в предыдущем отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в предыдущем отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 со знаком "плюс";
в графе 3 строки 23 цифры "4, 6, 8 - 12" заменить цифрами "6, 8 - 12";
графу 3 строки 26 изложить в следующей редакции:
"Строка предназначена для отражения прочих движений резервов внутри капитала в отчетном периоде.
В строке отражается перенос переоценки (нетто за минусом отложенного налога по этой переоценке) основных средств и нематериальных активов в состав нераспределенной прибыли при выбытии и по мере эксплуатации основных средств и нематериальных активов. В строке отражается доначисление резервного капитала в отчетном периоде, при этом сумма доначисления указывается в графе 13 Отчета со знаком "минус" и в графе 6 Отчета со знаком "плюс".
1.31. В приложении 16.1:
в абзаце первом графы 3 строки 10 цифру "4," исключить;
в графе 3 строки 14 второе предложение абзаца второго исключить;
графу 3 строки 15 изложить в следующей редакции:
"В графах 4 - 17 Отчета указываются суммы значений строк 4 - 6, 9 - 14 соответствующих граф Отчета.
Суммы в графах 4 - 17 Отчета должны соответствовать одноименным статьям раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на конец предыдущего отчетного периода.";
после строки 15 дополнить строкой 15.1 следующего содержания:
"
|
15.1
|
Остаток на _____ 20__ года
|
В графах 4 - 17 Отчета указываются данные статей раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса на начало отчетного года. Суммы, указанные в строках раздела III "Капитал" бухгалтерского баланса, должны быть перенесены в графы Отчета, имеющие аналогичное название
|
";
в абзаце первом графы 3 строки 24 цифру "4," исключить;
в графе 3 строки 28 второе предложение абзаца второго исключить.
1.32. Приложение 17.1 признать утратившим силу.
1.33. В приложении 18:
строку 37 изложить в следующей редакции:
"
|
37
|
Погашение займов и прочих привлеченных средств, в том числе:
|
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов и прочих привлеченных средств, в том числе:
|
";
после строки 37 дополнить строкой 37.1 следующего содержания:
"
|
37.1
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды
|
".
1.34. В приложении 18.1:
строку 40 изложить в следующей редакции:
"
|
40
|
Погашение кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:
|
Сумма фактически погашенных в отчетном периоде кредитов, займов, прочих привлеченных средств, оцениваемых по амортизированной стоимости, в том числе:
|
";
после строки 40 дополнить строкой 40.1 следующего содержания:
"
|
40.1
|
платежи в погашение обязательств по договорам аренды
|
суммы денежных средств и их эквивалентов, фактически уплаченных в погашение обязательств по договорам аренды
|
".
1.35. Приложение 19.1 признать утратившим силу
2. Пункты 2.3, 2.4, 3.2, абзацы первый и второй пункта 3.2.1, пункт 4.2, абзацы первый и второй пункта 4.2.1, пункт 6.2, абзацы первый и второй пункта 6.2.1, пункт 8.2, абзацы первый и второй пункта 8.2.1, пункт 8.3, абзацы первый и второй пункта 8.3.1, пункт 8.4, абзацы первый и второй пункта 8.4.1, пункт 9.3, абзацы первый и второй пункта 9.3.1, приложения 2, 4, 6, 8, пункт 5.1.2 после таблицы 5.1, пункты 5, 6 Порядка составления таблицы 5.1 и пояснений к ней, пункт 16 Порядка составления таблицы 5.3 и пояснений к ней примечания 5, пункт 10.1.1 после таблицы 10.1, таблицу 10.2, абзац после таблицы 10.2, Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней примечания 10, пункт 2 Порядка составления таблицы 16.1 и пояснений к ней, пункты 2 - 4 Порядка составления таблицы 16.2 и пояснений к ней, пункт 4 Порядка составления таблицы 16.3 и пояснений к ней, строку 4 таблицы 16.4, таблицу 16.5, абзац после таблицы 16.5, Порядок составления таблицы 16.5 и пояснений к ней примечания 16, пункт 18.1.3 после таблицы 18.1 примечания 18, пункт 6 Порядка составления таблицы 23.1 и пояснений к ней, таблицу 23.2, абзац после таблицы 23.2, Порядок составления таблицы 23.2 и пояснений к ней примечания 23, строки 11, 12 таблицы 26.1, пункт 16 Порядка составления таблицы 26.1 и пояснений к ней примечания 26, пункты 27.1.3 - 27.1.6 после таблицы 27.1 примечания 27, пункты 28.1.3 - 28.1.8 после таблицы 28.1 примечания 28, пункты 32.1.2, 32.1.4 - 32.1.6 после таблицы 32.1 примечания 32, пункт 1 Порядка составления примечания 33, пункт 44.1.2 после таблицы 44.1 примечания 44, строки 4.1 и 4.2 таблицы 47.2, второе предложение абзаца после таблицы 47.2, таблицу 47.3, пункты 47.3.1 - 47.3.3 после таблицы 47.3, Порядок составления таблицы 47.3 и пояснений к ней, таблицу 47.5, Порядок составления таблицы 47.5 и пояснений к ней примечания 47, пункт 2 Порядка составления таблицы 48.1 и пояснений к ней примечания 48, строку 25 таблицы 51.14 примечания 51, пункты 14 - 16 Порядка составления таблицы 52.2 и пояснений к ней и Порядка составления таблицы 52.3 и пояснений к ней примечания 52, абзац после таблицы 53.1 и Порядок составления таблицы 53.1 и пояснений к ней, пункты 53.2.1 - 53.2.4 после таблицы 53.2, пункт 4 Порядка составления таблицы 53.2 и пояснений к ней примечания 53, графу 8 таблицы 55.2, строку 54 таблицы 55.6 примечания 55 приложения 9, приложения 11, 13, 17 и 19 Положения Банка России от 28 декабря 2015 года N 527-П не применять до 1 января 2021 года.
3. Настоящее Указание подлежит официальному опубликованию, вступает в силу с 1 января 2020 года и применяется начиная с составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год.
4. Подпункты 1.3, 1.6, 1.9, 1.11, 1.16, 1.19, 1.21, 1.24, 1.27, 1.30, 1.33 пункта 1 настоящего Указания действуют до 1 января 2021 года.
Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА
