См. Документы Центрального Банка Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 13 июля 2021 года

ПО ФОРМИРОВАНИЮ
НАДЗОРНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ (ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТАКСОНОМИИ XBRL БАНКА
РОССИИ НАЧИНАЯ С ВЕРСИИ 4.2 И ВЫШЕ)

1. История изменений документа

Версия документа
Дата
Суть изменения
2
4 июня 2018
Изменена нумерация разделов.
Доработан раздел 3.4 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.
Доработан раздел 3.5 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.
3
6 июня 2018
Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.
4
6 августа 2018
Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.
Добавлен раздел 3.6 "Иные параметры структуры дополнительного архива при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (на примере точки входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)".
В раздел 9 пункт 1 внесен комментарий об устранении недочета в таксономии.
В раздел 7 добавлен пункт Е.
5
29.10.2019
Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 3.1 и выше.
6
08.2021
Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 4.2 и выше:
- по всему тексту:
- актуализированы наименования точек входа;
- уточнено понятие частного отчета XBRL и даны рекомендации по его наименованию;
- п. 3.1:
- уточнены данные по частным отчетам XBRL и дополнительным архивам в связи с разделением сроков представления отчета по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов;
- актуализировано наименование открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ";
- п. 3.3:
- добавлена форма 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений";
- добавлены рекомендации о соответствии в Основном и частном отчете XBRL идентификаторов АИФ, ПИФ, НПФ и договоров по одному и тому же АИФ/ПИФ/НПФ/договору;
- п. 5 - уточнено место расположения Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL АИФ, УК ИФ, ПИФ и НПФ на сайте Банка России;
- п. 6 - добавлена ссылка на таблицу 10 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России;
- п. 7:
- удален подпункт А) про представление показателей отчетов по формам 0420521 и 0420522 по модулю с изменением нумерации последующих подпунктов;
- добавлен подпункт Б) про указание количества знаков после запятой по показателям количества паев;
- пп. Д) - к перечню форм, которые не представляет управляющая компания, имеющая лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, добавлены формы 0420510 и 0420527, а также ссылка на формы СПОД;
- добавлен подпункт Е) - об особенностях заполнения разделов с дополнительной информацией отчетов по формам 0420521 и 0420522, изменена нумерация последующего подпункта;
- пп. Ж) - уточнены данные по представлению отчетов по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, добавлена форма 0420505;
- добавлен пп. З) об особенностях формирования отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd.

2. Пакетность и требования к архивам, представляемым
в Банк России

Исходя из необходимости/отсутствия необходимости подтверждения тех или иных отчетных данных специализированным депозитарием или лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, архивы, представляемые в Банк России управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании или УК), должны соответствовать двум типам структур согласно приложениям к Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее - Правила):

1) простой архив - приложение 1 к Правилам;

2) усложненный архив - приложение 3 к Правилам.

В зависимости от точки входа необходимость применения простого архива или усложненного архива будет варьироваться:

Таблица 1

"Соответствие точек входа и требуемых типов архивов
для представления в Банк России"

Простой архив
Усложненный архив
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods
ep_nso_uk_m_10rd
ep_nso_aif_uk_m_q_30d
ep_nso_uk_q_y_10rd
ep_nso_aif_uk_q_30d
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
ep_nso_aif_uk_y_30d
ep_nso_aif_uk_y_90d
ep_nso_uk_q_y_30rd
ep_nso_uk_nr_1rd
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
ep_nso_uk_nr_0420502_0420514 <*>
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod

--------------------------------

<*> Только в случае, если по точке входа представляются данные отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 5708-У), если пакет содержит только расчет собственных средств, то используется простой архив.

Прием отчетности в Личном кабинете участника информационного обмена настроен именно на те точки входа, которые приведены в вышеуказанной таблице. Полная таблица, содержащая наименования точек входа, их описание и тип архива, представлена в приложении 1 к настоящим Разъяснениям.

Точки входа, имеющие постфикс specdep, предназначены исключительно для целей взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием при подтверждении отчетных данных:

- ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

- ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep.

Для целей взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

3. Требования к архивам, представляемым в Банк России,
и описание типовых бизнес-процессов при представлении
отчетности в формате XRBL

3.1. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_uk_m_10rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.

Конечная структура архива, представляемого в Банк России (далее - основной архив), должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Файл XBRL (instance файл - файл в формате .xml/.xbrl, далее - Основной отчет XBRL) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе отчетные данные по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 5708-У:

- 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - форма 0420501);

- 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502);

- 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420503);

- 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514).

Отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в доверительном управлении.

В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться:

- в части отчетных данных по форме 0420502 - сведения по всем ПИФ, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;

- в части отчетных данных по форме 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по каждому ПИФ в отдельности. Таким образом, дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-неквал) будет содержать данные по формам 0420502 и 0420503, а дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-квал), в рамках вышеуказанной точки входа будет содержать данные только по форме 0420503.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 по одному ПИФ-неквал, либо содержащий отчетные данные по форме 0420503 по одному ПИФ-квал;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <1>);

--------------------------------

<1> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20220531.zip

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20220531.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20220531.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм 0420502 и 0420503 - для ПИФ-неквал либо только по показателям формы 0420503 - для ПИФ-квал по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_uk_m_10rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.

Пример: Основной отчет XBRL содержит в себе сведения по трем ПИФ:

Основной отчет XBRL
Название ПИФ
Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"
ПИФ1
Открытый паевой инвестиционный фонд "Растущий"
ПИФ2
Открытый паевой инвестиционный фонд "Успешный"
ПИФ3

Значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в Основном отчете XBRL:

Частный отчет XBRL из дополнительного архива
Название ПИФ
Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"
ПИФ1

3.2. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец каждого календарного месяца, представляемой в течение 20 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию N 5708-У (далее - форма 0420504).

В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по форме 0420504 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и содержащий отчетные данные по форме 0420504 по одному ПИФ;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <2>);

--------------------------------

<2> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20220531.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20220531.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20220531.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям формы 0420504 по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;

3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig) (дополнительный архив);

5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);

7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.

3.3. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_uk_q_y_10rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец квартала, года, месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_10rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd должен содержать в себе отчетные данные по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 5708-У:

- 0420501;

- 0420502;

- 0420503;

- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420506);

- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420507);

- 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420508);

- 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420509);

- 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512);

- 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513);

- 0420514;

- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420526).

Отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии ПИФ в управлении.

Отчетные данные по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).

Отчетные данные по формам 0420508 и 0420509 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.

Отчетные данные по формам 0420512, 0420513 и 0420526 представляются в Банк России, если управляющая компания (государственная управляющая компания, уполномоченная Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений) осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации.

В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей по формам:

- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);

- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- 0420508 и 0420509 - сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- 0420512, 0420513 и 0420526 - сведения по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации.

В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:

1) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ в отдельности;

2) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности;

3) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420508 и 0420509 по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности;

4) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420512 и 0420513 по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по формам:

- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо

- 0420506 и 0420507 по одному НПФ, либо

- 0420508 и 0420509 по одному договору, либо

- 0420512 и 0420513 по одному договору;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:

- ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;

- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;

- договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;

- договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <3>);

--------------------------------

<3> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip,

N 226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

N 226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).

Пример: 228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip,

N 228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,

N 228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям форм 0420502 и 0420503) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм 0420502 и 0420503 и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям форм 0420506 и 0420507), по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности (по показателям форм 0420508 и 0420509), по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности (по показателям форм 0420512 и 0420513);

7) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности (точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd);

8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для форм 0420506 и 0420507), или по определенному договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (для форм 0420508 и 0420509), или по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации (для форм 0420512 и 0420513) в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного инвестиционного фонда" по определенному НПФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.

3.4. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d,
усложненный архив)

Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", установленной в приложении 1 к Указанию N 5708-У (далее - форма 0420505).

В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по форме 0420505 по каждому ПИФ в отдельности.

Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по форме 0420505 по одному ПИФ;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.

Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:

- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <4>);

--------------------------------

<4> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.

- наименование точки входа;

- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20211231.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20211231.xml,

0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20211231.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям формы 0420505 по каждому ПИФ в отдельности по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d);

7) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.

Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.

3.5. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_uk_nr_1rd, усложненный архив)

Для направления в Банк России нерегулярной отчетности, представляемой в течение 1 рабочего дня, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_nr_1rd.

Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.

Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420511 "Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен", установленной в приложении 1 к Указанию N 5708-У (далее - форма 0420511).

Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420511.

Дополнительный архив должен иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по форме 0420511;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);

- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).

Дополнительный архив в зависимости от вида заключенного договора доверительного управления может иметь три варианта наименования.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с НПФ, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xbrl.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с Пенсионным фондом Российской Федерации, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Пенсионного фонда Российской Федерации;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1 rd_20220520.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xbrl.

В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рамках договора доверительного управления, заключенного с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:

- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование накопительно-ипотечной системы для жилищного обеспечения военнослужащих;

- наименование точки входа;

- дата совершения события.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.zip.

При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.

Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xml,

1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xbrl.

Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd может состоять из следующих этапов:

1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям формы 0420511 по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;

3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в отчете XBRL;

4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);

5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;

6) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL (в качестве которого технически использует частный отчет XBRL из этапа 1) и дополнительный архив из этапа 4.

3.6. Иные параметры структуры дополнительного архива
при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL
(на примере точки входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd,
усложненный архив)

В случае если управляющей компании необходимо, чтобы лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписало не только частный отчет XBRL, но и другие документы (например, пояснительную записку), управляющая компания может осуществить следующие действия:

1) управляющая компания формирует:

- частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям формы 0420504 по точке входа для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd;

- иные необходимые документы (например, пояснительную записку);

2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и пояснительную записку и направляет данные документы для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;

3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL и пояснительной записке;

4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL и пояснительную записку, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), двух электронных подписей уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig, .2.sig) - для частного отчета XBRL и пояснительной записки, двух электронных подписей уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.3.sig, .4.sig) - для частного отчета XBRL и пояснительной записки (дополнительный архив);

5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании.

Таким образом, дополнительный архив будет иметь следующую структуру:

- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl);

- пояснительная записка;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig) - для частного отчета XBRL;

- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.2.sig) - для пояснительной записки;

- электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.3.sig), - для частного отчета XBRL;

- электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.4.sig), - для пояснительной записки.

Количество дополнительных документов в структуре дополнительного архива не ограничено.

В случае необходимости подписания дополнительных документов специализированным депозитарием, процедура аналогична, то есть на каждый дополнительный документ в дополнительном архиве должна приходиться отдельная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании и отдельная электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.

3.7. Требования к простым архивам, представляемым
в Банк России

Простые архивы, формируемые по точкам входа ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods, ep_nso_aif_uk_m_q_30d, ep_nso_aif_uk_q_30d, ep_nso_aif_uk_y_30d, ep_nso_uk_q_y_30rd, ep_nso_aif_uk_nr_5rd, ep_nso_aif_uk_y_90d_spod, создаются стандартно в соответствии с общими правилами и требованиями, изложенными в Правилах, в том числе к наименованию и структуре.

4. Особенности определения дат в элементе периода контекста
в отчетах XBRL, представляемых в Банк России

Для определения даты начала и даты окончания отчетного периода, а также отчетной даты (например, последний рабочий день отчетного месяца или последний календарный день отчетного месяца) управляющим компаниям необходимо руководствоваться требованиями Указания N 5708-У и положениями пункта 3.2 Правил (для общих случаев).

В силу требований Указания N 5708-У порядок определения дат в контекстах для управляющих компаний специфичен и требования нормативного акта будут превалирующими по отношению к требованиям, изложенным в пункте 3.2 Правил.

5. Особенности определения параметров таблиц (периодов),
влияющих на формирование контекстов в отчетах XBRL

Полная исчерпывающая информация в части определения параметров таблиц представлена в "Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов".

Документ размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/НПФ, АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ".

6. Особенности определения атрибута decimals в отчетах
XBRL, представляемых в Банк России

Требования в части присвоения атрибута decimals к отчетным фактам изложены в пункте 3.4 Правил.

Необходимо обратить внимание, что в пункте 3.4 и таблицах 9 и 10 Правил приведены примеры и принципы присвоения атрибута decimals для различных типов показателей.

При отражении в файле XBRL (instance файле) сведений о количестве принадлежащих владельцам инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в штуках с точным количеством знаков после запятой следует отражать значение факта с точным количеством знаков после запятой и объявлять значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой.

Пример:

Количество принадлежащих владельцам инвестиционных паев
decimals
5.836
3
6.54678
5

7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов
XBRL управляющими компаниями

А) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально. В соответствии с абзацем 5 пункта 10 Порядка, объема и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию N 5708-У (далее - Порядок, объем и сроки), в пакет корректировочной отчетности включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности (пояснительная записка с рекомендуемым наименованием pz.doc).

Б) При заполнении показателей:

- "Количество размещенных акций акционерного инвестиционного фонда (количество выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда" (форма 0420502 раздел V "Стоимость чистых активов") и

- "Количество принадлежащих владельцам акций (инвестиционных паев)" (форма 0420504 раздел III "Сведения о количестве владельцев акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и количестве принадлежащих им акций (инвестиционных паев), о количестве счетов и количестве акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), учитываемых на счете" подраздел 1 "Сведения о количестве владельцев акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и количестве принадлежащих им акций (инвестиционных паев)")

количество акций/паев указывается в штуках с точным количеством знаков после запятой. При этом количество инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (акций акционерного инвестиционного фонда) в составе имущества ПИФ указывается в штуках с двумя знаками после запятой.

В) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) по форме 0420511 в качестве значения факта по показателю "Дата и время заключения сделки" (uk-dic:DataIVremyaSdelki) должно указываться значение в формате гггг-мм-ддТчч:мм:сс.

Пример:

Дата и время сделки: 20 мая 2022 года в 15 часов 29 минут 15 секунд;

Отражение в отчете XBRL: "2022-05-20Т15:29:15".

Г) Все контрольные соотношения в таксономии XBRL Банка России имеют статус "Предупреждение". Следовательно, даже в том случае, если контрольное соотношение не выполняется, файл XBRL (instance файл) будет принят Банком России. При этом управляющей компании рекомендуется приложить к файлу XBRL (instance файлу) пояснительную записку (с рекомендуемым наименованием pz.doc), содержащую причины невыполнения контрольного соотношения, если она считает его обоснованным.

Д) Дополнительно необходимо обратить внимание, что согласно пункту 9 Порядка, объема и сроков управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, показатели:

- отчета по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) (далее - форма 0420521);

- отчета по форме 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) (далее - форма 0420522);

- отчета по форме 0420510 "Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации";

- отчета по форме 0420527 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода)

в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_q, ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_y и ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y).

Е) В таксономии Банка России для отчетов по формам 0420521 и 0420522 предусмотрены разделы "Дополнительная информация по счетам бухгалтерского учета" (форма 0420521) и "Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах" (форма 0420522), которые носят технический характер и должны включать в себя сведения только по счетам (символам), которые отсутствуют в основной таблице формы.

К значениям открытых осей "Номер счета второго порядка" и "Номер счета второго порядка и символа отчета о финансовых результатах", используемых в вышеуказанных разделах, предъявляются следующие требования к размерности: значения указанных осей должны состоять либо из пяти цифр от 0 до 9 (например, "12345"), либо из пяти цифр от 0 до 9, точки как разделителя и пяти цифр от 0 до 9 (например, "12345.54321").

Ж) Управляющая компания составляет отчеты:

- по формам 0420502 (по ПИФ-неквал), 0420503 и 0420504 в отношении ПИФ до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов;

- по форме 0420502 по ПИФ-квал - до квартала, предшествующего кварталу, в котором ПИФ-квал исключен из реестра паевых инвестиционных фондов;

- по форме 0420505 - до календарного года, предшествующего году, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов.

Соответственно, на основании пункта 2.11 Правил файл XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России <5>, в том числе по ПИФ, находящимся в прекращении.

--------------------------------

<5> С учетом периодичности, установленной по ПИФ-квал и ПИФ-неквал в Порядке составления отчета по форме 0420502 приложения 1 к Указанию N 5708-У.

При отсутствии фактических значений по показателям форм 0420502, 0420503, 0420504 и 0420505 по ПИФ, находящимся в прекращении, необходимо в отношении этих фондов заполнить следующие разделы:

- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры справки о стоимости чистых активов" формы 0420502;

- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества" формы 0420503;

- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о владельцах" формы 0420504;

- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о вознаграждениях и расходах" формы 0420505.

З) При формировании данных нерегулярной отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, представление которой осуществляется при наступлении события, предусмотренного Порядком, объемами и сроками, события, произошедшие в одну и ту же дату, отражаемые в отчетных формах, сгруппированных в указанную точку входа, формируются в один файл XBRL (instance файл).

Пример:

В случае, когда УК 2 февраля 2022 года:

- заключила дополнительное соглашение к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки отчетности;

- получила аудиторское заключение по одиннадцати ПИФ;

- заключила договор с кредитной организацией о поручении ей проведения идентификации или упрощенной идентификации клиента - физического лица, а также идентификации представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца,

то ей необходимо включить отчетную информацию о вышеуказанных событиях в один файл XBRL (instance файл) по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, заполнив данные во всех трех отчетных формах, включенных в данную точку входа, на отчетную дату 2022-02-02.

В случае если размер сформированного пакета отчетности (основной архив) превышает ограничение, установленное в п. 2.1 Правил, управляющей компании следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.

8. Требования к атрибуту ReportDate в сервисном
файле Service.xml

Каждый сервисный файл Service.xml содержит в себе атрибут ReportDate. Учитывая возможные различия при определении отчетной даты для регулярной отчетности (последний календарный день отчетного периода или последний рабочий день отчетного периода в зависимости от требований Указания N 5708-У), в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml для регулярной отчетности всегда должен указываться последний календарный день отчетного периода. Для нерегулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml должна указываться дата совершения события либо дата, по состоянию на которую запрашивается информация.

Требуемое значение атрибута ReportDate в сервисном файле Service.xml в зависимости от наименования точки входа
последний календарный день отчетного периода
дата события
дата события или дата, по состоянию на которую запрашивается информация
ep_nso_uk_m_10rd
ep_nso_uk_nr_1rd
ep_nso_uk_nr_0420502_0420514
ep_nso_uk_q_y_10rd
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
ep_nso_aif_uk_m_q_30d
ep_nso_aif_uk_q_30d
ep_nso_aif_uk_y_30d
ep_nso_uk_q_y_30rd
ep_nso_aif_uk_y_90d
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod

Пример: надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней на конец апреля 2022 года, представляется по точке входа ep_nso_uk_m_10rd. Архив с данной отчетностью будет содержать в себе сервисный файл Service.xml со значением атрибута ReportDate 2022-04-30 (суббота):



   Service_1111111111111_ep_nso_uk_m_10rd_20220430.xml
   XBRL
   
     
       XBRL_1111111111111_ep_nso_uk_m_10rd_20220430.xml
       XBRL файл пакета отчетности
     
   
   2022-04-30

Необходимо обратить внимание, что обозначенное требование по указанию для регулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate последнего календарного дня отчетного периода относится исключительно к сервисному файлу Service.xml. Данные в файлах XBRL, в частности даты в контекстах, должны быть указаны в соответствии с требованиями Указания N 5708-У к отчетной дате и согласно логике, изложенной в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.

9. Рекомендуемые источники информации

Для корректного формирования отчетности в формате XBRL помимо нормативного акта Банка России рекомендуется использовать следующие источники информации, размещенные на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

1. Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL";

2. Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/НПФ, АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ");

3. Файл "Точки входа модуль АИФ УК (БФО и НиС) (версия таксономии).xls в составе архива сопроводительных документов к соответствующей версии таксономии - для модуля "НСО АИФ УК" (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL").

10. Контактная информация

Вопросы технического характера, возникающие при подготовке и представлении отчетности в формате XBRL в Банк России, рекомендуется направлять на адрес электронной почты: svc_xbrlhelp@cbr.ru.

Приложение 1

Описание точки входа
Наименование точки входа
Тип архива
Уровень вложенности 1
Уровень вложенности 2
Уровень вложенности 3
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)
ep_nso_uk_m_10rd
Усложненный архив
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, подтверждаемая специализированным депозитарием (для целей подтверждения специализированным депозитарием)
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)
ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep
(для целей взаимодействия УК и СД)
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Отчетность по форме 0420011
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods
Простой архив
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 20 рабочих дней
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
Усложненный архив <*>
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))
ep_nso_aif_uk_m_q_30d
Простой архив
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_uk_q_y_10rd
Усложненный архив
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, подтверждаемая специализированным депозитарием (для целей подтверждения специализированным депозитарием)
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep
(для целей взаимодействия УК и СД)
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней (только форма 0420527)
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))
ep_nso_aif_uk_q_30d
Простой архив
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_aif_uk_y_30d
Простой архив
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 рабочих дней
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_uk_q_y_30rd
Простой архив
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 90 календарных дней
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_aif_uk_y_90d
Усложненный архив <**>
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 90 календарных дней (Для целей отражения событий после отчетной даты)
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod
Простой архив
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня
Нерегулярная отчетность
ep_nso_uk_nr_1rd
Усложненный архив <**>
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая в течение 5 рабочих дней
Нерегулярная отчетность
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
Простой архив
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
Надзорная отчетность, представляемая по запросу или формируемая управляющей компанией, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда (Отчетность, формируемая специализированным депозитарием, осуществляющим прекращение паевого инвестиционного фонда)
Нерегулярная отчетность
ep_nso_uk_nr_0420502_0420514
Усложненный архив <***>/Простой архив

--------------------------------

<*> Ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL (по всем ПИФ), так и в частных отчетах XBRL из дополнительных архивов (взаимодействие УК и лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда).

<**> Ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария).

<***> Усложненный архив используется только в случае, если по точке входа представляется отчет по форме 0420502 - ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария), если пакет содержит только отчет по форме 0420514, то используется простой архив.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области