См. Документы Центрального Банка Российской Федерации
ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ
от 13 июля 2021 года
ПО ФОРМИРОВАНИЮ
НАДЗОРНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ
ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ
И НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ (ДЛЯ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ
ПРИ ФОРМИРОВАНИИ ОТЧЕТНОСТИ ПО ТАКСОНОМИИ XBRL БАНКА
РОССИИ НАЧИНАЯ С ВЕРСИИ 4.2 И ВЫШЕ)
1. История изменений документа
Версия документа
|
Дата
|
Суть изменения
|
2
|
4 июня 2018
|
Изменена нумерация разделов.
Доработан раздел 3.4 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.
Доработан раздел 3.5 в части конкретизации требований к наименованию дополнительных архивов.
|
3
|
6 июня 2018
|
Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.
|
4
|
6 августа 2018
|
Исправлены примеры наименования дополнительных архивов в разделах 3.1 (стр. 6) и 3.3 (стр. 12, 13). Обращаем внимание, что в случае если управляющая компания именовала дополнительные архивы, руководствуясь примерами версии 2 документа, то при представлении пакетов отчетности за май 2018 года допускается использование подобных наименований (без постфикса spec_dep). С отчетности за июнь 2018 года именование дополнительных архивов должно осуществляться согласно версии 3 обозначенного документа.
|
Добавлен раздел 3.6 "Иные параметры структуры дополнительного архива при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL (на примере точки входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)".
|
||
В раздел 9 пункт 1 внесен комментарий об устранении недочета в таксономии.
|
||
В раздел 7 добавлен пункт Е.
|
||
5
|
29.10.2019
|
Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 3.1 и выше.
|
6
|
08.2021
|
Создана новая редакция документа для использования при формировании отчетности по таксономии XBRL Банка России версии 4.2 и выше:
- по всему тексту:
- актуализированы наименования точек входа;
- уточнено понятие частного отчета XBRL и даны рекомендации по его наименованию;
- п. 3.1:
- уточнены данные по частным отчетам XBRL и дополнительным архивам в связи с разделением сроков представления отчета по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов;
- актуализировано наименование открытой оси "Идентификатор АИФ ПИФ";
- п. 3.3:
- добавлена форма 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений";
- добавлены рекомендации о соответствии в Основном и частном отчете XBRL идентификаторов АИФ, ПИФ, НПФ и договоров по одному и тому же АИФ/ПИФ/НПФ/договору;
- п. 5 - уточнено место расположения Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL АИФ, УК ИФ, ПИФ и НПФ на сайте Банка России;
- п. 6 - добавлена ссылка на таблицу 10 Правил формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России;
- п. 7:
- удален подпункт А) про представление показателей отчетов по формам 0420521 и 0420522 по модулю с изменением нумерации последующих подпунктов;
- добавлен подпункт Б) про указание количества знаков после запятой по показателям количества паев;
- пп. Д) - к перечню форм, которые не представляет управляющая компания, имеющая лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, добавлены формы 0420510 и 0420527, а также ссылка на формы СПОД;
- добавлен подпункт Е) - об особенностях заполнения разделов с дополнительной информацией отчетов по формам 0420521 и 0420522, изменена нумерация последующего подпункта;
- пп. Ж) - уточнены данные по представлению отчетов по форме 0420502 по ПИФ, инвестиционные паи которых предназначены либо не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, добавлена форма 0420505;
- добавлен пп. З) об особенностях формирования отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd.
|
2. Пакетность и требования к архивам, представляемым
в Банк России
Исходя из необходимости/отсутствия необходимости подтверждения тех или иных отчетных данных специализированным депозитарием или лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, архивы, представляемые в Банк России управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании или УК), должны соответствовать двум типам структур согласно приложениям к Правилам формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (далее - Правила):
1) простой архив - приложение 1 к Правилам;
2) усложненный архив - приложение 3 к Правилам.
В зависимости от точки входа необходимость применения простого архива или усложненного архива будет варьироваться:
Таблица 1
"Соответствие точек входа и требуемых типов архивов
для представления в Банк России"
Простой архив
|
Усложненный архив
|
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods
|
ep_nso_uk_m_10rd
|
ep_nso_aif_uk_m_q_30d
|
ep_nso_uk_q_y_10rd
|
ep_nso_aif_uk_q_30d
|
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
|
ep_nso_aif_uk_y_30d
|
ep_nso_aif_uk_y_90d
|
ep_nso_uk_q_y_30rd
|
ep_nso_uk_nr_1rd
|
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
|
ep_nso_uk_nr_0420502_0420514 <*>
|
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod
|
--------------------------------
<*> Только в случае, если по точке входа представляются данные отчета по форме 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - Указание N 5708-У), если пакет содержит только расчет собственных средств, то используется простой архив.
Прием отчетности в Личном кабинете участника информационного обмена настроен именно на те точки входа, которые приведены в вышеуказанной таблице. Полная таблица, содержащая наименования точек входа, их описание и тип архива, представлена в приложении 1 к настоящим Разъяснениям.
Точки входа, имеющие постфикс specdep, предназначены исключительно для целей взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием при подтверждении отчетных данных:
- ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;
- ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep.
Для целей взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, при подтверждении отчетных данных должна использоваться точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.
3. Требования к архивам, представляемым в Банк России,
и описание типовых бизнес-процессов при представлении
отчетности в формате XRBL
3.1. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_uk_m_10rd, усложненный архив)
Для направления в Банк России отчетности на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_m_10rd.
Конечная структура архива, представляемого в Банк России (далее - основной архив), должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.
Файл XBRL (instance файл - файл в формате .xml/.xbrl, далее - Основной отчет XBRL) по точке входа ep_nso_uk_m_10rd должен содержать в себе отчетные данные по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 5708-У:
- 0420501 "Общие сведения об управляющей компании" (далее - форма 0420501);
- 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)" (далее - форма 0420502);
- 0420503 "Отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, принадлежащего акционерному инвестиционному фонду (составляющего паевой инвестиционный фонд)" (далее - форма 0420503);
- 0420514 "Расчет собственных средств управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420514).
Отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии паевых инвестиционных фондов (далее - ПИФ) в доверительном управлении.
В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться:
- в части отчетных данных по форме 0420502 - сведения по всем ПИФ, инвестиционные паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;
- в части отчетных данных по форме 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.
Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по каждому ПИФ в отдельности. Таким образом, дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-неквал) будет содержать данные по формам 0420502 и 0420503, а дополнительный архив по ПИФ, инвестиционные паи которого предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-квал), в рамках вышеуказанной точки входа будет содержать данные только по форме 0420503.
Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:
- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 по одному ПИФ-неквал, либо содержащий отчетные данные по форме 0420503 по одному ПИФ-квал;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);
- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).
Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <1>);
--------------------------------
<1> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20220531.zip
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20220531.xml,
0001_ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep_20220531.xbrl.
Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_m_10rd может состоять из следующих этапов:
1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм 0420502 и 0420503 - для ПИФ-неквал либо только по показателям формы 0420503 - для ПИФ-квал по точке входа ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep;
2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;
3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;
4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);
5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;
6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_uk_m_10rd);
7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.
Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.
Пример: Основной отчет XBRL содержит в себе сведения по трем ПИФ:
Основной отчет XBRL
|
|
Название ПИФ
|
Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда
|
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"
|
ПИФ1
|
Открытый паевой инвестиционный фонд "Растущий"
|
ПИФ2
|
Открытый паевой инвестиционный фонд "Успешный"
|
ПИФ3
|
Значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в частном отчете XBRL соответствует значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по открытому паевому инвестиционному фонду "Примерный" в Основном отчете XBRL:
Частный отчет XBRL из дополнительного архива
|
|
Название ПИФ
|
Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда
|
Открытый паевой инвестиционный фонд "Примерный"
|
ПИФ1
|
3.2. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd, усложненный архив)
Для направления в Банк России отчетности на конец каждого календарного месяца, представляемой в течение 20 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd.
Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.
Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420504 "Отчет о владельцах акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию N 5708-У (далее - форма 0420504).
В указанном отчете в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.
Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по форме 0420504 по каждому ПИФ в отдельности.
Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:
- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда и содержащий отчетные данные по форме 0420504 по одному ПИФ;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);
- электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig).
Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, находящихся в доверительном управлении управляющей компании.
Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <2>);
--------------------------------
<2> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца).
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20220531.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20220531.xml,
0001_ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd_20220531.xbrl.
Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd может состоять из следующих этапов:
1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям формы 0420504 по точке входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);
2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;
3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;
4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.2.sig) (дополнительный архив);
5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;
6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd);
7) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.
Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.
3.3. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_uk_q_y_10rd, усложненный архив)
Для направления в Банк России отчетности на конец квартала, года, месяца (март, июнь, сентябрь, декабрь), представляемой в течение 10 рабочих дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_q_y_10rd.
Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.
Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd должен содержать в себе отчетные данные по следующим формам, установленным в приложении 1 к Указанию N 5708-У:
- 0420501;
- 0420502;
- 0420503;
- 0420506 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420506);
- 0420507 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420507);
- 0420508 "Отчет об инвестировании накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420508);
- 0420509 "Отчет о доходах от инвестирования накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих" (далее - форма 0420509);
- 0420512 "Отчет об инвестировании средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420512);
- 0420513 "Отчет о доходах от инвестирования средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации" (далее - форма 0420513);
- 0420514;
- 0420526 "Сведения о доходности инвестирования средств пенсионных накоплений" (далее - форма 0420526).
Отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 представляются в Банк России при наличии ПИФ в управлении.
Отчетные данные по формам 0420506 и 0420507 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления средствами пенсионных накоплений с негосударственным(ми) пенсионным(ми) фондом(ами) (далее - НПФ).
Отчетные данные по формам 0420508 и 0420509 представляются в Банк России при наличии заключенного(ых) управляющей компанией договора(ов) доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих.
Отчетные данные по формам 0420512, 0420513 и 0420526 представляются в Банк России, если управляющая компания (государственная управляющая компания, уполномоченная Правительством Российской Федерации осуществлять инвестирование переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации средств пенсионных накоплений) осуществляет инвестирование средств пенсионных накоплений, переданных ей в доверительное управление Пенсионным фондом Российской Федерации.
В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться в части показателей по формам:
- 0420502 и 0420503 - сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания (и ПИФ-неквал, и ПИФ-квал);
- 0420506 и 0420507 - сведения по всем НПФ, с которыми управляющая компания заключила договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
- 0420508 и 0420509 - сведения по всем договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;
- 0420512, 0420513 и 0420526 - сведения по всем договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации.
В составе основного архива могут быть следующие типы дополнительных архивов:
1) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420502 и 0420503 по каждому ПИФ в отдельности;
2) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420506 и 0420507 по каждому НПФ в отдельности;
3) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420508 и 0420509 по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности;
4) дополнительные архивы, содержащие в себе отчетные данные по формам 0420512 и 0420513 по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности.
Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:
- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по формам:
- 0420502 и 0420503 по одному ПИФ, либо
- 0420506 и 0420507 по одному НПФ, либо
- 0420508 и 0420509 по одному договору, либо
- 0420512 и 0420513 по одному договору;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);
- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).
Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно общему количеству:
- ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания;
- НПФ, с которыми заключены договоры доверительного управления средствами пенсионных накоплений;
- договоров доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих;
- договоров доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации.
Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <3>);
--------------------------------
<3> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного месяца (квартала)).
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,
0001_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.
Каждый дополнительный архив по каждому НПФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного квартала).
Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,
1234567891234_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.
Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- номер договора доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).
Пример: 226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip,
N 226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 226_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,
N 226-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.
Каждый дополнительный архив по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- номер договора доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации (допустимые символы для именования дополнительного архива, помимо цифр: латинские и русские буквы без учета регистра, включая Ё и ё, символы ".", ",", "-", "+", "-", "_", "#", "N", "~", "%", "(", ")", "!", ", "|", "\", "/", "'", "[", "]");
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (вне зависимости от отчетной даты указывается последний календарный день отчетного квартала).
Пример: 228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip,
N 228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 228_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xml,
N 228-н_ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep_20220630.xbrl.
Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_q_y_10rd может состоять из следующих этапов:
1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности (по показателям форм 0420502 и 0420503) по точке входа ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep);
2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям форм 0420502 и 0420503 и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;
3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL;
4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);
5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;
6) этапы с 1 по 5 аналогичны для частных отчетов XBRL по каждому НПФ в отдельности (по показателям форм 0420506 и 0420507), по каждому договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих в отдельности (по показателям форм 0420508 и 0420509), по каждому договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности (по показателям форм 0420512 и 0420513);
7) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ, НПФ, договорам доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих, договорам доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации в отдельности (точка входа ep_nso_uk_q_y_10rd);
8) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 7 и все дополнительные архивы из этапа 4.
Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.
Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор договора" по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений (для форм 0420506 и 0420507), или по определенному договору доверительного управления накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих (для форм 0420508 и 0420509), или по определенному договору доверительного управления средствами пенсионных накоплений с Пенсионным фондом Российской Федерации (для форм 0420512 и 0420513) в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор договора" в частном отчете XBRL по данному договору.
Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного инвестиционного фонда" по определенному НПФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор негосударственного инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному НПФ.
3.4. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в формате XBRL (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d,
усложненный архив)
Для направления в Банк России отчетности на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь), представляемой в течение 90 календарных дней по окончании отчетного периода, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_aif_uk_y_90d.
Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.
Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420505 "Отчет о вознаграждениях и расходах, связанных с доверительным управлением имуществом, составляющим активы акционерного инвестиционного фонда (составляющим паевой инвестиционный фонд)", установленной в приложении 1 к Указанию N 5708-У (далее - форма 0420505).
В Основном отчете XBRL в обязательном порядке должны содержаться сведения по всем ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.
Дополнительные архивы, входящие в состав основного архива, должны содержать в себе отчетные данные по форме 0420505 по каждому ПИФ в отдельности.
Каждый дополнительный архив должен иметь следующую структуру:
- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по форме 0420505 по одному ПИФ;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);
- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).
Количество дополнительных архивов, входящих в состав основного архива, должно быть равно количеству ПИФ, доверительное управление которыми осуществляет управляющая компания.
Каждый дополнительный архив по каждому ПИФ в отдельности должен иметь наименование, состоящее из следующих компонентов:
- номер правил доверительного управления ПИФ (первые четыре цифры номера <4>);
--------------------------------
<4> Исключение составляет Открытый паевой инвестиционный фонд рыночных финансовых инструментов "Финам Первый" - в наименование дополнительного архива по нему вносятся первые четыре цифры и следующая за ними буква номера ПДУ.
- наименование точки входа;
- дата завершения отчетного периода (последний календарный день отчетного года).
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20211231.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20211231.xml,
0001_ep_nso_aif_uk_y_90d_20211231.xbrl.
Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d может состоять из следующих этапов:
1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям формы 0420505 по каждому ПИФ в отдельности по точке входа ep_nso_aif_uk_y_90d);
2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;
3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в отчете XBRL;
4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);
5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;
6) управляющая компания формирует Основной отчет XBRL по всем ПИФ (точка входа ep_nso_aif_uk_y_90d);
7) управляющая компания формирует архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL из этапа 6 и все дополнительные архивы из этапа 4.
Рекомендуется, чтобы значение компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" по определенному ПИФ в Основном отчете XBRL соответствовало значению компонента открытой оси "Идентификатор акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда" в частном отчете XBRL по данному ПИФ.
3.5. Пример типового бизнес-процесса при представлении
отчетности в Банк России в формате XBRL (точка входа
ep_nso_uk_nr_1rd, усложненный архив)
Для направления в Банк России нерегулярной отчетности, представляемой в течение 1 рабочего дня, управляющие компании должны использовать точку входа ep_nso_uk_nr_1rd.
Конечная структура основного архива должна соответствовать структуре архива, изложенной в приложении 3 к Правилам, основной архив при этом должен удовлетворять общим требованиям к архиву, определенным в Правилах.
Основной отчет XBRL (.xml/.xbrl) по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420511 "Отчет о сделках, проведенных с отклонением от рыночных цен", установленной в приложении 1 к Указанию N 5708-У (далее - форма 0420511).
Дополнительный архив, входящий в состав основного архива, должен содержать в себе отчетные данные по форме 0420511.
Дополнительный архив должен иметь следующую структуру:
- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl) - файл XBRL (instance файл), формируемый по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd для взаимодействия между управляющей компанией и специализированным депозитарием и содержащий отчетные данные по форме 0420511;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig);
- электронная подпись уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig).
Дополнительный архив в зависимости от вида заключенного договора доверительного управления может иметь три варианта наименования.
В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с НПФ, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) НПФ;
- наименование точки входа;
- дата совершения события.
Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xml,
1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xbrl.
В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами пенсионных накоплений в рамках договора доверительного управления, заключенного с Пенсионным фондом Российской Федерации, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) Пенсионного фонда Российской Федерации;
- наименование точки входа;
- дата совершения события.
Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1 rd_20220520.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xml,
1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xbrl.
В случае если управляющей компанией заключена сделка со средствами накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рамках договора доверительного управления, заключенного с федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим функционирование накопительно-ипотечной системы, наименование дополнительного архива должно состоять из следующих компонентов:
- основной государственный регистрационный номер (ОГРН) органа исполнительной власти, обеспечивающего функционирование накопительно-ипотечной системы для жилищного обеспечения военнослужащих;
- наименование точки входа;
- дата совершения события.
Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.zip.
При этом частному отчету XBRL рекомендуется присваивать наименование в соответствии с наименованием дополнительного архива.
Пример: 1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xml,
1234567891234_ep_nso_uk_nr_1rd_20220520.xbrl.
Типовой бизнес-процесс формирования основного архива, соответствующего требованиям, изложенным в Правилах, по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd может состоять из следующих этапов:
1) управляющая компания формирует частный отчет XBRL по показателям формы 0420511 по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd);
2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и направляет его для подтверждения достоверности сведений в специализированный депозитарий;
3) сотрудники специализированного депозитария проверяют достоверность сведений, содержащихся в отчете XBRL;
4) уполномоченное лицо специализированного депозитария подписывает частный отчет XBRL, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), электронной подписи уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig), электронной подписи уполномоченного лица специализированного депозитария (.2.sig) (дополнительный архив);
5) специализированный депозитарий направляет сформированный архив в адрес управляющей компании;
6) управляющая компания формирует основной архив, подлежащий представлению в Банк России и соответствующий требованиям (в том числе к наименованию), изложенным в Правилах, помещая в него Основной отчет XBRL (в качестве которого технически использует частный отчет XBRL из этапа 1) и дополнительный архив из этапа 4.
3.6. Иные параметры структуры дополнительного архива
при представлении отчетности в Банк России в формате XBRL
(на примере точки входа ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd,
усложненный архив)
В случае если управляющей компании необходимо, чтобы лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписало не только частный отчет XBRL, но и другие документы (например, пояснительную записку), управляющая компания может осуществить следующие действия:
1) управляющая компания формирует:
- частный отчет XBRL по каждому ПИФ в отдельности по показателям формы 0420504 по точке входа для взаимодействия между управляющей компанией и лицом, осуществляющим ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd;
- иные необходимые документы (например, пояснительную записку);
2) управляющая компания подписывает частный отчет XBRL и пояснительную записку и направляет данные документы для подтверждения достоверности сведений в адрес лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда;
3) сотрудники лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, проверяют достоверность сведений, содержащихся в частном отчете XBRL и пояснительной записке;
4) уполномоченный сотрудник лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, подписывает частный отчет XBRL и пояснительную записку, формирует архив, состоящий из частного отчета XBRL (.xml/.xbrl), двух электронных подписей уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig, .2.sig) - для частного отчета XBRL и пояснительной записки, двух электронных подписей уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.3.sig, .4.sig) - для частного отчета XBRL и пояснительной записки (дополнительный архив);
5) лицо, осуществляющее ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда, направляет сформированный архив в адрес управляющей компании.
Таким образом, дополнительный архив будет иметь следующую структуру:
- частный отчет XBRL (.xml/.xbrl);
- пояснительная записка;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.1.sig) - для частного отчета XBRL;
- электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании (.2.sig) - для пояснительной записки;
- электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.3.sig), - для частного отчета XBRL;
- электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (.4.sig), - для пояснительной записки.
Количество дополнительных документов в структуре дополнительного архива не ограничено.
В случае необходимости подписания дополнительных документов специализированным депозитарием, процедура аналогична, то есть на каждый дополнительный документ в дополнительном архиве должна приходиться отдельная электронная подпись уполномоченного лица управляющей компании и отдельная электронная подпись уполномоченного сотрудника лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда.
3.7. Требования к простым архивам, представляемым
в Банк России
Простые архивы, формируемые по точкам входа ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods, ep_nso_aif_uk_m_q_30d, ep_nso_aif_uk_q_30d, ep_nso_aif_uk_y_30d, ep_nso_uk_q_y_30rd, ep_nso_aif_uk_nr_5rd, ep_nso_aif_uk_y_90d_spod, создаются стандартно в соответствии с общими правилами и требованиями, изложенными в Правилах, в том числе к наименованию и структуре.
4. Особенности определения дат в элементе периода контекста
в отчетах XBRL, представляемых в Банк России
Для определения даты начала и даты окончания отчетного периода, а также отчетной даты (например, последний рабочий день отчетного месяца или последний календарный день отчетного месяца) управляющим компаниям необходимо руководствоваться требованиями Указания N 5708-У и положениями пункта 3.2 Правил (для общих случаев).
В силу требований Указания N 5708-У порядок определения дат в контекстах для управляющих компаний специфичен и требования нормативного акта будут превалирующими по отношению к требованиям, изложенным в пункте 3.2 Правил.
5. Особенности определения параметров таблиц (периодов),
влияющих на формирование контекстов в отчетах XBRL
Полная исчерпывающая информация в части определения параметров таблиц представлена в "Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов".
Документ размещен на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/НПФ, АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ".
6. Особенности определения атрибута decimals в отчетах
XBRL, представляемых в Банк России
Требования в части присвоения атрибута decimals к отчетным фактам изложены в пункте 3.4 Правил.
Необходимо обратить внимание, что в пункте 3.4 и таблицах 9 и 10 Правил приведены примеры и принципы присвоения атрибута decimals для различных типов показателей.
При отражении в файле XBRL (instance файле) сведений о количестве принадлежащих владельцам инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда в штуках с точным количеством знаков после запятой следует отражать значение факта с точным количеством знаков после запятой и объявлять значение атрибута decimals в зависимости от количества знаков после запятой.
Пример:
Количество принадлежащих владельцам инвестиционных паев
|
decimals
|
5.836
|
3
|
6.54678
|
5
|
7. Дополнительные разъяснения в части формирования отчетов
XBRL управляющими компаниями
А) Представление в Банк России корректировочной отчетности за предыдущие периоды должно осуществляться в той версии таксономии, на основе которой данная отчетность была подготовлена и представлена в Банк России изначально. В соответствии с абзацем 5 пункта 10 Порядка, объема и сроков представления отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, общих положений порядка их составления, установленных в приложении 2 к Указанию N 5708-У (далее - Порядок, объем и сроки), в пакет корректировочной отчетности включается файл, содержащий перечень неверных и (или) неактуальных значений показателей и описание причин их отражения в отчетности (пояснительная записка с рекомендуемым наименованием pz.doc).
Б) При заполнении показателей:
- "Количество размещенных акций акционерного инвестиционного фонда (количество выданных инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда" (форма 0420502 раздел V "Стоимость чистых активов") и
- "Количество принадлежащих владельцам акций (инвестиционных паев)" (форма 0420504 раздел III "Сведения о количестве владельцев акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и количестве принадлежащих им акций (инвестиционных паев), о количестве счетов и количестве акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда), учитываемых на счете" подраздел 1 "Сведения о количестве владельцев акций акционерного инвестиционного фонда (инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда) и количестве принадлежащих им акций (инвестиционных паев)")
количество акций/паев указывается в штуках с точным количеством знаков после запятой. При этом количество инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда (акций акционерного инвестиционного фонда) в составе имущества ПИФ указывается в штуках с двумя знаками после запятой.
В) При представлении сведений по точке входа ep_nso_uk_nr_1rd (нерегулярная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня) по форме 0420511 в качестве значения факта по показателю "Дата и время заключения сделки" (uk-dic:DataIVremyaSdelki) должно указываться значение в формате гггг-мм-ддТчч:мм:сс.
Пример:
Дата и время сделки: 20 мая 2022 года в 15 часов 29 минут 15 секунд;
Отражение в отчете XBRL: "2022-05-20Т15:29:15".
Г) Все контрольные соотношения в таксономии XBRL Банка России имеют статус "Предупреждение". Следовательно, даже в том случае, если контрольное соотношение не выполняется, файл XBRL (instance файл) будет принят Банком России. При этом управляющей компании рекомендуется приложить к файлу XBRL (instance файлу) пояснительную записку (с рекомендуемым наименованием pz.doc), содержащую причины невыполнения контрольного соотношения, если она считает его обоснованным.
Д) Дополнительно необходимо обратить внимание, что согласно пункту 9 Порядка, объема и сроков управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, показатели:
- отчета по форме 0420521 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) (далее - форма 0420521);
- отчета по форме 0420522 "Отчет о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода) (далее - форма 0420522);
- отчета по форме 0420510 "Информация о лицах, которым управляющими компаниями поручено проведение идентификации";
- отчета по форме 0420527 "Отдельные расшифровки отчета о доходах и расходах акционерного инвестиционного фонда, управляющей компании" (включая сведения по корректирующим событиям после окончания отчетного периода)
в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_q, ep_purcb_aif_uk_bki_kra_sb_y и ep_forms_purcb_aif_uk_kra_sb_y).
Е) В таксономии Банка России для отчетов по формам 0420521 и 0420522 предусмотрены разделы "Дополнительная информация по счетам бухгалтерского учета" (форма 0420521) и "Дополнительная информация по символам отчета о доходах и расходах" (форма 0420522), которые носят технический характер и должны включать в себя сведения только по счетам (символам), которые отсутствуют в основной таблице формы.
К значениям открытых осей "Номер счета второго порядка" и "Номер счета второго порядка и символа отчета о финансовых результатах", используемых в вышеуказанных разделах, предъявляются следующие требования к размерности: значения указанных осей должны состоять либо из пяти цифр от 0 до 9 (например, "12345"), либо из пяти цифр от 0 до 9, точки как разделителя и пяти цифр от 0 до 9 (например, "12345.54321").
Ж) Управляющая компания составляет отчеты:
- по формам 0420502 (по ПИФ-неквал), 0420503 и 0420504 в отношении ПИФ до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов;
- по форме 0420502 по ПИФ-квал - до квартала, предшествующего кварталу, в котором ПИФ-квал исключен из реестра паевых инвестиционных фондов;
- по форме 0420505 - до календарного года, предшествующего году, в котором ПИФ исключен из реестра паевых инвестиционных фондов.
Соответственно, на основании пункта 2.11 Правил файл XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России <5>, в том числе по ПИФ, находящимся в прекращении.
--------------------------------
<5> С учетом периодичности, установленной по ПИФ-квал и ПИФ-неквал в Порядке составления отчета по форме 0420502 приложения 1 к Указанию N 5708-У.
При отсутствии фактических значений по показателям форм 0420502, 0420503, 0420504 и 0420505 по ПИФ, находящимся в прекращении, необходимо в отношении этих фондов заполнить следующие разделы:
- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры справки о стоимости чистых активов" формы 0420502;
- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества" формы 0420503;
- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о владельцах" формы 0420504;
- Раздел I "Реквизиты паевого инвестиционного фонда" и Раздел II "Параметры отчета о вознаграждениях и расходах" формы 0420505.
З) При формировании данных нерегулярной отчетности по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, представление которой осуществляется при наступлении события, предусмотренного Порядком, объемами и сроками, события, произошедшие в одну и ту же дату, отражаемые в отчетных формах, сгруппированных в указанную точку входа, формируются в один файл XBRL (instance файл).
Пример:
В случае, когда УК 2 февраля 2022 года:
- заключила дополнительное соглашение к договору с аудиторской организацией на проведение аудиторской проверки отчетности;
- получила аудиторское заключение по одиннадцати ПИФ;
- заключила договор с кредитной организацией о поручении ей проведения идентификации или упрощенной идентификации клиента - физического лица, а также идентификации представителя клиента, выгодоприобретателя и бенефициарного владельца,
то ей необходимо включить отчетную информацию о вышеуказанных событиях в один файл XBRL (instance файл) по точке входа ep_nso_aif_uk_nr_5rd, заполнив данные во всех трех отчетных формах, включенных в данную точку входа, на отчетную дату 2022-02-02.
В случае если размер сформированного пакета отчетности (основной архив) превышает ограничение, установленное в п. 2.1 Правил, управляющей компании следует направить заявку в службу поддержки Личного кабинета участника информационного обмена на адрес электронной почты espp@cbr.ru.
8. Требования к атрибуту ReportDate в сервисном
файле Service.xml
Каждый сервисный файл Service.xml содержит в себе атрибут ReportDate. Учитывая возможные различия при определении отчетной даты для регулярной отчетности (последний календарный день отчетного периода или последний рабочий день отчетного периода в зависимости от требований Указания N 5708-У), в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml для регулярной отчетности всегда должен указываться последний календарный день отчетного периода. Для нерегулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate в файле Service.xml должна указываться дата совершения события либо дата, по состоянию на которую запрашивается информация.
Требуемое значение атрибута ReportDate в сервисном файле Service.xml в зависимости от наименования точки входа
|
||
последний календарный день отчетного периода
|
дата события
|
дата события или дата, по состоянию на которую запрашивается информация
|
ep_nso_uk_m_10rd
|
ep_nso_uk_nr_1rd
|
ep_nso_uk_nr_0420502_0420514
|
ep_nso_uk_q_y_10rd
|
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
|
|
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods
|
||
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
|
||
ep_nso_aif_uk_m_q_30d
|
||
ep_nso_aif_uk_q_30d
|
||
ep_nso_aif_uk_y_30d
|
||
ep_nso_uk_q_y_30rd
|
||
ep_nso_aif_uk_y_90d
|
||
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod
|
Пример: надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней на конец апреля 2022 года, представляется по точке входа ep_nso_uk_m_10rd. Архив с данной отчетностью будет содержать в себе сервисный файл Service.xml со значением атрибута ReportDate 2022-04-30 (суббота):
Service_1111111111111_ep_nso_uk_m_10rd_20220430.xml XBRL XBRL_1111111111111_ep_nso_uk_m_10rd_20220430.xml XBRL файл пакета отчетности 2022-04-30
Необходимо обратить внимание, что обозначенное требование по указанию для регулярной отчетности в качестве значения атрибута ReportDate последнего календарного дня отчетного периода относится исключительно к сервисному файлу Service.xml. Данные в файлах XBRL, в частности даты в контекстах, должны быть указаны в соответствии с требованиями Указания N 5708-У к отчетной дате и согласно логике, изложенной в Инструкции по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
9. Рекомендуемые источники информации
Для корректного формирования отчетности в формате XBRL помимо нормативного акта Банка России рекомендуется использовать следующие источники информации, размещенные на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":
1. Правила формирования отчетности в формате XBRL и ее представления в Банк России (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL";
2. Инструкция по определению параметров таблиц (периодов), влияющих на формирование контекстов в отчетных файлах XBRL акционерных инвестиционных фондов и управляющих компаний инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Разъяснения/Таксономия/НПФ, АИФ и УК ИФ, ПИФ и НПФ");
3. Файл "Точки входа модуль АИФ УК (БФО и НиС) (версия таксономии).xls в составе архива сопроводительных документов к соответствующей версии таксономии - для модуля "НСО АИФ УК" (в разделе "Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL").
10. Контактная информация
Вопросы технического характера, возникающие при подготовке и представлении отчетности в формате XBRL в Банк России, рекомендуется направлять на адрес электронной почты: svc_xbrlhelp@cbr.ru.
Приложение 1
Описание точки входа
|
Наименование точки входа
|
Тип архива
|
||
Уровень вложенности 1
|
Уровень вложенности 2
|
Уровень вложенности 3
|
||
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней
|
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)
|
ep_nso_uk_m_10rd
|
Усложненный архив
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, подтверждаемая специализированным депозитарием (для целей подтверждения специализированным депозитарием)
|
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)
|
ep_nso_aif_uk_m_10rd_specdep
|
(для целей взаимодействия УК и СД)
|
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Отчетность по форме 0420011
|
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_uk_m_q_y_15rd_ods
|
Простой архив
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 20 рабочих дней
|
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_aif_uk_m_q_y_20rd
|
Усложненный архив <*>
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней
|
Отчетность на конец месяца (кроме марта, июня, сентября, декабря)/
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))
|
ep_nso_aif_uk_m_q_30d
|
Простой архив
|
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней
|
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_uk_q_y_10rd
|
Усложненный архив
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 10 рабочих дней, подтверждаемая специализированным депозитарием (для целей подтверждения специализированным депозитарием)
|
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_aif_uk_q_y_10rd_specdep
|
(для целей взаимодействия УК и СД)
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней (только форма 0420527)
|
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))
|
ep_nso_aif_uk_q_30d
|
Простой архив
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 календарных дней
|
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_aif_uk_y_30d
|
Простой архив
|
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 30 рабочих дней
|
Отчетность на конец месяца (март, июнь, сентябрь), квартала (кроме 4-го) (для БФО - на конец квартала (кроме 4-го))/
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_uk_q_y_30rd
|
Простой архив
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 90 календарных дней
|
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_aif_uk_y_90d
|
Усложненный архив <**>
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 90 календарных дней (Для целей отражения событий после отчетной даты)
|
Отчетность на конец года, квартала (4 квартал), месяца (декабрь) (для БФО - на конец года)
|
ep_nso_aif_uk_y_90d_spod
|
Простой архив
|
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня
|
Нерегулярная отчетность
|
ep_nso_uk_nr_1rd
|
Усложненный архив <**>
|
Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая в течение 5 рабочих дней
|
Нерегулярная отчетность
|
ep_nso_aif_uk_nr_5rd
|
Простой архив
|
Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов
|
Надзорная отчетность, представляемая по запросу или формируемая управляющей компанией, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда (Отчетность, формируемая специализированным депозитарием, осуществляющим прекращение паевого инвестиционного фонда)
|
Нерегулярная отчетность
|
ep_nso_uk_nr_0420502_0420514
|
Усложненный архив <***>/Простой архив
|
--------------------------------
<*> Ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL (по всем ПИФ), так и в частных отчетах XBRL из дополнительных архивов (взаимодействие УК и лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда).
<**> Ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария).
<***> Усложненный архив используется только в случае, если по точке входа представляется отчет по форме 0420502 - ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК и специализированного депозитария), если пакет содержит только отчет по форме 0420514, то используется простой архив.