См. Документы Федерального агентства по управлению государственным имуществом

МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2002 г. N 4521-р

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита":

утвердить Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий.

Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН

Согласовано
заместитель министра финансов
Российской Федерации
А.ПЕТРОВ

Утверждено
распоряжением
Минимущества России
от 30.12.2002 N 4521-р

ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ

1. Общие положения

1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий разработано в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 25, ст. 2447) и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.

1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций и федеральных государственных унитарных предприятий является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.

2. Задачи и подзадачи аудита организации,
в уставном (складочном) капитале которой доля
государственной собственности составляет не менее
25 процентов, и федерального государственного
унитарного предприятия

Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и федерального государственного унитарного предприятия (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.

Таблица 1

┌──┬─────────────┬────┬─────────────┬────────────────────────────┐
│N │Наименование │ N  │Наименование │ Последовательность решения │
│п/│   задачи    │п/п │  подзадачи  │          задачи            │
│п │             │    │             │                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│1 │      2      │ 3  │      4      │             5              │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│1 │Аудит учреди-│    │             │а)   проверить  соответствие│
│  │тельных доку-│    │             │устава           Предприятия│
│  │ментов Пред- │    │             │действующему                │
│  │приятия      │    │             │законодательству;           │
│  │             │    │             │б)     проверить     наличие│
│  │             │    │             │контракта   с  руководителем│
│  │             │    │             │Предприятия  и  соответствие│
│  │             │    │             │содержания         контракта│
│  │             │    │             │действующему                │
│  │             │    │             │законодательству;           │
│  │             │    │             │в)  проверить наличие  факта│
│  │             │    │             │аттестации      руководителя│
│  │             │    │             │Предприятия  в  соответствии│
│  │             │    │             │с                действующим│
│  │             │    │             │законодательством;          │
│  │             │    │             │г)  проверить наличие  факта│
│  │             │    │             │занесения   Предприятия    в│
│  │             │    │             │государственный       реестр│
│  │             │    │             │федерального   имущества   в│
│  │             │    │             │соответствии  с требованиями│
│  │             │    │             │Постановления  Правительства│
│  │             │    │             │Российской   Федерации    от│
│  │             │    │             │03.07.98   N  696  (Собрание│
│  │             │    │             │законодательства  Российской│
│  │             │    │             │Федерации, 1998, N  28,  ст.│
│  │             │    │             │3354)                       │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│2 │Аудит внеобо-│2.1 │Аудит основ- │2.1.1.    Аудит    земельных│
│  │ротных акти- │    │ных средств  │участков                    │
│  │вов          │    │(01, 02 и    │Проверить и подтвердить:    │
│  │             │    │др.)         │а)  правильность  оформления│
│  │             │    │             │материалов    инвентаризации│
│  │             │    │             │земельных     участков     и│
│  │             │    │             │отражения        результатов│
│  │             │    │             │инвентаризации в учете;     │
│  │             │    │             │б)  полноту  и  правильность│
│  │             │    │             │оформления                  │
│  │             │    │             │правоустанавливающих        │
│  │             │    │             │документов   на    земельные│
│  │             │    │             │участки;                    │
│  │             │    │             │в)  правильность определения│
│  │             │    │             │балансовой         стоимости│
│  │             │    │             │земельных участков;         │
│  │             │    │             │г)  полноту  и  правильность│
│  │             │    │             │начисления и перечисления  в│
│  │             │    │             │федеральный           бюджет│
│  │             │    │             │земельного налога           │
│  │             │    │             ├────────────────────────────┤
│  │             │    │             │2.1.2.      Аудит     прочих│
│  │             │    │             │основных средств            │
│  │             │    │             │Проверить и подтвердить:    │
│  │             │    │             │а)  правильность  оформления│
│  │             │    │             │материалов    инвентаризации│
│  │             │    │             │основных      средств      и│
│  │             │    │             │отражения        результатов│
│  │             │    │             │инвентаризации в учете;     │
│  │             │    │             │б)   наличие  и  сохранность│
│  │             │    │             │основных средств;           │
│  │             │    │             │в) правильность отражения  в│
│  │             │    │             │учете  капитального  ремонта│
│  │             │    │             │основных средств;           │
│  │             │    │             │г)  правильность  начисления│
│  │             │    │             │амортизации;                │
│  │             │    │             │д)  правильность определения│
│  │             │    │             │балансовой         стоимости│
│  │             │    │             │основных средств;           │
│  │             │    │             │е) правильность отражения  в│
│  │             │    │             │учете  операций поступления,│
│  │             │    │             │внутреннего  перемещения   и│
│  │             │    │             │выбытия основных средств;   │
│  │             │    │             │ж)  правильность  начисления│
│  │             │    │             │и       перечисления       в│
│  │             │    │             │федеральный бюджет  арендной│
│  │             │    │             │платы    за    использование│
│  │             │    │             │земельных          участков,│
│  │             │    │             │федеральных          зданий,│
│  │             │    │             │помещений,       сооружений,│
│  │             │    │             │машин и оборудования        │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │2.2 │Аудит доход- │Проверить и подтвердить:    │
│  │             │    │ных вложений │а)  правильность  оформления│
│  │             │    │в материаль- │материалов инвентаризации  и│
│  │             │    │ные ценности │отражения        результатов│
│  │             │    │(03 и др.)   │инвентаризации в учете;     │
│  │             │    │             │б) правильность отражения  в│
│  │             │    │             │учете  операций по  доходным│
│  │             │    │             │вложениям   в   материальные│
│  │             │    │             │ценности                    │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │2.3 │Аудит немате-│Проверить и подтвердить:    │
│  │             │    │риальных ак- │а)  правильность  оформления│
│  │             │    │тивов (НМА)  │материалов    инвентаризации│
│  │             │    │(04, 05 и    │НМА  и отражения результатов│
│  │             │    │др.)         │инвентаризации в учете;     │
│  │             │    │             │б)              правильность│
│  │             │    │             │синтетического             и│
│  │             │    │             │аналитического учета НМА    │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │2.4 │Аудит неза-  │Проверить и подтвердить:    │
│  │             │    │вершенного   │а)  правильность  оформления│
│  │             │    │строительства│материалов    инвентаризации│
│  │             │    │(07, 08 и    │незавершенного              │
│  │             │    │др.)         │строительства  и   отражения│
│  │             │    │             │результатов   инвентаризации│
│  │             │    │             │в учете;                    │
│  │             │    │             │б)  правильность определения│
│  │             │    │             │балансовой         стоимости│
│  │             │    │             │незавершенного              │
│  │             │    │             │строительства;              │
│  │             │    │             │в)              правильность│
│  │             │    │             │аналитического             и│
│  │             │    │             │синтетического         учета│
│  │             │    │             │незавершенного              │
│  │             │    │             │строительства               │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│3 │Аудит произ- │    │             │Проверить и подтвердить:    │
│  │водственных  │    │             │а)  правильность  оформления│
│  │запасов (10, │    │             │материалов    инвентаризации│
│  │11, 14, 15,  │    │             │производственных  запасов  и│
│  │16 и др.)    │    │             │отражения        результатов│
│  │             │    │             │инвентаризации в учете;     │
│  │             │    │             │б)  правильность определения│
│  │             │    │             │и   списания   на   издержки│
│  │             │    │             │стоимости    израсходованных│
│  │             │    │             │материально-производственных│
│  │             │    │             │запасов;                    │
│  │             │    │             │в)   проведение  мероприятий│
│  │             │    │             │по    расчету    предельного│
│  │             │    │             │норматива   уровня   расхода│
│  │             │    │             │материально-производственных│
│  │             │    │             │запасов  на 1  рубль  объема│
│  │             │    │             │реализации продукции (работ,│
│  │             │    │             │услуг),        а       также│
│  │             │    │             │пофакторного         анализа│
│  │             │    │             │фактических  отклонений   от│
│  │             │    │             │него;                       │
│  │             │    │             │г)              правильность│
│  │             │    │             │синтетического             и│
│  │             │    │             │аналитического         учета│
│  │             │    │             │материально-производственных│
│  │             │    │             │запасов;                    │
│  │             │    │             │д)              соответствие│
│  │             │    │             │используемых       Обществом│
│  │             │    │             │(Предприятием)      способов│
│  │             │    │             │оценки  по отдельным группам│
│  │             │    │             │материальных  ценностей  при│
│  │             │    │             │их     выбытии     способам,│
│  │             │    │             │предусмотренным      учетной│
│  │             │    │             │политикой;                  │
│  │             │    │             │е)    правильность   порядка│
│  │             │    │             │списания          отклонений│
│  │             │    │             │фактических   расходов    по│
│  │             │    │             │приобретению    материальных│
│  │             │    │             │ценностей   от  их   учетной│
│  │             │    │             │цены    (при   использовании│
│  │             │    │             │счетов 15 и 16);            │
│  │             │    │             │ж)    правильность   порядка│
│  │             │    │             │списания  торговой  наценки,│
│  │             │    │             │относящейся   к    проданным│
│  │             │    │             │товарам                     │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│4 │Аудит затрат │4.1 │Аудит затрат │4.1.1. Проверка            и│
│  │на производ- │    │для целей    │подтверждение  достоверности│
│  │ство (20, 21,│    │бухгалтерско-│отчетных       данных      о│
│  │23, 25, 26,  │    │го учета     │фактической    себестоимости│
│  │28, 29 и др.)│    │             │продукции (работ, услуг)    │
│  │             │    │             ├────────────────────────────┤
│  │             │    │             │4.1.2. Анализ     выполнения│
│  │             │    │             │плана    по    себестоимости│
│  │             │    │             │продукции (работ, услуг)    │
│  │             │    │             ├────────────────────────────┤
│  │             │    │             │4.1.3. Аудит   себестоимости│
│  │             │    │             │продукции (работ,  услуг) по│
│  │             │    │             │статьям              затрат,│
│  │             │    │             │оговариваемым    отраслевыми│
│  │             │    │             │инструкциями по учету затрат│
│  │             │    │             │на      производство       и│
│  │             │    │             │калькулированию             │
│  │             │    │             │себестоимости      продукции│
│  │             │    │             │(работ, услуг)              │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │4.2 │Аудит расхо- │Проверить и подтвердить:    │
│  │             │    │дов для целей│а) правильность   исчисления│
│  │             │    │налогообложе-│материальных       расходов,│
│  │             │    │ния          │предусмотренных ст.  254  НК│
│  │             │    │             │РФ;                         │
│  │             │    │             │б) правильность   исчисления│
│  │             │    │             │расходов  на  оплату  труда,│
│  │             │    │             │предусмотренных ст.  255  НК│
│  │             │    │             │РФ;                         │
│  │             │    │             │в) правильность формирования│
│  │             │    │             │состава      амортизируемого│
│  │             │    │             │имущества и определения  его│
│  │             │    │             │первоначальной  стоимости  в│
│  │             │    │             │соответствии со  ст.  256  и│
│  │             │    │             │257 НК РФ;                  │
│  │             │    │             │г) правильность    включения│
│  │             │    │             │амортизируемого  имущества в│
│  │             │    │             │состав амортизационных групп│
│  │             │    │             │в соответствии со ст. 258 НК│
│  │             │    │             │РФ     и      Постановлением│
│  │             │    │             │Правительства     Российской│
│  │             │    │             │Федерации от 01.01.2002 N 1;│
│  │             │    │             │д) правильность расчета сумм│
│  │             │    │             │амортизации  в  соответствии│
│  │             │    │             │со ст. 259 НК РФ;           │
│  │             │    │             │е) правильность включения  в│
│  │             │    │             │состав   затрат  аудируемого│
│  │             │    │             │периода расходов  на  ремонт│
│  │             │    │             │основных      средств      в│
│  │             │    │             │соответствии со ст.  260  НК│
│  │             │    │             │РФ;                         │
│  │             │    │             │ж) правильность    признания│
│  │             │    │             │расходов     на     освоение│
│  │             │    │             │природных     ресурсов     и│
│  │             │    │             │соблюдение  порядка их учета│
│  │             │    │             │в соответствии со ст. 261 НК│
│  │             │    │             │РФ;                         │
│  │             │    │             │з) правильность    признания│
│  │             │    │             │расходов                  на│
│  │             │    │             │научно-исследовательские   и│
│  │             │    │             │(или) опытно-конструкторские│
│  │             │    │             │разработки   и    соблюдение│
│  │             │    │             │порядка     их    учета    в│
│  │             │    │             │соответствии со ст.  262  НК│
│  │             │    │             │РФ;                         │
│  │             │    │             │и) обоснованность   расходов│
│  │             │    │             │на       обязательное      и│
│  │             │    │             │добровольное     страхование│
│  │             │    │             │имущества  в соответствии со│
│  │             │    │             │ст. 263 НК РФ;              │
│  │             │    │             │к) правильность  списания на│
│  │             │    │             │себестоимость         прочих│
│  │             │    │             │расходов,     связанных    с│
│  │             │    │             │производством    и     (или)│
│  │             │    │             │реализацией (ст. 264 НК РФ);│
│  │             │    │             │л) правильность     списания│
│  │             │    │             │прочих расходов, связанных с│
│  │             │    │             │производством    и     (или)│
│  │             │    │             │реализацией (ст. 265 НК РФ);│
│  │             │    │             │м) правильность формирования│
│  │             │    │             │и  использования расходов на│
│  │             │    │             │формирование   резервов   по│
│  │             │    │             │сомнительным долгам (ст. 266│
│  │             │    │             │НК РФ);                     │
│  │             │    │             │н) правильность  образования│
│  │             │    │             │и использования расходов  на│
│  │             │    │             │формирование    резерва   по│
│  │             │    │             │гарантийному    ремонту    и│
│  │             │    │             │гарантийному    обслуживанию│
│  │             │    │             │(ст. 267 НК РФ);            │
│  │             │    │             │о) правильность  определения│
│  │             │    │             │расходов   при    реализации│
│  │             │    │             │товаров и имущества (ст. 268│
│  │             │    │             │НК РФ);                     │
│  │             │    │             │п) правильность    отнесения│
│  │             │    │             │процентов    по     долговым│
│  │             │    │             │обязательствам   к  расходам│
│  │             │    │             │(ст. 269 НК РФ);            │
│  │             │    │             │р) правильность  определения│
│  │             │    │             │расходов,  не учитываемых  в│
│  │             │    │             │целях  налогообложения  (ст.│
│  │             │    │             │270 НК РФ)                  │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │4.3 │Аудит расхо- │                            │
│  │             │    │дов будущих  │                            │
│  │             │    │периодов     │                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│5 │Аудит готовой│5.1 │Аудит готовой│                            │
│  │продукции и  │    │продукции    │                            │
│  │товаров (40, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │41, 42, 43,  │5.2 │Аудит расхо- │                            │
│  │44, 45, 46 и │    │дов на прода-│                            │
│  │др.)         │    │жу           │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │5.3 │Аудит товаров│                            │
│  │             │    │отгруженных  │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │5.4 │Аудит товаров│                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│6 │Аудит денеж- │6.1 │Аудит кассо- │                            │
│  │ных средств  │    │вых операций │                            │
│  │(50, 51, 52, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │55, 57, 58,  │6.2 │Аудит опера- │                            │
│  │59 и др.)    │    │ций по рас-  │                            │
│  │             │    │четным счетам│                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │6.3 │Аудит опера- │                            │
│  │             │    │ций по валют-│                            │
│  │             │    │ным счетам   │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │6.4 │Аудит опера- │                            │
│  │             │    │ций по специ-│                            │
│  │             │    │альным счетам│                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │6.5 │Аудит денеж- │                            │
│  │             │    │ных средств в│                            │
│  │             │    │пути         │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │6.6 │Аудит финан- │а)  проверить и  подтвердить│
│  │             │    │совых вложе- │правильность      оформления│
│  │             │    │ний          │материалов    инвентаризации│
│  │             │    │             │финансовых    вложений     и│
│  │             │    │             │отражения        результатов│
│  │             │    │             │инвентаризации в учете;     │
│  │             │    │             │б)       изучить      состав│
│  │             │    │             │финансовых    вложений    по│
│  │             │    │             │данным  первичных документов│
│  │             │    │             │и учетных регистров;        │
│  │             │    │             │в)      оценить      систему│
│  │             │    │             │внутреннего    контроля    и│
│  │             │    │             │бухгалтерского         учета│
│  │             │    │             │финансовых вложений;        │
│  │             │    │             │г)                определить│
│  │             │    │             │рентабельность    финансовых│
│  │             │    │             │вложений;                   │
│  │             │    │             │д)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │отражения  в учете  операций│
│  │             │    │             │с финансовыми вложениями;   │
│  │             │    │             │е)               подтвердить│
│  │             │    │             │достоверность    начисления,│
│  │             │    │             │поступления  и  отражения  в│
│  │             │    │             │учете  доходов по  операциям│
│  │             │    │             │с финансовыми вложениями    │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │6.7 │Аудит резер- │                            │
│  │             │    │вов под обес-│                            │
│  │             │    │ценение вло- │                            │
│  │             │    │жений в цен- │                            │
│  │             │    │ные бумаги   │                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│7 │Аудит расче- │7.1 │Аудит расче- │а)  проверить и  подтвердить│
│  │тов          │    │тов с постав-│полноту    и    правильность│
│  │             │    │щиками и под-│проведенных   инвентаризаций│
│  │             │    │рядчиками,   │расчетов   с  дебиторами   и│
│  │             │    │покупателями │кредиторами  и отражения  их│
│  │             │    │и заказчика- │результатов в учете;        │
│  │             │    │ми, дебитора-│б)  проверить и  подтвердить│
│  │             │    │ми и кредито-│правильность      оформления│
│  │             │    │рами (60, 62,│первичных   документов    по│
│  │             │    │76 и др.)    │приобретению        товарно-│
│  │             │    │             │материальных   ценностей   и│
│  │             │    │             │получению  услуг   с   целью│
│  │             │    │             │подтверждения               │
│  │             │    │             │обоснованности              │
│  │             │    │             │возникновения   кредиторской│
│  │             │    │             │задолженности;              │
│  │             │    │             │в)               подтвердить│
│  │             │    │             │своевременность погашения  и│
│  │             │    │             │правильность  отражения   на│
│  │             │    │             │счетах бухгалтерского  учета│
│  │             │    │             │кредиторской задолженности; │
│  │             │    │             │г)    оценить   правильность│
│  │             │    │             │оформления  и  отражения   в│
│  │             │    │             │учете          предъявленных│
│  │             │    │             │претензий;                  │
│  │             │    │             │д)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │оформления         первичных│
│  │             │    │             │документов    по    поставке│
│  │             │    │             │товаров  и оказанию услуг  с│
│  │             │    │             │целью          подтверждения│
│  │             │    │             │обоснованности              │
│  │             │    │             │возникновения    дебиторской│
│  │             │    │             │задолженности;              │
│  │             │    │             │е)               подтвердить│
│  │             │    │             │своевременность погашения  и│
│  │             │    │             │правильность  отражения   на│
│  │             │    │             │счетах бухгалтерского  учета│
│  │             │    │             │дебиторской задолженности;  │
│  │             │    │             │ж)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │оформления  и  отражения  на│
│  │             │    │             │счетах бухгалтерского  учета│
│  │             │    │             │операций,     осуществляемых│
│  │             │    │             │в рамках договора   простого│
│  │             │    │             │товарищества;               │
│  │             │    │             │з)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │оформления  и  отражения  на│
│  │             │    │             │счетах бухгалтерского  учета│
│  │             │    │             │расчетов     с     дочерними│
│  │             │    │             │(зависимыми) обществами     │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.2 │Аудит резер- │                            │
│  │             │    │вов по сомни-│                            │
│  │             │    │тельным дол- │                            │
│  │             │    │гам (63 и    │                            │
│  │             │    │др.)         │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.3 │Аудит расче- │а)   проверить  правильность│
│  │             │    │тов по креди-│оформления  и  отражения  на│
│  │             │    │там и займам │счетах бухгалтерского  учета│
│  │             │    │(66, 67 и    │операций   по  получению   и│
│  │             │    │др.)         │возврату кредитов банка;    │
│  │             │    │             │б)    подтвердить    целевое│
│  │             │    │             │использование       кредитов│
│  │             │    │             │банка;                      │
│  │             │    │             │в)  проверить обоснованность│
│  │             │    │             │установления  и правильность│
│  │             │    │             │расчета  сумм  платежей   за│
│  │             │    │             │пользование        кредитами│
│  │             │    │             │банков  и  их  списание   за│
│  │             │    │             │счет         соответствующих│
│  │             │    │             │источников;                 │
│  │             │    │             │г)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │оформления  и  отражения  на│
│  │             │    │             │счетах бухгалтерского  учета│
│  │             │    │             │займов, полученных у  других│
│  │             │    │             │организаций   и   физических│
│  │             │    │             │лиц                         │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.4 │Аудит расче- │Проверить:                  │
│  │             │    │тов с бюдже- │а)  правильность определения│
│  │             │    │том (68 и    │налогооблагаемой   базы   по│
│  │             │    │др.)         │отдельным,  наиболее  важным│
│  │             │    │             │налогам;                    │
│  │             │    │             │б)  правильность  применения│
│  │             │    │             │налоговых ставок;           │
│  │             │    │             │в)  правомерность применения│
│  │             │    │             │льгот  при расчете и  уплате│
│  │             │    │             │налогов;                    │
│  │             │    │             │г)  правильность начисления,│
│  │             │    │             │полноту   и  своевременность│
│  │             │    │             │перечисления       налоговых│
│  │             │    │             │платежей,       правильность│
│  │             │    │             │составления        налоговой│
│  │             │    │             │отчетности                  │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.5 │Аудит расче- │                            │
│  │             │    │тов по оплате│                            │
│  │             │    │труда и еди- │                            │
│  │             │    │ному социаль-│                            │
│  │             │    │ному налогу  │                            │
│  │             │    │(69, 70, 73 и│                            │
│  │             │    │др.)         │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.6 │Аудит расче- │                            │
│  │             │    │тов с подот- │                            │
│  │             │    │четными лица-│                            │
│  │             │    │ми (71 и др.)│                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.7 │Аудит расче- │                            │
│  │             │    │тов с учреди-│                            │
│  │             │    │телями (75 и │                            │
│  │             │    │др.)         │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.8 │Аудит расче- │а)                 проверить│
│  │             │    │тов по пре-  │своевременность             │
│  │             │    │тензиям и    │предъявления       претензий│
│  │             │    │возмещению   │вследствие         нарушения│
│  │             │    │материального│договорных обязательств,  за│
│  │             │    │ущерба (73,  │пропажу и недостачу груза  в│
│  │             │    │94 и др.)    │пути и т.д.;                │
│  │             │    │             │б)  выяснить своевременность│
│  │             │    │             │принятых  мер по  возмещению│
│  │             │    │             │нанесенного          ущерба,│
│  │             │    │             │проверить     обоснованность│
│  │             │    │             │претензий;                  │
│  │             │    │             │в)   подтвердить  законность│
│  │             │    │             │списания претензионных  сумм│
│  │             │    │             │на  издержки производства  и│
│  │             │    │             │финансовые результаты;      │
│  │             │    │             │г)   проверить  расчеты   по│
│  │             │    │             │недостачам,   растратам    и│
│  │             │    │             │хищениям;                   │
│  │             │    │             │д)  установить,  соблюдались│
│  │             │    │             │ли     сроки    и    порядок│
│  │             │    │             │рассмотрения         случаев│
│  │             │    │             │недостач, потерь и растрат; │
│  │             │    │             │е)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │оформления   материалов    о│
│  │             │    │             │претензиях   по  недостачам,│
│  │             │    │             │потерям и хищениям;         │
│  │             │    │             │ж)      изучить     причины,│
│  │             │    │             │вызвавшие         недостачи,│
│  │             │    │             │растраты и хищения;         │
│  │             │    │             │з)  проверить,  по  всем  ли│
│  │             │    │             │дебиторам        (должникам)│
│  │             │    │             │имеются   обязательства    о│
│  │             │    │             │погашении задолженности  или│
│  │             │    │             │исполнительные        листы,│
│  │             │    │             │систематически ли  поступают│
│  │             │    │             │суммы       в      погашение│
│  │             │    │             │задолженности,  какие   меры│
│  │             │    │             │принимаются к должникам,  от│
│  │             │    │             │которых         прекратились│
│  │             │    │             │поступления денег, и т.п.   │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.9 │Аудит внутри-│а)  проверить  законность  и│
│  │             │    │хозяйственных│правильность   расчетов   по│
│  │             │    │расчетов (79 │выделенному имуществу;      │
│  │             │    │и др.)       │б)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │расчетов     по      текущим│
│  │             │    │             │операциям;                  │
│  │             │    │             │в)  проверить  законность  и│
│  │             │    │             │правильность   расчетов   по│
│  │             │    │             │договору      доверительного│
│  │             │    │             │управления имуществом       │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │7.10│Аудит расче- │                            │
│  │             │    │тов по сов-  │                            │
│  │             │    │местной дея- │                            │
│  │             │    │тельности (76│                            │
│  │             │    │и др.)       │                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│ 8│Аудит капита-│8.1 │Аудит устав- │                            │
│  │ла           │    │ного капитала│                            │
│  │             │    │(80 и др.)   │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │8.2 │Аудит резерв-│                            │
│  │             │    │ного капитала│                            │
│  │             │    │(82 и др.)   │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │8.3 │Аудит доба-  │                            │
│  │             │    │вочного капи-│                            │
│  │             │    │тала (83 и   │                            │
│  │             │    │др.)         │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │8.4 │Аудит нерасп-│                            │
│  │             │    │ределенной   │                            │
│  │             │    │прибыли (не- │                            │
│  │             │    │покрытого    │                            │
│  │             │    │убытка) (84 и│                            │
│  │             │    │др.)         │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │8.5 │Аудит целево-│                            │
│  │             │    │го финансиро-│                            │
│  │             │    │вания (86 и  │                            │
│  │             │    │др.)         │                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│9 │Аудит форми- │    │             │а)  установить  правильность│
│  │рования фи-  │    │             │определения  и  отражения  в│
│  │нансовых ре- │    │             │учете  прибыли (убытков)  от│
│  │зультатов и  │    │             │продаж  товаров,  продукции,│
│  │распределения│    │             │работ, услуг;               │
│  │прибыли (90, │    │             │б)          проанализировать│
│  │91, 96, 97,  │    │             │правильность           учета│
│  │98, 99 и др.)│    │             │операционных,               │
│  │             │    │             │внереализационных          и│
│  │             │    │             │чрезвычайных    доходов    и│
│  │             │    │             │расходов;                   │
│  │             │    │             │в)  оценить  правильность  и│
│  │             │    │             │обоснованность              │
│  │             │    │             │распределения         чистой│
│  │             │    │             │прибыли                     │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│10│Аудит заба-  │10.1│Аудит счета  │                            │
│  │лансовых сче-│    │001 "Арендо- │                            │
│  │тов          │    │ванные основ-│                            │
│  │             │    │ные средства"│                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.2│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │002 "Товарно-│                            │
│  │             │    │материальные │                            │
│  │             │    │ценности,    │                            │
│  │             │    │принятые на  │                            │
│  │             │    │ответственное│                            │
│  │             │    │хранение"    │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.3│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │003 "Материа-│                            │
│  │             │    │лы, принятые │                            │
│  │             │    │в переработ- │                            │
│  │             │    │ку"          │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.4│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │005 "Оборудо-│                            │
│  │             │    │вание, приня-│                            │
│  │             │    │тое для мон- │                            │
│  │             │    │тажа"        │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.5│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │007 "Списание│                            │
│  │             │    │в убыток за- │                            │
│  │             │    │долженности  │                            │
│  │             │    │неплатежеспо-│                            │
│  │             │    │собных деби- │                            │
│  │             │    │торов"       │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.6│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │008 "Обеспе- │                            │
│  │             │    │чения обяза- │                            │
│  │             │    │тельств и    │                            │
│  │             │    │платежей по- │                            │
│  │             │    │лученные"    │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.7│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │009 "Обеспе- │                            │
│  │             │    │чения обяза- │                            │
│  │             │    │тельств и    │                            │
│  │             │    │платежей вы- │                            │
│  │             │    │данные"      │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.8│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │010 "Износ   │                            │
│  │             │    │основных     │                            │
│  │             │    │средств"     │                            │
│  │             ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│  │             │10.9│Аудит счета  │                            │
│  │             │    │011 "Основные│                            │
│  │             │    │средства,    │                            │
│  │             │    │сданные в    │                            │
│  │             │    │аренду"      │                            │
├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤
│11│Проверка со- │    │             │а)   проверить   состав    и│
│  │ответствия   │    │             │содержание              форм│
│  │бухгалтерской│    │             │бухгалтерской    отчетности,│
│  │отчетности   │    │             │увязку ее показателей;      │
│  │требованиям  │    │             │б)    выразить   мнение    о│
│  │действующего │    │             │достоверности    показателей│
│  │законодатель-│    │             │отчетности      во      всех│
│  │ства         │    │             │существенных отношениях;    │
│  │             │    │             │в)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │оценки статей отчетности;   │
│  │             │    │             │г)  предложить  внести  (при│
│  │             │    │             │необходимости)  изменения  в│
│  │             │    │             │отчетность на основе  оценки│
│  │             │    │             │количественного  влияния  на│
│  │             │    │             │ее  показатели  существенных│
│  │             │    │             │отклонений,   выявленных   в│
│  │             │    │             │процессе аудита;            │
│  │             │    │             │д)   проверить  правильность│
│  │             │    │             │формирования         сводной│
│  │             │    │             │(консолидированной)         │
│  │             │    │             │отчетности                  │
└──┴─────────────┴────┴─────────────┴────────────────────────────┘

3. Оформление результатов аудита

Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.

К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.

Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в Министерство имущественных отношений Российской Федерации.

Структура представляемых в Минимущество России материалов должна быть следующей:

Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.

В папку вкладываются следующие файлы:

а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);

б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения, перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);

в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте Минимущества России (файл в формате Excel);

г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);

д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);

е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);

ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).

Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или более ранних версиях.

4. Приложения

Приложение 1

Сводная ведомость исправления выявленных нарушений

┌───┬─────────┬─────────┬───────┬─────────────┬──────────────────┐
│ N │   Вид   │ Причина │Сумма, │Исправитель- │ Рекомендация по  │
│п/п│нарушения│нарушения│ тыс.  │ная запись   │   недопущению    │
│   │         │         │ руб.  │             │ нарушений впредь │
├───┼─────────┼─────────┼───────┼─────────────┼──────────────────┤
│ 1 │    2    │    3    │   4   │      5      │        6         │
└───┴─────────┴─────────┴───────┴─────────────┴──────────────────┘

Приложение 2

Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита

┌───┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────┐
│ N │ Содержание рекомендации │ Ожидаемый результат от выполнения│
│п/п│                         │           рекомендации           │
├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤
│ 1 │           2             │                3                 │
└───┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────┘

Приложение 3

Общая информация об Обществе (Предприятии)

┌───┬─────────────────────────────────────────────────┬──────────┐
│ N │             Наименование показателя             │ Значение │
│п/п│                                                 │показателя│
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 1 │                        2                        │     3    │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 1 │Полное наименование                              │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 2 │Сокращенное наименование                         │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 3 │Основные виды деятельности                       │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 4 │Юридический адрес                                │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 5 │Фактический адрес                                │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 6 │Регистрационный номер                            │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 7 │Дата регистрации                                 │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 8 │Уставный капитал                                 │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│ 9 │Свидетельство     о     внесении     в     реестр│          │
│   │государственного имущества:                      │          │
│   │- реестровый номер;                              │          │
│   │- дата присвоения реестрового номера             │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│10 │Включено  в   государственный  реестр  Российской│          │
│   │Федерации предприятий-монополистов               │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│11 │Адрес налоговой инспекции, контролирующей        │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│12 │Код ИНН                                          │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│13 │Идентификационный код ОКПО                       │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│14 │Код территории по СОАТО                          │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│15 │Код группировки по СООГУ                         │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│16 │Код собственности (ОКФС)                         │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│17 │Код организационно-правовой формы                │          │
├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤
│18 │Код отрасли по ОКОНХ                             │          │
└───┴─────────────────────────────────────────────────┴──────────┘

Приложение 4

Доли Российской Федерации и прочих акционеров <*>
в уставном (складочном) капитале
_______________________________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" ____________ 20__ г.

┌───┬─────────────┬───────────┬───────┬───────────┬──────────────┐
│ N │Наименование │Юридический│  Тип  │Количество │Доля в устав- │
│п/п│  акционера  │   адрес   │ акций │акций, шт. │ном (складоч- │
│   │             │           │       │           │ном) капитале,│
│   │             │           │       │           │%             │
├───┼─────────────┼───────────┼───────┼───────────┼──────────────┤
│ 1 │      2      │     3     │   4   │     5     │      6       │
└───┴─────────────┴───────────┴───────┴───────────┴──────────────┘

--------------------------------

<*> Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного (складочного) капитала Общества.

Приложение 5

Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год.

Приложение 6

Расчет доли Российской Федерации в уставном капитале
Общества после размещения путем дополнительной эмиссии
всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры
выкупа акций со стороны государства

┌───────────┬───────────────┬──────────────────┬───────────┬───────────────────────┬──────────────────┐
│ Количество│Доля Российской│    Количество    │Количество │   Количество членов   │ Доля Российской  │
│размещенных│  Федерации в  │размещенных акций,│объявленных│  совета директоров -  │ Федерации после  │
│   акций   │   уставном    │  находящихся в   │   акций   │     представителей    │ размещения всех  │
│           │ (складочном)  │  собственности   │ Общества, │Российской Федерации, %│ объявленных акций│
│           │  капитале, %  │    Российской    │    шт.    │                       │[(гр. 3 / (гр. 4 +│
│           │               │  Федерации, шт.  │           │                       │  гр. 1)) x 100]  │
├───────────┼───────────────┼──────────────────┼───────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│     1     │       2       │        3         │     4     │          5            │         6        │
├───────────┼───────────────┼──────────────────┼───────────┼───────────────────────┼──────────────────┤
│           │               │                  │           │                       │                  │
└───────────┴───────────────┴──────────────────┴───────────┴───────────────────────┴──────────────────┘

Приложение 7

Данные
о соответствии фактического количества членов
совета директоров - представителей Российской Федерации
нормативному количеству

┌────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬──────┬───────┐
│    Доля    │Количествен-│Нормативное│Фактическое│Откло-│Причина│
│ Российской │ный состав  │количество │количество │нение │откло- │
│Федерации в │совета      │членов со- │членов со- │(гр. 4│нения  │
│  уставном  │директоров  │вета дирек-│вета дирек-│-     │       │
│(складочном)│по уставу   │торов -    │торов -    │гр. 3)│       │
│  капитале  │или         │представи- │представи- │      │       │
│Общества, % │протоколу   │телей Рос- │телей Рос- │      │       │
│            │общего      │сийской    │сийской Фе-│      │       │
│            │собрания    │Федерации  │дерации    │      │       │
│            │акционеров  │           │           │      │       │
├────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────┼───────┤
│     1      │     2      │     3     │     4     │   5  │   6   │
├────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────┼───────┤
│            │            │           │           │      │       │
└────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴──────┴───────┘

Приложение 8

Ведомость учета наличия планов
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности

┌───┬───────────────────────────────────────────┬────────────────┐
│ N │             Наименование плана            │   Отметка о    │
│п/п│                                           │  составлении   │
│   │                                           │   (да / нет)   │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 1 │                      2                    │        3       │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 1 │План производства и реализации продукции   │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 2 │План  технического  развития  и организации│                │
│   │производства                               │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 3 │План  повышения экономической эффективности│                │
│   │производства                               │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 4 │План по нормам и нормативам                │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 5 │План долгосрочных, краткосрочных инвестиций│                │
│   │и капитального строительства               │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 6 │План материально-технического обеспечения  │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 7 │План по труду и кадрам                     │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 8 │План    по    себестоимости,   прибыли    и│                │
│   │рентабельности                             │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│ 9 │План по фондам накопления и потребления    │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│10 │План социального развития коллектива       │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│11 │План   охраны   природы    и  рационального│                │
│   │использования природных ресурсов           │                │
├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤
│12 │Финансовый план (бюджет доходов и расходов)│                │
└───┴───────────────────────────────────────────┴────────────────┘

Приложение 9

Копия Программы деятельности федерального государственного унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия).

Приложение 10

Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период.

Приложение 11

Ведомость учета полноты содержания учетной политики
Общества (Предприятия)

┌───┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────┐
│ N │             Наименование раздела             │  Отметка о  │
│п/п│        (подраздела) учетной политики         │   наличии   │
│   │                                              │   раздела   │
│   │                                              │(подраздела),│
│   │                                              │  да / нет   │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 1 │                      2                       │      3      │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 1 │Учетная политика для целей финансового учета  │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.1│Рабочий план счетов бухгалтерского учета      │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.2│Формы первичных учетных документов, по которым│             │
│   │не предусмотрены типовые формы                │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.3│Формы документов для внутренней  бухгалтерской│             │
│   │отчетности                                    │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.4│Порядок  проведения  инвентаризации  активов и│             │
│   │обязательств                                  │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.5│Методы оценки активов и обязательств          │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.6│Правила оценки статей бухгалтерской отчетности│             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.7│Правила     документооборота    и   технология│             │
│   │обработки учетной информации                  │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.8│Порядок контроля за хозяйственными операциями │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│1.9│Другие  решения,  необходимые  для организации│             │
│   │бухгалтерского учета                          │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│ 2 │Учетная политика для целей налогового учета   │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.1│Порядок формирования сумм доходов и расходов  │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.2│Порядок определения доли расходов, учитываемых│             │
│   │для целей налогообложения в текущем  налоговом│             │
│   │(отчетном) периоде                            │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.3│Порядок  определения  суммы  остатка  расходов│             │
│   │(убытков), подлежащей отнесению на  расходы  в│             │
│   │следующих налоговых периодах                  │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.4│Порядок формирования резервов                 │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.5│Порядок  ведения  учета  состояния  расчетов с│             │
│   │бюджетом по суммам налогов                    │             │
├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤
│2.6│Другие  решения,  необходимые  для организации│             │
│   │налогового учета                              │             │
└───┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────┘

Приложение 12

Ведомость текущего контроля
полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет
арендной платы за пользование земельными участками

┌───┬────────────┬───────────┬────────┬──────────┬──────────────┬─────────────┬────────────┬──────────┬──────────┐
│ N │Наименование│Кадастровый│Площадь │Балансовая│    Ставка    │Годовая сумма│Перечислено │Отклонение│ Причина  │
│п/п│ земельного │   номер   │участка,│(или када-│арендной платы│  арендной   │в аудируемом│ (гр. 7 - │отклонения│
│   │  участка   │           │  га    │стровая)  │за пользование│   платы,    │  периоде,  │  гр. 6), │          │
│   │            │           │        │стоимость │  земельным   │  тыс. руб.  │ тыс. руб.  │тыс. руб. │          │
│   │            │           │        │участка,  │участком, тыс.│             │            │          │          │
│   │            │           │        │тыс. руб. │руб. в год за │             │            │          │          │
│   │            │           │        │          │     1 га     │             │            │          │          │
├───┼────────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼──────────┤
│ 1 │     2      │     3     │   4    │    5     │      6       │      7      │      8     │     9    │    10    │
└───┴────────────┴───────────┴────────┴──────────┴──────────────┴─────────────┴────────────┴──────────┴──────────┘

Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).

Приложение 13

Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии
с действующим законодательством, не вошедшего в план
приватизации и находящегося на балансе
(либо за балансом) Общества

┌───┬────────────┬─────────────┬────────────┬────────────────────┐
│ N │Наименование│Основание и  │ Балансовая │   Основание для    │
│п/п│имущества,  │год построй- │ стоимость, │    включения в     │
│   │местоположе-│ки (приобре- │ тыс. руб.  │ перечень объектов, │
│   │ние, назна- │тения), све- │            │   не подлежащих    │
│   │чение, крат-│дения о гос. │            │    приватизации    │
│   │кая характе-│регистрации  │            │                    │
│   │ристика     │(при наличии)│            │                    │
├───┼────────────┼─────────────┼────────────┼────────────────────┤
│ 1 │     2      │     3       │     4      │         5          │
└───┴────────────┴─────────────┴────────────┴────────────────────┘

Приложение 14

Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии с действующим
законодательством, вошедшего в план
приватизации Общества

┌───┬────────────┬────────────┬──────────────┬───────────────────┐
│ N │Наименование│Основание и │  Балансовая  │   Основание для   │
│п/п│имущества,  │год построй-│  стоимость,  │    включения в    │
│   │местоположе-│ки (приобре-│  тыс. руб.   │ перечень объектов,│
│   │ние, назна- │тения), све-│              │   не подлежащих   │
│   │чение, крат-│дения о гос.│              │   приватизации    │
│   │кая характе-│регистрации │              │                   │
│   │ристика     │(при нали-  │              │                   │
│   │            │чии)        │              │                   │
├───┼────────────┼────────────┼──────────────┼───────────────────┤
│ 1 │      2     │     3      │      4       │         5         │
└───┴────────────┴────────────┴──────────────┴───────────────────┘

Приложение 15

Ведомость текущего учета договоров аренды
федерального имущества

┌───┬────────────┬───────────┬────────┬─────────────┬────────────┐
│ N │Наименование│Характерис-│  Срок  │ Балансовая  │   Размер   │
│п/п│имущества,  │тика дого- │действия│  стоимость  │  арендной  │
│   │местоположе-│вора аренды│договора│ арендуемого │  платы за  │
│   │ние, назна- │(номер и   │        │ имущества,  │пользование │
│   │чение, крат-│дата, кем  │        │  тыс. руб.  │имуществом, │
│   │кая характе-│подписан)  │        │             │тыс. руб. в │
│   │ристика     │           │        │             │    год     │
├───┼────────────┼───────────┼────────┼─────────────┼────────────┤
│ 1 │     2      │     3     │   4    │      5      │     6      │
└───┴────────────┴───────────┴────────┴─────────────┴────────────┘

Приложение 16

Ведомость текущего учета
неиспользуемых нежилых зданий и сооружений

┌───┬───────────────────────────────┬───────────────┬────────────┐
│ N │    Наименование имущества,    │  Балансовая   │ Состояние  │
│п/п│  местоположение, назначение,  │стоимость, тыс.│(коэффициент│
│   │    краткая характеристика     │     руб.      │  износа)   │
├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤
│ 1 │              2                │       3       │       4    │
└───┴───────────────────────────────┴───────────────┴────────────┘

Приложение 17

Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования

┌───┬─────────────────────────────┬─────────────┬────────────────┐
│ N │ Наименование оборудования,  │ Балансовая  │   Состояние    │
│п/п│ местоположение, назначение, │ стоимость,  │ (коэффициент   │
│   │   краткая характеристика    │  тыс. руб.  │    износа)     │
├───┼─────────────────────────────┼─────────────┼────────────────┤
│ 1 │             2               │      3      │       4        │
└───┴─────────────────────────────┴─────────────┴────────────────┘

Приложение 18

Сведения о лизингополучателях материальных ценностей

┌───┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────┬─────────────┬─────────┬───────┬─────────┬──────────┬──────┐
│ N │  Наименование   │Наименование │Количество│Срок службы │  Стоимость  │Арендная │ Срок  │Стоимость│Отклонение│Рента-│
│п/п│лизингополучателя│оборудования,│  единиц  │оборудования│   единицы   │ плата,  │аренды,│ техники,│ (гр. 9 - │бель- │
│   │     и его       │    марка    │          │    (по     │оборудования,│тыс. руб.│  лет  │исходя из│  гр. 6), │ность,│
│   │ местонахождение │             │          │техническим │  тыс. руб.  │   за    │       │арендной │ тыс. руб.│%     │
│   │                 │             │          │ условиям), │             │ед. / год│       │  платы  │          │      │
│   │                 │             │          │    лет     │             │         │       │(гр. 7 х │          │      │
│   │                 │             │          │            │             │         │       │ гр. 8), │          │      │
│   │                 │             │          │            │             │         │       │тыс. руб.│          │      │
├───┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────┼──────┤
│ 1 │       2         │      3      │     4    │      5     │      6      │    7    │   8   │    9    │    10    │  11  │
└───┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴────────────┴─────────────┴─────────┴───────┴─────────┴──────────┴──────┘

Приложение 19

Сведения
о произведенных контрольных мероприятиях по проверке
сохранности переданного в лизинг оборудования

┌───┬────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬────────────┐
│ N │  Дата  │  N акта  │  Объект   │  Выявленные   │  Принятые  │
│п/п│проверки│ проверки │ проверки  │   нарушения   │    меры    │
├───┼────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────┤
│ 1 │   2    │     3    │    4      │       5       │     6      │
└───┴────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴────────────┘

Приложение 20

Ведомость учета объектов незавершенного строительства

┌───┬───────┬────────────┬──────────┬───────────┬────────────┬────────────┬─────────────┐
│ N │ Инв.  │Наименование│  Стадия  │  Сметная  │  Остаток   │  Остаток   │ Дата начала │
│п/п│ номер │  объекта   │выполнения│стоимость в│  сметной   │  сметной   │строительства│
│   │проекта│            │  работ   │  текущих  │стоимости на│стоимости на│             │
│   │       │            │          │  ценах,   │   начало   │   конец    │             │
│   │       │            │          │ тыс. руб. │аудируемого │аудируемого │             │
│   │       │            │          │           │ года, тыс. │ года, тыс. │             │
│   │       │            │          │           │    руб.    │    руб.    │             │
├───┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤
│ 1 │  2    │     3      │    4     │    5      │     6      │     7      │      8      │
└───┴───────┴────────────┴──────────┴───────────┴────────────┴────────────┴─────────────┘

Приложение 21

Расшифровка долгосрочных финансовых вложений

┌───┬─────────────┬───────────┬───────────────┬──────────────────┐
│ N │Наименование │ Величина  │   Величина    │  Рентабельность  │
│п/п│ юридических │ взноса в  │ отчислений от │   долгосрочных   │
│   │     лиц,    │ уставный  │чистой прибыли │    финансовых    │
│   │ учрежденных │ капитал,  │ (дивидендов), │ вложений, % (гр. │
│   │ со взносом  │тыс. руб. /│ полученных в  │4 / гр. 3 х 100%) │
│   │  Общества   │ % участия │   отчетном    │                  │
│   │(Предприятия)│           │  периоде от   │                  │
│   │             │           │  юридических  │                  │
│   │             │           │лиц, тыс. руб. │                  │
├───┼─────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────────┤
│ 1 │     2       │     3     │       4       │        5         │
└───┴─────────────┴───────────┴───────────────┴──────────────────┘

Приложение 22

Расшифровка прочих финансовых вложений

┌───┬─────────────┬────────────┬─────────────────┬───────────────┐
│ N │Наименование │   Общая    │      Доход,     │  Доходность   │
│п/п│ финансовых  │ стоимость  │  полученный от  │  финансовых   │
│   │  вложений   │ финансовых │    финансовых   │  вложений, %  │
│   │             │ вложений,  │  вложений, тыс. │    годовых    │
│   │             │ тыс. руб.  │       руб.      │               │
├───┼─────────────┼────────────┼─────────────────┼───────────────┤
│ 1 │      2      │     3      │        4        │       5       │
└───┴─────────────┴────────────┴─────────────────┴───────────────┘

Приложение 23

Состав совета директоров
(наблюдательного совета) Общества

┌───┬────────────┬────────┬──────────┬────────────┬──────────────┐
│ N │  Фамилия,  │  Место │Занимаемая│Количество  │   Вопросы,   │
│п/п│    имя,    │ работы │должность │заседаний,  │ внесенные в  │
│   │  отчество  │        │          │в которых   │повестку дня, │
│   │            │        │          │принял      │  и принятые  │
│   │            │        │          │участие     │   решения    │
│   │            │        │          │представи-  │              │
│   │            │        │          │тель за     │              │
│   │            │        │          │аудируемый  │              │
│   │            │        │          │период      │              │
├───┼────────────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────────┤
│ 1 │     2      │    3   │    4     │     5      │       6      │
└───┴────────────┴────────┴──────────┴────────────┴──────────────┘

Руководитель департамента
финансового контроля и аудита
С.В.ТОРОПОВ

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области