См. Документы Федерального агентства по управлению государственным имуществом
МИНИСТЕРСТВО ИМУЩЕСТВЕННЫХ ОТНОШЕНИЙ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАСПОРЯЖЕНИЕ
от 30 декабря 2002 г. N 4521-р
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ТИПОВОГО ТЕХНИЧЕСКОГО ЗАДАНИЯ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
В соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита":
утвердить Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий.
Министр
Ф.Р.ГАЗИЗУЛЛИН
Согласовано
заместитель министра финансов
Российской Федерации
А.ПЕТРОВ
Утверждено
распоряжением
Минимущества России
от 30.12.2002 N 4521-р
ТИПОВОЕ ТЕХНИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ
НА ПРОВЕДЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬНОГО АУДИТА ОРГАНИЗАЦИЙ,
В УСТАВНЫХ (СКЛАДОЧНЫХ) КАПИТАЛАХ КОТОРЫХ ДОЛЯ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СОБСТВЕННОСТИ СОСТАВЛЯЕТ НЕ МЕНЕЕ
25 ПРОЦЕНТОВ, И ФЕДЕРАЛЬНЫХ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
УНИТАРНЫХ ПРЕДПРИЯТИЙ
1. Общие положения
1.1. Настоящее Типовое техническое задание на проведение обязательного аудита организаций, в уставных (складочных) капиталах которых доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов, и федеральных государственных унитарных предприятий разработано в соответствии с Постановлением Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 N 409 "О мерах по обеспечению проведения обязательного аудита" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 25, ст. 2447) и определяет состав задач и подзадач, необходимых для выполнения аудитором в процессе осуществления обязательного аудита.
1.2. Целью обязательного аудита указанных организаций и федеральных государственных унитарных предприятий является выражение мнения аудитора о достоверности их финансовой (бухгалтерской) отчетности.
2. Задачи и подзадачи аудита организации,
в уставном (складочном) капитале которой доля
государственной собственности составляет не менее
25 процентов, и федерального государственного
унитарного предприятия
Задачи и подзадачи аудита организации, в уставном (складочном) капитале которой доля государственной собственности составляет не менее 25 процентов (далее по тексту - Общество), и федерального государственного унитарного предприятия (далее по тексту - Предприятие) представлены в таблице 1.
Таблица 1
┌──┬─────────────┬────┬─────────────┬────────────────────────────┐ │N │Наименование │ N │Наименование │ Последовательность решения │ │п/│ задачи │п/п │ подзадачи │ задачи │ │п │ │ │ │ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │1 │Аудит учреди-│ │ │а) проверить соответствие│ │ │тельных доку-│ │ │устава Предприятия│ │ │ментов Пред- │ │ │действующему │ │ │приятия │ │ │законодательству; │ │ │ │ │ │б) проверить наличие│ │ │ │ │ │контракта с руководителем│ │ │ │ │ │Предприятия и соответствие│ │ │ │ │ │содержания контракта│ │ │ │ │ │действующему │ │ │ │ │ │законодательству; │ │ │ │ │ │в) проверить наличие факта│ │ │ │ │ │аттестации руководителя│ │ │ │ │ │Предприятия в соответствии│ │ │ │ │ │с действующим│ │ │ │ │ │законодательством; │ │ │ │ │ │г) проверить наличие факта│ │ │ │ │ │занесения Предприятия в│ │ │ │ │ │государственный реестр│ │ │ │ │ │федерального имущества в│ │ │ │ │ │соответствии с требованиями│ │ │ │ │ │Постановления Правительства│ │ │ │ │ │Российской Федерации от│ │ │ │ │ │03.07.98 N 696 (Собрание│ │ │ │ │ │законодательства Российской│ │ │ │ │ │Федерации, 1998, N 28, ст.│ │ │ │ │ │3354) │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │2 │Аудит внеобо-│2.1 │Аудит основ- │2.1.1. Аудит земельных│ │ │ротных акти- │ │ных средств │участков │ │ │вов │ │(01, 02 и │Проверить и подтвердить: │ │ │ │ │др.) │а) правильность оформления│ │ │ │ │ │материалов инвентаризации│ │ │ │ │ │земельных участков и│ │ │ │ │ │отражения результатов│ │ │ │ │ │инвентаризации в учете; │ │ │ │ │ │б) полноту и правильность│ │ │ │ │ │оформления │ │ │ │ │ │правоустанавливающих │ │ │ │ │ │документов на земельные│ │ │ │ │ │участки; │ │ │ │ │ │в) правильность определения│ │ │ │ │ │балансовой стоимости│ │ │ │ │ │земельных участков; │ │ │ │ │ │г) полноту и правильность│ │ │ │ │ │начисления и перечисления в│ │ │ │ │ │федеральный бюджет│ │ │ │ │ │земельного налога │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┤ │ │ │ │ │2.1.2. Аудит прочих│ │ │ │ │ │основных средств │ │ │ │ │ │Проверить и подтвердить: │ │ │ │ │ │а) правильность оформления│ │ │ │ │ │материалов инвентаризации│ │ │ │ │ │основных средств и│ │ │ │ │ │отражения результатов│ │ │ │ │ │инвентаризации в учете; │ │ │ │ │ │б) наличие и сохранность│ │ │ │ │ │основных средств; │ │ │ │ │ │в) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете капитального ремонта│ │ │ │ │ │основных средств; │ │ │ │ │ │г) правильность начисления│ │ │ │ │ │амортизации; │ │ │ │ │ │д) правильность определения│ │ │ │ │ │балансовой стоимости│ │ │ │ │ │основных средств; │ │ │ │ │ │е) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете операций поступления,│ │ │ │ │ │внутреннего перемещения и│ │ │ │ │ │выбытия основных средств; │ │ │ │ │ │ж) правильность начисления│ │ │ │ │ │и перечисления в│ │ │ │ │ │федеральный бюджет арендной│ │ │ │ │ │платы за использование│ │ │ │ │ │земельных участков,│ │ │ │ │ │федеральных зданий,│ │ │ │ │ │помещений, сооружений,│ │ │ │ │ │машин и оборудования │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │2.2 │Аудит доход- │Проверить и подтвердить: │ │ │ │ │ных вложений │а) правильность оформления│ │ │ │ │в материаль- │материалов инвентаризации и│ │ │ │ │ные ценности │отражения результатов│ │ │ │ │(03 и др.) │инвентаризации в учете; │ │ │ │ │ │б) правильность отражения в│ │ │ │ │ │учете операций по доходным│ │ │ │ │ │вложениям в материальные│ │ │ │ │ │ценности │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │2.3 │Аудит немате-│Проверить и подтвердить: │ │ │ │ │риальных ак- │а) правильность оформления│ │ │ │ │тивов (НМА) │материалов инвентаризации│ │ │ │ │(04, 05 и │НМА и отражения результатов│ │ │ │ │др.) │инвентаризации в учете; │ │ │ │ │ │б) правильность│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета НМА │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │2.4 │Аудит неза- │Проверить и подтвердить: │ │ │ │ │вершенного │а) правильность оформления│ │ │ │ │строительства│материалов инвентаризации│ │ │ │ │(07, 08 и │незавершенного │ │ │ │ │др.) │строительства и отражения│ │ │ │ │ │результатов инвентаризации│ │ │ │ │ │в учете; │ │ │ │ │ │б) правильность определения│ │ │ │ │ │балансовой стоимости│ │ │ │ │ │незавершенного │ │ │ │ │ │строительства; │ │ │ │ │ │в) правильность│ │ │ │ │ │аналитического и│ │ │ │ │ │синтетического учета│ │ │ │ │ │незавершенного │ │ │ │ │ │строительства │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │3 │Аудит произ- │ │ │Проверить и подтвердить: │ │ │водственных │ │ │а) правильность оформления│ │ │запасов (10, │ │ │материалов инвентаризации│ │ │11, 14, 15, │ │ │производственных запасов и│ │ │16 и др.) │ │ │отражения результатов│ │ │ │ │ │инвентаризации в учете; │ │ │ │ │ │б) правильность определения│ │ │ │ │ │и списания на издержки│ │ │ │ │ │стоимости израсходованных│ │ │ │ │ │материально-производственных│ │ │ │ │ │запасов; │ │ │ │ │ │в) проведение мероприятий│ │ │ │ │ │по расчету предельного│ │ │ │ │ │норматива уровня расхода│ │ │ │ │ │материально-производственных│ │ │ │ │ │запасов на 1 рубль объема│ │ │ │ │ │реализации продукции (работ,│ │ │ │ │ │услуг), а также│ │ │ │ │ │пофакторного анализа│ │ │ │ │ │фактических отклонений от│ │ │ │ │ │него; │ │ │ │ │ │г) правильность│ │ │ │ │ │синтетического и│ │ │ │ │ │аналитического учета│ │ │ │ │ │материально-производственных│ │ │ │ │ │запасов; │ │ │ │ │ │д) соответствие│ │ │ │ │ │используемых Обществом│ │ │ │ │ │(Предприятием) способов│ │ │ │ │ │оценки по отдельным группам│ │ │ │ │ │материальных ценностей при│ │ │ │ │ │их выбытии способам,│ │ │ │ │ │предусмотренным учетной│ │ │ │ │ │политикой; │ │ │ │ │ │е) правильность порядка│ │ │ │ │ │списания отклонений│ │ │ │ │ │фактических расходов по│ │ │ │ │ │приобретению материальных│ │ │ │ │ │ценностей от их учетной│ │ │ │ │ │цены (при использовании│ │ │ │ │ │счетов 15 и 16); │ │ │ │ │ │ж) правильность порядка│ │ │ │ │ │списания торговой наценки,│ │ │ │ │ │относящейся к проданным│ │ │ │ │ │товарам │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │4 │Аудит затрат │4.1 │Аудит затрат │4.1.1. Проверка и│ │ │на производ- │ │для целей │подтверждение достоверности│ │ │ство (20, 21,│ │бухгалтерско-│отчетных данных о│ │ │23, 25, 26, │ │го учета │фактической себестоимости│ │ │28, 29 и др.)│ │ │продукции (работ, услуг) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┤ │ │ │ │ │4.1.2. Анализ выполнения│ │ │ │ │ │плана по себестоимости│ │ │ │ │ │продукции (работ, услуг) │ │ │ │ │ ├────────────────────────────┤ │ │ │ │ │4.1.3. Аудит себестоимости│ │ │ │ │ │продукции (работ, услуг) по│ │ │ │ │ │статьям затрат,│ │ │ │ │ │оговариваемым отраслевыми│ │ │ │ │ │инструкциями по учету затрат│ │ │ │ │ │на производство и│ │ │ │ │ │калькулированию │ │ │ │ │ │себестоимости продукции│ │ │ │ │ │(работ, услуг) │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │4.2 │Аудит расхо- │Проверить и подтвердить: │ │ │ │ │дов для целей│а) правильность исчисления│ │ │ │ │налогообложе-│материальных расходов,│ │ │ │ │ния │предусмотренных ст. 254 НК│ │ │ │ │ │РФ; │ │ │ │ │ │б) правильность исчисления│ │ │ │ │ │расходов на оплату труда,│ │ │ │ │ │предусмотренных ст. 255 НК│ │ │ │ │ │РФ; │ │ │ │ │ │в) правильность формирования│ │ │ │ │ │состава амортизируемого│ │ │ │ │ │имущества и определения его│ │ │ │ │ │первоначальной стоимости в│ │ │ │ │ │соответствии со ст. 256 и│ │ │ │ │ │257 НК РФ; │ │ │ │ │ │г) правильность включения│ │ │ │ │ │амортизируемого имущества в│ │ │ │ │ │состав амортизационных групп│ │ │ │ │ │в соответствии со ст. 258 НК│ │ │ │ │ │РФ и Постановлением│ │ │ │ │ │Правительства Российской│ │ │ │ │ │Федерации от 01.01.2002 N 1;│ │ │ │ │ │д) правильность расчета сумм│ │ │ │ │ │амортизации в соответствии│ │ │ │ │ │со ст. 259 НК РФ; │ │ │ │ │ │е) правильность включения в│ │ │ │ │ │состав затрат аудируемого│ │ │ │ │ │периода расходов на ремонт│ │ │ │ │ │основных средств в│ │ │ │ │ │соответствии со ст. 260 НК│ │ │ │ │ │РФ; │ │ │ │ │ │ж) правильность признания│ │ │ │ │ │расходов на освоение│ │ │ │ │ │природных ресурсов и│ │ │ │ │ │соблюдение порядка их учета│ │ │ │ │ │в соответствии со ст. 261 НК│ │ │ │ │ │РФ; │ │ │ │ │ │з) правильность признания│ │ │ │ │ │расходов на│ │ │ │ │ │научно-исследовательские и│ │ │ │ │ │(или) опытно-конструкторские│ │ │ │ │ │разработки и соблюдение│ │ │ │ │ │порядка их учета в│ │ │ │ │ │соответствии со ст. 262 НК│ │ │ │ │ │РФ; │ │ │ │ │ │и) обоснованность расходов│ │ │ │ │ │на обязательное и│ │ │ │ │ │добровольное страхование│ │ │ │ │ │имущества в соответствии со│ │ │ │ │ │ст. 263 НК РФ; │ │ │ │ │ │к) правильность списания на│ │ │ │ │ │себестоимость прочих│ │ │ │ │ │расходов, связанных с│ │ │ │ │ │производством и (или)│ │ │ │ │ │реализацией (ст. 264 НК РФ);│ │ │ │ │ │л) правильность списания│ │ │ │ │ │прочих расходов, связанных с│ │ │ │ │ │производством и (или)│ │ │ │ │ │реализацией (ст. 265 НК РФ);│ │ │ │ │ │м) правильность формирования│ │ │ │ │ │и использования расходов на│ │ │ │ │ │формирование резервов по│ │ │ │ │ │сомнительным долгам (ст. 266│ │ │ │ │ │НК РФ); │ │ │ │ │ │н) правильность образования│ │ │ │ │ │и использования расходов на│ │ │ │ │ │формирование резерва по│ │ │ │ │ │гарантийному ремонту и│ │ │ │ │ │гарантийному обслуживанию│ │ │ │ │ │(ст. 267 НК РФ); │ │ │ │ │ │о) правильность определения│ │ │ │ │ │расходов при реализации│ │ │ │ │ │товаров и имущества (ст. 268│ │ │ │ │ │НК РФ); │ │ │ │ │ │п) правильность отнесения│ │ │ │ │ │процентов по долговым│ │ │ │ │ │обязательствам к расходам│ │ │ │ │ │(ст. 269 НК РФ); │ │ │ │ │ │р) правильность определения│ │ │ │ │ │расходов, не учитываемых в│ │ │ │ │ │целях налогообложения (ст.│ │ │ │ │ │270 НК РФ) │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │4.3 │Аудит расхо- │ │ │ │ │ │дов будущих │ │ │ │ │ │периодов │ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │5 │Аудит готовой│5.1 │Аудит готовой│ │ │ │продукции и │ │продукции │ │ │ │товаров (40, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │41, 42, 43, │5.2 │Аудит расхо- │ │ │ │44, 45, 46 и │ │дов на прода-│ │ │ │др.) │ │жу │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │5.3 │Аудит товаров│ │ │ │ │ │отгруженных │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │5.4 │Аудит товаров│ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │6 │Аудит денеж- │6.1 │Аудит кассо- │ │ │ │ных средств │ │вых операций │ │ │ │(50, 51, 52, ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │55, 57, 58, │6.2 │Аудит опера- │ │ │ │59 и др.) │ │ций по рас- │ │ │ │ │ │четным счетам│ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │6.3 │Аудит опера- │ │ │ │ │ │ций по валют-│ │ │ │ │ │ным счетам │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │6.4 │Аудит опера- │ │ │ │ │ │ций по специ-│ │ │ │ │ │альным счетам│ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │6.5 │Аудит денеж- │ │ │ │ │ │ных средств в│ │ │ │ │ │пути │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │6.6 │Аудит финан- │а) проверить и подтвердить│ │ │ │ │совых вложе- │правильность оформления│ │ │ │ │ний │материалов инвентаризации│ │ │ │ │ │финансовых вложений и│ │ │ │ │ │отражения результатов│ │ │ │ │ │инвентаризации в учете; │ │ │ │ │ │б) изучить состав│ │ │ │ │ │финансовых вложений по│ │ │ │ │ │данным первичных документов│ │ │ │ │ │и учетных регистров; │ │ │ │ │ │в) оценить систему│ │ │ │ │ │внутреннего контроля и│ │ │ │ │ │бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │финансовых вложений; │ │ │ │ │ │г) определить│ │ │ │ │ │рентабельность финансовых│ │ │ │ │ │вложений; │ │ │ │ │ │д) проверить правильность│ │ │ │ │ │отражения в учете операций│ │ │ │ │ │с финансовыми вложениями; │ │ │ │ │ │е) подтвердить│ │ │ │ │ │достоверность начисления,│ │ │ │ │ │поступления и отражения в│ │ │ │ │ │учете доходов по операциям│ │ │ │ │ │с финансовыми вложениями │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │6.7 │Аудит резер- │ │ │ │ │ │вов под обес-│ │ │ │ │ │ценение вло- │ │ │ │ │ │жений в цен- │ │ │ │ │ │ные бумаги │ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │7 │Аудит расче- │7.1 │Аудит расче- │а) проверить и подтвердить│ │ │тов │ │тов с постав-│полноту и правильность│ │ │ │ │щиками и под-│проведенных инвентаризаций│ │ │ │ │рядчиками, │расчетов с дебиторами и│ │ │ │ │покупателями │кредиторами и отражения их│ │ │ │ │и заказчика- │результатов в учете; │ │ │ │ │ми, дебитора-│б) проверить и подтвердить│ │ │ │ │ми и кредито-│правильность оформления│ │ │ │ │рами (60, 62,│первичных документов по│ │ │ │ │76 и др.) │приобретению товарно-│ │ │ │ │ │материальных ценностей и│ │ │ │ │ │получению услуг с целью│ │ │ │ │ │подтверждения │ │ │ │ │ │обоснованности │ │ │ │ │ │возникновения кредиторской│ │ │ │ │ │задолженности; │ │ │ │ │ │в) подтвердить│ │ │ │ │ │своевременность погашения и│ │ │ │ │ │правильность отражения на│ │ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │кредиторской задолженности; │ │ │ │ │ │г) оценить правильность│ │ │ │ │ │оформления и отражения в│ │ │ │ │ │учете предъявленных│ │ │ │ │ │претензий; │ │ │ │ │ │д) проверить правильность│ │ │ │ │ │оформления первичных│ │ │ │ │ │документов по поставке│ │ │ │ │ │товаров и оказанию услуг с│ │ │ │ │ │целью подтверждения│ │ │ │ │ │обоснованности │ │ │ │ │ │возникновения дебиторской│ │ │ │ │ │задолженности; │ │ │ │ │ │е) подтвердить│ │ │ │ │ │своевременность погашения и│ │ │ │ │ │правильность отражения на│ │ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │дебиторской задолженности; │ │ │ │ │ │ж) проверить правильность│ │ │ │ │ │оформления и отражения на│ │ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │операций, осуществляемых│ │ │ │ │ │в рамках договора простого│ │ │ │ │ │товарищества; │ │ │ │ │ │з) проверить правильность│ │ │ │ │ │оформления и отражения на│ │ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │расчетов с дочерними│ │ │ │ │ │(зависимыми) обществами │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.2 │Аудит резер- │ │ │ │ │ │вов по сомни-│ │ │ │ │ │тельным дол- │ │ │ │ │ │гам (63 и │ │ │ │ │ │др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.3 │Аудит расче- │а) проверить правильность│ │ │ │ │тов по креди-│оформления и отражения на│ │ │ │ │там и займам │счетах бухгалтерского учета│ │ │ │ │(66, 67 и │операций по получению и│ │ │ │ │др.) │возврату кредитов банка; │ │ │ │ │ │б) подтвердить целевое│ │ │ │ │ │использование кредитов│ │ │ │ │ │банка; │ │ │ │ │ │в) проверить обоснованность│ │ │ │ │ │установления и правильность│ │ │ │ │ │расчета сумм платежей за│ │ │ │ │ │пользование кредитами│ │ │ │ │ │банков и их списание за│ │ │ │ │ │счет соответствующих│ │ │ │ │ │источников; │ │ │ │ │ │г) проверить правильность│ │ │ │ │ │оформления и отражения на│ │ │ │ │ │счетах бухгалтерского учета│ │ │ │ │ │займов, полученных у других│ │ │ │ │ │организаций и физических│ │ │ │ │ │лиц │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.4 │Аудит расче- │Проверить: │ │ │ │ │тов с бюдже- │а) правильность определения│ │ │ │ │том (68 и │налогооблагаемой базы по│ │ │ │ │др.) │отдельным, наиболее важным│ │ │ │ │ │налогам; │ │ │ │ │ │б) правильность применения│ │ │ │ │ │налоговых ставок; │ │ │ │ │ │в) правомерность применения│ │ │ │ │ │льгот при расчете и уплате│ │ │ │ │ │налогов; │ │ │ │ │ │г) правильность начисления,│ │ │ │ │ │полноту и своевременность│ │ │ │ │ │перечисления налоговых│ │ │ │ │ │платежей, правильность│ │ │ │ │ │составления налоговой│ │ │ │ │ │отчетности │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.5 │Аудит расче- │ │ │ │ │ │тов по оплате│ │ │ │ │ │труда и еди- │ │ │ │ │ │ному социаль-│ │ │ │ │ │ному налогу │ │ │ │ │ │(69, 70, 73 и│ │ │ │ │ │др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.6 │Аудит расче- │ │ │ │ │ │тов с подот- │ │ │ │ │ │четными лица-│ │ │ │ │ │ми (71 и др.)│ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.7 │Аудит расче- │ │ │ │ │ │тов с учреди-│ │ │ │ │ │телями (75 и │ │ │ │ │ │др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.8 │Аудит расче- │а) проверить│ │ │ │ │тов по пре- │своевременность │ │ │ │ │тензиям и │предъявления претензий│ │ │ │ │возмещению │вследствие нарушения│ │ │ │ │материального│договорных обязательств, за│ │ │ │ │ущерба (73, │пропажу и недостачу груза в│ │ │ │ │94 и др.) │пути и т.д.; │ │ │ │ │ │б) выяснить своевременность│ │ │ │ │ │принятых мер по возмещению│ │ │ │ │ │нанесенного ущерба,│ │ │ │ │ │проверить обоснованность│ │ │ │ │ │претензий; │ │ │ │ │ │в) подтвердить законность│ │ │ │ │ │списания претензионных сумм│ │ │ │ │ │на издержки производства и│ │ │ │ │ │финансовые результаты; │ │ │ │ │ │г) проверить расчеты по│ │ │ │ │ │недостачам, растратам и│ │ │ │ │ │хищениям; │ │ │ │ │ │д) установить, соблюдались│ │ │ │ │ │ли сроки и порядок│ │ │ │ │ │рассмотрения случаев│ │ │ │ │ │недостач, потерь и растрат; │ │ │ │ │ │е) проверить правильность│ │ │ │ │ │оформления материалов о│ │ │ │ │ │претензиях по недостачам,│ │ │ │ │ │потерям и хищениям; │ │ │ │ │ │ж) изучить причины,│ │ │ │ │ │вызвавшие недостачи,│ │ │ │ │ │растраты и хищения; │ │ │ │ │ │з) проверить, по всем ли│ │ │ │ │ │дебиторам (должникам)│ │ │ │ │ │имеются обязательства о│ │ │ │ │ │погашении задолженности или│ │ │ │ │ │исполнительные листы,│ │ │ │ │ │систематически ли поступают│ │ │ │ │ │суммы в погашение│ │ │ │ │ │задолженности, какие меры│ │ │ │ │ │принимаются к должникам, от│ │ │ │ │ │которых прекратились│ │ │ │ │ │поступления денег, и т.п. │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.9 │Аудит внутри-│а) проверить законность и│ │ │ │ │хозяйственных│правильность расчетов по│ │ │ │ │расчетов (79 │выделенному имуществу; │ │ │ │ │и др.) │б) проверить правильность│ │ │ │ │ │расчетов по текущим│ │ │ │ │ │операциям; │ │ │ │ │ │в) проверить законность и│ │ │ │ │ │правильность расчетов по│ │ │ │ │ │договору доверительного│ │ │ │ │ │управления имуществом │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │7.10│Аудит расче- │ │ │ │ │ │тов по сов- │ │ │ │ │ │местной дея- │ │ │ │ │ │тельности (76│ │ │ │ │ │и др.) │ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ 8│Аудит капита-│8.1 │Аудит устав- │ │ │ │ла │ │ного капитала│ │ │ │ │ │(80 и др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │8.2 │Аудит резерв-│ │ │ │ │ │ного капитала│ │ │ │ │ │(82 и др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │8.3 │Аудит доба- │ │ │ │ │ │вочного капи-│ │ │ │ │ │тала (83 и │ │ │ │ │ │др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │8.4 │Аудит нерасп-│ │ │ │ │ │ределенной │ │ │ │ │ │прибыли (не- │ │ │ │ │ │покрытого │ │ │ │ │ │убытка) (84 и│ │ │ │ │ │др.) │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │8.5 │Аудит целево-│ │ │ │ │ │го финансиро-│ │ │ │ │ │вания (86 и │ │ │ │ │ │др.) │ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │9 │Аудит форми- │ │ │а) установить правильность│ │ │рования фи- │ │ │определения и отражения в│ │ │нансовых ре- │ │ │учете прибыли (убытков) от│ │ │зультатов и │ │ │продаж товаров, продукции,│ │ │распределения│ │ │работ, услуг; │ │ │прибыли (90, │ │ │б) проанализировать│ │ │91, 96, 97, │ │ │правильность учета│ │ │98, 99 и др.)│ │ │операционных, │ │ │ │ │ │внереализационных и│ │ │ │ │ │чрезвычайных доходов и│ │ │ │ │ │расходов; │ │ │ │ │ │в) оценить правильность и│ │ │ │ │ │обоснованность │ │ │ │ │ │распределения чистой│ │ │ │ │ │прибыли │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │10│Аудит заба- │10.1│Аудит счета │ │ │ │лансовых сче-│ │001 "Арендо- │ │ │ │тов │ │ванные основ-│ │ │ │ │ │ные средства"│ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.2│Аудит счета │ │ │ │ │ │002 "Товарно-│ │ │ │ │ │материальные │ │ │ │ │ │ценности, │ │ │ │ │ │принятые на │ │ │ │ │ │ответственное│ │ │ │ │ │хранение" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.3│Аудит счета │ │ │ │ │ │003 "Материа-│ │ │ │ │ │лы, принятые │ │ │ │ │ │в переработ- │ │ │ │ │ │ку" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.4│Аудит счета │ │ │ │ │ │005 "Оборудо-│ │ │ │ │ │вание, приня-│ │ │ │ │ │тое для мон- │ │ │ │ │ │тажа" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.5│Аудит счета │ │ │ │ │ │007 "Списание│ │ │ │ │ │в убыток за- │ │ │ │ │ │долженности │ │ │ │ │ │неплатежеспо-│ │ │ │ │ │собных деби- │ │ │ │ │ │торов" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.6│Аудит счета │ │ │ │ │ │008 "Обеспе- │ │ │ │ │ │чения обяза- │ │ │ │ │ │тельств и │ │ │ │ │ │платежей по- │ │ │ │ │ │лученные" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.7│Аудит счета │ │ │ │ │ │009 "Обеспе- │ │ │ │ │ │чения обяза- │ │ │ │ │ │тельств и │ │ │ │ │ │платежей вы- │ │ │ │ │ │данные" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.8│Аудит счета │ │ │ │ │ │010 "Износ │ │ │ │ │ │основных │ │ │ │ │ │средств" │ │ │ │ ├────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │ │ │10.9│Аудит счета │ │ │ │ │ │011 "Основные│ │ │ │ │ │средства, │ │ │ │ │ │сданные в │ │ │ │ │ │аренду" │ │ ├──┼─────────────┼────┼─────────────┼────────────────────────────┤ │11│Проверка со- │ │ │а) проверить состав и│ │ │ответствия │ │ │содержание форм│ │ │бухгалтерской│ │ │бухгалтерской отчетности,│ │ │отчетности │ │ │увязку ее показателей; │ │ │требованиям │ │ │б) выразить мнение о│ │ │действующего │ │ │достоверности показателей│ │ │законодатель-│ │ │отчетности во всех│ │ │ства │ │ │существенных отношениях; │ │ │ │ │ │в) проверить правильность│ │ │ │ │ │оценки статей отчетности; │ │ │ │ │ │г) предложить внести (при│ │ │ │ │ │необходимости) изменения в│ │ │ │ │ │отчетность на основе оценки│ │ │ │ │ │количественного влияния на│ │ │ │ │ │ее показатели существенных│ │ │ │ │ │отклонений, выявленных в│ │ │ │ │ │процессе аудита; │ │ │ │ │ │д) проверить правильность│ │ │ │ │ │формирования сводной│ │ │ │ │ │(консолидированной) │ │ │ │ │ │отчетности │ └──┴─────────────┴────┴─────────────┴────────────────────────────┘
3. Оформление результатов аудита
Результаты проведенного аудита Общества (Предприятия) представляются аудитором руководству аудируемого Общества (Предприятия) в виде аудиторского заключения, оформленного в соответствии с федеральным правилом (стандартом) аудиторской деятельности N 6 "Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской) отчетности", а также аудиторского отчета (на бумажном и электронном носителях), содержащего информацию о решении каждой из задач и подзадач раздела 2 настоящего Типового технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой задаче и подзадаче.
К отчету в обязательном порядке должны быть приложены приложения, перечисленные в разделе 4.
Один экземпляр аудиторского заключения и аудиторского отчета (на оптическом носителе) по результатам аудита Предприятия направляется аудитором в Министерство имущественных отношений Российской Федерации.
Структура представляемых в Минимущество России материалов должна быть следующей:
Имя папки - краткое наименование организации и год проверки.
В папку вкладываются следующие файлы:
а) Az.doc. - аудиторское заключение (файл в формате Word);
б) Otchet.doc - аудиторский отчет, включая приложения, перечисленные в разделе 4 (файл в формате Word);
в) Balance.xls - баланс и приложения к нему за год аудиторской проверки, заполненные согласно макету, размещенному на сайте Минимущества России (файл в формате Excel);
г) Pril13.xls - приложение N 13 (файл в формате Excel);
д) Pril14.xls - приложение N 14 (файл в формате Excel);
е) Pril16.xls - приложение N 16 (файл в формате Excel);
ж) Pril20.xls - приложение N 20 (файл в формате Excel).
Все файлы представляются в форматах MS Office 2000, 1997 или более ранних версиях.
4. Приложения
Приложение 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
┌───┬─────────┬─────────┬───────┬─────────────┬──────────────────┐ │ N │ Вид │ Причина │Сумма, │Исправитель- │ Рекомендация по │ │п/п│нарушения│нарушения│ тыс. │ная запись │ недопущению │ │ │ │ │ руб. │ │ нарушений впредь │ ├───┼─────────┼─────────┼───────┼─────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └───┴─────────┴─────────┴───────┴─────────────┴──────────────────┘
Приложение 2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
┌───┬─────────────────────────┬──────────────────────────────────┐ │ N │ Содержание рекомендации │ Ожидаемый результат от выполнения│ │п/п│ │ рекомендации │ ├───┼─────────────────────────┼──────────────────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ └───┴─────────────────────────┴──────────────────────────────────┘
Приложение 3
Общая информация об Обществе (Предприятии)
┌───┬─────────────────────────────────────────────────┬──────────┐ │ N │ Наименование показателя │ Значение │ │п/п│ │показателя│ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 1 │Полное наименование │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 2 │Сокращенное наименование │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 3 │Основные виды деятельности │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 4 │Юридический адрес │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 5 │Фактический адрес │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 6 │Регистрационный номер │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 7 │Дата регистрации │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 8 │Уставный капитал │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │ 9 │Свидетельство о внесении в реестр│ │ │ │государственного имущества: │ │ │ │- реестровый номер; │ │ │ │- дата присвоения реестрового номера │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │10 │Включено в государственный реестр Российской│ │ │ │Федерации предприятий-монополистов │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │11 │Адрес налоговой инспекции, контролирующей │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │12 │Код ИНН │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │13 │Идентификационный код ОКПО │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │14 │Код территории по СОАТО │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │15 │Код группировки по СООГУ │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │16 │Код собственности (ОКФС) │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │17 │Код организационно-правовой формы │ │ ├───┼─────────────────────────────────────────────────┼──────────┤ │18 │Код отрасли по ОКОНХ │ │ └───┴─────────────────────────────────────────────────┴──────────┘
Приложение 4
Доли Российской Федерации и прочих акционеров <*>
в уставном (складочном) капитале
_______________________________________________
(наименование Общества)
по состоянию на "__" ____________ 20__ г.
┌───┬─────────────┬───────────┬───────┬───────────┬──────────────┐ │ N │Наименование │Юридический│ Тип │Количество │Доля в устав- │ │п/п│ акционера │ адрес │ акций │акций, шт. │ном (складоч- │ │ │ │ │ │ │ном) капитале,│ │ │ │ │ │ │% │ ├───┼─────────────┼───────────┼───────┼───────────┼──────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └───┴─────────────┴───────────┴───────┴───────────┴──────────────┘
--------------------------------
<*> Перечислить акционеров, владеющих свыше 5% уставного (складочного) капитала Общества.
Приложение 5
Полный состав годовой бухгалтерской отчетности Общества (Предприятия) за аудируемый и предшествующий аудиту год.
Приложение 6
Расчет доли Российской Федерации в уставном капитале
Общества после размещения путем дополнительной эмиссии
всех объявленных акций в случае отсутствия процедуры
выкупа акций со стороны государства
┌───────────┬───────────────┬──────────────────┬───────────┬───────────────────────┬──────────────────┐ │ Количество│Доля Российской│ Количество │Количество │ Количество членов │ Доля Российской │ │размещенных│ Федерации в │размещенных акций,│объявленных│ совета директоров - │ Федерации после │ │ акций │ уставном │ находящихся в │ акций │ представителей │ размещения всех │ │ │ (складочном) │ собственности │ Общества, │Российской Федерации, %│ объявленных акций│ │ │ капитале, % │ Российской │ шт. │ │[(гр. 3 / (гр. 4 +│ │ │ │ Федерации, шт. │ │ │ гр. 1)) x 100] │ ├───────────┼───────────────┼──────────────────┼───────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├───────────┼───────────────┼──────────────────┼───────────┼───────────────────────┼──────────────────┤ │ │ │ │ │ │ │ └───────────┴───────────────┴──────────────────┴───────────┴───────────────────────┴──────────────────┘
Приложение 7
Данные
о соответствии фактического количества членов
совета директоров - представителей Российской Федерации
нормативному количеству
┌────────────┬────────────┬───────────┬───────────┬──────┬───────┐ │ Доля │Количествен-│Нормативное│Фактическое│Откло-│Причина│ │ Российской │ный состав │количество │количество │нение │откло- │ │Федерации в │совета │членов со- │членов со- │(гр. 4│нения │ │ уставном │директоров │вета дирек-│вета дирек-│- │ │ │(складочном)│по уставу │торов - │торов - │гр. 3)│ │ │ капитале │или │представи- │представи- │ │ │ │Общества, % │протоколу │телей Рос- │телей Рос- │ │ │ │ │общего │сийской │сийской Фе-│ │ │ │ │собрания │Федерации │дерации │ │ │ │ │акционеров │ │ │ │ │ ├────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────┼───────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ ├────────────┼────────────┼───────────┼───────────┼──────┼───────┤ │ │ │ │ │ │ │ └────────────┴────────────┴───────────┴───────────┴──────┴───────┘
Приложение 8
Ведомость учета наличия планов
производственно-хозяйственной и финансовой деятельности
┌───┬───────────────────────────────────────────┬────────────────┐ │ N │ Наименование плана │ Отметка о │ │п/п│ │ составлении │ │ │ │ (да / нет) │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 1 │План производства и реализации продукции │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 2 │План технического развития и организации│ │ │ │производства │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 3 │План повышения экономической эффективности│ │ │ │производства │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 4 │План по нормам и нормативам │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 5 │План долгосрочных, краткосрочных инвестиций│ │ │ │и капитального строительства │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 6 │План материально-технического обеспечения │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 7 │План по труду и кадрам │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 8 │План по себестоимости, прибыли и│ │ │ │рентабельности │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │ 9 │План по фондам накопления и потребления │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │10 │План социального развития коллектива │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │11 │План охраны природы и рационального│ │ │ │использования природных ресурсов │ │ ├───┼───────────────────────────────────────────┼────────────────┤ │12 │Финансовый план (бюджет доходов и расходов)│ │ └───┴───────────────────────────────────────────┴────────────────┘
Приложение 9
Копия Программы деятельности федерального государственного унитарного предприятия на аудируемый период и следующий за аудируемым период (для Предприятия).
Приложение 10
Копия финансового плана (бюджета доходов и расходов) Общества на аудируемый период и следующий за аудируемым период.
Приложение 11
Ведомость учета полноты содержания учетной политики
Общества (Предприятия)
┌───┬──────────────────────────────────────────────┬─────────────┐ │ N │ Наименование раздела │ Отметка о │ │п/п│ (подраздела) учетной политики │ наличии │ │ │ │ раздела │ │ │ │(подраздела),│ │ │ │ да / нет │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │ 1 │Учетная политика для целей финансового учета │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.1│Рабочий план счетов бухгалтерского учета │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.2│Формы первичных учетных документов, по которым│ │ │ │не предусмотрены типовые формы │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.3│Формы документов для внутренней бухгалтерской│ │ │ │отчетности │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.4│Порядок проведения инвентаризации активов и│ │ │ │обязательств │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.5│Методы оценки активов и обязательств │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.6│Правила оценки статей бухгалтерской отчетности│ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.7│Правила документооборота и технология│ │ │ │обработки учетной информации │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.8│Порядок контроля за хозяйственными операциями │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │1.9│Другие решения, необходимые для организации│ │ │ │бухгалтерского учета │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │ 2 │Учетная политика для целей налогового учета │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │2.1│Порядок формирования сумм доходов и расходов │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │2.2│Порядок определения доли расходов, учитываемых│ │ │ │для целей налогообложения в текущем налоговом│ │ │ │(отчетном) периоде │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │2.3│Порядок определения суммы остатка расходов│ │ │ │(убытков), подлежащей отнесению на расходы в│ │ │ │следующих налоговых периодах │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │2.4│Порядок формирования резервов │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │2.5│Порядок ведения учета состояния расчетов с│ │ │ │бюджетом по суммам налогов │ │ ├───┼──────────────────────────────────────────────┼─────────────┤ │2.6│Другие решения, необходимые для организации│ │ │ │налогового учета │ │ └───┴──────────────────────────────────────────────┴─────────────┘
Приложение 12
Ведомость текущего контроля
полноты начисления и перечисления в федеральный бюджет
арендной платы за пользование земельными участками
┌───┬────────────┬───────────┬────────┬──────────┬──────────────┬─────────────┬────────────┬──────────┬──────────┐ │ N │Наименование│Кадастровый│Площадь │Балансовая│ Ставка │Годовая сумма│Перечислено │Отклонение│ Причина │ │п/п│ земельного │ номер │участка,│(или када-│арендной платы│ арендной │в аудируемом│ (гр. 7 - │отклонения│ │ │ участка │ │ га │стровая) │за пользование│ платы, │ периоде, │ гр. 6), │ │ │ │ │ │ │стоимость │ земельным │ тыс. руб. │ тыс. руб. │тыс. руб. │ │ │ │ │ │ │участка, │участком, тыс.│ │ │ │ │ │ │ │ │ │тыс. руб. │руб. в год за │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 1 га │ │ │ │ │ ├───┼────────────┼───────────┼────────┼──────────┼──────────────┼─────────────┼────────────┼──────────┼──────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ └───┴────────────┴───────────┴────────┴──────────┴──────────────┴─────────────┴────────────┴──────────┴──────────┘
Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).
Приложение 13
Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии
с действующим законодательством, не вошедшего в план
приватизации и находящегося на балансе
(либо за балансом) Общества
┌───┬────────────┬─────────────┬────────────┬────────────────────┐ │ N │Наименование│Основание и │ Балансовая │ Основание для │ │п/п│имущества, │год построй- │ стоимость, │ включения в │ │ │местоположе-│ки (приобре- │ тыс. руб. │ перечень объектов, │ │ │ние, назна- │тения), све- │ │ не подлежащих │ │ │чение, крат-│дения о гос. │ │ приватизации │ │ │кая характе-│регистрации │ │ │ │ │ристика │(при наличии)│ │ │ ├───┼────────────┼─────────────┼────────────┼────────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴────────────┴─────────────┴────────────┴────────────────────┘
Приложение 14
Ведомость текущего учета имущества,
не подлежащего приватизации в соответствии с действующим
законодательством, вошедшего в план
приватизации Общества
┌───┬────────────┬────────────┬──────────────┬───────────────────┐ │ N │Наименование│Основание и │ Балансовая │ Основание для │ │п/п│имущества, │год построй-│ стоимость, │ включения в │ │ │местоположе-│ки (приобре-│ тыс. руб. │ перечень объектов,│ │ │ние, назна- │тения), све-│ │ не подлежащих │ │ │чение, крат-│дения о гос.│ │ приватизации │ │ │кая характе-│регистрации │ │ │ │ │ристика │(при нали- │ │ │ │ │ │чии) │ │ │ ├───┼────────────┼────────────┼──────────────┼───────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴────────────┴────────────┴──────────────┴───────────────────┘
Приложение 15
Ведомость текущего учета договоров аренды
федерального имущества
┌───┬────────────┬───────────┬────────┬─────────────┬────────────┐ │ N │Наименование│Характерис-│ Срок │ Балансовая │ Размер │ │п/п│имущества, │тика дого- │действия│ стоимость │ арендной │ │ │местоположе-│вора аренды│договора│ арендуемого │ платы за │ │ │ние, назна- │(номер и │ │ имущества, │пользование │ │ │чение, крат-│дата, кем │ │ тыс. руб. │имуществом, │ │ │кая характе-│подписан) │ │ │тыс. руб. в │ │ │ристика │ │ │ │ год │ ├───┼────────────┼───────────┼────────┼─────────────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └───┴────────────┴───────────┴────────┴─────────────┴────────────┘
Приложение 16
Ведомость текущего учета
неиспользуемых нежилых зданий и сооружений
┌───┬───────────────────────────────┬───────────────┬────────────┐ │ N │ Наименование имущества, │ Балансовая │ Состояние │ │п/п│ местоположение, назначение, │стоимость, тыс.│(коэффициент│ │ │ краткая характеристика │ руб. │ износа) │ ├───┼───────────────────────────────┼───────────────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ └───┴───────────────────────────────┴───────────────┴────────────┘
Приложение 17
Ведомость текущего учета неиспользуемого оборудования
┌───┬─────────────────────────────┬─────────────┬────────────────┐ │ N │ Наименование оборудования, │ Балансовая │ Состояние │ │п/п│ местоположение, назначение, │ стоимость, │ (коэффициент │ │ │ краткая характеристика │ тыс. руб. │ износа) │ ├───┼─────────────────────────────┼─────────────┼────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ └───┴─────────────────────────────┴─────────────┴────────────────┘
Приложение 18
Сведения о лизингополучателях материальных ценностей
┌───┬─────────────────┬─────────────┬──────────┬────────────┬─────────────┬─────────┬───────┬─────────┬──────────┬──────┐ │ N │ Наименование │Наименование │Количество│Срок службы │ Стоимость │Арендная │ Срок │Стоимость│Отклонение│Рента-│ │п/п│лизингополучателя│оборудования,│ единиц │оборудования│ единицы │ плата, │аренды,│ техники,│ (гр. 9 - │бель- │ │ │ и его │ марка │ │ (по │оборудования,│тыс. руб.│ лет │исходя из│ гр. 6), │ность,│ │ │ местонахождение │ │ │техническим │ тыс. руб. │ за │ │арендной │ тыс. руб.│% │ │ │ │ │ │ условиям), │ │ед. / год│ │ платы │ │ │ │ │ │ │ │ лет │ │ │ │(гр. 7 х │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ гр. 8), │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │тыс. руб.│ │ │ ├───┼─────────────────┼─────────────┼──────────┼────────────┼─────────────┼─────────┼───────┼─────────┼──────────┼──────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │ 10 │ 11 │ └───┴─────────────────┴─────────────┴──────────┴────────────┴─────────────┴─────────┴───────┴─────────┴──────────┴──────┘
Приложение 19
Сведения
о произведенных контрольных мероприятиях по проверке
сохранности переданного в лизинг оборудования
┌───┬────────┬──────────┬───────────┬───────────────┬────────────┐ │ N │ Дата │ N акта │ Объект │ Выявленные │ Принятые │ │п/п│проверки│ проверки │ проверки │ нарушения │ меры │ ├───┼────────┼──────────┼───────────┼───────────────┼────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └───┴────────┴──────────┴───────────┴───────────────┴────────────┘
Приложение 20
Ведомость учета объектов незавершенного строительства
┌───┬───────┬────────────┬──────────┬───────────┬────────────┬────────────┬─────────────┐ │ N │ Инв. │Наименование│ Стадия │ Сметная │ Остаток │ Остаток │ Дата начала │ │п/п│ номер │ объекта │выполнения│стоимость в│ сметной │ сметной │строительства│ │ │проекта│ │ работ │ текущих │стоимости на│стоимости на│ │ │ │ │ │ │ ценах, │ начало │ конец │ │ │ │ │ │ │ тыс. руб. │аудируемого │аудируемого │ │ │ │ │ │ │ │ года, тыс. │ года, тыс. │ │ │ │ │ │ │ │ руб. │ руб. │ │ ├───┼───────┼────────────┼──────────┼───────────┼────────────┼────────────┼─────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ └───┴───────┴────────────┴──────────┴───────────┴────────────┴────────────┴─────────────┘
Приложение 21
Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
┌───┬─────────────┬───────────┬───────────────┬──────────────────┐ │ N │Наименование │ Величина │ Величина │ Рентабельность │ │п/п│ юридических │ взноса в │ отчислений от │ долгосрочных │ │ │ лиц, │ уставный │чистой прибыли │ финансовых │ │ │ учрежденных │ капитал, │ (дивидендов), │ вложений, % (гр. │ │ │ со взносом │тыс. руб. /│ полученных в │4 / гр. 3 х 100%) │ │ │ Общества │ % участия │ отчетном │ │ │ │(Предприятия)│ │ периоде от │ │ │ │ │ │ юридических │ │ │ │ │ │лиц, тыс. руб. │ │ ├───┼─────────────┼───────────┼───────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴─────────────┴───────────┴───────────────┴──────────────────┘
Приложение 22
Расшифровка прочих финансовых вложений
┌───┬─────────────┬────────────┬─────────────────┬───────────────┐ │ N │Наименование │ Общая │ Доход, │ Доходность │ │п/п│ финансовых │ стоимость │ полученный от │ финансовых │ │ │ вложений │ финансовых │ финансовых │ вложений, % │ │ │ │ вложений, │ вложений, тыс. │ годовых │ │ │ │ тыс. руб. │ руб. │ │ ├───┼─────────────┼────────────┼─────────────────┼───────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ └───┴─────────────┴────────────┴─────────────────┴───────────────┘
Приложение 23
Состав совета директоров
(наблюдательного совета) Общества
┌───┬────────────┬────────┬──────────┬────────────┬──────────────┐ │ N │ Фамилия, │ Место │Занимаемая│Количество │ Вопросы, │ │п/п│ имя, │ работы │должность │заседаний, │ внесенные в │ │ │ отчество │ │ │в которых │повестку дня, │ │ │ │ │ │принял │ и принятые │ │ │ │ │ │участие │ решения │ │ │ │ │ │представи- │ │ │ │ │ │ │тель за │ │ │ │ │ │ │аудируемый │ │ │ │ │ │ │период │ │ ├───┼────────────┼────────┼──────────┼────────────┼──────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ 6 │ └───┴────────────┴────────┴──────────┴────────────┴──────────────┘
Руководитель департамента
финансового контроля и аудита
С.В.ТОРОПОВ
