См. Документы Федеральной службы государственной статистики
МИНИСТЕРСТВО ЭКОНОМИЧЕСКОГО РАЗВИТИЯ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
ПРИКАЗ
от 1 декабря 2021 г. N 861
ОБ ОРГАНИЗАЦИИ
ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ
ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
В соответствии со статьей 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьей 19 Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и пунктом 1.10 Типового регламента внутренней организации федеральных органов исполнительной власти, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 28 июля 2005 г. N 452, приказываю:
1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе государственной статистики (далее - Порядок).
2. Ответственность за организацию внутреннего финансового контроля в соответствующих управлениях центрального аппарата Росстата возложить на заместителей руководителя Росстата, осуществляющих координацию и контроль данных управлений Росстата в соответствии с распределением обязанностей между руководителем Федеральной службы государственной статистики и заместителями руководителя Федеральной службы государственной статистики, утвержденным приказом Росстата от 8 февраля 2021 г. N 75, в территориальных органах - на руководителей территориальных органов Росстата.
3. Директору ФГБУ "Научно-исследовательский институт проблем социально-экономической статистики Федеральной службы государственной статистики" (Хамзину Р.А.), начальнику ФКУ "Объект N 5068А" Федеральной службы государственной статистики (Баринову Г.И.) организовать осуществление внутреннего финансового контроля в возглавляемых учреждениях.
4. Начальникам Управления делами (Бранову А.А.), Административного управления (Будановой И.А.), Управления национальной системы управления данными государственной статистики (Ломаке С.А.), Управления цифрового развития (Соколову О.А.) в соответствии с пунктом 11 Порядка до 20 декабря 2021 г. представить на утверждение сформированные карты внутреннего финансового контроля.
5. Контроль за выполнением настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель
П.В.МАЛКОВ
Утвержден
приказом Росстата
01.12.2021 N 861
ПОРЯДОК
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ В ФЕДЕРАЛЬНОЙ
СЛУЖБЕ ГОСУДАРСТВЕННОЙ СТАТИСТИКИ
1. Порядок осуществления внутреннего финансового контроля в Федеральной службе государственной статистики (далее - Порядок) устанавливает правила организации и осуществления Росстатом и его территориальными органами внутреннего финансового контроля.
2. Внутренний финансовый контроль является внутренним непрерывным процессом, направленным на:
соблюдение установленных нормативными правовыми актами, регулирующими бюджетные правоотношения, требований к исполнению своих бюджетных полномочий;
повышение экономности и результативности использования бюджетных средств, а также достижение целевых значений показателей качества исполнения бюджетных полномочий главного администратора бюджетных средств (качества финансового менеджмента), характеризующих результаты выполнения внутренних бюджетных процедур путем принятия и реализации решений по результатам внутреннего финансового контроля.
3. Внутренний финансовый контроль осуществляется должностными лицами Росстата, выполняющими операции (действия) по выполнению бюджетных процедур:
заместителями руководителя Росстата, координирующими и контролирующими деятельность управлений Росстата, ответственных за результат бюджетных процедур;
руководителями территориальных органов Росстата и их заместителями;
начальниками и сотрудниками управлений Росстата и отделов территориальных органов Росстата, исполняющими бюджетные полномочия.
4. Ответственность за организацию и осуществление внутреннего финансового контроля несут:
в Росстате - заместители руководителя, начальники (заместители начальника) управлений, начальники отделов (заместители начальников отделов), выполняющие внутренние бюджетные процедуры;
в территориальных органах Росстата - руководители (заместители руководителя), начальники отделов (заместители начальников отделов), выполняющих внутренние бюджетные процедуры.
5. Внутренний финансовый контроль осуществляется в отношении следующих бюджетных процедур.
5.1. В Росстате:
составление и представление документов в Министерство финансов Российской Федерации, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета, в том числе реестров расходных обязательств и обоснований бюджетных ассигнований;
составление и представление документов в Федеральное казначейство, необходимых для составления и ведения кассового плана по доходам и расходам федерального бюджета и источникам финансирования дефицита федерального бюджета;
составление, утверждение и ведение бюджетной росписи Росстата;
составление и направление документов в Министерство финансов Российской Федерации и Федеральное казначейство, необходимых для внесения изменений в сводную бюджетную роспись федерального бюджета и лимиты бюджетных обязательств, а также для доведения (распределения) бюджетных ассигнований и лимитов бюджетных обязательств на лицевые счета главного распорядителя и получателей бюджетных средств;
составление, утверждение и ведение бюджетной сметы и (или) составление (утверждение) свода бюджетных смет;
формирование и утверждение государственного задания в отношении подведомственного Росстату федерального бюджетного учреждения;
исполнение бюджетной сметы;
принятие в пределах, доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;
осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета;
исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации в лице Федеральной службы государственной статистики, а также судебных актов, предусматривающих обращение взыскания на средства бюджета по денежным обязательствам федерального казенного учреждения, подведомственного Росстату;
распределение лимитов бюджетных обязательств по территориальным органам Росстата и федеральному казенному учреждению, подведомственному Росстату;
осуществление предусмотренных правовыми актами о предоставлении межбюджетных субсидий, субвенций и иных межбюджетных трансфертов, имеющих целевое назначение, а также иных субсидий действий, направленных на обеспечение соблюдения их получателями условий, целей и порядка их предоставления;
осуществление предусмотренных правовыми актами о выделении в распоряжение главного администратора (администратора) источников финансирования дефицита бюджета ассигнований, предназначенных для погашения источников финансирования дефицита бюджета, действий, направленных на обеспечение адресности и целевого характера использования указанных ассигнований.
5.2. В территориальных органах Росстата:
составление и представление в Росстат документов, необходимых для составления и рассмотрения проекта федерального бюджета;
составление, утверждение и ведение бюджетных смет;
исполнение бюджетной сметы;
принятие в пределах доведенных лимитов бюджетных обязательств и (или) бюджетных ассигнований бюджетных обязательств;
осуществление начисления, учета и контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью осуществления платежей (поступления источников финансирования дефицита бюджета) в федеральный бюджет, пеней и штрафов по ним (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
принятие решений о возврате излишне уплаченных (взысканных) платежей в федеральный бюджет, а также процентов за несвоевременное осуществление такого возврата и процентов, начисленных на излишне взысканные суммы (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
принятие решений о зачете (об уточнении) платежей в федеральный бюджет (за исключением операций, осуществляемых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, законодательством о таможенном регулировании в Российской Федерации, законодательством Российской Федерации о страховых взносах);
формирование первичных учетных документов, необходимых для ведения бюджетного учета;
исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации в лице Федеральной службы государственной статистики.
6. Внутренний финансовый контроль осуществляется путем проведения контрольных действий, а также принятия мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, обеспечению достоверности бюджетной отчетности.
7. К контрольным действиям относятся:
проверка соответствия документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения;
подтверждение (согласование) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
сверка данных;
сбор (запрос), анализ и оценка (мониторинг) информации о выполнении внутренних бюджетных процедур.
8. К способам осуществления контрольных действий (способ контроля) относятся:
сплошной способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении каждой проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры);
выборочный способ, при котором контрольные действия осуществляются в отношении отдельной проведенной операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры).
9. При осуществлении внутреннего финансового контроля используются следующие методы внутреннего финансового контроля (метод контроля) - самоконтроль, контроль по уровню подчиненности, контроль по уровню подведомственности, смежный контроль.
Самоконтроль осуществляется сплошным способом контроля должностными лицами каждого управления Росстата, выполняющими внутренние бюджетные процедуры, отдела территориального органа Росстата, путем проведения проверки выполняемых ими бюджетных операций (действия по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) на соответствие бюджетному законодательству и иным нормативным правовым актам Российской Федерации, регулирующим бюджетные правоотношения и (или) обусловливающим расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации, требованиям внутренних стандартов и процедур, должностным регламентам, и (или) сверки данных.
Контроль по уровню подчиненности, осуществляется сплошным и (или) выборочным путем подтверждения (согласования) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых подчиненными должностными лицами:
в Росстате - заместителями руководителя, начальниками управлений (заместителями начальников управлений), начальниками отделов (заместителями начальников отделов), выполняющих внутренние бюджетные процедуры;
в территориальных органах Росстата - руководителями (заместителями руководителя), начальниками отделов (заместителями начальников отделов), выполняющих внутренние бюджетные процедуры.
Контроль по уровню подведомственности осуществляется Росстатом в целях реализации бюджетных полномочий сплошным и (или) выборочным способом в отношении процедур и операций, совершенных территориальными органами Росстата, федеральным казенным учреждением и федеральным государственным бюджетным учреждением, подведомственным Росстату, путем проведения проверок, направленных на установление соответствия представленных документов требованиям нормативных правовых актов Российской Федерации, регулирующих бюджетные правоотношения, и внутренним стандартам и процедурам, и путем сбора (запроса), анализа и оценки (мониторинга) Росстатом информации об организации и результатах выполнения внутренних бюджетных процедур территориальными органами Росстата, федеральным казенным учреждением и федеральным бюджетным учреждением подведомственным Росстату.
Смежный контроль осуществляется сплошным и (или) выборочным способом начальниками управлений Росстата, выполняющих внутренние бюджетные процедуры (иными уполномоченными лицами), в отдельных случаях уполномоченными лицами территориальных органов Росстата, путем согласования (подтверждения) операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур), осуществляемых должностными лицами других управлений Росстата, и (или) проведения анализа и оценки информации о результатах выполнения внутренних бюджетных процедур.
10. Внутренний финансовый контроль в управлениях Росстата, территориальных органах, осуществляется с соблюдением периодичности, методов контроля и способов контроля, указанных в картах внутреннего финансового контроля, сформированных по форме согласно приложению N 1 к настоящему Порядку.
11. Карты внутреннего финансового контроля утверждаются до начала очередного финансового года:
в Росстате заместителем руководителя Росстата, координирующим и контролирующим деятельность управления Росстата, ответственного за результат внутренней бюджетной процедуры;
в территориальном органе Росстата - руководителем территориального органа Росстата.
12. Процесс формирования (актуализация) карты внутреннего финансового контроля включает следующие этапы:
а) оценка операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур) с точки зрения вероятности возникновения событий, негативно влияющих на выполнение внутренних бюджетных процедур (далее - бюджетные риски), в целях определения применяемых к ним методов контроля, контрольных действий и способов их осуществления;
б) формирование перечня операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры) с указанием необходимости или отсутствия необходимости осуществления контрольных действий, определяемых по результатам оценки бюджетных рисков по форме согласно приложению N 2 к настоящему Порядку.
В карте внутреннего финансового контроля по каждому отражаемому в ней предмету внутреннего финансового контроля указываются данные о должностном лице, ответственном за выполнение операции (действия по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры), периодичности выполнения операций, должностных лицах, осуществляющих контрольные действия, методах контроля и периодичности контрольных действий, а также способах проведения контрольных действий.
13. Формирование карты внутреннего финансового контроля осуществляется начальниками управлений Росстата и структурными подразделениями территориальных органов Росстата, ответственными за результаты выполнения внутренних бюджетных процедур.
14. При формировании (актуализации) карты внутреннего финансового контроля составляется (уточняется) перечень мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур, к которым в том числе относятся:
меры, направленные на совершенствование способов и уточнение сроков совершения операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
меры, направленные на устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренних бюджетных процедур);
меры, направленные на повышение квалификации должностных лиц, выполняющих внутренние бюджетные процедуры;
проведение мониторинга изменений бюджетного законодательства и иных нормативных правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, а также положений законов и иных нормативных правовых актов, обусловливающих расходные (бюджетные) обязательства Российской Федерации.
Указанный перечень мер составляется (уточняется) с учетом результатов оценки бюджетных рисков и утверждается заместителем руководителя Росстата, координирующим и контролирующим деятельность управления Росстата, ответственного за результат внутренней бюджетной процедуры, руководителем территориального органа Росстата.
15. Актуализация (формирование) карты внутреннего финансового контроля, а также перечня мер по повышению качества выполнения внутренних бюджетных процедур проводится не реже одного раза в год.
16. Актуализация карт внутреннего финансового контроля проводится:
при принятии решения заместителем руководителя Росстата, координирующим и контролирующим деятельность управления Росстата, ответственного за результат внутренней бюджетной процедуры, руководителем территориального органа Росстата о внесении изменений в карты внутреннего финансового контроля;
в случае внесения изменений в нормативные правовые акты, регулирующие бюджетные правоотношения, определяющих необходимость изменения внутренних бюджетных процедур.
17. Хранение карт внутреннего финансового контроля и Перечней операций осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.
18. Выявленные недостатки и (или) нарушения при исполнении внутренних бюджетных процедур, сведения о причинах и об обстоятельствах рисков возникновения нарушений и (или) недостатков и о предлагаемых мерах по их устранению (далее - результаты внутреннего финансового контроля) отражаются в Журналах учета результатов внутреннего финансового контроля на отчетную дату (далее - Журнал) по форме согласно приложению N 3 к настоящему Порядку.
19. Ведение Журналов осуществляется в каждом управлении Росстата, отделе территориального органа Росстата, ответственном за выполнение внутренних бюджетных процедур, в том числе с применением автоматизированных информационных систем (при наличии).
20. Записи в Журнал вносятся по мере совершения контрольных действий в хронологическом порядке. Журналы формируются и брошюруются в хронологическом порядке. На обложке Журнала указывается:
наименование подразделения, ответственного за выполнение внутренних бюджетных процедур;
название и порядковый номер папки (дела);
отчетный период - год, квартал (месяц);
начальный и последний номера журналов операций;
количество листов в папке (деле).
21. Хранение Журналов осуществляется способами, обеспечивающими их защиту от несанкционированных исправлений, утраты целостности информации в них и сохранность.
22. Журналы в управлениях Росстата, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, отделах территориальных органов Росстата, подписываются начальником соответствующего подразделения ежеквартально.
23. На основании данных Журналов управлений Росстата, ответственных за выполнение внутренних бюджетных процедур, соответствующих подразделений территориальных органов Росстата, составляется информация о результатах внутреннего финансового контроля в виде служебной записки (далее - Информация).
Управления Росстата, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, представляют Информацию заместителю руководителя Росстата, координирующим и контролирующим деятельность соответствующего управления Росстата, ответственного за результат внутренних бюджетных процедур.
Отделы территориальных органов Росстата, ответственные за выполнение внутренних бюджетных процедур, представляют Информацию руководителю (заместителю руководителя) соответствующего территориального органа Росстата.
Информация представляется нарастающим итогом ежеквартально в срок, не превышающий 25 календарных дней после завершения отчетного периода.
Заместители руководителя Росстата, координирующие и контролирующие деятельность управлений Росстата, ответственных за результат внутренней бюджетной процедуры, доводят до руководителя Росстата результаты внутреннего финансового контроля за отчетный период не позднее 5 рабочих дней после получения Информации от соответствующих управлений Росстата.
24. Руководитель Росстата, заместитель руководителя Росстата, координирующий и контролирующий деятельность управления Росстата, ответственного за результат внутренней бюджетной процедуры, руководители (заместители руководителя) территориальных органов Росстата по итогам рассмотрения Информации принимают решения с указанием сроков их выполнения, направленные:
на обеспечение применения эффективных автоматических контрольных действий в отношении отдельных операций (действий по формированию документа, необходимого для выполнения внутренней бюджетной процедуры) и (или) устранение недостатков используемых прикладных программных средств автоматизации контрольных действий, а также на исключение неэффективных автоматических контрольных действий;
на изменение карт внутреннего финансового контроля в целях увеличения способности процедур внутреннего финансового контроля снижать бюджетные риски;
на актуализацию системы формуляров, реестров и классификаторов как совокупности структурированных документов, позволяющих отразить унифицированные операции в процессе осуществления бюджетных полномочий Росстата, территориальных органов Росстата;
на уточнение прав доступа пользователей к базам данных, вводу и выводу информации из автоматизированных информационных систем, обеспечивающих осуществление бюджетных полномочий, а также регламента взаимодействия пользователей с информационными ресурсами;
на изменение внутренних стандартов и процедур;
на уточнение прав по формированию финансовых и первичных учетных документов, а также прав доступа к записям в регистры бюджетного учета;
на устранение конфликта интересов у должностных лиц, осуществляющих внутренние бюджетные процедуры;
на проведение служебных проверок и применение материальной и (или) дисциплинарной ответственности к виновным должностным лицам;
на ведение эффективной кадровой политики в отношении управлений Росстата, территориальных органов Росстата.
25. При принятии решений по итогам рассмотрения результатов внутреннего финансового контроля в Росстате, территориальных органах Росстата, учитывается поступившая в Росстат, территориальные органы Росстата, информация, указанная в актах, заключениях, представлениях и предписаниях органов государственного финансового контроля, информация о нарушениях, выявленных федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по предварительному и текущему контролю за ведением операций со средствами федерального бюджета главными распорядителями, распорядителями и получателями средств федерального бюджета, а также размещенные в текущем календарном году и в течение предыдущего календарного года на официальном сайте Министерства финансов Российской Федерации в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет" квартальные (годовые) отчеты указанного Министерства о результатах мониторинга качества финансового менеджмента, осуществляемого Росстатом (в части главного администратора бюджетных средств).
26. Оценка надежности внутреннего финансового контроля в управлениях Росстата осуществляется структурным подразделением Росстата, наделенным полномочиями по осуществлению внутреннего финансового аудита в ходе проведения аудиторского мероприятия.
Организация внутреннего финансового контроля и степень его надежности в территориальных органах и подведомственных организациях Росстата оценивается в ходе проведения комплексных (тематических) проверок.
Приложение N 1
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля Федеральной
службой государственной статистики,
территориальными органами,
федеральным казенным учреждением,
подведомственным Федеральной службе
государственной статистики,
утвержденному приказом Росстата
от 01.12.2021 N 861
|
УТВЕРЖДАЮ
|
|
|
Заместитель руководителя
|
|
|
____________________ (Ф.И.О.)
|
|
|
"__" _________________ 20__ г.
|
|
|
РЕКОМЕНДУЕМЫЙ ОБРАЗЕЦ
|
|
КАРТА ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
на ____ год
|
|
|
Наименование структурного подразделения, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________
|
|
|
I.
|
|
|
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
|
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Периодичность выполнения операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристика контрольного действия
|
Подпись лиц, осуществляющих контрольные действия
|
|||
|
Метод контроля
|
Контрольно е действие
|
Способ контроля
|
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
II.
|
|
|
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Периодичность выполнения операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристика контрольного действия
|
Подпись лиц, осуществляющих контрольные действия
|
|||
|
Метод контроля
|
Контрольное действие
|
Способ контроля
|
Периодичность/Срок выполнения контрольных действий
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
Руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения
|
||||||
|
(должность)
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
||||
|
Исполнитель
|
||||||
|
(должность)
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
||||
|
"__" ___________ 20__ г.
|
Приложение N 2
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля Федеральной
службой государственной статистики,
территориальными органами,
федеральным казенным учреждением,
подведомственным Федеральной службе
государственной статистики,
утвержденному приказом Росстата
от 01.12.2021 N 861
|
ПЕРЕЧЕНЬ
операций (действий по формированию документов, необходимых для выполнения внутренней бюджетной процедуры)
|
|
по состоянию на __________ 20__ г.
|
|
Наименование структурного подразделения, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур _______________________________
|
|
I. ________________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Наименование бюджетного риска
|
Уровень рисков
|
Включить в карту внутреннего финансового контроля (да/нет)
|
Способы проведения контрольных действий (сплошной/выборочный)
|
||
|
Критерий "вероятность"
|
Критерий "степень влияния"
|
Значимость бюджетного риска
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
II. _______________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
|
Операция
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Наименование бюджетного риска
|
Уровень рисков
|
Включить в карту внутреннего финансового контроля (да/нет)
|
Способы проведения контрольных действий (сплошной/выборочный)
|
||
|
Критерий "вероятность"
|
Критерий "степень влияния"
|
Значимость бюджетного риска
|
|||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
|
Руководитель (заместитель руководителя) структурного подразделения
|
||||||
|
(должность)
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
||||
|
Исполнитель
|
||||||
|
(должность)
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
||||
|
"__" ___________ 20__ г.
|
Приложение N 3
к Порядку осуществления внутреннего
финансового контроля Федеральной
службой государственной статистики,
территориальными органами,
федеральным казенным учреждением,
подведомственным Федеральной службе
государственной статистики,
утвержденному приказом Росстата
от 01.12.2021 N 861
|
ЖУРНАЛ УЧЕТА РЕЗУЛЬТАТОВ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО КОНТРОЛЯ
за ____ год
|
|
Наименование структурного подразделения, ответственного
за выполнение внутренних бюджетных процедур ____________________________
|
|
I. Наименование внутренней бюджетной процедуры _________________________
|
|
Дата
|
Наименование операции
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков)
|
Предлагаемые меры по устранению нарушений (недостатков), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
II. ____________________________________________________________________
(наименование внутренней бюджетной процедуры)
|
|
Дата
|
Наименование операции
|
Должностное лицо, ответственное за выполнение операции
|
Должностное лицо, осуществляющее контрольное действие
|
Характеристики контрольного действия
|
Результаты контрольного действия
|
Сведения о причинах возникновения нарушений (недостатков)
|
Предлагаемые меры по устранению нарушений (недостатков), причин их возникновения
|
Отметка об устранении
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|
В настоящем Журнале пронумеровано и прошнуровано ___ листов.
|
||||||
|
Руководитель структурного подразделения
|
||||||
|
(должность)
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
||||
|
"__" ___________ 20__ г.
|
||||||
