См. Документы Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям
МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНТСТВО ПО ПЕЧАТИ И МАССОВЫМ КОММУНИКАЦИЯМ
ПРИКАЗ
от 10 апреля 2017 г. N 121
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ АГЕНТСТВОМ
ПО ПЕЧАТИ И МАССОВЫМ КОММУНИКАЦИЯМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА, УТВЕРЖДЕННОЕ ПРИКАЗОМ ФЕДЕРАЛЬНОГО АГЕНТСТВА
ПО ПЕЧАТИ И МАССОВЫМ КОММУНИКАЦИЯМ ОТ 17 ДЕКАБРЯ 2015 ГОДА
N 370 "ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ПОЛОЖЕНИЯ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ
ФЕДЕРАЛЬНЫМ АГЕНТСТВОМ ПО ПЕЧАТИ И МАССОВЫМ
КОММУНИКАЦИЯМ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА"
Во исполнение приказа Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2016 г. N 822 "Об утверждении методических рекомендаций по осуществлению внутреннего финансового аудита" приказываю:
1. Внести следующие изменения в Положение об осуществлении Федеральным агентством по печати и массовым коммуникациям внутреннего финансового аудита, утвержденное приказом Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 17 декабря 2015 года N 370 (далее Положение):
1.1. Пункт 44 раздела V Положения изложить в следующей редакции:
"Аудиторская группа проводит анализ и обобщение материалов проверок и ежегодно в срок до 13 января года, следующего за отчетным, осуществляет составление годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита и представляет ее руководителю Роспечати. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.
Годовая отчетность о результатах осуществления внутреннего финансового аудита содержит информацию, содержащуюся в отчетах о результатах аудиторских проверок и подтверждающую выводы о надежности (эффективности) внутреннего финансового контроля, достоверности сводной бюджетной отчетности Роспечати и представляется по форме согласно приложению N 7 к настоящему Положению".
1.2. Дополнить приказ Федерального агентства по печати и массовым коммуникациям от 17 декабря 2015 года N 370 приложением N 7 согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
2. В абзаце 8 пункта 17 Положения слова "приказом руководителя" заменить на "руководителем".
3. Приложение N 3 к Положению изложить в редакции Приложения N 2 к настоящему приказу.
4. Контроль исполнения настоящего приказа оставляю за собой.
Руководитель
М.В.СЕСЛАВИНСКИЙ
Приложение N 1
к приказу Федерального агентства
по печати и массовым коммуникациям
от 10.04.2017 г. N 121
"Приложение N 7
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством по печати
и массовым коммуникациям внутреннего
финансового аудита, утвержденному
приказом Федерального агентства
по печати и массовым коммуникациям
от 17 декабря 2015 г. N 370
ОТЧЕТНОСТЬ
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
|
КОДЫ
|
|||
на 1 января 2017 г.
------ --
|
Дата
|
||
|
Наименование главного администратора бюджетных средств, администратора бюджетных средств
|
Федеральное агентство по печати и массовым коммуникациям
|
Глава по БК
|
135
|
|
Наименование бюджета
|
федеральный
|
по ОКТМО
|
|
|
Периодичность: годовая
|
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
Значения показателя
|
|
1
|
2
|
3
|
|
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек
|
010
|
|
|
из них:
фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита
|
011
|
|
|
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц
|
020
|
|
|
в том числе:
в отношении системы внутреннего финансового контроля
|
021
|
|
|
достоверности бюджетной отчетности
|
022
|
|
|
экономности и результативности использования бюджетных средств
|
023
|
|
|
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц
|
030
|
|
|
из них:
количество проведенных плановых аудиторских проверок
|
031
|
|
|
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц
|
040
|
|
|
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц
|
050
|
|
|
из них:
количество исполненных рекомендаций
|
051
|
|
|
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц
|
060
|
|
|
из них:
количество исполненных предложений
|
061
|
2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
|
Наименование показателя
|
Код строки
|
Количество (единиц)
|
Объем (тыс. руб.)
|
Динамика нарушений и недостатков
|
|
|
(тыс. руб.)
|
(%)
|
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
|
Нецелевое использование бюджетных средств
|
010
|
||||
|
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования)
|
020
|
||||
|
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством
|
030
|
||||
|
Нарушения правил ведения бюджетного учета
|
040
|
||||
|
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности
|
050
|
||||
|
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями
|
060
|
||||
|
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета
|
070
|
||||
|
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов
|
080
|
||||
|
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля
|
090
|
X
|
X
|
||
|
Прочие нарушения и недостатки
|
100
|
||||
Пояснительная записка
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Руководитель субъекта внутреннего
финансового аудита ___________ ___________ ______________________
(должность) (подпись) (расшифровка подписи)
"__" ___________ 20__ г.
Приложение
к Приложению N 7
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством по печати
и массовым коммуникациям
внутреннего финансового аудита
РЕКОМЕНДАЦИИ
ПО ЗАПОЛНЕНИЮ ГОДОВОЙ ОТЧЕТНОСТИ О РЕЗУЛЬТАТАХ
ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО АУДИТА
1. В годовой отчетности о результатах осуществления внутреннего финансового аудита (далее - Отчетность), отражаются сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита субъектом внутреннего финансового аудита.
2. Отчетным периодом является календарный год - с 1 января по 31 декабря включительно.
3. Отчетность включает данные, сформированные на основании отчетов о проведенных субъектом внутреннего финансового аудита аудиторских проверок, информации органов государственного финансового контроля (Счетной палаты Российской Федерации, Федерального казначейства) о выявленных нарушениях в финансово-бюджетной сфере. В Отчет включаются сведения по аудиторским проверкам, завершенным в отчетном периоде независимо от даты их начала.
4. Суммовые показатели отражаются в тысячах рублей с точностью до первого десятичного знака.
5. Отчетность представляется с Пояснительной запиской, включающей:
- сведения о подчиненности субъекта внутреннего финансового аудита, правовых актах главного администратора (администратора) бюджетных средств, регулирующих осуществление внутреннего финансового аудита, количестве должностных лиц, осуществляющих внутренний финансовый аудит, по каждому направлению аудиторских проверок (аудит надежности системы внутреннего финансового контроля, аудит достоверности бюджетной отчетности, аудит результативности и экономности использования бюджетных средств);
- сведения о принятых мерах по повышению квалификации указанных должностных лиц, а также мерах по обеспечению надлежащего качества осуществления внутреннего финансового аудита;
- сведения об обеспеченности ресурсами (материальными и финансовыми), состав основных фондов, используемых при осуществлении внутреннего финансового аудита, и их техническом состоянии;
- информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете;
- информацию о результатах осуществления внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете, в том числе:
а) описание по каждому направлению аудиторских проверок рекомендаций (заключений), предложений, направленных объектам аудита, причин их неисполнения в случае их наличия:
б) описание бюджетных рисков, в отношении которых проводились контрольные действия в ходе внутреннего финансового контроля, а также значимых бюджетных рисков, которые не устранены в ходе процедур внутреннего финансового контроля, и предпринимаемых по ним мер;
в) описание обстоятельств, которые оказывают или могут оказать существенное влияние на достоверность сводной бюджетной отчетности главного администратора (администратора) бюджетных средств, и принятых по ним мер;
- иную информацию о событиях, оказавших существенное влияние на осуществление внутреннего финансового аудита, не нашедшую отражения в отчете.
6. Данные отражаются по следующим разделам Отчета:
общие сведения о результатах осуществления внутреннего финансового аудита;
сведения о выявленных нарушениях и недостатках.
7. В разделе 1 "Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита" по строкам 010 - 061 отражаются общие сведения об осуществлении внутреннего финансового аудита в отчетном периоде. В графе 3 по каждому показателю указывается значение в установленных единицах измерения.
8. В разделе 2 "Сведения о выявленных нарушениях и недостатках при осуществлении внутреннего финансового аудита" в сроках 010 - 020 по каждому показателю:
в графе 3 указывается количество выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графе 4 указывается объем выявленных нарушений (недостатков) по результатам проведения аудиторских проверок в отчетном году;
в графах 5 - 6 указывается рост (снижение) объема нарушений (недостатков), выявленных субъектом внутреннего финансового аудита и органами государственного финансового контроля (Счетной палатой Российской Федерации, Федеральным казначейством) в отчетном году, по отношению к предыдущему году, в абсолютных и относительных величинах соответственно.".
Приложение N 2
к приказу Федерального агентства
по печати и массовым коммуникациям
от 10.04.2017 г. N 121
"Приложение N 3
к Положению об осуществлении
Федеральным агентством по печати
и массовым коммуникациям внутреннего
финансового аудита, утвержденному
приказом Федерального агентства
по печати и массовым коммуникациям
от 17 декабря 2015 г. N 370"
АКТ N ____
по результатам аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(тема аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
__________________________ ____________
(место составления Акта) (дата)
Во исполнение _________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки,
N пункта плана)
в соответствии с Программой _______________________________________________
(реквизиты Программы аудиторской проверки)
группой в составе: ________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(Фамилия, инициалы руководителя аудиторской группы, должность руководителя
аудиторской группы (в творительном падеже))
___________________________________________________________________________
(Фамилия, инициалы участника аудиторской группы, должность (в творительном
падеже))
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
проведена аудиторская проверка ____________________________________________
___________________________________________________________________________
(область аудиторской проверки)
___________________________________________________________________________
(проверяемый период)
Вид аудиторской проверки: _________________________________________________
Срок проведения аудиторской проверки: _____________________________________
Методы проведения аудиторской проверки: ___________________________________
___________________________________________________________________________
Перечень вопросов, изученных в ходе аудиторской проверки:
1. ________________________________________________________________________
2. ________________________________________________________________________
3. ________________________________________________________________________
...
Краткая информация об объектах аудита:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Проверка проведена в присутствии
___________________________________________________________________________
(должность, Ф.И.О. руководителя объекта аудита (иных уполномоченных лиц))
(заполняется в случае осуществления проверки по месту нахождения
объекта аудита)
В ходе проведения аудиторской проверки установлено следующее:
По вопросу N 1 ________________________________________________________
___________________________________________________________________________
По вопросу N 2 ________________________________________________________
___________________________________________________________________________
...
Краткое изложение результатов аудиторской проверки в разрезе
исследуемых вопросов со ссылкой на прилагаемые к Акту документы:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
Должность руководителя аудиторской группы
(ответственного работника)
_____________________________ _______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Участники аудиторской группы:
Должность участника аудиторской группы
(ответственного работника)
_____________________________ _______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
___________________________________________________________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
___________________________________________________________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
Один экземпляр Акта получен для ознакомления:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
_____________________________ _______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Дата
"Ознакомлен(а)"
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
_____________________________ _______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Один экземпляр Акта получен:
Должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица)
_____________________________ _______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
Заполняется в случае отказа руководителя (иного уполномоченного лица)
объекта аудита от подписи
От подписи настоящего Акта (получения экземпляра Акта)
________________________________________________________________ отказался.
(должность руководителя объекта аудита
(иного уполномоченного лица))
Должность руководителя аудиторской группы
_____________________________ _______________ _____________________________
(должность) подпись Ф.И.О.
дата
