МИНИСТЕРСТВО СВЯЗИ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ СЛУЖБА ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ
ПРИКАЗ
от 12 февраля 2018 г. N 29
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПОЛОЖЕНИЕ ОБ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ ВНУТРЕННЕГО ФИНАНСОВОГО
АУДИТА В ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЕ ПО НАДЗОРУ В СФЕРЕ СВЯЗИ,
ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ КОММУНИКАЦИЙ,
УТВЕРЖДЕННОЕ ПРИКАЗОМ ФЕДЕРАЛЬНОЙ СЛУЖБЫ ПО НАДЗОРУ
В СФЕРЕ СВЯЗИ, ИНФОРМАЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ И МАССОВЫХ
КОММУНИКАЦИЙ ОТ 26 МАЯ 2016 Г. N 149
В соответствии с пунктом 4 статьи 160.2-1 Бюджетного кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3823; 1999, N 28, ст. 3492; 2000, N 1, ст. 2, ст. 10; N 32, ст. 3339; 2001, N 33, ст. 3429; N 53, ст. 5030; 2002, N 22, ст. 2026; N 28, ст. 2790; N 30, ст. 3021; ст. 3027; N 52, ст. 5132; 2003, N 28, ст. 2886; ст. 2892; N 46, ст. 4443, ст. 4444; N 50, ст. 4844; N 52, ст. 5036; ст. 5038; 2004, N 27, ст. 2803, N 34, ст. 3526; ст. 3535; N 52, ст. 5277, ст. 5278; 2005, N 1, ст. 8, ст. 21; N 19, ст. 1756; N 27, ст. 2717; N 42, ст. 4214; N 52, ст. 5572; ст. 5589; ст. 5602; 2006, N 1, ст. 8, ст. 9; N 2, ст. 171; N 6, ст. 636; N 43, ст. 4412; N 45, ст. 4627; N 50, ст. 5279; N 52, ст. 5503; ст. 5504; 2007, N 1, ст. 28; N 17, ст. 1929; N 18, ст. 2117; N 31, ст. 4009; N 45, ст. 5424; N 46, ст. 5553; N 50, ст. 6246; 2008, N 29, ст. 3418; N 30, ст. 3597; ст. 3617; N 48, ст. 5500; N 49, ст. 5723; N 52, ст. 6236; 2009, N 1, ст. 18; N 7, ст. 785; N 15, ст. 1780; N 27, ст. 3383; N 29, ст. 3582, ст. 3618, ст. 3629; N 30, ст. 3739; N 39, ст. 4532; N 48, ст. 5711; ст. 5733; N 51, ст. 6151; N 52, ст. 6450; 2010, N 18, ст. 2145; N 19, ст. 2291; ст. 2293; N 21, ст. 2524; N 31, ст. 4185, ст. 4192; ст. 4198; N 40, ст. 4969; ст. 4971; N 46, ст. 5918; N 49, ст. 6409; 2011, N 1, ст. 14; N 15, ст. 2041; N 27, ст. 3873; N 41, ст. 5635; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7030, ст. 7039; ст. 7056; 2012, N 26, ст. 3447; N 31, ст. 4316; ст. 4317, ст. 4334; N 47, ст. 6400; N 50, ст. 6967; N 53, ст. 7593; 2013, N 19, ст. 2331; N 27, ст. 3473; ст. 3480; N 30, ст. 4083; N 31, ст. 4191; N 44, ст. 5633; N 52, ст. 6983; 2014, N 11, ст. 1090; N 26, ст. 3389; N 30, ст. 4250; N 40, ст. 5314; N 43, ст. 5795; N 48, ст. 6655, ст. 6656, ст. 6664; N 52, ст. 7560, ст. 7561; 2015, N 10, ст. 1393, ст. 1395; N 29, ст. 4343; N 40, ст. 5468; N 45, ст. 6202; N 51, ст. 7252; 2016, N 1, ст. 26; N 7, ст. 911; N 22, ст. 3093; N 26, ст. 3861; N 27, ст. 4162, ст. 4277, ст. 4278, ст. 4279; N 49, ст. 6852; 2017, N 1, ст. 7; N 14, ст. 2007, N 30, ст. 4452, ст. 4458; N 31, ст. 4811; N 40, ст. 5751, ст. 5752; N 47, ст. 6841; N 49, ст. 7317; 2018, N 1, ст. 18), Положением о Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, утвержденным постановлением Правительства Российской Федерации от 16 марта 2009 г. N 228 (Собрание законодательства Российской Федерации, 2009, N 12, ст. 1431; 2010, N 13, ст. 1502; N 26, ст. 3350; 2011, N 3, ст. 542; N 6, ст. 888; N 14, ст. 1935; N 21, ст. 2965; N 40, ст. 5548; N 44, ст. 6272; 2012, N 20, ст. 2540; N 39, ст. 5270; N 44, ст. 6043; 2013, N 45, ст. 5822; 2014, N 47, ст. 6554; 2015, N 2, ст. 491; N 22, ст. 3225, N 49, ст. 6988; 2016, N 2, ст. 325; N 23, ст. 3330; N 24, ст. 3544; N 28, ст. 4741; 2017, N 28, ст. 4144; N 41, ст. 5980), постановлением Правительства Российской Федерации от 17 марта 2014 г. N 193 "Об утверждении Правил осуществления главными распорядителями (распорядителями) средств федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) доходов федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации), главными администраторами (администраторами) источников финансирования дефицита федерального бюджета (бюджета государственного внебюджетного фонда Российской Федерации) внутреннего финансового контроля и внутреннего финансового аудита и о внесении изменения в пункт 1 Правил осуществления ведомственного контроля в сфере закупок для обеспечения федеральных нужд, утвержденных постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля 2014 г. N 89" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2014, N 12, ст. 1290; 2015, N 16, ст. 2393; 2016, N 18, ст. 2632) приказываю:
1. Внести изменение в абзац второй пункта 13 Положения об осуществлении внутреннего финансового аудита в Федеральной службе по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций, утвержденного приказом Федеральной службы по надзору в сфере связи, информационных технологий и массовых коммуникаций от 26 мая 2016 г. N 149 (далее - Положение) (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 сентября 2016 г., регистрационный N 43799), дополнив словами ", вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная), проверяемый период.".
2. Изложить приложения N N 1 - 6 к Положению в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
3. Направить настоящий приказ на государственную регистрацию в Министерство юстиции Российской Федерации.
Руководитель
А.А.ЖАРОВ
Приложение
к приказу Федеральной службы
по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 12.02.2018 N 29
"Приложение N 1
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 26 мая 2016 г. N 149
(рекомендуемый образец)
УТВЕРЖДАЮ
руководитель Роскомнадзора
__________________
ПЛАН
внутреннего финансового аудита на 20__ год
|
от "__" _____________ 20__ г. |
Коды |
||
|
Дата |
|||
|
Наименование ------------------ главного ----------- администратора -------------------- бюджетных средств ------------------------ |
Федеральная служба по надзору ---------------------------------------- в сфере связи, информационных ----------------------------------------- технологий и массовых ------------------------------ коммуникаций -------------------- |
Глава по БК |
|
|
Наименование ------------------ бюджета ------------ |
Федеральный бюджет ---------------------------- |
по КТМ О |
|
N п/п |
Тема аудиторской проверки |
Объекты аудита |
Вид аудиторской проверки (камеральная, выездная, комбинированная) |
Проверяемый период |
Срок проведения аудиторской проверки |
Ответственный исполнитель |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
Приложение N 2
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 26 мая 2016 г. N 149
(Рекомендуемый образец)
АКТ
___________________________________________________________________________
(наименование аудиторской проверки, наименование объекта аудита,
срок проведения
___________________________________________________________________________
аудиторской проверки, должность, Ф.И.О. руководителя аудиторской
группы (проверяющего))
______________________ "__" ____________ 20__ г.
(населенный пункт)
1. Основание проведения аудиторской проверки: _________________________
(приказ Роскомнадзора,
от "__" ___ 20__ г. N __,
2. Период, подлежащий аудиторской проверке: ___________________________
3. Ответственными за финансово-хозяйственную деятельность _____________
(наименование
___________________________________________________________________________
объекта аудита)
в проверяемом периоде являлись ____________________________________________
(Ф.И.О. руководителя и главного бухгалтера
объекта аудита
___________________________________________________________________________
или лиц, исполнявших в проверяемом периоде их обязанности)
4. В результате проведенной аудиторской проверки установлено следующее:
___________________________________________________________________________
(излагаются результаты аудиторских исследований вопросов программы
аудиторской проверки)
5. Предложения (формируются на основании результатов аудиторской
проверки).
Приложение: согласно описи на ____ л. в ____ экз.
___________________ _________________ _____________________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
"__" ____________ 20__ г.
Экземпляр акта получил "__" ____________ 20__ г.
___________________ _________________ _____________________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
"__" ____________ 20__ г.
Приложение N 3
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 26 мая 2016 г. N 149
(Рекомендуемый образец)
План устранения выявленных нарушений и недостатков
__________________________________________________________________________,
(наименование аудиторской проверки, наименование объекта аудита)
проведенной с "__" ____________ 20__ г. по "__" ______________ 20__ г.
аудиторской группой под руководством (проверяющим) _______________________
(должность, Ф.И.О.)
|
N п/п |
Предложения, внесенные в акт аудиторской проверки |
Краткое содержание нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки (по каждому предложению) |
Мероприятия по устранению выявленных нарушений и недостатков |
Срок выполнения |
Ответственные исполнители |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
___________________ _________________ _____________________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 4
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 26 мая 2016 г. N 149
(Рекомендуемый образец)
Информация об устранении выявленных нарушений и недостатков
Представляем информацию об устранении нарушений и недостатков,
выявленных в ходе ________________________________________________________,
(наименование аудиторской проверки, наименование
объекта аудита)
проведенной в период с "__" _____ 20__ г. по "__" _____ 20__ г. аудиторской
группой под руководством (проверяющим) ____________________________________
(должность, Ф.И.О.)
|
N п/п |
Предложения, внесенные в акт аудиторской проверки |
Краткое содержание нарушений и недостатков, выявленных в ходе аудиторской проверки (по каждому предложению) |
Мероприятия по устранению выявленных нарушений и недостатков |
Срок выполнения |
Ответственные исполнители |
Принятые меры по устранению выявленных нарушений и недостатков |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
___________________ _________________ _____________________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
___________________ _________________ _____________________________
(должность) (подпись) (Ф.И.О.)
Приложение N 5
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 26 мая 2016 г. N 149
(Рекомендуемый образец)
УТВЕРЖДАЮ
руководитель Роскомнадзора
__________________________
"__" ________________ 20__
Программа аудиторской проверки
_____________________________________
(тема аудиторской проверки)
1. Объекты аудита _________________________________________________________
2. Основание для проведения аудиторской проверки
___________________________________________________________________________
(реквизиты решения о назначении аудиторской проверки, N пункта плана
внутреннего финансового аудита)
3. Вид аудиторской проверки _______________________________________________
4. Срок проведения аудиторской проверки ___________________________________
5. Перечень вопросов, подлежащих изучению в ходе аудиторской проверки
5.1. ______________________________________________________________________
5.2. ______________________________________________________________________
5.3. ______________________________________________________________________
6. Описание аудиторских процедур:
6.1. ______________________________________________________________________
6.2. ______________________________________________________________________
7. Ответственные исполнители:
7.1. ______________________________________________________________________
7.2. ______________________________________________________________________
8. Сроки проведения аудиторских процедур:
8.1. ______________________________________________________________________
8.2. ______________________________________________________________________
____________________________________ _____________________ ______________
(должность) подпись Ф.И.О. дата
Приложение N 6
к Положению об осуществлении
внутреннего финансового аудита,
утвержденному приказом Федеральной
службы по надзору в сфере связи,
информационных технологий
и массовых коммуникаций
от 26 мая 2016 г. N 149
(Рекомендуемый образец)
Отчет
о результатах осуществления внутреннего финансового аудита
|
от "__" _____________ 20__ г. |
Коды |
||
|
Дата |
|||
|
Наименование ------------------ главного ----------- администратора -------------------- бюджетных средств ------------------------ |
Федеральная служба по надзору ---------------------------------------- в сфере связи, информационных ----------------------------------------- технологий и массовых ------------------------------ коммуникаций -------------------- |
Глава по БК |
|
|
Наименование ------------------ бюджета ------------ |
Федеральный бюджет ---------------------------- |
по КТМ О |
1. Общие сведения о результатах внутреннего финансового аудита
|
Наименование показателя |
Код строки |
Значения показателя |
|
1 |
2 |
3 |
|
Штатная численность субъекта внутреннего финансового аудита, человек |
010 |
|
|
из них: фактическая численность субъекта внутреннего финансового аудита |
011 |
|
|
Количество проведенных аудиторских проверок, единиц |
020 |
|
|
в том числе: в отношении системы внутреннего финансового контроля |
021 |
|
|
достоверности бюджетной отчетности |
022 |
|
|
экономности и результативности использования бюджетных средств |
023 |
|
|
Количество аудиторских проверок, предусмотренных в плане внутреннего финансового аудита на отчетный год, единиц |
030 |
|
|
из них: количество проведенных плановых аудиторских проверок |
031 |
|
|
Количество проведенных внеплановых аудиторских проверок, единиц |
040 |
|
|
Количество направленных рекомендаций по повышению эффективности внутреннего финансового контроля, единиц |
050 |
|
|
из них: количество исполненных рекомендаций |
051 |
|
|
Количество направленных предложений о повышении экономности и результативности использования бюджетных средств, единиц |
060 |
|
|
из них: количество исполненных предложений |
061 |
2. Сведения о выявленных нарушениях и недостатках, тыс. руб.
|
Наименование показателя |
Код строки |
Количество (единиц) |
Объем (тыс. руб.) |
Динамика нарушений и недостатков |
|
|
(тыс. руб.) |
(%) |
||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
Нецелевое использование бюджетных средств |
010 |
||||
|
Неправомерное использование бюджетных средств (кроме нецелевого использования) |
020 |
||||
|
Нарушения процедур составления и исполнения бюджета по расходам, установленных бюджетным законодательством |
030 |
||||
|
Нарушения правил ведения бюджетного учета |
040 |
||||
|
Нарушения порядка составления бюджетной отчетности |
050 |
||||
|
Несоблюдение порядка, целей и условий предоставления средств из бюджета (субсидий, инвестиций), предоставления кредитов и займов, обеспеченных государственными гарантиями |
060 |
||||
|
Нарушения порядка администрирования доходов бюджета |
070 |
||||
|
Нарушения в сфере закупок в части обоснования закупок и исполнения контрактов |
080 |
||||
|
Нарушения установленных процедур и требований по осуществлению внутреннего финансового контроля |
090 |
X |
X |
||
|
Прочие нарушения и недостатки |
100 |
||||
_______________ _______________ _______________ (должность) (подпись) (Ф.И.О.) "__" _________ 20__ г.".
