См. Документы Федерального казначейства
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО
ПРИКАЗ
от 16 ноября 2023 г. N 405
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В СТАНДАРТ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ (ОПЕРАЦИОННЫМИ)
КАЗНАЧЕЙСКИМИ РИСКАМИ В ФЕДЕРАЛЬНОМ КАЗНАЧЕЙСТВЕ,
УТВЕРЖДЕННЫЙ ПРИКАЗОМ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ОТ 16 ДЕКАБРЯ 2020 Г. N 371
В связи со служебной необходимостью приказываю:
Внести в Стандарт управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденный приказом Федерального казначейства от 16 декабря 2020 г. N 371 (в редакции приказа Федерального казначейства от 16 апреля 2021 г. N 124) (далее - Стандарт), следующие изменения:
1. Пункт 2.2.15 Стандарта изложить в следующей редакции:
"2.2.15. Мониторинг внутренних рисков - непрерывный процесс наблюдения за состоянием идентифицированных внутренних рисков, осуществляемый в случае необходимости в ходе внутреннего контроля, контрольных и аудиторских мероприятий и оценки эффективности деятельности в отношении деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" и их структурных подразделений, а также в ходе аудиторских мероприятий, проводимых в рамках внутреннего финансового аудита.".
2. Пункт 4.8.9 Стандарта после слова "минимизации" дополнить словом "(устранения)".
3. Абзац первый пункта 4.8.10 Стандарта изложить в следующей редакции:
"4.8.10. Актуализация Реестра бюджетных рисков осуществляется контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства перед составлением проекта плана проведения аудиторских мероприятий не реже одного раза в год путем проведения переоценки (определения значимости) бюджетных рисков, находящихся в Реестре бюджетных рисков, а также выявления бюджетных рисков, присущих текущему и очередному финансовому году в ходе мониторинга внутренних рисков, осуществляемого в соответствии с настоящим Стандартом.".
4. Абзац второй пункта 5.2 Стандарта изложить в следующей редакции:
"Данный способ реагирования на риски применяется к внутренним рискам, значимость (уровень) которых признается низким.".
5. В пункте 5.4 Стандарта:
в абзаце втором слово "может" заменить словом "должен";
абзац третий изложить в следующей редакции:
"подготовку предложений в соответствии с пунктом 4.7 настоящего Стандарта по актуализации классификаторов внутренних рисков ТОФК и их направление в контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства;".
6. Пункт 6.1.1 Стандарта дополнить абзацами следующего содержания:
"при рассмотрении аналитической справки с указанием основных реализовавшихся в деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисков, в том числе бюджетных, формируемой в соответствии с настоящим Стандартом;
при рассмотрении заключений о результатах аудиторского мероприятия, составленных в порядке, предусмотренном Стандартом организации и осуществления внутреннего финансового аудита в Федеральном казначействе, утвержденным приказом Федерального казначейства.".
7. Пункт 6.1.3 Стандарта дополнить абзацами следующего содержания:
"при рассмотрении отчетов о результатах управления внутренними рисками структурных подразделений ТОФК, формируемых в соответствии с настоящим Стандартом;
при рассмотрении заключений о результатах аудиторского мероприятия, составленных в порядке, предусмотренном правовым актом ТОФК, регламентирующим осуществление внутреннего финансового аудита в ТОФК.".
8. Пункт 6.1.5 Стандарта дополнить абзацами следующего содержания:
"при рассмотрении отчетов о результатах управления внутренними рисками структурных подразделений ФКУ "ЦОКР", формируемых в соответствии с настоящим Стандартом;
при рассмотрении заключений о результатах аудиторского мероприятия, составленных в порядке, предусмотренном правовым актом ФКУ "ЦОКР", регламентирующим осуществление внутреннего финансового аудита в ФКУ "ЦОКР".".
9. В пункте 8.1 Стандарта:
абзац пятый изложить в следующей редакции:
"установленных по результатам контрольных и аудиторских мероприятий, осуществляемых контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", а также по результатам аудиторских мероприятий, проводимых в рамках внутреннего финансового аудита;"
абзац девятый изложить в следующей редакции:
"допущенных по причинам полной неработоспособности или ограниченной работоспособности информационных систем, прикладного программного обеспечения, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в результате технического сбоя в информационной системе и (или) программном обеспечении, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", способными повлиять на возможность и своевременность выполнения операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР", в том числе на выполнение бюджетной процедуры.".
10. В пункте 10 Указаний по заполнению формы "Реестр бюджетных рисков Федерального казначейства" приложения N 3 к Стандарту слова "казенного учреждения," исключить.
11. Приложение N 4 "Форма отчета о результатах управления внутренними рисками" к Стандарту изложить в редакции согласно приложению к настоящему приказу.
Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН
Приложение
к приказу Федерального казначейства
от "__" ________ 2023 г. N ___
Приложение N 4
к Стандарту управления внутренними
(операционными) казначейскими
рисками в Федеральном казначействе
ФОРМА ОТЧЕТА О РЕЗУЛЬТАТАХ УПРАВЛЕНИЯ ВНУТРЕННИМИ РИСКАМИ
|
УТВЕРЖДАЮ
Руководитель (заместитель руководителя) органа Федерального казначейства (директор (заместитель директора) федерального казенного учреждения "Центр по обеспечению деятельности Казначейства России"
|
|||||||||||
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
||||||||||
|
"__" ______ 20__ г.
|
|||||||||||
|
Отчет о результатах управления внутренними рисками
|
|||||||||||
|
по состоянию на
|
"
|
"
|
20
|
г.
|
|||||||
|
(наименование структурного подразделения органа Федерального казначейства, казенного учреждения, наименование органа Федерального казначейства, казенного учреждения)
|
|||||||||||
|
N п/п
|
Код риска
|
Наименование риска
|
Отнесение риска к бюджетному риску
|
Уровень риска
|
Способ реагирования на риск
|
Количество фактов реализовавшихся рисков
|
Количество фактов реализовавшихся рисков по причине технического сбоя и (или) неработоспособности ИС/ППО
|
Информация о принятых мерах (кратко)
|
|||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
|||
|
Направление деятельности: I.
---------------------------------
|
(указывается направление деятельности структурного подразделения органа Федерального казначейства, казенного учреждения)
|
||||||||||
|
1
|
Операция, действие (в том числе по формированию документов): (указывается операция, действие (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, казенного учреждения, по которым реализовался риск)
|
||||||||||
|
1
|
1
|
1
|
|||||||||
|
1
|
1
|
2
|
|||||||||
|
..
|
|||||||||||
|
2
|
Операция, действие (в том числе по формированию документов): (указывается операция, действие (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, казенного учреждения, по которым реализовался риск)
|
||||||||||
|
..
|
|||||||||||
|
...
|
|||||||||||
|
Направление деятельности: II.
----------------------------------
|
(указывается направление деятельности структурного подразделения органа Федерального казначейства, казенного учреждения)
|
||||||||||
|
1
|
Операция, действие (в том числе по формированию документов): (указывается операция, действие (в том числе по формированию документов), необходимые для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, казенного учреждения, по которым реализовался риск)
|
||||||||||
|
2
|
1
|
1
|
|||||||||
|
2
|
1
|
2
|
|||||||||
|
2
|
1
|
...
|
|||||||||
|
...
|
|||||||||||
|
Начальник структурного подразделения
(иное уполномоченное лицо)
Начальник контрольно-аудиторского подразделения
(иное уполномоченное лицо)
|
||||
|
(подпись)
|
(расшифровка подписи)
|
|||
|
"__" ______ 20__ г.
|
Указания
по заполнению формы "Отчет о результатах управления
внутренними рисками"
1. В заголовочной части формы указываются:
полное наименование:
- структурного подразделения центрального аппарата Федерального казначейства, территориального органа Федерального казначейства, казенного учреждения в случае предоставления отчета о результатах управления внутренними рисками в соответствующее контрольно-аудиторское подразделение органа Федерального казначейства, казенного учреждения;
- территориального органа Федерального казначейства, казенного учреждения в случае предоставления сводного отчета о результатах управления внутренними рисками в территориальном органе Федерального казначейства, казенном учреждении в контрольно-аудиторское подразделение Федерального казначейства;
отчетный период.
2. В графе 1 формы указывается порядковый номер реализовавшегося в отчетном периоде риска.
3. В графе 2 формы указывается код риска в соответствии с Классификатором внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности территориальных органов Федерального казначейства, действующим в отчетном периоде.
В случае заполнения формы структурным подразделением центрального аппарата Федерального казначейства, казенным учреждением код риска не указывается.
4. В графе 3 формы указывается наименование реализовавшегося внутреннего риска в соответствии с Классификатором внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности территориальных органов Федерального казначейства, действующим в отчетном периоде.
5. В графе 4 формы указывается принадлежность внутреннего риска к бюджетному риску в формате "да/нет".
6. В графе 5 формы указывается уровень выявленного внутреннего риска в формате "низкий", "средний" или "значимый" в соответствии с Классификатором внутренних (операционных) казначейских рисков по направлениям деятельности территориальных органов Федерального казначейства, действующим в отчетном периоде.
7. В графе 6 формы указывается способ реагирования на внутренний риск.
8. В графе 7 формы указывается количество фактов реализовавшихся внутренних рисков в отчетном периоде.
В графу 7 формы также включается информация о реализовавшихся в предшествующие периоды внутренних рисках, выявленных в отчетном периоде, и не включенных в отчет о результатах управления внутренними рисками за предыдущий отчетный период.
В графу 7 формы не включается информация о реализовавшихся внутренних рисках, допущенных по причинам полной неработоспособности или ограниченной работоспособности информационных систем, прикладного программного обеспечения, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, казенном учреждении, в результате технического сбоя в информационной системе и (или) программном обеспечении, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, казенном учреждении, способными повлиять на возможность и своевременность выполнения операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, казенного учреждения, в том числе на выполнение бюджетной процедуры.
9. В графе 8 формы указывается количество фактов реализовавшихся внутренних рисков в отчетном периоде, допущенных по причинам полной неработоспособности или ограниченной работоспособности информационных систем, прикладного программного обеспечения, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, казенном учреждении, в результате технического сбоя в информационной системе и (или) программном обеспечении, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, казенном учреждении, способными повлиять на возможность и своевременность выполнения операций и действий (в том числе по формированию документов), необходимых для выполнения функций и осуществления полномочий органа Федерального казначейства, казенного учреждения, в том числе на выполнение бюджетной процедуры.
В случае заполнения графы 8 формы подлежит обязательному указанию в графе 9 формы описание причины неработоспособности/ограниченной работоспособности информационной системы, прикладного программного обеспечения, технического сбоя в информационной системе, прикладном программном обеспечении, а также действия структурного подразделения органа Федерального казначейства, казенного учреждения для решения сложившейся проблемы, в том числе с указанием заявок на устранение инцидентов, зарегистрированных в установленном порядке.
10. В графе 9 формы указывается краткое описание мер, принятых в целях устранения или минимизации неблагоприятных последствий реализовавшихся рисков в порядке убывания их приоритета (если применимо), а также краткие рекомендации по недопущению возникновения аналогичных рисков в дальнейшей деятельности (для способов реагирования на риск "избежание внутреннего риска", "контроль (снижение) внутреннего риска").
11. В случае формирования отчета структурным подразделением органа Федерального казначейства, казенного учреждения отчет подписывается начальником соответствующего структурного подразделения (иным уполномоченным лицом) органа Федерального казначейства, казенного учреждения.
В случае формирования сводного отчета контрольно-аудиторским подразделением территориального органа Федерального казначейства, казенного учреждения сводный отчет подписывается начальником соответствующего контрольно-аудиторского подразделения (иным уполномоченным лицом) территориального органа Федерального казначейства, казенного учреждения.
