См. Документы Федерального казначейства

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ КАЗНАЧЕЙСТВО

ПРИКАЗ
от 10 декабря 2019 г. N 377

О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ОТДЕЛЬНЫЕ ПРИКАЗЫ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА

В связи со служебной необходимостью приказываю:

1. Внести в Стандарты ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемые контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденные приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарты), следующие изменения:

1.1. Абзац седьмой пункта 1.1 главы I "Общие положения" (далее - глава I) Стандартов после слов "от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 2 сентября 2019 г. N 232";

1.2. Абзац восьмой пункта 1.1 главы I Стандартов после слов "от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157";

1.3. В абзаце девятом пункта 1.1 главы I Стандартов слова "(в редакции приказа Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62)" заменить словами "(в редакции приказов Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62, от 28 декабря 2018 г. N 440, от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт управления внутренними рисками)".

1.4. В пункте 1.4 главы III "Ведомственный контроль и внутренний аудит, осуществляемый контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" (далее - глава III) Стандарта N 1 "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства" Стандартов (далее - Стандарт N 1):

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"результаты оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, с учетом аналитической информации об основных реализовавшихся в деятельности органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисках, формируемой в соответствии со Стандартом управления внутренними рисками;";

абзац седьмой изложить в следующей редакции:

"установленная периодичность проведения проверки (комплексной или тематической) в отношении структурного подразделения ЦАФК, выполняющего внутренние бюджетные процедуры, ФКУ "ЦОКР" - не реже одного раза в год;".

1.5. В абзаце первом пункта 2.2.3 главы III Стандарта N 1 слова "не менее чем за 30 дней" заменить словами "не менее чем за 20 дней".

1.6. В пункте 4.1.4 главы III Стандарта N 1:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"Справка передается под роспись руководителю объекта проверки (иному уполномоченному лицу) не позднее рабочего дня, предшествующего дню представления руководителю объекта проверки (иному уполномоченному лицу) акта проверки для ознакомления.";

в абзацах пятом и шестом слова "для ознакомления" исключить;

абзац седьмой исключить.

1.7. Пункт 4.1.5 главы III Стандарта N 1 изложить в следующей редакции:

"4.1.5. При наличии возражений (замечаний) к тексту Справки руководитель объекта проверки (иное уполномоченное лицо) делает об этом письменную оговорку в Справке перед проставлением своей подписи.

Соответствующие возражения (замечания) к тексту Справки представляются руководителем объекта проверки (иным уполномоченным лицом) в составе возражений (замечаний) к акту проверки в срок, установленный пунктом 4.2.10 настоящего Стандарта.".

1.8. В пункте 5.2 главы III Стандарта N 1 слово "шести" заменить словом "десяти".

1.9. Пункт 1.1 главы I Стандарта N 2 "Организация деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандартов (далее - Стандарт N 2) после слов "Комитетом Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" дополнить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - Комитет Федерального казначейства)".

1.10. В пунктах 1.2, 1.3 главы I, 2.1 - 2.5 главы II "Формирование Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 3.1, 3.2 главы III "Полномочия Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 4.1 - 4.7 главы IV "Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 5.1 - 5.15 главы V "Порядок деятельности Комитета Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандарта N 2 слова "Комитет Федерального казначейства по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" в соответствующем падеже заменить словами "Комитет Федерального казначейства" в соответствующем падеже.

1.11. В пункте 1.4 главы III "Ведомственный контроль и внутренний аудит, осуществляемый контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" Стандарта N 4 "Организация ведомственного контроля и внутреннего аудита, осуществляемого контрольно-аудиторскими подразделениями ТОФК, ФКУ "ЦОКР" Стандартов:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"результаты оценки внутренних рисков, в том числе бюджетных рисков, с учетом информации об основных реализовавшихся в деятельности структурных подразделений ТОФК, ФКУ "ЦОКР" внутренних рисках, формируемой в соответствии со Стандартом управления внутренними рисками;";

в абзаце седьмом слова "не реже одного раза в два года" заменить словами "не реже одного раза в три года".

1.12. Пункт 1.1 главы I Стандарта N 5 "Организация деятельности комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандартов (далее - Стандарт N 5) после слов "комитетами ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" дополнить словами "(далее по тексту настоящего Стандарта - комитеты ТОФК, ФКУ "ЦОКР")".

1.13. В пунктах 1.2, 1.3 главы I Стандарта N 5 слова "комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" заменить словами "комитетов ТОФК, ФКУ "ЦОКР".

1.14. В пунктах 2.1 - 2.6 главы II "Формирование Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 3.1, 3.2 главы III "Полномочия Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 4.1 - 4.7 главы IV "Полномочия председателя, заместителя председателя и членов Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту", 5.1 - 5.15 главы V "Порядок деятельности Комитета ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" Стандарта N 5 слова "Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" по внутреннему контролю и внутреннему аудиту" в соответствующем падеже заменить словами "Комитет ТОФК, ФКУ "ЦОКР" в соответствующем падеже.

1.15. В приложении N 7 к Стандартам форму "Справка по результатам проверки Федеральным казначейством деятельности объекта проверки" изложить в новой редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу.

1.16. Приложение N 9 к Стандартам изложить в новой редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Внести в Стандарт внутреннего контроля Федерального казначейства, утвержденный приказом Федерального казначейства от 26 декабря 2018 г. N 438 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт внутреннего контроля), следующие изменения:

2.1. Пункт 1.1 главы I "Общие положения" Стандарта внутреннего контроля после слов "(в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157".

2.2. Абзац первый пункта 8.2 главы VIII "Рассмотрение результатов внутреннего контроля" Стандарта внутреннего контроля после слов "в том числе с учетом информации" дополнить словами "о нарушениях, выявленных структурным подразделением органа Федерального казначейства (ФКУ "ЦОКР") по итогам проведения анализа выполненных данным структурным подразделением органа Федерального казначейства (ФКУ "ЦОКР") операций и действий (в том числе по формированию документов), а также информации".

3. Внести в Стандарт управления внутренними (операционными) казначейскими рисками в Федеральном казначействе, утвержденный приказом Федерального казначейства от 29 сентября 2017 г. N 259 (в редакции приказов Федерального казначейства от 15 марта 2018 г. N 62, от 28 декабря 2018 г. N 440, от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарт управления внутренними рисками), следующие изменения:

3.1. Абзац шестой пункта 1.1 главы I "Общие положения" (далее - глава I) Стандарта управления внутренними рисками после слов "(в редакции приказов Федерального казначейства от 27 апреля 2017 г. N 97, от 15 марта 2018 г. N 62" дополнить словами ", от 18 июня 2019 г. N 157".

3.2. Абзац восьмой пункта 1.1 главы I Стандарта управления внутренними рисками после слов "от 26 декабря 2018 г. N 438" дополнить словами "(в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232)".

3.3. Абзац девятый пункта 1.1 главы I Стандарта управления внутренними рисками изложить в следующей редакции:

"Стандартов ведомственного контроля и внутреннего аудита Федерального казначейства, применяемых контрольно-аудиторскими подразделениями Федерального казначейства при осуществлении ими контрольной и аудиторской деятельности, утвержденных приказом Федерального казначейства от 28 декабря 2018 г. N 442 (в редакции приказа Федерального казначейства от 2 сентября 2019 г. N 232) (далее - Стандарты ВК и ВА).".

3.4. В пункте 8.1 главы VIII "Формирование отчетности в рамках управления внутренними рисками в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" Стандарта управления внутренними рисками:

абзац четвертый изложить в следующей редакции:

"В Отчет включается информация только о реализовавшихся внутренних рисках:

установленных по результатам проверок и экспертно-аналитических мероприятий, осуществляемых контрольно-аудиторским подразделением Федерального казначейства;

установленных по результатам проверок, осуществляемых контрольно-аудиторскими подразделениями территориальных органов Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";

установленных по результатам проверок, проведенных контрольно-надзорными органами Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, в том числе Счетной палатой Российской Федерации;

выявленных в результате осуществления последующего оперативного внутреннего автоматизированного контроля в ТОФК;

выявленных самостоятельно структурным подразделением органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР";

допущенных в результате технического сбоя в информационной системе и (или) программном обеспечении, эксплуатируемых в органах Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР".";

абзац пятый изложить в следующей редакции:

"Отчет формируется нарастающим итогом с начала года и представляется в контрольно-аудиторское подразделение органа Федерального казначейства, ФКУ "ЦОКР" вне зависимости от наличия (отсутствия) фактов реализовавшихся внутренних рисков.".

3.5, Пункт 8 указаний по заполнению формы отчета о результатах управления внутренними рисками приложения N 3 к Стандарту управления внутренними рисками дополнить абзацем следующего содержания:

"В графу 7 формы также включается информация о реализовавшихся в предшествующие периоды внутренних рисках, выявленных в отчетном периоде, и не включенных в отчет о результатах управления внутренними рисками за предыдущий отчетный период.".

Руководитель
Р.Е.АРТЮХИН

Приложение N 1
к приказу Федерального казначейства
от 10 декабря 2019 г. N 377

"ФОРМА "СПРАВКА ПО РЕЗУЛЬТАТАМ ПРОВЕРКИ ФЕДЕРАЛЬНЫМ
КАЗНАЧЕЙСТВОМ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОБЪЕКТА ПРОВЕРКИ"

                                  Справка
                   по результатам проверки деятельности
           ____________________________________________________
           ____________________________________________________
                   (проверяемое направление деятельности
                   (номера вопросов Программы проверки)

_____________________________                                ______________
 (место составления Справки)                                     (дата)

    Во исполнение приказа _________________________________________________
в соответствии с Программой проверки ______________________________________
Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы
-
должность члена контрольно-аудиторской группы,
Фамилия, инициалы участника контрольно-аудиторской группы
-
должность члена контрольно-аудиторской группы,
и т.д.
    проведена проверка деятельности _______________________________________
    _______________________________________________________________________
                  (полное наименование объекта(ов) проверки)
    по вопросу(ам):
    _______________________________________________________________________
          (проверяемое направление деятельности объекта проверки
                       (вопросы Программы проверки)

    Проверяемый период: __________________
    Вид проверки: ________________________
    Срок проведения проверки: ____________

    Цель проверки: установление соответствия деятельности
___________________________________________________________________________
                    (наименование объекта(ов) проверки)
по  исполнению  государственных  функций  и  полномочий, по обеспечению его
текущей   деятельности   требованиям  законодательных  и  иных  нормативных
правовых  актов Российской Федерации, нормативных правовых и правовых актов
Министерства  финансов  Российской Федерации и Федерального казначейства, а
также  иных  документов  и  принятых управленческих решений в установленной
сфере   деятельности,  а  также  оценка  надежности  внутреннего  контроля;
подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и
соответствия  порядка их формирования нормативным правовым актам Российской
Федерации,  в  том  числе  соответствия  порядка ведения бюджетного учета и
составления  бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета
и  бюджетной  отчетности,  установленным  Министерством финансов Российской
Федерации  (включая  соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной
политики,  оформления  и  принятия  к  учету  первичных учетных документов,
проведения  инвентаризации  активов  и  обязательств,  хранения  документов
бюджетного   учета,  а  также  соответствие  состава  бюджетной  отчетности
требованиям,  установленным  в  нормативных  правовых  актах,  регулирующих
составление  и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе
данных,  содержащихся  в  регистрах  бюджетного  учета), а также соблюдение
Федеральным казначейством порядка формирования сводной бюджетной отчетности
<1>, в части:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    Предмет проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    Метод проведения проверки: ____________________________________________
    Способ проведения проверки: ___________________________________________
    Краткая         информация         об         объекте         проверки:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    Перечень  законодательных  и иных нормативных правовых актов Российской
Федерации,  нормативных  правовых  и  правовых  актов Министерства финансов
Российской  Федерации  и  Федерального  казначейства,  иных  документов  по
вопросам   осуществления   установленных   полномочий,  соблюдение  которых
проверено  при  осуществлении  проверки,  представлен  в  приложении  N 1 к
настоящей Справке.

    В ходе проверки установлено следующее.

    Краткое  изложение  результатов  проверки  в разрезе вопросов Программы
проверки  со  ссылкой на прилагаемые к Справке документы последовательно по
итогам  осуществления ведомственного контроля и (или) по итогам внутреннего
аудита.
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

    Предложения по выводам:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

    Предложения и рекомендации:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

    Приложение: ___________________________________________________________
                        (указывается перечень приложений к Справке)

Член контрольно-
аудиторской группы
__________________          ___________           _________________________
    должность                 подпись                 инициалы, фамилия

                                                                 __.__.____
                                                                       дата

Один экземпляр Справки получен:

Руководитель объекта
проверки (иное
уполномоченное лицо)
____________________        ___________           _________________________
     должность                подпись                 инициалы, фамилия

                                                                 __.__.____
                                                                       дата

         Заполняется в случае отказа руководителя объекта проверки
                 (иного уполномоченного лица) от подписи

    От   подписания   настоящей   Справки  (получения  экземпляра  Справки)
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
   (должность руководителя объекта проверки (иного уполномоченного лица)
отказался.

Член контрольно-
аудиторской группы
__________________          ___________           _________________________
    должность                 подпись                 инициалы, фамилия

                                                                 __.__.____
                                                                       дата"

--------------------------------

<1> Оценка надежности внутреннего контроля; подтверждение достоверности документов, в том числе бюджетной отчетности, и соответствие порядка их формирования нормативным правовым актом Российской Федерации, в том числе соответствие порядка ведения бюджетного учета и составления бюджетной отчетности методологии и стандартам бюджетного учета и бюджетной отчетности, установленным Министерством финансов Российской Федерации (включая соблюдение порядка формирования (актуализации) учетной политики, оформления и принятия к учету первичных учетных документов, проведения инвентаризации активов и обязательств, хранения документов бюджетного учета, а также соответствие состава бюджетной отчетности требованиям, установленным в нормативных правовых актах, регулирующих составление и представление бюджетной отчетности, ее составление на основе данных, содержащихся в регистрах бюджетного учета), а также соблюдение Федеральным казначейством порядка формирования свободной бюджетной отчетности указывается в случае проведения проверки соответствующих направлений деятельности (вопросов программы проверки) объекта проверки.

Приложение N 2
к приказу Федерального казначейства
от 10 декабря 2019 г. N 377

Приложение N 9
к Стандартам
ведомственного контроля и внутреннего
аудита Федерального казначейства,
применяемым контрольно-аудиторскими
подразделениями Федерального казначейства
при осуществлении ими контрольной
и аудиторской деятельности

ФОРМА "ВОЗРАЖЕНИЯ (ЗАМЕЧАНИЯ) К АКТУ ПРОВЕРКИ
ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА"

     Возражения (замечания) к акту проверки Федерального казначейства
            __________________________________________________
                  (полное наименование объекта проверки)
              за ____________________________________________
                           (проверяемый период)

Основание проведения проверки: ______________________
Акт проверки: ____________________________________
N N п/п
Ссылка на положение акта проверки
Выдержка из текста акта проверки
Возражение (замечание)
1
2
3
4
Приложение: ______________________________________

Руководитель
объекта проверки
(иное уполномоченное лицо)
__________________          ___________           _________________________
    должность                 подпись                 инициалы, фамилия

                                                                 __.__.____
                                                                       дата

Указания
по заполнению формы "Возражения (замечания) к акту проверки
Федерального казначейства"

1. В заголовочной части формы последовательно указываются:

полное наименование объекта проверки;

проверяемый период;

дата, номер, наименование приказа Федерального казначейства о назначении проверки;

реквизиты акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения.

2. В графе 1 формы указывается порядковый номер пункта акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).

3. В графе 2 формы указываются пункт акта проверки, раздел акта проверки (при необходимости), абзац, пункт акта проверки (при необходимости), в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).

4. В графу 3 формы включается текст положения акта проверки, в отношении положений которого объектом проверки представляются возражения (замечания).

5. В графу 4 формы включается текст мотивированного возражения (замечания) объекта проверки со ссылкой на реквизиты прилагаемых документов и иных материалов, подтверждающих позицию объекта проверки.

6. В разделе "Приложение" формы указывается перечень документов и иных материалов с указанием реквизитов, позволяющих их однозначно идентифицировать, подтверждающих позицию объекта проверки.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области