См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 29 августа 2017 г. N ММВ-7-15/693@
ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ И ПОРЯДКА
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРА, ПРЕДУСМОТРЕННОГО ПУНКТОМ 5 СТАТЬИ 148
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ ФОРМАТА
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА
В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
В соответствии с пунктом 4 статьи 31 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2017, N 30, ст. 4453), пунктом 5 статьи 148 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2017, N 30, ст. 4441) и пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2017, N 29, ст. 4375), приказываю:
1. Утвердить:
1.1. Форму реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 1 к настоящему приказу.
1.2. Порядок заполнения реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
1.3. Формат представления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме согласно приложению N 3 к настоящему приказу.
1.4. Порядок направления реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителей) Управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов и налогоплательщиков и обеспечить его применение.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы камерального контроля.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
Утверждено
приказом ФНС России
от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@
Форма по КНД 1150077
Реестр
операций с указанием информации о выполнении условий,
предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым
подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса
Российской Федерации, а также стоимости услуг,
указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса
Российской Федерации
|
Налоговый период:
|
||
|
Отчетный год:
|
||
|
Номер корректировки:
|
||
|
Представляется в налоговый орган (код):
|
||
|
Полное наименование иностранной организации:
|
||
|
Код страны:
|
||
|
ИНН:
|
||
|
КПП:
|
||
|
Признак иностранной организации:
|
1 - налогоплательщик
2 - налоговый агент
|
|
|
Код вида оказанной услуги:
|
Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, с учетом суммы налога на добавленную стоимость по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях:
|
||
|
Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях:
|
|
N п/п
|
Дата и время осуществления операции
|
Уникальный идентификатор операции
|
Уникальный идентификатор покупателя - физического лица
|
Стоимость услуги в валюте платежа
|
Сумма налога на добавленную стоимость в валюте платежа
|
Код валюты
|
Официальный курс рубля на последний день налогового периода
|
Стоимость услуги в рублях
|
Сумма налога на добавленную стоимость в рублях
|
Информация о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации
|
Полное наименование иностранной организации, за которую налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации на основании договора поручения, комиссии, агентского или иного аналогичного договора
|
Примечание
|
|
|
Признак условия
|
Значение условия
|
||||||||||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5.1
|
5.2
|
6
|
7
|
8.1
|
8.2
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем реестре, подтверждаю: 1 - налогоплательщик, налоговый агент 2 - представитель налогоплательщика, налогового агента
|
Фамилия
|
|
|
Имя
|
|
|
Отчество <*>
|
Наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента:
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента:
--------------------------------
<*> Отчество указывается при наличии.
Приложение N 2
Утвержден
приказом ФНС России
от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@
ПОРЯДОК
ЗАПОЛНЕНИЯ РЕЕСТРА ОПЕРАЦИЙ С УКАЗАНИЕМ
ИНФОРМАЦИИ О ВЫПОЛНЕНИИ УСЛОВИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦАМИ
ЧЕТЫРНАДЦАТЫМ - СЕМНАДЦАТЫМ ПОДПУНКТА 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 148
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ СТОИМОСТИ
УСЛУГ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 1 СТАТЬИ 174.2 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
1. Стоимостные значения показателей реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, указываются в полных рублях, а в показателях, предусматривающих их заполнение в иностранной валюте - в полных единицах иностранной валюты.
При указании значений стоимостных показателей в полных рублях значения показателей менее 50 копеек отбрасываются, а 50 копеек и более округляются до полного рубля.
2. В случае обнаружения иностранной организацией, оказывающей физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, в том числе являющейся налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса (далее - иностранная организация) в представленном в налоговый орган реестре операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Кодекса, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса (далее - Реестр операций), недостоверных сведений, а также ошибок, иностранная организация вправе представить в налоговый орган уточненный Реестр операций.
3. В случае, если иностранной организацией за налоговый период оказано несколько различных видов услуг в электронной форме, то Реестр операций заполняется по каждому виду услуги отдельно.
4. В случае, если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) оказанных услуг в нескольких видах валют, то Реестр операций заполняется по каждому виду валюты в отношении определенного вида оказанной услуги.
5. В поле "Налоговый период" Реестра операций указывается код, определяющий налоговый период, согласно приложению N 2 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме (далее - Порядок заполнения декларации), утвержденному приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, порядка ее заполнения, а также формата представления в электронной форме налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный N 44951) (далее - приказ ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@).
6. В поле "Отчетный год" Реестра операций указывается год, указанный в налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, утвержденной приказом ФНС России от 30.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (далее - Декларация), которой соответствует Реестр операций.
7. При заполнении поля "Номер корректировки":
при представлении в налоговый орган первичного Реестра операций за налоговый период проставляется "0--";
при представлении уточненного Реестра операций за соответствующий налоговый период указывается номер корректировки (например, "1--", "2--").
8. В поле "Представляется в налоговый орган (код)" Реестра операций указывается код налогового органа, в который представляется Реестр операций.
9. В поле "Полное наименование иностранной организации" Реестра операций указывается полное наименование иностранной организации, соответствующее наименованию, указанному в Уведомлении о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе, форма которого утверждена приказом ФНС России от 13.02.2012 N ММВ-7-6/80@ "Об утверждении форм, порядка их заполнения и форматов документов, используемых при учете иностранных организаций в налоговых органах" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 05.04.2012 регистрационный N 23733).
10. В поле "Код страны" Реестра операций указывается цифровой код страны постоянного местонахождения иностранной организации по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001.
11. При заполнении полей "ИНН" и "КПП" Реестра операций указывается ИНН и КПП иностранной организации согласно Уведомлению о постановке на учет иностранной организации в налоговом органе.
12. При заполнении поля "Признак иностранной организации" Реестра операций указывается:
"1" - в случае, если иностранная организация, оказывающая физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, осуществляет расчеты непосредственно с указанными физическими лицами;
"2" - в случае, если иностранная организация - посредник, являющаяся налоговым агентом в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса, оказывает физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса. В этом случае графа 11 Реестра операций обязательна для заполнения;
13. В поле "Код вида оказанной услуги" Реестра операций указывается код вида услуги, оказываемой иностранной организацией в электронной форме, согласно приложению N 1 к Порядку заполнения декларации;
14. В поле "Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, с учетом суммы налога на добавленную стоимость по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях" Реестра операций указывается общая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации (с учетом суммы налога на добавленную стоимость) по соответствующему коду вида оказанной услуги, указанному в поле "Код вида оказанной услуги" Реестра операций.
Значение показателя, отражаемого в данном поле, определяется как сумма значений по графе 8.1 Реестра операций в случае, если заполнена графа 8.2 Реестра операций, и должно соответствовать показателю строки 245 раздела 2 Декларации.
15. В поле "Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях" Реестра операций указывается общая стоимость не подлежащей налогообложению (освобождаемой от налогообложения) услуги, оказанной на территории Российской Федерации, в рублях по соответствующему коду вида оказанной услуги, указанному в поле "Код вида оказанной услуги" Реестра операций.
Значение показателя, отражаемого в данном поле, определяется как сумма значений по графе 8.1 Реестра операций в случае, если не заполнена графа 8.2 Реестра операций, и должно соответствовать показателю строки 345 раздела 3 Декларации.
16. При заполнении поля "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем реестре, подтверждаю" указывается:
"1" - при представлении Реестра операций иностранной организацией, в том числе являющейся налоговым агентом, указанной в пункте 3 статьи 174.2 Кодекса;
"2" - при представлении Реестра операций уполномоченным представителем иностранной организации, в том числе являющейся налоговым агентом, в соответствии со статьями 27 и 29 Кодекса.
16. В поле "Фамилия", "Имя", "Отчество <1>" указываются построчно соответственно фамилия, имя, отчество руководителя или уполномоченного представителя иностранной организации полностью.
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
Поле "Отчество <*>" заполняется при наличии отчества у руководителя или уполномоченного представителя иностранной организации.
18. В поле "Наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента" указывается наименование юридического лица - уполномоченного представителя иностранной организации.
19. В поле "Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента" указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя иностранной организации удостоверять достоверность и полноту сведений, указанных в Реестре операций.
20. В графах Реестра операций указываются следующие сведения:
1) в графе 1 - порядковый номер оказанной физическому лицу услуги в электронной форме, указанной в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, местом реализации которой признается территория Российской Федерации (далее - услуга в электронной форме);
2) в графе 2 - дата и время осуществления операции по оказанию физическому лицу услуги в электронной форме (далее - операция);
3) в графе 3 - уникальный идентификатор операции, который присваивается автоматизированной учетной системой продавца;
4) в графе 4 - уникальный идентификатор покупателя - физического лица, который присваивается автоматизированной учетной системой продавца;
5) в графе 5.1 - стоимость услуги в электронной форме в валюте платежа.
В отношении услуг в электронной форме, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, указывается сумма платежа с учетом суммы налога на добавленную стоимость.
В отношении услуг в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, указывается сумма платежа.
В случае, если осуществлен возврат оплаты покупателю - физическому лицу, сумма в графе 5.1 Реестра операций указывается с отрицательным значением;
6) в графе 5.2 - сумма налога на добавленную стоимость по каждой услуге в электронной форме, подлежащей налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, в валюте платежа.
В отношении услуг в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, графа 5.2 Реестра операций не заполняется.
В случае, если осуществлен возврат оплаты покупателю - физическому лицу, сумма в графе 5.2 Реестра операций указывается с отрицательным значением;
7) в графе 6 - цифровой код валюты, в которой иностранная организация получает оплату (частичную оплату) услуг в электронной форме, по Общероссийскому классификатору валют ОК (МК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000 (далее - ОКВ);
8) в графе 7 - официальный курс валюты, в которой иностранная организация получает оплату (частичную оплату) услуг в электронной форме, по отношению к рублю, установленный Центральным банком Российской Федерации на последний день налогового периода, в котором поступила оплата (частичная оплата) услуг в электронной форме иностранной организации.
Если иностранная организация получает оплату (частичную оплату) в валюте Российской Федерации, то в графе 7 Реестра операций указывается значение "1";
9) в графе 8.1 - стоимость услуги в электронной форме в рублях.
В отношении услуг в электронной форме, подлежащих налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, указывается сумма платежа с учетом суммы налога на добавленную стоимость.
В отношении услуг в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, указывается сумма платежа.
В случае, если осуществлен возврат оплаты покупателю - физическому лицу, сумма в графе 8.1 Реестра операций указывается с отрицательным значением;
10) в графе 8.2 - сумма налога на добавленную стоимость по каждой услуге в электронной форме, подлежащей налогообложению налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, в рублях.
В отношении услуг в электронной форме, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения) налогом на добавленную стоимость на территории Российской Федерации, графа 8.2 Реестра операций не заполняется.
В случае, если осуществлен возврат оплаты покупателю - физическому лицу, сумма в графе 8.2 Реестра операций указывается с отрицательным значением;
11) в графе 9 - признак, определяющий выполнение одного из указанных в абзацах четырнадцатом - семнадцатом пункта 1 статьи 148 Кодекса условий признания территории Российской Федерации местом осуществления деятельности покупателя - физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, приобретающего услуги, указанные в пункте 1 статьи 174 Кодекса:
01 - в случае, если местом жительства покупателя является Российская Федерация;
02 - в случае, если место нахождения банка, в котором открыт счет, используемый покупателем для оплаты услуг, - на территории Российской Федерации
03 - в случае, если место нахождения оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг, - на территории Российской Федерации;
04 - в случае, если сетевой адрес покупателя, использованный при приобретении услуг, зарегистрирован в Российской Федерации;
05 - в случае, если международный код страны телефонного номера, используемого для приобретения или оплаты услуг, присвоен Российской Федерации.
12) в графе 10 - сведения, подтверждающие выполнение указанного в абзацах четырнадцатом - семнадцатом пункта 1 статьи 148 Кодекса условия в соответствии с признаком, который отражен иностранной организацией в графе 9 Реестра операций:
цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001;
БИК (Банковский Идентификационный Код) банковского счета, который указал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги, в соответствии с Положением о Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих перевод денежных средств в рамках платежной системы Банка России, и подразделений Банка России, не являющихся участниками расчетов, утвержденным Банком России 19.05.2016 N 544-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23.06.2016, регистрационный номер 42626);
наименование оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг в электронной форме;
сетевой адрес, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги, или доменное имя, которое использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги;
международный код страны телефонного номера, который использовал покупатель - физическое лицо для приобретения или оплаты услуги;
13) в графе 11 - полное наименование иностранной организации, за которую налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Кодекса на основании договора поручения, комиссии, агентского или иного аналогичного договора (в латинской транскрипции).
Графа 11 Реестра операций заполняется при указании в поле "Признак иностранной организации" Реестра операций значения "2".
14) в графе 12 - иная информация.
Например, счет N 2017 от 14.01.2017.
В случае указания нескольких документов в графе отражаются вид, номер и дата каждого документа, разделенные знаком ";" (точка с запятой).
Приложение N 3
Утвержден
приказом ФНС России
от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@
ФОРМАТ
ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ОПЕРАЦИЙ С УКАЗАНИЕМ
ИНФОРМАЦИИ О ВЫПОЛНЕНИИ УСЛОВИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦАМИ
ЧЕТЫРНАДЦАТЫМ - СЕМНАДЦАТЫМ ПОДПУНКТА 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 148
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ СТОИМОСТИ
УСЛУГ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 1 СТАТЬИ 174.2 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. Общие сведения
1. Настоящий формат описывает требования к XML файлам (далее - файл обмена) передачи в налоговые органы реестра операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме.
2. Номер версии настоящего формата 5.01, часть DCCCV.
II. Описание файла обмена
3. Имя файла обмена должно иметь следующий вид:
R_T_A_K_O_GGGGMMDD_N, где:
R_T - префикс, принимающий значение KO_ROPUKINF;
A_K - идентификатор получателя информации, где: A - идентификатор получателя, которому направляется файл обмена, K - идентификатор конечного получателя, для которого предназначена информация из данного файла обмена <1>. Каждый из идентификаторов (A и K) имеет вид для налоговых органов - четырехразрядный код налогового органа;
--------------------------------
<1> Передача файла от отправителя к конечному получателю (K) может осуществляться в несколько этапов через другие налоговые органы, осуществляющие передачу файла на промежуточных этапах, которые обозначаются идентификатором A. В случае передачи файла от отправителя к конечному получателю при отсутствии налоговых органов, осуществляющих передачу на промежуточных этапах, значения идентификаторов A и K совпадают.
O - идентификатор отправителя информации, имеет вид:
для организаций - девятнадцатиразрядный код (идентификационный номер налогоплательщика (далее - ИНН) и код причины постановки на учет (далее - КПП) организации (обособленного подразделения);
для физических лиц - двенадцатиразрядный код (ИНН физического лица, при наличии. При отсутствии ИНН - последовательность из двенадцати нулей).
GGGG - год формирования передаваемого файла, MM - месяц, DD - день;
N - идентификационный номер файла. (Длина - от 1 до 36 знаков. Идентификационный номер файла должен обеспечивать уникальность файла).
Расширение имени файла - xml. Расширение имени файла может указываться как строчными, так и прописными буквами.
Параметры первой строки файла обмена.
Первая строка XML файла должна иметь следующий вид:
Имя файла, содержащего XML схему файла обмена, должно иметь следующий вид:
KO_ROPUKINF_1_805_00_05_01_xx, где xx - номер версии схемы. Расширение имени файла - xsd.
XML схема файла обмена приводится отдельным файлом и размещается на официальном сайте Федеральной налоговой службы.
4. Логическая модель файла обмена представлена в виде диаграммы структуры файла обмена на рисунке 1 настоящего формата. Элементами логической модели файла обмена являются элементы и атрибуты XML файла. Перечень структурных элементов логической модели файла обмена и сведения о них приведены в таблицах 4.1 - 4.16 настоящего формата.
Для каждого структурного элемента логической модели файла обмена приводятся следующие сведения:
наименование элемента. Приводится полное наименование элемента <1>;
--------------------------------
<1> В строке таблицы могут быть описаны несколько элементов, наименования которых разделены символом "|". Такая форма записи применяется при наличии в файле обмена только одного элемента из описанных в этой строке.
сокращенное наименование (код) элемента. Приводится сокращенное наименование элемента. Синтаксис сокращенного наименования должен удовлетворять спецификации XML;
признак типа элемента. Может принимать следующие значения: "С" - сложный элемент логической модели (содержит вложенные элементы), "П" - простой элемент логической модели, реализованный в виде элемента XML файла, "А" - простой элемент логической модели, реализованный в виде атрибута элемента XML файла. Простой элемент логической модели не содержит вложенные элементы;
формат элемента. Формат элемента представляется следующими условными обозначениями: T - символьная строка; N - числовое значение (целое или дробное).
Формат символьной строки указывается в виде T(n-k) или T(=k), где: n - минимальное количество знаков, k - максимальное количество знаков, символ "-" - разделитель, символ "=" означает фиксированное количество знаков в строке. В случае, если минимальное количество знаков равно 0, формат имеет вид T(0-k). В случае, если максимальное количество знаков неограничено, формат имеет вид T(n-).
Формат числового значения указывается в виде N(m.k), где: m - максимальное количество знаков в числе, включая знак (для отрицательного числа), целую и дробную часть числа без разделяющей десятичной точки, k - максимальное число знаков дробной части числа. Если число знаков дробной части числа равно 0 (то есть число целое), то формат числового значения имеет вид N(m).
Для простых элементов, являющихся базовыми в XML (определенными в сети "Интернет" по электронному адресу: http://www.w3.org/TR/xmlschema-0), например, элемент с типом "date", поле "Формат элемента" не заполняется. Для таких элементов в поле "Дополнительная информация" указывается тип базового элемента;
признак обязательности элемента определяет обязательность наличия элемента (совокупности наименования элемента и его значения) в файле обмена. Признак обязательности элемента может принимать следующие значения: "О" - наличие элемента в файле обмена обязательно; "Н" - наличие элемента в файле обмена необязательно, то есть элемент может отсутствовать. Если элемент принимает ограниченный перечень значений (по классификатору, кодовому словарю и тому подобному), то признак обязательности элемента дополняется символом "К". Например, "ОК". В случае, если количество реализаций элемента может быть более одной, то признак обязательности элемента дополняется символом "М". Например, "НМ" или "ОКМ".
К вышеперечисленным признакам обязательности элемента может добавляться значение "У" в случае описания в XML схеме условий, предъявляемых к элементу в файле обмена, описанных в графе "Дополнительная информация". Например, "НУ" или "ОКУ";
дополнительная информация содержит, при необходимости, требования к элементу файла обмена, не указанные ранее. Для сложных элементов указывается ссылка на таблицу, в которой описывается состав данного элемента. Для элементов, принимающих ограниченный перечень значений из классификатора (кодового словаря и тому подобного), указывается соответствующее наименование классификатора (кодового словаря и тому подобного) или приводится перечень возможных значений. Для классификатора (кодового словаря и тому подобного) может указываться ссылка на его местонахождение. Для элементов, использующих пользовательский тип данных, указывается наименование типового элемента.
┌──────────────┐
│┌─┐ │
││-│ attributes│
│└─┘ └──────┐
│ ┌────────────┐ │
│ │ИдФайл │ │
┌┤ └────────────┘ │
││ Идентификатор файла │
││ ┌─────────────┐ │
││ │ВерсПрог │ │
││ └─────────────┘ │
││ Версия программы, │
││ с помощью которой │
││ сформирован файл │
││ ┌──────────────┐ │
││ │ВерсФорм │ │
││ └──────────────┘ │
││ Версия формата │
│└─────────────────────┘
│ ┌──────────────┐
│ │┌─┐ │
│ ││-│ attributes│
│ │└─┘ └──────┐
│ │ ┌──────┐ │
│ │ │КНД │ │
┌───────┐ │ │ └──────┘ │
│ ┌┴┐ │ │ Код формы отчетности│
│ Файл │-├──┤ │ по КНД │
│ └┬┘ │ │ ┌────────────┐ │
└───────┘ │ │ │ДатаДок │ │
Файл обмена │ │ └────────────┘ │
│ │ Дата формирования │
│ │ документа │
│ │ ┌────────────┐ │
│ │ │Период │ │
│ │ └────────────┘ │
│ │ Налоговый период │
│ │ ┌────────────┐ │
│ ┌┤ │ОтчетГод │ │
│ ││ └────────────┘ │
│ ││ Отчетный год │
│ ││ ┌────────────┐ │
│ ││ │НомКорр │ │
│ ││ └────────────┘ │
│ ││ Номер корректировки │
│ /───────\ ┌─────────────────┐ ││ ┌────────────┐ │
│ │ ├─┐ │ ┌┴┐ ││ │КодНО │ │
└─┤-.-.-.-│-├──┤ Документ │-├─┤│ └────────────┘ │
│ ├─┘ │ └┬┘ ││ Код налогового │
\───────/ └─────────────────┘ ││ органа │
Состав и структура │└─────────────────────┘
документа │
│ ┌──────┐
│ │ ┌┴┐
│ ┌┤СвНП │+│
│ ││ └┬┘
│ │└──────┘
│ │ Сведения об иностранной
│ │ организации заявителе
│ /───────\ │ ┌──────────────┐
│ │ ├─┐│ │ ┌┴┐
└─┤-.-.-.-│-├┼─┤Подписант │+│
│ ├─┘│ │ └┬┘
\───────/ │ └──────────────┘
│ Сведения о лице,
│ подписавшем
│ документ
│ ┌────────────┬┐
│ │ ┌┴┤
└─┤РеестрОп │+│
│ └┬┤
└┬───────────┘│
└─────────\──┘
\/
┌─┐
1..│ │
└─┘
Реестр операций с
указанием информации
о выполнении условий,
предусмотренных
абзацами четырнадцатым
- семнадцатым подпункта
4 пункта 1 статьи 148
Налогового кодекса
Российской Федерации,
а также стоимости услуг,
указанных в пункте 1
статьи 174.2 Налогового
кодекса Российской
Федерации
Рисунок 1. Диаграмма структуры файла обмена
Таблица 4.1
Файл обмена (Файл)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Идентификатор файла
|
ИдФайл
|
А
|
T(1-255)
|
ОУ
|
Содержит (повторяет) имя сформированного файла (без расширения)
|
|
Версия программы, с помощью которой сформирован файл
|
ВерсПрог
|
А
|
T(1-40)
|
О
|
|
|
Версия формата
|
ВерсФорм
|
А
|
T(1-5)
|
О
|
Принимает значение: 5.01
|
|
Состав и структура документа
|
Документ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.2
|
Таблица 4.2
Состав и структура документа (Документ)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Код формы отчетности по КНД
|
КНД
|
А
|
T(=7)
|
ОК
|
Типовой элемент <КНДТип>.
Принимает значение: 1150077
|
|
Дата формирования документа
|
ДатаДок
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ДатаТип>.
Дата в формате ДД.ММ.ГГГГ
|
|
Налоговый период
|
Период
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение:
21 - 1 квартал |
22 - 2 квартал
23 - 3 квартал |
24 - 4 квартал
|
|
Отчетный год
|
ОтчетГод
|
А
|
О
|
Типовой элемент <xs:gYear>.
Год в формате ГГГГ
|
|
|
Номер корректировки
|
НомКорр
|
А
|
N(3)
|
О
|
Принимает значение:
0 - первичный документ,
1 - 999 - номер корректировки для корректирующего документа
|
|
Код налогового органа
|
КодНО
|
А
|
T(=4)
|
О
|
Типовой элемент <СОНОТип>
|
|
Сведения об иностранной организации заявителе
|
СвНП
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.3
|
|
|
Сведения о лице, подписавшем документ
|
Подписант
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.5
|
|
|
Реестр операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации
|
РеестрОп
|
С
|
ОМ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.7
|
Таблица 4.3
Сведения об иностранной организации-заявителе (СвНП)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Код страны
|
ОКСМ
|
А
|
T(=3)
|
ОК
|
Типовой элемент <ОКСМТип>.
Цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
|
|
Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная организация
|
НПЮЛ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.4
|
Таблица 4.4
Налогоплательщик (налоговый агент) - иностранная
организация (НПЮЛ)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак тина элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Полное наименование иностранной организации
|
НаимОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
О
|
|
|
ИНН организации
|
ИННЮЛ
|
А
|
T(=10)
|
О
|
Типовой элемент <ИННЮЛТип>
|
|
КПП
|
КПП
|
А
|
T(=9)
|
О
|
Типовой элемент <КППТип>
|
Таблица 4.5
Сведения о лице, подписавшем документ (Подписант)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак лица, подписавшего документ
|
ПрПодп
|
А
|
T(=1)
|
ОК
|
Принимает значение:
1 - налогоплательщик, налоговый агент |
2 - представитель налогоплательщика, налогового агента
|
|
Фамилия, имя, отчество
|
ФИО
|
С
|
О
|
Типовой элемент <ФИОТип>.
Состав элемента представлен в таблице 4.16
|
|
|
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового агента
|
СвПред
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.6
Элемент обязателен при <ПрПодп>=2
|
Таблица 4.6
Сведения о представителе налогоплательщика, налогового
агента (СвПред)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Наименование организации - представителя налогоплательщика, налогового агента
|
НаимОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
Н
|
|
|
Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя налогоплательщика, налогового агента
|
НаимДок
|
А
|
T(1-120)
|
О
|
Таблица 4.7
Реестр операций с указанием информации о выполнении
условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым -
семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового
кодекса Российской Федерации, а также стоимости услуг,
указанных в пункте 1 статьи 174.2 Налогового кодекса
Российской Федерации (РеестрОп)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак иностранной организации
|
ПрИО
|
А
|
T(=1)
|
ОК
|
Принимает значение:
1 - налогоплательщик |
2 - налоговый агент
|
|
Информация по коду услуги
|
ИнфКодУслуг
|
С
|
ОМ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.8
|
Таблица 4.8
Информация по коду услуги (ИнфКодУслуг)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Код вида оказанной услуги
|
КодУслуг
|
А
|
T(=3)
|
ОК
|
Принимает значения из перечня "Коды видов услуг, оказываемых иностранной организацией в электронной форме", приведенного в приложении N 1 к Порядку заполнения налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость при оказании иностранными организациями услуг в электронной форме, утвержденному приказом ФНС России от 10.11.2016 N ММВ-7-3/646@ (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.12.2016, регистрационный номер 44951)
|
|
Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, с учетом суммы налога на добавленную стоимость по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях
|
ИтогСтоимУслугР
|
А
|
N(15)
|
НУ
|
Обязателен при отсутствии элемента <ИтогСтоимУслугНеОблР>
|
|
Итоговая стоимость услуги, оказанной на территории Российской Федерации, не подлежащая налогообложению (освобождаемая от налогообложения) налогом на добавленную стоимость, по соответствующему коду вида оказанной услуги в рублях
|
ИтогСтоимУслугНеОблР
|
А
|
N(15)
|
НУ
|
Обязателен при отсутствии элемента <ИтогСтоимУслугР>
|
|
Информация об услуге
|
ИнфУслуг
|
С
|
ОМ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.9
|
Таблица 4.9
Информация об услуге (ИнфУслуг)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Номер по порядку
|
НомПор
|
А
|
N(7)
|
О
|
|
|
Дата и время осуществления операции
|
ДатаВремяОсущОп
|
А
|
О
|
Типовой элемент <xs:dateTime>
|
|
|
Уникальный идентификатор операции
|
УнИдентОп
|
А
|
T(1-255)
|
О
|
|
|
Уникальный идентификатор покупателя - физического лица
|
УнИдентПокупФЛ
|
А
|
T(1-255)
|
О
|
|
|
Стоимость услуги в валюте платежа
|
СтоимУслуг
|
А
|
N(15)
|
О
|
|
|
Сумма налога на добавленную стоимость в валюте платежа
|
СуммаНДС
|
А
|
N(15)
|
Н
|
|
|
Код валюты
|
ОКВ
|
А
|
T(=3)
|
ОК
|
Типовой элемент <ОКВТип>.
Принимает значение в соответствии с Общероссийским классификатором валют ОК (ИСО 4217) 003-97) 014-2000
|
|
Официальный курс рубля на последний день налогового периода
|
КурсРубПер
|
А
|
N(10.4)
|
О
|
|
|
Стоимость услуги в рублях
|
СтоимУслугР
|
А
|
N(15)
|
О
|
|
|
Сумма налога на добавленную стоимость в рублях
|
СуммаНДСР
|
А
|
N(15)
|
Н
|
|
|
Полное наименование иностранной организации, за
которую налоговый агент исполняет обязанность по уплате налога в соответствии с абзацем вторым пункта 3 статьи 174.2 Налогового кодекса Российской Федерации на основании договора поручения, комиссии, агентского или иного аналогичного договора
|
НаимИнОрг
|
А
|
T(1-1000)
|
НУ
|
Указывается в латинской транскрипции
Элемент обязателен при <ПрИО>=2
Элемент не заполняется при <ПрИО>=1
|
|
Примечание
|
Прим
|
А
|
T(1-1000)
|
Н
|
|
|
Информация о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации
|
ИнфПодтвРФ
|
С
|
О
|
Состав элемента представлен в таблице 4.10
|
Таблица 4.10
Информация о выполнении условий, предусмотренных абзацами
четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148
Налогового кодекса Российской Федерации (ИнфПодтвРФ)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Цифровой код страны
|
ЦифрКодСтр
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.11
Обязателен при отсутствии элементов <БИКФЛПокуп>, <НаимОперЭДС>, <СетАдресДомен>, <МеждТелКод>
|
|
|
БИК банковского счета, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги
|
БИКФЛПокуп
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.12
Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <НаимОперЭДС>, <СетАдресДомен>, <МеждТелКод>
|
|
|
Наименование оператора электронных денежных средств, через которого осуществляется покупателем оплата услуг
|
НаимОперЭДС
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.13
Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <БИКФЛПокуп>, <СетАдресДомен>, <МеждТелКод>
|
|
|
Сетевой адрес или домен, который использовал покупатель - физическое лицо при приобретении услуги
|
СетАдресДомен
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.14
Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <БИКФЛПокуп>, <НаимОперЭДС>, <МеждТелКод>
|
|
|
Международный код страны телефонного номера, который использовал покупатель - физическое лицо для приобретения или оплаты услуги
|
МеждТелКод
|
С
|
НУ
|
Состав элемента представлен в таблице 4.15
Обязателен при отсутствии элементов <ЦифрКодСтр>, <БИКФЛПокуп>, <НаимОперЭДС>, <СетАдресДомен>,
|
Таблица 4.11
Цифровой код страны (ЦифрКодСтр)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак условия
|
КодУслОКСМ
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 01 - цифровой код страны
|
|
Значение условия
|
ЗначУслОКСМ
|
А
|
T(=3)
|
ОК
|
Типовой элемент <ОКСМТип>.
Цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира ОК (МК (ИСО 3166) 004-97) 025-2001
|
Таблица 4.12
БИК банковского счета, который использовал покупатель -
физическое лицо при приобретении услуги (БИКФЛПокуп)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак условия
|
КодУслБИК
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 02 - БИК банка
|
|
Значение условия
|
ЗначУслБИК
|
А
|
T(=9)
|
ОК
|
Типовой элемент <БИКТип>.
Принимает значение в соответствии с Положением о Справочнике банковских идентификационных кодов участников расчетов, осуществляющих перевод денежных средств в рамках платежной системы Банка России, и подразделений Банка России, не являющихся участниками расчетов, утвержденным Банком России 19.05.2016 N 544-П (зарегистрировано Министерством юстиции Российской Федерации 23.06.2016, регистрационный номер 42626)
|
Таблица 4.13
Наименование оператора электронных денежных
средств, через которого осуществляется покупателем оплата
услуг (НаимОперЭДС)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак условия
|
КодУслОперЭДС
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 03 - наименование оператора электронных денежных средств
|
|
Значение условия
|
ЗначУслОперЭДС
|
А
|
T(1-1000)
|
О
|
Наименование оператора электронных денежных средств
|
Таблица 4.14
Сетевой адрес или домен, который использовал покупатель -
физическое лицо при приобретении услуги (СетАдресДомен)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак условия
|
КодУслСАдрДомен
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 04 - сетевой адрес или домен
|
|
Значение условия
|
ЗначУслСАдрДомен
|
А
|
T(1-40)
|
О
|
Сетевой адрес или домен
|
Таблица 4.15
Международный код страны телефонного номера, который
использовал покупатель - физическое лицо для приобретения
или оплаты услуги (МеждТелКод)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Признак условия
|
КодУслМТК
|
А
|
T(=2)
|
ОК
|
Принимает значение: 05 - международный код страны телефонного номера
|
|
Значение условия
|
ЗначУслМТК
|
А
|
T(1-4)
|
ОК
|
Принимает значение в соответствии с международными телефонными кодами стран мира.
|
Таблица 4.16
Фамилия, имя, отчество (ФИОТип)
|
Наименование элемента
|
Сокращенное наименование (код) элемента
|
Признак типа элемента
|
Формат элемента
|
Признак обязательности элемента
|
Дополнительная информация
|
|
Фамилия
|
Фамилия
|
А
|
T(1-60)
|
О
|
|
|
Имя
|
Имя
|
А
|
T(1-60)
|
О
|
|
|
Отчество
|
Отчество
|
А
|
T(1-60)
|
Н
|
Приложение N 4
Утвержден
приказом ФНС России
от 29.08.2017 N ММВ-7-15/693@
ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ РЕЕСТРА ОПЕРАЦИЙ С УКАЗАНИЕМ
ИНФОРМАЦИИ О ВЫПОЛНЕНИИ УСЛОВИЙ, ПРЕДУСМОТРЕННЫХ АБЗАЦАМИ
ЧЕТЫРНАДЦАТЫМ - СЕМНАДЦАТЫМ ПОДПУНКТА 4 ПУНКТА 1 СТАТЬИ 148
НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, А ТАКЖЕ СТОИМОСТИ
УСЛУГ, УКАЗАННЫХ В ПУНКТЕ 1 СТАТЬИ 174.2 НАЛОГОВОГО
КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
I. Способы направления Реестра операций
1. Реестр операций с указанием информации о выполнении условий, предусмотренных абзацами четырнадцатым - семнадцатым подпункта 4 пункта 1 статьи 148 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), а также стоимости услуг, указанных в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса (далее - Реестр операций), направляется иностранной организацией, оказывающей физическим лицам услуги в электронной форме, указанные в пункте 1 статьи 174.2 Кодекса, а также иностранной организацией, признаваемой налоговым агентом в соответствии с пунктом 3 статьи 174.2 Кодекса, которая осуществляет расчеты непосредственно с физическими лицами (далее - иностранные организации), в налоговый орган через личный кабинет налогоплательщика, подписанный усиленной неквалифицированной электронной подписью, по формату, утвержденному приложением N 3 к настоящему приказу.
2. В случае, если личный кабинет налогоплательщика не может использоваться иностранной организацией, Реестр операций направляется в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота, подписанный усиленной квалифицированной электронной подписью, по формату, утвержденному приложением N 3 к настоящему приказу.
3. Днем направления Реестра операций в налоговый орган считается дата отправки файла Реестра операций в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика или по телекоммуникационным каналам связи, зафиксированная в подтверждении даты отправки.
II. Процедура направления Реестра операций в электронной
форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора
электронного документооборота
4. Направление Реестра операций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи допускается при обязательном использовании сертифицированных средств усиленной квалифицированной электронной подписи, позволяющих идентифицировать владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи, а также установить отсутствие искажения информации, содержащейся в указанном Реестре операций.
5. Участниками информационного обмена при направлении Реестра операций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи являются иностранные организации (их представители), налоговые органы и операторы электронного документооборота.
6. В процессе электронного документооборота при направлении в налоговый орган Реестра операций по телекоммуникационным каналам связи участниками информационного обмена также используются необходимые для обеспечения электронного документооборота следующие технологические электронные документы:
1) подтверждение даты отправки по форме и формату согласно приложениям N 1 и N 2 к Порядку представления организациями и индивидуальными предпринимателями, а также нотариусами, занимающимися частной практикой, и адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты, сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Кодекса, в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@ "Об утверждении форм и форматов сообщений, предусмотренных пунктами 2 и 3 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации, а также порядка заполнения форм сообщений и порядка представления сообщений в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 11.07.2011, регистрационный номер 21307), с изменениями, внесенными приказами ФНС России от 21.11.2011 N ММВ-7-6/790@ "О внесении изменений в приказы Федеральной налоговой службы от 28.09.2009 N ММ-7-6/475@, от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.12.2011, регистрационный номер 22728), от 28.10.2014 N ММВ-7-14/556@ "О внесении изменений в приказ ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 18.11.2014, регистрационный номер 34752), от 11.08.2015 N СА-7-14/345@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 27.08.2015, регистрационный номер 38704) (далее - Порядок, утвержденный приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@);
2) квитанция о приеме по форме и формату согласно приложениям N 3 и N 4 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@;
3) уведомление об отказе в приеме по форме и формату согласно приложениям N 5 и N 6 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@;
4) извещение о получении электронного документа по форме и формату согласно приложениям N 7 и N 8 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@. Извещение о получении электронного документа по телекоммуникационным каналам связи формируется на каждое сообщение и технологический электронный документ из указанных в подпунктах 1 - 3 настоящего пункта;
5) информационное сообщение о представительстве в отношениях, регулируемых законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, по форме и формату согласно приложениям N 10 и N 11 к Порядку, утвержденному приказом ФНС России от 09.06.2011 N ММВ-7-6/362@, в случае подписания сообщения представителем иностранной организации.
7. Участники информационного обмена обеспечивают хранение всех отправленных и принятых Реестров операций и указанных в пункте 6 настоящего Порядка документов с электронной подписью и сертификатов ключей проверки электронной подписи, применявшихся для формирования электронной подписи в указанных Реестрах операций и указанных в пункте 6 настоящего Порядка документах, за исключением извещения о получении.
8. Реестр операций считается принятым налоговым органом, если иностранной организации поступила квитанция о приеме, подписанная усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).
9. При получении иностранной организацией квитанции о приеме Реестра операций датой получения Реестра операций налоговым органом в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи считается дата, указанная в квитанции о приеме.
10. Иностранной организацией формируется Реестр операций в электронной форме, подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и направляется по телекоммуникационным каналам связи в налоговый орган.
11. Иностранная организация в течение следующего рабочего дня после отправки Реестра операций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи получает:
1) подтверждение даты отправки;
2) квитанцию о приеме или уведомление об отказе в приеме, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью, позволяющей идентифицировать соответствующий налоговый орган (владельца квалифицированного сертификата ключа проверки электронной подписи).
При получении уведомления об отказе в приеме иностранная организация устраняет указанные в этом уведомлении ошибки и повторяет процедуру направления Реестра операций.
12. При получении от иностранной организации Реестра операций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи и отсутствии оснований для отказа в приеме указанного Реестра операций налоговый орган в течение одного рабочего дня с даты его получения формирует квитанцию о приеме, подписывает ее усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет иностранной организации.
При наличии оснований для отказа в приеме Реестра операций налоговый орган формирует уведомление об отказе в приеме, подписывает усиленной квалифицированной электронной подписью и направляет его иностранной организации.
13. Оператор электронного документооборота:
1) фиксирует дату направления Реестра операций и формирует подтверждение даты отправки;
2) подписывает подтверждение даты отправки, усиленной квалифицированной электронной подписью и высылает его одновременно участникам информационного обмена. Подтверждение даты отправки направляется налоговому органу вместе с Реестром операций в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи.
