См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 28 декабря 2021 г. N ЕД-7-2/1181@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИКАЗ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ
ОТ 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
В соответствии с пунктом 4 статьи 31, пунктом 2 статьи 88, пунктом 3 статьи 95, пунктом 4 статьи 100, пунктами 2, 3, 4, 6, 6.1, 7 статьи 101, пунктом 3 статьи 101.4 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2021, N 17, ст. 2886), пунктами 5, 7 статьи 221.1 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2021, N 17, ст. 2886), пунктом 1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2021, N 34, ст. 6206), в целях приведения форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, в соответствие с изменениями законодательства Российской Федерации, в связи с принятием Федерального закона от 20.04.2021 N 100-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2021, N 17, ст. 2886) приказываю:
1. Внести в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 20.12.2018, регистрационный номер 53094) с изменениями, внесенными приказом Федеральной налоговой службы от 27.08.2020 N ЕД-7-2/609@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@ "Об утверждении форм документов, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и используемых налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, оснований и порядка продления срока проведения выездной налоговой проверки, требований к документам, представляемым в налоговый орган на бумажном носителе, порядка взаимодействия налоговых органов по выполнению поручений об истребовании документов, требований к составлению акта налоговой проверки, требований к составлению акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 15.09.2020, регистрационный номер 59845), приказом Федеральной налоговой службы от 17.05.2021 N ЕД-7-2/488@ "О внесении изменений в приказ Федеральной налоговой службы от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 17.06.2021, регистрационный номер 63909), следующие изменения:
1.1. Дополнить пунктами 1.66 - 1.68 следующего содержания:
"1.66. Форму "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению N 66 к настоящему приказу;
1.67. Форму "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению N 67 к настоящему приказу;
1.68. Форму "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению N 68 к настоящему приказу.";
1.2. Приложение N 3 "Форма "Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.3. Приложение N 25 "Форма "Постановление о назначении экспертизы" изложить в редакции согласно приложению N 2 к настоящему приказу;
1.4. Пункт 1.2 приложения N 27 "Форма "Акт налоговой проверки" дополнить абзацем следующего содержания:
"Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного (год) ____________ N __________ <1> (дата)";
1.5. Пункт 3.1 приложения N 28 "Требования к составлению Акта налоговой проверки" дополнить подпунктом 4.1 следующего содержания:
"4.1) дата представления в налоговый орган заявления, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Кодекса, о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, номер этого заявления (для камеральной налоговой проверки, проводимой на основе такого заявления).";
1.6. Приложение N 29 "Форма "Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению N 3 к настоящему приказу;
1.7. Приложение N 30 "Форма "Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля" изложить в редакции согласно приложению N 4 к настоящему приказу;
1.8. Приложение N 31 "Форма "Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения" изложить в редакции согласно приложению N 5 к настоящему приказу;
1.9. Приложение N 32 "Форма "Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста" изложить в редакции согласно приложению N 6 к настоящему приказу;
1.10. Приложение N 33 "Форма "Протокол рассмотрения материалов налоговой проверки" изложить в редакции согласно приложению N 7 к настоящему приказу;
1.11. Приложение N 34 "Форма "Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля" изложить в редакции согласно приложению N 8 к настоящему приказу;
1.12. Пункт 1.2 приложения N 35 "Форма "Дополнение к Акту налоговой проверки" дополнить абзацем следующего содержания:
"Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного (год) ____________ N __________ <1> (дата)";
1.13. Пункт 1.2 приложения N 36 "Форма "Решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" дополнить абзацем следующего содержания:
"Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного (год) ____________ N __________ <1> (дата)";
1.14. Пункт 1.2 приложения N 37 "Форма "Решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения" дополнить абзацем следующего содержания:
"Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за _______, представленного (год) ____________ N __________ <1> (дата)";
1.15. Абзац третий пункта 3.5 приложения N 44 "Форма "Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих о предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового кодекса Российской Федерации)" изложить в следующей редакции:
"До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.";
1.16. Дополнить приложением N 66 "Решение о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению N 9 к настоящему приказу;
1.17. Дополнить приложением N 67 "Решение об отказе в предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению N 10 к настоящему приказу;
1.18. Дополнить приложением N 68 "Решение об отмене (полностью или частично) решения о предоставлении налогового вычета (полностью или частично) в упрощенном порядке" согласно приложению N 11 к настоящему приказу.
2. Установить, что настоящий приказ вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего вопросы контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах, за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) в бюджетную систему Российской Федерации налогов, сборов и страховых взносов.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
Д.В.ЕГОРОВ
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165072
|
|
Решение N _________
о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки
|
|
(дата)
|
Лицо, в отношении которого проводится камеральная налоговая проверка
__________________________________________________________________________.
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное
и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала
(представительства) организации, Ф.И.О. <1> индивидуального
предпринимателя, ИНН, КПП <2>)
Камеральная налоговая проверка на основе представленной _______________
(дата)
налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость за _______________.
(налоговый
период)
В соответствии с абзацем пятым пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса
Российской Федерации срок проведения камеральной налоговой проверки
продлить до трех месяцев со дня представления налоговой декларации по
налогу на добавленную стоимость. <3>
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи
221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного
(год)
______________ N _________.
(дата)
|
В соответствии с абзацем седьмым пункта 2 статьи 88 Налогового кодекса Российской Федерации срок проведения камеральной налоговой проверки продлить до трех месяцев со дня представления заявления о получении налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц в упрощенном порядке.
|
|
Руководитель (заместитель руководителя)
|
||||
|
(наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <1>)
|
||
Решение о продлении срока проведения камеральной налоговой проверки
получил ______________________________________________________________ <4>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ,
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя)
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<3> Нужное указать.
<4> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 25
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165017
|
|
Постановление N _________
о назначении _________________ экспертизы ______________
(вид, признак, наименование экспертизы) <1>
|
|
(дата)
|
Настоящее Постановление вынесено на основании подпункта 11 пункта 1 статьи 31, статьи 95 ________________________ Налогового кодекса Российской (иные основания) <2> Федерации (далее - Кодекс) и в связи с ____________________________________ __________________________________________________________________________. (обстоятельства, послужившие основанием для назначения экспертизы)
|
Лицо, в отношении которого проводятся действия по осуществлению налогового контроля <3>:
|
|
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков (Ф.И.О. <4> физического лица), ИНН, КПП <5>)
|
|
Лица, в отношении которых проводятся действия по осуществлению налогового контроля <3>:
|
|
N
|
Полное и сокращенное (при наличии) наименования
|
ИНН
|
КПП
|
|
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
|
|||
|
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
|
|||
|
Сведения о конкретных действиях по осуществлению налогового контроля, в рамках которых назначена экспертиза.
|
||||
|
Камеральная налоговая проверка в связи с
|
||||
|
(представлением или не представлением)
|
||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета)
|
||||
|
за
|
. <6>
|
|||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
|||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи
221.1 Кодекса, за _______, представленного __________ N _________ <7>
(год) (дата)
Выездная налоговая проверка _______________________________________ <8>
на основании решения _______________________ от _____________ N ______ <9>.
(наименование (дата)
налогового органа)
Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной
налоговой службы от ____________ N __________ <10>.
(дата)
Налоговый мониторинг на основании решения о проведении налогового
мониторинга от ___________ N _________ <11>.
(дата)
Назначить ________________ экспертизу ___________________.
(вид, признак, наименование экспертизы) <1>
|
Лицо, которому поручается проведение экспертизы:
|
|||
|
(эксперт, Ф.И.О. <4>)
|
|||
|
.
|
|||
|
(наименование организации, в которой должна быть произведена экспертиза)
|
|||
|
В распоряжение эксперта представляются следующие материалы:
|
|||
|
1)
|
;
|
||
|
(наименование, количество и идентифицирующие признаки документов (в том числе копия или подлинник) и предметов)
|
|||
|
2)
|
;
|
||
|
3)
|
;
|
||
|
...
|
.
|
||
|
Перед экспертом поставлены следующие вопросы:
|
|||
|
1)
|
;
|
||
|
(формулировки вопросов)
|
|||
|
2)
|
;
|
||
|
3)
|
;
|
||
|
...
|
.
|
||
|
Подпись должностного лица налогового органа
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <4>)
|
||
--------------------------------
<1> При проведении дополнительной или повторной экспертизы при наличии оснований, предусмотренных пунктом 10 статьи 95 Кодекса, в наименовании экспертизы, кроме вида экспертизы, указывается признак: "дополнительной" или "повторной".
<2> При назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов налоговой проверки дополнительно указывается пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы в рамках проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами дополнительно указывается пункт 1 статьи 105.17 и пункт 6 статьи 101 Кодекса; при назначении экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга дополнительно указывается пункт 3 статьи 105.29 Кодекса.
<3> Нужное указать.
<4> Отчество указывается при наличии.
<5> КПП указывается для организации.
<6> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.
<7> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении камеральной налоговой проверки, проводимой на основании указанного заявления, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.
<8> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
<9> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении выездной налоговой проверки, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.
<10> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, в том числе при проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в рамках рассмотрения материалов такой проверки.
<11> Заполняется в случае назначения экспертизы при проведении налогового контроля в форме налогового мониторинга.
Приложение N 3
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 29
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1160099
|
|
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>, адрес)
|
|
Извещение
о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки N _____
|
|
(дата)
|
|
(наименование налогового органа)
|
||
|
в соответствии с пунктом 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) извещает о времени и месте рассмотрения материалов ____________
|
||
|
.
|
||
|
(камеральной налоговой проверки (выездной (повторной выездной) налоговой проверки, проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) <3>
|
||
|
1. Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.
|
||||
|
Камеральная налоговая проверка на основе
|
||||
|
(представления или не представления)
|
||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета)
|
||||
|
за
|
. <3>
|
|||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
|||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи
221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <3>
(год) (дата)
Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4>
на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <3>.
(наименование налогового (дата)
органа)
Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной
налоговой службы от ____________ N ________ <3>.
(дата)
2. Время рассмотрения материалов налоговой проверки ____________ в __ ч
(дата)
__ мин.
3. Место рассмотрения материалов налоговой проверки ___________________
(наименование
налогового органа)
__________________________________________________________________________.
(адрес и N кабинета)
|
При себе необходимо иметь паспорт или иной документ, удостоверяющий личность, а представителю - также документ, подтверждающий его полномочия.
В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса неявка лица, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителя), извещенного надлежащим образом о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, не является препятствием для рассмотрения материалов налоговой проверки, за исключением тех случаев, когда участие этого лица будет признано руководителем (заместителем руководителя) налогового органа обязательным для рассмотрения этих материалов.
До принятия решения по результатам рассмотрения дела о налоговом правонарушении может быть заявлено ходатайство об установлении обстоятельств, смягчающих ответственность, и представлены доказательства наличия таких обстоятельств.
|
|
Руководитель (заместитель руководителя)
|
||||
|
(наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <1>)
|
||
Извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки
получил ______________________________________________________________ <5>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя))
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<3> Нужное указать.
<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается: "консолидированной группы налогоплательщиков". В соответствии с пунктом 2 статьи 101 Кодекса при проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков в процессе рассмотрения материалов налоговой проверки вправе участвовать представители ответственного участника этой группы, других участников такой группы. При проведении налоговой проверки консолидированной группы налогоплательщиков извещение о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки направляется ответственному участнику этой группы. Обязанность по извещению участников консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки лежит на ответственном участнике этой группы. Ненадлежащее исполнение указанной обязанности ответственным участником этой группы не является основанием для отложения рассмотрения материалов налоговой проверки. Налоговый орган обязан известить участника консолидированной группы налогоплательщиков о времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки, если в акте налоговой проверки по консолидированной группе налогоплательщиков имеется предложение о привлечении этого участника к ответственности за совершение налогового правонарушения.
<5> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 4
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 30
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165063
|
|
Протокол
ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля N _______
|
|
(место производства действия)
|
(дата)
|
|
Ознакомление начато __ ч __ мин;
Ознакомление окончено __ ч __ мин.
Настоящий Протокол составлен на основании пункта 2 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) о том, что
|
|||||||||||
|
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации (ответственного участника консолидированной группы налогоплательщиков) (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <2>)
|
|||||||||||
|
в лице
|
<3>
|
||||||||||
|
(Ф.И.О. <1> представителя с указанием основания представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия)
|
|||||||||||
|
ознакомлен с материалами налоговой проверки:
|
|||||||||||
|
(какими именно)
|
|||||||||||
|
. <4>
|
|||||||||||
|
(указываются способы ознакомления: визуальный осмотр, изготовление выписок, снятие копий; указываются примененные технические средства)
|
|||||||||||
|
ознакомлен с материалами дополнительных мероприятий налогового контроля
|
|||||||||||
|
(какими именно)
|
|||||||||||
|
проведенных на основании решения
|
|||||||||||
|
(наименование налогового органа)
|
|||||||||||
|
о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля от
|
|||||||||||
|
(дата)
|
|||||||||||
|
N
|
:
|
||||||||||
|
. <4>
|
|||||||||||
|
(указываются способы ознакомления: визуальный осмотр, изготовление выписок, снятие копий; указываются примененные технические средства)
|
|||||||||||
|
Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.
|
|||||||||||
|
Камеральная налоговая проверка на основе
|
|||||||||||
|
(представления или не представления)
|
|||||||||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета)
|
|||||||||||
|
за
|
. <4>
|
||||||||||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
||||||||||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи
221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <4>
(год) (дата)
Выездная налоговая проверка _______________________________________ <5>
на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <4>.
(наименование налогового (дата)
органа)
Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной
налоговой службы от ____________ N ________ <4>.
(дата)
|
Приложения к протоколу <6>:
|
||
|
1)
|
;
|
|
|
(фотографические снимки и негативы, киноленты, файлы аудиозаписи (видеозаписи) на материальных носителях, копии документов, подтверждающие полномочия представителей, и другие материалы)
|
||
|
2)
|
;
|
|
|
3)
|
;
|
|
|
...
|
.
|
|
|
Замечания к протоколу и заявления
|
||
|
.
|
||
|
(содержание замечаний и заявлений либо указание на их отсутствие)
|
||
|
Подпись должностного лица налогового
органа
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <1>)
|
||
|
Подпись руководителя (физического лица,
представителя)
|
||||
|
(наименование организации (Ф.И.О. <1>)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <1>)
|
||
|
Протокол ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля получил ____________________________________
|
|
|
<7>.
|
|
|
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ; для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия представителя)
|
|
|
Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка (его представитель), от получения протокола ознакомления с материалами налоговой проверки и дополнительных мероприятий налогового контроля отказалось <8>.
|
|
Подпись должностного лица налогового
органа
|
||||
|
<8>
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <3>)
|
||
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организации.
<3> Заполняется в случае проведения процедуры ознакомления с участием представителя.
<4> Нужное указать.
<5> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
<6> Заполняется при наличии приложений.
<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
<8> Заполняется в случае уклонения от получения документа и подтверждается подписью должностного лица налогового органа.
Приложение N 5
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 31
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1160076
|
|
Решение N _________
об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки (проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого необходимо для их рассмотрения
|
|
(дата)
|
|
Лицо, в отношении которого проведена проверка:
|
|
|
<1>.
|
|
|
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <2> физического лица), ИНН, КПП <3>, адрес)
|
|
|
Лица, в отношении которых проведена проверка, - участники консолидированной группы налогоплательщиков <1>:
|
|
N
|
Полное и сокращенное (при наличии) наименования
|
ИНН
|
КПП
|
|
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
|
|||
|
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
|
|||
|
Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.
|
||||
|
Камеральная налоговая проверка на основе
|
||||
|
(представления или непредставления)
|
||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета)
|
||||
|
за
|
. <1>
|
|||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
|||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного (год) __________ N _______ <1> (дата) Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <1>. (наименование налогового (дата) органа) Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной налоговой службы от ____________ N ________ <1>. (дата) Лицо, в отношении которого проводилась проверка (его представитель), о времени и месте рассмотрении материалов проверки ___________________, что (извещено или не извещено) подтверждается ___________________________________________________________. (сведения о подтверждающем документе) _________________________________________________________________ о времени (Ф.И.О. <3> иного лица, приглашенного для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетеля, эксперта, специалиста)) и месте рассмотрения материалов проверки _________________________________, (извещен или не извещен) что подтверждается _______________________________________________________. (сведения о подтверждающем документе) Установлено, что ______________________________________________________ (лицо, в отношении которого проводилась проверка, или его представитель; иное лицо, приглашенное для участия в рассмотрении материалов налоговой проверки (свидетель, эксперт, специалист), Ф.И.О. <2>) на рассмотрение материалов проверки не явилось. В связи с неявкой лиц, участие которых необходимо для рассмотрения материалов проверки, и на основании подпункта ________ <5> пункта 3 статьи 101 _________ <6> Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) решено отложить рассмотрение материалов налоговой проверки на ______________ на __ ч __ мин. (дата)
|
Место рассмотрения материалов проверки
|
||
|
(наименование налогового органа)
|
||
|
.
|
||
|
(адрес и N кабинета)
|
||
|
Руководитель (заместитель руководителя)
|
||||
|
(наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <2>)
|
||
Решение об отложении рассмотрения материалов налоговой проверки
(проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок
между взаимозависимыми лицами) в связи с неявкой лица, участие которого
необходимо для их рассмотрения, получил ___________________________________
______________________________________________________________________ <7>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя))
--------------------------------
<1> Нужное указать.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
<5> Указывается подпункт 2 и (или) подпункт 5 пункта 3 статьи 101 Кодекса.
<6> Если откладывается рассмотрение материалов проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.
<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 6
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 32
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165049
|
|
Решение N __________
о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста
|
|
(дата)
|
Лицо, в отношении которого рассматривается дело о налоговом
правонарушении: __________________________________________________________.
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации
и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <1> физического
лица), ИНН, КПП <2>, адрес)
|
Сведения, идентифицирующие налоговую проверку.
|
||||
|
Камеральная налоговая проверка на основе
|
||||
|
(представления или не представления)
|
||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета))
|
||||
|
за
|
. <3>
|
|||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
|||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи
221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <1>
(год) (дата)
Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4>
на основании решения __________________________ от ___________ N _____ <3>.
(наименование налогового (дата)
органа)
Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной
налоговой службы от ____________ N ________ <3>.
(дата)
В связи с рассмотрением акта об обнаружении фактов, свидетельствующих о
предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации налоговых
правонарушениях (за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении
которых рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Налогового
кодекса Российской Федерации), от _________ N ____ <3>, решено на основании
(дата)
_________________________________________ <5> Налогового кодекса Российской
Федерации привлечь к участию в рассмотрении дела о налоговом правонарушении
_________________________________________________________________________ и
(Ф.И.О. <1>, статус: свидетель, эксперт или специалист; обстоятельства,
указывающие на необходимость привлечения к участию в рассмотрении
материалов налоговой проверки свидетеля, эксперта, специалиста)
известить его о времени и месте рассмотрения дела о налоговом
правонарушении путем вручения (направления) настоящего Решения. Время
рассмотрения дела о налоговом правонарушении: ____________ в __ ч __ мин.
(дата)
Место рассмотрения дела о налоговом правонарушении:
___________________________________________________________________________
(наименование налогового органа)
__________________________________________________________________________.
(адрес и номер кабинета)
|
Руководитель (заместитель руководителя)
|
||||
|
(наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <1>)
|
||
Решение о привлечении к участию в рассмотрении дела о налоговом
правонарушении свидетеля, эксперта, специалиста получил ___________________
_____________________________________________________________________ <6>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя))
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> КПП указывается для организаций.
<3> Нужное указать.
<4> Если налоговая проверка проведена на основании статьи 89.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
<5> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 7 статьи 101.4 Кодекса. Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.
<6> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 7
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 33
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165052
|
|
Протокол N _________
рассмотрения материалов налоговой проверки
|
|
(место производства действия)
|
(дата)
|
|
Время начала __ ч __ мин;
Время окончания __ ч __ мин.
|
||
|
Настоящий протокол составлен на основании
|
<1>
|
|
|
Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс).
|
||
|
(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <2>)
|
||
|
рассмотрел материалы налоговой проверки <3>.
|
||
|
Сведения, идентифицирующие налоговую проверку <3>.
|
||||
|
Камеральная налоговая проверка в связи с
|
||||
|
(представлением или не представлением)
|
||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета)
|
||||
|
за
|
. <3>
|
|||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
|||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении
налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи
221.1 Кодекса, за _______, представленного ____________ N _______ <3>.
(год) (дата)
Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4>
на основании решения __________________________ от __________ N ______ <3>.
(наименование налогового (дата)
органа)
Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением
сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной
налоговой службы от ____________ N ________ <3>.
(дата)
|
Настоящий протокол составлен на основании пункта 7 статьи 101.4 Кодекса.
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <2>)
|
||||
рассмотрел Акт об обнаружении фактов, свидетельствующих
о предусмотренных Кодексом налоговых правонарушениях
(за исключением налоговых правонарушений, дела о выявлении которых
рассматриваются в порядке, установленном статьей 101 Кодекса),
от __________ N _______ <3>.
(дата)
|
||||
|
Иные рассмотренные материалы
|
<3>.
|
|||
|
(материалы налоговой проверки, материалы дополнительных мероприятий налогового контроля, материалы проверки полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, письменные возражения с указанием реквизитов документов, документы и материалы, представленные лицом, а также иные документы, имеющиеся у налогового органа) <3>
|
||||
|
в отношении лица
|
<3>.
|
|||
|
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <2> физического лица), ИНН, КПП <5>, адрес)
|
||||
|
лиц - участников консолидированной группы налогоплательщиков <3>:
|
||||
|
N
|
Полное и сокращенное (при наличии) наименования
|
ИНН
|
КПП
|
|
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
|
|||
|
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
|
|||
Рассмотрение материалов произведено при участии и в присутствии:
__________________________________________________________________________.
(статус <6>, Ф.И.О. <2>, для представителей указывается основание
представительства (наименование и иные реквизиты документов,
подтверждающих полномочия))
Иные лица, извещенные о времени и месте рассмотрения:
__________________________________________________________________________.
(статус <6>, Ф.И.О. <2>, реквизиты документов, подтверждающих
факт извещения)
Участвующим и присутствующим лицам объявлено о применении технических
средств __________________________________________________________________.
(наименования, количество)
Лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (совершившему
налоговое правонарушение), разъяснены его права и обязанности,
предусмотренные статьей 51 Конституции Российской Федерации и статьями 21,
101, 101.4 Кодекса).
Относительно обстоятельств, имеющих значение для рассмотрения дела о
налоговом правонарушении, _________________________________________________
(Ф.И.О. <2>)
устно сообщил следующее: _________________________________________________.
(описание обстоятельств)
|
Приложения к протоколу <7>:
|
||
|
1)
|
;
|
|
|
(фотографические снимки и негативы, киноленты, файлы аудиозаписи (видеозаписи) на материальных носителях, копии документов, подтверждающие полномочия представителей, и другие материалы)
|
||
|
2)
|
;
|
|
|
3)
|
;
|
|
|
...
|
.
|
|
|
Протокол зачитан вслух.
|
|
Замечания к протоколу и заявления
|
||
|
.
|
||
|
(содержание замечаний с указанием Ф.И.О. <2> лица, представившего замечание, либо указание на их отсутствие)
|
||
Подпись лица, в отношении которого проведена налоговая проверка (его
представителя) <3>, или лица, совершившего налоговое правонарушение (его
представителя) <3> _______________________________________________________.
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, участвующего
в рассмотрении; для представителя указывается
основание представительства (наименование и иные
реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя))
|
Подпись должностного лица налогового органа
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <2>)
|
||
|
Протокол рассмотрения с материалов налоговой проверки получил _______________________________
|
|
|
<8>.
|
|
|
(дата, подпись, Ф.И.О. <2> лица, получившего документ, для представителя указывается основание представительства (наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего полномочия))
|
|
--------------------------------
<1> Указывается пункт 4 статьи 101 или пункт 4 статьи 101 и пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Нужное указать.
<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
<5> КПП указывается для организации.
<6> Лицо, в отношении которого проведена налоговая проверка, лицо, совершившее налоговое правонарушение, представитель, свидетель, эксперт, специалист, должностные лица налоговых и иных органов, иные лица.
<7> Заполняется при наличии приложений.
<8> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 8
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 34
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165019
|
|
Решение N _________
о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
|
|
(дата)
|
|
(должность, наименование налогового органа, Ф.И.О. <1>)
|
|||
|
рассмотрел в отношении
|
|||
|
лица
|
<2>
|
||
|
(полное и сокращенное (при наличии) наименования организации или полное и сокращенное (при наличии) наименования организации и филиала (представительства) организации (Ф.И.О. <1> физического лица), ИНН, КПП <3>)
|
|||
|
лиц - участников консолидированной группы налогоплательщиков <2>:
|
|||
|
N
|
Полное и сокращенное (при наличии) наименования
|
ИНН
|
КПП
|
|
Ответственный участник консолидированной группы налогоплательщиков
|
|||
|
Участник консолидированной группы налогоплательщиков:
|
|||
|
материалы налоговой проверки.
|
|
Сведения, идентифицирующие налоговую проверку <2>.
|
||||
|
Камеральная налоговая проверка в связи с
|
||||
|
(представлением или не представлением)
|
||||
|
(наименование налоговой декларации (расчета)
|
||||
|
за
|
. <2>
|
|||
|
(дата представления, или день истечения срока представления, или день истечения срока уплаты налога)
|
(налоговый (расчетный, отчетный) период)
|
|||
Камеральная налоговая проверка на основании заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке, предусмотренного пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, за ________, представленного (год) ____________ N _______ <2>. (дата) Выездная налоговая проверка _______________________________________ <4> на основании решения __________________________ от __________ N ______ <2>. (наименование налогового (дата) органа) Проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами на основании решения Федеральной налоговой службы от ____________ N ________ <2>. (дата) На основании пункта 6 статьи 101 ________ <5> Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и в связи с необходимостью получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, а также учитывая __________________________________________________________________ __________________________________________________________________________, (обстоятельства, вызвавшие необходимость проведения дополнительных мероприятий налогового контроля) принимается решение провести следующие дополнительные мероприятия налогового контроля: ______________________________________________________ (конкретные формы дополнительных мероприятий налогового контроля) в срок _________________________________ <6>. (количество месяцев или дата) <2>
|
Руководитель (заместитель руководителя)
|
||||
|
(наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <1>)
|
||
Решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля
получил ______________________________________________________________ <7>.
(дата, подпись, Ф.И.О. <1> лица, получившего документ;
для представителя указывается основание представительства
(наименование и иные реквизиты документа, подтверждающего
полномочия представителя))
--------------------------------
<1> Отчество указывается при наличии.
<2> Нужное указать.
<3> КПП указывается для организаций.
<4> Если проверка проведена на основании статьи 89.1 Кодекса, дополнительно указывается "консолидированной группы налогоплательщиков".
<5> Если проведена проверка полноты исчисления и уплаты налогов в связи с совершением сделок между взаимозависимыми лицами, дополнительно указывается пункт 14 статьи 105.17 Кодекса.
<6> Согласно пункту 6 статьи 101 Кодекса срок проведения дополнительных мероприятий налогового контроля не превышает один месяц (два месяца - при проверке консолидированной группы налогоплательщиков).
<7> Заполняется в случае вручения документа на бумажном носителе.
Приложение N 9
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 66
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165227
|
Решение
о предоставлении налогового вычета
________________________________ в упрощенном порядке
(полностью или частично) <1>
|
|
(дата)
|
|
(наименование налогового органа)
|
|||||
|
по результатам рассмотрения заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке за ____ год, поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика ___________
|
|||||
|
(Ф.И.О. <2>, ИНН)
|
|||||
|
от
|
N
|
||||
|
(дата)
|
|||||
|
принято решение <1>:
|
|||||
 |
1 - о предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
|
||||
|
2 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп.
|
|||||
|
3 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов на сумму ________ руб. __ коп.
|
|||||
|
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ______ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <3>:
|
|||||
 |
1 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
|
||||
 |
2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
|
||||
 |
3 - иные причины:
|
||||
|
(указать причины)
|
|||||
|
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <4>:
|
|||||
 |
1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
|
||||
 |
2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
|
||||
 |
3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
|
||||
 |
4 - иные причины:
|
||||
|
(указать причины)
|
|||||
|
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке на сумму ________ руб. __ коп. не подтверждено по следующим причинам <5>:
|
|||||
 |
1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
|
||||
 |
2 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица недостаточна для предоставления налогового вычета в полном объеме;
|
||||
 |
3 - сумма налогооблагаемого дохода физического лица за налоговый период частично использована для получения иных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц;
|
||||
 |
4 - иные причины:
|
||||
|
(указать причины)
|
|||||
|
Сведения о суммах налога, подлежащих возврату из бюджета (множественный):
|
||||
|
1. Код бюджетной классификации
|
||||
|
Код по ОКТМО
|
||||
|
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета _______ руб. __ коп.
|
||||
|
2. Код бюджетной классификации
|
||||
|
Код по ОКТМО
|
||||
|
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета _______ руб. __ коп.
|
||||
|
3. Код бюджетной классификации
|
||||
|
Код по ОКТМО
|
||||
|
Сумма налога, подлежащая возврату из бюджета _______ руб. __ коп.
|
||||
|
Сумма излишне уплаченного налога на доходы физических лиц подлежит перечислению на банковский счет налогоплательщика:
|
||||
|
Наименование банка
|
||||
|
БИК
|
||||
|
Номер счета налогоплательщика
|
||||
|
Получатель
|
||||
|
(Ф.И.О. получателя) <6>
|
||||
|
Подпись должностного лица налогового органа
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О.) <2>
|
||
--------------------------------
<1> Нужное указать.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Заполняется в случае частичного предоставления инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
<4> Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
<5> Заполняется в случае частичного предоставления имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
<6> Фамилия, имя, отчество налогоплательщика - получателя платежа заполняется полностью, без сокращений, отчество указывается при наличии.
Приложение N 10
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 67
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165228
|
Решение N ___________
об отказе в предоставлении налогового вычета
________________________________ в упрощенном порядке
(полностью или частично) <1>
|
|
(дата)
|
|
(наименование налогового органа)
|
|||||
|
по результатам рассмотрения заявления о получении налоговых вычетов в упрощенном порядке за ____ год, поступившего в соответствии с пунктом 2 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации от налогоплательщика ___________
|
|||||
|
(Ф.И.О. <2>, ИНН)
|
|||||
|
от
|
N
|
||||
|
(дата)
|
|||||
|
принято решение <1>:
|
|||||
 |
1 - об отказе в предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
|
||||
|
2 - об отказе в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
|
|||||
|
3 - о предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов на сумму _______ руб. __ коп.
|
|||||
|
Право налогоплательщика на получение инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам <3>:
|
|||||
 |
1 - предоставление в отношении денежных средств, внесенных на указанный в поступивших сведениях индивидуальный инвестиционный счет, инвестиционного налогового вычета на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
|
||||
 |
2 - иные причины:
|
||||
|
(указать причины)
|
|||||
|
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам: <4>
|
|||||
 |
1 - предоставление в отношении указанных в поступивших сведениях расходов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
|
||||
 |
2 - иные причины:
|
||||
|
(указать причины)
|
|||||
|
Право налогоплательщика на получение имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов в упрощенном порядке не подтверждено по следующим причинам: <5>
|
|||||
 |
1 - предоставление в отношении заявленных сумм остатка имущественных налоговых вычетов на приобретение объекта недвижимого имущества и (или) погашение целевого кредита, не использованного в предыдущих налоговых периодах, имущественных налоговых вычетов на основании налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ);
|
||||
 |
2 - иные причины:
|
||||
|
(указать причины)
|
|||||
|
Подпись должностного лица налогового органа
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О.) <2>
|
||
--------------------------------
<1> Нужное указать.
<2> Отчество указывается при наличии.
<3> Заполняется в случае отказа в предоставлении инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
<4> Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
<5> Заполняется в случае отказа в предоставлении имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов.
Приложение N 11
к приказу ФНС России
от 28.12.2021 N ЕД-7-2/1181@
Приложение N 68
к приказу ФНС России
от 07.11.2018 N ММВ-7-2/628@
|
Форма по КНД 1165229
|
Решение N ________
об отмене ____________________________
(полностью или частично) <1>
решения о предоставлении налогового вычета
____________________________ в упрощенном порядке
(полностью или частично) <1>
|
|
(дата)
|
|
(наименование налогового органа)
|
по результатам рассмотрения уточненных сведений, поступивших
__.__.____ г. от налогового агента (банка) _______________________
(наименование;
ИНН; КПП)
|
|
в порядке, предусмотренном пунктом 3 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении налогоплательщика
|
|
(Ф.И.О. <2>, ИНН)
|
|
решил:
|
|
1. Отменить решение о предоставлении налогового вычета
|
|||||
|
(полностью или частично) <1>
|
|||||
|
в упрощенном порядке от
|
N
|
||||
|
(дата)
|
|||||
 |
1 - в части предоставленного инвестиционного налогового вычета, предусмотренного подпунктом 2 пункта 1 статьи 219.1 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
|
 |
2 - в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
|
 |
3 - в части предоставленных имущественных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 3 и (или) 4 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации, в сумме неиспользованного в предыдущих налоговых периодах остатка имущественных налоговых вычетов, в упрощенном порядке на сумму _______ руб. __ коп.
|
|
2. Сведения о суммах налога (процентов), подлежащих возврату в бюджет:
|
|
Наименование платежа
|
Сумма, рублей
|
Код бюджетной классификации
|
ОКТМО
|
|
1) излишне полученная налогоплательщиком сумма налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке
|
|||
|
2) излишне зачтенная налогоплательщику сумма налога на доходы физических лиц в связи с предоставлением налогового вычета в упрощенном порядке
|
|||
|
3) сумма процентов в соответствии с пунктом 6 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|||
|
4) сумма процентов в соответствии с пунктом 7 статьи 221.1 Налогового кодекса Российской Федерации
|
|||
|
Итого:
|
X
|
X
|
|
3. Сумма излишне полученных налогоплательщиком (зачтенных ему) сумм налога, а также предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации процентов подлежит перечислению по следующим реквизитам:
|
|
Орган Федерального казначейства, в котором открыт лицевой счет налогового органа
|
Наименование налогового органа
|
ИНН налогового органа
|
КПП налогового органа
|
ОКТМО
|
Наименование банка
|
БИК банка
|
Корреспондентский счет банка (при необходимости)
|
Банковский счет
|
|
Подпись должностного лица налогового органа
|
||||
|
(должность, наименование налогового органа)
|
(подпись)
|
(Ф.И.О. <2>)
|
||
--------------------------------
<1> Нужное указать.
<2> Отчество указывается при наличии.
