См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПРИКАЗ
от 10 октября 2012 г. N ММВ-7-13/704@

ОБ УТВЕРЖДЕНИИ ФОРМЫ ИЗВЕЩЕНИЯ
О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ И ПОРЯДКА НАПРАВЛЕНИЯ
НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ
О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНОЙ
ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ И НАДЗОРУ
В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

В соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2011, N 30, ст. 4575; 2012, N 27, ст. 3588) приказываю:

1. Утвердить:

форму извещения о контролируемых сделках согласно приложению N 1 к настоящему приказу;

Порядок направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, согласно приложению N 2 к настоящему приказу.

2. Управлению информатизации (В.Г. Колесников), ФГУП ГНИВЦ ФНС России (В.Б. Безруков) обеспечить в установленном порядке разработку и сопровождение программного обеспечения, реализующего формирование и направление извещений о контролируемых сделках в электронном виде.

3. Руководителям управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.

4. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы А.Л. Оверчука.

Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН

Согласовано

Статс-секретарь -
заместитель Министра финансов
Российской Федерации
С.Д.ШАТАЛОВ
"__" __________ 2012 г.

Заместитель руководителя
Федеральной налоговой службы
А.Л.ОВЕРЧУК
"__" __________ 2012 г.

Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

                       ИНН ____________________
                                              00001
                       КПП _____________ Стр. -----

                         ИЗВЕЩЕНИЕ N ____________        Код по КНД 1136001
                         О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ

Номер корректировки __________     Налоговый орган (код) ____________

       Отчетный год __________                 Код ОКАТО __________________

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
                            (налогоплательщик)

Категория налогоплательщика        ┌─┐ 0 - относится к категории крупнейших
                                   │ │ налогоплательщиков
                                   └─┘ 1 - не относится к категории
                                       крупнейших налогоплательщиков

Вид налоговой проверки, в ходе     ┌─┐ 0 - выездная налоговая проверка
которой выявлены контролируемые    │ │ 1 - камеральная налоговая проверка
сделки                             └─┘ 2 - повторная выездная налоговая
                                       проверка

Код вида экономической             ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐
деятельности по классификатору     │ │ │.│ │ │.│ │ │
ОКВЭД                              └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘

                                   ┌─┐
Форма реорганизации (ликвидация)   │ │
(код)                              └─┘

ИНН/КПП реорганизованной
организации                        ___________________/____________________

Данное извещение составлено                  с приложением копий документов
на ___ страницах                             на ___ листах

Должностное лицо, подписавшее Извещение

Должность лица,
подписавшего документ _____________________________________________________
Фамилия      ______________________________________________________________
Имя          ______________________________________________________________
Отчество <1> ______________________________________________________________
     ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
     └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘                  _________________
                                                (Подпись)

Должностное лицо, сформировавшее Извещение (исполнитель)
Фамилия      ______________________________________________________________
Имя          ______________________________________________________________
Отчество <1> ______________________________________________________________
Номер контактного телефона ________________________________________________
E-mail ____________________________________________________________________

                            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата формирования извещения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
                            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘    _______________
                                                        (Подпись)

                       ИНН ____________________
                       КПП _____________ Стр. _____

    Сведения о налогоплательщике - физическом лице <2>

              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
              └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Место рождения ____________________________________________________________
               ____________________________________________________________

                    ┌─┐ 1 - гражданин             Код страны ┌─┬─┬─┐
Наличие гражданства │ │ 2 - лицо без       по классификатору │ │ │ │
                    └─┘ гражданства          ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

Сведения о документе, удостоверяющем личность:
                   ┌─┬─┐
Код вида документа │ │ │
                   └─┴─┘
Серия и номер _____________________________________________________________
Наименование органа, выдавшего документ
___________________________________________________________________________
            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

                         ┌─┐ 1 - физическое лицо - налоговый резидент
Статус налогоплательщика │ │ Российской Федерации
                         └─┘ 2 - физическое лицо, не являющееся налоговым
                             резидентом Российской Федерации

                                   ┌─┐ 1 - адрес места жительства в
Место жительства налогоплательщика │ │ Российской Федерации
                                   └─┘ 2 - адрес места пребывания в
                                       Российской Федерации (заполняется
                                       при отсутствии места жительства в
                                       Российской Федерации)

                                                     ┌─┬─┐
Почтовый индекс ______________          Регион (код) │ │ │
                                                     └─┴─┘
Район (улус и т.п.)          ______________________________________________
Город (волость и т.п.)       ______________________________________________
Населенный пункт (село,
поселок и т.п.)              ______________________________________________
Улица (проспект, переулок
и т.п.)                      ______________________________________________
Номер дома (владения и т.п.) ________________
Номер корпуса (строения и
т.п.)                        ________________
Номер квартиры               ________________

                                                                    ┌─┬─┬─┐
Адрес места жительства за пределами    Код страны по классификатору │ │ │ │
Российской Федерации                                ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

                       ИНН ____________________
                      КПП _____________ Стр. _____

                Раздел 1А. Сведения о контролируемой сделке
                        (группе однородных сделок)

Порядковый номер сделки по извещению                         010 __________

I. Основания для контроля сделки (группы однородных сделок) в  соответствии
со статьей 105.14 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс)

1   Взаимозависимость                                       ┌─┐
    0 - не взаимозависимы                               100 │ │
    1 - взаимозависимость по Кодексу (пункт 2 статьи        └─┘
    105.1 Кодекса)
    2 - самостоятельное признание взаимозависимости
    (пункт 6 статьи 105.1 Кодекса)
    3 - взаимозависимость по решению суда (пункт 7
    статьи 105.1 Кодекса)

2   Основания отнесения сделки к контролируемой согласно статье 105.14
    Кодекса
        ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐
    121 │ │ 122 │ │ 123 │ │ 124 │ │                  0 - нет
        └─┘     └─┘     └─┘     └─┘                  1 - да

3   Особенности отнесения сделки к контролируемой, если сделка совершена
    между взаимозависимыми лицами, местом регистрации, либо местом
    жительства, либо местом налогового резидентства всех сторон и
    выгодоприобретателей по которой является Российская Федерация, в
    соответствии со статьей 105.14 Кодекса
        ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐
    131 │ │ 132 │ │ 133 │ │ 134 │ │ 135 │ │          0 - нет
        └─┘     └─┘     └─┘     └─┘     └─┘          1 - да

    II. Сведения о контролируемой сделке (группе однородных сделок)
                                                                        ┌─┐
1   Группа однородных сделок                         0 - нет    200     │ │
                                                     1 - да             └─┘

                                                                    ┌─┬─┬─┐
2   Код наименования сделки                                     210 │ │ │ │
                                                                    └─┴─┴─┘
                                                                    ┌─┬─┬─┐
2.1 Код стороны сделки, которой является                        211 │ │ │ │
    налогоплательщик                                                └─┴─┴─┘

3   Признак определения цены сделки с                0 - нет            ┌─┐
    учетом особенностей, предусмотренных             1 - да     220     │ │
    ст. 105.4 Кодекса (регулируемые цены)                               └─┘

3.1 Комментарии                     220.1
    по пункту 3 настоящего раздела        _________________________________
                                          _________________________________

                                                                        ┌─┐
4   Код определения цены сделки                                 230     │ │
                                                                        └─┘

4.1 Комментарии                     230.1
    по пункту 4 настоящего раздела        _________________________________
                                          _________________________________

                                                                      ┌─┬─┐
5   Код методов ценообразования <3>                             240   │ │ │
                                                                      └─┴─┘

5.1 Комментарии                     240.1
    по пункту 5 настоящего раздела        _________________________________
                                          _________________________________

6   Код источника информации, используемой налогоплательщиком <3>
        ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐
    251 │ │ 252 │ │ 253 │ │ 254 │ │ 255 │ │ 256 │ │
        └─┘     └─┘     └─┘     └─┘     └─┘     └─┘
                                ┌─┐     ┌─┐     ┌─┐
                            257 │ │ 258 │ │ 259 │ │  0 - нет
                                └─┘     └─┘     └─┘  1 - да

                                                                    ┌─┬─┬─┐
7   Количество участников сделки                               260  │ │ │ │
                                                                    └─┴─┴─┘
7.1 Комментарии по пункту 7         260.1 _________________________________
    настоящего раздела                    _________________________________

    III. Сумма полученных доходов и сумма произведенных расходов
    налогоплательщика по контролируемой сделке (группе однородных сделок)

1   Сумма доходов налогоплательщика по контролируемой
    сделке (группе однородных сделок) в рублях                 300 ________
1.1 в том числе сумма доходов по сделкам, цены которых
    подлежат регулированию                                     301 ________
2   Сумма расходов (убытков) налогоплательщика по
    контролируемой сделке (группе однородных сделок) в рублях  310 ________
2.1 в том числе сумма расходов по сделкам, цены которых
    подлежат регулированию                                     311 ________

                       ИНН ____________________
                       КПП _____________ Стр. _____

                   Раздел 1Б. Сведения о предмете сделки
                        (группы однородных сделок)

    I. Общие сведения о предмете сделки (группы однородных сделок)

1   Порядковый номер сделки (из раздела 1А) 010 _______
                                 ┌─┐ 1 - товар
2   Тип предмета сделки      020 │ │ 2 - работа, услуга
                                 └─┘ 3 - иной объект гражданских прав

    II. Перечень предметов сделки (группы однородных сделок) <4>

030 Наименование предмета сделки
    _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________

      Код предмета сделки     Код предмета         Код предмета     Номер другого
        (код по ТН ВЭД)          сделки               сделки          участника
                              (код по ОКП)       (код по ОКВЭД)        сделки
    ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐     ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┐     ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐     ┌─┬─┬─┬─┐
040 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ 043 │ │ │ │ │ │ │ 045 │ │ │.│ │ │.│ │ │ 050 │ │ │ │ │
    └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘     └─┴─┴─┴─┴─┴─┘     └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘     └─┴─┴─┴─┘

    Номер договора
060 _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________
    _______________________________________________________________________
    Дата договора
    ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
065 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
    └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘
                                                                 ┌─┬─┬─┐
070 Код страны происхождения предмета сделки по классификатору   │ │ │ │
    ОКСМ (числовой)                                              └─┴─┴─┘

080 Место отправки (погрузки) товара в соответствии с
    товаросопроводительными документами (заполняется только для товаров)
                                                 ┌─┬─┬─┐              ┌─┬─┐
    Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) │ │ │ │ Регион (код) │ │ │
                                                 └─┴─┴─┘              └─┴─┘

    Город                  ________________________________________________
    Населенный пункт
    (село, поселок и т.д.) ________________________________________________

090 Место совершения сделки (адрес места доставки (разгрузки) товара;
    оказания услуги, работы; совершения сделки с иными объектами
    гражданских прав)
                                                 ┌─┬─┬─┐              ┌─┬─┐
    Код страны по классификатору ОКСМ (числовой) │ │ │ │ Регион (код) │ │ │
                                                 └─┴─┴─┘              └─┴─┘

    Город _________________________________________________________________
    Населенный пункт
    (село, поселок и т.д.) ________________________________________________

    Код условия поставки      Код единицы      Количество
    (заполняется только       измерения
    для товаров)              по ОКЕИ
    ┌─┬─┬─┐                   ┌─┬─┬─┐
100 │ │ │ │               110 │ │ │ │      120 ____________________________
    └─┴─┴─┘                   └─┴─┴─┘
    Цена (тариф) за единицу измерения          Итого стоимость без учета
    без учета НДС, акцизов и пошлины, руб.     НДС, акцизов и пошлины, руб.

130 _____________________________________  140 ____________________________
    Дата совершения сделки (цифрами день, месяц, год)
    ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
150 │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
    └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

                       ИНН ____________________
                       КПП _____________ Стр. _____

               Раздел 2. Сведения об организации - участнике
             контролируемой сделки (группы однородных сделок)

    Порядковый номер сделки            Порядковый номер участника
    (из раздела 1А)          010 _____ сделки (из раздела 1Б)     015 _____

    I. Сведения об организации

    ┌─┐         1 - российская организация      Код страны по          ┌─┬─┬─┐
    │ │ 020     2 - иностранная организация     классификатору     030 │ │ │ │
    └─┘                                         ОКСМ (числовой)        └─┴─┴─┘

    Наименование организации                 040

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

    ИНН организации                          050 __________________________

    КПП организации                          060 __________________________

    Регистрационный номер организации
    в стране ее регистрации (инкорпорации)   070 __________________________

    Код налогоплательщика в стране
    регистрации (инкорпорации) или его
    аналог (если имеется)                    080 __________________________

    Адрес (для иностранных организаций)      090

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

                       ИНН ____________________
                       КПП _____________ Стр. _____

             Раздел 3. Сведения о физическом лице - участнике
             контролируемой сделки (группе однородных сделок)

    Порядковый номер сделки             Порядковый номер участника
    (из раздела 1А)          010 _____  сделки (из раздела 1Б)     015 ____

    I. Сведения о физическом лице

                                                 ┌─┐
    Код вида деятельности физического лица   020 │ │
                                                 └─┘
    ИНН                                      030 __________________________

    Фамилия      __________________________________________________________
    Имя          __________________________________________________________
    Отчество <1> __________________________________________________________

    II. Дополнительные сведения о физическом лице <2>

              ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата рождения │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
              └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

Место рождения ____________________________________________________________
               ____________________________________________________________

                    ┌─┐ 1 - гражданин             Код страны ┌─┬─┬─┐
Наличие гражданства │ │ 2 - лицо без       по классификатору │ │ │ │
                    └─┘ гражданства          ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

Сведения о документе, удостоверяющем личность:
                   ┌─┬─┐
Код вида документа │ │ │
                   └─┴─┘
Серия и номер _____________________________________________________________
Наименование органа, выдавшего документ
___________________________________________________________________________
            ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐
Дата выдачи │ │ │.│ │ │.│ │ │ │ │
            └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘

                 ┌─┐ 1 - адрес места жительства в Российской Федерации
Место жительства │ │ 2 - адрес места пребывания в Российской Федерации
                 └─┘ (заполняется при отсутствии места жительства в
                     Российской Федерации)

                                                     ┌─┬─┐
Почтовый индекс ______________          Регион (код) │ │ │
                                                     └─┴─┘
Район (улус и т.п.)          ______________________________________________
Город (волость и т.п.)       ______________________________________________
Населенный пункт (село,
поселок и т.п.)              ______________________________________________
Улица (проспект, переулок
и т.п.)                      ______________________________________________
Номер дома (владения и т.п.) ________________
Номер корпуса (строения и
т.п.)                        ________________
Номер квартиры               ________________

                                                                    ┌─┬─┬─┐
Адрес места жительства за пределами    Код страны по классификатору │ │ │ │
Российской Федерации                                ОКСМ (числовой) └─┴─┴─┘

___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Подраздел заполняется в отношении физических лиц - резидентов Российской Федерации, не имеющих ИНН, и физических лиц - нерезидентов Российской Федерации.

<3> Поля не обязательны для заполнения.

<4> Поля подраздела не обязательны для заполнения.

Приложение N 2

Утвержден
приказом ФНС России
от 10.10.2012 N ММВ-7-13/704@

ПОРЯДОК
НАПРАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ ОРГАНОМ, ПРОВОДЯЩИМ НАЛОГОВУЮ
ПРОВЕРКУ, ИЗВЕЩЕНИЯ О КОНТРОЛИРУЕМЫХ СДЕЛКАХ В ФЕДЕРАЛЬНЫЙ
ОРГАН ИСПОЛНИТЕЛЬНЫЙ ВЛАСТИ, УПОЛНОМОЧЕННЫЙ ПО КОНТРОЛЮ
И НАДЗОРУ В ОБЛАСТИ НАЛОГОВ И СБОРОВ

1.1. Настоящий Порядок разработан в соответствии с пунктом 6 статьи 105.16 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) и определяет правила направления налоговым органом, проводящим налоговую проверку, извещения о контролируемых сделках (далее - Извещение) в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов.

1.2. Извещение направляется налоговым органом, проводящим налоговую проверку, в случае выявления фактов совершения контролируемых сделок, сведения о которых налогоплательщиком не были представлены в соответствии с пунктом 2 статьи 105.16 Кодекса.

1.3. Направление Извещения в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, осуществляется в электронной форме.

1.4. При направлении Извещения в электронной форме участниками информационного обмена являются федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору области налогов и сборов, налоговый орган, проводящий налоговую проверку, а также Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных.

1.5. Межрегиональная инспекция Федеральной налоговой службы по централизованной обработке данных осуществляет обработку и формирование информационного ресурса федерального уровня на основании полученных Извещений, а также обеспечивает налоговым органам удаленный доступ к нему.

1.6. Извещение направляется в федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в электронной форме не позднее одного рабочего дня со дня подписания Извещения на бумажном носителе уполномоченным должностным лицом налогового органа, проводящего налоговую проверку.

1.7. Направление (получение) Извещения в электронной форме фиксируется участниками информационного обмена, указанными в пункте 1.4 настоящего Порядка, в электронных журналах.

1.8. При направлении Извещения в электронной форме участники информационного обмена, указанные в пункте 1.4 настоящего Порядка, осуществляют мониторинг его передачи.

В случае, если по результатам предусмотренного настоящим пунктом мониторинга установлено, что Извещение в электронной форме не передано, в течение одного рабочего дня со дня установления данного факта принимаются меры по обеспечению передачи Извещения в электронной форме.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области