См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА
ПРИКАЗ
от 1 апреля 2019 г. N ММВ-7-6/162@
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ
В ПРИЛОЖЕНИЯ К ПРИКАЗУ ФНС РОССИИ
ОТ 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@
В соответствии с пунктом 7 статьи 80, пунктом 2 статьи 93 части первой Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3824; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8472) и пунктом 9 статьи 169 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 2000, N 32, ст. 3340; 2018, N 53 (ч. 1), ст. 8419), постановлением Правительства Российской Федерации от 26.12.2011 N 1137 "О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2012, N 3, ст. 417; 2017, N 35, ст. 5354), а также на основании пункта 1 и подпункта 5.9.51 пункта 5 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 "Об утверждении Положения о Федеральной налоговой службе" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2004, N 40, ст. 3961; 2018, N 41, ст. 6269), приказываю:
1. Внести в приложения, утвержденные приказом ФНС России от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@ "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 31.03.2015, регистрационный номер 36641) (далее - Приказ), с изменениями, внесенными приказом ФНС России от 24.03.2016 N ММВ-7-15/155@ "Об утверждении формата счета-фактуры и формата представления документа об отгрузке товаров (выполнении работ), передаче имущественных прав (документа об оказании услуг), включающего в себя счет-фактуру, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 21.04.2016, регистрационный номер 41888), приказом ФНС России от 13.04.2016 N ММВ-7-15/189@ "Об утверждении формата корректировочного счета-фактуры и формата представления документа об изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, включающего в себя корректировочный счет-фактуру, в электронной форме" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 19.05.2016, регистрационный номер 42155) и приказом ФНС России от 06.04.2018 N ММВ-7-6/196@ "О внесении изменений в приложения к приказу Федеральной налоговой службы от 04.03.2015 N ММВ-7-6/93@" (зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26.04.2018, регистрационный номер 50907), следующие изменения:
1.1. В приложение N 6 к Приказу "Формат книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 1 к настоящему приказу;
1.2. В приложение N 7 к Приказу "Формат дополнительного листа книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, в электронной форме" внести изменения согласно приложению N 2 к настоящему приказу.
2. Руководителям (исполняющим обязанности руководителя) управлений Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации довести настоящий приказ до нижестоящих налоговых органов.
3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заместителя руководителя Федеральной налоговой службы, координирующего работу по созданию, развитию, сопровождению и эксплуатации автоматизированной информационной системы Федеральной налоговой службы.
Руководитель
Федеральной налоговой службы
М.В.МИШУСТИН
Приложение N 1
к приказу ФНС России
от 01.04.2019 N ММВ-7-6/162@
ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ФОРМАТ КНИГИ ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. В пункте 2 раздела I "ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ" слова "(версия 5.03)" заменить словами "(версия 5.04)".
2. В разделе II "ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА":
2.1. В пункте 3 абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции: "ON_KNPROD_1_899_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.";
2.2. В таблице 4.1 пункта 4 цифры "5.03" заменить цифрами "5.04";
2.3. В таблицах 4.7 и 4.14 пункта 4:
2.3.1. Заменить строку "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14)" следующими строками:
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14)
|
СтТовРубКоп20
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
|
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а)
|
СтТовРубКоп18
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
2.3.2. Заменить строку "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17)" следующими строками:
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по
корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17)
|
СумНДСРубКоп20
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
|
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по
корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а)
|
СумНДСРубКоп18
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
2.3.3. В строке "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18)" слово "стоимости" заменить словами "суммы налога".
Приложение N 2
к приказу ФНС России
от 01.04.2019 N ММВ-7-6/162@
ИЗМЕНЕНИЯ,
ВНОСИМЫЕ В ФОРМАТ ДОПОЛНИТЕЛЬНОГО ЛИСТА КНИГИ ПРОДАЖ,
ПРИМЕНЯЕМОЙ ПРИ РАСЧЕТАХ ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ
СТОИМОСТЬ, В ЭЛЕКТРОННОЙ ФОРМЕ
1. В пункте 2 раздела 1 "ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ" слова "(версия 5.03)" заменить словами "(версия 5.04)".
2. В разделе II "ОПИСАНИЕ ФАЙЛА ОБМЕНА":
2.1. В пункте 3 абзац восемнадцатый изложить в следующей редакции: "ON_DOPLKNPROD_1_909_01_05_04_xx, где xx - номер версии схемы.";
2.2. В таблице 4.1 пункта 4 цифры "5.03" заменить цифрами "5.04";
2.3. В таблицах 4.7 и 4.14 пункта 4:
2.3.1. Заменить строку "Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14)" следующими строками:
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 14)
|
СтТовРубКоп20
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
|
|
Стоимость продаж, облагаемых налогом, по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре (без НДС) в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 14а)
|
СтТовРубКоп18
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
2.3.2. Заменить строку "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17)" следующими строками:
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по
корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 20 процентов (Графа 17)
|
СумНДСРубКоп20
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
|
|
Сумма НДС по счету-фактуре, разница суммы налога по
корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 18 процентов (Графа 17а)
|
СумНДСРубКоп18
|
А
|
N(19.2)
|
Н
|
2.3.3. В строке "Сумма НДС по счету-фактуре, разница стоимости по корректировочному счету-фактуре в рублях и копейках, по ставке 10 процентов (Графа 18)" слово "стоимости" заменить словами "суммы налога".
