См. Документы Центрального Банка Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

16 января 2007 г. N 301-П

ПОЛОЖЕНИЕ

О ПОРЯДКЕ СОСТАВЛЕНИЯ И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ ПРОМЕЖУТОЧНОГО

ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА И ЛИКВИДАЦИОННОГО БАЛАНСА

ЛИКВИДИРУЕМОЙ КРЕДИТНОЙ ОРГАНИЗАЦИИ И ИХ СОГЛАСОВАНИЯ

ТЕРРИТОРИАЛЬНЫМ УЧРЕЖДЕНИЕМ БАНКА РОССИИ

Настоящее Положение разработано в соответствии с Федеральным законом "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52 (часть I), ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648, "Российская газета" от 31 декабря 2006 года N 297), Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459, ст. 3469; 2001, N 26, ст. 2586; N 33 (часть I), ст. 3424; 2002, N 12, ст. 1093; 2003, N 27 (часть I), ст. 2700; N 50, ст. 4855; N 52 (часть I), ст. 5033, ст. 5037; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; N 45, ст. 4377; 2005, N 1 (часть I), ст. 18, ст. 45; N 30, ст. 3117; 2006, N 6, ст. 636; N 19, ст. 2061; N 31 (часть I), ст. 3439), Федеральным законом "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций" (Собрание законодательства Российской Федерации, 1999, N 9, ст. 1097; 2001, N 26, ст. 2590; 2002, N 12, ст. 1093; 2004, N 31, ст. 3220; N 34, ст. 3536, "Российская газета" от 31 декабря 2006 года N 297) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 12 января 2007 года N 1) определяет порядок составления и представления промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса ликвидируемой кредитной организации и их согласования территориальным учреждением Банка России по месту нахождения кредитной организации (далее - территориальное учреждение Банка России).

Глава 1. Общие положения

1.1. Промежуточный ликвидационный баланс составляется и представляется ликвидационной комиссией, конкурсным управляющим (ликвидатором), а в случаях, когда полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) исполняет государственная корпорация "Агентство по страхованию вкладов" (далее - Агентство), - представителем Агентства (далее - орган, осуществляющий ликвидацию кредитной организации) после закрытия реестра требований кредиторов кредитной организации.

Ликвидационный баланс составляется и представляется органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, после завершения расчетов с кредиторами кредитной организации.

1.2. Промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс составляются по форме отчетности 0409101 "Оборотная ведомость по счетам бухгалтерского учета кредитной организации" (далее - форма 0409101), установленной Указанием Банка России от 12 ноября 2009 года N 2332-У "О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 16 декабря 2009 года N 15615 ("Вестник Банка России" от 25 декабря 2009 года N 75-76), на соответствующую дату с указанием периода, за который составлен баланс.

(п. 1.2 в ред. Указания Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

1.3. После отзыва (аннулирования) лицензии на осуществление банковских операций (далее - отзыв лицензии) кредитная организация осуществляет бухгалтерский учет в соответствии с едиными правовыми и методологическими основами организации и ведения бухгалтерского учета, установленными Положением Банка России от 26 марта 2007 года N 302-П "О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 29 марта 2007 года N 9176 ("Вестник Банка России" от 16 апреля 2007 года N 20-21), с учетом соблюдения установленных законодательством Российской Федерации требований о непрерывности ведения бухгалтерского учета и особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

1.4. Обязательства кредитной организации, выраженные в иностранной валюте, учитываются в рублях по курсу, установленному Банком России на день отзыва у кредитной организации лицензии.

Переоценка имущества (активов) кредитной организации, выраженного в иностранной валюте (остатки на валютных счетах в кредитных организациях - корреспондентах и банках-нерезидентах; кредиты, предоставленные клиентам; ценные бумаги, находящиеся в собственности кредитной организации; дебиторская задолженность и другие активы) и драгоценных металлах, после отзыва лицензии до момента его реализации (списания) не осуществляется. Имущество (активы), выраженное в иностранной валюте, отражается в рублях по курсу, установленному Банком России на день отзыва у кредитной организации лицензии. Результаты реализации имущества (активов), включающие курсовые разницы, относятся на счета по учету доходов (расходов). При невозможности реализации имущества (активов) его стоимость списывается за счет резервов на возможные потери и (или) относится на счета по учету расходов.

1.5. Промежуточный ликвидационный баланс и приложения к нему, ликвидационный баланс и приложения к нему подписываются председателем ликвидационной комиссии, конкурсным управляющим (ликвидатором), представителем Агентства и скрепляются соответствующей печатью.

Промежуточный ликвидационный баланс с приложениями, указанными в пункте 2.3 настоящего Положения, и ликвидационный баланс с приложениями, указанными в пункте 4.4 настоящего Положения, прошнурованные, с приложением описи документов представляются в территориальное учреждение Банка России на согласование с сопроводительным письмом.

В территориальное учреждение Банка России должны быть представлены 2 экземпляра промежуточного ликвидационного баланса (один из которых без приложений) и 3 экземпляра ликвидационного баланса (один - в полном объеме, один - с приложениями без копий документов, указанных в подпункте 4.4.9 пункта 4.4 настоящего Положения, один - без приложений).

Не позднее рабочего дня, следующего за днем согласования территориальным учреждением Банка России, экземпляр промежуточного ликвидационного баланса без приложений, экземпляр ликвидационного баланса без приложений направляется органу, осуществляющему ликвидацию кредитной организации, с сопроводительным письмом.

Экземпляр промежуточного ликвидационного баланса с приложениями, экземпляр ликвидационного баланса с приложениями остается в территориальном учреждении Банка России.

Экземпляр ликвидационного баланса, представленный с приложениями без копий документов, указанных в подпункте 4.4.9 пункта 4.4 настоящего Положения, территориальное учреждение Банка России направляет в Банк России (Департамент лицензирования деятельности и финансового оздоровления кредитных организаций) в составе документов для рассмотрения вопроса о принятии Банком России решения о государственной регистрации кредитной организации в связи с ее ликвидацией.

1.6. При ликвидации кредитной организации по решению общего собрания ее учредителей (участников) (далее - добровольная ликвидация) промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс утверждаются после согласования территориальным учреждением Банка России общим собранием учредителей (участников) кредитной организации.

При ликвидации кредитной организации по решению арбитражного суда (далее - принудительная ликвидация) промежуточный ликвидационный баланс подлежит согласованию территориальным учреждением Банка России после рассмотрения на собрании кредиторов и (или) на заседании комитета кредиторов кредитной организации. Ликвидационный баланс представляется на согласование в территориальное учреждение Банка России до его рассмотрения собранием кредиторов и (или) заседанием комитета кредиторов кредитной организации.

При банкротстве кредитной организации промежуточный ликвидационный баланс и ликвидационный баланс составляются конкурсным управляющим и согласовываются территориальным учреждением Банка России.

1.7. Промежуточный ликвидационный баланс, ликвидационный баланс согласовываются территориальным учреждением Банка России с целью подтверждения соответствия данных промежуточного ликвидационного баланса и приложений к нему, данных ликвидационного баланса и приложений к нему требованиям законодательства Российской Федерации, настоящего Положения и других нормативных актов Банка России.

Срок согласования промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России не может превышать 30 календарных дней со дня поступления документов, указанных в абзаце третьем пункта 1.5 настоящего Положения.

Территориальное учреждение Банка России в случае необходимости вправе затребовать документы, подтверждающие соответствие данных промежуточного ликвидационного баланса и приложений к нему, ликвидационного баланса и приложений к нему законодательству Российской Федерации, настоящему Положению и другим нормативным актам Банка России. Дополнительные документы представляются органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, в срок не позднее 5 рабочих дней с даты получения запроса в пределах общего срока согласования.

1.8. При выявлении фактов несоответствия промежуточного ликвидационного баланса и приложений к нему, ликвидационного баланса и приложений к нему законодательству Российской Федерации, настоящему Положению и другим нормативным актам Банка России, а также в случае, если документы представлены в объеме, не соответствующем требованиям абзаца третьего пункта 1.5 и (или) абзаца третьего пункта 1.7 настоящего Положения, территориальное учреждение Банка России возвращает без согласования промежуточный ликвидационный баланс (без приложений) и ликвидационный баланс (без приложений) с письменным заключением.

При этом по одному экземпляру промежуточного ликвидационного баланса и приложений к нему, ликвидационного баланса и приложений к нему и других представленных документов остается в территориальном учреждении Банка России.

Повторно представленные в территориальное учреждение Банка России документы, указанные в абзаце третьем пункта 1.5 настоящего Положения, считаются вновь поступившими и рассматриваются в срок, предусмотренный абзацем вторым пункта 1.7 настоящего Положения.

1.9. Согласование территориальным учреждением Банка России промежуточного ликвидационного баланса, ликвидационного баланса оформляется грифом согласования, включающим слово "СОГЛАСОВАНО" (без кавычек), наименование должности лица, которым согласовывается документ (руководитель территориального учреждения Банка России или его заместитель, имеющий соответствующие полномочия), личную подпись лица, которым согласовывается документ, расшифровку подписи (инициалы и фамилия) и дату согласования, с приложением печати территориального учреждения Банка России. Гриф согласования располагается ниже подписи председателя ликвидационной комиссии, конкурсного управляющего (ликвидатора), представителя Агентства.

Грифом согласования должны быть оформлены все экземпляры промежуточного ликвидационного баланса и ликвидационного баланса.

Глава 2. Требования по составлению

промежуточного ликвидационного баланса

2.1. Входящие остатки промежуточного ликвидационного баланса приводятся по балансу на день отзыва лицензии либо, при отсутствии такого баланса, - по данным последней отчетности по форме 0409101, представленной в территориальное учреждение Банка России до дня отзыва лицензии. Исходящие остатки промежуточного ликвидационного баланса содержат сведения об уставном капитале, фондах, составе имущества (активов) кредитной организации, обязательствах и финансовых результатах деятельности кредитной организации на день закрытия реестра требований кредиторов.

В промежуточном ликвидационном балансе и приложениях к нему отражаются все изменения активов и пассивов кредитной организации, происшедшие за отчетный период. В случае добровольной ликвидации или принудительной ликвидации резервы на возможные потери формируются в соответствии с порядком, установленным нормативными актами Банка России.

2.2. При составлении промежуточного ликвидационного баланса:

2.2.1. Обязательства кредитной организации, учтенные на балансовых счетах N 30220 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям", N 30223 "Средства клиентов по незавершенным расчетным операциям при осуществлении расчетов через подразделения Банка России" и N 474 "Расчеты по отдельным операциям", переносятся на соответствующие счета кредиторов. В случае если счета клиентов закрыты, остатки с этих счетов учитываются на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям".

Учтенные в балансе на день отзыва лицензии другие обязательства кредитной организации, требования по которым не включены в реестр требований кредиторов, в промежуточном ликвидационном балансе отражаются на соответствующих балансовых счетах.

2.2.2. Требования кредиторов по уплате процентов по кредитам, депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам, процентам и купонам по выпущенным ценным бумагам, учтенные на балансовых счетах N N 318, 47411, 47426, 47606 - 47609, 52402, 52405, 52407, 52501, включенные в реестр требований кредиторов, переносятся на счета кредиторов, на которых учитывается основная сумма долга.

2.2.3. Не учтенные в балансе на день отзыва лицензии обязательства кредитной организации, требования по которым включены в реестр требований кредиторов, отражаются на соответствующих балансовых счетах в корреспонденции со счетами по учету расходов.

Требования об уплате неустоек, штрафов, пеней, включенные в реестр требований кредиторов, независимо от наличия в кредитной организации счета кредитора отражаются на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям" в корреспонденции со счетами по учету расходов.

Непризнанные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в балансе на день отзыва лицензии, в промежуточный ликвидационный баланс не включаются.

2.2.4. Утратил силу. - Указание Банка России от 02.07.2010 N 2474-У.

2.2.5. Балансовые счета N 30202 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в валюте Российской Федерации, перечисленные в Банк России" и N 30204 "Обязательные резервы кредитных организаций по счетам в иностранной валюте, перечисленные в Банк России" закрываются после перечисления остатков средств обязательных резервов, депонированных в Банке России, на корреспондентский счет ликвидируемой кредитной организации, открытый в подразделении расчетной сети Банка России.

2.2.6. До составления промежуточного ликвидационного баланса в установленном порядке могут быть закрыты внебалансовые счета N 906 "Неоплаченный уставный капитал кредитных организаций", N 907 "Неразмещенные ценные бумаги" (после уничтожения по акту бланков и (или) выкупленных для перепродажи, но не проданных ценных бумаг), N 908 "Ценные бумаги прочих эмитентов" (после возврата указанных ценных бумаг эмитентам), N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" (после возврата расчетных документов взыскателям), N 90903 "Расчетные документы клиентов, не оплаченные в срок из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (после возврата расчетных документов взыскателям, а также перечисления сумм неисполненных расчетных документов клиентов на соответствующие счета кредиторов), N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (после возврата расчетных документов взыскателям), N 910 "Расчеты по обязательным резервам", N 912 "Разные ценности и документы" (после реализации соответствующих ценностей), N 91411 "Ценные бумаги, переданные в обеспечение по привлеченным средствам" (после использования обеспечения), N 915 "Арендные и лизинговые операции" (после возврата арендованного имущества арендодателю, получения от арендатора (лизингополучателя) сданного в аренду (лизинг) имущества, выкупа лизингополучателем полученного в лизинг имущества), N 916 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, не списанному с баланса" (после списания основного долга), N 917 "Задолженность по процентным платежам по основному долгу, списанному из-за невозможности взыскания" и N 918 "Задолженность по сумме основного долга, списанная из-за невозможности взыскания".

2.2.7. Списание имущества (активов) с баланса кредитной организации осуществляется ликвидационной комиссией по согласованию с общим собранием учредителей (участников) кредитной организации, а при ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного производства и принудительной ликвидации - конкурсным управляющим (ликвидатором) по согласованию с собранием кредиторов и (или) комитетом кредиторов на основании документов, указанных в подпункте 2.3.6 пункта 2.3 настоящего Положения. Имущество (активы) кредитной организации признается невозможным для реализации (взыскания) в случае, если органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, предприняты и документально подтверждены необходимые и достаточные юридические и фактические действия по его розыску и реализации (взысканию), а также в случае, если проведение мероприятий по его розыску, реализации (взысканию) юридически невозможно и (или) предполагаемые расходы будут выше ожидаемого результата.

Инвентаризация имущества (активов) проводится в соответствии с законодательством Российской Федерации. При отсутствии документов, необходимых для проведения инвентаризации, принимаются меры к их получению.

Имущество (активы) списывается за счет резервов на возможные потери, а в недостающей сумме - на счета по учету расходов. Одновременно со списанием имущества (активов) списываются просроченные проценты по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам и требования по получению процентов путем проведения обратных бухгалтерских проводок.

2.3. К промежуточному ликвидационному балансу прилагаются:

2.3.1. копии публикаций в средствах массовой информации о ликвидации кредитной организации, о порядке и сроке предъявления требований кредиторами в соответствии с законодательством Российской Федерации;

2.3.2. сведения о размере требований кредиторов и обязательствах кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 1 к настоящему Положению);

2.3.3. сведения об имуществе (активах) кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 2 к настоящему Положению);

2.3.4. сведения о поступивших и использованных денежных средствах кредитной организации по промежуточному ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 3 к настоящему Положению);

2.3.5. копия реестра требований кредиторов, составленного по форме, установленной Банком России;

2.3.6. копии документов, заверенные председателем ликвидационной комиссии, конкурсным управляющим (ликвидатором), представителем Агентства, подтверждающих реализацию имущества (активов) кредитной организации и основания для списания имущества (активов) по объектам балансовой стоимостью более одного миллиона рублей (извещений о проведении торгов и протоколов проведения торгов с приложением отчетов оценщика (в случае если оценка имущества (активов) кредитной организации проводилась в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации); документов по исковой работе, включая вступившие в законную силу судебные акты об отказе в удовлетворении исковых требований, судебные акты и документы, свидетельствующие об окончании или прекращении исполнительного производства; документов, свидетельствующих о проведенной работе по розыску имущества (активов), отраженного во входящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, и архивов кредитной организации; документов, подтверждающих отсутствие (ликвидацию) должника и (или) его имущества (активов); других документов, служащих основанием для списания имущества (активов); протоколов заседаний комитета кредиторов, собраний кредиторов или общих собраний учредителей (участников) кредитной организации, принимавших решение о списании имущества (активов) при невозможности реализации (взыскания) и по итогам инвентаризации имущества (активов); документов, подтверждающих проведение мероприятий по возврату имущества (активов), находящегося в доверительном управлении и (или) на хранении (учете) в депозитарии кредитной организации).

Глава 3. Согласование промежуточного ликвидационного

баланса территориальным учреждением Банка России

3.1. Промежуточный ликвидационный баланс представляется на согласование в территориальное учреждение Банка России после дня закрытия реестра требований кредиторов, но не позднее 6 месяцев со дня утверждения (назначения) органа, осуществляющего ликвидацию кредитной организации.

При ликвидации кредитной организации в порядке конкурсного производства или принудительной ликвидации срок составления реестра требований кредиторов и промежуточного ликвидационного баланса может быть продлен арбитражным судом. В случае непредставления либо несвоевременного представления конкурсным управляющим (ликвидатором) на согласование промежуточного ликвидационного баланса территориальное учреждение Банка России письменно уведомляет об этом арбитражный суд.

3.2. При добровольной ликвидации или принудительной ликвидации стоимость имущества (активов) кредитной организации, учтенного в исходящих остатках промежуточного ликвидационного баланса, должна быть достаточна для удовлетворения требований кредиторов.

Если при рассмотрении промежуточного ликвидационного баланса установлено, что стоимость имущества (активов) кредитной организации (балансовая стоимость имущества (активов) за вычетом резервов на возможные потери и амортизации основных средств и нематериальных активов) недостаточна для удовлетворения установленных требований кредиторов и текущих обязательств кредитной организации, оплачиваемых вне очереди, территориальное учреждение Банка России должно возвратить промежуточный ликвидационный баланс без согласования в срок, не превышающий 30 календарных дней со дня поступления документов, указанных в абзаце третьем пункта 1.5 настоящего Положения, указав на наличие признаков несостоятельности (банкротства) кредитной организации.

Глава 4. Требования по составлению ликвидационного баланса

4.1. При составлении ликвидационного баланса:

4.1.1. Входящие остатки ликвидационного баланса должны соответствовать исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса.

В исходящих остатках ликвидационного баланса содержатся сведения об уставном капитале кредитной организации, о сумме, числящейся на балансовом счете N 105 "Собственные доли уставного капитала (акции), выкупленные кредитной организацией", о сумме неудовлетворенных требований кредиторов и других обязательствах кредитной организации, а также о результатах финансовой деятельности.

В исходящих остатках ликвидационного баланса отражается также имущество (активы) кредитной организации, оставшееся после завершения расчетов с кредиторами, в сумме, которая на дату составления ликвидационного баланса не была передана учредителям (участникам) кредитной организации.

4.1.2. Установленные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, отражаются на соответствующих балансовых счетах кредиторов в корреспонденции со счетами по учету расходов.

Обязательства кредитной организации, требования по которым не заявлены, а также заявленные, но не признанные требования кредиторов, отражаются на балансовом счете N 47422 "Обязательства по прочим операциям".

Непризнанные требования кредиторов, обязательства по которым не были учтены в промежуточном ликвидационном балансе, в ликвидационный баланс не включаются.

Учтенные в балансе обязательства банка по уплате процентов по кредитам, депозитам, вкладам и иным привлеченным средствам и купонам по выпущенным ценным бумагам, требования по уплате которых не признаны, а также излишне начисленные суммы процентов списываются с баланса обратными проводками.

4.1.3. Закрываются обратными проводками балансовые счета по учету резервов на возможные потери, если на них имеются остатки после выполнения мероприятий, предусмотренных настоящим Положением.

Закрываются балансовые счета N 106 "Добавочный капитал", N 107 "Резервный фонд", N 613 "Доходы будущих периодов", N 614 "Расходы будущих периодов", N 706 "Финансовый результат текущего года", N 707 "Финансовый результат прошлого года", N 708 "Прибыль (убыток) прошлого года" с отражением результата по счету N 108 "Нераспределенная прибыль" или по счету N 109 "Непокрытый убыток".

(пп. 4.1.3 в ред. Указания Банка России от 05.07.2007 N 1855-У)

4.1.4. Внебалансовые счета кредитной организации, не закрытые в соответствии с подпунктом 2.2.6 пункта 2.2 настоящего Положения, подлежат закрытию и в исходящих остатках ликвидационного баланса не отражаются.

4.1.5. Списание имущества (активов) осуществляется в порядке, указанном в подпункте 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения.

4.2. Исходящее сальдо по корреспондентскому счету кредитной организации в подразделении расчетной сети Банка России и по счету кредитной организации в Агентстве, исходящее сальдо по кассе должны иметь нулевой остаток, кроме случая, указанного в абзаце третьем подпункта 4.1.1 пункта 4.1 настоящего Положения. Данные об остатке средств на корреспондентском счете кредитной организации должны соответствовать данным подразделения расчетной сети Банка России.

4.3. Суммы непогашенной задолженности перед Банком России, в том числе по предоставленным Банком России кредитам, начисленным по ним процентам, векселям, учтенным Банком России, отраженные кредитной организацией в исходящих остатках ликвидационного баланса, должны соответствовать данным территориального учреждения Банка России.

4.4. К ликвидационному балансу прилагаются:

4.4.1. отчет органа, осуществляющего ликвидацию кредитной организации, о результатах ликвидации или о результатах проведения конкурсного производства;

4.4.2. сведения об удовлетворении требований кредиторов и обязательствах кредитной организации по ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 4 к настоящему Положению);

4.4.3. сведения о реализации имущества (активов) кредитной организации по ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 5 к настоящему Положению);

4.4.4. сведения о поступивших и использованных денежных средствах кредитной организации по ликвидационному балансу (по форме, установленной в приложении 6 к настоящему Положению);

4.4.5. выписка из корреспондентского счета кредитной организации на дату составления ликвидационного баланса, выданная соответствующим подразделением расчетной сети Банка России, и выписка из счета кредитной организации в Агентстве, выданная Агентством, если полномочия конкурсного управляющего (ликвидатора) возложены на Агентство;

4.4.6. справка налогового органа обо всех открытых на дату принятия решения о ликвидации кредитной организации корреспондентских счетах (субсчетах, текущих счетах) кредитной организации (филиалов, представительств);

4.4.7. справки кредитных организаций, в которых были открыты корреспондентские счета (субсчета, текущие счета) кредитной организации (филиалов, представительств), о закрытии указанных корреспондентских счетов (субсчетов, текущих счетов);

4.4.8. копия реестра требований кредиторов, составленного по форме, установленной Банком России, с указанием размера погашенных требований кредиторов;

4.4.9. копии документов, указанных в подпункте 2.3.6 пункта 2.3 настоящего Положения, подтверждающих реализацию имущества (активов) кредитной организации и основания для списания имущества (активов) по объектам балансовой стоимостью более одного миллиона рублей, которые не были представлены в составе промежуточного ликвидационного баланса.

4.5. Ликвидационный баланс представляется в территориальное учреждение Банка России для согласования не позднее чем за 30 календарных дней до даты рассмотрения в арбитражном суде отчета о результатах проведения конкурсного производства либо принудительной ликвидации.

4.6. Приложения к ликвидационному балансу могут быть составлены органом, осуществляющим ликвидацию кредитной организации, в соответствии с требованиями, установленными Банком России до дня вступления в силу настоящего Положения, если промежуточный ликвидационный баланс ликвидируемой кредитной организации был согласован территориальным учреждением Банка России до дня вступления в силу настоящего Положения.

Глава 5. Заключительные положения

5.1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении 30 дней после дня его официального опубликования в "Вестнике Банка России".

Председатель

Центрального банка

Российской Федерации

С.М.ИГНАТЬЕВ

Приложение 1

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

Код
терри-
тории
по ОКАТО
Код кредитной организации
по
ОКПО
основной
государс-
твенный
регистра-
ционный
номер
регистра-
ционный
номер
(порядко-
вый
номер)
БИК

СВЕДЕНИЯ

о размере требований кредиторов и обязательствах

кредитной организации по промежуточному

ликвидационному балансу

на "__" _______ ____ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации _________

Почтовый адрес ___________________________________________________

(тыс. руб.)

Номер
п/п
Показатели
Количество
кредиторов
Сумма
Приме-
чание
1
2
3
4
5
1
Обязательства кредитной
организации по входящим
остаткам промежуточного
ликвидационного баланса
x
2
Обязательства перед
кредиторами, возникшие в
отчетном периоде (всего)
x
3
Требования кредиторов,
удовлетворенные в ходе
добровольной ликвидации или
принудительной ликвидации
кредитной организации в
период до открытия
конкурсного производства
(всего) (строка 3.1 + строка
3.2 + строка 3.3)
3.1
в том числе:
требования кредиторов первой
очереди
3.2
требования кредиторов
второй очереди
3.3
требования кредиторов
третьей очереди
4
Обязательства кредитной
организации, переданные
приобретателю
(приобретателям)
5
Погашенные вне очереди
текущие обязательства
x
6
Обязательства кредитной
организации по исходящим
остаткам промежуточного
ликвидационного баланса
(строка 1 + строка 2 -
строка 3 - строка 4 - строка
5)
x
7
Требования кредиторов,
включенные в реестр
требований кредиторов
(всего) (строка 7.1 + строка
7.2 + строка 7.3)
7.1
в том числе:
требования кредиторов первой
очереди (всего)
7.1.1
из них:
требования физических лиц,
являющихся кредиторами
кредитной организации
7.1.2
требования Агентства,
перешедшие к нему в
результате возмещения по
вкладам
7.2
требования кредиторов второй
очереди
7.3
требования кредиторов
третьей очереди (всего)
7.3.1
из них:
требования кредиторов по
обязательствам, обеспеченным
залогом имущества кредитной
организации, в пределах
стоимости предмета залога
7.3.2
требования других кредиторов
(за исключением требований,
указанных в строках 7.3.1 и
7.3.3)
7.3.3
требования кредиторов (в том
числе физических лиц) по
возмещению убытков в форме
упущенной выгоды, взысканию
неустоек (штрафов, пеней) и
применению иных финансовых
санкций, в том числе за
неисполнение или
ненадлежащее исполнение
обязанностей по уплате
обязательных платежей
8
Требования кредиторов по
сделкам, признанным
недействительными на
основании пункта 2 статьи
61.2 и пункта 3 статьи 61.3
Федерального закона от 26
октября 2002 года N 127-ФЗ
9
Требования руководителя
кредитной организации, его
заместителей, лиц, входящих
в коллегиальный
исполнительный орган
кредитной организации,
главного бухгалтера
кредитной организации, его
заместителей, руководителя
филиала или
представительства кредитной
организации, его
заместителей, главного
бухгалтера филиала или
представительства кредитной
организации, его
заместителей о выплате
выходного пособия и (или)
иных компенсаций в части,
превышающей минимальный
размер соответствующих
выплат, установленный
трудовым законодательством
10
Требования об оплате труда
работающих или работавших по
трудовому договору
руководителя кредитной
организации, его
заместителей, лиц, входящих
в коллегиальный
исполнительный орган
кредитной организации,
главного бухгалтера
кредитной организации, его
заместителей, руководителя
филиала, представительства
кредитной организации, его
заместителей, главного
бухгалтера филиала,
представительства кредитной
организации, его
заместителей в размере
разницы между размером
оплаты труда, увеличенным в
течение шести месяцев до дня
отзыва у кредитной
организации лицензии на
осуществление банковских
операций, и размером оплаты
труда таких лиц,
установленным до начала
указанного срока, в случае
принятия арбитражным судом
соответствующего решения
11
Установленные требования
кредиторов по
субординированным кредитам
(депозитам, займам,
облигационным займам), а
также по финансовым санкциям
за неисполнение обязательств
по субординированным
кредитам (депозитам, займам,
облигационным займам)
x
12
Непризнанные требования
кредиторов, предъявленные в
установленный срок
x
13
Обязательства кредитной
организации, требования по
которым не предъявлены
x
14
Текущие обязательства,
оплачиваемые вне очереди
x

Уполномоченное лицо

(председатель

ликвидационной комиссии,

конкурсный управляющий

(ликвидатор), представитель

Агентства) _________________

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель

_________________

(Ф.И.О.)

Телефон:

"__" __________ ____ г.

Порядок

составления Сведений о размере требований кредиторов

и обязательствах кредитной организации по промежуточному

ликвидационному балансу

1. В строке 2 отражаются обязательства, включенные в баланс кредитной организации после дня отзыва лицензии до даты закрытия реестра требований кредиторов, включая текущие обязательства.

2. Строка 3 заполняется в случае признания кредитной организации несостоятельной (банкротом) после процедуры добровольной ликвидации или принудительной ликвидации кредитной организации.

3. Сумма удовлетворенных требований кредиторов по строке 3 должна соответствовать данным графы 9 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению, а сумма по строке 5 должна соответствовать сумме граф 7 и 8 по строке 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

В строках 5 и 14 отражаются текущие обязательства кредитной организации, в том числе связанные с продолжением функционирования кредитной организации.

4. Строка 6 = строка 7 + строка 8 + строка 9 + строка 10 + строка 11 + строка 12 + строка 13 + строка 14. При несоблюдении указанного равенства в графе 5 указываются причины.

5. В строках 3 и 7 требования кредиторов отражаются в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законодательством Российской Федерации, в рамках которого осуществляется ликвидация кредитной организации. В зависимости от вида ликвидации строки 3 и 7 могут быть дополнены новыми подстроками.

В строке 7 отражаются все требования кредиторов, включенные в реестр требований кредиторов в соответствии с законодательством Российской Федерации.

В строке 7.3.2 в том числе отражаются требования кредиторов по сделкам, признанным недействительными на основании пункта 1 статьи 61.2 и пункта 2 статьи 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ "О несостоятельности (банкротстве)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 43, ст. 4190; 2004, N 35, ст. 3607; 2005, N 1, ст. 18, ст. 46; N 44, ст. 4471; 2006, N 30, ст. 3292; N 52, ст. 5497; 2007, N 7, ст. 834; N 18, ст. 2117; N 30, ст. 3754; N 41, ст. 4845; N 49, ст. 6079; 2008, N 30, ст. 3616; N 49, ст. 5748; 2009, N 1, ст. 4, ст. 14; N 18, ст. 2153; N 29, ст. 3632; N 51, ст. 6160; N 52, ст. 6450; 2010, N 17, ст. 1988; N 31, ст. 4188, ст. 4196; 2011, N 1, ст. 41; N 7, ст. 905; N 19, ст. 2708; N 27, ст. 3880; N 29, ст. 4301; N 48, ст. 6728; N 49, ст. 7024, ст. 7040, ст. 7061, ст. 7068; N 50, ст. 7351, ст. 7357; 2012, N 31, ст. 4333) (далее - Федеральный закон от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ).

6. Требования кредиторов первой и второй очереди, включенные конкурсным управляющим в реестр требований кредиторов без их письменных заявлений на основании сведений, имеющихся в кредитной организации, в соответствии с пунктом 3 статьи 50.30 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", отражаются соответственно в строках 7.1, 7.2 и в строку 13 не включаются.

7. Сведения о сумме требований Банка России, в том числе обеспеченных залогом, по кредитам и другим размещенным средствам, отражаются справочно в графе 5 по соответствующим строкам.

8. Данные по строке 4 заполняются в случае передачи приобретателю (приобретателям) обязательств кредитной организации в порядке, предусмотренном пунктами 1.1 - 1.13 статьи 50.33 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора). В графе 5 строки 4 приводятся данные о размере переданных обязательств с разбивкой по группам очередности.

Приложение 2

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

Код
терри-
тории
по ОКАТО
Код кредитной организации
по
ОКПО
основной
государс-
твенный
регистра-
ционный
номер
регистра-
ционный
номер
(порядко-
вый
номер)
БИК

СВЕДЕНИЯ

об имуществе (активах) кредитной организации

по промежуточному ликвидационному балансу

с "__" _____ ____ г. по "__" _____ ____ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ______

Почтовый адрес ________________________________________________

(тыс. руб.)

Номер
п/п
Имущество
(активы)
Балансовая
стоимость
имущества
(активов)
по входящим
остаткам
промежу-
точного
ликвида-
ционного
баланса
Результаты
инвента-
ризации:
излишки
(+),
недостачи
(-)
Изменение
стоимости
имущества
(активов):
увеличение
(+),
уменьшение
(-)
Результаты реализации имущества (активов)
и взыскания задолженности
Списано
имущества
(активов)
в размере
балансовой
стоимости
из-за
невозможности
реализации
(взыскания)
за счет
резервов на
возможные
потери,
других
регулирующих
статей
и на счет
по учету
расходов
Балансовая
стоимость
имущества
(активов),
переданного
конкурсным
управляющим
(ликвида-
тором)
приобре-
тателю
(приобре-
тателям)
Балансовая
стоимость
имущества
(активов)
по исходящим
остаткам
промежуточ-
ного ликвида-
ционного
баланса
Приме-
чание
по ба-
лансовой
стоимос-
ти
(всего)
из них
сумма
посту-
пивших
денежных
средств
сумма
полученных
доходов от
реализации
имущества
(активов),
зачисленных
на счет по
учету
доходов
сумма,
списанная
за счет
резервов на
возможные
потери,
других
регулирующих
статей
и на счет
по учету
расходов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
Денежные
средства и
драгоценные
металлы (раздел
2 баланса, за
исключением
рублевой части
балансового
счета N 202)
2
Межбанковские
кредиты,
средства на
корреспондент-
ских счетах и
другие
средства,
размещенные в
кредитных
организациях
(раздел 3
баланса, за
исключением
средств,
размещенных в
Банке России)
3
Кредиты
клиентам и
другие
размещенные
средства
(раздел 4
баланса, за
исключением
средств,
размещенных на
счете кредитной
организации в
Агентстве)
4
Ценные бумаги
(раздел 5
баланса)
5
Дебиторская
задолженность и
другие активы
(раздел 6
баланса,
балансовые
счета N N 601 -
603)
6
Имущество, за
вычетом
амортизации
(раздел 6
баланса,
балансовые
счета N N 604 -
610)
7
Итого
7.1
в том числе:
имущество
(активы),
выявленное,
реализованное
(взысканное) и
списанное в ходе
добровольной или
принудительной
ликвидации до
признания
кредитной
организации
банкротом
x
x

Уполномоченное лицо

(председатель

ликвидационной комиссии,

конкурсный управляющий

(ликвидатор), представитель

Агентства) ________________

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель ________________

(Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _________ ____ г.

Порядок

составления Сведений об имуществе (активах) кредитной

организации по промежуточному ликвидационному балансу

1. В строке 2 отражаются межбанковские кредиты, средства на корреспондентских счетах и другие средства, размещенные в кредитных организациях, за исключением средств, размещенных в Банке России, отраженных по строке 2 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

2. В строке 3 отражаются кредиты клиентам и другие размещенные средства, за исключением денежных средств, размещенных на счете кредитной организации в Агентстве, отраженных по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

3. В состав имущества (активов), учтенного в графе 3, не включаются балансовые счета N N 30302, 30304, 30306, 52503.

4. В графе 5 отражается выявленное имущество (активы) кредитной организации, не учтенное в балансе на день отзыва лицензии, а также увеличение (уменьшение) стоимости имущества (активов), сформировавшееся в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, за счет начисленных процентов по размещенным денежным средствам, положительной (отрицательной) переоценки ценных бумаг, начисленной амортизации и по иным основаниям. Выявленное имущество (активы) и (или) увеличение (уменьшение) стоимости имущества (активов) отражается также справочно в графе 13 строк 1 - 6.

Излишки имущества (активов), выявленные в результате инвентаризации, учтенные в графе 4, в графу 5 не включаются. Данные в графу 4 включаются в случае если на дату составления промежуточного ликвидационного баланса была проведена инвентаризация имущества кредитной организации. В случае признания банкротом кредитной организации, в отношении которой осуществлялась принудительная ликвидация, в графу 4 могут включаться данные инвентаризации имущества кредитной организации, проведенной в ходе принудительной ликвидации.

5. Сумма по графе 7 строки 7 должна соответствовать сумме по графе 5 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

6. Сумма по графе 12 строки 7 = графа 3 +/- графа 4 +/- графа 5 - графа 6 - графа 10 - графа 11. При несоблюдении указанного равенства в графе 13 указываются причины.

7. Графа 6 = графа 7 + графа 9 - графа 8. При несоблюдении указанного равенства в графе 13 указываются причины.

8. Данные о списании имущества (активов) путем проведения обратных проводок в соответствии с подпунктом 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения отражаются в графах 9 и 10.

9. К форме отчетности прилагается перечень реализованных и списанных объектов балансовой стоимостью свыше одного миллиона рублей, учтенных в графах 6 и 10, составленный по форме настоящего приложения, с указанием в графе 2 наименования объекта и в графе 13 (при реализации) - наименования покупателя объекта. Объекты в перечне перечисляются последовательно по разделам баланса. При небольшом количестве объектов они могут быть перечислены в тексте отчетности после данных по соответствующему разделу баланса.

10. Наличные денежные средства в иностранной валюте, отраженные в графе 3 строки 1 и инкассированные в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, в графе 12 строки 1 не отражаются.

Инкассированные денежные средства, находящиеся на корреспондентских счетах в иностранной валюте, открытых в уполномоченных банках, не конвертированные в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, подлежат отражению в графе 12 строки 2, а также справочно в графе 13 строки 2.

Наличные денежные средства в иностранной валюте, отраженные в графе 3 строки 1, инкассированные и конвертированные в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, учитываются в графах 6 - 9 строки 1.

11. Вновь поступившие в счет реализации имущества, отраженного в графе 3 строк 3 - 6, наличные денежные средства в иностранной валюте, инкассированные и находящиеся на корреспондентских счетах в иностранной валюте, открытых в уполномоченных банках, не конвертированные в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, подлежат отражению в графе 12 строки 2, а также справочно в графе 13 строки 2. При этом в графе 12 строк 3 - 6 отражается величина нереализованного имущества.

Наличные денежные средства в иностранной валюте, поступившие в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, после их конвертации в рубли отражаются в графах 6 - 9 строк 3 - 6.

12. Денежные средства в иностранной валюте, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются в графах 5 и 12, а также справочно в графе 13 строк 1 и 2.

Наличные денежные средства в иностранной валюте, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, инкассированные в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, отражаются согласно требованиям пункта 11 настоящего Порядка.

Наличные денежные средства в иностранной валюте, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, конвертированные в рубли в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс, отражаются в графах 6 - 9 строки 1.

13. Учитываемая на балансовом счете N 603 дебиторская задолженность, сформировавшаяся в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс в результате расходов ликвидационной комиссии, конкурсного управляющего (ликвидатора) на функционирование кредитной организации, отражается в графе 12 строки 5, а также справочно в графе 13 строки 5.

14. Величина амортизации, начисленная в отношении имущества, отраженного в графах 3 - 5, 10 и 12 строки 6, отражается с соответствующей разбивкой в графе 13 строки 6.

15. Данные по графе 11 заполняются в случае передачи приобретателю (приобретателям) имущества (активов) кредитной организации в порядке, предусмотренном пунктами 1.1 - 1.13 статьи 50.33 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора).

Приложение 3

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

Код
терри-
тории
по ОКАТО
Код кредитной организации
по
ОКПО
основной
государс-
твенный
регистра-
ционный
номер
регистра-
ционный
номер
(порядко-
вый
номер)
БИК

СВЕДЕНИЯ

о поступивших и использованных денежных средствах

кредитной организации по промежуточному

ликвидационному балансу

с "__" __________ г. по "__" __________ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ________

_________________________________________________________________

Почтовый адрес __________________________________________________

Номер
п/п
Денежные средства
(активы)
Денежные
средства
по вхо-
дящим
остаткам
промежу-
точного
ликвида-
ционного
баланса
Резуль-
таты ин-
вентари-
зации:
излишки
(+), не-
достачи
(-)
Поступило
денежных
средств
от реали-
зации
имущества
(акти-
вов) и
взыскания
задолжен-
ности
Прочие
поступ-
ления
денеж-
ных
средств
Израсходовано
денежных средств
временной адми-
нистрацией на
функционирование
кредитной орга-
низации и другие
текущие обяза-
тельства за пе-
риод со дня от-
зыва лицензии
Израсходовано денеж-
ных средств в ходе
ликвидационных про-
цедур
Денежные
средства по
исходящим
остаткам
промежу-
точного лик-
видационно-
го баланса
При-
меча-
ние
на функцио-
нирование
кредитной
организации
и другие
текущие
обязатель-
ства
на удов-
летворе-
ние тре-
бований
кредито-
ров
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1.
Наличные денежные
средства
(рублевая часть
балансового счета
N 202)
2.
Денежные средства
в Банке России
(всего) (строка
2.1 + строка 2.2
+ строка 2.3)
2.1.
в том числе:
на
корреспондентском
счете (субсчетах)
кредитной
организации
2.2.
обязательные
резервы
X
X
X
X
X
2.3.
иные средства
X
X
X
X
X
3.
Денежные средства
на счете
кредитной
организации в
Агентстве
X
X
X
4.
Итого (строка 1 +
строка 2 + строка
3)
4.1.
в том числе в
ходе добровольной
ликвидации или
принудительной
ликвидации
кредитной
организации в
период до
открытия
конкурсного
производства
X
X

Уполномоченное лицо (председатель

ликвидационной комиссии, конкурсный

управляющий (ликвидатор), представитель

Агентства) (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" __________ г.

Порядок

составления Сведений о поступивших и использованных

денежных средствах кредитной организации по промежуточному

ликвидационному балансу

1. Поступившие денежные средства за аренду и другие услуги, а также поступление НДС отражаются в графе 6. Сумма возвращенных (подлежащих возврату) плательщику средств, ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации после отзыва у нее лицензии, отражается в графе 11 строк 2.1 или 3.

(п. 1 в ред. Указания Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

1.1. Данные в графу 4 включаются в случае если на дату составления промежуточного ликвидационного баланса была проведена инвентаризация имущества кредитной организации.

(п. 1.1 введен Указанием Банка России от 16.11.2012 N 2913-У)

2. Сумма по графе 10 строки 4 = графа 3 +/- графа 4 - сумма по графе 11 строки 2.1 + графа 5 + графа 6 - графа 7 - графа 8 - графа 9.

Перемещение денежных средств между строками в сведениях не отражается, поступление и расходование денежных средств определяется по итоговой сумме, отраженной по строке 4.

3. Графа 10 строки 2.2 и графа 10 строки 2.3 заполняются только в случае добровольной ликвидации кредитной организации (учитывая, что в этом случае средства, размещенные в Банке России, перечисляются после согласования промежуточного ликвидационного баланса территориальным учреждением Банка России).

4. Наличные денежные средства в рублях, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются в графе 6 строки 1, а также справочно в графе 11.

(п. 4 введен Указанием Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

5. Денежные средства в рублях, взысканные в безналичной форме с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются в графе 6 строк 2.1 или 3, а также справочно в графе 11.

(п. 5 введен Указанием Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

Приложение 4

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

Код
терри-
тории
по ОКАТО
Код кредитной организации
по
ОКПО
основной
государс-
твенный
регистра-
ционный
номер
регистра-
ционный
номер
(порядко-
вый
номер)
БИК

СВЕДЕНИЯ

об удовлетворении требований кредиторов

и обязательствах кредитной организации

по ликвидационному балансу

на "__" _______ ____ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации _____

Почтовый адрес _______________________________________________

(тыс. руб.)

Номер
п/п
Показатели
Требования
кредиторов,
удовлетворенные
в ходе
добровольной
ликвидации или
принудительной
ликвидации
кредитной
организации
в период
до открытия
конкурсного
производства
Требования
кредиторов,
установленные
на дату
составления
промежуточ-
ного ликвида-
ционного
баланса
Требования
кредиторов,
установленные
после даты
составления
промежуточного
ликвидационного
баланса
Всего
установлено
требований
кредиторов
в ходе
ликвидационных
процедур
Требования кредиторов,
удовлетворенные в ходе
ликвидационных процедур
(всего)
Требования
кредиторов,
не удовлет-
воренные в
ходе ликви-
дационных
процедур
Обязательст-
ва кредитной
организации,
переданные
приобрета-
телю (приоб-
ретателям)
Приме-
чание
кол-во
креди-
торов
сумма
кол-во
креди-
торов
сумма
процент
удовлетво-
ренных
требований
кредиторов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
1
Всего требований
кредиторов (строка 2
+ строка 3),
в том числе
2
Требования
кредиторов,
включенные в реестр
требований кредиторов
(всего) (строка 2.1 +
строка 2.2 + строка
2.3)
2.1
требования кредиторов
первой очереди,
из них
2.1.1
требования
кредиторов,
удовлетворенные в
порядке
предварительных
выплат
x
x
x
x
x
x
x
2.1.2
требования Агентства,
перешедшие к нему в
результате возмещения
по вкладам
x
2.1.3
требования Банка
России, перешедшие к
нему в результате
осуществления выплат
Банка России
x
2.2
требования кредиторов
второй очереди
2.3
требования кредиторов
третьей очереди
(всего)
2.3.1
в том числе:
требования кредиторов
по обязательствам,
обеспеченным залогом
имущества кредитной
организации, в
пределах стоимости
предмета залога
2.3.2
требования других
кредиторов (за
исключением
требований, указанных
в строках 2.3.1 и
2.3.3), включая
требования кредиторов
по обязательствам,
обеспеченным залогом
имущества, не
удовлетворенные за
счет средств,
полученных от продажи
предмета залога
2.3.3
требования кредиторов
(в том числе
физических лиц) по
возмещению убытков в
форме упущенной
выгоды, взысканию
неустоек (штрафов,
пеней) и применению
иных финансовых
санкций, в том числе
за неисполнение или
ненадлежащее
исполнение
обязанностей по
уплате обязательных
платежей
3
Установленные
требования
кредиторов, не
включенные в реестр
требований кредиторов
(всего) (строка 3.1 +
строка 3.2 + строка
3.3 + строка 3.4 +
строка 3.5 + строка
3.6 + строка 3.7)
x
3.1
в том числе:
требования кредиторов
первой очереди,
из них:
x
3.1.1
требования Агентства,
перешедшие к нему в
результате возмещения
по вкладам
x
3.1.2
требования Банка
России, перешедшие к
нему в результате
осуществления выплат
Банка России
x
x
3.2
Требования кредиторов
второй очереди
x
3.3
Требования конкурсных
кредиторов и (или)
уполномоченных
органов, заявленные
после закрытия
реестра требований
кредиторов
x
3.4
Требования кредиторов
по сделкам,
признанным
недействительными на
основании пункта 2
статьи 61.2 и пункта
3 статьи 61.3
Федерального закона
от 26 октября 2002
года N 127-ФЗ
3.5
Требования
руководителя
кредитной
организации, его
заместителей, лиц,
входящих в
коллегиальный
исполнительный орган
кредитной
организации, главного
бухгалтера кредитной
организации, его
заместителей,
руководителя филиала
или представительства
кредитной
организации, его
заместителей,
главного бухгалтера
филиала или
представительства
кредитной
организации, его
заместителей о
выплате выходного
пособия и (или) иных
компенсаций, размер
которых установлен
соответствующим
трудовым договором, в
случае его
прекращения в части,
превышающей
минимальный размер
соответствующих
выплат, установленный
трудовым
законодательством
3.6
Требования об оплате
труда работающих или
работавших по
трудовому договору
руководителя
кредитной
организации, его
заместителей, лиц,
входящих в
коллегиальный
исполнительный орган
кредитной
организации, главного
бухгалтера кредитной
организации, его
заместителей,
руководителя филиала,
представительства
кредитной
организации, его
заместителей,
главного бухгалтера
филиала,
представительства
кредитной
организации, его
заместителей в
размере разницы между
размером оплаты
труда, увеличенным в
течение шести месяцев
до дня отзыва у
кредитной организации
лицензии на
осуществление
банковских операций,
и размером оплаты
труда таких лиц,
установленным до
начала указанного
срока, в случае
принятия арбитражным
судом
соответствующего
решения
3.7
Установленные
требования кредиторов
по субординированным
кредитам (депозитам,
займам, облигационным
займам), а также по
финансовым санкциям
за неисполнение
обязательств по
субординированным
кредитам (депозитам,
займам, облигационным
займам)

Справочно:

1. обязательства кредитной организации по входящим остаткам

промежуточного ликвидационного баланса (по данным строки 1

сведений, составленных по форме приложения 1 к настоящему

Положению)

2. обязательства кредитной организации по исходящим остаткам

промежуточного ликвидационного баланса (по данным строки 6

сведений, составленных по форме приложения 1 к настоящему

Положению)

3. обязательства кредитной организации по исходящим остаткам

ликвидационного баланса,

в том числе:

3.1. обязательства кредитной организации, требования по которым

не заявлены

3.2. непризнанные требования кредиторов

3.3. текущие обязательства

3.4. неудовлетворенные требования кредиторов (графа 11 строки 1)

Уполномоченное лицо

(председатель

ликвидационной комиссии,

конкурсный управляющий

(ликвидатор), представитель

Агентства) ______________

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель ______________

(Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _________ ____ г.

Порядок

составления Сведений об удовлетворении требований

кредиторов и обязательствах кредитной организации

по ликвидационному балансу

1. Показатели по графе 3 должны соответствовать сумме удовлетворенных требований кредиторов кредитной организации до даты составления промежуточного ликвидационного баланса, отраженной по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 1 к настоящему Положению.

2. Показатели в графе 4 строки 1 должны соответствовать сумме установленных требований кредиторов кредитной организации, отраженных в графе 4 строк 7 - 11 сведений, составленных по форме приложения 1 к настоящему Положению, за исключением сумм отказов кредиторов от требования (требований).

3. Показатели по графе 9 строки 1 должны соответствовать сумме, отраженной в графе 7 строки 6 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

4. В строках 2 и 3 требования кредиторов отражаются в соответствии с очередностью удовлетворения требований кредиторов, установленной законодательством Российской Федерации, в рамках которого осуществляется ликвидация кредитной организации. В зависимости от вида ликвидации строки 2 и 3 могут быть дополнены новыми подстроками.

В строке 2.3.2 в том числе отражаются включенные в реестр требования кредиторов по сделкам, признанным недействительными на основании пункта 1 статьи 61.2 и пункта 2 статьи 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.

В строке 3.3 в том числе отражаются не включенные в реестр требования по сделкам, признанным недействительными, на основании пункта 1 статьи 61.2 и пункта 2 статьи 61.3 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ.

5. Графа 7 = графа 3 + графа 4 + графа 5 (при несоблюдении указанного равенства в графе 13 указываются причины).

6. Графа 11 = графа 7 - графа 9 (при несоблюдении указанного равенства в графе 13 указываются причины).

7. Данные граф 4 - 7 уменьшаются на величину установленных требований кредиторов, в отношении которых получен отказ кредиторов. Количество и сумма требования (требований) кредиторов, в отношении которых получен отказ кредиторов, отражаются в графе 13.

Данные граф 4 - 7 корректируются (уменьшаются) соответственно на количество кредиторов и сумму установленных требований кредиторов, обязательства перед которыми переданы приобретателю (приобретателям) в порядке, предусмотренном пунктами 1.1 - 1.13 статьи 50.33 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора).

8. Сведения о сумме требований Банка России, в том числе обеспеченных залогом, по кредитам и другим размещенным средствам отражаются справочно в графе 13 соответствующих строк.

9. Данные по графе 12 заполняются в случае передачи приобретателю (приобретателям) обязательств кредитной организации в порядке, предусмотренном пунктами 1.1 - 1.13 статьи 50.33 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора). В указанной графе по соответствующим строкам справочно отражается общий размер переданных обязательств кредитной организации, в том числе размер обязательств, требования по которым установлены конкурсным управляющим (ликвидатором).

10. Данные о количестве и сумме требований кредиторов, удовлетворенных в ходе ликвидационных процедур путем предоставления отступного, в порядке, предусмотренном пунктами 10 - 10.4 статьи 50.40 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", отражаются справочно в графе 13 по соответствующим строкам.

Приложение 5

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

Код
терри-
тории
по ОКАТО
Код кредитной организации
по
ОКПО
основной
государс-
твенный
регистра-
ционный
номер
регистра-
ционный
номер
(порядко-
вый
номер)
БИК

СВЕДЕНИЯ

о реализации имущества (активов)

кредитной организации по ликвидационному балансу

с "__" ______ ____ г. по "__" ______ ____ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ______

Почтовый адрес ________________________________________________

(тыс. руб.)

Номер
п/п
Имущество
(активы)
Балансовая
стоимость
имущества
(активов)
по входящим
остаткам
ликвида-
ционного
баланса
Результаты
инвентари-
зации:
излишки
(+),
недостачи
(-)
Изменение
стоимости
имущества
(активов):
увеличение
(+),
уменьшение
(-)
Результаты реализации имущества
(активов) и взыскания задолженности
Списано
имущества
(активов)
в размере
балансовой
стоимости
из-за не-
возможности
реализации
(взыскания)
за счет
резервов на
возможные
потери,
других ре-
гулирующих
статей и
на счет
по учету
расходов
Балансовая
стоимость
имущества
(активов),
переданного
конкурсным
управляющим
(ликвидато-
ром) приоб-
ретателю
(приобрета-
телям)
Балансовая
стоимость
имущества,
переданного
конкурсным
управляю-
щим (лик-
видатором)
кредиторам
в счет
погашения
требований
в соответ-
ствии с
соглашением
об отступном
Балансовая
стоимость
имущества
(активов)
по исходя-
щим остаткам
ликвидацион-
ного баланса
Приме-
чание
по ба-
лансовой
стоимости
(всего)
из них
сумма
посту-
пивших
денеж-
ных
средств
сумма
полученных
доходов от
реализации
имущества
(активов),
зачисленных
на счет по
учету до-
ходов
сумма,
списанная
за счет
резервов
на воз-
можные
потери,
других
регули-
рующих
статей
и на счет
по учету
расходов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Денежные средства
и драгоценные
металлы (раздел 2
баланса, за
исключением
рублевой части
балансового счета
N 202)
2
Межбанковские
кредиты,
средства на
корреспондентских
счетах и другие
средства,
размещенные в
банках-
корреспондентах
(раздел 3
баланса, за
исключением
средств,
размещенных в
Банке России)
3
Кредиты клиентам
и другие
размещенные
средства (раздел
4 баланса, за
исключением
средств,
размещенных на
счете кредитной
организации в
Агентстве)
4
Ценные бумаги
(раздел 5
баланса)
5
Дебиторская
задолженность и
другие активы
(раздел 6
баланса,
балансовые счета
N N 601 - 603)
6
Имущество, за
вычетом
амортизации
(раздел 6
баланса,
балансовые счета
N N 604 - 610)
7
Итого
8
Сведения по
промежуточному
ликвидационному
балансу
x
x
9
Имущество
(активы),
всего
(строка 7 +
строка 8)
x
x
9.1
из них:
имущество
(активы),
выявленное,
реализованное
(взысканное) и
списанное в ходе
добровольной
ликвидации или
принудительной
ликвидации до
признания
кредитной
организации
банкротом
x
x

Уполномоченное лицо

(председатель

ликвидационной комиссии,

конкурсный управляющий

(ликвидатор), представитель

Агентства) __________________

(Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель __________________

(Ф.И.О.)

Телефон:

"__" _________ ____ г.

Порядок

составления Сведений о реализации имущества (активов)

кредитной организации по ликвидационному балансу

1. В строке 2 отражаются межбанковские кредиты, средства на корреспондентских счетах и другие средства, размещенные в банках- корреспондентах, за исключением средств, размещенных в Банке России, отраженных по строке 2 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

2. В строке 3 отражаются кредиты клиентам и другие размещенные средства, за исключением денежных средств, размещенных на счете кредитной организации в Агентстве, отраженных по строке 3 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

3. Показатели по графе 3 строк 1 - 7 должны соответствовать остаткам, отраженным по графе 12 сведений, составленных по форме приложения 2 к настоящему Положению. В состав имущества (активов), учтенного в разделах 3 - 5 баланса, не включаются суммы, учтенные на балансовых счетах N N 30302, 30304, 30306, 52503.

4. В графах 4 и 5 по строкам 1 - 7 отражаются результаты инвентаризации и выявленное имущество (активы), не учтенные в промежуточном ликвидационном балансе.

В графе 5 в том числе отражается сформировавшееся в период, за который составлен ликвидационный баланс, увеличение (уменьшение) стоимости имущества (активов) кредитной организации за счет начисленных процентов по размещенным денежным средствам, положительной (отрицательной) переоценки ценных бумаг, начисленной амортизации и по иным основаниям. Выявленное имущество (активы) и (или) увеличение (уменьшение) стоимости имущества (активов) отражается также справочно в графе 14 строк 1 - 6.

5. К форме отчетности прилагается перечень реализованных и списанных объектов балансовой стоимостью свыше одного миллиона рублей, учтенных в графах 6 и 10, составленный по форме настоящего приложения, с указанием в графе 2 наименования объекта и в графе 14 (при реализации) - наименования покупателя объекта. Объекты в перечне перечисляются последовательно по разделам баланса. При небольшом количестве объектов они могут быть перечислены в тексте отчетности после данных по соответствующему разделу баланса.

6. Сумма по графе 7 строки 7 должна соответствовать сумме по графе 4 строки 4 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

7. Сумма по графе 7 строки 9 должна соответствовать сумме по графе 4 строки 6 сведений, составленных по форме приложения 6 к настоящему Положению.

8. Данные о списании имущества (активов) за счет резервов на возможные потери и других регулирующих статей, в том числе путем проведения обратных проводок без отнесения на счета по учету расходов, отражаются в соответствии с подпунктом 2.2.7 пункта 2.2 настоящего Положения.

9. Графа 6 строки 7 = графа 7 + графа 9 - графа 8. При несоблюдении указанного равенства в графе 14 указываются причины.

10. Значения граф 4 - 11 по строке 8 должны соответствовать значениям граф 4 - 11 по строке 7 сведений, составленных по форме приложения 2 к настоящему Положению.

11. Сумма по графе 13 строки 7 = графа 3 +/- графа 4 +/- графа 5 - графа 6 - графа 10 - графа 11 - графа 12. При несоблюдении указанного равенства в графе 14 указываются причины.

12. В графе 13 отражается по исходящим остаткам ликвидационного баланса стоимость имущества (активов), оставшегося после удовлетворения требований кредиторов, в сумме, которая на дату составления ликвидационного баланса не была передана учредителям (участникам) кредитной организации.

13. Наличные денежные средства в иностранной валюте, отраженные в графе 3 строки 1, инкассированные и конвертированные в рубли в период, за который составлен ликвидационный баланс, учитываются в графах 6 - 9 строки 1.

14. Денежные средства в иностранной валюте, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются в графе 5, а также справочно в графе 14 строк 1 и 2.

15. Учитываемая на балансовом счете N 603 дебиторская задолженность, сформировавшаяся в период, за который составлен промежуточный ликвидационный баланс в результате расходов ликвидационной комиссии, конкурсного управляющего (ликвидатора) на функционирование кредитной организации, отражается в графах 3 и 14 строки 5.

16. Величина амортизации, начисленная в отношении имущества, отраженного в графах 3, 4, 5 и 10 строки 6, отражается с соответствующей разбивкой в графе 14 строки 6.

17. Данные по графе 11 соответствующих строк заполняются в случае передачи приобретателю (приобретателям) имущества (активов) кредитной организации в порядке, предусмотренном пунктами 1.1 - 1.13 статьи 50.33 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций", при осуществлении Агентством функций конкурсного управляющего (ликвидатора).

18. Данные по графе 12 соответствующих строк заполняются в случае передачи кредиторам имущества в счет погашения их требований путем предоставления отступного в порядке, предусмотренном пунктами 10 - 10.4 статьи 50.40 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

Приложение 6

к Положению Банка России

от 16 января 2007 г. N 301-П

"О порядке составления

и представления промежуточного

ликвидационного баланса

и ликвидационного баланса

ликвидируемой кредитной

организации и их согласования

территориальным учреждением

Банка России"

Код
терри-
тории
по ОКАТО
Код кредитной организации
по
ОКПО
основной
государс-
твенный
регистра-
ционный
номер
регистра-
ционный
номер
(порядко-
вый
номер)
БИК

СВЕДЕНИЯ

о поступивших и использованных денежных средствах

кредитной организации по ликвидационному балансу

с "__" _________ г. по "__" __________ г.

Сокращенное фирменное наименование кредитной организации ________

_________________________________________________________________

Почтовый адрес __________________________________________________

(тыс. руб.)

Но-
мер
п/п
Денежные средства
Денежные
средства по
входящим
остаткам
ликвидаци-
онного ба-
ланса
Поступило
денежных
средств от
реализации
имущества
(активов)
и взыска-
ния задол-
женности
Прочие
поступ-
ления
денежных
средств
Израсходовано де-
нежных средств
Денежные
средства,
оставшие-
ся после
удовле-
творения
требова-
ний кре-
диторов
При-
ме-
ча-
ние
на функ-
ционирова-
ние кре-
дитной ор-
ганизации
и другие
текущие
обязатель-
ства
на
удовле-
творе-
ние
требо-
ваний
креди-
торов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1.
Наличные денежные
средства (рублевая
часть балансового
счета N 202)
X
2.
Денежные средства в
Банке России (всего)
(строка 2.1 + строка
2.2 + строка 2.3)
2.1.
в том числе:
на корреспондентском
счете кредитной
организации в Банке
России
2.2.
обязательные резервы
X
X
X
X
X
2.3.
иные средства
X
X
X
X
X
3.
Денежные средства
кредитной организации
в Агентстве
4.
Итого (строка 1 +
строка 2 + строка 3)
5.
Сведения по
промежуточному
ликвидационному
балансу
X
X
6.
Всего (строка 4 +
строка 5)
X
X

Уполномоченное лицо (председатель

ликвидационной комиссии, конкурсный

управляющий (ликвидатор), представитель

Агентства) (Ф.И.О.)

М.П.

Исполнитель (Ф.И.О.)

Телефон:

"__" __________ г.

Порядок

составления Сведений о поступивших и использованных

денежных средствах кредитной организации

по ликвидационному балансу

1. Показатели по графе 3 строк 1 - 4 должны соответствовать исходящим остаткам промежуточного ликвидационного баланса, отраженным в графе 10 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению.

2. Сумма по графе 4 строки 4 равна сумме по графе 7 строки 7 сведений, составленных по форме приложения 5 к настоящему Положению, а сумма по графе 4 строки 6 равна сумме по графе 7 строки 9 сведений, составленных по форме приложения 5 к настоящему Положению.

3. Сумма по графе 7 строки 6 должна соответствовать сумме по графе 9 строки 1 сведений, составленных по форме приложения 4 к настоящему Положению за исключением случаев, когда в ходе ликвидационных процедур требования кредиторов удовлетворялись путем предоставления отступного в порядке, предусмотренном пунктами 10 - 10.4 статьи 50.40 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций".

4. В графе 8 отражаются данные о денежных средствах, оставшихся после удовлетворения требований кредиторов, которые на дату составления ликвидационного баланса не были переданы учредителям (участникам) кредитной организации.

(п. 4 в ред. Указания Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

5. Суммы по строке 5 должны соответствовать данным по строке 4 сведений, составленных по форме приложения 3 к настоящему Положению:

по графе 4 - данным по графе 5;

по графе 5 - данным по графе 6;

по графе 6 - данным по графам 7 и 8;

по графе 7 - данным по графе 9.

6. Поступившие денежные средства за аренду и другие услуги, а также поступление НДС отражаются в графе 5. Сумма ошибочно зачисленных на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации средств после отзыва лицензии и возвращенных плательщику в графе 5 строк 2, 3 и 5 не отражаются.

(п. 6 в ред. Указания Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

7. Наличные денежные средства в рублях, взысканные с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются в графе 5 строки 1, а также справочно в графе 9.

(п. 7 введен Указанием Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

8. Денежные средства в рублях, взысканные в безналичной форме с лиц, привлеченных к ответственности (субсидиарной ответственности), и включаемые в соответствии со статьей 10 Федерального закона от 26 октября 2002 года N 127-ФЗ в конкурсную массу, отражаются в графе 5 строк 2.1 или 3, а также справочно в графе 9.

(п. 8 введен Указанием Банка России от 02.07.2010 N 2474-У)

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области