ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

25 октября 2017 г. N 614-П

ПОЛОЖЕНИЕ
О ФОРМАХ РАСКРЫТИЯ ИНФОРМАЦИИ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ)
ОТЧЕТНОСТИ МИКРОФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ, КРЕДИТНЫХ
ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННЫХ
КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, ЖИЛИЩНЫХ
НАКОПИТЕЛЬНЫХ КООПЕРАТИВОВ, ЛОМБАРДОВ И ПОРЯДКЕ ГРУППИРОВКИ
СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА В СООТВЕТСТВИИ С ПОКАЗАТЕЛЯМИ
БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

Настоящее Положение на основании статьи 7 Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639; N 48, ст. 6699; 2016, N 1, ст. 23, ст. 46, ст. 50; N 26, ст. 3891; N 27, ст. 4225, ст. 4273, ст. 4295; 2017, N 1, ст. 46; N 14, ст. 1997; N 18, ст. 2661, ст. 2669; N 27, ст. 3950; N 30, ст. 4456), части 6 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154; 2016, N 22, ст. 3097; 2017, N 30, ст. 4440) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете") и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 15 сентября 2017 года N 24) устанавливает формы раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовых организаций, кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов, жилищных накопительных кооперативов, ломбардов (далее при совместном упоминании - некредитные финансовые организации), а также порядок группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций.

Глава 1. Общие положения

1.1. Некредитные финансовые организации, которые в соответствии с пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 613-П "О формах раскрытия информации в бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитных финансовых организаций и порядке группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии с показателями бухгалтерской (финансовой) отчетности", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49204, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 613-П), и пунктом 1.1 Положения Банка России от 25 октября 2017 года N 612-П "О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета объектов бухгалтерского учета некредитными финансовыми организациями", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 11 декабря 2017 года N 49203, 15 декабря 2017 года N 49269 (далее - Положение Банка России N 612-П), приняли решение о применении Положения Банка России N 613-П и Положения Банка России N 612-П, не применяют настоящее Положение.

1.2. Некредитной финансовой организацией составляется годовая и промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, некредитная финансовая организация должна представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

1.4. В случае отсутствия у некредитной финансовой организации остатков активов и обязательств, финансового результата от операций, для которых предусмотрены показатели (статьи) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели (статьи) исключаются из форм бухгалтерской (финансовой) отчетности некредитной финансовой организации.

1.5. В бухгалтерскую (финансовую) отчетность добавляются строки, расшифровывающие информацию, содержащуюся в статьях, с использованием оборотов "в том числе" или "из них" в наименовании расшифровываемых статей, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии информации к статьям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности.

1.6. Информация, не предусмотренная настоящим Положением, включается в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности на основании решения, принимаемого некредитной финансовой организацией.

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:

0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 1 к настоящему Положению);

0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 2 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420844 "Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 3 к настоящему Положению);

0420845 "Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 4 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).

2.2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:

0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420811 "Отчет о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 7 к настоящему Положению);

0420813 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);

0420814 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 9 к настоящему Положению);

примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность некредитной финансовой организации

3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда раскрывается в следующих формах:

3.1.1. 0420842 "Бухгалтерский баланс микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

3.1.2. 0420843 "Отчет о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 2 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.3. 0420844 "Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 3 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.4. 0420845 "Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда" (приложение 4 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.1.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 10 к настоящему Положению).

3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации раскрывается в следующих формах:

3.2.1. 0420810 "Бухгалтерский баланс кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

3.2.2. 0420812 "Отчет о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 7 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.3. 0420813 "Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.4. 0420814 "Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации" (приложение 9 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительная информация за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года;

3.2.5. избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 10 к настоящему Положению).

Глава 4. Составление бухгалтерской (финансовой) отчетности

4.1. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 1 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 11 к настоящему Положению).

4.2. При составлении бухгалтерского баланса (приложение 5 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 12 к настоящему Положению).

4.3. В случае если счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 11 и 12 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета включаются в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи отражаются по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства".

4.4. В графе 4 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся значения показателей по строкам на отчетную дату.

4.5. В графе 5 бухгалтерского баланса (приложения 1 и 5 к настоящему Положению) приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.6. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности включается дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода.

4.7. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 2 к настоящему Положению) микрофинансовой организацией в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбардом за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда (приложение 13 к настоящему Положению).

4.8. При составлении отчета о финансовых результатах (приложение 7 к настоящему Положению) кредитным потребительским кооперативом, сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом, жилищным накопительным кооперативом, микрофинансовой организацией в форме фонда, автономной некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год используется таблица примерной группировки счетов по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 14 к настоящему Положению).

4.9. В случае если символ отчета о финансовых результатах отсутствует в приложениях 13 и 14 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах отражаются по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

4.10. В промежуточный отчет о финансовых результатах за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода в соответствии с приложениями 13 и 14 к настоящему Положению.

4.11. В отчет о финансовых результатах за год включаются остатки по счетам бухгалтерского учета прошлого года в соответствии с таблицей соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов прошлого года (приложение 15 к настоящему Положению).

4.12. Отчет об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда.

4.13. Отчет об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению собственных средств в приложении 17 к настоящему Положению такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственных средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.

4.14. Отчет о денежных потоках микрофинансовой организации в форме хозяйственного общества или товарищества, ломбарда составляется в соответствии с приложением 18 к настоящему Положению.

4.15. Отчет о денежных потоках кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации составляется в соответствии с приложением 19 к настоящему Положению.

4.16. При составлении отчета о целевом использовании средств за год используется таблица примерной группировки счетов бухгалтерского учета по данным аналитического учета символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о целевом использовании средств кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации (приложение 20 к настоящему Положению).

4.17. В графе 1 приложений 1 - 9 к настоящему Положению приводятся порядковые номера показателей.

4.18. В графе 4 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

4.19. В графе 5 приложений 2, 4, 6, 7 и 9 к настоящему Положению приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.

4.20. В графе 3 приложений 1 - 9 к настоящему Положению указываются номера примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, поясняющих значения показателей по строкам.

4.21. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются в соответствии с приложением 10 к настоящему Положению.

4.22. Примечания к показателям форм бухгалтерской (финансовой) отчетности, имеющим нулевые значения, обеспечивающие раскрытие операций, которые некредитной финансовой организацией не осуществляются, в бухгалтерскую (финансовую) отчетность не включаются.

4.23. В состав примечаний включаются текстовые пояснения к таблицам приложения 10 к настоящему Положению, в случае если некредитной финансовой организацией принимается решение о раскрытии поясняющей информации.

4.24. В случае если некредитной финансовой организацией не осуществляются операции с теми или иными видами активов (обязательств), таблицы или строки таблиц приложения 10 к настоящему Положению, связанные с такими активами (обязательствами), не заполняются и не включаются в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4.25. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствуют строки для представления существенных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить в таблицы приложения 10 к настоящему Положению дополнительные строки для отражения таких активов, обязательств, доходов или расходов.

4.26. В случае если в таблицах приложения 10 к настоящему Положению отсутствует строка для представления несущественных активов, обязательств, доходов или расходов, некредитная финансовая организация должна включить суммы указанных активов, обязательств, доходов или расходов в строку "Прочие".

4.27. Термин "существенность" применяется в настоящем Положении в значении, приведенном в пункте 7 Международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенного в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940, 1 августа 2016 года N 43044, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869.

4.28. Для информации, представленной в примечаниях к бухгалтерской (финансовой) отчетности на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на конец предыдущего отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

4.29. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать, помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год, показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал отчетного периода прошлого года.

4.30. Заполнение таблиц приложения 10 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Глава 5. Заключительные положения

5.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

5.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию <1> и вступает в силу с 1 января 2018 года.

--------------------------------

<1> Официально опубликовано на сайте Банка России 15.12.2017.

5.3. Настоящее Положение применяется микрофинансовыми организациями, жилищными накопительными кооперативами, кредитными потребительскими кооперативами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2018 года по состоянию на 31 марта 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами начиная с составления бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал 2019 года по состоянию на 31 марта 2019 года.

Председатель Центрального банка
Российской Федерации
Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
            МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО
                    ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА

                        на __ ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________
  (полное фирменное наименование или сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420842

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
6
Инвестиции в ассоциированные предприятия
7
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
8
Инвестиции в дочерние предприятия
9
Инвестиционное имущество
10
Нематериальные активы
11
Основные средства
12
Требования по текущему налогу на прибыль
13
Отложенные налоговые активы
14
Прочие активы
15
Итого активов
Раздел II. Обязательства
16
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
18
Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
19
Обязательства по текущему налогу на прибыль
20
Отложенные налоговые обязательства
21
Резервы - оценочные обязательства
22
Прочие обязательства
23
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
24
Уставный (складочный) капитал
25
Добавочный капитал
26
Резервный капитал
27
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
28
Резервы
29
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
30
Итого капитала
31
Итого капитала и обязательств
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 2
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
           О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
        В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА

                          за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
              (полное фирменное наименование или сокращенное
                          фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420843

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За _____ 20__ г.
За _____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
1
Процентные доходы
2
Процентные расходы
3
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе:
5
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
6
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
Раздел II. Операционные доходы за вычетом операционных расходов
8
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
9
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
11
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
12
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
13
Общие и административные расходы
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
15
Прочие доходы
16
Прочие расходы
17
Итого операционных доходов (расходов)
18
Прибыль (убыток) до налогообложения
19
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
20
расход по текущему налогу на прибыль
21
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
22
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
23
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел III. Прочий совокупный доход
24
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
25
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
26
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
27
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
28
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
29
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
30
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия
31
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки
32
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
33
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
34
при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
35
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
36
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
37
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
38
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
39
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
40
прочий совокупный доход (убыток) от других операций
41
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
42
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
43
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
44
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
46
переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
47
налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
48
чистое изменение резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
49
создание (восстановление) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51
переклассификация в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
52
налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
54
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
55
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
56
переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
57
налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
58
прочий совокупный доход (убыток) от других операций
59
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
60
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
61
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 3
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
            ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА МИКРОФИНАНСОВОЙ
                ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА
                        ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА

                          за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
              (полное фирменное наименование или сокращенное
                          фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420844

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Уставный (складочный) капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)
Резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого капитала
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Итого резервов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
Остаток на __ ____ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные вклады товарищей)
10
Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)
12
Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)
13
Прочие движения резервов
14
Остаток на __ ____ 20__ года
15
Остаток на __ ____ 20__ года
16
Изменения вследствие выявленных ошибок
17
Изменения вследствие изменения учетной политики
18
Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
19
Прибыль (убыток) после налогообложения
20
Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
21
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий пере классификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23
Дополнительный выпуск акций (дополнительные взносы учредителей, дополнительные взносы товарищей)
24
Выкуп (продажа) у акционеров (участников, товарищей) собственных акций (долей)
25
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров (участников, товарищей)
26
Прочие взносы акционеров (участников, товарищей)
27
Прочие движения резервов
28
Остаток на __ ____ 20__ года, в том числе:
29
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 4
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
          О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ
            ХОЗЯЙСТВЕННОГО ОБЩЕСТВА ИЛИ ТОВАРИЩЕСТВА, ЛОМБАРДА

                          за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________
              (полное фирменное наименование или сокращенное
                          фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420845

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За ______ 20__ г.
За ______ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Полученные проценты
2
Уплаченные проценты
3
Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов
4
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов
5
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
7
Уплаченный налог на прибыль
8
Прочие поступления от операционной деятельности
9
Прочие платежи по операционной деятельности
10
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
11
Поступления от продажи основных средств и нематериальных активов
12
Поступления от продажи инвестиционного имущества
13
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию основных средств
14
Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов
15
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
16
Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
17
Поступления, связанные с продажей и погашением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
18
Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
19
Поступления, связанные с продажей и погашением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
20
Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21
Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
22
Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
23
Поступления от сдачи инвестиционного имущества в аренду
24
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
25
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
26
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
27
Поступления от привлечения кредитов и займов
28
Погашение кредитов и займов
29
Поступления от выпуска акций (дополнительных взносов учредителей, участников, дополнительных вкладов товарищей)
30
Поступления от продажи собственных акций
31
Выкуп собственных акций (долей) у акционеров (участников, товарищей)
32
Выплаченные дивиденды и иные аналогичные платежи
33
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг
34
Платежи в погашение долговых ценных бумаг
35
Прочие поступления от финансовой деятельности
36
Прочие платежи по финансовой деятельности
37
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
38
Сальдо денежных потоков за отчетный период
39
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты
40
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
41
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 5
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                           БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС
                 КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА,
             СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
            КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА,
           МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ
                        НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                           на __ ______ ____ г.

___________________________________________________________________________
                   (полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420810

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
6
Инвестиции в ассоциированные предприятия
7
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
8
Инвестиции в дочерние предприятия
9
Инвестиционное имущество
10
Нематериальные активы
11
Основные средства
12
Авансы, выданные по капитальному строительству
13
Требования по текущему налогу на прибыль
14
Отложенные налоговые активы
15
Прочие активы
16
Итого активов
Раздел II. Обязательства
17
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
18
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
19
Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
20
Обязательства по текущему налогу на прибыль
21
Отложенные налоговые обязательства
22
Резервы - оценочные обязательства
23
Прочие обязательства
24
Паевой фонд кооператива
25
Итого обязательств
Раздел III. Собственные средства
26
Поступления от учредителей
27
Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)
28
Неделимый фонд
29
Резервный фонд
30
Резервы
31
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
32
Итого собственных средств
33
Итого собственных средств и обязательств
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 6
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
                О ЦЕЛЕВОМ ИСПОЛЬЗОВАНИИ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО
            ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
            КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО
          НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
           В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                           за __ ______ ____ г.

___________________________________________________________________________
                   (полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420811

                                                                    Годовая

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
1
Остаток средств на конец предыдущего отчетного года, в том числе:
2
паевой фонд кооператива
3
собственные средства
4
Поступило средств, в том числе:
5
увеличение паевого фонда, в том числе:
6
паевые взносы
7
начисления на паевые взносы
8
прочее увеличение паевого фонда
9
увеличение собственных средств, в том числе:
10
вступительные взносы
11
членские взносы
12
дополнительные членские взносы
13
целевые взносы
14
целевые поступления и поступления от учредителей
15
доходы, в том числе:
16
процентные доходы
17
доходы за вычетом расходов по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
18
выручка от реализации жилых помещений
19
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
20
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
21
доходы за вычетом расходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
22
доходы за вычетом расходов от операций с инвестиционным имуществом
23
доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
24
доходы за вычетом расходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
25
прочие доходы
26
прочий совокупный доход
27
прочее
28
Использовано средств, в том числе:
29
уменьшение паевого фонда, в том числе:
30
выплаты паенакоплений
31
уменьшение паевого фонда на сумму задолженности пайщика по оплате стоимости жилого помещения
32
прочее
33
уменьшение собственных средств, в том числе
34
начисления на паевые взносы
35
расходы, в том числе:
36
процентные расходы
37
расходы за вычетом доходов по созданию (восстановлению) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
38
прямые операционные расходы
39
расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
40
расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
41
расходы за вычетом доходов по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
42
расходы за вычетом доходов по операциям с инвестиционным имуществом
43
расходы за вычетом доходов по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
44
расходы за вычетом доходов от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
45
общие и административные расходы, в том числе:
46
членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня
47
взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации
48
расходы на персонал
49
представительские расходы
50
расходы по амортизации основных средств
51
расходы по амортизации программного обеспечения и прочих нематериальных активов
52
расходы по аренде
53
расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
54
расходы на профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
55
расходы по страхованию
56
расходы на рекламу и маркетинг
57
расходы на прочие налоги, за исключением налога на прибыль
58
судебные и арбитражные расходы
59
расходы на создание резервов - оценочных обязательств
60
командировочные расходы
61
расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
62
расходы на проведение аудита и публикацию отчетности
63
расходы на неустойки, штрафы, пени
64
прочее
65
прочие расходы
66
прочий совокупный расход
67
прочее
68
Остаток средств на конец отчетного периода, в том числе:
69
паевой фонд
70
собственные средства
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 7
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
           О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
               КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
          ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО
          КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
                   АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                           за _________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                   (полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420812

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
1
Процентные доходы
2
Процентные расходы
3
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, в том числе:
5
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
6
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) оценочных резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам
Раздел II. Операционные доходы за вычетом расходов
8
Выручка от реализации жилых помещений
9
Прямые операционные расходы
10
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
11
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
12
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
13
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
15
Общие и административные расходы
16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
17
Прочие доходы
18
Прочие расходы
19
Итого операционных доходов (расходов)
20
Прибыль (убыток) до налогообложения
21
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
22
расход по текущему налогу на прибыль
23
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
24
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
25
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел III. Прочий совокупный доход
26
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
27
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
28
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
29
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
30
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
31
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
32
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их выбытия
33
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в результате их переоценки
34
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
35
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
36
при выбытии финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
37
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
38
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
39
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
40
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
41
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
42
прочий совокупный доход (убыток) от других операций
43
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
44
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
45
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
46
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48
переклассификация накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
49
налог на прибыль, связанный с переклассификацией накопленного изменения справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
50
чистое изменение резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
51
создание (восстановление) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
52
влияние налога на прибыль, связанного с созданием (восстановлением) резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53
переклассификация в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
54
налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
55
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, в том числе:
56
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
57
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
58
переклассификация в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
59
налог на прибыль, связанный с переклассификацией в состав прибыли или убытка накопленной суммы переоценки инструмента хеджирования денежных потоков
60
прочий совокупный доход (убыток) от других операций
61
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от других операций
62
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
63
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 8
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
               ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННЫХ СРЕДСТВ КРЕДИТНОГО
            ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО
            КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО
          НАКОПИТЕЛЬНОГО КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
           В ФОРМЕ ФОНДА, АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                           за _________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                   (полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420813

                                                      Годовая (квартальная)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Поступления от учредителей
Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)
Неделимый фонд
Резервный фонд
Резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого собственных средств
Резерв переоценки инвестиций в долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки инвестиций в долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Итого резервов
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
Остаток на __ ____ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Вклады учредителей
10
Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)
11
Дополнительные взносы (целевые взносы)
12
Прочие движения резервов
13
Остаток на __ ____ 20__ года
14
Остаток на __ ____ 20__ года
15
Изменения вследствие выявленных ошибок
16
Изменения вследствие изменения учетной политики
17
Остаток на __ ____ 20__ года, пересмотренный
18
Прибыль (убыток) после налогообложения
19
Прочий совокупный доход (расход), в том числе:
20
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22
Вклады учредителей
23
Членские взносы, вступительные взносы (целевые поступления)
24
Дополнительные взносы (целевые взносы)
25
Прочие движения резервов
26
Остаток на __ ____ 20__ года, в том числе:
27
собственные средства, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 9
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

(форма)

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО <1>
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО <2>
ОГРН <3>
ИНН <4>
                                   ОТЧЕТ
              О ДЕНЕЖНЫХ ПОТОКАХ КРЕДИТНОГО ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО
               КООПЕРАТИВА, СЕЛЬСКОХОЗЯЙСТВЕННОГО КРЕДИТНОГО
          ПОТРЕБИТЕЛЬСКОГО КООПЕРАТИВА, ЖИЛИЩНОГО НАКОПИТЕЛЬНОГО
          КООПЕРАТИВА, МИКРОФИНАНСОВОЙ ОРГАНИЗАЦИИ В ФОРМЕ ФОНДА,
                   АВТОНОМНОЙ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

                           за _________ ____ г.

___________________________________________________________________________
                   (полное или сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

                                             Код формы по ОКУД <5>: 0420814

                                                      Квартальная (годовая)

                                                                (тыс. руб.)
Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За ____ 20__ г.
За ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Полученные проценты
2
Поступление членских взносов, включаемых в расчет процентных доходов
3
Уплаченные проценты
4
Поступления выручки, кроме процентной
5
Платежи, связанные с оплатой прямых операционных расходов
6
Платежи, связанные с оплатой общих и административных расходов
7
Поступления за вычетом платежей (платежи за вычетом поступлений) от продажи (приобретения) финансовых активов и от размещения (погашения) финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8
Поступления дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
9
Уплаченный налог на прибыль
10
Прочие поступления от операционной деятельности
11
Прочие платежи по операционной деятельности
12
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
13
Поступления от продажи основных средств и нематериальных активов
14
Поступления от продажи инвестиционного имущества
15
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
16
Платежи, связанные с приобретением, созданием нематериальных активов
17
Платежи, связанные с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
18
Платежи, связанные с вложениями в капитальное строительство
19
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
20
Платежи, связанные с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
21
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
22
Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
23
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
24
Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
26
Платежи, связанные с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
27
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
28
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
29
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
30
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
31
Поступления от привлечения кредитов и займов
32
Погашение кредитов и займов
33
Целевые поступления и поступления от учредителей
34
Поступления членских взносов, не включаемых в состав процентных доходов
35
Поступления дополнительных взносов
36
Поступления вступительных взносов
37
Поступления паевых взносов
38
Выплаты паенакоплений
39
Прочие поступления от финансовой деятельности
40
Прочие платежи по финансовой деятельности
41
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
42
Сальдо денежных потоков за отчетный период
43
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю на денежные средства и их эквиваленты
44
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
45
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
______________________________ _____________ ______________________________
   (должность руководителя)      (подпись)         (инициалы, фамилия)

"__" ____________ ____ г.

--------------------------------

<1> Общероссийский классификатор объектов административно-территориального деления.

<2> Общероссийский классификатор предприятий и организаций.

<3> Основной государственный регистрационный номер.

<4> Идентификационный номер налогоплательщика.

<5> Общероссийский классификатор управленческой документации.

Приложение 10
к Положению Банка России
от 25 октября 2017 года N 614-П
"О формах раскрытия информации
в бухгалтерской (финансовой)
отчетности микрофинансовых организаций,
кредитных потребительских кооперативов,
сельскохозяйственных кредитных
потребительских кооперативов,
жилищных накопительных кооперативов,
ломбардов и порядке группировки счетов
бухгалтерского учета в соответствии
с показателями бухгалтерской
(финансовой) отчетности"

ПРИМЕЧАНИЯ
К БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ
НЕКРЕДИТНЫХ ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

Примечание 1. Основная деятельность некредитной
финансовой организации

Основная деятельность некредитной финансовой организации

Таблица 1.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Номер лицензии, дата выдачи лицензии, номер в реестре, включения в реестр
2
Основные направления деятельности некредитной финансовой организации
3
Информация о соответствии деятельности некредитной финансовой организации требованиям применимого законодательства
4
Организационно-правовая форма некредитной финансовой организации
5
Количество филиалов некредитной финансовой организации, открытых на территории Российской Федерации
6
Наличие представительств некредитной финансовой организации
7
Адрес юридического лица
8
Численность персонала некредитной финансовой организации
9
Наименование материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация
10
Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит некредитная финансовая организация

Примечание 2. Экономическая среда, в которой некредитная
финансовая организация осуществляет свою деятельность

Экономическая среда, в которой некредитная финансовая
организация осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты
2
Изменения внешней среды, в которой функционирует некредитная финансовая организация, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской
(финансовой) отчетности

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Некредитная финансовая организация должна явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3
Причины реклассификации сравнительных сумм
4
Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5
Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные
бухгалтерские оценки и профессиональные суждения
в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки
и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3
Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
4
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
5
Оценка способности предприятия осуществлять деятельность непрерывно
6
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
7
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на данные на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на данные на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок
8
Приводятся наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или с указанием того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
9
Порядок признания и последующего учета денежных средств
10
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
11
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
12
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
13
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
14
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
15
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
16
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
17
Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
18
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
19
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
20
Применяемая модель учета инвестиционного имущества
21
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми некредитной финансовой организацией, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
22
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
23
База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
24
Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
25
Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
26
Определение и состав нематериальных активов
27
База, используемая для оценки нематериальных активов (для каждого класса активов)
28
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
29
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
30
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
31
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждения по итогам года, выходных пособий
32
Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
33
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
34
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
35
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
36
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода, собственных средств
37
Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
38
Порядок признания и оценки резервного капитала
39
Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Денежные средства в кассе
2
Денежные средства в пути
3
Расчетные счета
4
Прочие денежные средства
5
Итого

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о денежных средствах, использование которых ограничено.

Компоненты денежных средств и их эквивалентов
отчета о денежных потоках

Таблица 5.2

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства
2
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой
4
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт)
5
Прочее
6
Итого

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статей "Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" и "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода" отчета о денежных потоках.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

3. По строке 2 таблицы отражаются краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются высоколиквидные краткосрочные депозиты со сроком погашения до трех месяцев, классифицируемые некредитной финансовой организацией как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражаются прочие активы, включаемые в состав денежных средств и их эквивалентов для целей составления отчета о денежных потоках, но не включаемые в состав статьи "Денежные средства" в бухгалтерском балансе.

7. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5. Данная сумма должна соответствовать сумме денежных средств и их эквивалентов в статье отчета о денежных потоках ("Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода" или "Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода").

Информация
об инвестиционных и финансовых операциях, не требовавших
использования денежных средств и их эквивалентов
и не включенных в отчет о денежных потоках

Таблица 5.3

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Неденежная инвестиционная деятельность, в том числе:
2
приобретение активов
3
поступления от реализации и погашения активов
4
Неденежная финансовая деятельность, в том числе:
5
эмиссия обыкновенных акций
6
эмиссия привилегированных акций
7
прочие взносы акционеров, участников в уставный (складочный) капитал
8
приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9
продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10
поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11
погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12
привлечение прочих заемных средств
13
возврат прочих заемных средств
14
прочие поступления от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков
15
прочие выплаты акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 15.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих поступлений от акционеров, учредителей, участников, вкладчиков в форме активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

16. По строке 15 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, учредителям, участникам, вкладчикам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

17. Строки 5 - 10, 14 таблицы кредитными потребительскими кооперативами, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, микрофинансовыми организациями в форме фонда, автономной некоммерческой организации не заполняются.

18. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по денежным средствам

Таблица 5.4

Номер строки
Наименование показателя
Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе:
2
расчетные счета
3
денежные средства, переданные в доверительное управление
4
прочие денежные средства
5
Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
6
расчетные счета
7
денежные средства, переданные в доверительное управление
8
прочие денежные средства
9
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
10
расчетные счета
11
денежные средства, переданные в доверительное управление
12
прочие денежные средства
13
Переклассификация, в том числе:
14
расчетные счета
15
денежные средства, переданные в доверительное управление
16
прочие денежные средства
17
Прочие изменения, в том числе:
18
расчетные счета
19
денежные средства, переданные в доверительное управление
20
прочие денежные средства
21
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:
22
расчетные счета
23
денежные средства, переданные в доверительное управление
24
прочие денежные средства

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по денежным средствам.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 8.

5. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 10 - 12.

6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 16.

7. По строке 17 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 18 - 20.

8. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 24.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 6. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 6.1

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3
Итого

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток

Таблица 6.2

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ценные бумаги
2
Прочие долевые финансовые активы
3
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5
Займы выданные
6
Микрозаймы выданные
7
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8
Итого

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.

Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток

Таблица 6.3

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги, в том числе:
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
некредитных финансовых организаций
4
нефинансовых организаций
5
Долговые ценные бумаги, в том числе:
6
Правительства Российской Федерации
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8
иностранных государств
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
10
некредитных финансовых организаций
11
нефинансовых организаций
12
Итого

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению некредитной финансовой организации

Таблица 6.4

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Займы выданные
9
Микрозаймы выданные
10
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11
Итого

Порядок составления таблицы 6.4 и пояснений к ней

1. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.

2. По строке 11 таблицы отражается сумма значений по строкам 1, 8, 9 и 10.

3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Примечание 7. Финансовые активы, оцениваемые
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 7.1

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

3. По строкам 1 и 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 7.2

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9
Займы выданные
10
Микрозаймы выданные
11
Итого

Порядок составления таблицы 7.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.

3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 9 и 10.

Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости
через прочий совокупный доход

Таблица 7.3

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги, в том числе:
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
некредитных финансовых организаций
4
нефинансовых организаций
5
Прочие долевые финансовые активы
6
Итого

Порядок составления таблицы 7.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 5.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о справедливой стоимости долевых финансовых активов, выбывших в течение отчетного периода.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 7.4

Номер строки
Наименование показателя
Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе:
2
долговые ценные бумаги
3
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4
займы выданные
5
микрозаймы выданные
6
Отчисления в оценочный резерв (восстановление резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
7
долговые ценные бумаги
8
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
9
займы выданные
10
микрозаймы выданные
11
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
12
долговые ценные бумаги
13
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
14
займы выданные
15
микрозаймы выданные
16
Переклассификация, в том числе:
17
долговые ценные бумаги
18
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
19
займы выданные
20
микрозаймы выданные
21
Прочие изменения, в том числе:
22
долговые ценные бумаги
23
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
24
займы выданные
25
микрозаймы выданные
26
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:
27
долговые ценные бумаги
28
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
29
займы выданные
30
микрозаймы выданные

Порядок составления таблицы 7.4 и пояснений к ней

1. В таблице приводится выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Финансовые активы, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Таблица 8.1

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2
Займы выданные
3
Микрозаймы выданные
4
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
5
Итого

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости".

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных
организациях и банках-нерезидентах

Таблица 8.2

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3
Сделки обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
4
Прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
5
Итого

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Займы выданные и микрозаймы выданные,
оцениваемые по амортизированной стоимости

Таблица 8.3

Номер строки
Наименование показателя
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Займы выданные, в том числе:
2
займы, выданные юридическим лицам
3
займы, выданные физическим лицам
4
займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
5
займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
6
займы, выданные индивидуальным предпринимателям
7
Микрозаймы выданные, в том числе:
8
микрозаймы, выданные юридическим лицам
9
микрозаймы, выданные физическим лицам
10
микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам
11
микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
12
микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям
13
Итого

Порядок составления таблицы 8.3 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.

Прочие размещенные средства и прочая
дебиторская задолженность

Таблица 8.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
на ____ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Оценочный резерв под убытки
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Долговые ценные бумаги, кроме долговых ценных бумаг кредитных организаций и банков-нерезидентов
2
Сделки обратного репо, кроме сделок обратного репо с кредитными организациями и банками-нерезидентами
3
Расчеты по конверсионным операциям, производным финансовым инструментам, операциям с ценными бумагами и брокерским операциям
4
Дебиторская задолженность по финансовой аренде
5
Расчеты по начисленным доходам по акциям, долям, паям
6
Дебиторская задолженность за товары, работы, услуги
7
Прочее
8
Итого

Порядок составления таблицы 8.4 и пояснений к ней

1. По строкам 1 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

2. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 7.

Выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые
кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым
по амортизированной стоимости

Таблица 8.5

Номер строки
Наименование показателя
Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам
Оценочный резерв под убытки, оцениваемый в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок
Оценочный резерв под убытки по финансовым активам, являющимся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
Итого
по финансовым активам, кредитный риск по которым значительно увеличился с даты первоначального признания, но которые не являются кредитно-обесцененными
по финансовым активам, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в упрощенном порядке
по кредитно-обесцененным финансовым активам, кроме финансовых активов, являющихся кредитно-обесцененными при первоначальном признании
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на ____ 20__ года, в том числе:
2
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3
займы выданные
4
микрозаймы выданные
5
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
6
Отчисления в оценочный резерв (восстановление оценочного резерва) под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
7
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
8
займы выданные
9
микрозаймы выданные
10
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
Списание за счет оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки, в том числе:
12
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13
займы выданные
14
микрозаймы выданные
15
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
16
Переклассификация, в том числе:
17
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
18
займы выданные
19
микрозаймы выданные
20
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
21
Прочие изменения, в том числе:
22
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
23
займы выданные
24
микрозаймы выданные
25
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
26
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по состоянию на отчетную дату, в том числе:
27
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
28
займы выданные
29
микрозаймы выданные
30
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность

Порядок составления таблицы 8.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 - 30.

9. В пояснениях к таблице раскрывается объяснение того, каким образом значительные изменения полной балансовой стоимости финансовых активов в течение периода способствовали изменению оценочного резерва под убытки.

10. В пояснениях к таблице раскрывается амортизированная стоимость до модификации и чистая прибыль или убыток от модификации, признанные по финансовым активам, по которым предусмотренные договором денежные потоки были модифицированы в течение отчетного периода, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок.

11. В пояснениях к таблице раскрывается валовая балансовая стоимость на конец отчетного периода для финансовых активов, которые были модифицированы с даты первоначального признания в том периоде, в котором оценочный резерв под убытки оценивался в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, и для которых оценочный резерв под убытки был изменен в течение отчетного периода на сумму, равную 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

Информация
по номинальным процентным ставкам и ожидаемым срокам
погашения по депозитам, займам выданным, микрозаймам
выданным и прочим размещенным средствам в кредитных
организациях и банках-нерезидентах

Таблица 8.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Диапазон процентных ставок
Интервал сроков погашения
Диапазон процентных ставок
Интервал сроков погашения
1
2
3
4
5
6
1
Долговые ценные бумаги в кредитных организациях и банках-нерезидентах
2
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3
Займы выданные, в том числе:
4
займы, выданные физическим лицам
5
займы, выданные юридическим лицам
6
займы, выданные физическим лицам - нерезидентам
7
займы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
8
займы, выданные индивидуальным предпринимателям
9
Микрозаймы выданные, в том числе:
10
микрозаймы, выданные физическим лицам
11
микрозаймы, выданные юридическим лицам
12
микрозаймы, выданные физическим лицам - нерезидентам
13
микрозаймы, выданные юридическим лицам - нерезидентам
14
микрозаймы, выданные индивидуальным предпринимателям
15
Сделки обратного репо
16
Прочие размещенные средства

Порядок составления таблицы 8.6 и пояснений к ней

1. В графах 3 и 5 таблицы отражается диапазон контрактных процентных ставок.

2. В графах 4 и 6 таблицы отражается временной интервал сроков погашения.

Информация
по платежам к получению по финансовой аренде (общая сумма
инвестиций в аренду) и их дисконтированной стоимости

Таблица 8.7

Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
2
Незаработанный финансовый доход
3
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности по финансовой аренде
4
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года
5
Платежи к получению по финансовой аренде по состоянию на ____ 20__ года
6
Незаработанный финансовый доход
7
Оценочный резерв под ожидаемые кредитные убытки по дебиторской задолженности по финансовой аренде
8
Дисконтированная стоимость арендных платежей к получению по состоянию на ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 8.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о платежах к получению по финансовой аренде (общая сумма инвестиций в аренду) и их дисконтированной стоимости.

2. В пояснениях к таблице раскрывается информация о негарантированной остаточной стоимости.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 - 7.

Примечание 9. Активы и обязательства, включенные
в выбывающие группы, классифицированные
как предназначенные для продажи

Активы (активы выбывающих групп), классифицированные
как предназначенные для продажи

Таблица 9.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
___ 20__ г.
1
2
3
4
1
Итого

Обязательства выбывающих групп,
классифицированные как предназначенные для продажи

Таблица 9.2

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Итого

Порядок составления таблиц 9.1 и 9.2 и пояснений к ним

1. В таблицах 9.1 и 9.2 раскрывается информация об основных видах активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, и обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

2. В графе 2 отражаются наименования статей баланса, в составе которых отражались активы (обязательства) до того, как были перенесены в состав активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, обязательств выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи.

3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк.

4. При заполнении таблицы 9.1 некредитная финансовая организация руководствуется приложением 21 к настоящему Положению.

Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности,
переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп),
классифицированных как предназначенные для продажи,
составляющих прекращенную деятельность,
после налогообложения

Таблица 9.3

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от прекращенной деятельности
2
Расходы от прекращенной деятельности
3
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности до налогообложения
4
Расходы (доходы) по налогу на прибыль
5
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности после налогообложения
6
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, до налогообложения
7
Расходы (доходы) по налогу на прибыль
8
Прибыль (убыток) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
9
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения

Порядок составления таблицы 9.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (активов выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 5 и 8.

Потоки денежных средств,
связанные с прекращенной деятельностью, активами
(активами выбывающих групп), обязательствами выбывающих
групп, классифицированными как предназначенные для продажи,
составляющих прекращенную деятельность, отраженные
в отчете о денежных потоках

Таблица 9.4

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства от операционной деятельности
2
Денежные средства от инвестиционной деятельности
3
Денежные средства от финансовой деятельности
4
Итого денежных средств

Порядок составления таблицы 9.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о денежных потоках, связанных с прекращенной деятельностью, активами (активами выбывающих групп) и обязательствами выбывающих групп, классифицированными как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность.

2. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 10. Инвестиции в ассоциированные предприятия

Инвестиции в ассоциированные предприятия

Таблица 10.1

Номер строки
Наименование предприятия
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Страна регистрации
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Итого

Порядок составления таблицы 10.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в ассоциированные предприятия.

2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в ассоциированные предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.

5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме доля прав голоса в ассоциированных предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в ассоциированные предприятия.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в ассоциированные предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).

Выверка изменений резерва под обесценение
инвестиций в ассоциированные предприятия

Таблица 10.2

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Списание за счет резерва
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 10.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в ассоциированные предприятия, оцениваемые по себестоимости.

Примечание 11. Инвестиции в совместно
контролируемые предприятия

Инвестиции в совместно контролируемые предприятия

Таблица 11.1

Номер строки
Наименование предприятия
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Страна регистрации
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
Итого

Порядок составления таблицы 11.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в совместно контролируемые предприятия.

2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в совместно контролируемые предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.

5. В пояснениях к таблице раскрывается доля прав голоса в совместно контролируемых предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в совместно контролируемые предприятия.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).

Выверка изменений резерва под обесценение инвестиций
в совместно контролируемые предприятия

Таблица 11.2

Номер строки
Наименование показателя
за _______ 20__ г.
за _______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Списание за счет резерва
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 11.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в совместно контролируемые предприятия, оцениваемые по себестоимости.

Примечание 12. Инвестиции в дочерние предприятия

Инвестиции в дочерние предприятия

Таблица 12.1

Номер строки
Наименование предприятия
_______ 20__ г.
_______ 20__ г.
Страна регистрации
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Доля участия, %
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Итого

Порядок заполнения таблицы 12.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о существенных инвестициях в дочерние предприятия.

2. При заполнении таблицы микрофинансовая организация, ломбард руководствуются приложением 21 к настоящему Положению.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об оценке, в которой представлены инвестиции в дочерние предприятия: по себестоимости, по справедливой стоимости через прибыль или убыток или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. Графы 4 и 8 таблицы заполняются в том случае, если инвестиции в ассоциированные предприятия учитываются микрофинансовой организацией, ломбардом по себестоимости.

5. В настоящем примечании раскрывается доля прав голоса в дочерних предприятиях, если она отличается от доли участия в таких предприятиях.

6. В графе 11 таблицы указывается цифровой код страны по Общероссийскому классификатору стран мира (ОКСМ).

7. Микрофинансовой организацией, ломбардом добавляется в таблицу количество строк, требуемое для раскрытия всех существенных инвестиций в дочерние предприятия.

8. В пояснениях к таблице раскрывается информация о случаях переноса долевых инструментов в статью "Инвестиции в дочерние предприятия" бухгалтерского баланса и из статьи "Инвестиции в дочерние предприятия" бухгалтерского баланса в течение отчетного периода (статья, в составе которой отражались долевые инструменты и способ их оценки до переноса и после переноса, стоимость долевых инструментов, относящийся к ним резерв переоценки в составе прочего совокупного дохода, резерв под обесценение по инвестициям в дочерние предприятия, оцениваемые по себестоимости, на дату переноса).

Выверка изменений резерва под обесценение
инвестиций в дочерние предприятия

Таблица 12.2

Номер строки
Наименование показателя
за _______ 20__ г.
за _______ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Списание за счет резерва
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на ____ 20__ г.

Порядок составления таблицы 12.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается выверка изменений резерва под обесценение инвестиций в дочерние предприятия, оцениваемых по себестоимости.

Примечание 13. Инвестиционное имущество

Учет инвестиционного имущества по справедливой стоимости

Таблица 13.1

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость на начало отчетного периода
2
Поступление
3
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
4
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
5
Выбытие инвестиционного имущества
6
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
7
Чистая прибыль или убыток в результате корректировки справедливой стоимости
8
Прочее
9
Балансовая стоимость на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 13.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Инвестиционное имущество" бухгалтерского баланса.

2. По строке 9 таблицы отражается величина балансовой стоимости инвестиционного имущества на конец отчетного периода как сумма значений показателей, отраженных в строках 1 - 8.

3. В пояснениях к таблице раскрывается наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.

4. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и ставка капитализации.

5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о методах, использованных при проведении оценки инвестиционного имущества по справедливой стоимости.

Учет инвестиционного имущества по фактическим затратам

Таблица 13.2

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Балансовая стоимость на ______, в том числе:
2
первоначальная стоимость
3
накопленная амортизация
4
убытки от обесценения
5
Поступление
6
Результаты последующих затрат, признанных в балансовой стоимости актива
7
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
8
Перевод в прочие активы
9
Выбытие инвестиционного имущества
10
Амортизация
11
Признанные и восстановленные убытки от обесценения
12
Перевод объектов инвестиционного имущества в состав основных средств и обратно
13
Прочее
14
Балансовая стоимость на _____, в том числе:
15
первоначальная стоимость
16
накопленная амортизация
17
убытки от обесценения

Порядок составления таблицы 13.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Инвестиционное имущество" бухгалтерского баланса.

2. По строке 11 таблицы отражаются признанные и восстановленные убытки от обесценения.

3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме описание инвестиционного имущества, отражаемого в отчетности по фактической стоимости; причины, в силу которых справедливая стоимость этого имущества не может быть определена с достаточной степенью достоверности, границы оценок, в которых находится справедливая стоимость; описание фактов выбытия объектов инвестиционного имущества, не отражаемого по справедливой стоимости, с указанием балансовой стоимости этих объектов инвестиционного имущества по состоянию на дату реализации; суммы признанных прибылей или убытков.

4. В пояснениях к таблице раскрывается наличие и размер ограничений в отношении возможности реализации инвестиционного имущества или распределения дохода или выручки от выбытия; обязательства по договору на проведение ремонта, текущее обслуживание или улучшение инвестиционного имущества.

5. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат и ставка капитализации.

Доходы (расходы) от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 13.3

Номер строки
Наименование показателя
___ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Арендный доход
2
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, приносящему арендный доход
3
Прямые операционные расходы по инвестиционному имуществу, не приносящему арендного дохода
4
Прочее
5
Итого

Порядок составления таблицы 13.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о доходах (расходах) от операций с инвестиционным имуществом.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

3. В пояснениях к таблице раскрывается общая информация о заключенных договорах аренды в произвольной форме.

Примечание 14. Нематериальные активы

Нематериальные активы

Таблица 14.1

Номер строки
Наименование показателя
Программное обеспечение
Лицензии и франшизы
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
2
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
3
накопленная амортизация
4
Поступления
5
Затраты на создание
6
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
7
Выбытия
8
Амортизационные отчисления
9
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
10
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
11
Переоценка
12
Прочее
13
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
14
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
15
накопленная амортизация
16
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
17
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
18
накопленная амортизация
19
Поступления
20
Затраты на создание
21
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
22
Выбытия
23
Амортизационные отчисления
24
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
25
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
26
Переоценка
27
Прочее
28
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
29
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
30
накопленная амортизация

Порядок составления таблицы 14.1 и пояснений к ней

1. В пояснениях к таблице раскрывается сумма капитализированных затрат за период и ставка капитализации.

2. В пояснениях к таблице раскрывается сумма убытка от обесценения нематериальных активов с неопределенным сроком полезного использования, признанного в отчетном периоде.

Примечание 15. Основные средства

Основные средства

Таблица 15.1

Номер строки
Наименование показателя
Земля, здания и сооружения
Офисное и компьютерное оборудование
Незавершенное строительство
Транспортные средства
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
2
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
3
накопленная амортизация
4
Поступления
5
Затраты на сооружение (создание)
6
Передачи
7
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
8
Выбытия
9
Амортизационные отчисления
10
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
11
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
12
Переоценка
13
Прочее
14
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
15
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
16
накопленная амортизация
17
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
18
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
19
накопленная амортизация
20
Поступления
21
Затраты на сооружение (создание)
22
Передачи
23
Перевод в долгосрочные активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи, и обратно
24
Выбытия
25
Амортизационные отчисления
26
Отражение величины обесценения в отчете о финансовых результатах
27
Восстановление обесценения в отчете о финансовых результатах
28
Переоценка
29
Прочее
30
Балансовая стоимость на ____ 20__ года, в том числе:
31
стоимость (или оценка) на ____ 20__ года
32
накопленная амортизация

Порядок составления таблицы 15.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Основные средства" бухгалтерского баланса.

2. В пояснениях к таблице отражается сумма затрат по займам, капитализированная в течение периода, ставка капитализации, использованная для определения разрешенной для капитализации суммы затрат по займам.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о стоимости объектов основных средств, удерживаемых на условиях финансовой аренды, по классам.

4. В пояснениях к таблице раскрывается стоимость объектов основных средств, переданных в залог третьим лицам в качестве обеспечения, по классам.

5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о проведенных в отчетном периоде переоценках основных средств: дата переоценки, использованные методы оценки, наименование компании, проводившей переоценку.

Примечание 16. Авансы, выданные
по капитальному строительству

Авансы, выданные по капитальному строительству

Таблица 16.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Авансы, выданные по капитальному строительству
2
Резерв под обесценение
3
Итого

Порядок составления таблицы 16.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Авансы, выданные по капитальному строительству" бухгалтерского баланса, предназначенной для использования жилищными накопительными кооперативами.

2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 2 таблицы отражается резерв под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству. Сумма резерва под обесценение показывается со знаком "минус".

Выверка изменений резерва под обесценение авансов,
выданных по капитальному строительству

Таблица 16.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Использование резерва
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 16.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству.

Примечание 17. Прочие активы

Прочие активы

Таблица 17.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты с саморегулируемой организацией
2
Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами
3
Расчеты с союзами, ассоциациями кредитных потребительских кооперативов, сельскохозяйственных кредитных потребительских кооперативов
4
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
5
Расчеты по социальному страхованию
6
Расчеты с персоналом
7
Уплаченный налог на добавленную стоимость
8
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
9
Расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками
10
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
11
Запасы
12
Прочее
13
Резерв под обесценение
14
Итого

Порядок составления таблицы 17.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие активы" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 13 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 9 таблицы отражаются расчеты с акционерами, участниками, учредителями, пайщиками некредитной финансовой организации по взносам в уставный и добавочный капитал.

4. По строке 13 таблицы отражается резерв под обесценение прочих активов со знаком "минус".

5. По строке 14 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 13.

Анализ изменений резерва под обесценение прочих активов

Таблица 17.2

Номер строки
Наименование показателя
Расчеты с кредитным потребительским кооперативом второго уровня и сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами
Расчеты с поставщиками и подрядчиками
Расчеты с покупателями
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Резерв под обесценение на начало отчетного периода
2
Отчисления в резерв (восстановление резерва) под обесценение
3
Списание за счет резерва
4
Прочие движения
5
Резерв под обесценение на конец отчетного периода

Порядок составления таблицы 17.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается анализ изменений резерва под обесценение прочих активов.

2. Таблица заполняется за отчетный период и предыдущий отчетный период.

3. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за полугодие (девять месяцев) таблица заполняется дополнительно за второй (третий) квартал отчетного и предыдущего года.

Примечание 18. Финансовые обязательства, оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток

Таблица 18.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3
Итого

Порядок составления таблицы 18.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" бухгалтерского баланса.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

Финансовые обязательства, в обязательном порядке
классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Таблица 18.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
2
Обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
3
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
4
Прочее
5
Итого

Порядок составления таблицы 18.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" таблицы 18.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые
по справедливой стоимости через прибыль или убыток
по усмотрению некредитной финансовой организации

Таблица 18.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Привлеченные средства, в том числе:
2
средства, привлеченные от кредитных организаций
3
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4
средства, привлеченные от физических лиц
5
средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6
Выпущенные долговые ценные бумаги
7
Прочее
8
Итого

Порядок составления таблицы 18.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации.

2. По строкам 2 - 7 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 6, 7.

5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается величина изменений справедливой стоимости финансовых обязательств, обусловленных изменениями уровня кредитного риска, за отчетный период, сопоставимый сравнительный период и накопленным итогом на отчетную дату.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается разница между балансовой стоимостью финансовых обязательств и суммой, которую в соответствии с договором некредитная финансовая организация должна была бы заплатить кредитору по этому обязательству при наступлении срока его погашения.

7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы переводов накопленной величины прибыли или убытка в пределах собственного капитала в течение периода, включая причины таких переводов.

8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрываются суммы, представленные в составе прочего совокупного дохода, которые были реализованы при прекращении признания финансовых обязательств в течение отчетного периода.

Выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых
как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль
или убыток по усмотрению некредитной финансовой
организации, обусловленных и не обусловленных
денежными потоками

Таблица 18.4

Номер строки
Наименование показателя
Остаток на ____ 20__ г.
Изменения, обусловленные денежными потоками
Изменения, не обусловленные денежными потоками
Остаток на ____ 20__ г.
приобретение активов
курсовая разница
изменение справедливой стоимости
прочее
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Привлеченные средства, в том числе:
2
средства, привлеченные от кредитных организаций
3
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4
средства, привлеченные от физических лиц
5
средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6
Выпущенные долговые ценные бумаги
7
Прочее
8
Итого

Порядок составления таблицы 18.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации на начало года.

3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, на конец отчетного периода.

4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.

5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.

6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.

7. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

Примечание 19. Финансовые обязательства, оцениваемые
по амортизированной стоимости

Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной
стоимости

Таблица 19.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Привлеченные средства, в том числе:
2
средства, привлеченные от кредитных организаций
3
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4
средства, привлеченные от физических лиц
5
средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6
Обязательства по финансовой аренде
7
Выпущенные долговые ценные бумаги
8
Прочая кредиторская задолженность
9
Прочее
10
Итого

Порядок составления таблицы 19.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 9 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 10 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 9.

4. В пояснениях к таблице раскрываются общая сумма обеспеченных обязательств, характер и балансовая стоимость активов, заложенных в качестве обеспечения, сроки и условия такого обеспечения. Информация раскрывается в произвольной форме.

5. В случае если в составе выпущенных долговых ценных бумаг есть конвертируемые облигации (имеющие компонент обязательства и компонент капитала), в пояснениях к таблице раскрывается общая стоимость таких облигаций, параметры обмена и порядок оценки справедливой стоимости. Информация раскрывается в произвольной форме.

6. В случае задержки выплат по выпущенным долговым ценным бумагам и прочим привлеченным средствам в пояснениях к таблице раскрывается информация о таких случаях. Информация раскрывается в произвольной форме.

Анализ эффективных процентных ставок и сроков погашения

Таблица 19.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Эффективная процентная ставка
Срок погашения
Эффективная процентная ставка
Срок погашения
1
2
3
4
5
6
1
Привлеченные средства, в том числе:
2
средства, привлеченные от кредитных организаций
3
средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4
средства, привлеченные от физических лиц
5
средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
6
Обязательства по финансовой аренде
7
Выпущенные долговые ценные бумаги
8
Прочая кредиторская задолженность
9
Прочее

Порядок составления таблицы 19.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается диапазон эффективных процентных ставок и сроков погашения по займам, кредитам и прочим привлеченным средствам.

Информация о минимальных арендных платежах по финансовой
аренде

Таблица 19.3

Номер строки
Наименование показателя
Менее 1 года
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Минимальные арендные платежи на ____ 20__ года
2
Будущие финансовые расходы
3
Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ____ 20__ года
4
Минимальные арендные платежи на ____ 20__ года
5
Будущие финансовые расходы
6
Дисконтированная стоимость минимальных арендных платежей на ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 19.3 и пояснений к ней

1. Таблица включается в примечание только в том случае, если строка 6 "Обязательства по финансовой аренде" таблицы 19.1 настоящего примечания отлична от нуля.

2. В пояснениях к таблице раскрывается общее описание существенных договоров аренды.

Выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых
по амортизированной стоимости, обусловленных
и не обусловленных денежными потоками

Таблица 19.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
Изменения, обусловленные денежными потоками
Изменения, не обусловленные денежными потоками
____ 20__ г.
приобретение активов
курсовая разница
изменение справедливой стоимости
прочее
итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
1
Средства, привлеченные от кредитных организаций
2
Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
3
Средства, привлеченные от физических лиц
4
Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
5
Обязательства по финансовой аренде
6
Выпущенные долговые ценные бумаги
7
Прочая кредиторская задолженность
8
Прочее
9
Итого

Порядок составления таблицы 19.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, обусловленных и не обусловленных денежными потоками.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на начало отчетного периода.

3. В графе 10 таблицы отражается балансовая стоимость финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, на конец отчетного периода.

4. В графе 4 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, обусловленные денежными потоками.

5. В графах 5 - 8 таблицы отражаются изменения балансовой стоимости финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости, за отчетный период, связанные с приобретением активов в кредит, курсовыми разницами, переоценкой и прочими неденежными операциями.

6. В графе 9 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 5 - 8.

Примечание 20. Резервы - оценочные обязательства

Анализ изменений резервов - оценочных обязательств

Таблица 20.1

Номер строки
Наименование показателя
Налоговые риски
Судебные иски
Прочее
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Балансовая стоимость на ____ 20__ года
2
Создание резервов
3
Использование резервов
4
Восстановление неиспользованных резервов
5
Приращение дисконтированной суммы за отчетный период в связи с течением времени и влиянием изменений ставки дисконтирования
6
Прочее
7
Балансовая стоимость на ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 20.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Резервы - оценочные обязательства" бухгалтерского баланса.

2. Таблица заполняется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

3. По строкам 1 и 7 таблицы раскрывается балансовая стоимость резервов на начало и конец отчетного периода, соответственно.

4. По строке 2 таблицы раскрываются резервы, признанные в течение отчетного периода, включая увеличение существующих резервов.

5. По строке 3 таблицы раскрываются суммы использованных резервов - оценочных обязательств в течение отчетного периода.

6. По строке 4 таблицы раскрываются неиспользованные резервы - оценочные обязательства, восстановленные в течение отчетного периода.

7. По строке 5 таблицы отражается влияние течения времени и изменения ставки дисконтирования на сумму резервов - оценочных обязательств.

8. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о судебных исках, поданных в отношении некредитной финансовой организации, по которым были созданы существенные суммы резервов - оценочных обязательств (в частности, наименования истцов, описания вопросов, в отношении которых поданы иски).

Примечание 21. Прочие обязательства

Прочие обязательства

Таблица 21.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями
2
Расчеты с персоналом
3
Расчеты по социальному страхованию
4
Налог на добавленную стоимость, полученный
5
Расчеты по налогам и сборам, кроме налога на прибыль
6
Авансы (предоплаты) полученные
7
Накопленная величина изменения справедливой стоимости объекта хеджирования (твердое договорное обязательство)
8
Прочее
9
Итого

Порядок составления таблицы 21.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Прочие обязательства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражаются расчеты с акционерами, участниками, пайщиками, учредителями по дивидендам, распределенной между участниками части прибыли, а также кредиторская задолженность перед выбывшими участниками, пайщиками.

4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.

Примечание 22. Паевой фонд кооператива

Выверка изменений паевого фонда, обусловленных и не
обусловленных денежными потоками

Таблица 22.1

Номер строки
Наименование показателя
Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г.
Изменения, не обусловленные денежными потоками
Изменения, обусловленные денежными потоками
Паевой фонд кооператива на ____ 20__ г.
поступления
выплаты
поступления
выплаты
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Обязательные паевые взносы
2
Добровольные паевые взносы
3
Начисления на обязательные паевые взносы
4
Начисления на добровольные паевые взносы
5
Итого

Порядок составления таблицы 22.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений статьи бухгалтерского баланса "Паевой фонд кооператива", обусловленных и не обусловленных денежными потоками.

2. В графе 3 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на начало года.

3. В графе 8 таблицы отражается сумма паевого фонда кооператива на отчетную дату.

4. Таблица составляется за отчетный период и аналогичный период предыдущего года.

5. В пояснениях к таблице раскрывается информация о количестве пайщиков и действительной стоимости пая кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, жилищного накопительного кооператива, а также изменениях в численности пайщиков и сумме выплат паенакоплений за отчетный период.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о количестве пайщиков, вступивших в кредитный потребительский кооператив, сельскохозяйственный кредитный потребительский кооператив, жилищный накопительный кооператив в течение отчетного периода и в течение сравнительного отчетного периода, количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение отчетного периода, и количестве пайщиков, членство которых было прекращено в течение сопоставимого сравнительного периода.

Примечание 23. Капитал и управление капиталом

Акционерный капитал

Таблица 23.1

Номер строки
Наименование показателя
Количество обыкновенных акций в обращении (шт.)
Номинальная стоимость обыкновенных акций
Количество привилегированных акций (шт.)
Номинальная стоимость привилегированных акций
Поправка на инфляцию
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
1
На 1 января 20__ года
2
Эмиссия
3
Прочее
4
На ____ 20__ года
5
Эмиссия
6
Прочее
7
На ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 23.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о выпущенных и полностью оплаченных акциях микрофинансовых организаций, ломбардов в форме акционерных обществ.

2. В пояснениях к таблице раскрывается номинальная стоимость одной обыкновенной и одной привилегированной акции.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается количество голосов, предоставляемых одной обыкновенной акцией.

4. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных обыкновенных акций.

5. В пояснениях к таблице раскрывается количество выпущенных, но не полностью оплаченных привилегированных акций.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о размере дивидендов по привилегированным акциям.

7. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об эмиссии (эмиссиях) акций, зарегистрированной (зарегистрированных) в отчетном периоде, информацию по любым акциям, отданным в залог, по прочим операциям или опционам на акции.

8. В пояснениях к таблице раскрывается описание всех изменений в капитале, связанных с неденежными операциями, балансовая стоимость дивидендов, подлежащих выплате путем распределения неденежных активов по состоянию на начало и конец отчетного периода, корректировки балансовой стоимости дивидендов вследствие изменения справедливой стоимости подлежащих распределению неденежных активов.

9. В примечании раскрываются в произвольной форме принятые микрофинансовой организацией политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения микрофинансовой организацией требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений.

Капитал, кроме акционерного

Таблица 23.2

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Информация о категориях долей в капитале по состоянию на конец отчетного года и по состоянию на начало отчетного года
2
Информация об изменениях за отчетный год по каждой категории долей в капитале
3
Информация о правах, привилегиях и ограничениях, предусмотренных для каждой категории долей в капитале на конец отчетного года и начало отчетного года
4
Информация о поправке капитала на инфляцию
5
Политики и процедуры по соблюдению установленных законодательством Российской Федерации требований к капиталу, нарушения требований, установленных к капиталу, причины и последствия таких нарушений
6
Информация о распределении прибыли

Примечание 24. Вступительные, дополнительные и членские
взносы (целевые поступления)

Вступительные, дополнительные и членские взносы

Таблица 24.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Вступительные взносы
2
Дополнительные взносы
3
Членские взносы
4
Итого взносов, в том числе:
5
взносы, подлежащие возврату пайщикам при выходе из кооператива

Порядок составления таблицы 24.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, дополнительные и членские взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса жилищного накопительного кооператива, кредитного потребительского кооператива, сельскохозяйственного потребительского кооператива.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Целевые поступления

Таблица 24.2

Номер строки
Наименование показателя
Целевые поступления на ____ 20__ г.
Поступление целевых средств
Целевые поступления на ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
1
Целевые средства по соглашению _________
2
Целевые средства по соглашению _________
Итого

Порядок составления таблицы 24.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Вступительные, членские и дополнительные взносы (целевые поступления)" бухгалтерского баланса микрофинансовой организации в форме фонда, автономной некоммерческой организации.

2. В таблице раскрывается информация о поступлениях целевых средств, в отношении которых выполняются критерии признания в составе собственных средств.

Примечание 25. Процентные доходы

Процентные доходы

Таблица 25.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
По финансовым активам, в обязательном порядке классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2
по долговым ценным бумагам
3
по займам выданным
4
по микрозаймам выданным
5
по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
По финансовым активам, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:
7
по долговым ценным бумагам
8
по займам выданным
9
по микрозаймам выданным
10
по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11
По долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
12
по долговым ценным бумагам
13
по займам выданным
14
по микрозаймам выданным
15
по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16
По финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:
17
по долговым ценным бумагам
18
по займам выданным
19
по микрозаймам выданным
20
по депозитам и прочим размещенным средствам в кредитных организациях и банках-нерезидентах
21
по прочим размещенным средствам и прочей дебиторской задолженности
22
Прочее
23
Итого

Порядок составления таблицы 25.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 2 - 5, 7 - 10, 12 - 15, 17 - 22 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 21.

7. В состав процентных доходов включаются членские взносы, фактически составляющие часть платы пайщиков за пользование заемными средствами, предоставленными кооперативом в соответствии с внутренними и уставными документами кооператива, а также членские взносы, обязанность по уплате которых установлена договорами займа.

8. В пояснениях к таблице по активам, реклассифицированным в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, для каждого отчетного периода, следующего за датой реклассификации, раскрывается эффективная процентная ставка на дату реклассификации и признанная процентная выручка.

Примечание 26. Процентные расходы

Процентные расходы

Таблица 26.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
По финансовым обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2
по средствам, привлеченным от кредитных организаций
3
по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций
4
по средствам, привлеченным от физических лиц
5
по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
6
по выпущенным долговым ценным бумагам
7
Прочее
8
По финансовым обязательствам, оцениваемым по амортизированной стоимости, в том числе:
9
по средствам, привлеченным от кредитных организаций
10
по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций
11
по средствам, привлеченным от физических лиц
12
по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
13
по выпущенным долговым ценным бумагам
14
по обязательствам по финансовой аренде
15
Прочее
16
Итого

Порядок составления таблицы 26.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Процентные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 15 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 8.

Примечание 27. Выручка от реализации жилых помещений

Выручка от реализации жилых помещений

Таблица 27.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Выручка от реализации жилых помещений
2
Прочее
3
Итого

Порядок составления таблицы 27.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Выручка от реализации жилых помещений" отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.

2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

Примечание 28. Прямые операционные расходы

Прямые операционные расходы

Таблица 28.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расходы, связанные с приобретением жилых помещений
2
Расходы, связанные с реализацией жилых помещений
3
Прочие расходы
4
Итого

Порядок составления таблицы 28.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прямые операционные расходы" отчета о финансовых результатах жилищного накопительного кооператива.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 29. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми
инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости
через прибыль или убыток

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прибыль или убыток

Таблица 29.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
4
Итого

Порядок составления таблицы 29.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном
порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой
стоимости через прибыль или убыток

Таблица 29.2

Номер строки
Наименование показателя
Доходы (расходы) от торговых операций
Доходы (расходы) от переоценки
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью при первоначальном признания
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых инструментов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, в том числе:
2
ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
прочие долевые финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5
займы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
микрозаймы выданные, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
7
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
8
Финансовые обязательства, в том числе:
9
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
10
обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
11
Прочее
12
Итого

Порядок составления таблицы 29.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" отчета о финансовых результатах.

2. Таблица заполняется за отчетный период и сопоставимый отчетный период.

3. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 7.

5. По строкам 2 - 7, 9 - 10 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

6. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 10.

7. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 8, 11.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как
оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток по усмотрению некредитной финансовой организации

Таблица 29.3

Номер строки
Наименование показателя
Доходы (расходы) от торговых операций
Доходы (расходы) от переоценки
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
Итого
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые ценные бумаги
2
Займы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
3
Микрозаймы выданные, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
4
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
5
Итого

Порядок составления таблицы 29.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" отчета о финансовых результатах.

2. В графе 7 таблицы отражается сумма значений показателей по графам 3 - 6.

3. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми обязательствами,
классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости
через прибыль или убыток по усмотрению некредитной
финансовой организации

Таблица 29.4

Номер строки
Наименование показателя
Доходы (расходы) от операций
Доходы (расходы) от переоценки
Итого
1
2
3
4
5
1
Средства, привлеченные от кредитных организаций
2
Средства, привлеченные от юридических лиц, кроме кредитных организаций
3
Средства, привлеченные от физических лиц
4
Средства, привлеченные от индивидуальных предпринимателей
5
Выпущенные долговые ценные бумаги
6
Прочее
7
Итого

Порядок составления таблицы 29.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав показателя "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 6 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 6.

Примечание 30. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами,
оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий
совокупный доход

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 30.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
2
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 30.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходов за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 2 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 2.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 30.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при прекращении признания финансовых активов
2
Доходы (расходы) от переоценки, переклассифицированные в состав прибыли или убытка при реклассификации финансового актива в категорию оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов при первоначальном признании
4
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения и справедливой стоимостью финансовых активов после первоначального признания
5
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
6
Итого

Порядок составления таблицы 30.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма реклассификационной корректировки, возникающей при прекращении признания долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

4. По строке 2 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от реклассификации долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

5. Строка 3 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются.

6. Строка 4 таблицы заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании долгового инструмента, оцениваемого по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, стоимость приобретения и справедливая стоимость которого на дату приобретения отличаются, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив и не основывается на методе оценки, при котором используются только данные наблюдаемого рынка.

7. По строке 5 таблицы отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций.

8. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 5.

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми
по справедливой стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 30.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
2
Доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
3
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от торговых операций
4
Итого

Порядок составления таблицы 30.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав строки "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход" таблицы 30.1 настоящего примечания.

2. По строкам 1 - 3 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Примечание 31. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) по операциям с финансовыми
инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми
по амортизированной стоимости

Таблица 31.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Финансовые активы, в том числе:
2
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания и модификации финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
3
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании
5
доходы (расходы), связанные с отнесением на финансовый результат разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью после первоначального признания
6
прочее
7
Финансовые обязательства, в том числе:
8
доходы (расходы) по средствам, привлеченным от кредитных организаций и банков-нерезидентов
9
доходы (расходы) по средствам, привлеченным от юридических лиц, кроме кредитных организаций и банков-нерезидентов
10
доходы (расходы) по средствам, привлеченным от физических лиц
11
доходы (расходы) по средствам, привлеченным от индивидуальных предпринимателей
12
доходы (расходы) по выпущенным долговым ценным бумагам
13
прочее
14
Итого

Порядок составления таблицы 31.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 2 - 6 и 8 - 13 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 14 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.

Примечание 32. Доходы за вычетом расходов (расходы
за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом

Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
от операций с инвестиционным имуществом

Таблица 32.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от сдачи в аренду
2
Доходы (расходы) от изменения справедливой стоимости
3
Расходы на капитальный ремонт
4
Доходы (расходы) от выбытия (реализации)
5
Доходы от восстановления убытков от обесценения (расходы от обесценения)
6
Расходы на содержание недвижимости
7
Амортизация недвижимости
8
Прочее
9
Итого

Порядок составления таблицы 32.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом" отчета о финансовых результатах.

2. В графе 4 таблицы приводятся сопоставимые данные за аналогичный период предыдущего года.

3. По строкам 1 - 8 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 9 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 8.

5. В пояснениях к таблице необходимо отразить комментарии к существенным операциям и суммам, включенным в состав статьи "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом".

Примечание 33. Общие и административные расходы

Общие и административные расходы

Таблица 33.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Членские, вступительные и дополнительные взносы в кредитный потребительский кооператив второго уровня
2
Взносы в компенсационный фонд саморегулируемой организации
3
Расходы на персонал
4
Представительские расходы
5
Амортизация основных средств
6
Амортизация нематериальных активов
7
Расходы по аренде
8
Расходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
9
Профессиональные услуги (охрана, связь и другие)
10
Расходы по страхованию
11
Реклама и маркетинг
12
Прочие налоги, за исключением налога на прибыль
13
Судебные и арбитражные расходы
14
Расходы на создание резервов - оценочных обязательств
15
Командировочные расходы
16
Расходы на услуги кредитных организаций и банков-нерезидентов
17
Расходы на проведение аудита и публикацию отчетности
18
Неустойки, штрафы, пени
19
Прочее
20
Итого

Порядок составления таблицы 33.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Общие и административные расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 9 таблицы отражаются расходы на охрану, расходы на оплату услуг связи, телекоммуникационных и информационных систем, расходы на оплату юридических и консультационных услуг, расходы на оплату услуг бюро кредитных историй.

3. По строке 11 таблицы отражаются расходы на рекламу.

4. По строкам 1 - 19 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

5. По строке 20 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 19.

6. В пояснениях к таблице раскрываются суммы расходов на содержание персонала и коммунальные услуги, которые не были отражены по статье "Общие и административные расходы", поскольку являлись прямыми операционными расходами по инвестиционному имуществу.

7. В пояснениях к таблице раскрываются принципы определения условной арендной платы в соответствии с договорами финансовой и операционной аренды.

8. В пояснениях к таблице раскрываются суммы условной арендной платы по финансовой и операционной аренде.

Расходы на персонал

Таблица 33.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Краткосрочные вознаграждения
2
Страховые взносы
3
Долгосрочные вознаграждения работникам по окончании трудовой деятельности
4
Прочие долгосрочные вознаграждения
5
Выходные пособия
6
Итого

Порядок составления таблицы 33.2 и пояснений к ней

В таблице раскрывается состав строки "Расходы на персонал" таблицы 33.1 настоящего примечания.

Прочие долгосрочные вознаграждения

Таблица 33.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Оплачиваемый отпуск за выслугу лет
2
Юбилейные и прочие вознаграждения за выслугу лет
3
Прочее
4
Итого

Порядок составления таблицы 33.3 и пояснений к ней

В таблице раскрывается состав строки "Прочие долгосрочные вознаграждения" таблицы 33.2 настоящего примечания.

Примечание 34. Прочие доходы и расходы

Прочие доходы

Таблица 34.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доходы от операционной аренды, кроме аренды инвестиционного имущества и условной арендной платы по финансовой аренде
2
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение прочих активов, оцениваемых по себестоимости, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации
3
Доходы от восстановления (уменьшения) сумм резервов под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству
4
Неустойки (штрафы, пени), поступления в возмещение убытков
5
Доходы по операциям с основными средствами и нематериальными активами
6
Доходы от восстановления сумм резервов - оценочных обязательств
7
Дивиденды и доходы от участия
8
Доходы за вычетом расходов от операций с акциями (долями участия) в дочерних и ассоциированных предприятиях
9
Доходы от оказания консультационных услуг
10
Признание поступивших целевых средств в качестве доходов текущего отчетного периода
11
Доходы от оказания прочих услуг
12
Прочие доходы
13
Итого

Порядок составления таблицы 34.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие доходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строке 10 таблицы раскрывается информация о поступивших целевых средствах, в отношении которых выполняются критерии признания в качестве доходов текущего отчетного периода.

3. По строкам 1 - 12 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

4. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 12.

5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о доходах от условной арендной платы по операционной аренде.

Прочие расходы

Таблица 34.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Расходы по созданию резервов под обесценение прочих активов, оцениваемых по себестоимости, инвестиций в дочерние, ассоциированные, совместно контролируемые организации и по списанию активов
2
Расходы по созданию резервов под обесценение авансов, выданных по капитальному строительству
3
Расходы за вычетом доходов от операций с акциями (долями участия) в дочерних и ассоциированных предприятиях
4
Прочие расходы
5
Итого

Порядок составления таблицы 34.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Прочие расходы" отчета о финансовых результатах.

2. По строкам 1 - 4 таблицы отражаются остатки по символам отчета о финансовых результатах в соответствии с приложением 21 к настоящему Положению.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

Примечание 35. Налог на прибыль

Расход (доход) по налогу на прибыль в разрезе компонентов

Таблица 35.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Текущие расходы по налогу на прибыль
2
Налог на прибыль, уплаченный за предыдущие отчетные периоды
3
Изменение отложенного налогового обязательства (актива)
4
Итого, в том числе:
5
расход (доход) по отложенному налогу на прибыль, отраженный в составе прочего совокупного дохода
6
расходы (доходы) по налогу на прибыль

Порядок составления таблицы 35.1 и пояснений к ней

1. По строке 4 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

2. Значения показателей по строкам 5 и 6 таблицы в совокупности составляют значение показателя по строке 4 таблицы.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о текущей ставке налога на прибыль, применимой к большей части прибыли, действующей в отчетном периоде и предыдущем отчетном периоде.

Сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль
с фактическим расходом по налогу на прибыль

Таблица 35.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыль (убыток) до налогообложения
2
Теоретические налоговые отчисления (возмещение) по базовой ставке
3
Поправки на доходы или расходы, не принимаемые к налогообложению в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, в том числе:
4
доходы, не принимаемые к налогообложению
5
расходы, не принимаемые к налогообложению
6
Поправки на доходы или расходы, принимаемые к налогообложению по ставкам налога, отличным от базовой ставки
7
Текущие налоговые отчисления, недостаточно (избыточно) сформированные в предыдущие периоды
8
Прочее
9
Расходы (доходы) по налогу на прибыль

Порядок составления таблицы 35.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается сопоставление теоретического расхода по налогу на прибыль с фактическим расходом по налогу на прибыль.

2. В пояснениях к таблице раскрывается сумма непризнанных отложенных налоговых активов в отношении неиспользованных налоговых убытков, перенесенных на будущие периоды, на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного
налогового убытка по продолжающейся деятельности

Таблица 35.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
Отражено по строке "Расходы по налогу на прибыль" отчета о финансовых результатах
Отражено в составе прочего совокупного дохода
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5
Инвестиции в ассоциированные предприятия
6
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
7
Инвестиции в дочерние предприятия
8
Инвестиционное имущество
9
Нематериальные активы
10
Основные средства
11
Прочие активы
12
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
14
Резервы - оценочные обязательства
15
Прочие обязательства
16
Общая сумма отложенного налогового актива
17
Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
18
Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
19
Денежные средства
20
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
21
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
22
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
23
Инвестиции в ассоциированные предприятия
24
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
25
Инвестиции в дочерние предприятия
26
Инвестиционное имущество
27
Нематериальные активы
28
Основные средства
29
Прочие активы
30
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
31
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
32
Резервы - оценочные обязательства
33
Прочие обязательства
34
Отложенное налоговое обязательство до зачета с отложенными налоговыми активами
35
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
36
Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

Порядок составления таблицы 35.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о налоговом эффекте временных разниц и отложенного налогового убытка по продолжающейся деятельности.

2. В случае наличия прекращенной деятельности некредитной финансовой организацией заполняется таблица 35.4 настоящего примечания для отражения временных разниц по прекращенной деятельности.

3. В пояснениях к таблице раскрывается агрегированная сумма временных разниц, связанных с инвестициями в ассоциированные и совместные предприятия, в отношении которых не признаются отложенные налоговые обязательства.

Налоговое воздействие временных разниц и отложенного
налогового убытка по прекращенной деятельности

Таблица 35.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
Отражено по строке "Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения" отчета о финансовых результатах
____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Налоговое воздействие временных разниц, уменьшающих налогооблагаемую базу, и отложенного налогового убытка
1
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
2
Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
3
Общая сумма отложенного налогового актива
4
Отложенный налоговый актив по налоговому убытку, перенесенному на будущие периоды
5
Отложенный налоговый актив до зачета с отложенными налоговыми обязательствами
Раздел II. Налоговое воздействие временных разниц, увеличивающих налогооблагаемую базу
6
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
7
Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
8
Отложенное налоговое обязательство до зачета с отложенными налоговыми активами
9
Чистый отложенный налоговый актив (обязательство)
10
Признанный отложенный налоговый актив (обязательство)

Порядок составления таблицы 35.4 и пояснений к ней

В таблице раскрывается информация о налоговом эффекте временных разниц и отложенного налогового убытка по прекращенной деятельности.

Примечание 36. Дивиденды

Дивиденды

Таблица 36.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
По обыкновенным акциям
По привилегированным акциям
По обыкновенным акциям
По привилегированным акциям
1
2
3
4
5
6
1
Дивиденды к выплате на начало отчетного периода
2
Дивиденды, объявленные в течение отчетного периода
3
Дивиденды, выплаченные в течение отчетного периода
4
Дивиденды к выплате на конец отчетного периода
5
Дивиденды на акцию, объявленные в течение отчетного периода

36.1.1. На _______ 20__ года нераспределенная прибыль микрофинансовой организации (ломбарда) составила _______ тысяч рублей (на ______ 20__ года: _______ тысяч рублей). При этом _________ тысяч рублей из нераспределенной прибыли подлежат отчислению в резервный фонд микрофинансовой организации (ломбарда) в соответствии с законодательством Российской Федерации.

36.1.2. Сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на ________ 20__ года составляет _________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: _______ тысяч рублей).

Порядок составления таблицы 36.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами в форме акционерных обществ.

2. В таблице раскрывается информация о дивидендах, объявленных и выплаченных в течение отчетного периода.

2. Дивиденды по привилегированным акциям, классифицированным в финансовые обязательства, отражаются в составе процентных расходов.

3. В пояснениях к таблице раскрываются налоговые последствия в отношении дивидендов, объявленных до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, но не признанных в качестве обязательств в бухгалтерской (финансовой) отчетности.

4. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается сумма непризнанных дивидендов по кумулятивным привилегированным акциям по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

Примечание 37. Прибыль (убыток) на акцию

Базовая прибыль (убыток) на акцию

Таблица 37.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыль (убыток) за отчетный период, приходящаяся (приходящийся) на акционеров обыкновенных акций
2
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении
3
Базовая прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 37.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. По строке 1 таблицы отражается прибыль после налогообложения от продолжающейся деятельности, скорректированная на дивиденды по привилегированным акциям после налогообложения.

3. По строке 2 таблицы отражается средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении в течение отчетного периода.

4. Строка 3 таблицы рассчитывается посредством деления данных строки 1 на данные строки 2.

5. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация об изменениях в количестве акций за счет капитализации, бонусной эмиссии, дробления акций, обратного дробления акций, имевших место после конца отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Пояснения должны включать указание на то, что указанные изменения были учтены в расчете прибыли на акцию.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме приводится описание операций с обыкновенными акциями, имевших место после окончания отчетного периода, но до даты подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности, которые не учитываются при расчете прибыли на акцию, но могли бы существенно изменить количество обыкновенных акций или потенциальных обыкновенных акций, находившихся в обращении на конец отчетного периода, если бы были проведены до конца отчетного периода.

Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию

Таблица 37.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыль (убыток), принадлежащая (принадлежащий) акционерам - владельцам обыкновенных акций
2
Процентный расход по конвертируемым долговым обязательствам (за вычетом налогов)
3
Прибыль (убыток), используемая (используемый) для определения разводненной прибыли на акцию
4
Средневзвешенное количество обыкновенных акций в обращении (тысяч штук)
5
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации конвертируемых инструментов (тысяч штук)
6
Дополнительные акции от предполагаемой конвертации опционов или варрантов на акции (тысяч штук)
7
Разводненная прибыль (убыток) на обыкновенную акцию (в рублях на акцию)

Порядок составления таблицы 37.2 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. По строке 3 таблицы отражаются показатели по строке 1 за вычетом показателей по строке 2.

3. Показатели по строке 7 таблицы рассчитываются посредством деления показателей по строке 3 на сумму значений показателей по строкам 4 - 6.

Примечание 38. Сегментный анализ

Информация о распределении активов и обязательств
по отчетным сегментам по состоянию на _____ 20__ г.

Таблица 38.1

Номер строки
Наименование показателя
Наименование отчетного сегмента
Итого
______
______
______
1
2
3
4
5
6
1
Итого активов
2
Итого обязательств

Порядок составления таблицы 38.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. В таблице раскрывается оценка совокупных активов и обязательств по каждому отчетному сегменту.

3. Микрофинансовой организацией, ломбардом, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска, самостоятельно определяются и включаются в таблицу количество граф, требуемое для раскрытия выделяемых ими отчетных сегментов.

4. Микрофинансовой организацией, ломбардом указываются наименования выделенных ими отчетных сегментов в заголовочной части таблицы.

5. В пояснениях к таблице приводится описание отчетных сегментов в произвольной форме.

6. В пояснениях к таблице приводится описание правил составления регулярной управленческой отчетности, на основании которой принимаются управленческие решения, касающиеся вопросов распределения ресурсов между бизнес-подразделениями, наименование органа управления, принимающего такие решения.

7. В пояснениях к таблице приводится перечень различий между методами формирования показателей бухгалтерской (финансовой) и управленческой отчетности.

Информация по распределению доходов и расходов по отчетным
сегментам за отчетный период

Таблица 38.2

Номер строки
Наименование показателя
Наименование отчетного сегмента
Итого
______
______
______
1
2
3
4
5
6
1
Процентные доходы
2
Процентные расходы
3
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы)
4
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, приносящим процентный доход, в том числе:
5
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, оцениваемым по амортизированной стоимости
6
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под ожидаемые кредитные убытки по долговым инструментам, оцениваемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
7
Чистые процентные доходы (чистые процентные расходы) после создания резерва под ожидаемые кредитные убытки по финансовым активам, приносящим процентный доход
8
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по амортизированной стоимости
9
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток
10
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
12
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой и от переоценки средств в иностранной валюте
13
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
14
Прочие доходы
15
Прочие расходы
16
Чистые доходы (расходы)
17
Общие и административные расходы
18
Итого операционных доходов (расходов)
19
Прибыль (убыток) до налогообложения (результат сегмента)
20
Дополнительная информация: расходы капитального характера (приобретение основных средств) амортизационные отчисления по основным средствам

Порядок составления таблицы 38.2 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. В таблице раскрывается информация по распределению доходов и расходов по отчетным сегментам за отчетный период.

3. В пояснениях к таблице отражаются суммы поступления активов, ожидаемых к возмещению более чем через двенадцать месяцев после отчетного периода, за исключением финансовых инструментов, отложенных налоговых активов, чистых активов пенсионных планов с установленными выплатами.

4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о степени зависимости от основных клиентов.

5. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме географическая информация о доходах от внешних клиентов.

Сверка доходов по отчетным сегментам

Таблица 38.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Доход отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2
итого доход отчетных сегментов
3
корректировка N 1 _______________________
4
корректировка N 2 _______________________
5
корректировка N 3 _______________________
6
прочие корректировки
7
Итого доходов (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 38.3 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. В таблице приводится сверка доходов по отчетным сегментам с доходами по данным бухгалтерского учета.

3. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 таблицы представляет собой сумму дохода в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми при подготовке сегментной информации для управленческих целей и при подготовке отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

5. По строке 2 таблицы отражается сумма доходов отчетных сегментов по данным управленческого учета.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма доходов в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

Сверка совокупных прибылей и убытков по отчетным сегментам

Таблица 38.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Результат отчетных сегментов с учетом корректировок, в том числе:
2
итого результат отчетных сегментов
3
корректировка N 1 _______________________
4
корректировка N 2 _______________________
5
корректировка N 3 _______________________
6
прочие корректировки
7
Прибыль или убыток до налогообложения (в соответствии с отчетом о финансовых результатах)

Порядок составления таблицы 38.4 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. В таблице приводится сверка прибылей и убытков по отчетным сегментам с прибылями и убытками по данным бухгалтерского учета.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6. Сумма по строке 1 таблицы представляет собой сумму совокупной прибыли (убытка) в соответствии с сегментной отчетностью, скорректированную с учетом различий между учетными политиками, используемыми при подготовке сегментной информации для управленческих целей и при подготовке отчета о финансовых результатах в соответствии с настоящим Положением.

4. По строке 2 таблицы отражается прибыль (убыток) отчетных сегментов по данным управленческой отчетности.

5. По строке 7 таблицы отражается сумма прибыли (убытка) до налогообложения в соответствии с отчетом о финансовых результатах.

6. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

Сверка активов и обязательств по отчетным сегментам

Таблица 38.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Активы по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
2
итого активов по отчетным сегментам
3
корректировка N 1
4
корректировка N 2
5
корректировка N 3
6
прочие корректировки
7
Итого активов в соответствии с бухгалтерским балансом
8
Обязательства по отчетным сегментам с учетом корректировок, в том числе:
9
итого обязательств по отчетным сегментам
10
корректировка N 1
11
корректировка N 2
12
корректировка N 3
13
прочие корректировки
14
Итого обязательств в соответствии с данными бухгалтерского баланса

Порядок составления таблицы 38.5 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами, собственные акции или долговые ценные бумаги которых допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска.

2. В таблице приводится сверка активов и обязательств по отчетным сегментам с активами и обязательствами по данным бухгалтерского учета.

3. Все существенные статьи сверки должны быть отдельно идентифицированы и раскрыты в пояснениях к таблице в произвольной форме.

4. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.

5. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

6. По строке 7 таблицы отражается стоимость активов по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

7. По строке 8 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 9 - 13.

8. По строке 9 таблицы отражается оценка обязательств по отчетным сегментам по данным управленческого учета.

9. По строке 14 таблицы отражается оценка обязательств по данным бухгалтерского баланса, подготовленного в соответствии с настоящим Положением.

Примечание 39. Реклассификация финансовых активов

Реклассификация финансовых активов

Таблица 39.1

Номер строки
Категория долгового инструмента до реклассификации
Категория финансового актива после реклассификации
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
4
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
5
Итого

Порядок составления таблицы 39.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости долговых инструментов до реклассификации и после реклассификации.

2. По строке 5 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 4.

3. В пояснениях к таблице раскрывается дата реклассификации, причина реклассификации, дается объяснение влияния изменения модели оценки финансовых активов на бухгалтерскую (финансовую) отчетность.

4. Если в отчетном периоде финансовые активы были реклассифицированы из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, или из категории оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток в категорию финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости или по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, то в пояснениях к таблице раскрывается справедливая стоимость этих финансовых активов на дату окончания отчетного периода, прибыль или убыток от их переоценки до справедливой стоимости, которые были бы признаны в составе прибыли или убытка или прочего совокупного дохода за отчетный период, если бы эти финансовые активы не были реклассифицированы.

Примечание 40. Управление рисками

Управление кредитным риском

Таблица 40.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Описание практики, применяемой некредитной финансовой организацией при управлении кредитным риском, а также ее взаимосвязи с признанием и оценкой ожидаемых кредитных убытков, включая методы, допущения и информацию, используемые для оценки ожидаемых кредитных убытков
2
Информация о значительной концентрации кредитного риска
3
Используемые некредитной финансовой организацией определения дефолта, включая причины выбора таких определений
4
Используемая некредитной финансовой организацией политика списания, включая признаки отсутствия обоснованного ожидания возмещения стоимости актива и информацию о политике относительно финансовых активов, которые списываются, но в отношении которых по-прежнему применяются процедуры по принудительному истребованию причитающихся средств
5
Описание способов группировки инструментов для целей оценки ожидаемых кредитных убытков на групповой основе
6
Информация об использовании прогнозной информации, включая использование макроэкономических данных, при определении ожидаемых кредитных убытков
7
Объяснение исходных данных, допущений и моделей оценки, используемых для:
оценки 12-месячных ожидаемых кредитных убытков и за весь срок;
определения того, значительно ли увеличился кредитный риск по финансовым инструментам после их первоначального признания;
определения того, является ли финансовый актив кредитно-обесцененным финансовым активом
8
Описание изменений в моделях оценки и значительных допущениях, используемых в течение отчетного периода, и причины таких изменений
9
Информация о финансовых инструментах, по которым организация не признала оценочный резерв под убытки ввиду наличия обеспечения
10
Количественная информация об обеспечении, удерживаемом в качестве залога, описание характера и качества удерживаемого обеспечения, объяснение любых значительных изменений такого обеспечения
11
Информация о непогашенных договорных суммах по финансовым активам, которые были списаны в течение отчетного периода, но в отношении которых по-прежнему применяются процедуры по законному истребованию причитающихся средств

Анализ финансовых активов и финансовых обязательств
в разрезе сроков, оставшихся до погашения, на основе
ожидаемых сроков погашения на ____ 20__ года

Таблица 40.2

Номер строки
Наименование показателя
До 3 месяцев
От 3 месяцев до 1 года
Свыше 1 года
Итого
1
2
3
4
5
6
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5
Инвестиции в ассоциированные предприятия
6
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
7
Инвестиции в дочерние предприятия
8
Прочие активы
9
Итого активов
Раздел II. Обязательства
10
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
11
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости
12
Паевой фонд кооператива
13
Прочие обязательства
14
Итого обязательств
15
Разрыв ликвидности

Порядок составления таблицы 40.2 и пояснений к ней

1. В таблице приводится краткий анализ финансовых активов и финансовых обязательств по срокам, оставшимся до погашения, на основе ожидаемых сроков погашения.

2. Таблица заполняется по состоянию на начало и конец отчетного года.

Информация о кредитных рейтингах долговых
инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости
через прибыль или убыток, на _____ 20__ года

Таблица 40.3

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Долговые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2
долговые ценные бумаги
3
займы выданные
4
микрозаймы выданные
5
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
Долговые инструменты, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:
7
долговые ценные бумаги
8
займы выданные
9
микрозаймы выданные
10
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11
Итого

Порядок составления таблицы 40.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 6.

5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

6. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

Информация о кредитных рейтингах финансовых активов,
оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме,
равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам,
на _____ 20__ года

Таблица 40.4

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Расчетные счета
2
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
3
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4
займы выданные
5
микрозаймы выданные
6
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
7
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
8
долговые ценные бумаги
9
займы выданные
10
микрозаймы выданные
11
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12
Итого

Порядок составления таблицы 40.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о кредитных рейтингах долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной 12-месячным ожидаемым кредитным убыткам.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 11.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.

Информация о валовой балансовой стоимости
долговых инструментов, оценочный резерв под убытки
по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным
убыткам за весь срок, кредитный риск по которым существенно
увеличился с даты первоначального признания, в разрезе
кредитных рейтингов на ____ 20__ года

Таблица 40.5

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Расчетные счета
2
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
3
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4
займы выданные
5
микрозаймы выданные
6
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
7
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
8
долговые ценные бумаги
9
займы выданные
10
микрозаймы выданные
11
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12
Итого

Порядок составления таблицы 40.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, кредитный риск по которым существенно увеличился с даты первоначального признания, в разрезе кредитных рейтингов.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 11.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.

Информация о валовой балансовой стоимости
долговых инструментов, оценочный резерв под убытки
по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным
убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными
на отчетную дату, в разрезе кредитных рейтингов
на ____ 20__ года

Таблица 40.6

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Расчетные счета
2
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
3
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
4
займы выданные
5
микрозаймы выданные
6
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
7
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
8
долговые ценные бумаги
9
займы выданные
10
микрозаймы выданные
11
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
12
Итого

Порядок составления таблицы 40.6 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, оценочный резерв под убытки по которым оценивается в сумме, равной ожидаемым кредитным убыткам за весь срок, являющихся кредитно-обесцененными на отчетную дату, в разрезе кредитных рейтингов.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 11.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 2, 7.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.

Информация о валовой балансовой стоимости
долговых инструментов, приобретенных или созданных
кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов
по состоянию на ___ 20__ года

Таблица 40.7

Номер строки
Наименование показателя
Рейтинг A
Рейтинг B
Рейтинг C
Рейтинг D
Без рейтинга
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
2
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
3
займы выданные
4
микрозаймы выданные
5
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
6
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
7
долговые ценные бумаги
8
займы выданные
9
микрозаймы выданные
10
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
11
Итого

Порядок составления таблицы 40.7 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о валовой балансовой стоимости долговых инструментов, приобретенных или созданных кредитно-обесцененными, в разрезе кредитных рейтингов.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 6.

6. В пояснениях к таблице в произвольной форме раскрывается информация о кредитных рейтинговых агентствах, на основании кредитных рейтингов которых проводился анализ кредитного качества долговых инструментов.

Анализ финансовых обязательств в разрезе
сроков, оставшихся до погашения, на основе договорных
недисконтированных денежных потоков на ____ 20__ года

Таблица 40.8

Номер строки
Наименование показателя
До востребования, в пределах месяца
От 1 до 3 месяцев
От 3 до 12 месяцев
От 1 года до 5 лет
Более 5 лет
Просроченные
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
1
Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка, в том числе:
2
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
3
обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
4
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
5
прочее
6
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:
7
привлеченные средства
8
выпущенные долговые ценные бумаги
9
прочее
10
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
11
привлеченные средства
12
обязательства по финансовой аренде
13
выпущенные долговые ценные бумаги
14
прочая кредиторская задолженность
15
прочее
16
Обязательства выбывающих групп, классифицированные как предназначенные для продажи
17
Итого обязательств

Порядок составления таблицы 40.8 и пояснений к ней

1. В таблице приводится краткий анализ финансовых обязательств некредитной финансовой организации по срокам, оставшимся до погашения, на основе договорных недисконтированных денежных потоков.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

Общий анализ чувствительности процентного риска
к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе
основных валют на ______ 20__ года

Таблица 40.9

Номер строки
Валюта
Увеличение (уменьшение) в базисных пунктах
Чувствительность чистого процентного дохода
Чувствительность капитала
1
2
3
4
5
1
Рубль
2
Евро
3
Доллар США

Порядок составления таблицы 40.9 и пояснений к ней

1. В таблице приводится общий анализ чувствительности чистого процентного дохода и капитала к возможным изменениям в процентных ставках в разрезе основных валют, при этом все другие переменные принимаются величинами постоянными.

2. При составлении годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности таблица заполняется за отчетный год и предыдущий год.

3. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за первый квартал таблица заполняется за первый квартал отчетного года и за первый квартал предыдущего года.

4. При составлении полугодовой промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности таблица заполняется за шесть месяцев отчетного года нарастающим итогом, за второй квартал отчетного года, за шесть месяцев предыдущего года нарастающим итогом, за второй квартал предыдущего года.

5. При составлении промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности за девять месяцев таблица заполняется за девять месяцев отчетного года, за третий квартал отчетного года, за девять месяцев предыдущего года, за третий квартал предыдущего года.

Анализ влияния на прибыль до налогообложения
и капитал основных ценовых параметров

Таблица 40.10

Номер строки
Рыночные индексы
Изменение допущений
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Влияние на прибыль до налогообложения
Влияние на капитал
Влияние на прибыль до налогообложения
Влияние на капитал
1
2
3
4
5
6
7
1
Рыночный индекс 1
2
Рыночный индекс 2
3
Рыночный индекс 3

Порядок составления таблицы 40.10 и пояснений к ней

1. В таблице приводится анализ возможных изменений основных параметров при условии того, что прочие параметры являются постоянными.

2. Таблица составляется на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

Примечание 41. Передача финансовых активов

Информация о балансовой стоимости финансовых
активов, переданных без прекращения признания,
а также связанных с ними обязательств

Таблица 41.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Балансовая стоимость активов
Балансовая стоимость обязательств
Балансовая стоимость активов
Балансовая стоимость обязательств
1
2
3
4
5
6
1
Финансовые активы, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2
долевые ценные бумаги
3
прочие долевые финансовые активы
4
долговые ценные бумаги
5
Финансовые активы, классифицированные как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации
6
Долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
7
долевые ценные бумаги
8
прочие долевые инструменты
9
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
10
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
11
Прочее
12
Итого

Порядок составления таблицы 41.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами.

2. В таблице раскрывается информация о балансовой стоимости финансовых активов, переданных без прекращения признания, а также связанных с ними обязательств.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация об операциях по передаче финансовых активов, в которых контрагенты по обязательствам имеют право на возмещение только по переданным активам.

Примечание 42. Условные обязательства
и не признанные в бухгалтерском балансе договорные
обязательства и требования

Условные обязательства и активы

Таблица 42.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Описание характера и сумм обязательств условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе
2
Описание характера и сумм активов условного характера, не удовлетворяющих критериям признания в бухгалтерском балансе

Минимальные суммы будущих арендных платежей к уплате
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда некредитная финансовая организация выступает
в качестве арендатора

Таблица 42.2

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Менее 1 года
2
От 1 года до 5 лет
3
Более 5 лет
4
Итого

Порядок составления таблицы 42.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущей арендной платы по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация выступает в качестве арендатора.

2. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Минимальные суммы будущих арендных платежей, получаемых
по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях,
когда некредитная финансовая организация выступает
в качестве арендодателя

Таблица 42.3

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Менее 1 года
2
От 1 года до 5 лет
3
Более 5 лет
4
Итого

Порядок составления таблицы 42.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрываются минимальные суммы будущих арендных платежей по операционной аренде, не подлежащей отмене, в случаях, когда некредитная финансовая организация является арендодателем.

2. По строке 4 таблицы отражается величина платежей к получению по операционной аренде как сумма значений показателей по строкам 1 - 3.

Информация о переданном обеспечении

Таблица 42.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Заложенные активы
Связанное обязательство
Заложенные активы
Связанное обязательство
1
2
3
4
5
6
1
Денежные средства
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
4
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
5
Инвестиции в ассоциированные предприятия
6
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
7
Инвестиции в дочерние предприятия
8
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
9
Инвестиционное имущество
10
Нематериальные активы
11
Основные средства
12
Прочие активы
13
Итого

Порядок составления таблицы 42.4 и пояснений к ней

1. В графе 3 таблицы указывается сумма переданного обеспечения, а в графе 4 таблицы - сумма обеспеченных передачей активов обязательств.

2. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 - 12.

Информация о полученном обеспечении

Таблица 42.5

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Стоимость полученного обеспечения
Сумма выданного займа, микрозайма
Стоимость полученного обеспечения
Сумма выданного займа, микрозайма
1
2
3
4
5
6
Итого

Порядок составления таблицы 42.5 и пояснений к ней

1. В графе 3 таблицы указывается справедливая стоимость полученного обеспечения, в графе 4 таблицы - сумма обеспеченного займа, микрозайма выданного.

2. В графе 2 таблицы приводится описание полученного обеспечения.

3. Некредитной финансовой организацией добавляется в таблицу необходимое количество строк, исходя из потребностей в раскрытии информации о видах полученного обеспечения.

Примечание 43. Производные финансовые инструменты
и учет хеджирования

Контрактная и балансовая суммы требований по производным
финансовым инструментам

Таблица 43.1

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
Контрактная сумма
Балансовая стоимость
Контрактная сумма
Балансовая стоимость
актив
обязательство
актив
обязательство
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Производные финансовые инструменты, базисным активом которых является иностранная валюта, в том числе:
2
фьючерсы
3
форварды
4
опционы
5
свопы
6
прочие производные финансовые инструменты
7
Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются процентные ставки, в том числе:
8
фьючерсы
9
форварды
10
опционы
11
свопы
12
прочие производные финансовые инструменты
13
Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются ценные бумаги, в том числе:
14
фьючерсы
15
форварды
16
опционы
17
свопы
18
прочие производные финансовые инструменты
19
Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются драгоценные металлы, в том числе:
20
фьючерсы
21
форварды
22
опционы
23
свопы
24
прочие производные финансовые инструменты
25
Производные финансовые инструменты, базисным активом которых являются другие активы, в том числе:
26
фьючерсы
27
форварды
28
опционы
29
свопы
30
прочие производные финансовые инструменты
31
Итого

Порядок составления таблицы 43.1 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется микрофинансовыми организациями и ломбардами.

2. В таблице раскрывается балансовая стоимость производных финансовых инструментов, а также их контрактные суммы.

3. Контрактная сумма представляет собой сумму базового актива производного инструмента, базовую ставку или индекс; на ее основе оцениваются изменения стоимости производных инструментов.

4. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

5. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.

6. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.

7. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.

8. По строке 19 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 20 - 24.

9. По строке 25 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 26 - 30.

10. По строке 31 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1, 7, 13, 19, 25.

Учет хеджирования

Таблица 43.2

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Стратегия организации по управлению рисками
2
Описание влияния деятельности организации по хеджированию на сумму, сроки и неопределенность возникновения ее будущих денежных потоков
3
Влияние, которое оказал учет хеджирования на бухгалтерскую (финансовую) отчетность

Справедливая стоимость производных финансовых инструментов,
используемых для целей хеджирования

Таблица 43.3

Номер строки
Наименование показателя
____________ 20__ г.
___________ 20__ г.
Договорная или согласованная сумма
Положительная справедливая стоимость
Отрицательная справедливая стоимость
Договорная или согласованная сумма
Положительная справедливая стоимость
Отрицательная справедливая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования денежных потоков, в том числе:
2
фьючерсы
3
форварды
4
опционы
5
свопы
6
прочие производные финансовые инструменты
7
Производные финансовые инструменты, используемые для хеджирования справедливой стоимости, в том числе:
8
фьючерсы
9
форварды
10
опционы
11
свопы
12
прочие производные финансовые инструменты
13
Итого

Порядок составления таблицы 43.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается справедливая стоимость производных финансовых инструментов, используемых для целей хеджирования.

2. Производные финансовые инструменты классифицируются в качестве инструментов хеджирования, являющихся инструментами хеджирования справедливой стоимости или инструментами хеджирования денежных потоков.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2 - 6.

4. По строке 7 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 8 - 12.

5. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 7.

Признанная прибыль или убыток при хеджировании
справедливой стоимости

Таблица 43.4

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Прибыли (убытки) по инструментам хеджирования
2
Прибыли (убытки) по хеджируемым статьям, относимым на хеджируемый риск
3
Итого прибыли (убытков)

Порядок составления таблицы 43.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о признанной прибыли или убытке при хеджировании справедливой стоимости.

2. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 1 и 2.

3. В пояснениях к таблице раскрывается информация о сумме прибыли (убытка), признанной в текущем и предыдущем отчетных периодах в связи с прекращением признания производных финансовых инструментов в качестве инструментов хеджирования в связи с прекращением учета хеджирования справедливой стоимости.

Примечание 44. Справедливая стоимость
финансовых инструментов

Справедливая стоимость финансовых инструментов

Таблица 44.1

Номер строки
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
1
Суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, между уровнем 1 и уровнем 2 в иерархии справедливой стоимости, причины таких переводов, политика некредитной финансовой организации в отношении определения даты, в которую, как считается, происходит перевод между уровнями
2
Причины и суммы любых переводов финансовых активов и обязательств, удерживаемых на конец отчетного периода и оцениваемых по справедливой стоимости, между уровнем 2 и уровнем 3 в иерархии справедливой стоимости. Политика некредитной финансовой организации в отношении определения даты, в которую, как считается, происходит перевод между уровнями
3
В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровню 3 иерархии справедливой стоимости:
описание чувствительности данной оценки к изменениям ненаблюдаемых исходных данных, если изменение одного из количественных параметров в этих исходных данных может привести к значительно более высокой или более низкой оценке справедливой стоимости;
описание взаимосвязей между исходными данными, которые могут усилить или смягчить влияние изменений ненаблюдаемых исходных данных на оценку справедливой стоимости
4
В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровням 2 и 3 иерархии справедливой стоимости, - описание применяемых методов оценки справедливой стоимости
5
В отношении оценок справедливой стоимости, отнесенных к уровням 2 и 3 иерархии справедливой стоимости, - описание используемых для оценки исходных данных

Уровни в иерархии справедливой
стоимости, к которым относятся многократные оценки
справедливой стоимости, на ____ 20__ года

Таблица 44.2

Номер строки
Наименование строки
Справедливая стоимость по уровням исходных данных
Итого справедливая стоимость
рыночные котировки (уровень 1)
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1
2
3
4
5
6
1
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
4
долевые ценные бумаги
5
прочие долевые инструменты
6
долговые ценные бумаги
7
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
8
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
9
займы выданные
10
микрозаймы выданные
11
депозиты в кредитных организация и банках-нерезидентах
12
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:
13
долговые ценные бумаги
14
займы выданные
15
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
16
финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
17
долевые ценные бумаги
18
прочие долевые инструменты
19
долговые ценные бумаги
20
займы выданные
21
микрозаймы выданные
22
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
23
инвестиции в дочерние предприятия
24
инвестиции в ассоциированные предприятия
25
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
26
Обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
27
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
28
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
29
обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
30
встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
31
прочее
32
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению некредитной финансовой организации, в том числе:
33
привлеченные средства
34
выпущенные долговые ценные бумаги
35
прочее

Порядок составления таблицы 44.2 и пояснений к ней

1. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 16, 23 - 25.

3. По строке 2 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 3 и 12.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 4 - 11.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 13 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 17 - 22.

7. По строке 26 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 27 и 32.

8. По строке 27 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 28 - 31.

9. По строке 32 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 33 - 35.

Информация о сверке изменений по уровню 3
иерархии справедливой стоимости по классам финансовых
активов за ____ 20__ года

Таблица 44.3

Номер строки
Наименование показателя
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Итого
в обязательном порядке
по усмотрению
долевые
долговые
долевые ценные бумаги
прочие долевые финансовые активы
долговые ценные бумаги
производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
встроенные производные финансовые активы
займы выданные
микрозаймы выданные
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
долговые ценные бумаги
займы выданные
микрозаймы выданные
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
долевые ценные бумаги
прочие долевые финансовые активы
займы выданные
микрозаймы выданные
депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
1
Справедливая стоимость на ____ 20__ года
2
Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3
Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4
Приобретения
5
Выпуск
6
Реализация
7
Погашения
8
Перевод с 3 уровня
9
Перевод на 3 уровень
10
Справедливая стоимость на ____ 20__ года
11
Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 44.3 и пояснений к ней

В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых активов.

Информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии
справедливой стоимости по классам финансовых обязательств
за _____ 20__ года

Таблица 44.4

Номер строки
Наименование показателя
Финансовые обязательства, в обязательном порядке оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход по усмотрению некредитной финансовой организации
производные финансовые инструменты, от которых ожидается уменьшение экономических выгод
обязательства по выкупу проданных ценных бумаг, полученных по договорам репо и займа ценных бумаг
прочее
привлеченные средства
выпущенные долговые ценные бумаги
прочее
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Справедливая стоимость на ____ 20__ года
2
Доходы или расходы, отраженные в составе прибыли или убытка за год
3
Доходы или расходы, отраженные в составе прочего совокупного дохода
4
Приобретения
5
Выпуск
6
Реализация
7
Погашения
8
Перевод с 3 уровня
9
Перевод на 3 уровень
10
Справедливая стоимость на ____ 20__ года
11
Нереализованные доходы за вычетом расходов от переоценки, отраженные в составе прибыли или убытка за год, для активов, удерживаемых на ____ 20__ года

Порядок составления таблицы 44.4 и пояснений к ней

В таблице раскрывается информация о сверке изменений по уровню 3 иерархии справедливой стоимости по классам финансовых обязательств.

Анализ справедливой стоимости по уровням иерархии
справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых
активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой
стоимости, на ____ 20__ года

Таблица 44.5

Номер строки
Наименование показателя
Справедливая стоимость по уровням исходных данных
Итого справедливая стоимость
Балансовая стоимость
рыночные котировки (уровень 1)
модель оценки, использующая данные наблюдаемых рынков (уровень 2)
модель оценки, использующая значительный объем ненаблюдаемых данных (уровень 3)
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
2
денежные средства
3
финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
4
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
5
займы выданные
6
микрозаймы выданные
7
прочие размещенные средства, займы выданные и прочая дебиторская задолженность
8
инвестиции в ассоциированные предприятия
9
инвестиции в совместно контролируемые предприятия
10
инвестиции в дочерние предприятия
11
прочее
12
Финансовые обязательства, не оцениваемые по справедливой стоимости, в том числе:
13
финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
14
привлеченные средства
15
обязательства по финансовой аренде
16
выпущенные долговые ценные бумаги
17
прочая кредиторская задолженность
18
прочее
19
Прочее

Порядок составления таблицы 44.5 и пояснений к ней

1. В таблице приводятся анализ справедливой стоимости по уровням иерархии справедливой стоимости и балансовая стоимость финансовых активов и обязательств, не оцениваемых по справедливой стоимости.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и на конец предыдущего отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 2, 3, 8 - 11.

4. По строке 3 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 4 - 7.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 13 и 19.

6. По строке 13 таблицы отражается сумма значений показателей по строкам 14 - 18.

Изменения размера отложенного дохода или расхода,
возникающих при первоначальном признании финансовых
инструментов, для которых цена сделки отличается
от справедливой стоимости

Таблица 44.6

Номер строки
Наименование показателя
____ 20__ г.
____ 20__ г.
1
2
3
4
1
Остаток на _______________
2
Отнесение дохода или расхода от новых сделок на будущие периоды
3
Признано в отчете о прибыли или убытке за отчетный период, в том числе:
4
вследствие того, что исходные данные стали наблюдаемыми
5
вследствие прекращения признания инструментов
6
Курсовые разницы
7
Остаток на ________

Порядок составления таблицы 44.6 и пояснений к ней

1. В таблице приводится сверка изменений сальдо совокупной разницы между стоимостью приобретения финансовых активов и их справедливой стоимостью при первоначальном признании на начало и конец отчетного периода.

2. Таблица заполняется в тех случаях, когда некредитная финансовая организация не признает прибыль или убыток при первоначальном признании финансового актива или финансового обязательства, так как справедливая стоимость не подтверждается котируемой ценой на активном рынке на идентичный актив или обязательство и не основывается на методе оценки, при котором используются только подтверждаемые рынком исходные данные.

3. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о том, почему цена операции не является лучшим подтверждением справедливой стоимости, а также приводится описание подтверждения справедливой стоимости.

4. В пояснениях к таблице раскрывается в произвольной форме информация о принятом методе признания в составе прибыли или убытка разницы между справедливой стоимостью при первоначальном признании и ценой операции.

Примечание 45. Взаимозачет финансовых активов
и финансовых обязательств

Финансовые инструменты, подлежащие взаимозачету,
подпадающие под действие соглашения о взаимозачете
либо аналогичного соглашения

Таблица 45.1

Номер строки
Наименование показателя
Валовые суммы выполнения взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе
Валовые суммы взаимозачета, отраженные в бухгалтерском балансе
Нетто-сумма после выполнения взаимозачета, отраженная в бухгалтерском балансе
Суммы, подпадающие под действие соглашения о взаимозачете (аналогичного соглашения), отраженные в бухгалтерском балансе
Чистая сумма риска
Финансовые инструменты
Полученное денежное обеспечение
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Финансовые