ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

2 сентября 2015 г. N 487-П

ПОЛОЖЕНИЕ

ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ДОХОДОВ, РАСХОДОВ

И ПРОЧЕГО СОВОКУПНОГО ДОХОДА НЕКРЕДИТНЫХ

ФИНАНСОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ

На основании Федерального закона от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438; ст. 3476; ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699; N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317; N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318; N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357) и в соответствии с решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 31 августа 2015 года N 25) Банк России устанавливает для некредитных финансовых организаций принципы и порядок определения доходов и расходов, отражаемых в бухгалтерском учете на счетах по учету финансового результата текущего года, и прочего совокупного дохода, отражаемого в бухгалтерском учете на счетах по учету добавочного капитала, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, в течение текущего года.

Глава 1. Общие положения

1.1. Формирование информации о доходах, расходах и об изменении статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации и ее отражение в бухгалтерском учете осуществляются в соответствии с нормативными актами Банка России о порядке бухгалтерского учета и составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности в некредитных финансовых организациях.

Информация о доходах, расходах, финансовых результатах (прибыль или убыток), об изменении статей прочего совокупного дохода и совокупном финансовом результате (прибыль или убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода) некредитной финансовой организации отражается в отчете о финансовых результатах (далее - ОФР) следующим образом:

негосударственными пенсионными фондами по символам ОФР в соответствии с приложением 1 к настоящему Положению;

страховыми организациями и обществами взаимного страхования (далее - страховщики) по символам ОФР в соответствии с приложением 2 к настоящему Положению;

профессиональными участниками рынка ценных бумаг, акционерными инвестиционными фондами, организаторами торговли, центральными контрагентами, клиринговыми организациями, специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитными рейтинговыми агентствами, страховыми брокерами по символам ОФР в соответствии с приложением 3 к настоящему Положению;

иными некредитными финансовыми организациями по символам ОФР в соответствии с частями 3 - 9 приложения 2 к настоящему Положению.

В ОФР представляется информация за отчетный период с начала отчетного года.

1.2. Доходами некредитной финансовой организации признается увеличение экономических выгод, приводящее к увеличению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением поступлений, указанных в пунктах 3.4 и 3.5 настоящего Положения, и происходящее в форме:

притока активов (например, в виде безвозмездно полученного имущества);

повышения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также увеличения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала);

уменьшения резервов под обесценение или уменьшения резервов - оценочных обязательств;

увеличения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

уменьшения стоимости (списания) обязательств (за исключением уменьшения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на увеличение добавочного капитала), не связанного с уменьшением или выбытием соответствующих активов.

1.3. Расходами некредитной финансовой организации признается уменьшение экономических выгод, приводящее к уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением распределения прибыли между акционерами или участниками и (или) уменьшения вкладов по решению акционеров или участников, и происходящее в форме:

выбытия активов (например, в связи с утратой, порчей имущества);

снижения стоимости активов в результате переоценки (за исключением переоценки (уценки) основных средств, нематериальных активов, приобретенных долевых и долговых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, а также уменьшения требований по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала) или износа;

создания или увеличения резервов под обесценение, создания или увеличения резервов - оценочных обязательств;

уменьшения активов в результате операций по поставке (реализации) активов, выполнению работ, оказанию услуг;

увеличения обязательств (за исключением увеличения обязательств по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке, относимых на уменьшение добавочного капитала), не связанных с получением (образованием) соответствующих активов.

1.4. Прочим совокупным доходом некредитной финансовой организации признается увеличение или уменьшение экономических выгод, относимое на увеличение или уменьшение добавочного капитала, приводящее к увеличению или уменьшению собственных средств (капитала) некредитной финансовой организации (имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности в негосударственных пенсионных фондах, являющихся некоммерческими организациями), за исключением доходов и расходов, перечисленных в пунктах 1.2 и 1.3 настоящего Положения, и происходящее в форме, определенной в пунктах 9.2 и 9.3 настоящего Положения.

1.5. Доходы и расходы от операций с активами, в том числе требованиями, и (или) обязательствами, величина (стоимость) которых определяется с учетом разниц, связанных с применением встроенных производных инструментов, неотделяемых от основного договора (далее - НВПИ), определяются с учетом НВПИ. Указанные активы, в том числе требования, и (или) обязательства подлежат обязательной переоценке (перерасчету) в последний день месяца. Некредитная финансовая организация вправе установить периодичность переоценки (перерасчета) в течение месяца, утвердив ее в учетной политике.

В целях настоящего Положения под НВПИ понимается условие договора, определяющее величину активов, в том числе требований, и (или) обязательств не в абсолютной сумме, а расчетным путем на основании курса валют, в том числе путем применения валютной оговорки, рыночной цены (справедливой стоимости), ставки, за исключением ставки процента, индекса или другой переменной.

В целях настоящего Положения под валютной оговоркой понимается условие договора, согласно которому требование и (или) обязательство подлежат исполнению в оговоренной валюте, то есть в валюте обязательства, но в сумме, эквивалентной определенной сумме в другой валюте, то есть в валюте-эквиваленте, или в условных единицах по согласованному курсу.

Под валютой обязательства понимается также валюта погашения приобретенной долговой ценной бумаги или валюта погашения выпущенной долговой ценной бумаги, если в соответствии с законодательством Российской Федерации, условиями выпуска или непосредственно в такой долговой ценной бумаге (например, оговорка эффективного платежа в векселе) однозначно определено ее погашение в валюте, отличной от валюты номинала. В таких случаях валюта номинала приобретенной долговой ценной бумаги или валюта номинала выпущенной долговой ценной бумаги признается валютой-эквивалентом.

НВПИ по договорам негосударственного пенсионного обеспечения могут быть представлены условиями договора негосударственного пенсионного обеспечения, в соответствии с которыми негосударственный пенсионный фонд предоставляет право участникам и вкладчикам расторгнуть договоры негосударственного пенсионного обеспечения в обмен на фиксированную сумму или в обмен на сумму, определяемую исходя из фиксированной суммы и процентной ставки. Не требуется выделение и оценка по справедливой стоимости такого встроенного производного финансового инструмента.

1.6. Процентными доходами (процентными расходами) в целях настоящего Положения признаются доходы (расходы), начисленные в виде процента, купона, дисконта (премии) (за исключением случаев отдельного упоминания процента, купона, дисконта) по операциям, приносящим процентные доходы (процентные расходы) (далее - процентные доходы или процентные расходы).

Процентные доходы от предоставленных денежных средств, долговых ценных бумаг, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам начисляются с учетом следующего.

Процентные доходы и процентные расходы по предоставленным и привлеченным средствам начисляются в порядке и размере, предусмотренными соответствующим договором, на остаток задолженности, учитываемой на соответствующем лицевом счете. При начислении процентных доходов и процентных расходов в расчет принимается величина процентной ставки (в процентах годовых) и фактическое количество календарных дней, на которое привлечены или предоставлены средства. При этом за базу берется действительное число календарных дней в году - 365 или 366 дней соответственно, если иное не предусмотрено соглашением сторон.

Процентные доходы от предоставленных денежных средств и долговых ценных бумаг, а также процентные расходы по привлеченным денежным средствам физических и юридических лиц, выпущенным долговым ценным бумагам со сроком погашения более одного года отражаются в ОФР с применением ставки дисконтирования, порядок расчета которой определяется некредитной финансовой организацией и утверждается в собственных стандартах экономического субъекта или иных внутренних документах.

Дисконтирование - расчет дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства и распределение процентного дохода или процентного расхода на соответствующий период. Ставка дисконтирования - ставка, применяемая при дисконтировании ожидаемых денежных потоков на протяжении ожидаемого срока обращения финансового актива или финансового обязательства до текущей дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства.

При расчете дисконтированной стоимости некредитные финансовые организации руководствуются нормативными правовыми актами Министерства финансов Российской Федерации.

Для расчета дисконтированной стоимости, исходя из ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств, используется ставка дисконтирования, рассчитанная при первоначальном признании. К финансовым активам и финансовым обязательствам, срок погашения которых составляет менее одного года при их первоначальном признании, включая финансовые активы и финансовые обязательства, дата погашения которых приходится на другой отчетный год, дисконтирование может не применяться.

При расчете ставки дисконтирования используются ожидаемые денежные потоки и ожидаемый срок обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренные договором.

В дополнение к ожидаемым денежным потокам и ожидаемому сроку обращения финансовых активов и финансовых обязательств, предусмотренным договором, может использоваться профессиональное суждение некредитной финансовой организации (например, на основе имеющейся информации о фактических сроках погашения сопоставимых (аналогичных) финансовых активов и финансовых обязательств) при осуществлении оценки величины ожидаемых денежных потоков и ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств.

В случаях когда не представляется возможным произвести оценку ожидаемых денежных потоков или ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств, либо ожидаемые денежные потоки средств совпадают с денежными потоками по договору, или ожидаемый срок обращения совпадает с ожидаемым сроком обращения по договору, используются предусмотренные договором денежные потоки средств и срок обращения.

При расчете ставки дисконтирования учитываются комиссионные доходы и (или) комиссионные расходы, составляющие неотъемлемую часть ставки дисконтирования, вознаграждения, затраты по сделке.

При оценке финансовых активов и (или) финансовых обязательств по дисконтированной стоимости происходит распределение комиссионных доходов и (или) комиссионных расходов, вознаграждения, затрат по сделке, премий и скидок, включенных в расчет ставки дисконтирования в течение ожидаемого срока обращения финансовых активов и финансовых обязательств. Комиссионные доходы и (или) комиссионные расходы, являющиеся неотъемлемой частью ставки дисконтирования, вознаграждения, затраты по сделке, премии и скидки могут распределяться в течение более короткого периода, если финансовый актив или финансовое обязательство имеет плавающую процентную ставку и если они относятся к периоду до следующей даты пересмотра процентной ставки. В этом случае надлежащим периодом дисконтирования является период до следующей даты пересмотра процентной ставки. В целях настоящего Положения под плавающей процентной ставкой понимается процентная ставка, размер которой не фиксируется и подлежит периодическому пересмотру. По финансовым активам и финансовым обязательствам с плавающей процентной ставкой изменение процентных ставок будет приводить к изменению ставки дисконтирования в результате пересмотра ожидаемых денежных потоков.

На момент установления новой процентной ставки осуществляется пересчет ставки дисконтирования и пересмотр ожидаемых денежных потоков. Пересчет ставки дисконтирования осуществляется исходя из дисконтированной стоимости, рассчитанной на момент установления новой процентной ставки, и ожидаемых денежных потоков. Дальнейший расчет дисконтированной стоимости финансового актива или финансового обязательства осуществляется с применением новой ставки дисконтирования.

1.7. Доходы и расходы от выполнения работ (оказания услуг) подлежат отнесению на счета по учету доходов (расходов) с учетом требований пунктов 7.1 - 7.3 и 7.22 - 7.24 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.

При этом аналитический учет должен обеспечить получение информации о доходах и расходах, за исключением сумм, включенных в расчет ставки дисконтирования, от операций с финансовыми активами или финансовыми обязательствами, которые не оцениваются по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

1.8. Доходы и расходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли в наличной и безналичной формах определяются как разница между курсом операции (сделки) и официальным курсом иностранной валюты по отношению к рублю, установленным Центральным банком Российской Федерации (далее - официальный курс) на дату совершения операции (сделки).

Доходы и расходы от конверсионных операций, то есть от купли-продажи иностранной валюты за другую иностранную валюту, в наличной и безналичной формах определяются как разница между рублевыми эквивалентами соответствующих иностранных валют по их официальному курсу на дату совершения операции (сделки).

В целях настоящего Положения под датой совершения указанных операций (сделок) понимается наиболее ранняя из дат:

дата поставки рублей и (или) иностранной валюты контрагенту;

дата получения иностранной валюты и (или) рублей от контрагента.

1.9. Доходы и расходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) драгоценных металлов, определяются как разница между ценой реализации и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату совершения операции (сделки), с учетом требований пунктов 3.1 и 4.1 настоящего Положения для доходов и расходов соответственно.

При приобретении драгоценных металлов разница между ценой приобретения и учетной (балансовой) стоимостью, действующей на дату перехода прав, относится на счета по учету доходов или расходов.

1.10. Доходы и расходы по договорам, являющимся производными финансовыми инструментами, определяются в соответствии с Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 488-П "Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации от 15 октября 2015 года N 39326 ("Вестник Банка России" от 6 ноября 2015 года N 97 - 98) (далее - Отраслевой стандарт бухгалтерского учета производных финансовых инструментов некредитными финансовыми организациями).

1.11. В целях полного, достоверного и своевременного отражения в бухгалтерском учете доходов и расходов от поставки (реализации) активов, за исключением купли-продажи иностранной валюты, применяются балансовые счета по учету выбытия (реализации). В тех случаях, когда нормативными актами Банка России для учета выбытия (реализации) отдельных видов активов не определен счет второго порядка по учету выбытия (реализации), следует применять балансовый счет по учету выбытия (реализации) имущества.

1.12. При определении доходов и расходов от переоценки средств в иностранной валюте пересчет данных аналитического учета в иностранной валюте в рубли осуществляется путем умножения суммы иностранной валюты на официальный курс иностранной валюты к рублю.

Переоценка средств в иностранной валюте производится в наиболее раннюю из дат:

дату выбытия средств в иностранной валюте;

последний день месяца.

1.13. При определении доходов и расходов от переоценки драгоценных металлов пересчет данных аналитического учета в учетных единицах массы в рубли осуществляется путем умножения массы драгоценного металла (чистой - для золота, лигатурной - для серебра, платины и палладия) на учетную цену соответствующего аффинированного драгоценного металла, устанавливаемую в соответствии с Указанием Банка России от 28 мая 2003 года N 1283-У "О порядке установления Банком России учетных цен на аффинированные драгоценные металлы", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 19 июня 2003 года N 4759, 22 апреля 2008 года N 11567, 17 января 2012 года N 22926 ("Вестник Банка России" от 25 июня 2003 года N 35, от 30 апреля 2008 года N 19, от 27 января 2012 года N 4).

Переоценка драгоценных металлов производится в наиболее раннюю из дат:

дату выбытия драгоценных металлов;

последний день месяца.

1.14. Не признаются доходами и расходами взносы и выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные, без негарантированной возможности получения дополнительных выгод (далее - НВПДВ).

Глава 2. Классификация доходов и расходов

2.1. Доходы и расходы некредитных финансовых организаций в зависимости от их характера и видов операций подразделяются на следующие виды:

для негосударственных пенсионных фондов:

доходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию;

расходы от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для страховщиков:

доходы от страховой деятельности;

расходы от страховой деятельности;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для профессиональных участников рынка ценных бумаг, акционерных инвестиционных фондов, организаторов торговли, центральных контрагентов, клиринговых организаций, специализированных депозитариев инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, управляющих компаний инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда, бюро кредитных историй, кредитных рейтинговых агентств, страховых брокеров:

выручка от оказания услуг и комиссионные доходы;

расходы;

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы;

для иных некредитных финансовых организаций:

доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

расходы по операциям с финансовыми инструментами и драгоценными металлами;

другие доходы и расходы.

2.2. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете негосударственными пенсионными фондами доходов и расходов от деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию установлен отдельным нормативным актом Банка России.

2.3. Порядок признания и отражения в бухгалтерском учете страховщиками доходов и расходов от страховой деятельности установлен отдельным нормативным актом Банка России.

2.4. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами включают:

процентные доходы;

доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами;

доходы (кроме процентных) от операций с приобретенными долговыми ценными бумагами;

доходы от операций с приобретенными долевыми ценными бумагами;

доходы (кроме процентных) от операций с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами;

доходы от операций с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора;

доходы от операций с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;

доходы от восстановления резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход.

Расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами включают:

расходы по операциям с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами;

расходы (кроме процентных) по операциям с приобретенными долговыми ценными бумагами;

расходы по операциям с приобретенными долевыми ценными бумагами;

процентные расходы;

расходы (кроме процентных) по операциям с привлеченными средствами и выпущенными долговыми ценными бумагами;

расходы по операциям с производными финансовыми инструментами и от применения встроенных производных финансовых инструментов, не отделяемых от основного договора;

расходы по операциям с иностранной валютой и драгоценными металлами и их переоценки;

расходы по формированию резервов под обесценение по финансовым активам, приносящим процентный доход.

2.5. Другие доходы и другие расходы включают комиссионные и аналогичные доходы, доходы и расходы, связанные с обеспечением деятельности, доходы и расходы от других операций соответственно.

В целях настоящего Положения под комиссионным доходом понимается полученное или причитающееся к получению некредитной финансовой организацией комиссионное вознаграждение (сбор) в виде платы за оказание посреднических услуг по договорам комиссии и поручения, по агентским договорам и другим подобным договорам.

К доходам и расходам, связанным с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, относятся в том числе доходы и расходы, возникшие вследствие нарушения условий, связанных с осуществлением некредитной финансовой организацией своей деятельности (например, вследствие несоблюдения требований законодательства Российской Федерации, договорной и трудовой дисциплины, обычаев делового оборота), а также расходы, возникающие как последствия чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии, национализации имущества и тому подобного):

неустойки (штрафы, пени) по прочим (хозяйственным) операциям;

доходы от безвозмездно полученного имущества;

поступления и платежи в возмещение причиненных убытков, кроме компенсаций расходов страховщика (суброгации, регрессные требования, полученные годные остатки);

доходы и расходы от оприходования излишков и списания недостач;

другие доходы и расходы, относимые к прочим, в том числе носящие разовый, случайный характер.

2.6. Некредитные финансовые организации классифицируют доходы и расходы исходя из их характера и видов операций с учетом требований настоящего Положения.

2.7. Бухгалтерский учет доходов и расходов ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету доходов и расходов балансовых счетов первого порядка N 710 - 719 Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, установленного Положением Банка России от 2 сентября 2015 года N 486-П "О Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях и порядке его применения", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации от 7 октября 2015 года N 39197 ("Вестник Банка России" от 29 октября 2015 года N 94 - 95) (далее - План счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях).

Лицевые счета открываются по символам ОФР. При этом количество лицевых счетов по каждому символу, которые предназначены для группировок доходов и расходов исходя из экономического содержания операций, определяется некредитной финансовой организацией.

2.8. В период составления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности доходы и расходы, относящиеся к текущему году, отражаются в бухгалтерском учете по балансовым счетам N 710 - 719, а относящиеся к отчетному году - по балансовым счетам N 721 - 729 Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

Глава 3. Принципы признания и определения доходов

3.1. Доход (в том числе выручка) признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

право на получение этого дохода (выручки) некредитной финансовой организацией вытекает из договора или подтверждено иным соответствующим образом;

сумма дохода (выручки) может быть определена;

отсутствует неопределенность в получении дохода;

стадия завершенности операции по состоянию на конец отчетного периода может быть определена;

затраты, понесенные при выполнении операции, и затраты, необходимые для ее завершения, могут быть определены;

в результате операции по поставке (реализации) актива, выполнению работ, оказанию услуг некредитная финансовая организация передала покупателю риски и выгоды, связанные с правом собственности на поставляемый актив, больше не контролирует поставляемый (реализуемый) актив и не участвует в управлении им или работа принята заказчиком, услуга оказана.

3.2. Доходы по операциям поставки (реализации) активов (абзац пятый пункта 1.2 настоящего Положения) определяются как разница между справедливой стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признаются в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на поставляемый (реализуемый) актив, контролем и управлением им, независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

3.3. Для признания в бухгалтерском учете процентных доходов по операциям предоставления (размещения) денежных средств, по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, по операциям займа ценных бумаг, а также дохода от предоставления за плату во временное пользование (временное владение и пользование) других активов должны быть одновременно соблюдены условия, определенные в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения.

3.4. Для целей настоящего Положения не признаются доходами некредитной финансовой организации поступления:

от учредителей, акционеров, участников, пайщиков, членов обществ взаимного страхования, собственников некредитной финансовой организации в виде вкладов, взносов, денежных средств и иного имущества в счет формирования уставного фонда и других аналогичных поступлений;

от контрагента комиссионеру или агенту в связи с осуществлением ими комиссионных или агентских услуг, за исключением платы за сами услуги;

от контрагентов, полученные и (или) взысканные и подлежащие дальнейшему перечислению в пользу третьих лиц;

в виде разницы между фактическими затратами на выкуп собственных акций или долей и их балансовой стоимостью.

3.5. Если в отношении денежных средств или иных активов, фактически полученных некредитной финансовой организацией, кроме процентных доходов, не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 3.1 настоящего Положения, или в отношении процентных доходов не исполняется хотя бы одно из условий, перечисленных в абзацах втором - четвертом пункта 3.1 настоящего Положения, то в бухгалтерском учете признается обязательство, в том числе в виде кредиторской задолженности, а не доход.

3.6. Начисление процентного дохода по операциям предоставления (размещения) денежных средств, включая денежные средства на банковских счетах, по операциям займа ценных бумаг и процентного дохода по приобретенным долговым ценным бумагам, в том числе векселям, совершается в порядке, установленном пунктом 1.6 настоящего Положения.

Разницы, возникающие между процентными доходами за отчетный период, рассчитанными с применением ставки дисконтирования, и процентными доходами, начисленными в соответствии с договором, отражаются в ОФР по соответствующим символам корректировок.

3.7. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий доходов настоящим Положением не установлены особенности.

3.8. Аналитический учет на счетах по учету доходов ведется в валюте Российской Федерации.

Глава 4. Принципы признания и определения расходов

4.1. Расход признается в бухгалтерском учете при наличии следующих условий:

расход производится (возникает) в соответствии с договором, требованиями законодательства Российской Федерации, обычаями делового оборота;

сумма расхода может быть определена;

отсутствует неопределенность в отношении признания расхода.

4.2. В отношении работ и услуг, заказчиком (получателем, потребителем, покупателем) которых является некредитная финансовая организация, неопределенность в отношении признания расхода отсутствует с даты принятия результатов работы, оказания услуги.

4.3. Расход по операциям поставки (реализации) активов признается в бухгалтерском учете при одновременном соблюдении условий, перечисленных в пункте 4.1 настоящего Положения.

Расход по операциям поставки (реализации) активов (абзац пятый пункта 1.3 настоящего Положения) определяется как разница между справедливой стоимостью полученного или причитающегося возмещения (выручкой от реализации) и балансовой стоимостью активов и признается в бухгалтерском учете на дату передачи покупателю рисков и выгод, связанных с правом собственности на поставляемый (реализуемый) актив, контролем и управлением им, независимо от договорных условий оплаты, то есть аванса, задатка, отсрочки, рассрочки.

4.4. Если в отношении любых фактически уплаченных денежных средств или поставленных активов не исполнено хотя бы одно из условий, перечисленных в пункте 4.1 настоящего Положения, в бухгалтерском учете признается соответствующий актив, в том числе в виде дебиторской задолженности, а не расход.

Затраты и издержки, подлежащие возмещению, расходами не признаются, а подлежат бухгалтерскому учету в качестве дебиторской задолженности.

4.5. Принципы, перечисленные в настоящей главе, являются исчерпывающими, если в отношении отдельных категорий расходов настоящим Положением не установлены особенности.

4.6. Расходы признаются в ОФР исходя из непосредственной связи между понесенными затратами и получением определенных статей доходов. Соотнесение доходов и расходов подразумевает одновременное или совместное признание выручки и расходов, которые напрямую и взаимосвязано возникают в результате одних и тех же операций или прочих событий (например, различные компоненты расходов, составляющих себестоимость проданных товаров, признаются одновременно с доходами от продажи товаров).

4.7. Аналитический учет на счетах по учету расходов ведется в валюте Российской Федерации.

Глава 5. Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

5.1. Принципы и порядок определения доходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами некредитной финансовой организации устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

5.2. Доходы от операций купли-продажи иностранной валюты за рубли отражаются в ОФР по символам 37101 - 37104.

5.3. Если доходы возникают в иностранной валюте, то на счетах по учету доходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания.

5.4. Доходы, определяемые в соответствии с пунктом 3.2 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), в бухгалтерском учете отражаются с учетом следующего.

Активы (требования), выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.

По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

5.5. Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.11 настоящего Положения, определяются как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

Доходы от переоценки средств в иностранной валюте, кроме приобретенных долговых и долевых ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, отражаются в ОФР по символам 37201 - 37206.

5.6. Доходы от операций, связанных с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, определяются в соответствии с пунктом 1.9 настоящего Положения и отражаются в ОФР по символам 37301 - 37305.

Если в отношении доходов по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания дохода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.

5.7. Доходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

Доходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символам 37401 - 37405.

5.8. Доходы от операций передачи активов в доверительное управление некредитные финансовые организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символам соответствующих доходов и расходов.

Глава 6. Расходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами

6.1. Принципы и порядок определения расходов от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами некредитной финансовой организации устанавливаются отдельными нормативными актами Банка России.

6.2. Расходы по операциям купли-продажи иностранной валюты за рубли отражаются в ОФР по символам 47101 - 47106.

6.3. Если расходы происходят в иностранной валюте, то на счетах по учету расходов отражается рублевый эквивалент суммы соответствующей иностранной валюты по официальному курсу на дату признания.

6.4. Расходы, определяемые в соответствии с пунктом 4.3 настоящего Положения с использованием счетов по учету выбытия (реализации), в бухгалтерском учете отражаются с учетом следующего.

Активы, в том числе требования, выраженные в иностранной валюте, отражаются по дебету счетов по учету выбытия (реализации) в рублевом эквиваленте по официальному курсу на дату реализации.

По кредиту счетов по учету выбытия (реализации) по официальному курсу на дату реализации отражается рублевый эквивалент суммы выручки в иностранной валюте, полученной или подлежащей получению по условиям договора.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой средств в иностранной валюте на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки средств в иностранной валюте.

6.5. Расходы от переоценки средств в иностранной валюте, осуществленной в соответствии с пунктом 1.11 настоящего Положения, определяются как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

Расходы от переоценки средств в иностранной валюте отражаются в ОФР по символам 47201 - 47206.

6.6. Расходы по операциям, связанным с выбытием (реализацией) или приобретением драгоценных металлов, отражаются в ОФР по символам 47301 - 47305.

Если по каким-либо причинам первичные учетные документы, являющиеся основанием для отражения операции в бухгалтерском учете и (или) определения даты признания расхода, принимаются к бухгалтерскому учету в более позднюю дату, то разницы между переоценкой драгоценных металлов на дату фактического отражения операции в бухгалтерском учете и на дату признания (реализации), определенную первичными учетными документами, сторнируются в корреспонденции со счетами по учету переоценки драгоценных металлов.

6.7. Расходы от переоценки драгоценных металлов, осуществленной в соответствии с пунктом 1.12 настоящего Положения, определяются как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

Расходы от переоценки драгоценных металлов отражаются в ОФР по символам 47401 - 47405.

6.8. Расходы от операций передачи активов в доверительное управление некредитные финансовые организации - учредители доверительного управления отражают в ОФР по символам соответствующих доходов и расходов.

Глава 7. Другие доходы и расходы

7.1. Величина выручки от продажи товаров, выполнения работ, предоставления услуг, использования активов оценивается в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 21 января 2015 года N 9н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 11 февраля 2015 года N 35970 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 13 февраля 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 9н) (далее - МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями").

7.1.1. В случае если договор продажи товаров (выполнения работ, предоставления услуг) предусматривает невозмещаемый первоначальный платеж, такой невозмещаемый первоначальный платеж признается как выручка по мере передачи товаров (оказания услуг) в течение срока действия договора и отражается в ОФР по символам раздела 1 "Комиссионные и аналогичные доходы" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.1.2. По договору предоставления услуг выручка признается в пределах суммы расходов, которая является возмещаемой, если затраты, требующиеся для завершения предоставления услуг, не могут быть определены.

Выручка в пределах суммы возмещаемых расходов отражается в ОФР по символам раздела 1 "Комиссионные и аналогичные доходы" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.1.3. В случае если существует высокая вероятность того, что общая величина затрат по договору превысит сумму выручки, сумма неизбежных затрат по этому договору (обременительному договору) в соответствии с Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 37 "Резервы, условные обязательства и условные активы", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 25 ноября 2011 года N 160н "О введении в действие Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 5 декабря 2011 года N 22501 (Российская газета от 9 декабря 2011 года) (далее - приказ Минфина России N 160н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 2 апреля 2013 года N 36н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 27 мая 2013 года N 28518 (Российская газета от 5 июня 2013 года), приказом Министерства финансов Российской Федерации от 17 декабря 2014 года N 151н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 января 2015 года N 35544 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 15 января 2015 года) (далее - приказ Минфина России N 151н), и приказом Минфина России N 9н должна быть включена в состав расходов в ОФР по символу 55611.

7.1.4. В случае если условиями продажи товаров предусмотрены ценовые уступки (скидки), предоставляемые продавцом покупателю товаров, услуг, величина выручки уменьшается на сумму скидки в момент признания соответствующей выручки.

В случае если покупатели не воспользовались ценовыми уступками (скидками), на сумму разницы между сниженной суммой выручки и полной суммой выручки признается доход, который отражается в ОФР по символу 52802.

7.2. В случае обмена товаров (услуг) на товары (услуги), не являющиеся равноценными, выручка оценивается по справедливой стоимости полученных товаров или услуг, скорректированной на сумму переведенных денежных средств или их эквивалентов. Если справедливая стоимость полученных товаров или услуг не может быть определена, то выручка оценивается на основании цены продажи товаров или услуг, скорректированной на сумму переведенных денежных средств или их эквивалентов.

Выручка, полученная в результате обмена товаров (услуг), отражается в ОФР по символу 54407.

7.3. Доходы от выбытия (реализации) имущества, кроме инвестиционного имущества и долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символам 54101 - 54103.

Термин "инвестиционное имущество", используемый в настоящем Положении, применяется в значениях, определенных Международным стандартом финансовой отчетности (IAS) 40 "Инвестиционное имущество", введенным в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 160н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 18 июля 2012 года N 106н "О введении в действие и прекращении действия документов Международных стандартов финансовой отчетности на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 3 августа 2012 года N 25095 (Российская газета от 15 августа 2012 года), приказом Минфина России N 151н, приказом Министерства финансов Российской Федерации от 11 июня 2015 года N 91н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 1 июля 2015 года N 37866 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 6 июля 2015 года) и приказом Минфина России N 9н.

Доходы от выбытия (реализации) инвестиционного имущества отражаются в ОФР по символу 52501.

Доходы от выбытия (реализации) долгосрочных активов, предназначенных для продажи, отражаются в ОФР по символу 52601.

7.4. Доходы от восстановления убытков от обесценения основных средств, нематериальных активов и инвестиционного имущества, учитываемого по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, отражаются в ОФР по символам 54104, 54105, 52503 соответственно.

Увеличение прироста стоимости при переоценке основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, сверх сумм, восстановленных по таким объектам убытков от обесценения, расходов от уценки, ранее отраженных в ОФР по соответствующим символам разделов 3 "Расходы по другим операциям" и 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы", признается в прочем совокупном доходе в соответствии с пунктом 9.2 настоящего Положения.

7.5. Доходы от восстановления убытков от обесценения арендованного по договору финансовой аренды имущества в пределах ранее накопленных убытков от его обесценения отражаются арендатором в ОФР по символу 54104.

7.6. К другим доходам относятся также доходы от восстановления (уменьшения) резервов под обесценение по активам (требованиям) и прочим операциям, которые не приносят процентный доход.

7.7. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, представляют собой поступления по другим сделкам некредитной финансовой организации в виде сумм корректировок (изменений) по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОФР за соответствующий год. К этому виду доходов относятся также поступления денежных средств по списанным на расходы в предшествующие годы суммам требований и дебиторской задолженности, а также доходы, возникающие в результате выявления ошибок предшествующих лет. Эти доходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. Доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в ОФР по символу 52801.

7.8. Переоценка, приводящая к уменьшению обязательств или увеличению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:

увеличение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

уменьшение рублевого эквивалента обязательства.

7.9. К обязательствам, оцениваемым по справедливой стоимости через прибыль или убыток, и обязательствам по прочим операциям относятся:

обязательства по выплате денежных средств, основанные на акциях;

другие обязательства по прочим операциям, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

Доходы от переоценки указанных обязательств отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы по другим операциям" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса, в соответствии с пунктом 5.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 3 "Доходы от инвестиционной деятельности", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы".

7.10. Доходы от переоценки требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы по другим операциям" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом доходы от изменения справедливой стоимости указанных требований, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР следующим образом: часть, относящаяся к изменению официального курса, отражается в соответствии с пунктом 5.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 3 "Доходы от инвестиционной деятельности", а в части, относящейся к увеличению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы".

7.11. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на доходы в суммах, присужденных судом или признанных должником, на дату вступления решения суда в законную силу или признания.

Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 52401.

7.12. Доходы от корректировки ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих долгосрочных вознаграждений работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также обязательств по оплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное социальное страхование с выплат вознаграждений работникам отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 4 "Доходы, связанные с операциями по обеспечению деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.13. Нижеперечисленные доходы отражаются в ОФР в фактических суммах на дату их выявления (получения):

от списания обязательств и невостребованной кредиторской задолженности - по символу 54406;

от оприходования излишков - по символам 54404, 54405.

7.14. К другим доходам, носящим разовый, случайный характер, относятся в том числе доходы от государственных субсидий, которые отражаются в ОФР по символу 54407.

7.15. Переоценка, приводящая к увеличению обязательств и уменьшению требований, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, по прочим операциям определяется как:

уменьшение рублевого эквивалента актива, в том числе требования;

увеличение рублевого эквивалента обязательства.

7.16. Расходы от переоценки обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 3 "Расходы по другим операциям" части 5 "Другие доходы и расходы".

При этом расходы от изменения справедливой стоимости указанных обязательств, выраженных в иностранной валюте, отражаются в ОФР в части, относящейся к изменению официального курса, в соответствии с пунктом 6.5 настоящего Положения по соответствующим символам части 4 "Расходы по инвестиционной деятельности", а в части, относящейся к уменьшению стоимости указанных обязательств в номинальном выражении, - по соответствующим символам части 5 "Другие доходы и расходы".

7.17. Расходы от обесценения основных средств, инвестиционного имущества и нематериальных активов отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

Расходы от обесценения, расходы от уценки основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы" в суммах, превышающих ранее признанный в прочем совокупном доходе прирост стоимости при переоценке таких объектов.

7.18. Расходы по операциям погашения или реализации приобретенных прав требования, кроме процентных расходов, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 2 "Доходы (кроме процентных) от операций с размещенными депозитами, выданными займами и прочими предоставленными средствами" части 3 "Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами".

7.19. Некредитные финансовые организации - доверительные управляющие расходы по операциям доверительного управления имуществом отражают в ОФР по символу 53105.

7.20. Затраты, понесенные в связи с выполнением договора с покупателем, а также дополнительные затраты на заключение договора с покупателем, определяются и признаются в качестве расходов в соответствии с МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями" и настоящим Положением по символу ОФР 55404.

7.21. При приобретении запасов на условиях отсрочки платежа разница между суммой, подлежащей оплате по договору, и стоимостью приобретения данного актива на условиях немедленной оплаты признается процентным расходом на протяжении всего периода отсрочки платежа в порядке, установленном для таких расходов по символам ОФР подраздела 1 раздела 4 "Процентные расходы" части 4 "Расходы от инвестиционной деятельности операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами".

Если период отсрочки платежа приходится на один отчетный период, некредитная финансовая организация вправе признать такой процентный расход не позднее последнего дня периода отсрочки платежа.

Если период отсрочки платежа приходится на несколько отчетных периодов, такой процентный расход признается в каждом отчетном периоде в размере, приходящемся на этот отчетный период.

7.22. Расходы, связанные с обеспечением деятельности некредитной финансовой организации, носящие общеорганизационный характер и в целях настоящего Положения не идентифицируемые, то есть не сопоставляемые с каждой совершаемой операцией и (или) сделкой, отражаются в ОФР в зависимости от вида расходов по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.23. Расходы по выплате и по корректировке ранее признанных обязательств (требований) по выплате вознаграждений работникам со сроком исполнения в течение годового отчетного периода и в течение 12 месяцев после окончания годового отчетного периода, а также вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, прочих выплат работникам и выходных пособий со сроком исполнения свыше 12 месяцев после окончания годового отчетного периода отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.24. Амортизация основных средств (кроме земли), нематериальных активов, имущества, полученного в финансовую аренду (лизинг), недвижимости (кроме земли), временно неиспользуемой в основной деятельности, учитываемой по первоначальной стоимости за вычетом накопленной амортизации и накопленных убытков от обесценения, в том числе переданной в аренду, отражается ежемесячно не позднее последнего дня соответствующего месяца по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.25. Налоги и сборы, относимые на расходы в соответствии с законодательством Российской Федерации, включая авансовые платежи, отражаются в бухгалтерском учете не позднее последнего дня отчетного периода либо в качестве событий после отчетной даты.

7.26. Расходы по оплате страховых взносов, которые возникают или возникнут при фактическом исполнении обязательств по выплате вознаграждений работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации, отражаются в ОФР по соответствующим символам раздела 5 "Расходы, связанные с обеспечением деятельности" части 5 "Другие доходы и расходы".

7.27. Неустойки (штрафы, пени) подлежат отнесению на расходы в суммах, присужденных судом или признанных некредитной финансовой организацией, на дату вступления решения суда в законную силу или признания.

Неустойки (штрафы, пени) по прочим хозяйственным операциям отражаются в ОФР по символу 55601.

7.28. Судебные и арбитражные издержки (за исключением включаемых страховщиками в страховую выплату) отражаются в ОФР в суммах, присужденных судом (арбитражным судом), на дату присуждения или вступления решения суда в законную силу по символу 55602.

7.29. Платежи в возмещение причиненных убытков (кроме операций прямого возмещения убытков) отражаются в бухгалтерском учете аналогично отражению неустоек (штрафов, пеней), указанных в пункте 7.27 настоящего Положения. Расходы от указанных платежей отражаются в ОФР по символу 55603.

7.30. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, возникающие в результате выявления несущественных ошибок, представляют собой изменения по доходам и расходам, признанным в предшествующие годы и отраженным в ОФР за соответствующий год. К этому виду расходов относятся также расходы, возникающие в результате выявления ошибок предшествующих лет. Эти расходы отражаются в бухгалтерском учете в фактических суммах на дату их выявления. Расходы прошлых лет, выявленные в отчетном году, отражаются в ОФР по символу 53802.

7.31. Расходы по операциям, предполагающим выплаты долевыми ценными бумагами, основанные на акциях некредитной финансовой организации, отражаются в ОФР по символу 55610.

7.32. К другим расходам, носящим разовый, случайный характер, относятся в том числе расходы по государственным субсидиям при их возврате, которые отражаются в ОФР по символу 55611.

Глава 8. Налог на прибыль

8.1. Расходы по текущему налогу на прибыль и корректировки текущего налога на прибыль на изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету финансового результата или оказывает влияние на увеличение (уменьшение) налогооблагаемой прибыли в отчетном периоде, отражаются в ОФР по соответствующим символам части 6 "Налог на прибыль".

8.2. Порядок отражения изменения отложенных налоговых обязательств и отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, приведен в главе 9 настоящего Положения.

Глава 9. Изменение статей прочего совокупного дохода

9.1. Бухгалтерский учет изменений статей прочего совокупного дохода ведется на лицевых счетах, открываемых на балансовых счетах второго порядка по учету добавочного капитала балансового счета первого порядка N 106 "Добавочный капитал" Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях, за исключением эмиссионного дохода, безвозмездного финансирования, предоставленного некредитной финансовой организации акционерами, участниками, вкладов в имущество общества с ограниченной ответственностью, с отражением в ОФР по соответствующим символам разделов 1 - 2 части 8 "Прочий совокупный доход".

В части 9 "Совокупный финансовый результат" ОФР может быть заполнен только один символ, показывающий совокупный финансовый результат деятельности некредитной финансовой организации, - символ 91201 "Прибыль после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 71101 плюс символ 91101, либо символ 71101 минус символ 91102, либо символ 91101 минус символ 71102) либо символ 91202 "Убыток после налогообложения с учетом изменений прочего совокупного дохода" (символ 71102 плюс символ 91102, либо символ 71102 минус символ 91101, либо символ 91102 минус символ 71101).

9.2. Увеличение статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации происходит в форме:

повышения в результате прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке;

повышения в результате прироста стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи;

уменьшения обязательств (увеличения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

уменьшения отложенных налоговых обязательств и (или) увеличения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;

увеличения справедливой стоимости инструмента хеджирования в случае, если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражается в составе прочего совокупного дохода;

эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;

эффективной части увеличения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения.

9.2.1. Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 7 "Увеличение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".

9.2.2. Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 8 "Уменьшение обязательств (увеличение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".

9.2.3. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с увеличением обязательств (уменьшением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенная в составе капитала такая переоценка отражается в ОФР по символу 81804.

9.2.4. Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 9 "Увеличение статей прочего совокупного дохода в связи с уменьшением отложенных налоговых обязательств и (или) увеличением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".

9.2.5. Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Увеличение стоимости инструментов хеджирования" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".

Увеличение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 6 "Перенос в состав прибыли и убытка накопленного уменьшения стоимости инструментов хеджирования" раздела 1 "Увеличение статей прочего совокупного дохода".

9.3. Уменьшение статей прочего совокупного дохода некредитной финансовой организации происходит в форме:

снижения в результате уменьшения прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости, при переоценке, снижения в результате переоценки приобретенных долевых ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход;

увеличения обязательств (уменьшения требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке;

увеличения отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшения отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала;

уменьшения справедливой стоимости инструмента хеджирования в случае, если объектом хеджирования является долевой финансовый инструмент, изменения справедливой стоимости которого отражаются в составе прочего совокупного дохода;

эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования денежных потоков;

эффективной части уменьшения стоимости инструмента хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования денежных потоков в тот момент, когда хеджируемые будущие денежные потоки оказывают влияние на доходы или расходы;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования справедливой стоимости долевых инструментов, изменение которой отражается в составе прочего совокупного дохода;

переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструмента хеджирования от хеджирования чистой инвестиции в иностранное подразделение при выбытии или частичном выбытии иностранного подразделения.

9.3.1. Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов, оцениваемых по переоцененной стоимости при переоценке, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 7 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".

9.3.2. В зависимости от выбора некредитной финансовой организации, утвержденного в учетной политике, прирост стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке при их выбытии (реализации) или часть прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке по мере начисления амортизации, отражаются в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенный в составе капитала прирост стоимости основных средств и нематериальных активов, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 7 "Уменьшение прироста стоимости основных средств и нематериальных активов при переоценке" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".

При выбытии (реализации) инвестиционного имущества или долгосрочных активов, предназначенных для продажи, ранее накопленный на счете добавочного капитала N 10601 "Прирост стоимости имущества при переоценке" Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях остаток суммы прироста стоимости при переоценке такого объекта до его перевода из состава основных средств, учитываемых по переоцененной стоимости, в состав инвестиционного имущества или при переоценке долгосрочных активов, предназначенных для продажи, подлежит отражению по символу 82501 как сумма, перенесенная в составе капитала, на счет N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

9.3.3. Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 8 "Увеличение обязательств (уменьшение требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности при переоценке" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".

9.3.4. При прекращении признания обязательств (требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности накопленная переоценка, признанная в связи с уменьшением обязательств (увеличением требований) по выплате долгосрочных вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, отражается в бухгалтерском учете в составе капитала на счете N 10801 "Нераспределенная прибыль" (N 10901 "Непокрытый убыток") Плана счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях. Перенесенная в составе капитала такая переоценка отражается в ОФР по символу 82804.

9.3.5. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала, отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 9 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода в связи с увеличением отложенных налоговых обязательств и (или) уменьшением отложенных налоговых активов в отношении остатков на активных (пассивных) балансовых счетах, изменение величины которых отражается на счетах по учету добавочного капитала" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".

9.3.6. Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате уменьшения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 5 "Уменьшение стоимости инструментов хеджирования" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".

Уменьшение статей прочего совокупного дохода в результате переноса в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования отражается в ОФР по соответствующим символам подраздела 6 "Перенос в состав прибыли и убытка накопленного увеличения стоимости инструментов хеджирования" раздела 2 "Уменьшение статей прочего совокупного дохода".

Глава 10. Заключительные положения

10.1. При применении настоящего Положения некредитные финансовые организации руководствуются Международными стандартами финансовой отчетности (далее - МСФО) и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631, N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6990; 2014, N 45, ст. 6154).

10.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года.

Настоящее Положение профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом по договору доверительного управления средствами негосударственных пенсионных фондов и страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), специализированными депозитариями инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда и негосударственного пенсионного фонда (за исключением операций с имуществом, в которое размещены средства негосударственных пенсионных фондов, и с имуществом страховых организаций, в отношении которых настоящее Положение применяется с 1 января 2017 года), клиринговыми организациями, центральными контрагентами, организаторами торговли, микрофинансовыми организациями, кредитными потребительскими кооперативами, жилищными накопительными кооперативами, бюро кредитных историй применяется с 1 января 2018 года, сельскохозяйственными кредитными потребительскими кооперативами, ломбардами применяется с 1 января 2019 года.

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 487-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета доходов, расходов и прочего

совокупного дохода некредитных

финансовых организаций"

СИМВОЛЫ

ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ДЛЯ НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ

--------------------------------

"1" Номера счетов бухгалтерского учета установлены в Плане счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

Приложение 2

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 487-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета доходов, расходов и прочего

совокупного дохода некредитных

финансовых организаций"

СИМВОЛЫ

ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ДЛЯ СТРАХОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ И ОБЩЕСТВ ВЗАИМНОГО СТРАХОВАНИЯ

N п/п
Наименование статей
Символы
Номер счета бухгалтерского учета "1"
1
2
3
4
Часть 1.
Доходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел 1. Пенсионные взносы
1. Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
1
Взносы, поступившие из Пенсионного фонда Российской Федерации
11101
71301
2
Взносы, поступившие от негосударственных пенсионных фондов
11102
71301
2. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1
Взносы, поступившие от юридических лиц
11201
71301
2
Взносы, поступившие от физических лиц
11202
71301
3. Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Взносы, поступившие от юридических лиц
11301
71301
2
Взносы, поступившие от физических лиц
11302
71301
Раздел 2. Уменьшение пенсионных обязательств
1. Уменьшение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
1
Уменьшение пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления
12101
71304
2
Уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления
12102
71304
3
Уменьшение выплатного резерва
12103
71304
4
Уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование выплатного резерва
12104
71304
5
Уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
12105
71304
6
Уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
12106
71304
7
Уменьшение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц
12107
71304
8
Уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, правопреемников умерших застрахованных лиц
12108
71304
9
Уменьшение резерва по обязательному пенсионному страхованию
12109
71304
10
Уменьшение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию
12110
71304
11
Уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам об обязательном пенсионном страховании
12111
71304
2. Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1
Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
12201
71304
2
Уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленного на формирование пенсионных резервов
12202
71304
3
Уменьшение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
12203
71304
4
Уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
12204
71304
3. Уменьшение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Уменьшение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
12301
71304
2
Уменьшение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
12302
71304
3
Уменьшение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
12303
71304
4. Уменьшение дополнительных резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями
1
Уменьшение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам об обязательном пенсионном страховании
12401
71304
2
Уменьшение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
12402
71304
Раздел 3. Увеличение отложенных аквизиционных расходов
1. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования
1
Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования
13101
71305
2. Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения
1
Увеличение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения
13201
71305
Раздел 4. Прочие доходы
1. Прочие доходы
1
Прочие доходы
14101
71307
2. Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1
Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
14201
71509
Часть 2.
Расходы от операций негосударственных пенсионных фондов, связанных с ведением ими деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел 1. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения и об обязательном пенсионном страховании
1. Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
1
Пожизненные выплаты
21101
71302
2
Срочные выплаты
21102
71302
3
Перевод в Пенсионный фонд Российской Федерации и негосударственные пенсионные фонды
21103
71302
4
Выплата правопреемникам умершего застрахованного лица
21104
71302
5
Единовременная выплата пенсии
21105
71302
2. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1
Пенсионные выплаты
21201
71302
2
Выкупные суммы
21202
71302
3. Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Пенсионные выплаты
21301
71302
2
Выкупные суммы
21302
71302
Раздел 2. Увеличение пенсионных обязательств
1. Увеличение обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
1
Увеличение пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления
22101
71303
2
Увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений по договорам об обязательном пенсионном страховании на этапе накопления
22102
71303
3
Увеличение выплатного резерва
22103
71303
4
Увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование выплатного резерва
22104
71303
5
Увеличение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
22105
71303
6
Увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, в пользу застрахованных лиц, которым назначена срочная пенсионная выплата
22106
71303
7
Увеличение средств пенсионных накоплений, сформированных в пользу правопреемников умерших застрахованных лиц
22107
71303
8
Увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование пенсионных накоплений, правопреемников умерших застрахованных лиц
22108
71303
9
Увеличение резерва по обязательному пенсионному страхованию
22109
71303
10
Увеличение результата инвестирования средств пенсионных накоплений, направленного на формирование резерва по обязательному пенсионному страхованию
22110
71303
11
Увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам об обязательном пенсионном страховании
22111
71303
2. Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
1
Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
22201
71303
2
Увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые, направленного на формирование пенсионных резервов
22202
71303
3
Увеличение страхового резерва по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
22203
71303
4
Увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
22204
71303
3. Увеличение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Увеличение резерва покрытия пенсионных обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
22301
71303
2
Увеличение результата размещения средств пенсионных резервов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, направленного на формирование пенсионных резервов
22302
71303
3
Увеличение корректировки обязательств до наилучшей оценки по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
22303
71303
4. Увеличение дополнительных резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями
1
Увеличение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам об обязательном пенсионном страховании
22401
71303
2
Увеличение прочих резервов негосударственных пенсионных фондов, созданных в соответствии с регуляторными требованиями, по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
22402
71303
Раздел 3. Аквизиционные расходы, изменение отложенных аквизиционных расходов
1. Аквизиционные расходы по договорам об обязательном пенсионном страховании
1
Комиссионное вознаграждение посредникам
23101
71306
2
Заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов
23102
71306
3
Расходы на рекламу
23103
71306
4
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
23104
71306
2. Аквизиционные расходы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1
Комиссионное вознаграждение посредникам
23201
71306
2
Заработная плата сотрудников, занятых привлечением клиентов
23202
71306
3
Расходы на рекламу
23203
71306
4
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
23204
71306
3. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования
1
Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям обязательного пенсионного страхования
23301
71306
4. Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения
1
Уменьшение отложенных аквизиционных расходов по операциям негосударственного пенсионного обеспечения
23401
71306
Раздел 4. Прочие расходы
1. Расходы, связанные с обесценением и списанием активов и обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1
Расходы по отчислениям в резервы под обесценение по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
24101
71308
2
Расходы, связанные со списанием активов
24102
71308
2. Прочие расходы
1
Прочие расходы
24201
71308
3. Расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
1
Расходы от применения встроенных производных инструментов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
24301
71510
Часть 3.
Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
1. Процентные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31101
71001
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31102
71001
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31103
71001
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31104
71001
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31105
71001
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31106
71001
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31107
71001
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31108
71001
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31109
71001
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31110
71001
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31111
71001
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31112
71001
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31113
71001
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31114
71001
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31115
71001
16
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31116
71001
17
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31117
71001
18
По займам, выданным физическим лицам
31118
71001
19
По займам, выданным юридическим лицам
31119
71001
20
По денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31120
71001
21
По денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31121
71001
22
По депозитам, размещенным в кредитных организациях
31122
71001
23
По депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31123
71001
24
По депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31124
71001
25
По депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31125
71001
26
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31126
71001
27
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31127
71001
28
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31128
71001
29
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31129
71001
30
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31130
71001
31
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31131
71001
32
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31132
71001
33
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), Российской Федерации
31133
71001
34
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31134
71001
35
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), кредитных организаций
31135
71001
36
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих резидентов
31136
71001
37
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), иностранных государств
31137
71001
38
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), банков-нерезидентов
31138
71001
39
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих нерезидентов
31139
71001
40
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации
31140
71001
41
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31141
71001
42
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций
31142
71001
43
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов
31143
71001
44
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств
31144
71001
45
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов
31145
71001
46
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов
31146
71001
47
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, Российской Федерации
31147
71001
48
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31148
71001
49
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31149
71001
50
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31150
71001
51
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31151
71001
52
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31152
71001
53
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющиеся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31153
71001
54
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31154
71001
55
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31155
71001
56
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31156
71001
57
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31157
71001
58
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31158
71001
59
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31159
71001
60
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31160
71001
61
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, федеральных органов исполнительной власти
31161
71001
62
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31162
71001
63
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
31163
71001
64
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих резидентов
31164
71001
65
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, иностранных государств
31165
71001
66
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, банков-нерезидентов
31166
71001
67
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих нерезидентов
31167
71001
68
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31168
71001
69
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31169
71001
70
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций
31170
71001
71
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов
31171
71001
72
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств
31172
71001
73
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов
31173
71001
74
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов
31174
71001
75
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31175
71001
76
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31176
71001
77
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31177
71001
78
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31178
71001
79
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31179
71001
80
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31180
71001
81
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31181
71001
2. Комиссионные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31201
71002
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31202
71002
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31203
71002
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31204
71002
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31205
71002
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31206
71002
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31207
71002
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31208
71002
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31209
71002
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31210
71002
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31211
71002
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31212
71002
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31213
71002
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31214
71002
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31215
71002
16
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31216
71002
17
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31217
71002
18
По займам, выданным физическим лицам
31218
71002
19
По займам, выданным юридическим лицам
31219
71002
20
По денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31220
71002
21
По денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31221
71002
22
По депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31222
71002
23
По депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31223
71002
3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31301
71003
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31302
71003
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31303
71003
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31304
71003
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31305
71003
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31306
71003
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31307
71003
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31308
71003
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31309
71003
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31310
71003
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31311
71003
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31312
71003
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31313
71003
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31314
71003
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31315
71003
16
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31316
71003
17
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31317
71003
18
По займам, выданным физическим лицам
31318
71003
19
По займам, выданным юридическим лицам
31319
71003
20
По денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31320
71003
21
По денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31321
71003
22
По депозитам, размещенным в кредитных организациях
31322
71003
23
По депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31323
71003
24
По депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31324
71003
25
По депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31325
71003
26
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31326
71003
27
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31327
71003
28
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31328
71003
29
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31329
71003
30
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31330
71003
31
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31331
71003
32
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31332
71003
33
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), Российской Федерации
31333
71003
34
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31334
71003
35
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), кредитных организаций
31335
71003
36
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих резидентов
31336
71003
37
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), иностранных государств
31337
71003
38
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), банков-нерезидентов
31338
71003
39
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих нерезидентов
31339
71003
40
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации
31340
71003
41
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31341
71003
42
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций
31342
71003
43
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов
31343
71003
44
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств
31344
71003
45
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов
31345
71003
46
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов
31346
71003
47
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, Российской Федерации
31347
71003
48
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31348
71003
49
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31349
71003
50
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31350
71003
51
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31351
71003
52
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31352
71003
53
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31353
71003
54
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31354
71003
55
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31355
71003
56
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31356
71003
57
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31357
71003
58
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31358
71003
59
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31359
71003
60
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31360
71003
61
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, федеральных органов исполнительной власти
31361
71003
62
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31362
71003
63
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
31363
71003
64
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих резидентов
31364
71003
65
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, иностранных государств
31365
71003
66
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, банков-нерезидентов
31366
71003
67
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих нерезидентов
31367
71003
68
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31368
71003
69
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31369
71003
70
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций
31370
71003
71
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов
31371
71003
72
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств
31372
71003
73
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов
31373
71003
74
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов
31374
71003
75
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31375
71003
76
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31376
71003
77
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31377
71003
78
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31378
71003
79
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31379
71003
80
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31380
71003
81
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31381
71003
4. Премии, уменьшающие процентные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31401
71004
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31402
71004
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31403
71004
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31404
71004
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31405
71004
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31406
71004
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31407
71004
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31408
71004
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31409
71004
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31410
71004
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31411
71004
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31412
71004
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31413
71004
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31414
71004
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31415
71004
16
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31416
71004
17
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31417
71004

--------------------------------

"1" Символы не используются обществами взаимного страхования.

"2" Номера счетов бухгалтерского учета утверждены Планом счетов бухгалтерского учета в некредитных финансовых организациях.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 2 сентября 2015 года N 487-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского

учета доходов, расходов и прочего

совокупного дохода некредитных

финансовых организаций"

СИМВОЛЫ

ДОХОДОВ И РАСХОДОВ ОТЧЕТА О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

ДЛЯ ПРОФЕССИОНАЛЬНЫХ УЧАСТНИКОВ РЫНКА ЦЕННЫХ БУМАГ,

АКЦИОНЕРНЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ОРГАНИЗАТОРОВ ТОРГОВЛИ,

ЦЕНТРАЛЬНЫХ КОНТРАГЕНТОВ, КЛИРИНГОВЫХ ОРГАНИЗАЦИЙ,

СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫХ ДЕПОЗИТАРИЕВ ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА,

ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА, УПРАВЛЯЮЩИХ КОМПАНИЙ ИНВЕСТИЦИОННОГО

ФОНДА, ПАЕВОГО ИНВЕСТИЦИОННОГО ФОНДА И НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА, БЮРО КРЕДИТНЫХ ИСТОРИЙ, КРЕДИТНЫХ

РЕЙТИНГОВЫХ АГЕНТСТВ, СТРАХОВЫХ БРОКЕРОВ

N п/п
Наименование статей
Символы
Номер счета бухгалтерского учета "2"
1
2
3
4
Часть 1.
Доходы по страховой деятельности
Раздел 1. Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование
1. Премии по договорам страхования жизни
1
Страховые премии текущего периода
11101
71401
2
Страховые премии по договорам, принятым в перестрахование
11102 "1"
71401
3
Увеличение премии в связи с изменением условий договора
11103 "1"
71401
4
Увеличение премии в связи с изменением условий договора по договорам, принятым в перестрахование
11104 "1"
71401
5
Увеличение премии прошлых периодов
11105 "1"
71401
6
Увеличение премии прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
11106 "1"
71401
2. Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Премии по договорам текущего периода
11201 "1"
71401
2
Премии по договорам, принятым в перестрахование
11202
71401
3
Увеличение премии в связи с изменением условий договора
11203 "1"
71401
4
Увеличение премии в связи с изменением условий договора по договорам, принятым в перестрахование
11204 "1"
71401
5
Увеличение премии прошлых периодов
11205 "1"
71401
6
Увеличение премии прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
11206 "1"
71401
3. Уменьшения премии и расторжения по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
1
Доходы от расторжений договоров, переданных в перестрахование
11301 "1"
71401
2
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора по договорам, переданным в перестрахование
11302 "1"
71401
3
Уменьшение премии в связи с досрочным прекращением договоров, переданных в перестрахование
11303 "1"
71401
4
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договорам, переданным в перестрахование
11304 "1"
71401
5
Уменьшение премии прошлых периодов по договорам, переданным в перестрахование
11305 "1"
71401
4. Уменьшения премии и расторжения по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, переданным в перестрахование
1
Доход в виде возврата по расторгнутым договорам
11401 "1"
71401
2
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора
11402 "1"
71401
3
Уменьшение премии в связи с досрочным прекращением договора
11403 "1"
71401
4
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договору
11404 "1"
71401
5
Уменьшение премии по договору, не учтенное в прошлых периодах
11405 "1"
71401
5. Уменьшение резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни
1
Уменьшение резерва незаработанной премии
11501 "1"
71401
2
Уменьшение резерва незаработанной премии, доведенного до наилучшей оценки
11502 "1"
71401
6. Увеличение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни
1
Увеличение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии
11601 "1"
71401
2
Увеличение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии, доведенном до наилучшей оценки
11602 "1"
71401
Раздел 2. Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
1. Премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Страховые премии текущего периода по договорам страхования (сострахования)
12101
71403
2
Страховые премии текущего периода по договорам, принятым в перестрахование
12102 "1"
71403
3
Увеличение премии в связи с изменением условий договора по договорам страхования (сострахования)
12103
71403
4
Увеличение премии в связи с изменением условий договора по договорам, принятым в перестрахование
12104 "1"
71403
5
Увеличение премии прошлых периодов по договорам страхования (сострахования)
12105
71403
6
Увеличение премии прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
12106 "1"
71403
2. Уменьшения премии и расторжения по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
1
Доходы от расторжения договоров, переданных в перестрахование
12201
71403
2
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора по договорам, переданным в перестрахование
12202
71403
3
Уменьшение премии в связи с досрочным прекращением договора, переданного в перестрахование
12203
71403
4
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договору, переданному в перестрахование
12204
71403
5
Уменьшение премии прошлых периодов по договору, переданному в перестрахование
12205
71403
3. Уменьшение резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Уменьшение резерва незаработанной премии
12301
71403
2
Уменьшение резерва незаработанной премии, доведенного до наилучшей оценки
12302
71403
4. Увеличение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Увеличение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии
12401
71403
2
Увеличение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии, доведенном до наилучшей оценки
12402
71403
Раздел 3. Компенсация выплат по страхованию жизни
1. Доля перестраховщиков в страховых выплатах по страхованию жизни
1
Доля перестраховщика в выплатах по договорам страхования жизни
13101 "1"
71405
2
Доля перестраховщика в выкупных суммах по договорам страхования жизни
13102 "1"
71405
2. Доля перестраховщиков в выплатах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Доля перестраховщика в выплатах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
13201 "1"
71405
2
Доля перестраховщика в выплатах в связи с расторжением договоров, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
13202 "1"
71405
3. Доля перестраховщиков в расходах на урегулирование убытков
1
Доля в расходах на оплату экспертных услуг, связанных с урегулированием убытков
13301 "1"
71405
2
Доля в прочих расходах по урегулированию убытков
13302 "1"
71405
4. Доходы от восстановления списания по судебным решениям
1
Доходы от восстановления списания по судебным решениям
13401 "1"
71405
Раздел 4. Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование
1. Уменьшение страховых резервов по страхованию жизни
1
Уменьшение математического резерва
14101 "1"
71407
2
Уменьшение математического резерва, доведенного до наилучшей оценки
14102 "1"
71407
3
Уменьшение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств
14103 "1"
71407
4
Уменьшение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств, доведенного до наилучшей оценки
14104 "1"
71407
5
Уменьшение резерва заявленных, но неурегулированных страховых случаев
14105 "1"
71407
6
Уменьшение резерва заявленных, но неурегулированных страховых случаев, доведенного до наилучшей оценки
14106 "1"
71407
7
Уменьшение резерва произошедших, но незаявленных страховых случаев
14107 "1"
71407
8
Уменьшение резерва произошедших, но незаявленных страховых случаев, доведенного до наилучшей оценки
14108 "1"
71407
9
Уменьшение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
14109 "1"
71407
10
Уменьшение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов), доведенного до наилучшей оценки
14110 "1"
71407
11
Уменьшение выравнивающего резерва
14111 "1"
71407
12
Уменьшение корректировки выравнивающего резерва
14112 "1"
71407
13
Уменьшение корректировки обязательств для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни
14113 "1"
71407
14
Уменьшение прочих резервов страховщиков по договорам страхования жизни
14114 "1"
71407
2. Уменьшение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Уменьшение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
14201 "1"
71407
3. Увеличение доли перестраховщика в страховых резервах по страхованию жизни
1
Увеличение доли перестраховщика в математическом резерве
14301 "1"
71407
2
Увеличение доли перестраховщика в математическом резерве, доведенном до наилучшей оценки
14302 "1"
71407
3
Увеличение доли перестраховщика в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
14303 "1"
71407
4
Увеличение доли перестраховщика в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, доведенном до наилучшей оценки
14304 "1"
71407
5
Увеличение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков
14305 "1"
71407
6
Увеличение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков, доведенном до наилучшей оценки
14306 "1"
71407
7
Увеличение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков
14307 "1"
71407
8
Увеличение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков, доведенном до наилучшей оценки
14308 "1"
71407
9
Увеличение доли перестраховщиков в корректировке выравнивающего резерва
14309 "1"
71407
10
Увеличение доли перестраховщиков в выравнивающем резерве
14310 "1"
71407
11
Увеличение корректировки доли перестраховщиков в обязательствах для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни
14311 "1"
71407
4. Увеличение доли перестраховщика в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Увеличение доли перестраховщика в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
14401 "1"
71407
Раздел 5. Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
1. Доля перестраховщиков в страховых выплатах
1
Доля перестраховщика в выплатах по договорам страхования (сострахования)
15101
71409
2
Доля перестраховщика в выплатах по договорам, принятым в перестрахование
15102
71409
2. Доля перестраховщиков в расходах на урегулирование убытков
1
Доля в расходах на оплату экспертных услуг, связанных с урегулированием убытков
15201
71409
2
Доля в прочих расходах по урегулированию убытков
15202
71409
3. Восстановление списания по судебным решениям
1
Восстановление списания по судебным решениям
15301
71409
2
Положительная разница по операциям прямого возмещения убытков у страховщика причинителя вреда
15302
71409
4. Уменьшение резервов убытков
1
Уменьшение резерва заявленных, но неурегулированных убытков
15401
71409
2
Уменьшение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, доведенного до наилучшей оценки
15402
71409
3
Уменьшение резерва произошедших, но незаявленных убытков
15403
71409
4
Уменьшение резерва произошедших, но незаявленных убытков, доведенного до наилучшей оценки
15404
71409
5
Уменьшение резерва прямых расходов на урегулирование убытков
15405
71409
6
Уменьшение резерва косвенных расходов на урегулирование убытков
15406
71409
7
Уменьшение резерва неистекшего риска
15407
71409
5. Уменьшение дополнительных резервов, образованных в соответствии с регуляторными требованиями
1
Уменьшение стабилизационного резерва
15501
71409
2
Уменьшение прочих резервов страховщиков
15502
71409
6. Увеличение доли перестраховщика в резервах убытков
1
Увеличение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков
15601
71409
2
Увеличение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков, доведенного до наилучшей оценки
15602
71409
3
Увеличение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков
15603
71409
4
Увеличение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков, доведенного до наилучшей оценки
15604
71409
5
Увеличение доли перестраховщика в резерве расходов на урегулирование убытков
15605
71409
6
Увеличение доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска
15606
71409
7. Компенсация расходов страховщика
1
Доходы по суброгационным и регрессным требованиям
15701
71409
2
Доходы от получения имущества и (или) его годных остатков
15702
71409
3
Доходы, подлежащие возмещению страховщиком потерпевшего по прямому возмещению убытков в части инкассовых списаний
15703
71409
8. Увеличение в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов)
1
Увеличение в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам
15801
71409
2
Увеличение в оценках будущих поступлений от реализации годных остатков (абандонов)
15802
71409
9. Уменьшение доли перестраховщика в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов)
1
Уменьшение доли перестраховщика в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам
15901
71409
2
Уменьшение доли перестраховщика в оценках будущих поступлений от реализации годных остатков (абандонов)
15902
71409
Раздел 6. Доходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование
1. Уменьшение вознаграждения посредникам прошлых периодов
1
Уменьшение вознаграждения страховым агентам прошлых периодов по договорам страхования жизни
16101 "1"
71411
2
Уменьшение вознаграждения страховым брокерам прошлых периодов по договорам страхования жизни
16102
71411
2. Комиссии по договорам, переданным в перестрахование
1
Комиссии по договорам, переданным в перестрахование
16201 "1"
71411
2
Увеличение комиссии прошлых периодов по договорам, переданным в перестрахование
16202
71411
3. Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
1
Увеличение отложенных расходов по договорам страхования жизни
16301 "1"
71411
2
Уменьшение отложенных доходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
16302 "1"
71411
3
Увеличение отложенных расходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
16303 "1"
71411
Раздел 7. Доходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
1. Уменьшение вознаграждения посредникам прошлых периодов
1
Уменьшение вознаграждения страховым агентам прошлых периодов по договорам страхования иного, чем страхование жизни
17101 "1"
71413
2
Уменьшение вознаграждения страховым брокерам прошлых периодов по договорам страхования иного, чем страхование жизни
17102 "1"
71413
2. Комиссии по договорам, переданным в перестрахование
1
Комиссии по договорам, переданным в перестрахование
17201
71413
2
Увеличение комиссии прошлых периодов по договорам, переданным в перестрахование
17202
3. Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
1
Увеличение отложенных расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни
17301
71413
2
Уменьшение отложенных доходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
17302
71413
3
Увеличение отложенных расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
17303
71413
Раздел 8. Прочие доходы по страхованию жизни
1. Доходы от переоценки депозитной составляющей по договорам страхования
1
Начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость депозитной составляющей
18101 "1"
71104
2
Уменьшение справедливой стоимости депозитной составляющей
18102 "1"
71507
2. Уменьшение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
1
Начисление корректировки, уменьшающей амортизированную стоимость обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
18201 "1"
71104
2
Уменьшение справедливой стоимости обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
18202 "1"
71507
3. Увеличение доли перестраховщиков по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
1
Процентные доходы по доле перестраховщиков в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
18301 "1"
71001
2
Начисление корректировки, увеличивающей долю перестраховщиков в амортизированной стоимости обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
18302 "1"
71005
3
Увеличение доли перестраховщиков в справедливой стоимости обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
18303 "1"
71501
4. Доходы, связанные с обесценением активов и списанием обязательств по операциям страхования и перестрахования
1
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение по операциям страхования
18401 "1"
71415
2
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение по операциям перестрахования (по договорам, принятым в перестрахование)
18402 "1"
71415
3
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение по операциям перестрахования (по договорам, переданным в перестрахование)
18403 "1"
71415
4
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования
18404
71415
5
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям перестрахования (по договорам, принятым в перестрахование)
18405
71415
6
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям перестрахования (по договорам, переданным в перестрахование)
18406
71415
5. Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по операциям страхования
1
Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам страхования жизни
18501 "1"
71509
2
Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
18502 "1"
71509
6. Прибыль по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
1
Прибыль по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
18601 "1"
71415
7. Прочие доходы
1
Процентные доходы по депо сумм
18701 "1"
71415
2
Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
18702 "1"
71415
Раздел 9. Прочие доходы по страхованию иному, чем страхование жизни
1. Доход по операциям страхования без значительного страхового риска
1
Доход по операциям страхования без значительного страхового риска
19101
71417
2. Доходы по обязательному медицинскому страхованию
1
Доходы, полученные под расходы на ведение дела от территориального фонда обязательного медицинского страхования в соответствии с договором о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
19201 "1"
71417
2
Доход от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи
19202 "1"
71417
3
Доход от выполнения условий финансового обеспечения обязательного медицинского страхования
19203 "1"
71417
4
Доход от экономии годового объема средств
19204 "1"
71417
5
Доходы, полученные сверх сумм, затраченных на оплату медицинской помощи
19205 "1"
71417
6
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение
19206 "1"
71417
3. Доходы, связанные с прямым возмещением убытков
1
Положительная разница по прямому возмещению убытков страховщика потерпевшего
19301 "1"
71417
4. Доходы, связанные с обесценением активов и списанием обязательств по операциям страхования и перестрахования
1
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение по операциям страхования
19401
71417
2
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение по операциям перестрахования (по договорам, принятым в перестрахование)
19402
71417
3
Доходы от восстановления сумм резервов под обесценение по операциям перестрахования (по договорам, переданным в перестрахование)
19403
71417
4
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям страхования
19404
71417
5
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям перестрахования (по договорам, принятым в перестрахование)
19405
71417
6
Доходы от списания кредиторской задолженности по операциям перестрахования (по договорам, переданным в перестрахование)
19406
71417
5. Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по операциям страхования
1
Доходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам страхования иного, чем страхование жизни
19501
71509
6. Прибыль по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
1
Прибыль по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
19601 "1"
71417
7. Прочие доходы
1
Процентные доходы по депо сумм
19701
71417
2
Тантьемы по договорам, переданным в перестрахование
19702
71417
3
Доход от санкций за нарушения при предоставлении медицинской помощи по добровольному медицинскому страхованию
19703 "1"
71417
Часть 2.
Расходы по страховой деятельности
Раздел 1. Заработанные страховые премии по страхованию жизни - нетто-перестрахование
1. Уменьшение премии по договорам страхования жизни
1
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора
21101 "1"
71402
2
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора по договорам, принятым в перестрахование
21102 "1"
71402
3
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией
21103 "1"
71402
4
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договорам, принятым в перестрахование
21104 "1"
71402
5
Уменьшение премии в связи с досрочным расторжением договора страхования
21105 "1"
71402
6
Уменьшение премии в связи с досрочным расторжением по договорам, принятым в перестрахование
21106 "1"
71402
7
Уменьшение премии прошлых периодов
21107 "1"
71402
8
Уменьшение премии прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
21108 "1"
71402
2. Уменьшение премии по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора
21201 "1"
71402
2
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора по договорам, принятым в перестрахование
21202 "1"
71402
3
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договору
21203 "1"
71402
4
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договорам, принятым в перестрахование
21204 "1"
71402
5
Уменьшение премии в связи с досрочным расторжением договора
21205 "1"
71402
6
Уменьшение премии в связи с досрочным расторжением договора по договорам, принятым в перестрахование
21206 "1"
71402
7
Уменьшение премии прошлых периодов
21207 "1"
71402
8
Уменьшение премии прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
21208 "1"
71402
3. Премии по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
1
Премии по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
21301 "1"
71402
2
Увеличение премии в связи с изменением условий договора по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
21302 "1"
71402
3
Увеличение премии прошлых периодов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
21303 "1"
71402
4. Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, переданным в перестрахование
1
Премии по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, переданным в перестрахование
21401 "1"
71402
2
Увеличение премии в связи с изменением условий договора
21402 "1"
71402
3
Увеличение премии прошлых периодов по договорам, не учтенным ранее
21403 "1"
71402
5. Увеличение резерва незаработанной премии по договорам страхования жизни
1
Увеличение резерва незаработанной премии
21501 "1"
71402
2
Увеличение резерва незаработанной премии, доведенного до наилучшей оценки
21502 "1"
71402
6. Уменьшение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии по договорам страхования жизни
1
Уменьшение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии
21601 "1"
71402
2
Уменьшение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии, доведенном до наилучшей оценки
21602 "1"
71402
Раздел 2. Заработанные страховые премии по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
1. Уменьшение премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора
22101
71404
2
Уменьшение премии в связи с изменением условий договора по договорам, принятым в перестрахование
22102 "1"
71404
3
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией
22103
71404
4
Уменьшение премии в связи с ошибочно начисленной премией по договорам, принятым в перестрахование
22104 "1"
71404
5
Уменьшение премии в связи с досрочным расторжением договора страхования
22105
71404
6
Уменьшение премии в связи с досрочным расторжением по договорам, принятым в перестрахование
22106 "1"
71404
7
Расходы по расторжениям договоров
22107
71404
8
Расходы по расторжениям договоров, принятым в перестрахование
22108 "1"
71404
9
Уменьшение премии прошлых периодов
22109
71404
10
Уменьшение премии прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
22110 "1"
71404
2. Премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
1
Премии по договорам, переданным в перестрахование
22201
71404
2
Увеличение премии отчетного периода в связи с изменением условий договора по договорам, переданным в перестрахование
22202
71404
3
Увеличение премии прошлых периодов по договорам, переданным в перестрахование
22203
71404
3. Увеличение резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Увеличение резерва незаработанной премии по договорам страхования (сострахования) и перестрахования
22301
71404
2
Увеличение резерва незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, доведенного до наилучшей оценки
22302
71404
4. Уменьшение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Уменьшение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии по договорам страхования (сострахования) и перестрахования
22401
71404
2
Уменьшение доли перестраховщика в резерве незаработанной премии по договорам страхования иного, чем страхование жизни, доведенного до наилучшей оценки
22402
71404
Раздел 3. Выплаты по договорам страхования жизни - нетто-перестрахование
1. Выплаты по договорам страхования жизни
1
Выплаты по договорам страхования жизни
23101 "1"
71406
2
Выкупные суммы по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование
23102 "1"
71406
3
Выкупные суммы по договорам страхования жизни
23103 "1"
71406
4
Выплаты по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование
23104 "1"
71406
5
Суммы дополнительных выплат (страховых бонусов)
23105 "1"
71406
6
Суммы дополнительных выплат (страховых бонусов) по договорам, принятым в перестрахование
23106 "1"
71406
7
Выплаты по решению суда по договорам страхования жизни
23107
71406
8
Выплаты по решению суда по договорам страхования жизни, принятым в перестрахование
23108
71406
2. Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
23201 "1"
71406
2
Выплаты в связи с расторжениями договоров, классифицированных как инвестиционные, с НВПДВ
23202 "1"
71406
3
Выплаты по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ, принятым в перестрахование
23203 "1"
71406
4
Выплаты в связи с расторжениями договоров, классифицированных как инвестиционные, с НВПДВ, принятых в перестрахование
23204 "1"
71406
3. Расходы по урегулированию убытков
1
Расходы на оплату труда работников, занятых в урегулировании убытков
23301 "1"
71406
2
Расходы на отчисления в государственные внебюджетные фонды с заработной платы работников, занятых в урегулировании убытков
23302 "1"
71406
3
Расходы на оплату экспертных услуг, связанных с урегулированием убытков
23303 "1"
71406
4
Прочие расходы по урегулированию убытков
23304 "1"
71406
5
Судебные расходы, связанные с урегулированием убытков по договорам страхования жизни
23305
71406
4. Списания по судебным решениям
1
Списания по судебным решениям
23401 "1"
71406
Раздел 4. Изменение страховых резервов по страхованию жизни - нетто-перестрахование
1. Увеличение страховых резервов по страхованию жизни
1
Увеличение математического резерва
24101 "1"
71408
2
Увеличение математического резерва, доведенного до наилучшей оценки
24102 "1"
71408
3
Увеличение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств
24103 "1"
71408
4
Увеличение резерва расходов на обслуживание страховых обязательств, доведенного до наилучшей оценки
24104 "1"
71408
5
Увеличение резерва заявленных, но неурегулированных страховых случаев
24105 "1"
71408
6
Увеличение резерва заявленных, но неурегулированных страховых случаев, доведенного до наилучшей оценки
24106 "1"
71408
7
Увеличение резерва произошедших, но незаявленных страховых случаев
24107 "1"
71408
8
Увеличение резерва произошедших, но незаявленных страховых случаев, доведенного до наилучшей оценки
24108 "1"
71408
9
Увеличение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов)
24109 "1"
71408
10
Увеличение резерва дополнительных выплат (страховых бонусов), доведенного до наилучшей оценки
24110 "1"
71408
11
Увеличение выравнивающего резерва
24111 "1"
71408
12
Увеличение корректировки выравнивающего резерва
24112 "1"
71408
13
Увеличение корректировки обязательств для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни
24113 "1"
71408
14
Увеличение прочих резервов страховщиков по договорам страхования жизни
24114 "1"
71408
2. Увеличение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Увеличение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
24201 "1"
71408
3. Уменьшение доли перестраховщика в страховых резервах по договорам страхования жизни
1
Уменьшение доли перестраховщика в математическом резерве
24301 "1"
71408
2
Уменьшение доли перестраховщика в математическом резерве, доведенном до наилучшей оценки
24302 "1"
71408
3
Уменьшение доли перестраховщика в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств
24303 "1"
71408
4
Уменьшение доли перестраховщика в резерве расходов на обслуживание страховых обязательств, доведенном до наилучшей оценки
24304 "1"
71408
5
Уменьшение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков
24305 "1"
71408
6
Уменьшение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков, доведенном до наилучшей оценки
24306 "1"
71408
7
Уменьшение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков
24307 "1"
71408
8
Уменьшение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков, доведенном до наилучшей оценки
24308 "1"
71408
9
Уменьшение доли перестраховщика в выравнивающем резерве
24309 "1"
71408
10
Уменьшение доли перестраховщика в корректировке выравнивающего резерва
24310 "1"
71408
11
Уменьшение корректировки доли перестраховщиков в обязательствах для отражения результатов проверки адекватности обязательств по договорам страхования жизни
24311 "1"
71408
4. Уменьшение доли перестраховщика в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
1
Уменьшение доли перестраховщика в обязательствах по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
24401 "1"
71408
Раздел 5. Состоявшиеся убытки по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
1. Выплаты по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Выплаты по договорам страхования иного, чем страхование жизни
25101
71410
2
Выплаты по договорам, принятым в перестрахование
25102 "1"
71410
3
Выплаты по решению суда по договорам страхования иного, чем страхование жизни
25103
71410
4
Выплаты по решению суда по договорам страхования иного, чем страхование жизни, принятым в перестрахование
25104
71410
2. Расходы по урегулированию убытков
1
Расходы на оплату труда работников, занятых в урегулировании убытков
25201
71410
2
Расходы на отчисления в государственные внебюджетные фонды с заработной платы работников, занятых в урегулировании убытков
25202
71410
3
Расходы на оплату экспертных услуг, связанных с урегулированием убытков
25203
71410
4
Прочие расходы по урегулированию убытков
25204
71410
5
Судебные расходы, связанные с урегулированием убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни
25205
71410
3. Списания по судебным решениям
1
Списания по судебным решениям
25301
71410
4. Доля перестраховщиков в доходах по компенсации расходов страховщика
1
Доля перестраховщика в доходах по суброгационным и регрессным требованиям
25401
71410
2
Доля перестраховщика в доходах от получения застрахованного имущества и (или) его годных остатков
25402
71410
5. Увеличение резервов убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Увеличение резерва заявленных, но неурегулированных убытков
25501
71410
2
Увеличение резерва заявленных, но неурегулированных убытков, доведенного до наилучшей оценки
25502
71410
3
Увеличение резерва произошедших, но незаявленных убытков
25503
71410
4
Увеличение резерва произошедших, но незаявленных убытков, доведенного до наилучшей оценки
25504
71410
5
Увеличение резерва прямых расходов на урегулирование убытков
25505
71410
6
Увеличение резерва косвенных расходов на урегулирование убытков
25506
71410
7
Увеличение резерва неистекшего риска
25507
71410
6. Увеличение дополнительных резервов, образованных в соответствии с регуляторными требованиями
1
Увеличение стабилизационного резерва
25601
71410
2
Увеличение прочих резервов
25602
71410
7. Уменьшение доли перестраховщика в резервах убытков по договорам страхования иного, чем страхование жизни
1
Уменьшение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков
25701
71410
2
Уменьшение доли перестраховщика в резерве заявленных, но неурегулированных убытков, доведенном до наилучшей оценки
25702
71410
3
Уменьшение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков
25703
71410
4
Уменьшение доли перестраховщика в резерве произошедших, но незаявленных убытков, доведенном до наилучшей оценки
25704
71410
5
Уменьшение доли перестраховщика в резерве расходов на урегулирование убытков
25705
71410
6
Уменьшение доли перестраховщиков в резерве неистекшего риска
25706
71410
8. Уменьшение в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов)
1
Уменьшение в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам
25801
71410
2
Уменьшение в оценках будущих поступлений от реализации годных остатков (абандонов)
25802
71410
9. Увеличение доли перестраховщика в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам, а также от реализации годных остатков (абандонов)
1
Увеличение доли перестраховщика в оценках будущих поступлений по суброгации и регрессам
25901
71410
2
Увеличение доли перестраховщика в оценках будущих поступлений от реализации годных остатков (абандонов)
25902
71410
Раздел 6. Расходы по ведению страховых операций по страхованию жизни - нетто-перестрахование
1. Аквизиционные расходы по операциям страхования жизни
1
Вознаграждение страховым агентам
26101 "1"
71412
2
Вознаграждение страховым брокерам
26102 "1"
71412
3
Расходы на рекламу
26103 "1"
71412
4
Расходы на оплату труда работников
26104 "1"
71412
5
Расходы на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
26105 "1"
71412
6
Расходы на освидетельствование физических лиц перед заключением договоров личного страхования
26106 "1"
71412
7
Расходы на предстраховую экспертизу
26107 "1"
71412
8
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
26108 "1"
71412
9
Увеличение комиссионных расходов прошлых периодов по договорам страхования
26109 "1"
71412
10
Увеличение комиссионных расходов прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
26110
71412
11
Комиссия по договорам текущего года, принятым в перестрахование
26111
71412
12
Расходы на бланки строгой отчетности
26112
71412
2. Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
1
Уменьшение отложенных расходов по договорам страхования жизни
26201 "1"
71412
2
Увеличение отложенных доходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
26202 "1"
71412
3
Уменьшение отложенных расходов по договорам страхования жизни, переданным в перестрахование
26203 "1"
71412
Раздел 7. Расходы по ведению страховых операций по страхованию иному, чем страхование жизни, - нетто-перестрахование
1. Аквизиционные расходы по операциям страхования иного, чем страхование жизни
1
Вознаграждение страховым агентам
27101 "1"
71414
2
Вознаграждение страховым брокерам
27102 "1"
71414
3
Расходы на рекламу
27103
71414
4
Расходы на оплату труда работников
27104
71414
5
Расходы на страховые взносы в государственные внебюджетные фонды
27105
71414
6
Расходы на освидетельствование физических лиц перед заключением договоров личного страхования
27106
71414
7
Расходы на предстраховую экспертизу
27107
71414
8
Прочие расходы, связанные с заключением договоров
27108
71414
9
Увеличение комиссионных расходов прошлых периодов по договорам страхования
27109 "1"
71414
10
Увеличение комиссионных расходов прошлых периодов по договорам, принятым в перестрахование
27110
71414
11
Комиссия по договорам текущего года, принятым в перестрахование
27111
71414
12
Расходы на бланки строгой отчетности
27112
71414
2. Изменение отложенных аквизиционных расходов и доходов
1
Уменьшение отложенных расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни
27201
71414
2
Увеличение отложенных доходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
27202
71414
3
Уменьшение отложенных расходов по договорам страхования иного, чем страхование жизни, переданным в перестрахование
27203
71414
Раздел 8. Прочие расходы по страхованию жизни
1. Процентные расходы и расходы от переоценки депозитной составляющей по договорам страхования
1
Процентные расходы по депозитной составляющей по договорам страхования
28101 "1"
71101
2
Начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость депозитной составляющей
28102 "1"
71103
3
Увеличение справедливой стоимости депозитной составляющей
28103 "1"
71508
2. Увеличение обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
1
Процентные расходы по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
28201 "1"
71101
2
Начисление корректировки, увеличивающей амортизированную стоимость обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
28202 "1"
71103
3
Увеличение справедливой стоимости обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
28203 "1"
71508
3. Уменьшение доли перестраховщиков по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
1
Начисление корректировки, уменьшающей доли перестраховщиков в амортизированной стоимости обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
28301 "1"
71004
2
Уменьшение доли перестраховщиков в справедливой стоимости обязательств по договорам, классифицированным как инвестиционные, без НВПДВ
28302 "1"
71502
4. Расходы, связанные с обесценением и списанием активов и обязательств по операциям страхования и перестрахования
1
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования
28401 "1"
71416
2
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям перестрахования (по договорам, принятым в перестрахование)
28402 "1"
71416
3
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям перестрахования (по договорам, переданным в перестрахование)
28403
71416
5. Расходы от переоценки встроенных производных инструментов по операциям страхования
1
Расходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам страхования жизни
28501 "1"
71510
2
Расходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам, классифицированным как инвестиционные, с НВПДВ
28502 "1"
71510
6. Убыток по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
1
Убыток по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
28601 "1"
71416
7. Прочие расходы
1
Процентные расходы по депо сумм
28701 "1"
71416
2
Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
28702 "1"
71416
3
Комиссия по договорам, переданным в перестрахование
28703 "1"
71416
4
Увеличение комиссионных расходов прошлых периодов по договорам, переданным в перестрахование
28704
71416
Раздел 9. Прочие расходы по страхованию иному, чем страхование жизни
1. Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска
1
Расходы по операциям страхования без значительного страхового риска
29101
71418
2. Расходы по обязательному медицинскому страхованию
1
Штрафы за невыполнение (ненадлежащее выполнение) условий договора о финансовом обеспечении обязательного медицинского страхования
29201 "1"
71418
2
Пени за неоплату или несвоевременную оплату медицинской помощи
29202 "1"
71418
3
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение
29203 "1"
71418
3. Расходы, связанные с прямым возмещением убытков
1
Отрицательная разница по прямому возмещению убытков страховщика потерпевшего
29301 "1"
71418
2
Прочие расходы, связанные с прямым возмещением убытков
29302
71418
4. Отчисления от страховых премий
1
Отчисления от страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств
29401 "1"
71418
2
Отчисления от страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности владельца опасного объекта за причинение вреда в результате аварии на опасном объекте
29402 "1"
71418
3
Отчисления от страховых премий по сельскохозяйственному страхованию, осуществляемому с государственной поддержкой
29403 "1"
71418
4
Отчисления от страховых премий по обязательному страхованию гражданской ответственности перевозчика за причинение при перевозках вреда жизни, здоровью, имуществу пассажиров
29404 "1"
71418
5
Отчисления от страховых премий по иным видам страхования
29405 "1"
71418
5. Расходы, связанные с обесценением и списанием активов и обязательств по операциям страхования и перестрахования
1
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям страхования
29501
71418
2
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям перестрахования (по договорам, принятым в перестрахование)
29502
71418
3
Расходы по формированию (доначислению) резервов под обесценение по активным остаткам на счетах расчетов по операциям перестрахования (по договорам, переданным в перестрахование)
29503
71418
6. Расходы от переоценки встроенных производных инструментов по операциям страхования
1
Расходы от переоценки встроенных производных инструментов по договорам страхования иного, чем страхование жизни
29601
71510
7. Убыток по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
1
Убыток по договору передачи и покупки портфеля договоров страхования и перестрахования
29701 "1"
71418
8. Прочие расходы
1
Процентные расходы по депо сумм
29801
71418
2
Тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
29802
71418
3
Комиссия по договорам, переданным в перестрахование
29803
71418
4
Увеличение комиссионных расходов прошлых периодов по договорам, переданным в перестрахование
29804
71418
Часть 3.
Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
1. Процентные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31101
71001
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31102
71001
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31103
71001
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31104
71001
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31105
71001
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31106
71001
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31107
71001
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31108
71001
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31109
71001
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31110
71001
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31111
71001
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31112
71001
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31113
71001
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31114
71001
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31115
71001
16
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31116
71001
17
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31117
71001
18
По займам, выданным физическим лицам
31118
71001
19
По займам, выданным юридическим лицам
31119
71001
20
По денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31120
71001
21
По денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31121
71001
22
По депозитам, размещенным в кредитных организациях
31122
71001
23
По депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31123
71001
24
По депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31124
71001
25
По депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31125
71001
26
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31126
71001
27
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31127
71001
28
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31128
71001
29
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31129
71001
30
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31130
71001
31
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31131
71001
32
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31132
71001
33
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), Российской Федерации
31133
71001
34
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31134
71001
35
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), кредитных организаций
31135
71001
36
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих резидентов
31136
71001
37
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), иностранных государств
31137
71001
38
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), банков-нерезидентов
31138
71001
39
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих нерезидентов
31139
71001
40
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации
31140
71001
41
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31141
71001
42
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций
31142
71001
43
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов
31143
71001
44
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств
31144
71001
45
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов
31145
71001
46
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов
31146
71001
47
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, Российской Федерации
31147
71001
48
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31148
71001
49
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31149
71001
50
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31150
71001
51
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31151
71001
52
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31152
71001
53
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющиеся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31153
71001
54
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31154
71001
55
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31155
71001
56
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31156
71001
57
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31157
71001
58
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31158
71001
59
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31159
71001
60
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31160
71001
61
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, федеральных органов исполнительной власти
31161
71001
62
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31162
71001
63
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
31163
71001
64
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих резидентов
31164
71001
65
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, иностранных государств
31165
71001
66
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, банков-нерезидентов
31166
71001
67
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих нерезидентов
31167
71001
68
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31168
71001
69
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31169
71001
70
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций
31170
71001
71
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов
31171
71001
72
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств
31172
71001
73
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов
31173
71001
74
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов
31174
71001
75
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31175
71001
76
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31176
71001
77
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31177
71001
78
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31178
71001
79
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31179
71001
80
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31180
71001
81
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31181
71001
2. Комиссионные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31201
71002
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31202
71002
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31203
71002
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31204
71002
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31205
71002
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31206
71002
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31207
71002
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31208
71002
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31209
71002
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31210
71002
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31211
71002
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31212
71002
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31213
71002
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31214
71002
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31215
71002
16
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31216
71002
17
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31217
71002
18
По займам, выданным физическим лицам
31218
71002
19
По займам, выданным юридическим лицам
31219
71002
20
По денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31220
71002
21
По денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31221
71002
22
По депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31222
71002
23
По депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31223
71002
3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31301
71003
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31302
71003
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31303
71003
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31304
71003
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31305
71003
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31306
71003
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31307
71003
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31308
71003
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31309
71003
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31310
71003
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31311
71003
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31312
71003
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31313
71003
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31314
71003
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31315
71003
16
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31316
71003
17
По прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31317
71003
18
По займам, выданным физическим лицам
31318
71003
19
По займам, выданным юридическим лицам
31319
71003
20
По денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31320
71003
21
По денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31321
71003
22
По депозитам, размещенным в кредитных организациях
31322
71003
23
По депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31323
71003
24
По депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31324
71003
25
По депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31325
71003
26
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31326
71003
27
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31327
71003
28
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31328
71003
29
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31329
71003
30
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31330
71003
31
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31331
71003
32
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31332
71003
33
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), Российской Федерации
31333
71003
34
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31334
71003
35
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), кредитных организаций
31335
71003
36
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих резидентов
31336
71003
37
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), иностранных государств
31337
71003
38
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), банков-нерезидентов
31338
71003
39
По вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих нерезидентов
31339
71003
40
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации
31340
71003
41
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31341
71003
42
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций
31342
71003
43
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов
31343
71003
44
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств
31344
71003
45
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов
31345
71003
46
По вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов
31346
71003
47
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, Российской Федерации
31347
71003
48
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31348
71003
49
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31349
71003
50
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31350
71003
51
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31351
71003
52
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31352
71003
53
По вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31353
71003
54
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31354
71003
55
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31355
71003
56
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31356
71003
57
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31357
71003
58
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31358
71003
59
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31359
71003
60
По вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31360
71003
61
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, федеральных органов исполнительной власти
31361
71003
62
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31362
71003
63
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
31363
71003
64
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих резидентов
31364
71003
65
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, иностранных государств
31365
71003
66
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, банков-нерезидентов
31366
71003
67
По вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих нерезидентов
31367
71003
68
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31368
71003
69
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31369
71003
70
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций
31370
71003
71
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов
31371
71003
72
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств
31372
71003
73
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов
31373
71003
74
По вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов
31374
71003
75
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31375
71003
76
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31376
71003
77
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31377
71003
78
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31378
71003
79
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31379
71003
80
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31380
71003
81
По вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31381
71003
4. Премии, уменьшающие процентные доходы
1
По прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31401
71004
2
По прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31402
71004
3
По прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31403
71004
4
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31404
71004
5
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31405
71004
6
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31406
71004
7
По прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31407
71004
8
По прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31408
71004
9
По прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31409
71004
10
По прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31410
71004
11
По прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31411
71004
12
По прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31412
71004
13
По прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31413
71004
14
По прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31414
71004
15
По прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31415
71004
16
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31416
71004
17
По вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31417
71004
N п/п
Наименование статей
Символы
Номер счета бухгалтерского учета "1"
1
2
3
4
Часть 1.
Выручка от оказания услуг и комиссионные доходы
Раздел 1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности
1. Комиссионные доходы от брокерской деятельности
1
от клиентских операций на фондовом рынке
11101
71601
2
от клиентских операций на срочном рынке
11102
71601
3
от клиентских операций на валютном рынке
11103
71601
4
от клиентских операций на товарном рынке
11104
71601
5
от прочих клиентских операций
11105
71601
6
от перечисления денежных средств
11106
71601
7
от услуг по организации размещения ценных бумаг
11107
71601
Раздел 2. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
1. Выручка от оказания услуг по ведению реестра владельцев ценных бумаг
1
эмиссионных ценных бумаг
12101
71602
2
инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов
12102
71602
3
ипотечных сертификатов участия
12103
71602
4
иных ценных бумаг
12104
71602
2. Выручка от оказания услуг зарегистрированным лицам
1
по проведению операций в реестре владельцев эмиссионных ценных бумаг
12201
71602
2
по проведению операций в реестре владельцев инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов
12202
71602
3
по проведению операций в реестре владельцев ипотечных сертификатов участия
12203
71602
4
по проведению операций в иных реестрах
12204
71602
5
по предоставлению информации (выписок, списков) из реестра
12205
71602
3. Прочая выручка от оказания услуг по ведению реестра ценных бумаг
1
по приему-передаче реестра
12301
71602
2
по организации и проведению общих собраний акционеров
12302
71602
3
по подготовке выпусков ценных бумаг
12303
71602
4
по выплате доходов по ценным бумагам
12304
71602
5
от оказания услуг, связанных с корпоративными действиями эмитента
12305
71602
Раздел 3. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению
1. Выручка от оказания услуг по доверительному управлению
1
ценными бумагами
13101
71602
2
открытыми паевыми инвестиционными фондами
13102
71602
3
интервальными паевыми инвестиционными фондами
13103
71602
4
закрытыми паевыми инвестиционными фондами
13104
71602
5
биржевыми паевыми инвестиционными фондами
13105
71602
6
ипотечным покрытием
13106
71602
7
инвестиционными резервами акционерных инвестиционных фондов
13107
71602
8
средствами пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации
13108
71602
9
средствами пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов
13109
71602
10
средствами пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов
13110
71602
11
накоплениями для жилищного обеспечения военнослужащих
13111
71602
12
средствами страховых резервов и собственными средствами (капиталом) страховщиков
13112
71602
13
иным имуществом
13113
71602
Раздел 4. Выручка от оказания услуг по деятельности депозитария
1. Выручка от оказания услуг по ведению счетов депо, хранению и учету ценных бумаг
1
по счетам депо владельцев и доверительных управляющих
14101
71602
2
по счетам депо номинальных держателей
14102
71602
3
по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей
14103
71602
4
по счетам депо депозитарных программ
14104
71602
2. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо (за исключением операций по счетам депо номинальных держателей, иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей)
1
инвентарных операций
14201
71602
2
административных операций
14202
71602
3
информационных операций
14203
71602
3. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо номинальных держателей
1
инвентарных операций
14301
71602
2
административных операций
14302
71602
3
информационных операций
14303
71602
4. Выручка от оказания услуг по проведению операций по счетам депо иностранных номинальных держателей, иностранных уполномоченных держателей, депозитарных программ
1
инвентарных операций
14401
71602
2
административных операций
14402
71602
3
информационных операций
14403
71602
5. Выручка от оказания сопутствующих услуг по депозитарной деятельности
1
по участию в собраниях акционеров по поручению депонентов и иным корпоративным действиям эмитента (кроме выплаты доходов по ценным бумагам)
14501
71602
2
по выплате доходов по ценным бумагам
14502
71602
3
по ответственному хранению ценных бумаг
14503
71602
4
по учету финансовых инструментов, не квалифицированных в качестве ценных бумаг
14504
71602
5
от оказания прочих сопутствующих услуг
14505
71602
6. Выручка от оказания услуг расчетного депозитария
1
по расчетам по результатам сделок, совершенных на торгах организаторов торговли
14601
71602
Раздел 5. Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)
1. Выручка от оказания услуг специализированного депозитария по учету, контролю и хранению имущества (за исключением услуг по хранению ценных бумаг)
1
имущества открытых паевых инвестиционных фондов
15101
71602
2
имущества интервальных паевых инвестиционных фондов
15102
71602
3
имущества закрытых паевых инвестиционных фондов
15103
71602
4
имущества биржевых паевых инвестиционных фондов
15104
71602
5
имущества, составляющего ипотечное покрытие
15105
71602
6
инвестиционных резервов акционерных инвестиционных фондов
15106
71602
7
средств пенсионных накоплений негосударственных пенсионных фондов
15107
71602
8
средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов
15108
71602
9
накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих
15109
71602
10
средств страховых резервов и собственных средств (капитала) страховщиков
15110
71602
11
средств пенсионных накоплений Пенсионного фонда Российской Федерации
15111
71602
12
иного имущества
15112
71602
Раздел 6. Выручка и комиссионные доходы от деятельности по организации торгов
1. Выручка от оказания услуг по организации торгов
1
сервисные сборы
16101
71602
2
листинг: выручка от включения ценных бумаг в список
16102
71602
3
листинг: выручка от размещения ценных бумаг
16103
71602
4
листинг: поддержание ценных бумаг в списке
16104
71602
5
листинг: прочие сопутствующие услуги
16105
71602
2. Комиссионные доходы по организации торгов
1
на фондовом рынке
16201
71601
2
на валютном рынке
16202
71601
3
на срочном рынке
16203
71601
4
на товарном рынке
16204
71601
Раздел 7. Выручка от клиринговой деятельности, деятельности по оказанию услуг центрального контрагента, репозитарной деятельности
1. Выручка от оказания клиринговых услуг
1
на фондовом рынке
17101
71602
2
на валютном рынке
17102
71602
3
на срочном рынке
17103
71602
4
на товарном рынке
17104
71602
5
сервисные сборы
17105
71602
2. Выручка от оказания услуг по осуществлению функций центрального контрагента
1
на фондовом рынке
17201
71602
2
на валютном рынке
17202
71602
3
на срочном рынке
17203
71602
4
на товарном рынке
17204
71602
5
сервисные сборы
17205
71602
3. Выручка от оказания репозитарных услуг
1
выручка от оказания репозитарных услуг
17301
71602
Раздел 8. Доходы по другим видам деятельности
1. Выручка от оказания услуг по предоставлению кредитных отчетов бюро кредитных историй
1
по предоставлению кредитных отчетов
18101
71602
2
по разработке оценочных (скоринговых) методик вычисления индивидуальных рейтингов и (или) их использованию
18102
71602
2. Выручка от оказания услуг кредитными рейтинговыми агентствами
1
по рейтинговой деятельности
18201
71602
2
по составлению прогнозов конъюнктуры рынка
18202
71602
3
по оценке деятельности организаций: присвоение рейтингов, отличных от кредитных рейтингов
18203
71602
4
по оценке деятельности организаций: оценка экономических тенденций
18204
71602
5
по оценке деятельности организаций: анализ ценообразования и иной анализ
18205
71602
6
по распространению данных
18206
71602
3. Выручка от оказания услуг страховыми брокерами
1
по подбору страхователя и (или) страховщика (перестраховщика), условий страхования (перестрахования), оформлению, заключению и сопровождению договора страхования (перестрахования)
18301
71602
Раздел 9. Прочие доходы по основной деятельности
1. Прочие доходы по основной деятельности
1
агентское вознаграждение
19101
71601
2
информационные и консультационные услуги
19102
71602
3
услуги маркет-мейкера
19103
71602
4
услуги по обеспечению электронного документооборота
19104
71602
5
услуги по предоставлению доступа к программному обеспечению
19105
71602
6
дополнительные услуги
19106
71602
Часть 2.
Расходы
Раздел 1. Расходы по основной деятельности
1. Расходы по основной деятельности
1
расходы на выплату премий
21101
71702
2
расходы на услуги депозитария
21102
71702
3
расходы на услуги регистратора
21103
71702
4
комиссии за клиринг
21104
71702
5
биржевые сборы
21105
71702
6
расходы на услуги трансфер-агентов
21106
71702
7
расходы на услуги маркет-мейкеров
21107
71702
8
почтовые расходы, связанные с проведением общих собраний акционеров
21108
71702
9
расходы на технические услуги
21109
71702
10
расходы доверительного управляющего за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов
21110
71702
11
расходы специализированного депозитария за счет собственных средств в отношении инвестиционных фондов
21111
71702
12
прочие расходы
21112
71702
Часть 3.
Доходы от операций с финансовыми инструментами и драгоценными металлами
Раздел 1. Процентные доходы
1. Процентные доходы
1
по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31101
71001
2
по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31102
71001
3
по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31103
71001
4
по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31104
71001
5
по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31105
71001
6
по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31106
71001
7
по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31107
71001
8
по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31108
71001
9
по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31109
71001
10
по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31110
71001
11
по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31111
71001
12
по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31112
71001
13
по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31113
71001
14
по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31114
71001
15
по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31115
71001
16
по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31116
71001
17
по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31117
71001
18
по займам, выданным физическим лицам
31118
71001
19
по займам, выданным юридическим лицам
31119
71001
20
по денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31120
71001
21
по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31121
71001
22
по депозитам, размещенным в кредитных организациях
31122
71001
23
по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31123
71001
24
по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31124
71001
25
по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31125
71001
26
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31126
71001
27
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31127
71001
28
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), кредитных организаций
31128
71001
29
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих резидентов
31129
71001
30
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), иностранных государств
31130
71001
31
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), банков-нерезидентов
31131
71001
32
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), прочих нерезидентов
31132
71001
33
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), Российской Федерации
31133
71001
34
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31134
71001
35
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), кредитных организаций
31135
71001
36
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих резидентов
31136
71001
37
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), иностранных государств
31137
71001
38
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), банков-нерезидентов
31138
71001
39
по вложениям в долговые ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи (кроме векселей), прочих нерезидентов
31139
71001
40
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), Российской Федерации
31140
71001
41
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31141
71001
42
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), кредитных организаций
31142
71001
43
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих резидентов
31143
71001
44
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), иностранных государств
31144
71001
45
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), банков-нерезидентов
31145
71001
46
по вложениям в долговые ценные бумаги, удерживаемые до погашения (кроме векселей), прочих нерезидентов
31146
71001
47
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, Российской Федерации
31147
71001
48
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31148
71001
49
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31149
71001
50
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31150
71001
51
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31151
71001
52
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31152
71001
53
по вложениям в долговые ценные бумаги (кроме векселей), кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющиеся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31153
71001
54
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, федеральных органов исполнительной власти
31154
71001
55
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31155
71001
56
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, кредитных организаций
31156
71001
57
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих резидентов
31157
71001
58
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, иностранных государств
31158
71001
59
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, банков-нерезидентов
31159
71001
60
по вложениям в учтенные векселя, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, прочих нерезидентов
31160
71001
61
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, федеральных органов исполнительной власти
31161
71001
62
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31162
71001
63
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, кредитных организаций
31163
71001
64
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих резидентов
31164
71001
65
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, иностранных государств
31165
71001
66
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, банков-нерезидентов
31166
71001
67
по вложениям в учтенные векселя, имеющиеся в наличии для продажи, прочих нерезидентов
31167
71001
68
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31168
71001
69
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31169
71001
70
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, кредитных организаций
31170
71001
71
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих резидентов
31171
71001
72
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, иностранных государств
31172
71001
73
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, банков-нерезидентов
31173
71001
74
по вложениям в учтенные векселя, удерживаемые до погашения, прочих нерезидентов
31174
71001
75
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, федеральных органов исполнительной власти
31175
71001
76
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, органов исполнительной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31176
71001
77
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, кредитных организаций
31177
71001
78
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих резидентов
31178
71001
79
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, иностранных государств
31179
71001
80
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, банков-нерезидентов
31180
71001
81
по вложениям в учтенные векселя, кроме оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, имеющихся в наличии для продажи и удерживаемых до погашения, прочих нерезидентов
31181
71001
2. Комиссионные доходы
1
по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31201
71002
2
по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31202
71002
3
по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31203
71002
4
по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31204
71002
5
по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31205
71002
6
по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31206
71002
7
по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31207
71002
8
по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31208
71002
9
по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31209
71002
10
по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31210
71002
11
по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31211
71002
12
по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31212
71002
13
по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31213
71002
14
по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31214
71002
15
по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31215
71002
16
по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31216
71002
17
по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31217
71002
18
по займам, выданным физическим лицам
31218
71002
19
по займам, выданным юридическим лицам
31219
71002
20
по денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31220
71002
21
по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31221
71002
22
по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31222
71002
23
по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31223
71002
3. Комиссионные расходы и затраты по сделке, уменьшающие процентные доходы
1
по прочим средствам, предоставленным финансовым органам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31301
71003
2
по прочим средствам, предоставленным государственным внебюджетным фондам Российской Федерации
31302
71003
3
по прочим средствам, предоставленным внебюджетным фондам субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31303
71003
4
по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в федеральной собственности
31304
71003
5
по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31305
71003
6
по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в федеральной собственности
31306
71003
7
по прочим средствам, предоставленным финансовым организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31307
71003
8
по прочим средствам, предоставленным коммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31308
71003
9
по прочим средствам, предоставленным некоммерческим организациям, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности
31309
71003
10
по прочим средствам, предоставленным негосударственным финансовым организациям
31310
71003
11
по прочим средствам, предоставленным негосударственным коммерческим организациям
31311
71003
12
по прочим средствам, предоставленным негосударственным некоммерческим организациям
31312
71003
13
по прочим средствам, предоставленным юридическим лицам - нерезидентам
31313
71003
14
по прочим средствам, предоставленным кредитным организациям
31314
71003
15
по прочим средствам, предоставленным банкам-нерезидентам
31315
71003
16
по прочим средствам, предоставленным физическим лицам
31316
71003
17
по прочим средствам, предоставленным физическим лицам - нерезидентам
31317
71003
18
по займам, выданным физическим лицам
31318
71003
19
по займам, выданным юридическим лицам
31319
71003
20
по денежным средствам на счетах в кредитных организациях
31320
71003
21
по денежным средствам на счетах в банках-нерезидентах
31321
71003
22
по депозитам, размещенным в кредитных организациях
31322
71003
23
по депозитам, размещенным в банках-нерезидентах
31323
71003
24
по депозитным счетам в драгоценных металлах в кредитных организациях
31324
71003
25
по депозитным счетам в драгоценных металлах в банках-нерезидентах
31325
71003
26
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), Российской Федерации
31326
71003
27
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток (кроме векселей), субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
31327
71003
28
по вложениям в долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедл