См. Документы Пенсионного фонда Российской Федерации

ПЕНСИОННЫЙ ФОНД РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО
от 22 февраля 1999 г. N ЕВ-16-27/1649

О ВЫПИСКЕ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА

Пенсионный фонд Российской Федерации в связи с многочисленными запросами региональных отделений ПФР о дате исполнения плательщиками страховых взносов обязательств перед Фондом информирует.

Документами, на основании которых можно разграничить ответственность между плательщиками и банками, являются платежные поручения плательщиков страховых взносов с отметкой об исполнении поручений и выписки из лицевых счетов клиентов банков - плательщиков страховых взносов о списании денежных средств с расчетных счетов.

В соответствии с утвержденными Центральным банком Российской Федерации (Приказ Банка России от 18.06.97 N 02-263) Правилами ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, лицевые счета клиентов печатаются применительно к действующим формам бланков в двух экземплярах (часть III, раздел 2, пункт 2.1). Второй экземпляр является выпиской из лицевого счета и предназначается для выдачи или отсылки клиенту. В реквизитах лицевых счетов должны отражаться: дата совершения операции, номер документа, вид (шифр) операции, номер корреспондентского счета и соответствующий ему банковский идентификационный код (БИК), суммы отдельно по дебету и кредиту, остаток средств (входящий и исходящий).

В случае списания средств со счета клиента и перечисления их в доход ПФР в реквизитах выписки отражаются БИК банка - корреспондента, соответствующий лицевой счет получателя средств в банке - корреспонденте, а также по дебету сумма списываемых средств, соответствующая указанной в платежном поручении, и другие вышеуказанные реквизиты (приложение 1).

В случае отсутствия или недостаточности средств на расчетном счете клиента для оплаты всех сумм расчетных документов платежные поручения по платежам в бюджет и государственные внебюджетные фонды помещаются банком в картотеку к внебалансовому счету N 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок", не позднее следующего рабочего дня банк направляет извещение клиенту о помещении платежного поручения в картотеку (приложение 2) и при поступлении средств на счет документы оплачиваются в третьей группе очередности (статья 17 Федерального закона от 26.03.98 N 42-ФЗ "О федеральном бюджете на 1998 год").

При списании средств со счета клиента, но при отсутствии денежных средств на корреспондентском счете банка в реквизитах выписки из лицевого счета отражаются: БИК банка клиента, соответствующий внутренний банковский балансовый счет N 47418 "Средства, списанные со счетов клиентов, но не проведенные по корреспондентскому счету кредитной организации из-за недостаточности средств", также по дебету сумма списанных средств со счета плательщика и другие реквизиты (приложение 3).

В этом случае банк должен направить извещение клиенту (приложение 4) о помещении платежного поручения в картотеку к внебалансовому счету N 90904 "Не оплаченные в срок расчетные документы из-за отсутствия средств на корреспондентских счетах кредитной организации" (положение Центрального банка Российской Федерации от 01.03.96 N 244 "О порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (субъектов) кредитных организаций").

Заместитель Председателя
Правления
Е.ВАСИЛЬЕВ

Приложение 1

ЗАПОЛНЕНИЕ ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА В СЛУЧАЕ
СПИСАНИЯ СРЕДСТВ СО СЧЕТА ПЛАТЕЛЬЩИКА

                        Наименование банка               БИК банка
                                                         044525366

              Выписка из лицевого счета за 21.05.98

Лицевой счет организации      Пассив                  Отв. исп. 00
40602810400030000020

Дата последней операции                  15.05.98

Входящий остаток                                          567890.0
  N   ВО  БИК банка     корр. счет        ПР     дебет    кредит
 док.       корр.
┌────┬──┬──────────┬────────────────────┬───────┬────────┬───────┐
│  1 │ 2│      3   │           4        │   5   │   6    │   7   │
└────┴──┴──────────┴────────────────────┴───────┴────────┴───────┘
 123  01  044541774 40401810100011010138 не исп. 135452.3
─────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого документов                                   1        0

Итого обороты                                   135452.3

Исходящий остаток                                   432437.7

Приложение 2

ИЗВЕЩЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛИЕНТУ

__________________________________________________________________
(наименование, адрес организации)
__________________________________________________________________
(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)

"__" ___________ 19__ г.

Извещение N ___

1. Предъявленные Вами "__" __________ 19__ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)

1. ___________________________________________________________

2. ___________________________________________________________

3. ___________________________________________________________

4. ___________________________________________________________ не оплачены из-за отсутствия средств на Вашем (расчетном, текущем, бюджетном) счете в банке и помещены в картотеку.

2. В картотеку к Вашему счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

Штамп

Подпись операционного работника

Приложение 3

ЗАПОЛНЕНИЕ ВЫПИСКИ ИЗ ЛИЦЕВОГО СЧЕТА
В СЛУЧАЕ СПИСАНИЯ СРЕДСТВ СО СЧЕТА ПЛАТЕЛЬЩИКА
И ПРИ ОТСУТСТВИИ ИХ НА КОРРЕСПОНДЕНТСКОМ СЧЕТЕ БАНКА

                        Наименование банка               БИК банка
                                                         044525366

              Выписка из лицевого счета за 21.05.98

Лицевой счет организации      Пассив                  Отв. исп. 00
40602810400030000020

Дата последней операции                    15.05.98

Входящий остаток                                          567890.0
  N   ВО  БИК банка      корр. счет       ПР     дебет    кредит
 док.       корр.
┌────┬──┬──────────┬────────────────────┬───────┬────────┬───────┐
│  1 │ 2│      3   │           4        │   5   │   6    │   7   │
└────┴──┴──────────┴────────────────────┴───────┴────────┴───────┘
 123  01  044525366 40401810100011010138 не исп. 135452.3
─────────────────────────────────────────────────────────────────
Итого документов                                   1        0

Итого обороты                                   135452.3

Исходящий остаток                                   432437.7

Приложение 4

ИЗВЕЩЕНИЕ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА КЛИЕНТУ

__________________________________________________________________
(наименование, адрес организации)
__________________________________________________________________
(номер расчетного, текущего, бюджетного счета)

"__" ___________ 19__ г.

Извещение N ___

1. Предъявленные Вами "__" __________ 19__ г. платежные поручения (указать N, дату, сумму)

1. ___________________________________________________________

2. ___________________________________________________________

3. ___________________________________________________________

4. ___________________________________________________________ не оплачены из-за отсутствия средств на корреспондентском счете банка и помещены в картотеку.

2. В картотеку к корреспондентскому счету из-за отсутствия средств на нем помещены инкассовые поручения и другие расчетные документы, предъявленные к Вашему (расчетному, текущему, бюджетному) счету (указать N, дату, сумму)

______________________________________________________________

______________________________________________________________

______________________________________________________________

Штамп

Подпись операционного работника

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области