См. Документы Министерства налогов и сборов Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

ПИСЬМО
от 28 июня 1999 г. N ВГ-6-06/510

В связи с вступлением в силу с 1 апреля 1999 года Федерального закона от 31.03.99 N 64-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах" о порядке уплаты налога на прибыль иностранными юридическими лицами (иностранными организациями) Министерство Российской Федерации по налогам и сборам доводит до сведения нижеследующее.

1. В соответствии с абзацем вторым подпункта (1) пункта 1 статьи 1 Федерального закона от 31.03.99 N 64-ФЗ "О внесении изменений и дополнений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах" изменена редакция пункта 5 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", в связи с чем сумма налога определяется иностранными юридическими лицами (иностранными организациями) самостоятельно, как это определено пунктом 1 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", исходя из фактически полученной за налогооблагаемый период прибыли и ставки налога.

2. В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", с учетом внесенных изменений, иностранные юридические лица (иностранные организации), осуществляющие деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства, в течение квартала уплачивают в бюджет авансовые взносы налога на прибыль.

В случае, если деятельность иностранного юридического лица (иностранной организации) не приводит к образованию постоянного представительства, авансовые взносы налога на прибыль не уплачиваются и справка о предполагаемой сумме прибыли на квартал не подается.

Применительно к строительным площадкам иностранных юридических лиц (иностранных организаций) необходимо дополнительно учитывать, что в течение срока, когда согласно международному соглашению Российской Федерации с иностранным государством об избежании двойного налогообложения строительная площадка на территории России не приводит к образованию постоянного представительства, такие лица не уплачивают авансовые взносы налога на прибыль и не исчисляют сумму налога от фактической прибыли.

Авансовые взносы налога на прибыль исчисляются иностранным юридическим лицом (иностранной организацией) исходя из предполагаемой суммы прибыли за соответствующий квартал и ставки налога.

Уплата авансовых взносов налога на прибыль производится не позднее 15 числа каждого месяца равными долями в размере одной трети квартальной суммы налога, исчисленной исходя из предполагаемой прибыли на квартал, на основании справок, предоставляемых в налоговый орган в сроки, установленные для российских предприятий, т.е. до наступления соответствующего квартала.

Для контроля за правильностью определения и полнотой перечисления в бюджет авансовых сумм налога на прибыль иностранные юридические лица (иностранные организации) представляют в налоговый орган по месту постановки на учет до начала квартала справки о предполагаемой сумме прибыли на квартал по прилагаемой примерной форме.

В случае представления справок в иных формах, отличных от примерных форм, прилагаемых к настоящему письму, но содержащих необходимые для исчисления сумм налога и идентификации налогоплательщика сведения, такие справки также должны приниматься налоговым органом.

3. В соответствии с пунктом 2 статьи 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций", с учетом внесенных изменений, по окончании квартала, полугодия, девяти месяцев и года (в 1999 году - по окончании полугодия, девяти месяцев и года) иностранные юридические лица (иностранные организации) самостоятельно исчисляют сумму налога на прибыль нарастающим итогом с начала года исходя из фактически полученной или условно рассчитанной прибыли, подлежащей налогообложению, с учетом предоставленных льгот и ставки налога на прибыль.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, определяется с учетом ранее уплаченных сумм налога.

Разница между суммой налога, подлежащей внесению в бюджет по фактически полученной прибыли, и авансовыми взносами налога определяется на основании расчета налога от фактической прибыли и фактически поступивших авансовых платежей и подлежит уточнению на сумму, рассчитанную исходя из процента за пользование банковским кредитом, установленного в истекшем квартале Банком России, по прилагаемым примерным формам расчета.

В случае представления расчетов в иных формах, отличных от примерных форм, прилагаемых к настоящему письму, но содержащих необходимые для исчисления сумм налога и идентификации налогоплательщика сведения, такие расчеты также должны приниматься налоговым органом.

Уплата налога на прибыль производится в те же сроки, которые установлены для российских предприятий.

4. В соответствии со статьей 8 Закона Российской Федерации "О налоге на прибыль предприятий и организаций" плательщики налога, в том числе иностранные юридические лица (иностранные организации), в установленные сроки (в течение 30 дней по окончании налогооблагаемого периода (квартала, полугодия, девяти месяцев)) представляют в налоговый орган по месту постановки на учет расчеты налога от фактической прибыли. В случае необходимости уточнения с налоговым органом налогового статуса может дополнительно представляться пояснительная записка о характере фактически осуществляющейся в Российской Федерации деятельности.

По окончании года, не позднее 15 апреля года, следующего за отчетным, в налоговый орган представляется отчет о деятельности в Российской Федерации (в произвольной форме), а также налоговая декларация по установленной форме.

Главный государственный советник
налоговой службы
В.В.ГУСЕВ

Приложение

┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘

    В Управление (инспекцию) МНС РФ по __________________ N

┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│        │Справка об авансовых взносах│     ┌─┐            ┌─┐   │
│        │ налога на прибыль в бюджет │  на └─┘ квартал 199└─┘   │
│        │  иностранной организации   │                          │
│        │  исходя из предполагаемой  │                          │
│        │          прибыли           │                          │
├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────┤
│┌───────────────────────┐│Отметка   Управления   (инспекции)   о│
││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Справки                     │
│└───────────────────────┘│Ф.И.О. _______________________________│
│                         │Подпись ______________ Дата __________│
├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│1. Сведения об отделении иностранной организации                │
│                                                                │
├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│A│Идентификационный номер налогоплательщика                     │
│ │                                                              │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│B│Наименование                                                  │
│ │                                                              │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│C│Государство инкорпорации                                      │
│ │                                                              │
├─┴──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│2. Сведения об авансовых взносах налога (тыс. руб.)             │
│                                                                │
├─┬────────────────────────────────────┬─────────────────────────┤
│D│Сумма прибыли, исчисленная исходя из│                         │
│ │предполагаемого   объема  реализации│                         │
│ │продукции     (работ,    услуг)    и│                         │
│ │внереализационных доходов и расходов│                         │
│ │за квартал                          │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│E│Установленная   ставка   налога   на│                         │
│ │прибыль (%) всего                   │                         │
│ │в том числе:                        │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│F│в федеральный бюджет                │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│G│в    бюджеты   республик  в  составе│                         │
│ │Российской Федерации, бюджеты краев,│                         │
│ │областей, городов  Москвы  и Санкт -│                         │
│ │Петербурга, автономных образований  │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│H│в бюджеты районов, городов,  районов│                         │
│ │в   городах,   поселков,    сельских│                         │
│ │населенных пунктов                  │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│I│Сумма налога на прибыль, исчисленная│                         │
│ │исходя из предполагаемой  прибыли  и│                         │
│ │установленной ставки налога, всего  │                         │
│ │в том числе:                        │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│J│в федеральный бюджет                │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│K│в  бюджеты   республик   в   составе│                         │
│ │Российской Федерации, бюджеты краев,│                         │
│ │областей, городов  Москвы  и Санкт -│                         │
│ │Петербурга, автономных образований  │                         │
├─┼────────────────────────────────────┤                         │
│L│в бюджеты районов, городов,  районов│                         │
│ │в   городах,   поселков,    сельских│                         │
│ │населенных пунктов                  │                         │
└─┴────────────────────────────────────┴─────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│   Уплата авансовых платежей производится не позднее 15 числа   │
│      каждого месяца равными долями в размере одной трети       │
│                     квартальной суммы налога                   │
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

 Подпись         Фамилия                          Печать
┌───────────┐   ┌───────────────────────────┐    ┌───────────────┐
│           │   │                           │    │               │
└───────────┘   └───────────────────────────┘    │               │
 Дата            Должность                       │               │
                ┌─────────────────────────────┐  │               │
                └─────────────────────────────┘  └───────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘

    В Управление (инспекцию) МНС РФ по _______________ N

┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│        │   Расчет дополнительных    │     ┌─┐              ┌─┐ │
│        │платежей в бюджет (возврата │  за └─┘   квартал 199└─┘ │
│        │  из бюджета), исчисленных  │                          │
│        │   исходя из сумм доплат    │                          │
│        │   (уменьшения) налога на   │                          │
│        │прибыль и авансовых взносов │                          │
│        │налога, скорректированных на│                          │
│        │учетную ставку Центрального │                          │
│        │ банка Российской Федерации │                          │
│        │ за пользование банковским  │                          │
│        │          кредитом          │                          │
├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────┤
│┌───────────────────────┐│Отметка    Управления   (инспекции)  о│
││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Расчета                     │
│└───────────────────────┘│Ф.И.О. _______________________________│
│                         │Подпись ______________ Дата __________│
├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│1. Сведения об отделении иностранной организации                │
│                                                                │
├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│A│Идентификационный номер налогоплательщика                     │
│ │                                                              │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│B│Наименование                                                  │
│ │                                                              │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│C│Государство инкорпорации                                      │
│ │                                                              │
├─┼──────────────────────────────┬───────────────┬───────────────┤
│D│                              │По данным нало-│По данным нало-│
│ │                              │гоплательщика  │говой инспекции│
│ ├──────────────────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│ │Сумма  налога, причитающаяся в│               │               │
│ │бюджет  исходя  из  фактически│               │               │
│ │полученной прибыли за ________│               │               │
│ │квартал                       │               │               │
├─┼──────────────────────────────┼───────────────┼───────────────┤
│E│Сумма  авансовых  платежей  за│               │               │
│ │истекший квартал              │               │               │
├─┼──────────────────────────────┤               │               │
│F│Если   D  >  E,  сумма налога,│               │               │
│ │подлежащая   к   доплате    по│               │               │
│ │результатам   деятельности  за│               │               │
│ │истекший   квартал  (стр.  D -│               │               │
│ │стр. E)                       │               │               │
├─┼──────────────────────────────┤               │               │
│G│Если  D  <  E,  сумма  налога,│               │               │
│ │подлежащая   к  уменьшению  по│               │               │
│ │результатам   деятельности  за│               │               │
│ │истекший   квартал  (стр.  E -│               │               │
│ │стр. D)                       │               │               │
├─┼──────────────────────────────┤               │               │
│H│Учетная ставка,  установленная│               │               │
│ │Центральным банком  Российской│               │               │
│ │Федерации    за    пользование│               │               │
│ │банковским   кредитом   на  15│               │               │
│ │число второго месяца истекшего│               │               │
│ │квартала, деленная на четыре  │               │               │
├─┼──────────────────────────────┤               │               │
│I│Сумма    средств,   подлежащих│               │               │
│ │дополнительному   внесению   в│               │               │
│ │бюджет      налогоплательщиком│               │               │
│ │(стр. F х стр. H)             │               │               │
├─┼──────────────────────────────┤               │               │
│J│Сумма   средств,    подлежащих│               │               │
│ │возмещению     из      бюджета│               │               │
│ │налогоплательщику             │               │               │
│ │(стр. G х стр. H)             │               │               │
└─┴──────────────────────────────┴───────────────┴───────────────┘

 Подпись         Фамилия                          Печать
┌───────────┐   ┌───────────────────────────┐    ┌───────────────┐
│           │   │                           │    │               │
└───────────┘   └───────────────────────────┘    │               │
 Дата            Должность                       │               │
                ┌─────────────────────────────┐  │               │
                └─────────────────────────────┘  └───────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││ ││ ││X│
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘

    В Управление (инспекцию) МНС РФ по _______________ N
┌────────┬────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│        │     Расчет (декларация)    │за ┌─────────────────────┐│
│        │    налога от фактической   │   └─────────────────────┘│
│        │     прибыли иностранной    │   ┌─┐                    │
│        │         организации        │199└─┘                    │
├────────┴────────────────┬───────────┴──────────────────────────┤
│┌───────────────────────┐│Отметка   Управления   (инспекции)   о│
││Место штампа "ПОЛУЧЕНО"││получении Расчета (декларации)        │
│└───────────────────────┘│Ф.И.О. _______________________________│
│                         │Подпись ______________ Дата __________│
├─────────────────────────┴──────────────────────────────────────┤
│1. Сведения об отделении иностранной организации                │
│                                                                │
├─┬──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│A│Идентификационный                                             │
│ │номер налогоплательщика                                       │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│B│Наименование                                                  │
│ │                                                              │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│C│Государство                                                   │
│ │инкорпорации                                                  │
├─┼──────────────────────────────────────────────────────────────┤
│D│Полный адрес                                                  │
│ │в Российской Федерации                                        │
└─┴──────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 2. Расчет валовой прибыли (тыс. руб.)                          │
├─────────────────┬─┬──────────────┬─────────────────┬─┬─────────┤
│Валовая выручка  │A│              │Доходы от сдачи  │I│         │
│от реализации    │ │              │в аренду (за     │ │         │
│продукции, работ,│ │              │вычетом расходов)│ │         │
│услуг            │ │              │                 │ │         │
├─────────────────┼─┤              ├─────────────────┼─┤         │
│НДС и акцизы     │B│              │Прочие доходы    │J│         │
├─────────────────┼─┤              ├─────────────────┼─┤         │
│Затраты на       │C│              │Прочие расходы   │K│         │
│производство     │ │              │                 │ │         │
│реализованной    │ │              │                 │ │         │
│продукции        │ │              │                 │ │         │
├─────────────────┼─┤              ├─┬───────────────┴─┴─────────┤
│Прибыль от       │D│              │L│Прибыль от реализации      │
│отчуждения       │ │              │ │(A - B - C)                │
│имущества        │ │              │ │                           │
├─────────────────┼─┤              │ │                           │
│Доходы от        │E│              │ │                           │
│долевого участия │ │              │ │                           │
├─────────────────┼─┤              ├─┼───────────────────────────┤
│Дивиденды        │F│              │M│Валовая прибыль            │
├─────────────────┼─┤              │ │(L + (сумма с D по J) - K) │
│Проценты         │G│              │ │                           │
├─────────────────┼─┤              │ │                           │
│Лицензионные     │H│              │ │                           │
│доходы           │ │              │ │                           │
└─────────────────┴─┴──────────────┴─┴───────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│ 3. Расчет облагаемой прибыли (тыс. руб.)                       │
├─────────────────┬─┬──────────────┬─────────────────┬─┬─────────┤
│Валовая прибыль  │A│              │Взносы         на│E│         │
│                 │ │              │благотворитель-  │ │         │
│                 │ │              │ность            │ │         │
├─────────────────┼─┤              ├─────────────────┼─┤         │
│Доходы         от│B│              │Другие вычитаемые│G│         │
│долевого участия │ │              │суммы            │ │         │
├─────────────────┼─┤              ├─┬───────────────┴─┴─────────┤
│Доходы   в   виде│C│              │H│Облагаемая прибыль         │
│дивидендов       │ │              │ │(A - (сумма с B по G))     │
├─────────────────┼─┤              │ │                           │
│Доходы   в   виде│D│              │ │                           │
│процентов      по│ │              │ │                           │
│государственным  │ │              │ │                           │
│ценным бумагам   │ │              │ │                           │
├─────────────────┼─┤              │ │                           │
│Инвестиционные   │E│              │ │                           │
│вычеты           │ │              │ │                           │
└─────────────────┴─┴──────────────┴─┴───────────────────────────┘

┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│4. Расчет суммы налога (тыс. руб.)                              │
├─┬─────────────────────┬──┬───────────────┬──┬──────────────────┤
│A│Облагаемая    прибыль│  │Ставка         │  │Сумма  налога   по│
│ │(раздел 3, строка H) │  │налога (%) <*> │  │расчету           │
├─┴─────────────────────┼──┤               │  │                  │
│Всего,                 │B │               │C │                  │
│в том числе            │  │               │  │                  │
├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────┤
│в федеральный бюджет   │B1│               │C1│                  │
├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────┤
│в  бюджеты  республик в│B2│               │C2│                  │
│составе      Российской│  │               │  │                  │
│Федерации,      бюджеты│  │               │  │                  │
│краев,        областей,│  │               │  │                  │
│городов    Москвы     и│  │               │  │                  │
│Санкт   -   Петербурга,│  │               │  │                  │
│автономных образований │  │               │  │                  │
├───────────────────────┼──┼───────────────┼──┼──────────────────┤
│в    бюджеты   районов,│B3│               │C3│                  │
│городов,   районов    в│  │               │  │                  │
│городах,      поселков,│  │               │  │                  │
│сельских     населенных│  │               │  │                  │
│пунктов                │  │               │  │                  │
└───────────────────────┴──┴───────────────┴──┴──────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐
│Сумма  налога,  фактически  удержанного  у│D │                  │
│источника в отчетном периоде              │  │                  │
├─────────┬────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│Если C1 >│Сумма     налога,     подлежащая│E │                  │
│D        │внесению в бюджет (строка  C1  -│  │                  │
│         │строка D)                       │  │                  │
├─────────┼────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│Если C1 <│Сумма   переплаты   (строка D  -│F │                  │
│D        │строка C1)                      │  │                  │
└─────────┴────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐
│Начислено в бюджет налога на прибыль всего│G │                  │
│в том числе                               │  │                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в федеральный бюджет                      │G1│                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в бюджеты республик в составе Российской  │G2│                  │
│Федерации,   бюджеты   краев,    областей,│  │                  │
│городов Москвы   и   Санкт  -  Петербурга,│  │                  │
│автономных образований                    │  │                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в бюджеты  районов,  городов,  районов   в│G3│                  │
│городах,   поселков,  сельских  населенных│  │                  │
│пунктов                                   │  │                  │
└──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘
┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐┌─┐
│ ││ ││ ││ ││ ││X││X││ │
└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘└─┘
┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐
│К доплате в бюджет всего                  │H │                  │
│в том числе                               │  │                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в федеральный бюджет                      │H1│                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в бюджеты республик в  составе  Российской│H2│                  │
│Федерации,   бюджеты   краев,    областей,│  │                  │
│городов   Москвы  и  Санкт  -  Петербурга,│  │                  │
│автономных образований                    │  │                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в  бюджеты  районов,  городов,  районов  в│H3│                  │
│городах,  поселков,   сельских  населенных│  │                  │
│пунктов                                   │  │                  │
└──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘

┌──────────────────────────────────────────┬──┬──────────────────┐
│К уменьшению платежей всего               │I0│                  │
│в том числе                               │  │                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в федеральный бюджет                      │I1│                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в бюджеты республик в составе   Российской│I2│                  │
│Федерации,    бюджеты   краев,   областей,│  │                  │
│городов Москвы   и   Санкт  -  Петербурга,│  │                  │
│автономных образований                    │  │                  │
├──────────────────────────────────────────┼──┼──────────────────┤
│в  бюджеты  районов,  городов,  районов  в│I3│                  │
│городах,  поселков,   сельских  населенных│  │                  │
│пунктов                                   │  │                  │
└──────────────────────────────────────────┴──┴──────────────────┘
    ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
    │ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
    │    сведения и соответствующие записи, используемые для     │
    │         установления облагаемого дохода, правильны         │
    └────────────────────────────────────────────────────────────┘

    Подпись         Фамилия                      Печать
   ┌───────────┐   ┌───────────────────────┐    ┌─────────────┐
   │           │   │                       │    │             │
   └───────────┘   └───────────────────────┘    │             │
    Дата            Должность                   │             │
                   ┌─────────────────────────┐  │             │
                   └─────────────────────────┘  └─────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Отметка и замечания инспектора│                                 │
├──────────────────────────────┘                                 │
│В результате проверки внесены следующие исправления: ___________│
│________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата                Фамилия               Подпись инспектора   │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Справка инспектора по учету   │                                 │
├──────────────────────────────┘                                 │
│По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ___│
│________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата                Фамилия               Подпись инспектора   │
│                                           по учету             │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│5. Расчет  суммы налога на прибыль постоянного представительства│
│условным методом                                                │
├──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│5А│Расчет условным методом от доходов (тыс. руб.)               │
├──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Сумма доходов, относящихся к постоянному представительству      │
│А │                                                             │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  │В том числе                  Наименование статьи доходов     │
│А1│                                                             │
│А2│                                                             │
│А3│                                                             │
│А4│                                                             │
│А5│                                                             │
│А6│                                                             │
│А7│                                                             │
│А8│                                                             │
│А9│                                                             │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬────────────────────────────────────┐
│В │Расчетный коэффициент          ┌───┐│
│  │                               │0,2││
│  │                               └───┘│
└──┴────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│C │Расчетная прибыль (С = А х В)                                │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│D │Инвестиционные вычеты                                        │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│E │Взносы на благотворительность                                │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│F │Другие вычитаемые суммы                                      │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬──────────────────────────────────┬────┬───────┬───┬─────────┐
│G │Расчетная облагаемая прибыль      │    │Ставка │   │Сумма на-│
│  │G = С - (D + E + F)               │    │налога │   │лога по  │
│  │                                  │    │(%) <*>│   │расчету  │
├──┴──────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│Всего,                               │ Н  │       │I  │         │
│в том числе                          │    │       │   │         │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│в федеральный бюджет                 │ Н1 │       │I1 │         │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│в   бюджеты   республик   в   составе│ Н2 │       │I2 │         │
│Российской Федерации, бюджеты  краев,│    │       │   │         │
│областей,  городов  Москвы  и Санкт -│    │       │   │         │
│Петербурга, автономных образований   │    │       │   │         │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│ Н3 │       │I3 │         │
│городах,    поселков,        сельских│    │       │   │         │
│населенных  пунктов                  │    │       │   │         │
└─────────────────────────────────────┴────┴───────┴───┴─────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──┐
│Начислено в бюджет налога на прибыль всего                │J │  │
│в том числе                                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в федеральный бюджет                                      │J1│  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты   республик   в  составе  Российской  Федерации,│J2│  │
│бюджеты краев,  областей,  городов  Москвы   и   Санкт   -│  │  │
│Петербурга, автономных образований                        │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты районов,  городов,  районов в городах, поселков,│J3│  │
│сельских населенных пунктов                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│К доплате в бюджет всего                                  │K │  │
│в том числе                                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в федеральный бюджет                                      │K1│  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты   республик   в  составе  Российской  Федерации,│K2│  │
│бюджеты краев,  областей,  городов  Москвы   и   Санкт   -│  │  │
│Петербурга, автономных образований                        │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты районов,  городов,  районов в городах, поселков,│K3│  │
│сельских населенных пунктов                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│К уменьшению платежей всего                               │L │  │
│в том числе                                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в федеральный бюджет                                      │L1│  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты   республик   в  составе  Российской  Федерации,│L2│  │
│бюджеты краев,  областей,  городов  Москвы   и   Санкт   -│  │  │
│Петербурга, автономных образований                        │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты районов,  городов,  районов в городах, поселков,│L3│  │
│сельских населенных пунктов                               │  │  │
└──────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──┘
    ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
    │ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
    │    сведения и соответствующие записи, используемые для     │
    │         установления облагаемого дохода, правильны         │
    └────────────────────────────────────────────────────────────┘
    Подпись         Фамилия                          Печать
┌───────────┐   ┌───────────────────────────┐    ┌───────────────┐
│           │   │                           │    │               │
└───────────┘   └───────────────────────────┘    │               │
 Дата            Должность                       │               │
                ┌─────────────────────────────┐  │               │
                └─────────────────────────────┘  └───────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Отметка и замечания инспектора│                                 │
├──────────────────────────────┘                                 │
│В результате проверки внесены следующие исправления: ___________│
│________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата                Фамилия               Подпись инспектора   │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│Справка инспектора по учету│                                    │
├───────────────────────────┘                                    │
│По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ___│
│________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата                Фамилия               Подпись инспектора   │
│                                           по учету             │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│5В│Расчет условным методом от расходов (тыс. руб.)              │
├──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│Сумма расходов, относящихся к постоянному представительству     │
│А │                                                             │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│  │В том числе                 Наименование статьи расходов     │
│А1│                                                             │
│А2│                                                             │
│А3│                                                             │
│А4│                                                             │
│А5│                                                             │
│А6│                                                             │
│А7│                                                             │
│А8│                                                             │
│А9│                                                             │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────┐
│В │Расчетный коэффициент          ┌────┐│
│  │                               │0,25││
│  │                               └────┘│
└──┴─────────────────────────────────────┘
┌──┬─────────────────────────────────────────────────────────────┐
│C │Расчетная прибыль (С = А х В)                                │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│D │Инвестиционные вычеты                                        │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│E │Взносы на благотворительность                                │
├──┼─────────────────────────────────────────────────────────────┤
│F │Другие вычитаемые суммы                                      │
└──┴─────────────────────────────────────────────────────────────┘
┌──┬──────────────────────────────────┬────┬───────┬───┬─────────┐
│G │Расчетная облагаемая прибыль      │    │Ставка │   │Сумма на-│
│  │G = С - (D + E + F)               │    │налога │   │лога по  │
│  │                                  │    │(%) <*>│   │расчету  │
├──┴──────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│Всего,                               │ Н  │       │I  │         │
│в том числе                          │    │       │   │         │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│в федеральный бюджет                 │ Н1 │       │I1 │         │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│в   бюджеты   республик   в   составе│ Н2 │       │I2 │         │
│Российской Федерации, бюджеты  краев,│    │       │   │         │
│областей, городов  Москвы  и  Санкт -│    │       │   │         │
│Петербурга, автономных образований   │    │       │   │         │
├─────────────────────────────────────┼────┼───────┼───┼─────────┤
│в бюджеты районов, городов, районов в│ Н3 │       │I3 │         │
│городах,    поселков,        сельских│    │       │   │         │
│населенных  пунктов                  │    │       │   │         │
└─────────────────────────────────────┴────┴───────┴───┴─────────┘
┌──────────────────────────────────────────────────────────┬──┬──┐
│Начислено в бюджет налога на прибыль всего                │J │  │
│в том числе                                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в федеральный бюджет                                      │J1│  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты   республик   в  составе  Российской  Федерации,│J2│  │
│бюджеты краев,  областей,  городов  Москвы   и   Санкт   -│  │  │
│Петербурга, автономных образований                        │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты районов,  городов,  районов в городах, поселков,│J3│  │
│сельских населенных пунктов                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│К доплате в бюджет всего                                  │K │  │
│в том числе                                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в федеральный бюджет                                      │K1│  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты   республик   в  составе  Российской  Федерации,│K2│  │
│бюджеты краев,  областей,  городов  Москвы   и   Санкт   -│  │  │
│Петербурга, автономных образований                        │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты районов,  городов,  районов в городах, поселков,│K3│  │
│сельских населенных пунктов                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│К уменьшению платежей всего                               │L │  │
│в том числе                                               │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в федеральный бюджет                                      │L1│  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты   республик   в  составе  Российской  Федерации,│L2│  │
│бюджеты краев,  областей,  городов  Москвы   и   Санкт   -│  │  │
│Петербурга, автономных образований                        │  │  │
├──────────────────────────────────────────────────────────┼──┼──┤
│в бюджеты районов,  городов,  районов в городах, поселков,│L3│  │
│сельских населенных пунктов                               │  │  │
└──────────────────────────────────────────────────────────┴──┴──┘
    ┌────────────────────────────────────────────────────────────┐
    │ Подтверждаю, что все указанные в этом расчете (декларации) │
    │    сведения и соответствующие записи, используемые для     │
    │         установления облагаемого дохода, правильны         │
    └────────────────────────────────────────────────────────────┘
 Подпись         Фамилия                          Печать
┌───────────┐   ┌───────────────────────────┐    ┌───────────────┐
│           │   │                           │    │               │
└───────────┘   └───────────────────────────┘    │               │
 Дата            Должность                       │               │
                ┌─────────────────────────────┐  │               │
                └─────────────────────────────┘  └───────────────┘
┌──────────────────────────────┬─────────────────────────────────┐
│Отметка и замечания инспектора│                                 │
├──────────────────────────────┘                                 │
│В результате проверки внесены следующие исправления: ___________│
│________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата                Фамилия               Подпись инспектора   │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘

┌───────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│Справка инспектора по учету│                                    │
├───────────────────────────┘                                    │
│По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено: ___│
│________________________________________________________________│
├────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│ Дата                Фамилия               Подпись инспектора   │
│                                           по учету             │
│┌──┬──┬──┬──┬──┬──┐ ┌───────────────────┐ ┌────────────────────┐│
│└──┴──┴──┴──┴──┴──┘ └───────────────────┘ └────────────────────┘│
└────────────────────────────────────────────────────────────────┘
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области