См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 30 ноября 2020 г. N БС-4-21/19653@

ОБ ОРГАНИЗАЦИИ
ОБРАБОТКИ ФОРМАЛИЗОВАННЫХ СООБЩЕНИЙ, ЗАЯВЛЕНИЙ
И УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА

В целях реализации положений Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 23.11.2020 N 374-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации"), касающихся рассмотрения налоговыми органами формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества, направляем для применения с 01.01.2021 прилагаемую Схему (методические рекомендации).

С 01.01.2021 признать утратившим силу письмо ФНС России от 25.09.2019 N БС-4-21/19518@ "Об организации обработки сообщений, заявлений и уведомлений, поступивших в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества".

Доведите информацию до подчиненных сотрудников налоговых органов, осуществляющих прием и обработку сообщений, заявлений и уведомлений, поступающих в налоговые органы по вопросам налогообложения имущества.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение
к письму ФНС России
от 30 ноября 2020 г. N БС-4-21/19653@

СХЕМА (МЕТОДИЧЕСКИЕ РЕКОМЕНДАЦИИ)
ПО ОБРАБОТКЕ ФОРМАЛИЗОВАННЫХ СООБЩЕНИЙ, ЗАЯВЛЕНИЙ
И УВЕДОМЛЕНИЙ ПО ВОПРОСАМ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ИМУЩЕСТВА

Настоящая схема (методические рекомендации) определяет типовую организационно-методическую схему обработки налоговыми органами формализованных сообщений, заявлений и уведомлений по вопросам налогообложения имущества (далее - Схема), не является нормативным правовым актом, не содержит новых норм законодательства и не препятствует непосредственному применению нормативных предписаний в значении, отличающемся от использованном в настоящем документе.

Раздел 1. Прием налоговых документов

1.1. Налоговыми органами обеспечивается прием следующих формализованных налоговых документов (далее - налоговые документы):

1.1.1. Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006) <1>;

--------------------------------

<1> Форма утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 N ММВ-7-11/598@ (зарегистрирован Минюстом России 04.12.2014, регистрационный N 35089).

1.1.2. Сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (КНД 1150099) <2>;

--------------------------------

<2> Форма утверждена приказом ФНС России от 25.02.2020 N ЕД-7-21/124@ (зарегистрирован Минюстом России 08.05.2020, регистрационный N 58300).

1.1.3. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063) <3>;

--------------------------------

<3> Форма утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ (зарегистрирован Минюстом России 30.11.2017, регистрационный N 49058).

1.1.4. Заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064) <4>;

--------------------------------

<4> Форма утверждена приказом ФНС России от 25.07.2019 N ММВ-7-21/377@ (зарегистрирован Минюстом России 10.09.2019, регистрационный N 55866).

1.1.5. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075) <5>;

--------------------------------

<5> Форма утверждена приказом ФНС России от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@ (зарегистрирован Минюстом России 18.06.2019, регистрационный N 54949).

1.1.6. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076) <6>;

--------------------------------

<6> До утверждения формы заявления налогоплательщик вправе представить такое заявление в произвольной форме с указанием месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения. Типовая (рекомендуемая) форма заявления приводится в письме ФНС России от 18.03.2020 N БС-4-21/4722@.

1.1.7. Заявление о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084) <7>;

--------------------------------

<7> Форма утверждена приказом ФНС России от 11.11.2019 N ММВ-7-21/560@ (зарегистрирован Минюстом России 12.12.2019, регистрационный N 56778).

1.1.8. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040) <8>;

--------------------------------

<8> Форма утверждена приказом ФНС России от 13.07.2015 N ММВ-7-11/280@ (зарегистрирован Минюстом России 04.08.2015, регистрационный N 38331).

1.1.9. Уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (КНД 1150038) <9>;

--------------------------------

<9> Форма утверждена приказом ФНС России от 26.03.2018 N ММВ-7-21/167@ (зарегистрирован Минюстом России 15.05.2018, регистрационный N 51090).

1.1.10. Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (КНД 1150090) <10>.

--------------------------------

<10> Форма утверждена приказом ФНС России от 19.06.2019 N ММВ-7-21/311@ (зарегистрирован Минюстом России 10.07.2019, регистрационный N 55201).

Налоговые документы могут быть представлены в любой по выбору налогоплательщика налоговый орган, за исключением уведомления о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (КНД 1150090), которое представляется в налоговый орган по субъекту Российской Федерации.

1.2. Налоговый орган <11>, получивший налоговые документы, осуществляет их регистрацию не позднее следующего рабочего дня со дня поступления с присвоением им регистрационного номера.

--------------------------------

<11> Под налоговым органом понимается управление ФНС России по субъекту Российской Федерации, подчиненная ему налоговая инспекция либо иной налоговый орган, к полномочиям которого относится рассмотрение налоговых документов.

В случае отсутствия технической реализации режима ввода налоговых документов в автоматизированной информационной системе ФНС России, используемой для налогового администрирования (далее - АИС), налоговый орган регистрирует налоговые документы в штатной системе электронного документооборота (далее - СЭД).

1.3. Ввод налоговых документов в АИС обеспечивается ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России в установленном (для каждого вида налогового документа) порядке в соответствии с Перечнем налоговых документов, подлежащих обработке в централизованных компонентах АИС в филиалах ФКУ "Налог-Сервис" ФНС России.

Зарегистрированные налоговые документы передаются в структурное подразделение налогового органа, уполномоченное на их рассмотрение.

1.4. В случае представления налоговых документов в налоговый орган, который не уполномочен рассматривать поступившие налоговые документы по существу, указанный налоговый орган не позднее пяти рабочих дней с даты приема налоговых документов обеспечивает их передачу для рассмотрения в налоговый орган, уполномоченный рассматривать налоговые документы соответствующего вида по существу.

В случае невозможности определения налогового органа, в которой необходимо передать налоговые документы для их рассмотрения по существу, они направляются по СЭД в адрес соответствующего управления ФНС России по субъекту Российской Федерации. При этом указанное управление обеспечивает рассмотрение налоговых документов.

Раздел 2. Общие положения о рассмотрении
налоговых документов

2.1. Налоговые документы рассматриваются по существу (с принятием итоговых решений и вводом сведений в АИС) следующими налоговыми органами:

2.1.1. Налоговые документы, указанные в подпунктах 1.1.1 - 1.1.6, 1.1.8, 1.1.9 пункта 1.1 Схемы, - налоговым органом по месту нахождения <12> объекта имущества, в отношении которого представлен налоговый документ;

--------------------------------

<12> Под таким налоговым органом понимается налоговый орган, указанный в абзаце втором пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса Российской Федерации.

2.1.2. Налоговый документ, указанный в подпункте 1.1.7 пункта 1.1 Схемы, - налоговым органом, получившим налоговый документ;

2.1.3. Налоговый документ, указанный в подпункте 1.1.10 пункта 1.1 Схемы, - налоговым органом по субъекту Российской Федерации, получившим налоговый документ;

2.1.4. Иными налоговыми органами, если законодательством и (или) организационно-распорядительными документами ФНС России рассмотрение налоговых документов соответствующих видов отнесено к полномочиям указанных налоговых органов.

2.2. Структурное подразделение налогового органа, уполномоченного рассматривать налоговый документ соответствующего вида (далее - структурное подразделение), проверяет правильность и полноту заполнения налоговых документов в соответствии с требованиями к их оформлению, предусмотренными законодательством о налогах и сборах и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации (далее - законодательство).

В случае несоблюдения установленных законодательством требований к оформлению и представлению налоговых документов, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика (его уполномоченного представителя) в срок и в порядке, установленном законодательством для рассмотрения налоговых документов соответствующего вида. Основаниями для указанного информирования, в частности, являются:

2.2.1. Представление налоговых документов с несоблюдением установленных законодательством требований к их оформлению (заполнению), формату;

2.2.2. Представление налоговых документов с несоблюдением установленного законодательством срока для их представления;

2.2.3. Отсутствие документированных сведений, подтверждающих полномочия лица действовать в качестве представителя налогоплательщика, если налоговые документы оформлены и представляются представителем налогоплательщика;

2.2.4. Представление налоговых документов без приложений, обязательность представления которых установлена законодательством;

2.2.5. Представление налоговых документов, содержащих недостоверные сведения (например, используемый в налоговых документах ИНН, КПП не соответствует имеющимся у налогового органа сведениям в отношении налогоплательщика; лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени организации-заявителя, подписавшее налоговый документ, дисквалифицировано; руководитель организации, подписавший налоговый документ (далее - руководитель), снят с учета на основании сведений о государственной регистрации смерти, содержащихся в Едином государственном реестре записей актов гражданского состояния; наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, которым установлен (подтвержден) факт отказа руководителя от участия (руководства) в организации, от имени которой представлен налоговый документ; наличие в налоговом органе судебного акта, вступившего в законную силу, в отношении руководителя о признании его безвестно отсутствующим, недееспособным или ограниченно дееспособным).

2.3. Налоговые документы рассматриваются в сроки, предусмотренные пунктом 4 статьи 52, пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 1.1 статьи 386, пунктом 10 статьи 396, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс).

В случаях и в порядке, предусмотренных законодательством, срок рассмотрения налоговых документов может быть продлен. Типовая (рекомендуемая) форма уведомления о продлении срока рассмотрения налогового документа приводится в приложении N 1.

2.4. В налоговом органе проводится необходимая работа по идентификации в АИС соответствующих сведений о налогоплательщике и имуществе, указанном в налоговом документе.

2.4.1. В случае отсутствия в АИС сведений о налогоплательщике, указанных в налоговом документе, налоговый орган незамедлительно сообщает об этом в налоговый орган по месту жительства физического лица или по месту нахождения организации для выполнения при наличии оснований учетных действий/уточнения сведений в Едином государственном реестре налогоплательщиков (далее - ЕГРН) в отношении данного лица.

В налоговом органе по месту жительства физического лица или по месту нахождения организации необходимо:

- проверить поступление из органов (организаций), осуществляющих регистрацию (учет) физических лиц по месту жительства (месту пребывания), соответствующих сведений, в случае отсутствия сведений - направить запрос в соответствующий орган (организацию) (пункт 13 статьи 85 Налогового кодекса);

- проконтролировать наличие в ЕГРН актуализированных сведений, в т.ч. соответствие данных актуальным записям в ЕГРЮЛ (для организаций).

2.4.2. В случае отсутствия в ЕГРН сведений об имуществе либо несоответствия данных об имуществе, имеющихся в АИС и указанных в налоговых документах, налоговый орган направляет уточняющий запрос в регистрирующие органы (организации) в соответствии с пунктами 4, 13 статьи 85 Налогового кодекса.

В случае получения подтверждающего ответа от регистрирующих органов (организаций, должностных лиц) налоговым органом проводится работа по постановке в ЕГРН на учет налогоплательщика по месту нахождения имущества (если постановка на такой учет не была произведена ранее) и по актуализации сведений в ЕГРН.

Раздел 3. Рассмотрение налоговых документов отдельных видов

3.1. Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами (КНД 1153006), сообщение о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и (или) земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам (КНД 1150099), рассматриваются в соответствии с пунктами 2.1, 2.2 статьи 23 Налогового кодекса.

Если при рассмотрении сообщения выявлены признаки налогового правонарушения, ответственность за которое предусмотрена статьей 129.1 Налогового кодекса, сотрудник структурного подразделения оформляет служебную записку для передачи материалов в подразделение налогового органа, уполномоченное на проведение мероприятий налогового контроля.

3.2. Заявление о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц (КНД 1150063), заявление налогоплательщика-организации о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу и (или) земельному налогу (КНД 1150064) рассматриваются в соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса.

В случае, если в налоговом органе отсутствуют документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, указанную в заявлении о предоставлении налоговой льготы, налоговый орган по информации, указанной в таком заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Типовая (рекомендуемая) форма запроса в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (КНД 1136001), приводится в приложении N 2.

Типовая (рекомендуемая) форма документа о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (КНД 1125024), приводится в приложении N 3.

По результатам рассмотрения заявления о предоставлении налоговой льготы налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление <13> о предоставлении налоговой льготы либо сообщение <13> об отказе от предоставления налоговой льготы.

--------------------------------

<13> Форма утверждена приказом ФНС России от 12.11.2019 N ММВ-7-21/566@ (зарегистрирован Минюстом России 22.01.2020, регистрационный N 57226).

Предоставление налоговой льготы предусматривает:

- выявление налоговым органом оснований, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу с учетом имеющихся (в т.ч. поступивших по запросу налогового органа) сведений;

- внесение и подтверждение в АИС сведений о налоговой льготе;

- формирование в АИС уведомления о предоставлении налоговой льготы и проведение перерасчета налога в соответствии с уведомлением о предоставлении налоговой льготы в случае, если налоговая льгота предоставлена за налоговый период, в отношении которого ранее было направлено налоговое уведомление без учета указанной налоговой льготы. В таком случае уведомление о предоставлении налоговой льготы направляется при условии проведения указанного перерасчета и отражения его результатов в АИС.

3.3. Заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150075), заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу (КНД 1150076) рассматриваются в соответствии с пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 2.1 статьи 408, Налогового кодекса.

В случае, если в налоговом органе отсутствуют документы, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, указанного в заявлении о гибели или уничтожении объекта налогообложения, налоговый орган по информации, указанной в таком заявлении, запрашивает сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, у органов и иных лиц, у которых имеются эти сведения.

Типовая (рекомендуемая) форма запроса в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения (КНД 1125166), приводится в приложении N 4.

Типовая (рекомендуемая) форма документа о неполучении сведений, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения (КНД 1125167), приводится в приложении N 5.

По результатам рассмотрения заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения налоговый орган направляет налогоплательщику способом, указанным в этом заявлении, уведомление о прекращении исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения либо сообщение об отсутствии основания для прекращения исчисления налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения. До издания приказа ФНС России об утверждении форм указанных уведомлений и сообщений могут применяться в качестве рекомендованных следующие формы документов:

- форма уведомления о прекращении исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (приложение N 6);

- форма сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (приложение N 7);

- форма уведомления о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (приложение N 8);

- форма сообщения об отсутствии основания для прекращения исчисления налога на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения (приложение N 9).

3.4. Заявление о выдаче налогового уведомления (КНД 1150084) рассматривается в соответствии с пунктом 4 статьи 52 Налогового кодекса.

По результатам рассмотрения заявления налоговый орган:

- при отсутствии основания для отказа в удовлетворении заявления (в т.ч. убедившись, что налоговое уведомление запрошено налогоплательщиком, которому оно было адресовано, либо его уполномоченным представителем) обеспечивает печать из АИСа налогового уведомления, включая отрывной корешок, и последующую передачу налогового уведомления налогоплательщику (его представителю) способом, указанным в заявлении;

- при наличии основания для отказа в удовлетворении заявления (в т.ч. если запрошенное налоговое уведомление в АИСе не формировалось, либо с заявлением обратилось лицо, которому запрошенное налоговое уведомление не адресовано) обеспечивает информирование об этом заявителя посредством направления официального ответа способом, указанным в заявлении (типовая (рекомендуемая) форма письма по результатам рассмотрения заявления о выдаче налогового уведомления (КНД 1125027) приводится в приложении N 10).

3.5. Уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (КНД 1150040), уведомление о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (КНД 1150038) рассматриваются в соответствии с пунктами 6.1 статьи 391 и пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса.

При выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, а также при выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, налоговый орган информирует об этом налогоплательщика. До издания приказа ФНС России об утверждении форм документов о выявлении указанных оснований в качестве рекомендованных могут применяться следующие формы документов:

- форма документа о выявлении оснований, препятствующих применению налогового вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу (приложение N 11);

- форма документа о выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц (приложение N 12).

3.6. Уведомление о порядке представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций (КНД 1150090) рассматривается в соответствии с пунктом 1.1 статьи 386 Налогового кодекса.

При выявлении оснований, препятствующих применению порядка представления налоговой декларации, предусмотренного пунктом 1.1 статьи 386 Налогового кодекса, налоговый орган по субъекту Российской Федерации информирует об этом налогоплательщика.

До издания приказа ФНС России об утверждении формы документа о выявлении оснований, препятствующих применению порядка представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций, предусмотренного пунктом 1.1 статьи 386 Налогового кодекса, может применяться рекомендованная форма (приложение N 13).

3.7. В соответствии с решениями, принятыми по результатам рассмотрения налоговых документов, уполномоченный сотрудник структурного подразделения осуществляет ввод сведений (подтверждение) в АИС и последующее выполнение штатных технологических процессов в АИС для данного решения.

3.8. Информирование налогоплательщика (его представителя) о результатах рассмотрения налоговых документов осуществляется способом для официальной переписки (направления электронных документов) налогового органа в соответствии с выбранным налогоплательщиком способом информирования, указанным в налоговом документе.

Взаимодействие налогового органа с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при приеме, обработке и направлении результатов рассмотрения налоговых документов осуществляется в соответствии с Налоговым кодексом, приказом ФНС России от 04.09.2020 N ЕД-7-6/633@ "Об утверждении Порядка взаимодействия налоговых органов с многофункциональными центрами предоставления государственных и муниципальных услуг при направлении в налоговый орган документов (сведений), представляемых в налоговый орган через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг, в форме электронных документов и получения по результатам рассмотрения указанных документов (сведений) от налогового органа многофункциональным центром предоставления государственных и муниципальных услуг документов в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах" (зарегистрирован Минюстом России 15.09.2020, регистрационный N 59856) и соглашениями о соответствующем взаимодействии.

3.9. Руководитель (и.о. руководителя) структурного подразделения обеспечивает постоянный контроль за соблюдением порядка рассмотрения налоговых документов и сроков их рассмотрения в структурном подразделении.

Приложение N 1
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125026

Фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика
(его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:
                 Типовая (рекомендуемая) форма уведомления
            о продлении срока рассмотрения налогового документа

    Налоговый орган _______________________________________________________
                         (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел документ от "__" __________________ г. N _______________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
     (указывается наименование документа и его регистрационный номер)
и  сообщает  о  продлении  срока его рассмотрения до "__" __________ года в
связи по следующим основаниям: ____________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    (указывается предусмотренное законодательством Российской Федерации
   основание, по которому принято решение о продлении срока рассмотрения
      налогового документа, в частности, в случае направления запроса
       в связи с отсутствием сведений, необходимых для рассмотрения
                        налогового документа, иное)
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 2
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1136001

Адресат: _______________________
Адрес для направления: __________
/преимущественно по адресу официальной
электронной почты адресата/
(бланк письма налогового органа)
                   Типовая (рекомендуемая) форма запроса
    в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие
                право налогоплательщика на налоговую льготу

    В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом
6   статьи   407   Налогового   кодекса  Российской  Федерации  в  связи  с
рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы
прошу Вас предоставлять следующие сведения:
    1.  Данные  о  налогоплательщике,  в  отношении  которого запрашиваются
сведения (далее - налогоплательщик):
Фамилия: __________________________________________________________________
Имя: ______________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Дата рождения: ____________________________________________________________
ИНН: ______________________________________________________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: ____________________________________________________________
Серия и номер документа: __________________________________________________
Дата выдачи документа: ____________________________________________________
Орган выдавший документ: __________________________________________________
или
Наименование организации: _________________________________________________
ИНН: ______________________________________________________________________
    2.  Сведения,  которые  необходимо  подтвердить  по настоящему запросу,
указанные налогоплательщиком: _____________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    Орган  или  иное  лицо,  получившие  запрос  о  представлении сведений,
подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в
течение  семи  дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый
орган  о  причинах неисполнения запроса (абзац третий пункта 3 статьи 361.1
Налогового кодекса Российской Федерации).

    За неисполнение запроса налогового органа предусмотрена ответственность
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы
Исполнитель, телефон

Приложение N 3
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125024

Фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика
(его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:

Типовая (рекомендуемая) форма документа
о неполучении сведений, подтверждающих право
налогоплательщика на налоговую льготу

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения налоговым органом поданного Вами заявления о предоставлении налоговой льготы от "__" ____________ г. N ________ уведомляем о следующем.

В связи с отсутствием документов, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, в том числе не представлением Вами таких документов, налоговым органом запрошена соответствующая информация у органов и лиц, которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени налоговым органом не получены сведения, подтверждающие право на налоговую льготу.

С учетом изложенного уведомляем о необходимости представления в налоговый орган документов, подтверждающих право на налоговую льготу.

В случае неполучения налоговым органом документов, подтверждающих право на налоговую льготу, будет направлено сообщение об отказе от предоставления налоговой льготы.

Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 4
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125166

Адресат: _______________________
Адрес для направления: __________
/преимущественно по адресу официальной
электронной почты адресата/
(бланк письма налогового органа)
                   Типовая (рекомендуемая) форма запроса
    в орган или иному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие
            факт гибели или уничтожения объекта налогообложения

    В  соответствии  с  пунктом  3.1  статьи  362,  пунктом  2.1 статьи 408
Налогового  кодекса  Российской Федерации в связи с рассмотрением налоговым
органом  заявления  о гибели или уничтожении объекта налогообложения просим
предоставить   сведения,  подтверждающие  гибель  или  уничтожение  объекта
налогообложения: __________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
   (наименование объекта налогообложения, его кадастровый номер/условный
             номер/инвентарный регистрационный или иной номер)
    По  сведениям в указанном заявлении факт гибели или уничтожения объекта
налогообложения с _______________ месяца ______________ года подтверждается
                  (указать месяц)        (указать год)
следующим документом (документами): _______________________________________
___________________________________________________________________________
   (реквизиты документа: наименование документа, наименование органа или
   иного лица, выдавшего документ, дата и номер (при наличии) документа)
    В  соответствии  с  пунктом  3.1  статьи  362,  пунктом  2.1 статьи 408
Налогового   кодекса  Российской  Федерации  просим  подтвердить  указанные
сведения,  в  том  числе  в части касающейся оформления и выдачи документа,
подтверждающего  факт  гибели  или  уничтожения  объекта налогообложения, а
также месяца гибели или уничтожения объекта налогообложения.
    Орган  или  иное  лицо,  получившие  запрос  о  представлении сведений,
подтверждающих   факт   гибели  или  уничтожения  объекта  налогообложения,
исполняет  указанный  запрос в течение семи дней со дня его получения или в
тот  же  срок  сообщает  в  налоговый орган о причинах неисполнения запроса
(абзац  третий  пункта  3.1  статьи 362, абзац третий пункта 2.1 статьи 408
Налогового кодекса Российской Федерации).
    За неисполнение запроса налогового органа предусмотрена ответственность
в соответствии с законодательством Российской Федерации.
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы
Исполнитель, телефон

Приложение N 5
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125167

Фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:

Типовая (рекомендуемая) форма документа
о неполучении сведений, подтверждающих факт гибели
или уничтожения объекта налогообложения

В соответствии с пунктом 3.1 статьи 362, пунктом 2.1 статьи 408 Налогового кодекса Российской Федерации по результатам рассмотрения поданного Вами заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения от "__" ____________ г. N _________ сообщаем о следующем.

В связи с отсутствием в налоговом органе документов, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, указанного в заявлении, в том числе непредставлением Вами таких документов, налоговым органом запрошены соответствующие сведения у органов и лиц, которые могут располагать этими сведениями.

До настоящего времени сведения, подтверждающие факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, налоговым органом не получены.

С учетом изложенного уведомляем Вас о необходимости представления документов, подтверждающих факт гибели или уничтожения объекта налогообложения, в налоговый орган.

В случае непредставления указанных документов у налогового органа отсутствуют основания для прекращения налогообложения соответствующего объекта.

Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

Приложение N 6
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125169

Фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:
                 Типовая (рекомендуемая) форма уведомления
           о прекращении исчисления транспортного налога в связи
            с гибелью или уничтожением объекта налогообложения
                    (от "__" ________ г. N __________)

    Налоговый орган _______________________________________________________
                         (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел заявление от "__" __________________ г. N ______________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    (указывается фамилия, имя, отчество <1>, ИНН <2> физического лица/
                    наименование, ИНН <2> организации)
о  гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу и
уведомляет о прекращении исчисления транспортного налога:
Объекты налогообложения <3>:
Основания прекращения исчисления транспортного налога <4>:
Период, начиная с которого исчисление транспортного налога прекращается:
Месяц
Год
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы <1>
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Идентификационный номер налогоплательщика.

<3> В графе указываются вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер) или иной номер.

<4> В графе указываются наименование и реквизиты (дата, выдавший орган или иное лицо, номер/при наличии/) документа, в соответствии с которым прекращено исчисление транспортного налога (свидетельство (акт) об утилизации, подтверждающее факт уничтожения транспортного средства, справка органа государственного пожарного надзора, решение суда, иное).

Приложение N 7
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125170

Фамилия, имя, отчество <1> налогоплательщика (его представителя) или наименование налогоплательщика-организации (его обособленного подразделения):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика:
                  Типовая (рекомендуемая) форма сообщения
     об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного
     налога в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения
                     (от "__" _______ г. N __________)

    Налоговый орган _______________________________________________________
                        (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел заявление от "__" _________________ г. N _______________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    (указывается фамилия, имя, отчество <1>, ИНН <2> физического лица/
                    наименование, ИНН <2> организации)
о  гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу и
уведомляет об отсутствии основания для прекращения исчисления транспортного
налога:
Объекты налогообложения <3>:
Основания отказа в прекращении исчисления транспортного налога <4>:
    Акты   налоговых   органов   ненормативного   характера,  действия  или
бездействие   их  должностных  лиц  могут  быть  обжалованы  в  вышестоящий
налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом
Российской  Федерации  и  соответствующим  процессуальным законодательством
Российской Федерации.
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы <1>
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при наличии.

<2> Идентификационный номер налогоплательщика.

<3> В графе указываются вид транспортного средства, его государственный регистрационный знак (номер) или иной номер.

<4> В графе указываются выявленные основания (например, представленные документы не подтверждают прекращение существования транспортного средства, документы, запрошенные по реквизитам, указанным в заявлении о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу, не представлены).

Приложение N 8
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125164

Фамилия, имя, отчество <1>
налогоплательщика (его представителя):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается через личный кабинет налогоплательщика:
                 Типовая (рекомендуемая) форма уведомления
        о прекращении исчисления налога на имущество физических лиц
        в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения
                   (от "__" _________ г. N ___________)

    Налоговый орган _______________________________________________________
                        (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел заявление от "__" _______________ г. N _________________________
___________________________________________________________________________
     (указывается фамилия, имя, отчество <1> и идентификационный номер
                    налогоплательщика-физического лица)
о  гибели  или  уничтожении  объекта налогообложения по налогу на имущество
физических  лиц  и  уведомляет о прекращении исчисления налога на имущество
физических лиц:
Объект налогообложения <2>:
Основания прекращения исчисления налога <3>:
Период, начиная с которого исчисление налога прекращается:
Месяц
Год
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы <1>
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при его наличии.

<2> В графе указывается кадастровый номер объекта налогообложения, а при отсутствии кадастрового номера - условный или инвентарный номер объекта налогообложения.

<3> В графе указываются наименование и реквизиты (дата, выдавший орган или иное лицо, номер/при наличии/) документа, подтверждающего факт гибели или уничтожения объекта налогообложения.

Приложение N 9
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125165

Фамилия, имя, отчество <1>
налогоплательщика (его представителя):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается через личный кабинет налогоплательщика:
                  Типовая (рекомендуемая) форма сообщения
         об отсутствии основания для прекращения исчисления налога
      на имущество физических лиц в связи с гибелью или уничтожением
                          объекта налогообложения
                     (от "__" _______ г. N __________)

    Налоговый орган _______________________________________________________
                         (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел заявление от "__" ______________ г. N __________________________
___________________________________________________________________________
     (указывается фамилия, имя, отчество <1> и идентификационный номер
                    налогоплательщика-физического лица)
о  гибели  или  уничтожении  объекта налогообложения по налогу на имущество
физических   лиц   и  сообщает  об  отсутствии  основания  для  прекращения
исчисления налога на имущество физических лиц:
Объект налогообложения <2>:
Основания для отказа в прекращении исчисления налога <3>:

Акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и соответствующим процессуальным законодательством Российской Федерации.

Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы <1>
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при его наличии.

<2> В графе указывается кадастровый номер объекта налогообложения, а при отсутствии кадастрового номера - условный или инвентарный номер объекта налогообложения.

<3> В графе указываются мотивированные основания, в соответствии с которыми отказано в прекращении исчисления налога.

Приложение N 10
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125027

Фамилия, имя, отчество <1>
налогоплательщика (его представителя):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается через личный кабинет налогоплательщика:
                   Типовая (рекомендуемая) форма письма
              по результатам рассмотрения заявления о выдаче
                          налогового уведомления

    Налоговый орган _______________________________________________________
                         (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел заявление от "__" ________________ г. N ________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
             (указывается фамилия, имя, отчество <1>, ИНН <2>)
о выдаче налогового уведомления и сообщает о том, что запрошенное налоговое
уведомление не может быть выдано по следующим причинам: ___________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
        (указываются основания, по которым налоговое уведомление не
    предоставляется: запрошенное налоговое уведомление не формировалось
   в связи с отсутствием объекта налогообложения, суммы налога к уплате;
    с заявлением обратился представитель налогоплательщика, полномочия
                      которого не подтверждены; иное)
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при его наличии.

<2> Идентификационный номер налогоплательщика.

Приложение N 11
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125171

Фамилия, имя, отчество <1>
налогоплательщика (его представителя):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается через личный кабинет налогоплательщика:
                  Типовая (рекомендуемая) форма документа
        о выявлении оснований, препятствующих применению налогового
    вычета в соответствии с уведомлением о выбранном земельном участке,
             в отношении которого применяется налоговый вычет
                           по земельному налогу
                   (от "__" ________ г. N ____________)

    Налоговый орган _______________________________________________________
                        (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел уведомление от "__" ________________ г. N ______________________
___________________________________________________________________________
        (указывается фамилия, имя, отчество <1> и идентификационный
                 номер налогоплательщика-физического лица)
о  выбранном  земельном участке, в отношении которого применяется налоговый
вычет  по  земельному  налогу (далее - уведомление), и сообщает о выявлении
оснований,  препятствующих  применению  налогового  вычета в соответствии с
уведомлением:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
       (указываются соответствующие основания, например, уведомление
       представлено не по утвержденной форме, с несоблюдением срока,
    установленного пунктом 6.1 статьи 391 Налогового кодекса Российской
     Федерации, содержит недостоверные сведения с указанием содержания
                              таких сведений)
    Акты   налоговых   органов   ненормативного   характера,  действия  или
бездействие   их  должностных  лиц  могут  быть  обжалованы  в  вышестоящий
налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом
Российской  Федерации  и  соответствующим  процессуальным законодательством
Российской Федерации.
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы <1>
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при его наличии.

Приложение N 12
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1125172

Фамилия, имя, отчество <1>
налогоплательщика (его представителя):
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается через личный кабинет налогоплательщика:
                  Типовая (рекомендуемая) форма документа
      о выявлении оснований, препятствующих предоставлению налоговой
         льготы в соответствии с уведомлением о выбранном объекте
      налогообложения, в отношении которого предоставляется налоговая
               льгота по налогу на имущество физических лиц
                    (от "__" _______ г. N ____________)

    Налоговый орган _______________________________________________________
                        (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел уведомление от "__" _________________ г. N _____________________
___________________________________________________________________________
     (указывается фамилия, имя, отчество <1> и идентификационный номер
                    налогоплательщика-физического лица)
о  выбранном  объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется
налоговая   льгота   по   налогу  на  имущество  физических  лиц  (далее  -
уведомление),    и   сообщает   о   выявлении   оснований,   препятствующих
предоставлению налоговой льготы в соответствии с уведомлением:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются соответствующие основания, например, уведомление представлено
  не по утвержденной форме, с несоблюдением срока, установленного пунктом
      7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации, содержит
       недостоверные сведения с указанием содержания таких сведений)
    Акты   налоговых   органов   ненормативного   характера,  действия  или
бездействие   их  должностных  лиц  могут  быть  обжалованы  в  вышестоящий
налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом
Российской  Федерации  и  соответствующим  процессуальным законодательством
Российской Федерации
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы <1>
Исполнитель, телефон

--------------------------------

<1> Отчество указывается при его наличии.

Приложение N 13
к Схеме (методическим рекомендациям)
по обработке формализованных
сообщений, заявлений и уведомлений
по вопросам налогообложения имущества

Форма по КНД 1121106

Наименование налогоплательщика-организации:
(бланк письма налогового органа)
Адрес для направления или отметка о том, что настоящий документ передается в электронной форме:
                  Типовая (рекомендуемая) форма документа
         о выявлении оснований, препятствующих применению порядка
         представления налоговой декларации по налогу на имущество
           организаций, предусмотренного пунктом 1.1 статьи 386
                  Налогового кодекса Российской Федерации
                    (от "__" _______ г. N ___________)

    Налоговый орган по субъекту Российской Федерации ______________________
___________________________________________________________________________
               (указывается наименование налогового органа)
рассмотрел уведомление от "__" __________________ г. N ____________________
___________________________________________________________________________
            (указывается наименование и идентификационный номер
                      налогоплательщика-организации)
о  порядке  представления  налоговой  декларации  по  налогу  на  имущество
организаций  (далее  -  уведомление)  и  сообщает  о  выявлении  оснований,
препятствующих  применению  порядка  представления  налоговой декларации по
налогу  на  имущество  организаций, предусмотренного пунктом 1.1 статьи 386
Налогового кодекса Российской Федерации:
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
(указываются соответствующие основания, например, уведомление представлено
  не по утвержденной форме, с несоблюдением срока, установленного пунктом
     1.1 статьи 386 Налогового кодекса Российской Федерации, содержит
       недостоверные сведения с указанием содержания таких сведений)
    Акты   налоговых   органов   ненормативного   характера,  действия  или
бездействие   их  должностных  лиц  могут  быть  обжалованы  в  вышестоящий
налоговый орган и (или) в суд в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом
Российской  Федерации  и  соответствующим  процессуальным законодательством
Российской Федерации.
Должность уполномоченного лица налогового органа
подпись, фамилия, инициалы (отчество - при наличии)
Исполнитель, телефон
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области