См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 20 февраля 2019 г. N ЕД-4-20/2929@

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при получении предварительной оплаты за собственный товар, последующем зачете предварительной оплаты за товар и предоставлении займа для оплаты товара, а также при погашении займа для оплаты товара.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

Пример 3. Получение предварительной оплаты за собственный товар, последующий зачет предварительной оплаты за товар и предоставление займа для оплаты товара, а также погашение займа для оплаты товара.

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается оптовой торговлей и каждый день открывает смену.

9 января 2019 года ООО "Ромашка" выставила счет для оплаты следующих товаров:

1. Монитор Товар 1 - 2 шт. - на сумму 32918 руб.

2. Лазерный принтер Товар 2 - 1 шт. на сумму 12635 руб.

3 Сканер Товар 3 - 3 шт. на сумму 43470 руб.

Итого по накладной: 89023 руб.

ООО "Ромашка" является продавцом и поставщиком товаров. Товары находятся в собственности продавца. ООО "Одуванчик" ИНН 7777777777 является покупателем. 9 января 2019 года ООО "Одуванчик" за товары, указанные в счете, оплачивает сумму в размере 31000 руб. наличными денежными средствами.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником ООО "Ромашка". 9 января 2019 года кассир открывает 2-ю смену, а в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, выдает на бумажном носителе кассовый чек ООО "Одуванчик" на сумму внесенной предоплаты в размере 31000 руб. (поскольку покупатель не предоставил адрес электронной почты). При таком расчете (при внесении предоплаты) был сформирован 1-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133.

ООО "Ромашка" отгружает покупателю данные товары 11.01.2019, оформляет товарную накладную (форма ТОРГ-12) на отгруженные товары и производит зачет ранее внесенной за товары предоплаты в размере 31000 руб., а на оставшуюся сумму в размере 58023 руб. предоставляется займ (рассрочка платежа). С 01.07.2019 при осуществлении такого расчета обязательно применение ККТ и выдача кассового чека.

Погашение займа (окончательная оплата) за ранее отгруженные товары произведено наличными денежными средствами 16.01.2019 в 11 часов 33 минуты. Сформирован и выдан на бумажном носителе десятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 171 на сумму 58023 руб.

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <1>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
+
1209
Номер версии ФФД
3
+
1048
Наименование пользователя <2>
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
1018
ИНН пользователя <2>
1234567891 (обязательно)
+
1227
Покупатель (клиент) <3>
"Одуванчик" (рекомендовано)
"Одуванчик" (рекомендовано)
может присутствовать
1228
ИНН покупателя (клиента) <3>
7777777777
7777777777
может присутствовать
1042
Номер чека за смену
1
1
+
1012
Дата, время
09.01.19 13:45
09.01.19 13:45
+
1038
Номер смены
2
2
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
1009
Адрес расчетов <2>
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
1187
Место расчетов <2>
9 этаж
+
1059
1214
Признак способа расчета
2
ПРЕДОПЛАТА
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Монитор Товар 1 <4>
Монитор Товар 1
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
11462.86
11462.86
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
3
НДС 20/120
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
11462.86
11462.86
+
1059
1214
Признак способа расчета
2
ПРЕДОПЛАТА
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Лазерный принтер
Товар 2
Лазерный принтер
Товар 2
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
4399.82
4399.82
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
3
НДС 20/120
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
4399.82
4399.82
+
1059
1214
Признак способа расчета
2
ПРЕДОПЛАТА
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Сканер Товар 3
Сканер Товар 3
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
15137.32
15137.32
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
3
НДС 20/120
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
15137.32
15137.32
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
31000.00
31000.00
+
1031
Сумма по чеку наличными
31000.00
31000.00
+
1081
Сумма по чеку (БСО) безналичными
0.00
0.00
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 20%
0.00
0.00
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120
5166.67
5166.67
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
+
1040
Номер ФД
133
133
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
ФПС
формируется автоматически
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+

2) При зачете ранее внесенной предварительной оплаты и при предоставлении займа (рассрочки платежа) для оплаты товара 11.01.2019 выдается кассовый чек. <5>

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <1>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
+
1209
Номер версии ФФД
3
+
1048
Наименование пользователя <2>
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
1018
ИНН пользователя <2>
1234567891 (обязательно)
+
1227
Покупатель (клиент) <3>
"Одуванчик" (рекомендовано)
"Одуванчик" (рекомендовано)
может присутствовать
1228
ИНН покупателя (клиента) <3>
7777777777
7777777777
может присутствовать
1042
Номер чека за смену
6
6
+
1012
Дата, время
11.01.19 16:45
11.01.19 16:45
+
1038
Номер смены
4
4
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
1009
Адрес расчетов <2>
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
1187
Место расчетов <2>
9 этаж
+
1059
1214
Признак способа расчета
5
ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ
+
1212
Признак предмета расчета
1
ТОВАР (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Монитор Товар 1
Монитор Товар 1
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
16459.00
16459.00
+
1023
Количество предмета расчета
2
2
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 20%
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
32918.00
32918.00
+
1059
1214
Признак способа расчета
5
ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ
+
1212
Признак предмета расчета
1
ТОВАР (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Лазерный принтер Товар 2
Лазерный принтер Товар 2
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
12635.00
12635.00
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 20%
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
12635.00
12635.00
+
1059
1214
Признак способа расчета
5
ЧАСТИЧНЫЙ РАСЧЕТ И КРЕДИТ
+
1212
Признак предмета расчета
1
ТОВАР (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Сканер Товар 3
Сканер Товар 3
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
14490.00
14490.00
+
1023
Количество предмета расчета
3
3
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 20%
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
43470.00
43470.00
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
89023.00
89023.00
+
1031
Сумма по чеку наличными
0.00
0.00
+
1081
Сумма по чеку (БСО) безналичными
0.00
0.00
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
31000.00
31000.00
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
58023.00
58023.00
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 20%
14837.17
14837.17
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120
0.00
0.00
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
+
1040
Номер ФД
141
141
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
ФПС
формируется автоматически
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+

3) Кассовый чек <6> выдан 16.01.2019.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <1>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
+
1209
Номер версии ФФД
3
+
1048
Наименование пользователя <2>
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
1018
ИНН пользователя <2>
1234567891 (обязательно)
+
1227
Покупатель (клиент) <3>
"Одуванчик" (рекомендовано)
"Одуванчик" (рекомендовано)
может присутствовать
1228
ИНН покупателя (клиента) <3>
7777777777
7777777777
может присутствовать
1042
Номер чека за смену
10
10
+
1012
Дата, время
16.01.19 11:33
16.01.19 11:33
+
1038
Номер смены
9
9
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
1009
Адрес расчетов <2>
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
1187
Место расчетов <2>
9 этаж
+
1059
1214
Признак способа расчета
7
ОПЛАТА КРЕДИТА
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Монитор Товар 1
Монитор Товар 1
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
21455.14
21455.14
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
6
НДС не облагается
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
21455.14
21455.14
+
1059
1214
Признак способа расчета
7
ОПЛАТА КРЕДИТА
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Лазерный принтер Товар 2
Лазерный принтер Товар 2
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
8235.18
8235.18
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
6
НДС не облагается
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
8235.18
8235.18
+
1059
1214
Признак способа расчета
7
ОПЛАТА КРЕДИТА
+
1212
Признак предмета расчета
10
ПЛАТЕЖ (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Сканер Товар 3
Сканер Товар 3
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
28332.68
28332.68
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
6
НДС не облагается
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
28332.68
28332.68
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
58023.00
58023.00
+
1031
Сумма по чеку наличными
58023.00
58023.00
+
1081
Сумма по чеку (БСО) безналичными
0.00
0.00
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 20%
0.00
0.00
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
58023.00
58023.00
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120
0.00
0.00
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
+
1040
Номер ФД
171
171
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
ФПС
формируется автоматически
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+

--------------------------------

Примечание

<1> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<2> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<3> Реквизиты "покупатель (клиент)" (тег 1227) и "ИНН покупателя (клиента)" (тег 1228) включаются в состав кассового чека (БСО) с 01.07.2019.

<4> Указывается конкретное наименование, позволяющее идентифицировать товар (работу, услугу).

<5> Обязательность применения ККТ возникает с 01.07.2019.

<6> Покупатель не формирует (пробивает) кассовый чек.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области