См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 4 февраля 2019 г. N ЕД-4-20/1812@

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при предоставлении и погашении займа для оплаты товаров (работ, услуг).

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

Пример 4. Предоставление и погашение займа для оплаты товаров (предоставлении рассрочки по оплате товара).

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей и каждый день открывает смену.

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 9 января 2019 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар, находящийся в собственности продавца:

1. Монитор Товар 1 - 1 шт. - на сумму 16459 руб.

Для оплаты товара ООО "Ромашка" предоставляет клиенту рассрочку платежа до 21.01.2019 на сумму 10000 руб. Заключен договор N 978 от 09.01.2019. Остальные денежные средства в размере 6459 руб. оплачены клиентом наличными 09.01.2019 в 13.45.

При продаже был сформирован 2-й кассовый чек за смену с номером фискального документа 133. Кассовый чек был выдан на бумажном носителе.

Окончательный расчет произведен 15.01.2019 в 12 часов 55 минут в размере 10000 руб. банковской картой в том же самом месте на той же ККТ у кассира Иванова И.И. за тот же товар. При расчете был сформирован и выдан на бумажном носителе клиенту девятый за смену кассовый чек с номером фискального документа 1124 (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание кассового чека при реализации товара с использованием ФФД 1.1

1) Кассовый чек, выданный 09.01.2019.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <1>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
+
1209
Номер версии ФФД
3
+
1048
Наименование пользователя <2>
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
1018
ИНН пользователя <2>
1234567891 (обязательно)
+
1042
Номер чека за смену
2
2
+
1012
Дата, время
09.01.19 13:45
09.01.19 13:45
+
1038
Номер смены
5
5
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
1009
Адрес расчетов <2>
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
1187
Место расчетов <2>
9 этаж
+
1059
1214
Признак способа расчета
5
Частичный расчет и кредит
+
1212
Признак предмета расчета
1
ТОВАР (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Монитор Товар 1
Монитор Товар 1
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
16459.00
16459.00
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 20%
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
16459.00
16459.00
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
16459.00
16459.00
+
1031
Сумма по чеку наличными
6459.00
6459.00
+
1081
Сумма по чеку (БСО) безналичными
0.00
0.00
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
10000.00
10000.00
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 20%
2743.17
2743.17
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120
0.00
0.00
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
+
1040
Номер ФД
133
133
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
ФПС
формируется автоматически
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+

2) 15.01.2019 выдается кассовый чек.

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <1>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
Код формы ФД
3
+
1209
Номер версии ФФД
3
+
1048
Наименование пользователя <2>
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
1018
ИНН пользователя <2>
1234567891 (обязательно)
+
1042
Номер чека за смену
9
9
+
1012
Дата, время
15.01.19 12:55
15.01.19 12:55
+
1038
Номер смены
11
11
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
1009
Адрес расчетов <2>
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
1187
Место расчетов <2>
9 этаж
+
1059
1214
Признак способа расчета
7
Оплата кредита
+
1212
Признак предмета расчета
10
Платеж (рекомендовано)
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Монитор Товар 1
Монитор Товар 1
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок <3>
10000.00
10000.00
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
1199
Ставка НДС
6
НДС не облагается
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
10000.00
10000.00
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
10000.00
10000.00
+
1031
Сумма по чеку наличными
0.00
0.00
+
1081
Сумма по чеку (БСО) безналичными
10000.00
10000.00
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 20%
0.00
0.00
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
10000.00
10000.00
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 20/120
0.00
0.00
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
+
1040
Номер ФД
1124
1124
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
ФПС
формируется автоматически
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+

--------------------------------

Примечание

<1> Направление ФД в электронной форме в налоговый орган через оператора фискальных данных.

<2> Реквизиты "наименование пользователя" (тег 1048), "ИНН пользователя" (тег 1018), "адрес сайта ФНС" (тег 1060), "адрес электронной почты отправителя чека" (тег 1117), "номер автомата" (тег 1036), "адрес расчетов" (тег 1009), "место расчетов" (тег 1187), должны быть включены в состав кассового чека (БСО) при его передаче ОФД в электронной форме в случае, если указанные реквизиты ранее не были переданы ОФД в составе отчета о регистрации или отчета об изменении параметров регистрации.

<3> В случае внесения клиентом (покупателем) оплаты кредита за отгруженный товар в теге 1079 "Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок" указывается не цена товара за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок, а цена предмета платежа, которым является в описываемом случае оплата кредита.

Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области