См. Документы Центрального Банка Российской Федерации

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ДЕПАРТАМЕНТ ОБРАБОТКИ ОТЧЕТНОСТИ

ПИСЬМО
от 24 января 2018 г. N 47-3/163

В целях разъяснения вопросов по порядку отражения параметров для числовых, в том числе монетарных, показателей отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, в формате XBRL (далее - отчетность) в приложении к настоящему письму направляем таблицу значений параметра "разрядность" ("decimals").

Указанная таблица содержит примеры отражения в отчетности числовых показателей с требуемой разрядностью для различных форматов представления числовых показателей, установленных Указанием Банка России от 27.11.2017 N 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации" (далее - Указание).

Так, например, по показателю "Сумма иска" отчетности по форме 0420408 "Информация об участии в судебных процессах, ответчиком в которых выступила отчитывающаяся организация", установленной Указанием, указывается сумма иска в тысячах рублей без десятичных знаков. Сумму, составляющую 12 тысяч 345 рублей 67 коп. в данном случае необходимо отразить как "12345,67" со значением параметра "decimals" равным "-3".

Кроме того, обращаем внимание, что параметр "разрядность" ("decimals"), используемый для выражения числовых значений показателей, должен соответствовать требованиям к единицам измерения показателей отчетности, установленным Указанием. Использование параметра "точность" ("precision") не допускается.

Просим довести указанную информацию до членов саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка и обратить их внимание на порядок отражения в отчетности числовых показателей и на порядок использования параметра "разрядность" ("decimals").

Также сообщаем, что порядок отражения параметра "разрядность" ("decimals") будет опубликован на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационный сети "Интернет" в разделе "Финансовые рынки/Открытый стандарт отчетности XBRL/Таксономия XBRL" в сопроводительной документации к таксономии. Документ "Методические рекомендации для НФО по подготовке отчетности в формате XBRL" будет содержать типовые варианты присвоения параметра "разрядность" ("decimals"), соответствующие требованиями к единицам измерения показателей отчетности, установленным Указанием.

Заместитель директора
С.В.КОРОП

Приложение

ТАБЛИЦА ЗНАЧЕНИЙ ПАРАМЕТРА "РАЗРЯДНОСТЬ" ("DECIMALS")

Требования нормативных актов по составлению и представлению отчетности НФО в формате XBRL в части точности
Описание формата представления
Пример
Отражение в отчете XBRL (instance - файле)
Нормативное значение атрибута decimals
сумма (кроме суммы в единицах валюты)
тысячи рублей с точностью до пяти знаков после запятой
78 тысяч 657 рублей 39 копеек
78657,39
2
59 тысяч 650 рублей 00 копеек
59650,00
2
сумма в единицах валюты
точность до двух знаков после запятой
567 тысяч 287 евро 42 евроцентов
567287,42
2
567 тысяч 287 евро 0 евроцентов
567287,00
2
если номинальная стоимость ценной бумаги имеет большее количество знаков после запятой, номинальная стоимость одной ценной бумаги в единицах валюты номинала
точность до 20 знаков после запятой
5,37889898989898678912
5,37889898989898678912
20
5,38
5,3800000000000000000
20
проценты, доли
точность до двух знаков после запятой
5 процентов 89 сотых процента
5,89
2
6 процентов
6,00
2
количество
штуки, единицы
6 штук
6
0
дробное количество
точность до 20 знаков после запятой
5,37889898989898678912
5,37889898989898678912
20
5
5,00000000000000000000
20
численность
человек
6 человек
6
0
объем сделки и объем сделок с ценной бумагой
в тысячах рублей
898 тысяч 563 рубля 48 копеек
898563,48
-3
898 тысяч 563 рубля
898563
-3
количество
штуки с двумя десятичными знаками после запятой
78,45
78,45
2
78
78,00
2
количество акций (инвест. паев)
в штуках с точным количеством знаков после запятой
5,983
5,983
3
количество счетов, физических и юридических лиц
в единицах
8
8
0
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области