См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации
Установлено
письмом ФНС России
от 03.07.2012 N АС-5-3/815дсп@
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
Показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
|
Код формы отчетности по КНД
|
1151006
|
|
|
Наименование формы отчетности
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего форму отчетности
|
вид документа
|
приказ ФНС России
|
|
Дата утверждения формы отчетности
|
22.03.2012
|
|
|
Номер документа
|
N ММВ-7-3/174@
|
|
|
Идентификация документа, утверждающего последние изменения и дополнения в форму отчетности
|
вид документа
|
|
|
дата
|
||
|
номер документа
|
|
Подразделение - разработчик КС
|
Управление налогообложения
|
|
|
ФИО исполнителя подразделения - разработчика КС, телефон
|
||
|
номер версии КС
|
N 1
|
|
|
дата заполнения формы КС
|
06.06.2012
|
|
|
Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
|
||||
|
исходные документы
|
контрольные соотношения (КС) <*>
|
в случае невыполнения КС
|
||
|
N п/п
|
КС
|
возможное нарушение законодательства Российской Федерации
|
описание нарушения
|
|
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.1
|
ст. 040 = Л.02 ст. 270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 040 > Л.02 ст. 270, то завышена сумма налога к доплате
|
|
если ст. 040 < Л.02 ст. 270, то занижена сумма налога к доплате
|
||||
|
дП
|
1.2
|
ст. 050 = Л.02 ст. 280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 050 > Л.02 ст. 280, то завышена сумма налога к уменьшению
|
|
если ст. 050 < Л.02 ст. 280, то занижена сумма налога к уменьшению
|
||||
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
|
дП
|
1.3
|
для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 070 = Л.02 ст. 271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 070 > Л.02 ст. 271, то завышена сумма налога
|
|
если ст. 070 < Л.02 ст. 271, то занижена сумма налога
|
||||
|
дП
|
1.4
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 070 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП
|
завышение или занижение суммы налога
|
|
|
дП
|
1.5
|
для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст. 080 = Л.02 ст. 281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
п. 1 - 3 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 080 > Л.02 ст. 281, то завышена сумма налога к уменьшению
|
|
если ст. 080 < Л.02 ст. 281, то занижена сумма налога к уменьшению
|
||||
|
дП
|
1.6
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 080 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП
|
завышение или занижение суммы налога
|
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (с кодом 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.7
|
ст. 120 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 130 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 140 = Л.02 ст. 300 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 > Л.02 ст. 300:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
если ст. 120, ст. 130, ст. 140 < Л.02 ст. 300:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
||||
|
дП
|
1.8
|
дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" коды = 21 и 24, если Л.02 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 330 <> Л.02 ст. 300 и (или) ст. 340 <> Л.02 ст. 310
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.9
|
ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 = Л.02 ст. 330 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) > Л.02 ст. 330, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
если (ст. 120 + ст. 130 + ст. 140) < Л.02 ст. 330, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
||||
|
дП
|
1.10
|
для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 230 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3 ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"): 3
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Л.02 ст. 310:3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Л.02 ст. 310:3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
||||
|
дП
|
1.11
|
для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 310 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика")
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно занижение или завышение ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.12
|
для организаций, не имеющих обособленные подразделения: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Л.02 ст. 340 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика"), если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Л.02 ст. 340, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Л.02 ст. 340, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
||||
|
дП
|
1.13
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"): 3 или ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"): 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.14
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"): 3 или ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"): 3, если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 230 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.15
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен"): 3 или ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.16
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения, если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то: ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 1 по реквизиту "Расчет составлен") или ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121 (с кодами 1 и 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") и (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен"), если Прил. N 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст. 220, ст. 230, ст. 240 = 0, если Прил. N 5 Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту "Расчет составлен") <> Л.01 КПП
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.17
|
если дП представлена за онп, то ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
если ст. 120, 130, 140, 220, 230, 240 онп > 0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.3. - для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов.
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.18
|
если код вида платежа = 1, то SUM ст. 040 = Л.03 р. А ст. 120
|
п. 2 и 2.1 ст. 275 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.03 р. А ст. 120, то завышена сумма налога
|
|
если сумма ст. 040 < Л.03 р. А ст. 120, то занижена сумма налога
|
||||
|
дП
|
1.19
|
Если код вида платежа = 2, то SUM ст. 040 = Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2)
|
ст. 281 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
|
|
если сумма ст. 040 < Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 1) + Л.03 р. Б ст. 050 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
|
||||
|
дП
|
1.20
|
Если код вида платежа = 3, то SUM ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2)
|
ст. 281 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то завышена сумма налога
|
|
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 1) + Л.04 ст. 080 (с кодом = 2), то занижена сумма налога
|
||||
|
дП
|
1.21
|
Если код вида платежа = 4, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 4)
|
п. 1 ст. 275 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
|
|
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
|
||||
|
дП
|
1.22
|
Если код вида платежа = 6, то ст. 040 = Л.04 ст. 080 (с кодом = 6)
|
п. 2 ст. 282 НК РФ
|
если сумма ст. 040 > Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то завышена сумма налога
|
|
если сумма ст. 040 < Л.04 ст. 080 (с кодом = 4), то занижена сумма налога
|
||||
|
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.23
|
ст. 010 = Прил. N 1 Л.02 ст. 040
|
АО
|
|
|
дП
|
1.24
|
для негосударственных пенсионных фондов: ст. 010 >= Л.06 ст. 240
|
АО
|
|
|
дП
|
1.25
|
ст. 020 = Прил. N 1 Л.02 ст. 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.26
|
для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст. 030 = Прил. N 2 Л.02 ст. 130
|
АО
|
|
|
дП
|
1.27
|
ст. 040 = Прил. N 2 Л.02 ст. 200 + Прил. N 2 Л.02 ст. 300
|
АО
|
|
|
дП
|
1.28
|
ст. 050 = Прил. N 3 Л.02 ст. 360
|
АО
|
|
|
дП
|
1.29
|
ст. 060 = ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 - ст. 040 + ст. 050
|
АО
|
|
|
дП
|
1.30
|
ст. 090 = 0
|
ст. 5 Федерального закона от 31.05.1999 N 104-ФЗ
|
если ст. 090 > 0, то возможно неправомерное применение льготы
|
|
дП
|
1.31
|
Если Л.05 ст. 100 > 0 и (или) Л.06 ст. 530 > 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090) + Л.05 ст. 100 + Л.06 ст. 530
|
АО
|
|
|
дП
|
1.32
|
Если Л.05 ст. 100 <= 0, если Л.06 ст. 530 <= 0, то ст. 100 = (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090)
|
если Л.05 ст. 100 < 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст. 100 < (ст. 060 - ст. 070 - ст. 080 - ст. 090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС
|
|
|
дП
|
1.33
|
Если ст. 100 <= 0, то ст. 110 = 0, ст. 120 = 0, ст. 130 = 0, ст. 180 = 0, ст. 190 = 0, ст. 200 = 0, ст. 270 = 0, ст. 271 = 0, ст. 290 = 0, ст. 300 = 0, ст. 310 = 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.34
|
при проверке дП за I квартал (или 3 месяца) и онп: ст. 110 = прил. N 4 Л.02 ст. 150
|
АО
|
|
|
дП
|
1.35
|
Если ст. 100 > 0, то ст. 120 = ст. 100 - ст. 110
|
АО
|
|
|
дП
|
1.36
|
Если ст. 100 = ст. 110, то ст. 120 = 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.37
|
ст. 130 = 0
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 130 > 0, но <= ст. 120, то возможно завышение налоговой базы, к которой применяется пониженная ставка налога
|
|
дП
|
1.38
|
Если ст. 130 = 0, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 160
|
АО
|
|
|
дП
|
1.39
|
Если ст. 130 = ст. 120, то ст. 140 = ст. 150 + ст. 170
|
АО
|
|
|
дП
|
1.40
|
Если ст. 130 < ст. 120, но <> 0, то ст. 140 не заполняется
|
АО
|
|
|
дП
|
1.41
|
ст. 150 = 2 %, если Л.02 имеет код 1 по реквизиту "Признак налогоплательщика"
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 150 < 2%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
|
дП
|
1.42
|
ст. 150 = 0 %, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
|
|
дП
|
1.43
|
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 но реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 150 = 0% или 1%
|
АО
|
|
|
дП
|
1.44
|
ст. 160 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 160 < 18%, возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
|
дП
|
1.45
|
ст. 160 = 0%, если: Л.02 имеет код 2 по реквизиту "Признак налогоплательщика"; Л.01 имеет код 225 или 226 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
возможно необоснованное применение нулевой ставки налога
|
|
дП
|
1.46
|
Для резидентов Калининградской ОЭЗ (код 3 по реквизиту "Признак налогоплательщика") ст. 160 = 0% или 9%
|
АО
|
|
|
дП
|
1.47
|
ст. 170 = 0
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 170 > 0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
|
дП
|
1.48
|
ст. 180 = ст. 190 + ст. 200
|
АО
|
|
|
дП
|
1.49
|
ст. 190 = ст. 120 x ст. 150 : 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.50
|
ст. 200 = [(ст. 120 - ст. 130) x ст. 160 : 100)] + (ст. 130 x ст. 170 : 100), за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения
|
АО
|
|
|
дП
|
1.51
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 200 = всех Прил. N 5 Л.02 ст. 070
|
п. 2 ст. 288 НК РФ
|
занижение или завышение сумм налога
|
|
дП
|
1.52
|
ст. 210 = ст. 220 + ст. 230
|
АО
|
|
|
дП
|
1.53
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250 + Л.02 ст. 300) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.54
|
при проверке дП за I квартал ст. 220 = Л.02 ст. 330 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.55
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 220 = (Л.02 ст. 190 - Л.02 ст. 250) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.56
|
при проверке дП январь: ст. 220 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.57
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260 + Л.02 ст. 310) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.58
|
при проверке дП I квартал: ст. 230 = Л.02 ст. 340 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.59
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 230 = (Л.02 ст. 200 - Л.02 ст. 260) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.60
|
при проверке дП январь: ст. 230 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.61
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 230 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 080
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
|
дП
|
1.62
|
ст. 240 = ст. 250 + ст. 260
|
АО
|
|
|
дП
|
1.63
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 260 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090
|
неправильное определение суммы зачтенных платежей
|
|
|
дП
|
1.64
|
если ст. 190 > (ст. 220 + ст. 250), то ст. 270 = ст. 190 - ст. 220 - ст. 250
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
|
дП
|
1.65
|
если ст. 200 > (ст. 230 + ст. 260), то ст. 271 = ст. 200 - ст. 230 - ст. 260
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
|
дП
|
1.66
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) > (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100) - (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110)
|
завышение или занижение сумм налога к доплате
|
|
|
дП
|
1.67
|
если ст. 190 < (ст. 220 + ст. 250), то ст. 280 = ст. 220 + ст. 250 - ст. 190
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
|
дП
|
1.68
|
если ст. 200 < (ст. 230 + ст. 260), то ст. 281 = ст. 230 + ст. 260 - ст. 200
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
|
дП
|
1.69
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: если (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) > (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 110) - (всех Прил. N 5 Л.02 ст. 100)
|
завышение или занижение сумм налога к уменьшению
|
|
|
дП
|
1.70
|
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) > 0, то ст. 290 = ст. 180 - ст. 180 дП поп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.71
|
если дП представлена за онп, то ст. 290 = 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.72
|
ст. 290 = ст. 300 + ст. 310
|
АО
|
|
|
дП
|
1.73
|
если ст. 290 = 0, то ст. 300 = 0, ст. 310 = 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.74
|
если (ст. 180 - ст. 180 дП поп) < 0, то ст. 290 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.75
|
при проверке дП за I квартал ст. 290 = ст. 180
|
АО
|
|
|
дП
|
1.76
|
если ст. 290 > 0, то ст. 300 = ст. 190 - ст. 190 дП поп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.77
|
если ст. 290 > 0, то ст. 310 = ст. 200 - ст. 200 дП поп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.78
|
для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 120
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.79
|
дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 330 + ст. 340
|
АО
|
|
|
дП
|
1.80
|
дП за 9 месяцев: ст. 320 = ст. 290
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.81
|
дП за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 121
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
|
||||
|
дП, ф. 2- страх.
|
2.1
|
Л.02 ст. 010 >= ф. 2-страх. (ст. 010 + ст. 080)
|
ст. 293 НК РФ
|
занижение дохода от реализации
|
|
дП, ф. 2- страх.
|
2.2
|
Л.02 ст. 030 > ф. 2-страх. (ст. 030 + ст. 110)
|
ст. 294 НК РФ
|
занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации
|
|
дП, ф. 2- страх.
|
2.3
|
Л.02 ст. 020 > ф. 2-страх. (ст. 040 + ст. 120 + ст. 130)
|
ст. 293 НК РФ
|
занижение внереализационных доходов
|
|
Приложение N 1 к Листу 02 "Доходы от реализации и внереализационные доходы"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.82
|
ст. 010 >= (ст. 011 + ст. 012 + ст. 013 + ст. 014)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.83
|
ст. 030 = Прил. N 3 Л.02 ст. 340
|
АО
|
|
|
дП
|
1.84
|
ст. 040 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 023 + ст. 030
|
АО
|
|
|
дП
|
1.85
|
ст. 100 >= ст. 101 + ст. 102 + ст. 103 + ст. 104 + ст. 105 + ст. 106 + ст. 107
|
АО
|
|
|
Приложение N 2 к Листу 02 "Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравниваемые к внереализационным расходам"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.86
|
ст. 040 >= ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 045 + ст. 046 + ст. 047 + ст. 052
|
АО
|
|
|
дП
|
1.87
|
ст. 047 = ст. 048 + ст. 049 + ст. 050 + ст. 051
|
ст. 264.1 НК РФ
|
завышение или занижение налоговой базы
|
|
дП
|
1.88
|
ст. 052 >= ст. 053
|
АО
|
|
|
дП
|
1.89
|
если ст. 054 > 0, то ст. 052 >= ст. 054
|
АО
|
|
|
дП
|
1.90
|
ст. 054 >= ст. 055
|
АО
|
|
|
дП
|
1.91
|
ст. 080 = Прил. N 3 Л.02 ст. 350
|
АО
|
|
|
дП
|
1.92
|
ст. 130 = ст. 010 + ст. 020 + ст. 040 + ст. 059 + ст. 060 + ст. 061 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120
|
АО
|
|
|
дП
|
1.93
|
ст. 131 >= ст. 132
|
АО
|
|
|
дП
|
1.94
|
ст. 133 >= ст. 134
|
АО
|
|
|
дП
|
1.95
|
если ст. 131 > 0 и (или) ст. 133 > 0, то ст. 135 > 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.96
|
если ст. 131 > 0 и ст. 133 = 0, то ст. 135 код = 1, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
АО
|
|
|
дП
|
1.97
|
если ст. 131 >= 0 и ст. 133 > 0, то ст. 135 код = 2, кроме дП Л.01 с кодом 218 по реквизиту "по месту нахождения (учета)"
|
АО
|
|
|
дП
|
1.98
|
ст. 200 >= ст. 201 + ст. 202 + ст. 203 + ст. 204 + ст. 205 + ст. 206
|
АО
|
|
|
дП
|
1.99
|
ст. 300 >= ст. 301 + ст. 302
|
АО
|
|
|
Приложение N 3 к Листу 02 "Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.100
|
если ст. 010 > 0, то ст. 010 >= ст. 020
|
АО
|
|
|
дП
|
1.101
|
ст. 340 = ст. 030 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 180 + (ст. 210 - ст. 211) + ст. 240
|
АО
|
|
|
дП
|
1.102
|
ст. 350 = ст. 040 + ст. 120 + ст. 130 + ст. 190 + (ст. 220 - ст. 221) + ст. 250
|
АО
|
|
|
дП
|
1.103
|
ст. 360 = ст. 060 + ст. 150 + ст. 160 + ст. 201 + ст. 230 + ст. 260
|
АО
|
|
|
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
|
||||
|
дП, ф. 4
|
2.4
|
если ф. 4 ст. "от продажи объектов основных средств и иного имущества" (код 4211) онп > 0, то Прил. N 3 Л.02 ст. 010 онп > 0 и Прил. N 3 Л.02 ст. 030 онп > 0
|
п. 1 ст. 268 НК РФ
|
возможно занижение дохода от реализации
|
|
Приложение N 4 к Листу 02 "Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.104
|
ст. 010 = ст. 160 дП пнп, кроме дП онп 2012 года, когда ст. 010 = ст. 180 дП пнп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.105
|
ст. 010 = ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. 130
|
АО
|
|
|
дП
|
1.106
|
если Л.02 ст. 100 > 0, то ст. 140 = Л.02 ст. 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.107
|
ст. 140 = 0, если Л.02 ст. 100 <= 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.108
|
ст. 150 <= ст. 140, если ст. 010 > ст. 140
|
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
|
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
|
|
дП
|
1.109
|
ст. 150 <= ст. 010, если ст. 010 < ст. 140
|
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
|
неправильное определение убытка, уменьшающего налоговую базу
|
|
дП
|
1.110
|
ст. 150 = 0, если ст. 140 = 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.111
|
если Л.02 ст. 100 онп => 0, то ст. 160 онп = (ст. 010 - ст. 150) онп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.112
|
если Л.02 ст. 100 онп < 0, то ст. 160 = ст. 010 - Л.02 ст. 100 онп
|
п. 1 - 3 ст. 283 НК РФ
|
возможно неправильное определение остатка убытка, переносимого на будущее
|
|
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.113
|
ст. 030 = Л.02 ст. 120
|
АО
|
|
|
дП
|
1.114
|
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
|
АО
|
|
|
дП
|
1.115
|
SUM ст. 040 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100 %
|
АО
|
|
|
дП
|
1.116
|
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.117
|
если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
|
|
дП
|
1.118
|
если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040: 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.119
|
SUM ст. 050 всех Прил. N 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120
|
АО
|
|
|
дП
|
1.120
|
ст. 060 = 18 %
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 060 < 18 %, то налогоплательщиком применена льготная ставка
|
|
дП
|
1.121
|
ст. 070 - ст. 050 x ст. 060 : 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.122
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.123
|
дП I квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.124
|
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.125
|
дП январь: ст. 080 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.126
|
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040/100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.127
|
если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
|
дП
|
1.128
|
если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
|
дП
|
1.129
|
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
|
|
дП
|
1.130
|
ст. 120 = ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.131
|
если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0
|
АО
|
|
|
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел А "Расчет налога на прибыль организаций с доходов виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации)
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.132
|
ст. 010 = ст. 020 + ст. 030 + ст. 040
|
АО
|
|
|
дП
|
1.133
|
(ст. 020 + ст. 030) >= (ст. 031 + ст. 032 + ст. 033 + ст. 034)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.134
|
ст. 040 = ст. 010 - ст. 020 - ст. 030
|
АО
|
|
|
дП
|
1.135
|
ст. 040 = ст. 041 + ст. 042 + ст. 043 + ст. 044
|
АО
|
|
|
дП
|
1.136
|
ст. 070 >= ст. 071
|
АО
|
|
|
дП
|
1.137
|
ст. 090 = ст. 040 - ст. 071
|
АО
|
|
|
дП
|
1.138
|
ст. 090 >= ст. 091 + ст. 092
|
АО
|
|
|
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел Б "Расчет налога на прибыль организаций с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.139
|
ст. 030 = (ст. 010 x ст. 020) / 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.140
|
ст. 030 = (ст. 040 + ст. 050)
|
АО
|
|
|
Междокументные КС (налоговая отчетность - бухгалтерская отчетность)
|
||||
|
дП, ф. 4
|
2.5
|
если ф. 4 ст. "на выплату дивидендов" (код 4322) онп > 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0
|
ст. 275 НК РФ
|
возможно занижение налога на доходы в виде дивидендов
|
|
дП, ф. 4- страх., ф. 2-страх.
|
2.6
|
если ф. 4-страх. ст. 160 гр. 3 > 0 и ф. 2-страх. ст. 221 гр. 3 = 0, то Л.03 (ст. 110 + ст. 120) онп > 0
|
ст. 275 НК РФ
|
возможно занижение дохода от реализации
|
|
Лист 03 "Расчет налога на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов). Раздел В "Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.141
|
Л.03 р. А ст. 120 = SUM Л.03 р.В ст. 070, если в Л.01 номер корректировки = 0
|
АО
|
|
|
Лист 04 "Расчет налога на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.142
|
ст. 040 = (ст. 010 - ст. 020) x ст. 030/100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.143
|
если Л.04 с кодом 4, то ст. 050 = (ст. 050 + ст. 060) поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.144
|
если Л.04 с кодом 4, то ст. 070 = (ст. 070 + ст. 080) поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.145
|
ст. 080 = (ст. 040 - ст. 050 - ст. 060 - ст. 070)
|
АО
|
|
|
Лист 05 "Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении N 3 к Листу 02)"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.146
|
ст. 040 = (ст. 010 + ст. 020 - ст. 030)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.147
|
ст. 040 = (ст. 010 + ст. 020 - ст. 030 + ст. 031)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.148
|
ст. 060 = (ст. 040 - ст. 050)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.149
|
ст. 080 <= ст. 070
|
АО
|
|
|
дП
|
1.150
|
ст. 090 = (ст. 070 - ст. 080)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.151
|
если ст. 060 < 0, то ст. 090 = (ст. 060 + ст. 070)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.152
|
ст. 100 = (ст. 060 - ст. 080)
|
АО
|
|
|
Лист 06 "Доходы, расходы и налоговая база, полученная негосударственным пенсионным фондом от размещения пенсионных резервов"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.153
|
ст. 010 = (ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + ст. 110)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.154
|
ст. 190 = ст. 200 + ст. 210 + ст. 220
|
АО
|
|
|
дП
|
1.155
|
ст. 240 <= Л.02 ст. 010
|
АО
|
|
|
дП
|
1.156
|
ст. 250 = 0, если (ст. 020 + ст. 030 - ст. 140 - ст. 200 + ст. 201) < 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.157
|
ст. 260 = 0, если (ст. 040 + ст. 050 - ст. 150 - ст. 210 + ст. 211) < 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.158
|
ст. 270 = 0, если (ст. 060 - ст. 160) < 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.159
|
ст. 280 = 0, если (ст. 070 - ст. 170) < 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.160
|
ст. 290 < 080, если ст. 080 > 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.161
|
ст. 300 < 090, если ст. 090 > 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.162
|
ст. 310 < 100, если ст. 100 > 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.163
|
ст. 320 = 0, если (ст. 110 - ст. 180 - ст. 220) < 0
|
АО
|
|
|
дП
|
1.164
|
ст. 370 = (ст. 060 - ст. 160 - ст. 270)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.165
|
если ст. 370 > 0, то ст. 370 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010
|
АО
|
|
|
дП
|
1.166
|
ст. 370 оп >= ст. 370 поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.167
|
ст. 380 оп >= ст. 380 поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.168
|
ст. 380 = (ст. 070 - ст. 170 - ст. 280)
|
АО
|
|
|
дП
|
1.169
|
если ст. 380 > 0, то ст. 380 <= Л.04 с кодом 1 или 2 ст. 010
|
АО
|
|
|
дП
|
1.170
|
ст. 530 = (ст. 410 - ст. 430 + ст. 450 - ст. 470 + ст. 490 - ст. 510), если ст. 410, 450, 490 > 0
|
АО
|
|
|
Лист 07 "Отчет о целевом использовании имущества (в том числе денежных средств), работ, услуг, полученных в рамках благотворительной деятельности, целевых поступлений, целевого финансирования"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.171
|
гр. 7 = гр. 3 - гр. 4 - гр. 6
|
АО
|
|
|
По декларации, представляемой по месту нахождения обособленного подразделения
|
||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.172
|
ст. 070 = Прил. N 5 Л.02 ст. 100
|
если ст. 070 > Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то завышена сумма налога
|
|
|
если ст. 070 < Прил. N 5 Л.02 ст. 100, то занижена сумма налога
|
||||
|
дП
|
1.173
|
ст. 080 = Прил. N 5 Л.02 ст. 110
|
если ст. 080 > Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то завышена сумма налога к уменьшению
|
|
|
если ст. 080 < Прил. N 5 Л.02 ст. 110, то занижена сумма налога к уменьшению
|
||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.174
|
ст. 220 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 : 3 ст. 230 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 : 3 ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 120 : 3
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 > Прил. N 5 Л.02 ст. 120 : 3, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
|
если ст. 220, ст. 230, ст. 240 < Прил. N 5 Л.02 ст. 120 : 3, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
||||
|
дП
|
1.175
|
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 5 Л.02 ст. 121
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) > Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то завышена сумма ежемесячного авансового платежа
|
|
|
если (ст. 220 + ст. 230 + ст. 240) < Прил. N 5 Л.02 ст. 121, то занижена сумма ежемесячного авансового платежа
|
||||
|
Приложение N 5 к Листу 02 "Расчет распределения авансовых платежей и налог на прибыль в бюджет субъекта Российской Федерации организацией, имеющей обособленные подразделения"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.176
|
если ст. 030 > ст. 030 поп, то ст. 40 Прил. N 5 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 40 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.177
|
Если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
|
|
дП
|
1.178
|
Если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.179
|
ст. 060 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
если ст. 060 < 18%, то возможно необоснованное применение пониженной ставки налога
|
|
дП
|
1.180
|
ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.181
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120)поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.182
|
дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.183
|
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.184
|
дП январь: ст. 080 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.185
|
если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
|
дП
|
1.186
|
если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
|
дП
|
1.187
|
ст. 120 = ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
дП
|
1.188
|
если дП с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен", то ст. 120 = 0 и ст. 121 = 0
|
АО
|
|
|
По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков
|
||||
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.1. - для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений N 1.3, 1.4, 1.5, 1.6)
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.189
|
ст. 070 = Прил. N 6 Л.02 ст. 100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО"
|
завышение или занижение суммы налога
|
|
|
дП
|
1.190
|
ст. 080 = Прил. N 6 Л.02 ст. 110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО"
|
завышение или занижение суммы налога
|
|
|
Раздел 1 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика". Подраздел 1.2. - для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений N 1.10 - 1.16)
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.191
|
ст. 220 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО"
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.192
|
ст. 230 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО"
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.193
|
ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 120 : 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО"
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.194
|
если дП 9 месяцев р. 1 пр. 1.2 по реквизиту "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" код = 21, то ст. 220 + ст. 230 + ст. 240 = Прил. N 6 Л.02 ст. 121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту "Код по ОКАТО"
|
завышение или занижение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
Лист 02 "Расчет налога на прибыль организаций" (вместо контрольных соотношений N 1.38, 1.39, 1.40, 1.42 - 1.47, 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81)
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.195
|
ст. 200 = SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 070
|
п. 2 ст. 288 НК РФ
|
занижение или завышение сумм налога
|
|
дП
|
1.196
|
ст. 230 = SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 080
|
неправильное отражение начисленных авансовых платежей
|
|
|
дП
|
1.197
|
ст. 260 = SUM всех Прил. N 5 Л.02 ст. 090
|
неправильное определение суммы зачтенных платежей
|
|
|
дП
|
1.198
|
если (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) > (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110), то ст. 271 = (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100) - (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110)
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
|
|
дП
|
1.199
|
если (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) > (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100), то ст. 281 = (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 110) - (SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 100)
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
|
|
дП
|
1.200
|
ст. 310 = SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 120
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
дП
|
1.201
|
дП 9 месяцев: ст. 340 = SUM всех Прил. N 6 Л.02 ст. 121
|
возможно неправильное распределение суммы ежемесячного авансового платежа
|
|
|
Приложение N 6а "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.202
|
ст. 030 = Л.02 ст. 120
|
АО
|
|
|
дП
|
1.203
|
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
|
АО
|
|
|
дП
|
1.204
|
SUM ст. 040 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен" = 100%
|
АО
|
|
|
дП
|
1.205
|
если ст. 120 Л.02 > ст. 120 Л.02 поп, то ст. 040 Прил. N 6а с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" = (ст. 040 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен") поп
|
АО
|
|
|
дП
|
1.206
|
если ст. 031 > 0, то ст. 050 = ст. 031 x ст. 040 : 100 (кроме Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен")
|
АО
|
|
|
дП
|
1.207
|
если ст. 031 = 0, то ст. 050 = ст. 030 x ст. 040 : 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.208
|
SUM ст. 050 всех Прил. N 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту "Расчет составлен" = Л.02 ст. 120
|
АО
|
|
|
дП
|
1.209
|
ст. 060 = 18%
|
п. 1 ст. 284 НК РФ
|
Если ст. 060 < 18%, то налогоплательщиком применена льготная ставка
|
|
дП
|
1.210
|
если ст. 060 = 18%, то ст. 070 = ст. 050 x ст. 060 : 100
|
АО
|
|
|
Приложение N 6 "Расчет авансовых платежей и налога на прибыль организаций в бюджет Российской Федерации по консолидированной группе налогоплательщиков"
|
||||
|
внутридокументные КС
|
||||
|
дП
|
1.211
|
ст. 030 = Л.02 ст. 120
|
АО
|
|
|
дП
|
1.212
|
ст. 031 = Л.02 ст. 120 - все Прил. N 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту "Расчет составлен" ст. 050
|
АО
|
|
|
дП
|
1.213
|
ст. 040 = SUM ст. 040 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
|
АО
|
|
|
дП
|
1.214
|
если ст. 031 = 0, то SUM ст. 040 всех Прил. N 6 = 100%
|
АО
|
|
|
дП
|
1.215
|
ст. 050 = SUM ст. 050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
|
АО
|
|
|
дП
|
1.216
|
ст. 051 = SUM ст. 050 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен", у которых ст. 050 < 18
|
АО
|
|
|
дП
|
1.217
|
ст. 070 = SUM ст. 070 всех Прил. N 6а с одинаковыми первыми двумя цифрами по реквизиту "Код по ОКАТО" и с кодами 1, 2, 3, 4 по реквизиту "Расчет составлен"
|
АО
|
|
|
дП
|
1.218
|
если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090 + ст. 120) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.219
|
дП 1 квартал: ст. 080 = ст. 121 дП 9 месяцев пнп
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.220
|
если налогоплательщик уплачивает авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст. 080 = (ст. 070 - ст. 090) поп
|
п. 1 и 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.221
|
дП январь: ст. 080 = 0
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
неправильное определение исчисленных авансовых платежей
|
|
дП
|
1.222
|
ст. 090 = Л.02 ст. 260 x ст. 040 / 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.223
|
если (ст. 080 + ст. 090) < ст. 070, то ст. 100 = ст. 070 - ст. 080 - ст. 090
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к доплате
|
|
дП
|
1.224
|
если (ст. 080 + ст. 090) > ст. 070, то ст. 110 = (ст. 080 + ст. 090) - ст. 070
|
п. 1 ст. 287 НК РФ
|
завышение или занижение суммы налога к уменьшению
|
|
дП
|
1.225
|
ст. 120 = Л.02 ст. 310 x ст. 040 : 100
|
АО
|
|
|
дП
|
1.226
|
ст. 120 = ст. 121
|
п. 2 ст. 286 НК РФ
|
возможно неправильное исчисление суммы ежемесячного авансового платежа
|
--------------------------------
<*> КС выполняются без учета взаимосвязи выявленных ошибок.
Справочник сокращений
|
сокращение
|
полное название
|
|
дП
|
Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций
|
|
ф. 2
|
форма "Отчет о прибылях и убытках" бухгалтерской отчетности
|
|
ф. 4
|
форма "Отчет о движении денежных средств" бухгалтерской отчетности
|
|
ф. 2-страх.
|
форма N 2 страховщик бухгалтерской отчетности
|
|
ф. 4-страх.
|
форма N 4 страховщик бухгалтерской отчетности
|
|
пнп
|
предыдущий налоговый период
|
|
поп
|
предыдущий отчетный период
|
|
онп
|
отчетный налоговый период
|
|
оп
|
отчетный период
|
|
тнп
|
текущий налоговый период (период, для которого описываются контрольные соотношения)
|
|
ог
|
отчетный год
|
|
Л.
|
лист
|
|
прил.
|
приложение
|
|
ст.
|
строка
|
|
гр.
|
графа
|
|
р.
|
раздел
|
|
пр.
|
подраздел
|
|
<> (или "не равно")
|
не равно
|
|
АО
|
арифметическая ошибка
|
