См. Документы Министерства налогов и сборов Российской Федерации

Установлено
письмом МНС России
от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@#

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности

┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│Код формы отчетности по КНД                   │1151038                   │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│Наименование формы отчетности                 │Налоговая декларация по   │
│                                              │налогу на прибыль         │
│                                              │иностранной организации   │
├─────────────────────────┬────────────────────┼──────────────────────────┤
│Идентификация документа, │вид документа       │Приказ МНС России         │
│утверждающего форму      ├────────────────────┼──────────────────────────┤
│отчетности               │дата утверждения    │05.01.2004                │
│                         │формы отчетности    │                          │
│                         ├────────────────────┼──────────────────────────┤
│                         │номер документа     │БГ-3-23/1                 │
└─────────────────────────┴────────────────────┴──────────────────────────┘
┌─────────────────────────┬────────────────────┐
│Идентификация документа, │вид документа       │
│утверждающего последние  ├────────────────────┤
│изменения и дополнения в │дата утверждения    │
│форму отчетности         │формы отчетности    │
│                         ├────────────────────┤
│                         │номер документа     │
└─────────────────────────┴────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐
│Подразделение - разработчик КС                │Управление международных  │
│                                              │налоговых отношений (23)  │
├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤
│ФИО исполнителя подразделения - разработчика  │                          │
│КС, телефон                                   │                          │
├─────────────────────────┬────────────────────┼──────────────────────────┤
│номер версии КС          │                    │                         1│
├─────────────────────────┴────────────────────┼──────────────────────────┘
│дата заполнения формы КС                      │
└──────────────────────────────────────────────┘
┌──────────┬─────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐
│ исходные │    контрольное соотношение (КС)     │     в случае невыполнения КС:      │
│документы │                                     │                                    │
├──────────┼─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┬──────────────────┤
│          │  N  │              КС               │    возможно     │   формулировка   │
│          │ п/п │                               │    нарушение    │    нарушения     │
│          │     │                               │Законодательства │                  │
│          │     │                               │   РФ (ссылка)   │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│    1     │  2  │               3               │        4        │        5         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│ РАЗДЕЛ 1 │     │                               │                 │                  │
├──────────┼─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │внутридокументные КС                 │                 │                  │
├──────────┼─────────────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤
│НдПИО     │Для показателя "В федеральный бюджет":                                    │
├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤
│          │1.1  │р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │(ст. 170 - ст. 200 - ст. 220)  │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст.  │                 │налога к доплате в│
│          │     │220)                           │                 │федеральный бюджет│
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст.  │                 │налога к доплате в│
│          │     │220)                           │                 │федеральный бюджет│
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.2  │р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │(ст. 220 + ст. 200 - ст. 170)  │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст.  │                 │налога к          │
│          │     │170)                           │                 │уменьшению в      │
│          │     │                               │                 │федеральный бюджет│
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст.  │                 │налога к          │
│          │     │170)                           │                 │уменьшению в      │
│          │     │                               │                 │федеральный бюджет│
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.3  │р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │(ст. 280 / ст. 310)            │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 280 / ст. 310)       │                 │налога с базы     │
│          │     │                               │                 │переходного       │
│          │     │                               │                 │периода в         │
│          │     │                               │                 │федеральный бюджет│
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 280 / ст. 310)       │                 │налога с базы     │
│          │     │                               │                 │переходного       │
│          │     │                               │                 │периода в         │
│          │     │                               │                 │федеральный бюджет│
├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤
│          │Для показателя "В бюджет субъекта Российской Федерации":                  │
├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤
│          │1.4  │если в ст. 100 и 110 р. 10     │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │проставлен прочерк, то р. 1    │                 │                  │
│          │     │подр. 1.1 ст. 030 = р. 7       │                 │                  │
│          │     │(ст. 180 - ст. 230)            │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 180 - ст. 230)       │                 │налога к доплате в│
│          │     │                               │                 │бюджет субъекта   │
│          │     │                               │                 │Российской        │
│          │     │                               │                 │Федерации         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030    │                 │занижение суммы   │
│          │     │< р. 7 (ст. 180 - ст. 230)     │                 │налога к доплате в│
│          │     │                               │                 │бюджет субъекта   │
│          │     │                               │                 │Российской        │
│          │     │                               │                 │Федерации         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.5  │если в ст. 100 и 110 р. 10     │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │проставлен прочерк, то р. 1    │                 │                  │
│          │     │подр. 1.1 ст. 040 = р. 7       │                 │                  │
│          │     │(ст. 230 - ст. 180)            │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 230 - ст. 180)       │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению в      │
│          │     │                               │                 │бюджет субъекта   │
│          │     │                               │                 │Российской        │
│          │     │                               │                 │Федерации         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 230 - ст. 180)       │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению в      │
│          │     │                               │                 │бюджет субъекта   │
│          │     │                               │                 │Российской        │
│          │     │                               │                 │Федерации         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.6  │если в ст. 100 и 110 р. 10     │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │проставлен прочерк, то р. 1    │                 │                  │
│          │     │подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст.  │                 │                  │
│          │     │290 / ст. 310)                 │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 290 / ст. 310)       │                 │налога с базы     │
│          │     │                               │                 │переходного       │
│          │     │                               │                 │периода в бюджет  │
│          │     │                               │                 │субъекта          │
│          │     │                               │                 │Российской        │
│          │     │                               │                 │Федерации         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 290 / ст. 310)       │                 │налога с базы     │
│          │     │                               │                 │переходного       │
│          │     │                               │                 │периода в бюджет  │
│          │     │                               │                 │субъекта          │
├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤
│          │Для показателя "В местный бюджет":                                        │
├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤
│          │1.7  │если в ст. 100 и 110 р. 10     │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │проставлен прочерк, то р. 1    │                 │                  │
│          │     │подр. 1.1 ст. 030 = р. 7       │                 │                  │
│          │     │(ст. 190 - ст. 240)            │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 190 - ст. 240)       │                 │налога к доплате в│
│          │     │                               │                 │местный бюджет    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 190 - ст. 240)       │                 │налога к доплате в│
│          │     │                               │                 │местный бюджет    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.8  │если в ст. 100 и 110 р. 10     │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │проставлен прочерк, то р. 1    │                 │                  │
│          │     │подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст.  │                 │                  │
│          │     │240 - ст. 190)                 │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 240 - ст. 190)       │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению в      │
│          │     │                               │                 │местный бюджет    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 240 - ст. 190)       │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению в      │
│          │     │                               │                 │местный бюджет    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.9  │если в ст. 100 и 110 р. 10     │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │проставлен прочерк, то р. 1    │                 │                  │
│          │     │подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст.  │                 │                  │
│          │     │300 / ст. 310)                 │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 300 / ст. 310)       │                 │налога с базы     │
│          │     │                               │                 │переходного       │
│          │     │                               │                 │периода в местный │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 7 (ст. 300 / ст. 310)       │                 │налога с базы     │
│          │     │                               │                 │переходного       │
│          │     │                               │                 │периода в местный │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.10 │р. 1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 050                        │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 8 ст. 050                   │                 │налога к доплате  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 8 ст. 050                   │                 │налога к доплате  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.11 │р. 1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 060                        │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 8 ст. 060                   │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению        │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 8 ст. 060                   │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению        │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.12 │р. 1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 070                        │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 9 ст. 070                   │                 │налога к доплате  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 9 ст. 070                   │                 │налога к доплате  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.13 │р. 1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 080                        │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 >  │                 │завышение суммы   │
│          │     │р. 9 ст. 080                   │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению        │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 <  │                 │занижение суммы   │
│          │     │р. 9 ст. 080                   │                 │налога к          │
│          │     │                               │                 │уменьшению        │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│РАЗДЕЛ 5  │     │                               │                 │                  │
├──────────┼─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │внутридокументные КС                 │                 │                  │
├──────────┼─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│НдПИО     │1.14 │р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020    │НК РФ ст. 45     │АО                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст.   │                 │завышение         │
│          │     │340                            │                 │налоговой базы по │
│          │     │                               │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в федеральный     │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст.   │                 │занижение         │
│          │     │340                            │                 │налоговой базы по │
│          │     │                               │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в федеральный     │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.15 │р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030    │НК РФ ст. 45     │АО                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст.   │                 │завышение         │
│          │     │350                            │                 │налоговой базы по │
│          │     │                               │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в бюджет субъекта │
│          │     │                               │                 │РФ                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст.   │                 │занижение         │
│          │     │350                            │                 │налоговой базы по │
│          │     │                               │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в бюджет субъекта │
│          │     │                               │                 │РФ                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.16 │р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040    │НК РФ ст. 45     │АО                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст.   │                 │завышение         │
│          │     │360                            │                 │налоговой базы по │
│          │     │                               │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в местный бюджет  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст.   │                 │занижение         │
│          │     │360                            │                 │налоговой базы по │
│          │     │                               │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в местный бюджет  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.17 │в ст. 291 р. 5 проставлен      │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │прочерк, то р. 5 ст. 340 = р.  │                 │                  │
│          │     │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │                 │                  │
│          │     │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст.  │                 │налоговой базы по │
│          │     │270 - ст. 280 - ст. 300)       │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в федеральный     │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст.  │                 │налоговой базы по │
│          │     │270 - ст. 280 - ст. 300)       │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │                               │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в федеральный     │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.18 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │прочерк, то р. 5 ст. 350 = р.  │                 │                  │
│          │     │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │                 │                  │
│          │     │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300  │                 │                  │
│          │     │- ст. 320)                     │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст.  │                 │налоговой базы по │
│          │     │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст.  │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │320)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в бюджет субъекта │
│          │     │                               │                 │РФ                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст.  │                 │налоговой базы по │
│          │     │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст.  │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │320)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в бюджет субъекта │
│          │     │                               │                 │РФ                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.19 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │прочерк, то р. 5 ст. 360 = р.  │                 │                  │
│          │     │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │                 │                  │
│          │     │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300  │                 │                  │
│          │     │- ст. 330)                     │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст.  │                 │налоговой базы по │
│          │     │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст.  │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │330)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в местный бюджет  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст.  │                 │налоговой базы по │
│          │     │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст.  │                 │налогу на прибыль,│
│          │     │330)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в местный бюджет  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.20 │р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 060)                       │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │020 + ст. 060)                 │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │020 + ст. 060)                 │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.21 │р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 040 + ст. 050)             │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │030 + ст. 040 + ст. 050)       │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │030 + ст. 040 + ст. 050)       │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.22 │р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 +  │                 │                  │
│          │     │ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 +  │                 │                  │
│          │     │ст. 150)                       │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │070 + ст. 080 + ст. 100 + ст.  │                 │налоговой базы    │
│          │     │110 + ст. 120 + ст. 130 + ст.  │                 │                  │
│          │     │140 + ст. 150)                 │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │070 + ст. 080 + ст. 100 + ст.  │                 │налоговой базы    │
│          │     │110 + ст. 120 + ст. 130 + ст.  │                 │                  │
│          │     │140 + ст. 150)                 │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.23 │р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160    │НК РФ ст. 45     │АО                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если ст. 180 р. 5 > ст. 160    │                 │занижение         │
│          │     │р. 6                           │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если ст. 180 р. 5 < ст. 160    │                 │завышение         │
│          │     │р. 6                           │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.24 │если р. 5 ст. 291 > 0          │НК РФ ст. 307 п. │Занижение         │
│          │     │                               │3                │налоговой базы    │
│          │     │                               │                 │вследствие        │
│          │     │                               │                 │необоснованного   │
│          │     │                               │                 │применения        │
│          │     │                               │                 │условного метода  │
│          │     │                               │                 │определения       │
│          │     │                               │                 │налоговой базы    │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.25 │если р. 5 ст. 280 > 0          │Закон РФ от      │Занижение         │
│          │     │                               │06.08.2001 N     │налоговой базы    │
│          │     │                               │110-ФЗ ст. 2     │вследствие        │
│          │     │                               │                 │необоснованного   │
│          │     │                               │                 │использования     │
│          │     │                               │                 │льгот             │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.26 │если р. 5 ст. 300 > 0          │НК РФ ст. 283 п. │Необоснованное    │
│          │     │                               │2                │занижение         │
│          │     │                               │                 │налоговой базы    │
│          │     │                               │                 │вследствие        │
│          │     │                               │                 │нарушения правил  │
│          │     │                               │                 │переноса убытка   │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│    1     │  2  │               3               │        4        │        5         │
├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤
│          │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность)           │
├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤
│НдПИО,    │3.1  │Для НдПИО (при ее наличии) при │НК РФ ст. 307 п. │Необоснованное    │
│дПИ       │     │использовании метода           │1 абз. 2, 3      │занижение         │
│          │     │начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 │                 │налоговой базы    │
│          │     │=> Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2   │                 │вследствие        │
│          │     │ст. 040) по всем р. 3.2,       │                 │занижения доходов │
│          │     │включенным в состав д) по всем │                 │                  │
│          │     │д с начала года до тнп)        │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│НдПИО,    │3.2  │КС используется в случае, если │НК РФ ст. 307 п. │Необоснованное    │
│дНДС-1    │     │учетная политика НП по НДС -   │1                │занижение         │
│          │     │по отгрузке и для определения  │                 │налоговой базы    │
│          │     │налоговой базы по налогу на    │                 │вследствие        │
│          │     │прибыль - по методу            │                 │занижения доходов │
│          │     │начисления, то НдПИО р. 5 ст.  │                 │                  │
│          │     │(020 + 100 + 110) гр. 4        │                 │                  │
│          │     │суммиров. нарастающим итогом   │                 │                  │
│          │     │за I квартал, полугодие, 9     │                 │                  │
│          │     │месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 │                 │                  │
│          │     │(ст. (020 + 030 + 050 + 060)   │                 │                  │
│          │     │гр. 4 - ст. (050 + 060) гр. 6  │                 │                  │
│          │     │- ст. (070 + 080) гр. 4) -     │                 │                  │
│          │     │р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр.  │                 │                  │
│          │     │4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 +    │                 │                  │
│          │     │090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5  │                 │                  │
│          │     │ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010   │                 │                  │
│          │     │коды (1010807 + 1010808) гр.   │                 │                  │
│          │     │2), суммирован. нарастающим    │                 │                  │
│          │     │итогом за I квартал,           │                 │                  │
│          │     │полугодие, 9 месяцев, год      │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│    1     │  2  │               3               │        4        │        5         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤
│РАЗДЕЛ 6  │     │                                                                    │
├──────────┴─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┤
│внутридокументные КС                                                                 │
├──────────┬─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤
│НдПИО     │1.27 │р. 6 ст. 160 = р. 6 (ст. 010 + │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 +  │                 │                  │
│          │     │ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 +  │                 │                  │
│          │     │ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 +  │                 │                  │
│          │     │ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 +  │                 │                  │
│          │     │ст. 140 + ст. 150)             │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 6 ст. 160 > р. 6 (ст.  │                 │занижение         │
│          │     │010 + ст. 020 + ст. 030 + ст.  │                 │налоговой базы    │
│          │     │040 + ст. 050 + ст. 060 + ст.  │                 │                  │
│          │     │070 + ст. 080 + ст. 090 + ст.  │                 │                  │
│          │     │100 + ст. 110 + ст. 120 + ст.  │                 │                  │
│          │     │130 + ст. 140 + ст. 150)       │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 6 ст. 160 < р. 6 (ст.  │                 │завышение         │
│          │     │010 + ст. 020 + ст. 030 + ст.  │                 │налоговой базы    │
│          │     │040 + ст. 050 + ст. 060 + ст.  │                 │                  │
│          │     │070 + ст. 080 + ст. 090 + ст.  │                 │                  │
│          │     │100 + ст. 110 + ст. 120 + ст.  │                 │                  │
│          │     │130 + ст. 140 + ст. 150)       │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.28 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 264 п. │Необоснованное    │
│          │     │прочерк, то р. 6 ст. 100 не    │2 абз. 3         │занижение         │
│          │     │более р. 6 ст. 010 * 4 / 100   │                 │налоговой базы    │
│          │     │                               │                 │вследствие        │
│          │     │                               │                 │неправомерного    │
│          │     │                               │                 │завышения         │
│          │     │                               │                 │представительских │
│          │     │                               │                 │расходов          │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.29 │если р. 6 ст. 170 > 0          │НК РФ ст. 252 п. │Необоснованное    │
│          │     │                               │1 абз. 2         │занижение         │
│          │     │                               │                 │налоговой базы    │
│          │     │                               │                 │вследствие        │
│          │     │                               │                 │признания         │
│          │     │                               │                 │расходами затрат, │
│          │     │                               │                 │переданных        │
│          │     │                               │                 │головным офисом   │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│    1     │  2  │               3               │        4        │        5         │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│РАЗДЕЛ 7  │     │                               │                 │                  │
├──────────┴─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│внутридокументные КС                            │                 │                  │
├──────────┬─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│НдПИО     │1.30 │р. 7 ст. 170 = р. 7 ((ст. 020  │НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │+ ст. 050) * ст. 130 / 100)    │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 170 > р. 7 ((ст. │                 │завышение суммы   │
│          │     │020 + ст. 050) * ст. 130 /     │                 │налога на прибыль,│
│          │     │100)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в Федеральный     │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 170 < р. 7 ((ст. │                 │занижение суммы   │
│          │     │020 + ст. 050) * ст. 130 /     │                 │налога на прибыль,│
│          │     │100)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в Федеральный     │
│          │     │                               │                 │бюджет            │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.31 │р. 7 ст. 180 = р. 7 ((ст. 030 +│НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 050) * ст. 140 / 100)      │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 180 > р. 7 ((ст. │                 │занижение суммы   │
│          │     │030 + ст. 050) * ст. 140 /     │                 │налога на прибыль,│
│          │     │100)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в бюджет субъекта │
│          │     │                               │                 │РФ                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 180 < р. 7 ((ст. │                 │занижение суммы   │
│          │     │030 + ст. 050) * ст. 140 /     │                 │налога на прибыль,│
│          │     │100)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в бюджет субъекта │
│          │     │                               │                 │РФ                │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │1.32 │р. 7 ст. 190 = р. 7 ((ст. 040 +│НК РФ ст. 45     │АО                │
│          │     │ст. 050) * ст. 150 / 100)      │                 │                  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 190 > р. 7 ((ст. │                 │занижение суммы   │
│          │     │040 + ст. 050) * ст. 150 /     │                 │налога на прибыль,│
│          │     │100)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в местный бюджет  │
├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤
│          │     │если р. 7 ст. 190 < р. 7 ((ст. │                 │занижение суммы   │
│          │     │040 + ст. 050) * ст. 150 /     │                 │налога на прибыль,│
│          │     │100)                           │                 │подлежащей уплате │
│          │     │                               │                 │в местный бюджет  │
└──────────┴─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┘

Приложение N 2

┌──────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐
│  сокращение  │                     полное название                      │
├──────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤
│НдПИО         │налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной     │
│              │организации                                               │
└──────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┘
Задайте вопрос юристу:
+7 (499) 703-46-71 - для жителей Москвы и Московской области
+7 (812) 309-95-68 - для жителей Санкт-Петербурга и Ленинградской области