См. Документы Министерства налогов и сборов Российской Федерации
Установлено
письмом МНС России
от 6 мая 2004 г. N ЧД-14-23/62дсп@#
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
К НАЛОГОВОЙ ДЕКЛАРАЦИИ ПО НАЛОГУ НА ПРИБЫЛЬ
ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ
КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ
показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности
┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │Код формы отчетности по КНД │1151038 │ ├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │Наименование формы отчетности │Налоговая декларация по │ │ │налогу на прибыль │ │ │иностранной организации │ ├─────────────────────────┬────────────────────┼──────────────────────────┤ │Идентификация документа, │вид документа │Приказ МНС России │ │утверждающего форму ├────────────────────┼──────────────────────────┤ │отчетности │дата утверждения │05.01.2004 │ │ │формы отчетности │ │ │ ├────────────────────┼──────────────────────────┤ │ │номер документа │БГ-3-23/1 │ └─────────────────────────┴────────────────────┴──────────────────────────┘
┌─────────────────────────┬────────────────────┐ │Идентификация документа, │вид документа │ │утверждающего последние ├────────────────────┤ │изменения и дополнения в │дата утверждения │ │форму отчетности │формы отчетности │ │ ├────────────────────┤ │ │номер документа │ └─────────────────────────┴────────────────────┘
┌──────────────────────────────────────────────┬──────────────────────────┐ │Подразделение - разработчик КС │Управление международных │ │ │налоговых отношений (23) │ ├──────────────────────────────────────────────┼──────────────────────────┤ │ФИО исполнителя подразделения - разработчика │ │ │КС, телефон │ │ ├─────────────────────────┬────────────────────┼──────────────────────────┤ │номер версии КС │ │ 1│ ├─────────────────────────┴────────────────────┼──────────────────────────┘ │дата заполнения формы КС │ └──────────────────────────────────────────────┘
┌──────────┬─────────────────────────────────────┬────────────────────────────────────┐ │ исходные │ контрольное соотношение (КС) │ в случае невыполнения КС: │ │документы │ │ │ ├──────────┼─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┬──────────────────┤ │ │ N │ КС │ возможно │ формулировка │ │ │ п/п │ │ нарушение │ нарушения │ │ │ │ │Законодательства │ │ │ │ │ │ РФ (ссылка) │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ РАЗДЕЛ 1 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │внутридокументные КС │ │ │ ├──────────┼─────────────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤ │НдПИО │Для показателя "В федеральный бюджет": │ ├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤ │ │1.1 │р. 1 подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │(ст. 170 - ст. 200 - ст. 220) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. │ │налога к доплате в│ │ │ │220) │ │федеральный бюджет│ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 170 - ст. 200 - ст. │ │налога к доплате в│ │ │ │220) │ │федеральный бюджет│ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.2 │р. 1 подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │(ст. 220 + ст. 200 - ст. 170) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. │ │налога к │ │ │ │170) │ │уменьшению в │ │ │ │ │ │федеральный бюджет│ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 220 + ст. 200 - ст. │ │налога к │ │ │ │170) │ │уменьшению в │ │ │ │ │ │федеральный бюджет│ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.3 │р. 1 подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │(ст. 280 / ст. 310) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 280 / ст. 310) │ │налога с базы │ │ │ │ │ │переходного │ │ │ │ │ │периода в │ │ │ │ │ │федеральный бюджет│ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 280 / ст. 310) │ │налога с базы │ │ │ │ │ │переходного │ │ │ │ │ │периода в │ │ │ │ │ │федеральный бюджет│ ├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤ │ │Для показателя "В бюджет субъекта Российской Федерации": │ ├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤ │ │1.4 │если в ст. 100 и 110 р. 10 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │проставлен прочерк, то р. 1 │ │ │ │ │ │подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 │ │ │ │ │ │(ст. 180 - ст. 230) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 180 - ст. 230) │ │налога к доплате в│ │ │ │ │ │бюджет субъекта │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 │ │занижение суммы │ │ │ │< р. 7 (ст. 180 - ст. 230) │ │налога к доплате в│ │ │ │ │ │бюджет субъекта │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.5 │если в ст. 100 и 110 р. 10 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │проставлен прочерк, то р. 1 │ │ │ │ │ │подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 │ │ │ │ │ │(ст. 230 - ст. 180) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 230 - ст. 180) │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению в │ │ │ │ │ │бюджет субъекта │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 230 - ст. 180) │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению в │ │ │ │ │ │бюджет субъекта │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.6 │если в ст. 100 и 110 р. 10 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │проставлен прочерк, то р. 1 │ │ │ │ │ │подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. │ │ │ │ │ │290 / ст. 310) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 290 / ст. 310) │ │налога с базы │ │ │ │ │ │переходного │ │ │ │ │ │периода в бюджет │ │ │ │ │ │субъекта │ │ │ │ │ │Российской │ │ │ │ │ │Федерации │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 290 / ст. 310) │ │налога с базы │ │ │ │ │ │переходного │ │ │ │ │ │периода в бюджет │ │ │ │ │ │субъекта │ ├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤ │ │Для показателя "В местный бюджет": │ ├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤ │ │1.7 │если в ст. 100 и 110 р. 10 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │проставлен прочерк, то р. 1 │ │ │ │ │ │подр. 1.1 ст. 030 = р. 7 │ │ │ │ │ │(ст. 190 - ст. 240) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 190 - ст. 240) │ │налога к доплате в│ │ │ │ │ │местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 030 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 190 - ст. 240) │ │налога к доплате в│ │ │ │ │ │местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.8 │если в ст. 100 и 110 р. 10 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │проставлен прочерк, то р. 1 │ │ │ │ │ │подр. 1.1 ст. 040 = р. 7 (ст. │ │ │ │ │ │240 - ст. 190) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 240 - ст. 190) │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению в │ │ │ │ │ │местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 040 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 240 - ст. 190) │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению в │ │ │ │ │ │местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.9 │если в ст. 100 и 110 р. 10 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │проставлен прочерк, то р. 1 │ │ │ │ │ │подр. 1.1 ст. 050 = р. 7 (ст. │ │ │ │ │ │300 / ст. 310) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 300 / ст. 310) │ │налога с базы │ │ │ │ │ │переходного │ │ │ │ │ │периода в местный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.1 ст. 050 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 7 (ст. 300 / ст. 310) │ │налога с базы │ │ │ │ │ │переходного │ │ │ │ │ │периода в местный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.10 │р. 1 подр. 1.2 ст. 030 = р. 8 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 050 │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 8 ст. 050 │ │налога к доплате │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.2 ст. 030 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 8 ст. 050 │ │налога к доплате │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.11 │р. 1 подр. 1.2 ст. 040 = р. 8 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 060 │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 8 ст. 060 │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.2 ст. 040 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 8 ст. 060 │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.12 │р. 1 подр. 1.3 ст. 030 = р. 9 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 070 │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 9 ст. 070 │ │налога к доплате │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.3 ст. 030 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 9 ст. 070 │ │налога к доплате │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.13 │р. 1 подр. 1.3 ст. 040 = р. 9 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 080 │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 > │ │завышение суммы │ │ │ │р. 9 ст. 080 │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 1 подр. 1.3 ст. 040 < │ │занижение суммы │ │ │ │р. 9 ст. 080 │ │налога к │ │ │ │ │ │уменьшению │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │РАЗДЕЛ 5 │ │ │ │ │ ├──────────┼─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │внутридокументные КС │ │ │ ├──────────┼─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │НдПИО │1.14 │р. 5 ст. 340 = р. 7 ст. 020 │НК РФ ст. 45 │АО │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 020 > р. 5 ст. │ │завышение │ │ │ │340 │ │налоговой базы по │ │ │ │ │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в федеральный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 020 < р. 5 ст. │ │занижение │ │ │ │340 │ │налоговой базы по │ │ │ │ │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в федеральный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.15 │р. 5 ст. 350 = р. 7 ст. 030 │НК РФ ст. 45 │АО │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 030 > р. 5 ст. │ │завышение │ │ │ │350 │ │налоговой базы по │ │ │ │ │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │РФ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 030 < р. 5 ст. │ │занижение │ │ │ │350 │ │налоговой базы по │ │ │ │ │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │РФ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.16 │р. 5 ст. 360 = р. 7 ст. 040 │НК РФ ст. 45 │АО │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 040 > р. 5 ст. │ │завышение │ │ │ │360 │ │налоговой базы по │ │ │ │ │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 040 < р. 5 ст. │ │занижение │ │ │ │360 │ │налоговой базы по │ │ │ │ │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.17 │в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │прочерк, то р. 5 ст. 340 = р. │ │ │ │ │ │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │ │ │ │ │ │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 340 > р. 5 (ст. │ │завышение │ │ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │ │ │ │270 - ст. 280 - ст. 300) │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в федеральный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 340 < р. 5 (ст. │ │занижение │ │ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │ │ │ │270 - ст. 280 - ст. 300) │ │налогу на прибыль,│ │ │ │ │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в федеральный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.18 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │прочерк, то р. 5 ст. 350 = р. │ │ │ │ │ │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │ │ │ │ │ │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 │ │ │ │ │ │- ст. 320) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 350 > р. 5 (ст. │ │завышение │ │ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │ │ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│ │ │ │320) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │РФ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 350 < р. 5 (ст. │ │занижение │ │ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │ │ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│ │ │ │320) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │РФ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.19 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │прочерк, то р. 5 ст. 360 = р. │ │ │ │ │ │5 (ст. 010 - ст. 160 - ст. 260 │ │ │ │ │ │- ст. 270 - ст. 280 - ст. 300 │ │ │ │ │ │- ст. 330) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 360 > р. 5 (ст. │ │завышение │ │ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │ │ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│ │ │ │330) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 360 < р. 5 (ст. │ │занижение │ │ │ │010 - ст. 160 - ст. 260 - ст. │ │налоговой базы по │ │ │ │270 - ст. 280 - ст. 300 - ст. │ │налогу на прибыль,│ │ │ │330) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.20 │р. 5 ст. 010 = р. 5 (ст. 020 + │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 060) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 010 > р. 5 (ст. │ │завышение │ │ │ │020 + ст. 060) │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 010 < р. 5 (ст. │ │занижение │ │ │ │020 + ст. 060) │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.21 │р. 5 ст. 020 = р. 5 (ст. 030 + │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 040 + ст. 050) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 020 > р. 5 (ст. │ │завышение │ │ │ │030 + ст. 040 + ст. 050) │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 020 < р. 5 (ст. │ │занижение │ │ │ │030 + ст. 040 + ст. 050) │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.22 │р. 5 ст. 060 = р. 5 (ст. 070 + │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 080 + ст. 100 + ст. 110 + │ │ │ │ │ │ст. 120 + ст. 130 + ст. 140 + │ │ │ │ │ │ст. 150) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 060 > р. 5 (ст. │ │завышение │ │ │ │070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. │ │налоговой базы │ │ │ │110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. │ │ │ │ │ │140 + ст. 150) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 5 ст. 060 < р. 5 (ст. │ │занижение │ │ │ │070 + ст. 080 + ст. 100 + ст. │ │налоговой базы │ │ │ │110 + ст. 120 + ст. 130 + ст. │ │ │ │ │ │140 + ст. 150) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.23 │р. 5 ст. 180 = р. 6 ст. 160 │НК РФ ст. 45 │АО │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если ст. 180 р. 5 > ст. 160 │ │занижение │ │ │ │р. 6 │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если ст. 180 р. 5 < ст. 160 │ │завышение │ │ │ │р. 6 │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.24 │если р. 5 ст. 291 > 0 │НК РФ ст. 307 п. │Занижение │ │ │ │ │3 │налоговой базы │ │ │ │ │ │вследствие │ │ │ │ │ │необоснованного │ │ │ │ │ │применения │ │ │ │ │ │условного метода │ │ │ │ │ │определения │ │ │ │ │ │налоговой базы │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.25 │если р. 5 ст. 280 > 0 │Закон РФ от │Занижение │ │ │ │ │06.08.2001 N │налоговой базы │ │ │ │ │110-ФЗ ст. 2 │вследствие │ │ │ │ │ │необоснованного │ │ │ │ │ │использования │ │ │ │ │ │льгот │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.26 │если р. 5 ст. 300 > 0 │НК РФ ст. 283 п. │Необоснованное │ │ │ │ │2 │занижение │ │ │ │ │ │налоговой базы │ │ │ │ │ │вследствие │ │ │ │ │ │нарушения правил │ │ │ │ │ │переноса убытка │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────┼─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤ │ │междокументные КС (налоговая отчетность - налоговая отчетность) │ ├──────────┼─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤ │НдПИО, │3.1 │Для НдПИО (при ее наличии) при │НК РФ ст. 307 п. │Необоснованное │ │дПИ │ │использовании метода │1 абз. 2, 3 │занижение │ │ │ │начисления: НдПИО р. 5 ст. 030 │ │налоговой базы │ │ │ │=> Сумма (дПИ (Сумма (р. 3.2 │ │вследствие │ │ │ │ст. 040) по всем р. 3.2, │ │занижения доходов │ │ │ │включенным в состав д) по всем │ │ │ │ │ │д с начала года до тнп) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │НдПИО, │3.2 │КС используется в случае, если │НК РФ ст. 307 п. │Необоснованное │ │дНДС-1 │ │учетная политика НП по НДС - │1 │занижение │ │ │ │по отгрузке и для определения │ │налоговой базы │ │ │ │налоговой базы по налогу на │ │вследствие │ │ │ │прибыль - по методу │ │занижения доходов │ │ │ │начисления, то НдПИО р. 5 ст. │ │ │ │ │ │(020 + 100 + 110) гр. 4 │ │ │ │ │ │суммиров. нарастающим итогом │ │ │ │ │ │за I квартал, полугодие, 9 │ │ │ │ │ │месяцев, год = д НДС-1 (р. 2.1 │ │ │ │ │ │(ст. (020 + 030 + 050 + 060) │ │ │ │ │ │гр. 4 - ст. (050 + 060) гр. 6 │ │ │ │ │ │- ст. (070 + 080) гр. 4) - │ │ │ │ │ │р. 4 ст. (030 гр. 4 + 050 гр. │ │ │ │ │ │4 - 050 гр. 6 + 070 гр. 4 + │ │ │ │ │ │090 гр. 4 - 090 гр. 6) + р. 5 │ │ │ │ │ │ст. 020 гр. 2 + р. 6 ст. 010 │ │ │ │ │ │коды (1010807 + 1010808) гр. │ │ │ │ │ │2), суммирован. нарастающим │ │ │ │ │ │итогом за I квартал, │ │ │ │ │ │полугодие, 9 месяцев, год │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┤ │РАЗДЕЛ 6 │ │ │ ├──────────┴─────┴────────────────────────────────────────────────────────────────────┤ │внутридокументные КС │ ├──────────┬─────┬───────────────────────────────┬─────────────────┬──────────────────┤ │НдПИО │1.27 │р. 6 ст. 160 = р. 6 (ст. 010 + │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 020 + ст. 030 + ст. 040 + │ │ │ │ │ │ст. 050 + ст. 060 + ст. 070 + │ │ │ │ │ │ст. 080 + ст. 090 + ст. 100 + │ │ │ │ │ │ст. 110 + ст. 120 + ст. 130 + │ │ │ │ │ │ст. 140 + ст. 150) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 6 ст. 160 > р. 6 (ст. │ │занижение │ │ │ │010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. │ │налоговой базы │ │ │ │040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. │ │ │ │ │ │070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. │ │ │ │ │ │100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. │ │ │ │ │ │130 + ст. 140 + ст. 150) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 6 ст. 160 < р. 6 (ст. │ │завышение │ │ │ │010 + ст. 020 + ст. 030 + ст. │ │налоговой базы │ │ │ │040 + ст. 050 + ст. 060 + ст. │ │ │ │ │ │070 + ст. 080 + ст. 090 + ст. │ │ │ │ │ │100 + ст. 110 + ст. 120 + ст. │ │ │ │ │ │130 + ст. 140 + ст. 150) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.28 │если в ст. 291 р. 5 проставлен │НК РФ ст. 264 п. │Необоснованное │ │ │ │прочерк, то р. 6 ст. 100 не │2 абз. 3 │занижение │ │ │ │более р. 6 ст. 010 * 4 / 100 │ │налоговой базы │ │ │ │ │ │вследствие │ │ │ │ │ │неправомерного │ │ │ │ │ │завышения │ │ │ │ │ │представительских │ │ │ │ │ │расходов │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.29 │если р. 6 ст. 170 > 0 │НК РФ ст. 252 п. │Необоснованное │ │ │ │ │1 абз. 2 │занижение │ │ │ │ │ │налоговой базы │ │ │ │ │ │вследствие │ │ │ │ │ │признания │ │ │ │ │ │расходами затрат, │ │ │ │ │ │переданных │ │ │ │ │ │головным офисом │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ 1 │ 2 │ 3 │ 4 │ 5 │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │РАЗДЕЛ 7 │ │ │ │ │ ├──────────┴─────┴───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │внутридокументные КС │ │ │ ├──────────┬─────┬───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │НдПИО │1.30 │р. 7 ст. 170 = р. 7 ((ст. 020 │НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │+ ст. 050) * ст. 130 / 100) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 170 > р. 7 ((ст. │ │завышение суммы │ │ │ │020 + ст. 050) * ст. 130 / │ │налога на прибыль,│ │ │ │100) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в Федеральный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 170 < р. 7 ((ст. │ │занижение суммы │ │ │ │020 + ст. 050) * ст. 130 / │ │налога на прибыль,│ │ │ │100) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в Федеральный │ │ │ │ │ │бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.31 │р. 7 ст. 180 = р. 7 ((ст. 030 +│НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 050) * ст. 140 / 100) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 180 > р. 7 ((ст. │ │занижение суммы │ │ │ │030 + ст. 050) * ст. 140 / │ │налога на прибыль,│ │ │ │100) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │РФ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 180 < р. 7 ((ст. │ │занижение суммы │ │ │ │030 + ст. 050) * ст. 140 / │ │налога на прибыль,│ │ │ │100) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в бюджет субъекта │ │ │ │ │ │РФ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │1.32 │р. 7 ст. 190 = р. 7 ((ст. 040 +│НК РФ ст. 45 │АО │ │ │ │ст. 050) * ст. 150 / 100) │ │ │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 190 > р. 7 ((ст. │ │занижение суммы │ │ │ │040 + ст. 050) * ст. 150 / │ │налога на прибыль,│ │ │ │100) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в местный бюджет │ ├──────────┼─────┼───────────────────────────────┼─────────────────┼──────────────────┤ │ │ │если р. 7 ст. 190 < р. 7 ((ст. │ │занижение суммы │ │ │ │040 + ст. 050) * ст. 150 / │ │налога на прибыль,│ │ │ │100) │ │подлежащей уплате │ │ │ │ │ │в местный бюджет │ └──────────┴─────┴───────────────────────────────┴─────────────────┴──────────────────┘
Приложение N 2
┌──────────────┬──────────────────────────────────────────────────────────┐ │ сокращение │ полное название │ ├──────────────┼──────────────────────────────────────────────────────────┤ │НдПИО │налоговая декларация по налогу на прибыль иностранной │ │ │организации │ └──────────────┴──────────────────────────────────────────────────────────┘
