Информация Банка России "Вопросы и ответы, связанные с порядком расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов, установленным Указанием Банка России от 28.12.2015 N 3916-У "О числовых значениях и порядке расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов" (далее - Указание N 3916-У)"

ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ИНФОРМАЦИЯ

ВОПРОСЫ И ОТВЕТЫ,
СВЯЗАННЫЕ С ПОРЯДКОМ РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ НОРМАТИВОВ
КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ, УСТАНОВЛЕННЫМ
УКАЗАНИЕМ БАНКА РОССИИ ОТ 28.12.2015 N 3916-У
"О ЧИСЛОВЫХ ЗНАЧЕНИЯХ И ПОРЯДКЕ РАСЧЕТА ФИНАНСОВЫХ
НОРМАТИВОВ КРЕДИТНЫХ ПОТРЕБИТЕЛЬСКИХ КООПЕРАТИВОВ"
(ДАЛЕЕ - УКАЗАНИЕ N 3916-У)

Обязательны ли к применению кредитными потребительскими кооперативами (далее - КПК) базовые стандарты саморегулируемой организации в сфере финансового рынка, объединяющей КПК?

Согласно статье 5 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансового рынка" (далее - Закон N 223-ФЗ) базовые стандарты разрабатываются саморегулируемой организацией в сфере финансового рынка (далее - СРО). Базовые стандарты подлежат согласованию и утверждению в порядке, установленном Указанием Банка России от 09.08.2017 N 4484-У "О порядке согласования комитетом по стандартам по соответствующему виду деятельности финансовых организаций при Банке России базовых стандартов и утверждения Банком России согласованных комитетом по стандартам по соответствующему виду деятельности финансовых организаций при Банке России базовых стандартов".

В соответствии с требованиями Закона N 223-ФЗ и Указания Банка России от 30.05.2016 N 4027-У "О перечне обязательных для разработки саморегулируемыми организациями в сфере финансового рынка, объединяющими микрофинансовые организации, кредитные потребительские кооперативы, базовых стандартов и требованиях к их содержанию, а также перечне операций (содержании видов деятельности) на финансовом рынке, подлежащих стандартизации в зависимости от вида деятельности финансовых организаций" разработаны, согласованы Комитетом по стандартам кредитных потребительских кооперативов, утверждены Банком России и размещены на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет":

- Базовый стандарт совершения кредитным потребительским кооперативом операций на финансовом рынке;

- Базовый стандарт корпоративного управления кредитного потребительского кооператива;

- Базовый стандарт защиты прав и интересов физических и юридических лиц - получателей финансовых услуг, оказываемых членами саморегулируемых организаций в сфере финансового рынка, объединяющих кредитные потребительские кооперативы;

- Базовый стандарт по управлению рисками кредитных потребительских кооперативов (далее - базовые стандарты).

Согласно части 2 статьи 4 Закона N 223-ФЗ Базовые стандарты обязательны для исполнения всеми КПК, осуществляющими свою деятельность на основании Федерального закона от 18.07.2009 N 190-ФЗ "О кредитной кооперации", вне зависимости от их членства в СРО КПК.

На основании части 1 статьи 14 Закона N 223-ФЗ СРО КПК осуществляет контроль за соблюдением базовых стандартов своими членами. В соответствии со статьей 15 Закона N 223-ФЗ за несоблюдение базовых стандартов СРО КПК вправе применять в отношении своих членов следующие меры:

1. предъявление требования об обязательном устранении членом СРО КПК выявленных нарушений в установленные сроки;

2. вынесение члену СРО КПК предупреждения в письменной форме;

3. наложение штрафа на члена СРО КПК в размере, установленном внутренними документами СРО КПК;

4. исключение из членов СРО КПК;

5. иные меры, установленные внутренними документами СРО КПК, не противоречащие законодательству Российской Федерации и нормативным актам Банка России.

Содержит ли Указание N 3073-У запрет на выдачу займов членам кредитного потребительского кооператива наличными деньгами, а также требование о выдаче займов исключительно с использованием платежных карт или на банковский счет заемщика?

Указание N 3073-У не содержит запрета на выдачу займов членам кредитного потребительского кооператива наличными деньгами, а также не содержит требования о выдаче займов с использованием платежных карт или на банковский счет заемщика. При этом кредитным потребительским кооперативам следует соблюдать норму пункта 4 Указания N 3073-У, согласно которой наличные расчеты между участниками наличных расчетов (юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями) и физическими лицами по выдаче (возврату) займов (процентов по займам) должны осуществляться за счет наличных денег, поступивших в кассу участника наличных расчетов с его банковского счета.

Дополнительно отмечаем, что нормы Указания N 3073-У вступили в силу 01.06.2014 и до настоящего времени не изменялись.

Необходимо ли кредитному потребительскому кооперативу (далее - КПК) формировать резервы на возможные потери по займам (далее - РВПЗ) на сумму основного долга в случае, если есть просроченная задолженность по начисленным процентным доходам, которые являются платежом по займу, но нет просроченной задолженности по основному долгу?

В соответствии с пунктом 1 Указания Банка России от 14.07.2014 N 3322-У "О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам" РВПЗ формируются КПК ежеквартально по состоянию на последнее число квартала в отношении неисполненных (полностью либо частично) заемщиками КПК обязательств по займам, а также в отношении обязательств по реструктуризированным займам, установленных по результатам инвентаризации задолженности по займам по состоянию на последнее число квартала.

В случае если есть просроченная задолженность по начисленным процентным доходам, которые являются платежом по займу, но нет просроченной задолженности по основному долгу, возникает риск потери как начисленных процентов, так и всей суммы основного долга. В связи с этим необходимо формировать РВПЗ по всей сумме основного долга (за исключением полученных средств в счет погашения основного долга) и сумме требований по начисленным процентным доходам. Категория займа выбирается в зависимости от продолжительности просроченных платежей.

Кредитные потребительские кооперативы подпадают под действие закона "О потребительском кредите (займе)". Должны ли они включать в расчет полной стоимости потребительского кредита членские взносы, вносимые пайщиками?

Согласно ст. 6 Федерального закона N 353-ФЗ "О потребительском кредите (займе)", в расчет полной стоимости кредита (ПСК) включаются платежи заемщика в пользу кредитора, если обязанность заемщика по ним следует из условий договора потребительского кредита (займа) и (или) если его выдача поставлена в зависимость от совершения таких платежей.

Таким образом, если в соответствии с учредительными и (или) внутренними документами кредитного потребительского кооператива уплата членских взносов и (или) их размер поставлены в зависимость от пользования услугами по получению займов, они должны быть включены в расчет ПСК. Например, обязанность по внесению взносов может быть установлена не для всех членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а исключительно для заемщиков, либо сумма членских взносов исчисляется от размера полученных займов.

Членские взносы должны быть включены в расчет ПСК также в случае, если обязанность по их уплате установлена договором займа.

Увидел рекламу потребительского кооператива, где предлагают хорошие проценты по размещению средств. А как понять, законно ли работает эта организация, или под видом кооператива орудуют мошенники?

Для этого следует проверить, внесены ли сведения об этом кооперативе в реестр. Его ведет Банк России. Реестр опубликован на сайте и обновляется ежемесячно.

По закону, привлекать средства пайщиков и принимать новых членов имеют право только кредитные потребительские кооперативы (КПК), которые являются членами саморегулируемых организаций (СРО).

Вступить в СРО кооператив должен в течение трех месяцев со дня создания, а если он прекращает свое членство в такой организации, то также в течение трех месяцев с этого момента должен вступить в другое СРО.

Поэтому гражданам надо проявлять осмотрительность и воздерживаться от вступления в кооператив, а также от заключения договора по передаче личных сбережений, если сведений об организации нет в реестре. О случаях, когда кооператив не входит в СРО, но привлекает средства пайщиков и принимает новых членов, рекомендуем информировать Банк России.

На какую дату проводится оценка показателей для расчета финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов (КПК)?

Учитывая, что Федеральным законом от 18.07.2009 N 190-ФЗ "О кредитной кооперации" не определены временные периоды соблюдения финансовых нормативов и изъятия по их соблюдению, требование по их соблюдению носит непрерывный характер и финансовые нормативы должны соблюдаться на ежедневной основе.

КПК при осуществлении контроля соблюдения финансовых нормативов необходимо проводить проверку их соблюдения по окончании каждого отчетного периода, в том числе определенного правилами и стандартами саморегулируемой организации КПК и внутренними положениями КПК.

При этом в целях минимизации рисков КПК необходимо выработать систему риск-ориентированного внутреннего контроля, позволяющую производить расчеты и контролировать соблюдение финансовых нормативов на ежедневной основе в случае совершения финансовых операций, имеющих существенное влияние на соблюдение финансовых нормативов.

Какие суммы учитывать при определении показателей "ЗПЧ(АЛ)" и "ЗЗЧ(АЛ)"?

При определении показателя "ЗПЧ(АЛ)" следует учитывать задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с привлечением денежных средств от одного члена кредитного кооператива (пайщика) и (или) нескольких членов кредитного кооператива (пайщиков), являющихся аффилированными лицами, по договорам займа и (или) передачи личных сбережений, показателя "ЗЗЧ(АЛ)" - задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займа (займов) одному члену кредитного кооператива (пайщику) и (или) нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами. Расчет производится отдельно по одному члену кредитного кооператива (пайщику) и нескольким членам кредитного кооператива (пайщикам), являющимся аффилированными лицами, затем выбирается максимальное из полученных значений.

К аффилированным лицам относятся аффилированные между собой члены КПК (пайщики).

Показатель "ЗЗЧ(АЛ)" не корректируется на сумму сформированных КПК резервов на возможные потери по займам (далее - РВПЗ) в соответствии с Указанием Банка России от 14.07.2014 N 3322-У "О порядке формирования кредитными потребительскими кооперативами резервов на возможные потери по займам" (далее - Указание N 3322-У).

Включаются ли в показатель "ЗЗ" займы, предоставленные КПК второго уровня, и займы, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга по имеющимся обязательствам?

В показатель "ЗЗ" включаются займы, предоставленные КПК второго уровня, и займы, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга по имеющимся обязательствам.

Учитывается ли при расчете показателя "ЗПНЧ" задолженность по сумме основного долга, образовавшаяся в связи с привлечением денежных средств от КПК второго уровня?

При расчете показателя "ЗПНЧ" следует учитывать задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с привлечением денежных средств от КПК второго уровня.

Что включает показатель "ЗЗВУ"?

Показатель "ЗЗВУ" включает задолженность по сумме основного долга, образовавшуюся в связи с предоставлением займов КПК второго уровня, в том числе по договорам займа с КПК второго уровня в соответствии с Указанием Банка России от 24.09.2016 N 3805-У "О порядке размещения средств резервных фондов кредитных потребительских кооперативов" средства резервного фонда. Паевые взносы не учитываются при расчете показателя "ЗЗВУ".

Что включается в показатель "ПДС"?

В показатель "ПДС" включается задолженность по сумме привлеченных денежных средств как от членов, так и от лиц, не являющихся членами КПК, без учета начисленных процентов.

Влияет ли уменьшение паевого фонда КПК второго уровня на выполнение КПК финансового норматива ФН6?

Показатель величины паевого фонда КПК второго уровня не используется при расчете ФН6. При этом устанавливаемые Указанием N 3916-У значения ФН6 зависят от размера паевого фонда КПК второго уровня или наличия кредитного рейтинга у КПК второго уровня.

Что такое рейтинг КПК второго уровня и как его узнать?

Кредитный рейтинг КПК второго уровня присваивается одним из рейтинговых агентств, определенных решением Совета директоров Банка России (информация размещена 25.01.2017 в разделе "Пресс-релизы" на официальном сайте Банка России в информационно-телекоммуникационной сети "Интернет").

Что включает показатель "ДС"?

Показатель "ДС" включает денежные средства, находящиеся на счетах в кредитных организациях, имеющих присвоенный кредитный рейтинг не ниже нижней границы уровня, установленного Советом директоров Банка России в целях реализации Указания N 3916-У, в кассе КПК, денежные средства в пути, а также иные денежные средства.

Иные денежные средства включают денежные эквиваленты - высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (например, денежные средства, размещенные в кредитных организациях на депозитных счетах до востребования).

Срочные депозиты в расчет показателя "ДС" не включаются.

Где размещается информация о рейтингах кредитных организаций?

В отношении источников информации о кредитных рейтингах кредитных организаций КПК следует руководствоваться информацией, размещаемой на официальных сайтах рейтинговых агентств в соответствии со статьей 14 Федерального закона от 13.07.2015 N 222-ФЗ "О деятельности кредитных рейтинговых агентств в Российской Федерации, о внесении изменения в статью 76.1 Федерального закона "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации".

Что является источником формирования показателей "СДО" и "СДТ"?

Показатель "СДО" включает сумму денежных обязательств КПК, срок погашения по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты. При этом показатель "СДО" включает привлеченные средства не только членов КПК (пайщиков), но и лиц, не являющихся членами КПК, а также кредиторскую задолженность КПК, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев.

Показатель "СДТ" включает сумму денежных требований КПК, срок платежа по которым наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты, в том числе займы, по которым вынесено судебное решение о взыскании долга по имеющимся обязательствам, с учетом сформированных по ним РВПЗ в соответствии с Указанием N 3322-У, а также дебиторскую задолженность кредитного кооператива, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев.

Показатели "СДТ" и "СДО" следует рассчитывать по всей сумме денежных требований и денежных обязательств, установленных договорами привлечения и предоставления денежных средств. При этом показатель "СДТ" корректируется на сумму сформированного КПК РВПЗ в соответствии с Указанием N 3322-У.

Как КПК с помощью форм отчетности, установленных Указанием Банка России от 25.07.2016 N 4083-У "О формах, сроках и порядке составления и представления в Банк России документов, содержащих отчет о деятельности и отчет о персональном составе органов кредитного потребительского кооператива" (далее - Указание N 4083-У), может проверить соблюдение финансовых нормативов?

Для расчета финансовых нормативов в соответствии с Указанием N 3916-У КПК следует руководствоваться первичными данными бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской отчетности.

Расчет финансовых нормативов КПК с помощью форм отчетности, установленных Приложением 1 к Указанию N 4083-У (Отчет о деятельности кредитного потребительского кооператива (далее - Отчет), является дополнительной формой самоконтроля для КПК, которая без использования первичных данных бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской отчетности позволяет дистанционно проверить соблюдение КПК финансовых нормативов с учетом допущений, связанных с особенностями учетной политики, отдельных видов активов и обязательств и отнесения их к той или иной группе в зависимости от срока их погашения.

В соответствии с пунктом 13 Порядка составления Отчета показатели раздела II "Балансовые показатели" указываются аналогично показателям, указываемым в бухгалтерском балансе КПК, с учетом корректировок на суммы созданных резервов и других корректирующих сумм, предусмотренных нормативными актами, регулирующими порядок ведения бухгалтерского учета и составления бухгалтерской (финансовой) отчетности.

При заполнении строк 1.1, 1.2, 3.1, 3.1.1, 3.1.2, 3.2, 3.2.1 и 3.2.2 раздела II "Балансовые показатели" Отчета следует руководствоваться формулировками названий строк. Например, информация о выданных и привлеченных займах отражается в том размере, в котором она содержится в бухгалтерской (финансовой) отчетности, независимо от того, какие еще показатели группируются по данным строкам бухгалтерской (финансовой) отчетности в связи с особенностями учетной политики организации и требованиями к ее формированию, то есть, обязательства по выданным и привлеченным займам отражаются без учета начисленных процентов, но с учетом корректировки на сумму сформированных РВПЗ.

При расчете финансового норматива ФН3 значение ЗЗ определяется на основе показателей раздела II "Балансовые показатели" Отчета, указываемых с учетом корректировок на суммы сформированных РВПЗ и других корректирующих сумм, предусмотренных нормативными актами, а значение ЗЗЧ(АЛ) - на основе показателей раздела IV "Сведения о деятельности", указываемых без учета РВПЗ. В целях использования в числителе и знаменателе ФН3 сопоставимых показателей при определении значения ЗЗ сумму строк 1.1 и 1.2 раздела II "Балансовые показатели" Отчета необходимо увеличить на сумму сформированных РВПЗ по основному долгу (строка 35.1 раздела IV "Сведения о деятельности" Отчета).

При этом при расчете финансового норматива ФН7 значение ЗЗ указывается с учетом корректировки на РВПЗ.

В связи с тем, что Отчет не содержит данных о кредиторской задолженности по привлеченным средствам, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты, и дебиторской задолженности по предоставленным займам, срок погашения которой наступает в течение 12 месяцев после отчетной даты, финансовый норматив ФН8 рассчитывается только на основе первичных данных бухгалтерского учета и (или) бухгалтерской отчетности.

Таким образом,

ФН1 = строка 2.2 раздела II / (строки 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 раздела II) x 100%;

для КПК, число членов (пайщиков) которых не превышает 200:

ФН2 = (строка 20 раздела IV - строка 21 раздела IV) / (строки 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 раздела II) x 100%;

для КПК, число членов (пайщиков) которых составляет более 200:

ФН2 = строка 20 раздела IV / (строки 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 раздела II) x 100%;

для КПК, число членов (пайщиков) которых не превышает 200:

ФН3 = (строка 26 раздела IV - строка 27 раздела IV) / (строки 1.1 + 1.2 раздела II + строка 35.1 раздела IV) x 100;

для КПК, число членов (пайщиков) которых составляет более 200:

ФН3 = строка 26 раздела IV / (строки 1.1 + 1.2 раздела II + строка 35.1 раздела IV) x 100;

ФН4 = строка 2.1 раздела II / (строки 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 раздела II) x 100%;

ФН5 = (строки 3.1.3 + 3.2.3 раздела II) / (строки 3.1.1 + 3.1.2 + 3.2.1 + 3.2.2 раздела II) x 100%;

ФН6 = (строки 1.1.3 + 1.2.3 раздела II) / (строки 2.1 + 3.1 + 3.2 раздела II) x 100%;

ФН7 = (строки 1.12.1.1 + 1.12.2 + 1.12.3 + 1.12.4 + 1.3.2 + 1.4.2 + 1.1 + 1.2 раздела II) / (строки 3.1 + 3.2 раздела II) x 100%.