ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2015 г. N 527-П

ПОЛОЖЕНИЕ

ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.

Глава 1. Общие положения

1.1. Негосударственный пенсионный фонд составляет годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

(п. 1.2 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, негосударственный пенсионный фонд должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда данных по активам, обязательствам, доходам и расходам, для которых предусмотрены показатели (строки, графы) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда с нулевыми значениями.

1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):

МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1);

МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2);

МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7);

МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8);

МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10);

МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12);

МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16);

МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 17);

МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19);

МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21);

МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23);

МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24);

МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27);

МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28);

МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);

МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32);

МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33);

МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34);

МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36);

МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37);

МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38);

МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39);

МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40);

МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2);

МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4);

МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5);

МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7);

МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8);

МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9);

МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11);

МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12);

МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13);

МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15).

(п. 1.5 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

1.6. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

Утратила силу. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

(введена Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

2.1.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению);

примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.2. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включают:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 17 "Инвестиционное имущество";

примечание 18 "Нематериальные активы";

примечание 19 "Основные средства";

примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 21 "Прочие активы";

примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";

примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 33 "Прочие обязательства";

примечание 34 "Капитал";

примечание 35 "Управление капиталом";

примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 39 "Аквизиционные расходы";

примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 41 "Процентные доходы";

примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 49 "Общие и административные расходы";

примечание 50 "Процентные расходы";

примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 52 "Прочие доходы и расходы";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";

примечание 64 "События после окончания отчетного периода".

2.1.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:

0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2.1 к настоящему Положению);

0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4.1 к настоящему Положению);

0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6.1 к настоящему Положению);

0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8.1 к настоящему Положению);

примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.4. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включают:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 17 "Инвестиционное имущество";

примечание 18 "Нематериальные активы";

примечание 19 "Основные средства";

примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 21 "Прочие активы";

примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";

примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 33 "Прочие обязательства";

примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 39 "Аквизиционные расходы";

примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 41 "Процентные доходы";

примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 49 "Общие и административные расходы";

примечание 50 "Процентные расходы";

примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 52 "Прочие доходы и расходы";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";

примечание 64 "События после окончания отчетного периода".

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

3.1. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

3.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.1.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.

3.1.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(п. 3.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

3.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

3.2.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.2.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.

3.2.1.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.2.1.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.1.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.1.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(п. 3.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, негосударственный пенсионный фонд руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда

4.1. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

4.1.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.

(п. 4.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

4.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11.1 к настоящему Положению.

(п. 4.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.3. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

4.3.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10.1 и 11.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.

(п. 4.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.

4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.

4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.

4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам за отчетный период.

4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 4.10 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.

(п. 4.11 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда

5.1. Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций (далее - Отчет) составляется на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете").

5.2. В Отчете отражается поступление и использование средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности некоммерческого негосударственного пенсионного фонда.

5.3. Значение показателя по строке 1 и графе 4 Отчета равно значению показателя по строке 23 и графе 3 Отчета.

(п. 5.3 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.4. По строке 23 Отчета отражается сумма остатка целевых средств, рассчитанная как разность итоговой суммы показателей по строкам 1 и 2 и показателя по строке 10.

5.5. По строке 2 Отчета отражается сумма всех поступлений целевых средств, рассчитанная как сумма показателей по строкам 3, 6 - 9.

5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном периоде, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 16 - 22.

(п. 5.6 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.7. Показатели по строкам 10 - 22 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.

(п. 5.7 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.8. По строке 11 Отчета отражается сумма показателей по строкам 12 и 13.

5.9. По строке 13 Отчета отражается сумма показателей по строкам 14 - 16.

5.10. По строке 4 Отчета отражаются целевые взносы вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.

(п. 5.10 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.11. Строка 5 Отчета заполняется при условии, если право негосударственного пенсионного фонда на направление части взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и покрытия административных расходов предусмотрено правилами негосударственного пенсионного фонда и соответствующими договорами негосударственного пенсионного фонда.

5.12. По строкам 6 и 7 Отчета отражаются части дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью по итогам распределения прибыли отчетного года.

5.13. По строке 8 Отчета отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.

(п. 5.13 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.14. По строке 9 Отчета отражаются суммы вкладов учредителей, дополнительных вкладов учредителей, благотворительных и иных поступлений, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.

5.15. По строке 19 Отчета отражается стоимость приобретенных основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов, уплаченная или подлежащая уплате поставщику.

5.16. По строке 20 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности, связанной с размещением пенсионных резервов.

5.17. По строке 21 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

5.18. По строке 22 Отчета отражаются расходы на проведение актуарной оценки, раскрытие бухгалтерской (финансовой) отчетности, оплату аудиторских услуг и другие расходы.

5.19. Суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам в Отчете не отражаются, поскольку в момент приобретения основных средств и нематериальных активов полная стоимость их приобретения отражается по строке 19 Отчета.

(п. 5.19 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.20. В заголовочной части Отчета в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 5.20 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда

6.1. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

6.1.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, представленной в приложении 12.1 к настоящему Положению.

(п. 6.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

6.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

КАбзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13.1 к настоящему Положению.

(п. 6.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.3. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

6.3.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

(п. 6.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.4. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

6.4.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению.

(п. 6.4.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.5. В отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.

6.6. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.

6.7. В графе 4 отчета о финансовых результатах за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

6.8. В графе 5 отчета о финансовых результатах за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.

6.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

6.10. В заголовочной части отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 6.10 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

7.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

7.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.

(п. 7.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

7.3. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

7.3.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму показателей по графам 4 - 17.

(п. 7.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

7.4. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 34 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.

(п. 7.4.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

7.5. В заголовочной части отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 7.5 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации

8.1. В графе 1 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

8.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

8.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

В графах 4 - 15 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.

(п. 8.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

8.3. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

8.3.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Графа 16 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму показателей по графам 4 - 15.

(п. 8.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

8.4. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

8.4.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17.1 к настоящему Положению описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.

(п. 8.4.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

8.5. В заголовочной части отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 8.5 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда

9.1. Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов негосударственного пенсионного фонда. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах, а также показателей бухгалтерского баланса.

9.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

9.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.

(п. 9.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

9.3. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

9.3.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации представлен в приложении 19.1 к настоящему Положению.

(п. 9.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

9.4. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.

9.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

9.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.

9.7. В заголовочной части отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 9.7 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

10.1. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.1.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9.1 к настоящему Положению.

(п. 10.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.2. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.2.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.

(п. 10.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.3. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.3.1. Абзац утратил силу. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.

(п. 10.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.4. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.

10.7. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.8. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.8.1. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, отсутствующие в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

(п. 10.8.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.9. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.10. Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.11. Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Абзац утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

(п. 10.11 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 11. Заключительные положения

11.1. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

11.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года N 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 1.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

на __ ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На _____ 20__ г.
На _____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
5
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
6, 7
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
7
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
8, 9
6
долговые инструменты
8
7
долевые инструменты
9
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
10, 11
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
10
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
11
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
12
12
Инвестиции в ассоциированные предприятия
13
13
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14
14
Инвестиции в дочерние предприятия
15
15
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
16
16
Инвестиционное имущество
17
17
Нематериальные активы
18
18
Основные средства
19
19
Отложенные аквизиционные расходы
20
20
Требования по текущему налогу на прибыль
53
21
Отложенные налоговые активы
53
22
Прочие активы
21
23
Итого активов
Раздел II. Обязательства
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
22, 23
25
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
26
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
23
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
24, 25, 26
28
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
24
29
выпущенные долговые ценные бумаги
25
30
прочая кредиторская задолженность
26
31
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
27
32
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
16
33
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
28
34
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
29
35
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30
36
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
31
37
Обязательство по текущему налогу на прибыль
53
38
Отложенные налоговые обязательства
53
39
Резервы - оценочные обязательства
32
40
Прочие обязательства
33
41
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
42
Уставный капитал
34
43
Добавочный капитал
34
44
Резервный капитал
34
45
Собственные акции, выкупленные у акционеров
34
46
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
50
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
51
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
52
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53
Резерв хеджирования денежных потоков
54
Прочие резервы
34
55
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
56
Итого капитала
57
Итого капитала и обязательств

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 2

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 2.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на __ _________________ ____ Г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420205

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
5
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
6, 7
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
7
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
8, 9
6
долговые инструменты
8
7
долевые инструменты
9
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
10, 11
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
10
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
11
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
12
12
Инвестиции в ассоциированные предприятия
13
13
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14
14
Инвестиции в дочерние предприятия
15
15
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
16
16
Инвестиционное имущество
17
17
Нематериальные активы
18
18
Основные средства
19
19
Отложенные аквизиционные расходы
20
20
Требования по текущему налогу на прибыль
53
21
Отложенные налоговые активы
53
22
Прочие активы
21
23
Итого активов
Раздел II. Обязательства
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
22, 23
25
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
26
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
23
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости,
в том числе:
24, 25
28
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
24
29
прочая кредиторская задолженность
26
30
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
27
31
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
16
32
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
28
33
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
29
34
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30
35
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
31
36
Обязательство по текущему налогу на прибыль
53
37
Отложенные налоговые обязательства
53
38
Резервы - оценочные обязательства
32
39
Прочие обязательства
33
40
Итого обязательств
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
41
Совокупный вклад учредителей
42
Добавочные вклады учредителей
43
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
46
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
47
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
48
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
49
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
Резерв хеджирования денежных потоков
51
Прочие резервы
34
52
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
53
Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
54
Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности, и обязательств

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 3.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
36
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
37
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
39
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
20, 39
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
40
12
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
41
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
42, 43
15
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
42
16
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
44, 45
18
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44
19
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
20
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
23
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
46
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
47
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
27
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
48
28
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
29
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30
Общие и административные расходы
49
31
Процентные расходы
50
32
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51
33
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
16
34
Прочие доходы
52
35
Прочие расходы
52
36
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
37
Прибыль (убыток) до налогообложения
38
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
53
39
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
53
40
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
53
41
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
16
42
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
44
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
45
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
46
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
47
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
48
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
49
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,
в том числе:
52
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
53
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
54
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,
в том числе:
55
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
56
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
57
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
58
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
62
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
63
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
64
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
69
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
70
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71
переклассификация в состав прибыли или убытка
72
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
73
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,
в том числе:
74
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
75
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
76
переклассификация в состав прибыли или убытка
77
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
78
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
79
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
80
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
81
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 4

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 4.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ______________ _____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420207

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
36
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
37
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
39
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
20, 39
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
40
12
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
41
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток,
в том числе:
42, 43
15
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
42
16
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
44, 45
18
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44
19
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
20
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов,
в том числе:
23
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
46
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
47
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
27
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
48
28
Итого доходов (расходов) по инвестиционной деятельности
29
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30
Общие и административные расходы
49
31
Процентные расходы
50
32
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51
33
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
16
34
Прочие доходы
52
35
Прочие расходы
52
36
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
37
Прибыль (убыток) до налогообложения
38
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
53
39
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
53
40
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
53
41
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
16
42
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
44
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
45
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
46
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
47
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
48
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
49
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами,
в том числе:
52
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
53
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
54
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска,
в том числе:
55
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
56
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
57
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
58
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
62
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
63
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
64
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
69
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
70
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71
переклассификация в состав прибыли или убытка
72
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
73
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков,
в том числе:
74
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
75
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
76
переклассификация в состав прибыли или убытка
77
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
78
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
79
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
80
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
81
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 5

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 5.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
Остаток на __ _____ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
4
Остаток на __ _____ 20__ года,
пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Дополнительный выпуск акций
10
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
54
12
Прочие взносы акционеров
13
Прочие распределения в пользу акционеров
14
Прочие движения резервов
34
15
Остаток на __ _____ 20__ года
-
16
Изменения вследствие выявленных ошибок
17
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
18
Остаток на __ _____ 20__ года,
пересмотренный
19
Прибыль (убыток) после налогообложения
20
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
21
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23
Дополнительный выпуск акций
24
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
25
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
54
26
Прочие взносы акционеров
27
Прочие распределения в пользу акционеров
28
Прочие движения резервов
34
29
Остаток на __ _____ 20__ года,
в том числе:
30
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
16

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 6

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ

ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 6.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420208

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Совокупный вклад учредителей
Добавочные вклады учредителей
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
1
Остаток на __ _____ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
4
Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Вклады учредителей
10
Дополнительные вклады учредителей
11
Прочие вклады учредителей
12
Прочие движения резервов
34
13
Остаток на __ _____ 20__ года
14
Изменения вследствие выявленных ошибок
15
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
16
Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
17
Прибыль (убыток) после налогообложения
18
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
19
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21
Вклады учредителей
22
Дополнительные вклады учредителей
23
Прочие вклады учредителей
24
Прочие движения резервов
34
25
Остаток на __ _____ 20__ года,
в том числе:
26
средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
16

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 7

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 7.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7
Оплата аквизиционных расходов
8
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам
9
Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
10
Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
11
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13
Оплата прочих административных и операционных расходов
14
Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
15
Уплаченные проценты
16
Полученные проценты
17
Уплаченный налог на прибыль
18
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
19
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
20
Поступления от продажи основных средств
21
Поступления от продажи инвестиционного имущества
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
26
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
27
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
29
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
31
Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
32
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
33
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
34
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
35
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
36
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
37
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
38
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
39
Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
40
Погашение кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
41
Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
42
Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
Поступления от выпуска акций
44
Поступления от продажи собственных акций
45
Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров
46
Выплаченные дивиденды
47
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
48
Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
49
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
50
Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51
Прочие поступления от финансовой деятельности
52
Прочие платежи по финансовой деятельности
53
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
54
Сальдо денежных потоков за отчетный период
55
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
56
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
57
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 8

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности егосударственных

пенсионных фондов"

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

Утратил силу с 1 января 2018 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 8.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420209

Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7
Оплата аквизиционных расходов
8
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам
9
Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
10
Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
11
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13
Оплата прочих административных и операционных расходов
14
Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
15
Уплаченные проценты
16
Полученные проценты
17
Уплаченный налог на прибыль
18
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
19
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
20
Поступления от продажи основных средств
21
Поступления от продажи инвестиционного имущества
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
26
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятиях
27
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
29
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
31
Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
32
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
33
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
34
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
35
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
36
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
37
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
38
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
39
Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
40
Погашение кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
41
Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
42
Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
Поступления от вкладов учредителей
44
Прочие поступления от финансовой деятельности
45
Прочие платежи по финансовой деятельности
46
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
47
Сальдо денежных потоков за отчетный период
48
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
49
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
50
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 9

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ПРИМЕЧАНИЯ

В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Утратили силу. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

Приложение 9.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

ПРИМЕЧАНИЯ

В СОСТАВЕ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

Примечание 1. Основная деятельность негосударственного

пенсионного фонда

Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда

Таблица 1.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
МСФО (IAS) 1
Номер, дата выдачи лицензии
2
МСФО (IAS) 1
Основные направления деятельности негосударственного пенсионного фонда
3
МСФО (IAS) 1
Информация о соответствии требованиям Федерального закона от 28 декабря 2013 года N 422-ФЗ "О гарантировании прав застрахованных лиц в системе обязательного пенсионного страхования Российской Федерации при формировании и инвестировании средств пенсионных накоплений, установлении и осуществлении выплат за счет средств пенсионных накоплений" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2013, N 52, ст. 6987; 2014, N 30, ст. 4219; N 49, ст. 6919; 2015, N 27, ст. 3958, ст. 4001; 2016, N 1, ст. 41)
4
МСФО (IAS) 1
Организационно-правовая форма негосударственного пенсионного фонда
5
МСФО (IAS) 1
Количество филиалов негосударственного пенсионного фонда, открытых на территории Российской Федерации
6
МСФО (IAS) 1
Наличие представительств негосударственного пенсионного фонда
7
МСФО (IAS) 1
Юридический адрес негосударственного пенсионного фонда
8
МСФО (IAS) 1
Фактический адрес негосударственного пенсионного фонда
9
МСФО (IAS) 1
Наименование управляющей компании (управляющих компаний) негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии
10
МСФО (IAS) 1
Наименование специализированного депозитария негосударственного пенсионного фонда, номер лицензии, дата выдачи и срок действия лицензии, орган, выдавший лицензию на осуществление депозитарной деятельности
11
МСФО (IAS) 1
Численность персонала негосударственного пенсионного фонда
12
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24
Наименование материнского предприятия группы
13
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 24
Место нахождения материнского предприятия группы, в состав которой входит негосударственный пенсионный фонд
14
МСФО (IAS) 21
Валюта отчетности

Примечание 2. Экономическая среда, в которой

негосударственный пенсионный фонд осуществляет

свою деятельность

Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный

фонд осуществляет свою деятельность

Таблица 2.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
МСФО (IAS) 1
Основные факторы и влияния, определяющие финансовые результаты.
Изменения внешней среды, в которой функционирует негосударственный пенсионный фонд, реакция на эти изменения

Примечание 3. Основы составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности

Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности

Таблица 3.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
1
МСФО (IAS) 1
Негосударственный пенсионный фонд должен явно и однозначно указать основы подготовки бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
МСФО (IAS) 1
База (базы) оценки, использованная (использованные) при составлении бухгалтерской (финансовой) отчетности
3
МСФО (IAS) 1
Причины реклассификации сравнительных сумм
4
МСФО (IAS) 1
Характер реклассификаций сравнительных сумм (включая информацию по состоянию на начало предшествующего периода)
5
МСФО (IAS) 1
Сумма каждой статьи (класса статей), которые являются предметом реклассификации
6
МСФО (IAS) 1
Существенное влияние ретроспективного применения учетной политики на информацию на начало предшествующего отчетного периода, существенное влияние ретроспективного пересчета или реклассификации остатков на начало предшествующего отчетного периода в связи с исправлением ошибок

Примечание 4. Принципы учетной политики, важные

бухгалтерские оценки и профессиональные суждения

в применении учетной политики

Краткое изложение принципов учетной политики, важные оценки

и профессиональные суждения в применении учетной политики

Таблица 4.1

Номер строки
Стандарт МСФО
Требования к раскрытию информации
Описание
1
2
3
4
Раздел I. Влияние оценок и допущений
1
МСФО (IAS) 1
Суждения (помимо тех, которые связаны с оценкой), которые были выработаны руководством в процессе применения учетной политики и которые оказывают наиболее значительное воздействие на суммы, отраженные в бухгалтерской (финансовой) отчетности
2
МСФО (IAS) 1
Влияние оценок и допущений на признанные активы и обязательства (указываются статьи отчетности, на суммы которых профессиональные оценки и допущения оказывают наиболее существенное воздействие, и приводятся комментарии в отношении того, каким образом влияют профессиональные суждения на оценку этих статей)
3
МСФО (IFRS) 4
Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
4
МСФО (IFRS) 4
Основные допущения, использованные при оценке обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения
5
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 9, МСФО (IFRS) 13
Ключевые подходы к оценке финансовых инструментов
6
МСФО (IAS) 21
Переоценка активов и обязательств, выраженных в иностранной валюте
7
МСФО (IAS) 1
Непрерывность деятельности
8
МСФО (IAS) 29
Информация в отношении пересчета показателей предыдущих периодов с учетом изменений общей покупательной способности рубля
Раздел II. Изменения в учетной политике
9
МСФО (IAS) 8
Описание изменений учетной политики, их причин и характера (раскрывается наименование МСФО, в соответствии с которым производятся изменения, причины, по которым применение новых МСФО обеспечивает более надежную и уместную корректировку, описания влияния изменений учетной политики на корректировки текущего и предыдущего периода)
10
МСФО (IAS) 8
Указываются наименования выпущенных, но не вступивших в силу МСФО с указанием дат, с которых планируется применение этих МСФО, дат, с которых требуется применение этих МСФО, характера предстоящих изменений в учетной политике, обсуждения ожидаемого влияния на отчетность или указания того, что такое влияние не может быть обоснованно оценено
Раздел III. Принципы учетной политики, которые представляются уместными для понимания бухгалтерской (финансовой) отчетности. Критерии признания и база оценки финансовых инструментов
11
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7
Критерии признания и база оценки денежных средств и их эквивалентов
12
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7
Критерии признания и база оценки депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
13
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
14
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
15
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
16
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 27
Порядок признания и последующего учета инвестиций в дочерние, совместно контролируемые и ассоциированные предприятия
17
МСФО (IAS) 1
Порядок признания и последующего учета прочих активов
18
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
19
МСФО (IFRS) 7, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета финансовых обязательств, оцениваемых по амортизированной стоимости
20
МСФО (IAS) 32
Порядок проведения взаимозачетов финансовых активов и финансовых обязательств
Раздел IV. Порядок признания и последующего учета хеджирования
21
МСФО (IFRS) 7
Хеджирование потоков денежных средств (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
22
МСФО (IFRS) 7
Хеджирование справедливой стоимости (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
23
МСФО (IFRS) 7
Хеджирование чистых инвестиций в иностранные подразделения (описание типа хеджирования, характер хеджируемых рисков, описание финансовых инструментов, признанных инструментами хеджирования)
Раздел V. Критерии признания и база оценки активов и обязательств, доходов и расходов, связанных с осуществлением деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
24
МСФО (IFRS) 4
Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению. Классификация договоров негосударственного пенсионного фонда
25
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
26
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания и последующего учета обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания, прекращения признания, амортизации отложенных аквизиционных расходов. Порядок рассмотрения отложенных аквизиционных расходов при проведении проверки адекватности обязательств
28
МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета дебиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
29
МСФО (IFRS) 4, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания и последующего учета кредиторской задолженности по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
30
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания и последующего учета пенсионных взносов
31
МСФО (IFRS) 4
Порядок признания и последующего учета пенсионных выплат
32
МСФО (IFRS) 4
Состав и классификация аквизиционных расходов. Порядок признания аквизиционных расходов
33
МСФО (IFRS) 4
Порядок учета изменений в обязательствах по договорам, классифицированным как страховые, и инвестиционным договорам с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
Раздел VI. Критерии признания и база оценки инвестиционного имущества
34
МСФО (IAS) 40
Применяемая модель учета инвестиционного имущества
35
МСФО (IAS) 40
Критерии, используемые организацией в целях проведения различия между инвестиционным имуществом и объектами собственности, занимаемыми владельцем, а также имуществом, предназначенным для продажи в ходе обычной деятельности
36
МСФО (IAS) 40
Степень, в которой справедливая стоимость инвестиционного имущества (измеренная или раскрытая в бухгалтерской (финансовой) отчетности) основана на оценке, произведенной независимым оценщиком, обладающим соответствующей признанной профессиональной квалификацией, а также недавним опытом проведения оценки инвестиций в недвижимость той же категории и того же места нахождения, что и оцениваемый объект
Раздел VII. Критерии признания, база оценки основных средств
37
МСФО (IAS) 16
База, используемая для оценки основных средств (для каждого класса активов)
38
МСФО (IAS) 16
Применяемый метод амортизации для каждого класса активов
39
МСФО (IAS) 16
Применяемые сроки полезного использования для каждого класса активов
Раздел VIII. Критерии признания, база оценки нематериальных активов
40
МСФО (IAS) 38
Определение и состав нематериальных активов
41
МСФО (IAS) 1
База оценки для каждого класса активов (стоимость приобретения за вычетом амортизации или стоимость переоценки за вычетом амортизации)
42
МСФО (IAS) 38
Раскрытие для каждого класса активов с неопределенным сроком полезного использования факта ежегодного тестирования на обесценение, информации о наличии возможных признаков обесценения
43
МСФО (IAS) 38
Применяемые сроки и методы амортизации для нематериальных активов с ограниченным сроком использования
44
МСФО (IAS) 1
Порядок учета затрат на создание нематериальных активов собственными силами
Раздел IX. Порядок признания и последующего учета вознаграждений работникам и связанные с ними отчисления
45
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 19
Порядок признания расходов, связанных с начислением заработной платы, включая компенсационные и стимулирующие выплаты, связанных с начислением выплат по отпускам, пособиям по временной нетрудоспособности и уходу за ребенком, вознаграждений по итогам года, выходных пособий
46
МСФО (IAS) 19
Описание пенсионных планов с установленными выплатами, реализуемых негосударственным пенсионным фондом
47
МСФО (IAS) 19
Использование метода дисконтированной стоимости для определения размера обязательства по пенсионному обеспечению и соответствующей стоимости вклада работников в отношении текущего периода
48
МСФО (IAS) 19
Порядок отражения в отчетности вознаграждений работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченных фиксируемыми платежами
Раздел X. Критерии признания, база оценки и порядок учета других активов и обязательств
49
МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 5
Порядок признания и последующего учета долгосрочных активов, предназначенных для продажи
50
МСФО (IAS) 1, МСФО (IAS) 37
Порядок признания и последующего учета резервов - оценочных обязательств
51
МСФО (IAS) 17, МСФО (IFRS) 9
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания обязательств по финансовой аренде
52
МСФО (IFRS) 9
Порядок признания, последующего учета, прекращения признания кредиторской задолженности
53
МСФО (IAS) 12
Порядок признания, оценки, последующего учета, прекращения признания отложенного налогового актива и отложенного налогового обязательства
54
МСФО (IAS) 1
Порядок признания и оценки уставного капитала, эмиссионного дохода
55
МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и оценки собственных выкупленных акций
56
МСФО (IAS) 32, МСФО (IFRS) 7
Порядок признания и оценки резервного капитала
57
МСФО (IAS) 10, МСФО (IAS) 32
Порядок отражения дивидендов

Примечание 5. Денежные средства

Денежные средства

Таблица 5.1

Номер строки
Наименование показателя
________ 20__ г.
________ 20__ г.
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
Полная балансовая стоимость
Резерв под обесценение
Балансовая стоимость
1
2
3
4
5
6
7
8
1
Денежные средства в кассе
2
Денежные средства в пути
3
Расчетные счета
4
Денежные средства, переданные в доверительное управление
5
Прочие денежные средства
6
Итого

5.1.1. По состоянию на ________ 20__ года у негосударственного пенсионного фонда были остатки денежных средств в _______ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах (на _________ 20__ года: _____________ (указать количество кредитных организаций и банков-нерезидентов) кредитных организациях и банках-нерезидентах) с общей суммой денежных средств, превышающей ______ тысяч рублей. Совокупная сумма этих остатков составляла _______ тысяч рублей (на _______ 20__ года: ________ тысяч рублей), или ____ процентов от общей суммы денежных средств (на _______ 20__ года: ______ процента (процентов).

5.1.2. Денежные средства, использование которых ограничено, по состоянию на _________ 20__ года включают ___________ тысяч рублей (на ________ 20__ года: ________ тысяч рублей) (указать сумму денежных средств, использование которых ограничено, отраженных по статье "Денежные средства").

Порядок составления таблицы 5.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства" бухгалтерского баланса.

2. По строкам 1 - 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 5.

4. В пояснениях к таблице раскрывается информация о концентрации рисков в соответствии с МСФО (IFRS) 7 путем раскрытия количества обслуживающих кредитных организаций и банков-нерезидентов, сумма остатка денежных средств в которых превышает установленный негосударственным пенсионным фондом лимит суммы, суммы остатков денежных средств в указанных кредитных организациях и банках-нерезидентах, доли этой суммы в процентном выражении от общей суммы остатка денежных средств.

5. В пояснения к таблице включается информация о суммах неиспользованных кредитных средств, которые могут быть направлены на финансирование будущей операционной деятельности и на погашение инвестиционных обязательств с указанием ограничений на использование этих средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

6. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 5.1:

в таблице 5.1 - НПО состав статьи "Денежные средства" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 5.1 - ОПС состав статьи "Денежные средства" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 5.1 - ССФ состав статьи "Денежные средства" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Компоненты денежных средств и их эквивалентов

Таблица 5.2

Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Денежные средства
2
Краткосрочные высоколиквидные ценные бумаги, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с учетной политикой
3
Остатки депозитов в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как эквиваленты денежных средств в соответствии с принятой учетной политикой
4
Кредит, полученный в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) (примечания 23, 24 настоящего приложения)
(......)
(......)
5
Итого

Порядок составления таблицы 5.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав статьи "Денежные средства и их эквиваленты" отчета о потоках денежных средств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражаются остатки по статье "Денежные средства" бухгалтерского баланса за вычетом денежных средств, ограниченных в использовании.

3. По строке 2 таблицы отражаются остатки краткосрочных высоколиквидных ценных бумаг, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

4. По строке 3 таблицы отражаются остатки высоколиквидных краткосрочных депозитов сроком погашения до трех месяцев, классифицированных негосударственным пенсионным фондом как эквиваленты денежных средств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма кредита, полученная в порядке расчетов по расчетному счету (овердрафт) со знаком "минус".

6. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 - 4.

Информация об инвестиционных и финансовых операциях,

не требовавших использования денежных средств

и их эквивалентов и не включенных в отчет

о потоках денежных средств

Таблица 5.3

Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Неденежная инвестиционная деятельность,
в том числе:
2
приобретение активов
3
поступления от реализации и погашения активов
4
Неденежная финансовая деятельность,
в том числе:
5
эмиссия обыкновенных акций
6
эмиссия привилегированных акций
7
прочие взносы акционеров в уставный капитал
8
приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров
9
продажа собственных акций, выкупленных у акционеров
10
поступления от выпуска долговых ценных бумаг
11
погашение выпущенных долговых ценных бумаг
12
привлечение прочих заемных средств
13
возврат прочих заемных средств
14
прочие выплаты акционерам

5.3.1. В отчетном периоде имели место следующие инвестиционные и финансовые операции, не потребовавшие использования денежных средств и их эквивалентов.

5.3.1.1. Приобретение финансовых активов, относящихся к категории ___________, в обмен на ___________.

5.3.1.2. Поступления от погашения финансовых активов, относящихся к категории ___________, в виде ______________.

5.3.1.3. Вложения в __________ в обмен на _______________.

5.3.1.4. Поступления от реализации вложений в __________ в виде __________.

5.3.1.5. Приобретение _________ в обмен на __________.

5.3.1.6. Поступления от реализации ________ в виде __________.

5.3.1.7. Эмиссия ______________ акций в обмен на __________.

5.3.1.8. Прочие взносы акционеров в уставный капитал в виде __________.

5.3.1.9. Приобретение собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на _________.

5.3.1.10. Продажа собственных акций, выкупленных у акционеров, в обмен на ___________.

5.3.1.11. Поступления от выпуска долговых ценных бумаг в виде _________.

5.3.1.12. Погашение выпущенных долговых ценных бумаг в виде _________.

5.3.1.13. Привлечение прочих заемных средств в виде _____________.

5.3.1.14. Возврат прочих заемных средств в виде _____________.

Порядок составления таблицы 5.3 и пояснений к ней

1. В таблице и пояснениях к ней раскрывается информация об инвестиционных и финансовых операциях, не потребовавших использования денежных средств и их эквивалентов, в соответствии с МСФО (IAS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 3.

3. По строке 2 таблицы отражается стоимость активов, приобретенных в обмен на активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами. В пояснениях к таблице раскрывается информация в соответствии с МСФО (IAS) 7.

4. По строке 3 таблицы отражается стоимость реализованных активов, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, а также стоимость активов, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, или путем зачета обязательств.

5. По строке 4 таблицы отражается сумма показателей по строкам 5 - 14.

6. По строке 5 таблицы отражается стоимость выпущенных обыкновенных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

7. По строке 6 таблицы отражается стоимость выпущенных привилегированных акций, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) в оплату которых был произведен зачет обязательств.

8. По строке 7 таблицы отражаются прочие взносы акционеров в уставный капитал, полученные в форме активов, которые не являются денежными средствами и их эквивалентами.

9. По строке 8 таблицы отражается стоимость акций, выкупленных у акционеров путем передачи им активов, не являющихся денежными средствами или их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

10. По строке 9 таблицы отражается стоимость проданных акций, выкупленных у акционеров, в оплату которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами.

11. По строке 10 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, в качестве оплаты которых были получены активы, не являющиеся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) был произведен зачет обязательств.

12. По строке 11 таблицы отражается стоимость выпущенных долговых ценных бумаг, погашенных путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами.

13. По строке 12 таблицы отражается сумма привлеченных заемных средств, полученных в виде активов, отличных от денежных средств и их эквивалентов.

14. По строке 13 таблицы отражается сумма займов, которая была возвращена путем предоставления активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

15. По строке 14 таблицы отражается сумма прочих выплат акционерам, которая была произведена путем передачи активов, не являющихся денежными средствами и их эквивалентами, и (или) путем зачета обязательств.

16. Строки 5 - 10, 14 таблицы некоммерческими организациями не заполняются.

17. В пояснениях к таблице раскрывается информация о конкретных видах и стоимости полученных и переданных активов, конкретных видах и суммах зачтенных обязательств в соответствии с МСФО (IAS) 7.

Выверка изменений полной балансовой стоимости

денежных средств

Таблица 5.4

Номер строки
Наименование показателя
Расчетные счета
Денежные средства, переданные в доверительное управление
Прочие денежные средства
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.4 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение денежных средств

Таблица 5.5

Номер строки
Наименование показателя
Расчетные счета
Денежные средства, переданные в доверительное управление
Прочие денежные средства
Итого
1
2
3
4
5
6
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Оценочный резерв под обесценение по состоянию на конец отчетного периода,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 5.5 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка изменений оценочного убытка от обесценения остатков средств на расчетных счетах и остатков средств в доверительном управлении.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Примечание 6. Финансовые активы, в обязательном порядке

классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости

через прибыль или убыток

Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Таблица 6.1

Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
2
Прочие долевые инструменты, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
3
Производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
4
Встроенные производные финансовые инструменты, от которых ожидается увеличение экономических выгод
5
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
Итого

6.1.1. Состав строки 1 таблицы раскрывается в таблице 6.2 настоящего примечания.

6.1.2. Состав строки 3 таблицы раскрывается в примечании 60 настоящего приложения.

6.1.3. Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 6.3 настоящего примечания. Информация о реклассификации долговых инструментов из категории финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, представлена в таблице 8.5 примечания 8 и таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 6.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток".

2. По строкам 2, 4 и 5 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

3. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 6.1:

в таблице 6.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 6.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 6.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток

Таблица 6.2

Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долевые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
2
кредитных организаций и банков-нерезидентов
3
некредитных финансовых организаций
4
нефинансовых организаций
5
Долговые ценные бумаги, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
6
Правительства Российской Федерации
7
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
8
иностранных государств
9
кредитных организаций и банков-нерезидентов
10
некредитных финансовых организаций
11
нефинансовых организаций
12
Итого

Порядок составления таблицы 6.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о ценных бумагах, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 4.

3. По строке 5 таблицы отражается сумма показателей по строкам 6 - 11.

4. По строкам 2 - 4, 6 - 11 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

5. По строке 12 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 5.

Информация о реклассификации финансовых активов

в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прибыль или убыток

Таблица 6.3

Номер строки
Категория долгового финансового актива до реклассификации
До реклассификации
После реклассификации
Балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение
Резерв под обесценение, корректирующий стоимость финансовых активов
Резерв под обесценение долговых инструментов в составе прочего совокупного дохода
Переоценка в составе прочего совокупного дохода
Балансовая стоимость долговых инструментов
1
2
3
4
5
6
7
1
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости
2
Долговые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
3
Итого

Порядок составления таблицы 6.3 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается информация о реклассификации финансовых активов в категорию финансовых активов, в обязательном порядке оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

2. В графе 3 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов до реклассификации. Для финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в графе 3 отражается балансовая стоимость финансовых активов до вычета резерва под обесценение.

3. В графе 4 таблицы отражается резерв под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости.

4. В графе 5 таблицы отражается резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

5. В графе 6 таблицы отражается переоценка долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в составе прочего совокупного дохода.

6. В графе 7 таблицы отражается балансовая стоимость долговых инструментов после реклассификации.

7. По строке 3 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 2.

Примечание 7. Финансовые активы, классифицируемые

как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль

или убыток по усмотрению негосударственного

пенсионного фонда

Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые

по справедливой стоимости через прибыль или убыток

по усмотрению негосударственного пенсионного фонда

Таблица 7.1

Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда,
в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Займы выданные и депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
9
Итого

Порядок составления таблицы 7.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда".

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строке 9 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1 и 8.

4. По строкам 2 - 8 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 7.1:

в таблице 7.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 7.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 7.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Примечание 8. Финансовые активы, оцениваемые

по справедливой стоимости через прочий совокупный доход:

долговые инструменты

Долговые инструменты

Таблица 8.1

Номер строки
Наименование показателя
__ 20__ г.
__ 20__ г.
1
2
3
4
1
Долговые ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
2
Правительства Российской Федерации
3
субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
4
иностранных государств
5
кредитных организаций и банков-нерезидентов
6
некредитных финансовых организаций
7
нефинансовых организаций
8
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход,
в том числе:
9
субординированные депозиты
10
Займы выданные, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
11
Итого

Информация о реклассификации долговых инструментов в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 8.5 настоящего примечания. Информация о реклассификации долговых инструментов из категории финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, представлена в таблице 6.3 примечания 6 и таблице 46.2 примечания 46 настоящего приложения.

Порядок составления таблицы 8.1 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается состав балансовой статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" в соответствии с МСФО (IAS) 1, МСФО (IFRS) 7.

2. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 7.

3. По строкам 2 - 10 таблицы отражаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

4. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 1, 8 и 10.

5. Негосударственный пенсионный фонд раскрывает в таблицах и пояснениях к ним, составляемых в порядке и в форме, аналогичных таблице 8.1:

в таблице 8.1 - НПО состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" по деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению;

в таблице 8.1 - ОПС состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" по деятельности по обязательному пенсионному страхованию;

в таблице 8.1 - ССФ состав статьи "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты" по деятельности по размещению и использованию собственных средств (средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности) негосударственного пенсионного фонда.

Выверка изменений полной балансовой стоимости

долговых инструментов, оцениваемых по справедливой

стоимости через прочий совокупный доход

Таблица 8.2

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
Долговые ценные бумаги иностранных государств
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Займы выданные
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Полная балансовая стоимость по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
6
Поступление финансовых активов,
в том числе:
7
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
8
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
9
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
10
кредитно-обесцененные финансовые активы
11
Прекращение признания финансовых активов,
в том числе:
12
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
13
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
14
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
15
кредитно-обесцененные финансовые активы
16
Списание финансовых активов,
в том числе:
17
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
18
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
19
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
20
кредитно-обесцененные финансовые активы
21
Изменения в результате модификации, которая не привела к прекращению признания финансового актива,
в том числе:
22
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
23
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
24
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
25
кредитно-обесцененные финансовые активы
26
Изменение порядка определения оценочного убытка от обесценения,
в том числе:
27
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
28
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
29
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
30
кредитно-обесцененные финансовые активы
31
Прочие изменения,
в том числе:
32
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
33
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
34
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
35
кредитно-обесцененные финансовые активы
36
Полная балансовая стоимость по состоянию на отчетную дату,
в том числе:
37
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
38
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
39
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
40
кредитно-обесцененные финансовые активы

Порядок составления таблицы 8.2 и пояснений к ней

1. В таблице раскрывается выверка полной балансовой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход.

2. Таблица заполняется по состоянию на отчетную дату и по состоянию на начало отчетного года.

3. По строке 1 таблицы отражается сумма показателей по строкам 2 - 5.

4. По строке 6 таблицы отражается сумма показателей по строкам 7 - 10.

5. По строке 11 таблицы отражается сумма показателей по строкам 12 - 15.

6. По строке 16 таблицы отражается сумма показателей по строкам 17 - 20.

7. По строке 21 таблицы отражается сумма показателей по строкам 22 - 25.

8. По строке 26 таблицы отражается сумма показателей по строкам 27 - 30.

9. По строке 31 таблицы отражается сумма показателей по строкам 32 - 35.

10. По строке 36 таблицы отражается сумма показателей по строкам 37 - 40.

Выверка изменений резерва под обесценение долговых

инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости

через прочий совокупный доход

Таблица 8.3

Номер строки
Наименование показателя
Долговые ценные бумаги Правительства Российской Федерации
Долговые ценные бумаги субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления
Долговые ценные бумаги иностранных государств
Долговые ценные бумаги кредитных организаций и банков-нерезидентов
Долговые ценные бумаги некредитных финансовых организаций
Долговые ценные бумаги нефинансовых организаций
Депозиты в кредитных организациях и банках-нерезидентах
Займы выданные
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
1
Резерв под обесценение по состоянию на начало отчетного периода,
в том числе:
2
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение 12 месяцев
3
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (коллективная оценка)
4
финансовые активы, кредитные убытки по которым ожидаются в течение всего срока жизни (индивидуальная оценка)
5
кредитно-обесцененные финансовые активы
<