ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

28 декабря 2015 г. N 527-П

ПОЛОЖЕНИЕ

ОТРАСЛЕВОЙ СТАНДАРТ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА "ПОРЯДОК

СОСТАВЛЕНИЯ БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ

НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ"

Настоящее Положение в соответствии с Федеральным законом от 10 июля 2002 года N 86-ФЗ "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2002, N 28, ст. 2790; 2003, N 2, ст. 157; N 52, ст. 5032; 2004, N 27, ст. 2711; N 31, ст. 3233; 2005, N 25, ст. 2426; N 30, ст. 3101; 2006, N 19, ст. 2061; N 25, ст. 2648; 2007, N 1, ст. 9, ст. 10; N 10, ст. 1151; N 18, ст. 2117; 2008, N 42, ст. 4696, ст. 4699; N 44, ст. 4982; N 52, ст. 6229, ст. 6231; 2009, N 1, ст. 25; N 29, ст. 3629; N 48, ст. 5731; 2010, N 45, ст. 5756; 2011, N 7, ст. 907; N 27, ст. 3873; N 43, ст. 5973; N 48, ст. 6728; 2012, N 50, ст. 6954; N 53, ст. 7591, ст. 7607; 2013, N 11, ст. 1076; N 14, ст. 1649; N 19, ст. 2329; N 27, ст. 3438, ст. 3476, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 49, ст. 6336; N 51, ст. 6695, ст. 6699, N 52, ст. 6975; 2014, N 19, ст. 2311, ст. 2317, N 27, ст. 3634; N 30, ст. 4219; N 40, ст. 5318, N 45, ст. 6154; N 52, ст. 7543; 2015, N 1, ст. 4, ст. 37; N 27, ст. 3958, ст. 4001; N 29, ст. 4348, ст. 4357; N 41, ст. 5639) и решением Совета директоров Банка России (протокол заседания Совета директоров Банка России от 22 декабря 2015 года N 38) устанавливает порядок составления бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственных пенсионных фондов.

Глава 1. Общие положения

1.1. Негосударственный пенсионный фонд составляет годовую и промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется за отчетный период с 1 января по 31 декабря. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность составляется ежеквартально нарастающим итогом за периоды с 1 января по 31 марта, с 1 января по 30 июня, с 1 января по 30 сентября.

1.2. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в состав приложений к бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительную сопутствующую информацию, не предусмотренную настоящим Положением, если он считает эту информацию необходимой для понимания пользователями воздействия конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

(п. 1.2 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

1.3. По всем суммам, отраженным в бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный период, негосударственный пенсионный фонд должен представить сопоставимую сравнительную информацию за предыдущий отчетный период.

1.4. В случае отсутствия у негосударственного пенсионного фонда данных по активам, обязательствам, доходам и расходам, для которых предусмотрены показатели (строки, графы) в формах бухгалтерской (финансовой) отчетности, эти показатели включаются в формы бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда с нулевыми значениями.

1.5. В настоящем Положении применяются требования следующих Международных стандартов финансовой отчетности (далее - МСФО):

МСФО (IAS) 1 "Представление финансовой отчетности", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 28 декабря 2015 года N 217н "О введении Международных стандартов финансовой отчетности и Разъяснений Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов (отдельных положений приказов) Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 2 февраля 2016 года N 40940 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 8 февраля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 217н), с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Министерства финансов Российской Федерации от 27 июня 2016 года N 98н "О введении документов Международных стандартов финансовой отчетности в действие на территории Российской Федерации и о признании утратившими силу некоторых приказов Министерства финансов Российской Федерации", зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 15 июля 2016 года N 42869 ("Официальный интернет-портал правовой информации" (www.pravo.gov.ru), 18 июля 2016 года) (далее - приказ Минфина России N 98н) (далее - МСФО (IAS) 1);

МСФО (IAS) 2 "Запасы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 2);

МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 7);

МСФО (IAS) 8 "Учетная политика, изменения в бухгалтерских оценках и ошибки", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 8);

МСФО (IAS) 10 "События после отчетного периода", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 10);

МСФО (IAS) 12 "Налоги на прибыль", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 12);

МСФО (IAS) 16 "Основные средства", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 16);

МСФО (IAS) 17 "Аренда", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 17);

МСФО (IAS) 19 "Вознаграждения работникам", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 19);

МСФО (IAS) 21 "Влияние изменений валютных курсов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 21);

МСФО (IAS) 23 "Затраты по заимствованиям", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 23);

МСФО (IAS) 24 "Раскрытие информации о связанных сторонах", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 24);

МСФО (IAS) 27 "Отдельная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 27);

МСФО (IAS) 28 "Инвестиции в ассоциированные организации и совместные предприятия", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 28);

МСФО (IAS) 29 "Финансовая отчетность в гиперинфляционной экономике", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 29);

МСФО (IAS) 32 "Финансовые инструменты: представление", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 32);

МСФО (IAS) 33 "Прибыль на акцию", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IAS) 33);

МСФО (IAS) 34 "Промежуточная финансовая отчетность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 34);

МСФО (IAS) 36 "Обесценение активов", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 36);

МСФО (IAS) 37 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 37);

МСФО (IAS) 38 "Нематериальные активы", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 38);

МСФО (IAS) 39 "Финансовые инструменты: признание и оценка", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 39);

МСФО (IAS) 40 "Инвестиционная недвижимость", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IAS) 40);

МСФО (IFRS) 2 "Выплаты на основе акций", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 2);

МСФО (IFRS) 4 "Договоры страхования", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 4);

МСФО (IFRS) 5 "Внеоборотные активы, предназначенные для продажи, и прекращенная деятельность", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 5);

МСФО (IFRS) 7 "Финансовые инструменты: раскрытие информации", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 7);

МСФО (IFRS) 8 "Операционные сегменты", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 8);

МСФО (IFRS) 9 "Финансовые инструменты" в редакции 2014 года, введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 9);

МСФО (IFRS) 11 "Совместное предпринимательство", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 11);

МСФО (IFRS) 12 "Раскрытие информации об участии в других организациях", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н, с поправками, введенными в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 12);

МСФО (IFRS) 13 "Оценка справедливой стоимости", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 217н (далее - МСФО (IFRS) 13);

МСФО (IFRS) 15 "Выручка по договорам с покупателями", введенный в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России N 98н (далее - МСФО (IFRS) 15).

(п. 1.5 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

1.6. Негосударственный пенсионный фонд вправе принять решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года и отразить данное решение в учетной политике.

(п. 1.6 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 2. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).

2.2. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";

примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";

примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";

примечание 16 "Инвестиционное имущество";

примечание 17 "Нематериальные активы";

примечание 18 "Основные средства";

примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 20 "Прочие активы";

примечание 21 "Резервы под обесценение";

примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";

примечание 24 "Выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 25 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";

примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 31 "Прочие обязательства";

примечание 32 "Капитал";

примечание 33 "Управление капиталом";

примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 37 "Аквизиционные расходы";

примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";

примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 42 "Процентные доходы";

примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 44 "Общие и административные расходы";

примечание 45 "Процентные расходы";

примечание 46 "Прочие доходы и расходы";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 48 "Дивиденды";

примечание 49 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 50 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";

примечание 58 "События после окончания отчетного периода".

2.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:

0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению);

0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 3 к настоящему Положению);

0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 5 к настоящему Положению);

0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению);

примечания в составе бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9 к настоящему Положению).

2.4. Примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства и их эквиваленты";

примечание 6 "Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 7 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 8 "Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи";

примечание 9 "Финансовые активы, удерживаемые до погашения";

примечание 10 "Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 11 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 12 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 13 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 15 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи";

примечание 16 "Инвестиционное имущество";

примечание 17 "Нематериальные активы";

примечание 18 "Основные средства";

примечание 19 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 20 "Прочие активы";

примечание 21 "Резервы под обесценение";

примечание 22 "Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка";

примечание 23 "Займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Кредиторская задолженность по пенсионной деятельности";

примечание 26 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 27 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 28 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированные как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 29 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченные фиксированными платежами";

примечание 30 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 31 "Прочие обязательства";

примечание 34 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 35 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 36 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 37 "Аквизиционные расходы";

примечание 38 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 39 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменение которой отражается в составе прибыли или убытка";

примечание 40 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи";

примечание 41 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 42 "Процентные доходы";

примечание 43 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 44 "Общие и административные расходы";

примечание 45 "Процентные расходы";

примечание 46 "Прочие доходы и расходы";

примечание 47 "Налог на прибыль";

примечание 51 "Управление рисками";

примечание 52 "Передача финансовых активов";

примечание 53 "Условные обязательства";

примечание 54 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 55 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 56 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 57 "Операции со связанными сторонами";

примечание 58 "События после окончания отчетного периода".

Глава 2.1. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

(введена Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

2.1.1. Положения главы 2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящей главы.

Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает:

0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению);

0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах:

0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению);

0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению);

примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.2. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включают:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательном пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 17 "Инвестиционное имущество";

примечание 18 "Нематериальные активы";

примечание 19 "Основные средства";

примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 21 "Прочие активы";

примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 25 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: выпущенные долговые ценные бумаги";

примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";

примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 33 "Прочие обязательства";

примечание 34 "Капитал";

примечание 35 "Управление капиталом";

примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 39 "Аквизиционные расходы";

примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 41 "Процентные доходы";

примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемым как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 49 "Общие и административные расходы";

примечание 50 "Процентные расходы";

примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 52 "Прочие доходы и расходы";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";

примечание 64 "События после окончания отчетного периода".

2.1.3. Годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает:

0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2.1 к настоящему Положению);

0420206 "Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 15 к настоящему Положению);

приложения к бухгалтерскому балансу и отчету о целевом использовании средств:

0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4.1 к настоящему Положению);

0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6.1 к настоящему Положению);

0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8.1 к настоящему Положению);

примечания в составе годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда (приложение 9.1 к настоящему Положению).

2.1.4. Примечания к годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включают:

примечание 1 "Основная деятельность негосударственного пенсионного фонда";

примечание 2 "Экономическая среда, в которой негосударственный пенсионный фонд осуществляет свою деятельность";

примечание 3 "Основы составления бухгалтерской (финансовой) отчетности";

примечание 4 "Принципы учетной политики, важные бухгалтерские оценки и профессиональные суждения в применении учетной политики";

примечание 5 "Денежные средства";

примечание 6 "Финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 7 "Финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 8 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговые инструменты";

примечание 9 "Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевые инструменты";

примечание 10 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах";

примечание 11 "Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность";

примечание 12 "Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательном пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 13 "Инвестиции в ассоциированные предприятия";

примечание 14 "Инвестиции в совместно контролируемые предприятия";

примечание 15 "Инвестиции в дочерние предприятия";

примечание 16 "Активы и обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицированные как предназначенные для продажи";

примечание 17 "Инвестиционное имущество";

примечание 18 "Нематериальные активы";

примечание 19 "Основные средства";

примечание 20 "Отложенные аквизиционные расходы";

примечание 21 "Прочие активы";

примечание 22 "Финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 23 "Финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 24 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: кредиты, займы и прочие привлеченные средства";

примечание 26 "Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости: прочая кредиторская задолженность";

примечание 27 "Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 28 "Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании";

примечание 29 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые";

примечание 30 "Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод";

примечание 31 "Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами";

примечание 32 "Резервы - оценочные обязательства";

примечание 33 "Прочие обязательства";

примечание 36 "Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 37 "Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 38 "Изменение обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения";

примечание 39 "Аквизиционные расходы";

примечание 40 "Прочие доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению";

примечание 41 "Процентные доходы";

примечание 42 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток";

примечание 43 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 44 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 45 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход";

примечание 46 "Резервы под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по амортизированной стоимости";

примечание 47 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом";

примечание 48 "Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)";

примечание 49 "Общие и административные расходы";

примечание 50 "Процентные расходы";

примечание 51 "Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда";

примечание 52 "Прочие доходы и расходы";

примечание 53 "Налог на прибыль";

примечание 54 "Дивиденды";

примечание 55 "Прибыль (убыток) на акцию" (заполняется только негосударственным пенсионным фондом, собственные акции которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 56 "Сегментный анализ" (обязательно для заполнения негосударственным пенсионным фондом, собственные акции или долговые ценные бумаги которого допущены к организованным торгам или находятся в процессе выпуска);

примечание 57 "Управление рисками";

примечание 58 "Передача финансовых активов";

примечание 59 "Условные обязательства";

примечание 60 "Производные финансовые инструменты и учет хеджирования";

примечание 61 "Справедливая стоимость финансовых инструментов";

примечание 62 "Взаимозачет финансовых активов и финансовых обязательств";

примечание 63 "Операции со связанными сторонами";

примечание 64 "События после окончания отчетного периода".

Глава 3. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда

3.1. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.

3.1.1. Положения пункта 3.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества включает в себя следующие документы.

3.1.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(п. 3.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

3.1.1. 0420201 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.1.2. 0420202 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 3 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.3. 0420203 "Отчет об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 5 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.4. 0420204 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества" (приложение 7 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.2. Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.

3.2.1. Положения пункта 3.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Промежуточная бухгалтерская (финансовая) отчетность негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации включает в себя следующие документы.

3.2.1.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2.1 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года - по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года - по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года - по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.2.1.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4.1 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.1.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.1.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8.1 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года - за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года - за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года - за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.1.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

(п. 3.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

3.2.1. 0420205 "Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 2 к настоящему Положению):

за первый квартал отчетного года по состоянию на 31 марта отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за первое полугодие отчетного года по состоянию на 30 июня отчетного года и на 31 декабря предыдущего года;

за девять месяцев отчетного года по состоянию на 30 сентября отчетного года и на 31 декабря предыдущего года.

3.2.2. 0420207 "Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 4 к настоящему Положению) за текущий промежуточный отчетный период и нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 апреля по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 апреля по 30 июня предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 июля по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 июля по 30 сентября предыдущего отчетного года, а также за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.3. 0420208 "Отчет о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 6 к настоящему Положению) нарастающим итогом с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.4. 0420209 "Отчет о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации" (приложение 8 к настоящему Положению) нарастающим итогом за период с начала отчетного года до отчетной даты:

за первый квартал отчетного года за период с 1 января по 31 марта отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 31 марта предыдущего отчетного года;

за первое полугодие отчетного года за период с 1 января по 30 июня отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 июня предыдущего отчетного года;

за девять месяцев отчетного года за период с 1 января по 30 сентября отчетного года и сравнительную информацию за период с 1 января по 30 сентября предыдущего отчетного года.

3.2.5. Избранные примечания к бухгалтерской (финансовой) отчетности.

3.3. При определении состава примечаний, включаемых в промежуточную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, негосударственный пенсионный фонд руководствуется положениями МСФО (IAS) 34.

Глава 4. Составление бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда

4.1. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10 к настоящему Положению.

4.1.1. Положения пункта 4.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, приведенной в приложении 10.1 к настоящему Положению.

(п. 4.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.2. Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11 к настоящему Положению.

4.2.1. Положения пункта 4.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Бухгалтерский баланс негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета в соответствии со статьями бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, приведенной в приложении 11.1 к настоящему Положению.

(п. 4.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.3. В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10 и 11 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства", в зависимости от характеристики счета.

4.3.1. Положения пункта 4.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В случае если какой-либо счет бухгалтерского учета отсутствует в приложениях 10.1 и 11.1 к настоящему Положению, остатки такого балансового счета следует включить в ту статью бухгалтерского баланса, которая по экономическому содержанию соответствует операции, отраженной на этом счете, а при отсутствии такой статьи - отразить по статье "Прочие активы" или "Прочие обязательства" в зависимости от характеристики счета.

(п. 4.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.4. В графе 1 бухгалтерского баланса указывается номер соответствующей строки.

4.5. В графе 2 бухгалтерского баланса указывается наименование показателя по строке.

4.6. В графе 3 бухгалтерского баланса указываются ссылки на номера примечаний к бухгалтерской (финансовой) отчетности, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей бухгалтерского баланса по строкам.

4.7. В графе 4 бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда приводятся значения показателей по соответствующим строкам за отчетный период.

4.8. В графе 5 бухгалтерского баланса приводятся сопоставимые данные на конец предыдущего отчетного года.

4.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности данные бухгалтерского баланса должны быть представлены в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

4.10. В заголовочной части бухгалтерского баланса негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 4.10 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

4.11. В случае необходимости отражения влияния ретроспективного пересчета на начало предшествующего периода негосударственный пенсионный фонд включает в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности дополнительный бухгалтерский баланс по состоянию на начало и конец предшествующего периода с учетом ретроспективного пересчета.

(п. 4.11 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 5. Составление отчета о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда

5.1. Отчет о целевом использовании средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций (далее - Отчет) составляется на основании части 2 статьи 14 Федерального закона от 6 декабря 2011 года N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" (Собрание законодательства Российской Федерации, 2011, N 50, ст. 7344; 2013, N 26, ст. 3207; N 27, ст. 3477; N 30, ст. 4084; N 44, ст. 5631; N 51, ст. 6677; N 52, ст. 6690; 2014, N 45, ст. 6154) (далее - Федеральный закон "О бухгалтерском учете").

5.2. В Отчете отражается поступление и использование средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности некоммерческого негосударственного пенсионного фонда.

5.3. Значение показателя по строке 1 и графе 4 Отчета равно значению показателя по строке 23 и графе 3 Отчета.

(п. 5.3 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.4. По строке 23 Отчета отражается сумма остатка целевых средств, рассчитанная как разность итоговой суммы показателей по строкам 1 и 2 и показателя по строке 10.

5.5. По строке 2 Отчета отражается сумма всех поступлений целевых средств, рассчитанная как сумма показателей по строкам 3, 6 - 9.

5.6. По строке 10 Отчета отражается сумма целевых средств, использованных в отчетном периоде, рассчитанная как сумма показателей по строкам 11, 16 - 22.

(п. 5.6 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.7. Показатели по строкам 10 - 22 Отчета отражаются со знаком "минус", поскольку представляют собой использование целевых средств.

(п. 5.7 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.8. По строке 11 Отчета отражается сумма показателей по строкам 12 и 13.

5.9. По строке 13 Отчета отражается сумма показателей по строкам 14 - 16.

5.10. По строке 4 Отчета отражаются целевые взносы вкладчиков негосударственного пенсионного фонда.

(п. 5.10 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.11. Строка 5 Отчета заполняется при условии, если право негосударственного пенсионного фонда на направление части взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности и покрытия административных расходов предусмотрено правилами негосударственного пенсионного фонда и соответствующими договорами негосударственного пенсионного фонда.

5.12. По строкам 6 и 7 Отчета отражаются части дохода от размещения средств пенсионных резервов и инвестирования пенсионных накоплений, направляемые на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности, и покрытие расходов, связанных с уставной деятельностью по итогам распределения прибыли отчетного года.

5.13. По строке 8 Отчета отражаются доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от размещения и использования имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности.

(п. 5.13 в ред. Указания Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.14. По строке 9 Отчета отражаются суммы вкладов учредителей, дополнительных вкладов учредителей, благотворительных и иных поступлений, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда.

5.15. По строке 19 Отчета отражается стоимость приобретенных основных средств, нематериальных активов и иных внеоборотных активов, уплаченная или подлежащая уплате поставщику.

5.16. По строке 20 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности, связанной с размещением пенсионных резервов.

5.17. По строке 21 Отчета отражаются расходы на услуги сторонних организаций по ведению пенсионных счетов, информационному, техническому, организационному обеспечению деятельности по обязательному пенсионному страхованию.

5.18. По строке 22 Отчета отражаются расходы на проведение актуарной оценки, раскрытие бухгалтерской (финансовой) отчетности, оплату аудиторских услуг и другие расходы.

5.19. Суммы начисленной амортизации по основным средствам и нематериальным активам в Отчете не отражаются, поскольку в момент приобретения основных средств и нематериальных активов полная стоимость их приобретения отражается по строке 19 Отчета.

(п. 5.19 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

5.20. В заголовочной части Отчета в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 5.20 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 6. Составление отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда

6.1. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда, представленного в приложении 12 к настоящему Положению.

6.1.1. Положения пункта 6.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества, представленной в приложении 12.1 к настоящему Положению.

(п. 6.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.2. Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13 к настоящему Положению.

6.2.1. Положения пункта 6.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации за промежуточный отчетный период и год составляется на основе таблицы группировки счетов бухгалтерского учета и символов отчета о финансовых результатах в соответствии со статьями отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представленной в приложении 13.1 к настоящему Положению.

(п. 6.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.3. В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложениях 12 и 13 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статьям "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

6.3.1. Положения пункта 6.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В случае если какой-либо символ отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда отсутствует в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению, остатки по такому символу отчета о финансовых результатах следует отражать по той статье, которая по экономическому содержанию соответствует операции по этому символу, а при отсутствии такой статьи - по статье "Прочие доходы" или "Прочие расходы".

(п. 6.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.4. В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложениях 12 и 13 к настоящему Положению.

6.4.1. Положения пункта 6.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В промежуточный отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за квартал, полугодие и девять месяцев отчетного года включаются остатки по счетам бухгалтерского учета текущего периода, как это представлено в приложениях 12.1 и 13.1 к настоящему Положению.

(п. 6.4.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

6.5. В отчет о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда за год включаются остатки по соответствующим счетам бухгалтерского учета прошлого года. Таблица соответствия счетов бухгалтерского учета по учету доходов и расходов текущего года и прошлого года приведена в приложении 20 к настоящему Положению.

6.6. В графе 1 отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний, раскрывающих состав и экономическое содержание показателей по строкам.

6.7. В графе 4 отчета о финансовых результатах за год приводятся значения показателей по строкам за отчетный период.

6.8. В графе 5 отчета о финансовых результатах за год приводятся сопоставимые данные за предыдущий год.

6.9. В промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности негосударственного пенсионного фонда данные отчета о финансовых результатах представляются в соответствии с главой 3 настоящего Положения.

6.10. В заголовочной части отчета о финансовых результатах негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 6.10 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 7. Составление отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества

7.1. В графе 1 отчета об изменениях собственного капитала указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

7.2. В графах 4 - 13 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.

7.2.1. Положения пункта 7.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 год.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В графах 4 - 17 отчета об изменениях собственного капитала раскрывается движение по соответствующим статьям.

(п. 7.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

7.3. Графа 14 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму значений показателей в графах 4 - 13 по соответствующим строкам.

7.3.1. Положения пункта 7.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Графа 18 отчета об изменениях собственного капитала содержит сумму показателей по графам 4 - 17.

(п. 7.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

7.4. Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала представлен в приложении 16 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 32 "Капитал" приложения 9 к настоящему Положению.

7.4.1. Положения пункта 7.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 16.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 16.1 к настоящему Положению описания операции по изменению собственного капитала такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк отчета об изменениях собственного капитала на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества. Детальное раскрытие информации о такой операции должно быть представлено в примечании 34 "Капитал" приложения 9.1 к настоящему Положению.

(п. 7.4.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

7.5. В заголовочной части отчета об изменениях собственного капитала негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 7.5 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 8. Составление отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации

8.1. В графе 1 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

8.2. В графах 4 - 11 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.

8.2.1. Положения пункта 8.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В графах 4 - 15 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, раскрывается движение по соответствующим статьям.

(п. 8.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

8.3. Графа 12 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму значений показателей в графах 4 - 11 по соответствующим строкам.

8.3.1. Положения пункта 8.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Графа 16 отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, содержит сумму показателей по графам 4 - 15.

(п. 8.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

8.4. Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17 к настоящему Положению. В случае отсутствия описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в приложении 17 к настоящему Положению, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.

8.4.1. Положения пункта 8.4 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации, представлен в приложении 17.1 к настоящему Положению. В случае отсутствия в приложении 17.1 к настоящему Положению описания операции по изменению средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, такая операция должна быть классифицирована в соответствии с ее экономическим содержанием в одну из строк на основании профессионального суждения, принятого руководителем негосударственного пенсионного фонда.

(п. 8.4.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

8.5. В заголовочной части отчета о движении средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности негосударственного пенсионного фонда, в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 8.5 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 9. Составление отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда

9.1. Отчет о потоках денежных средств представляет информацию о денежных поступлениях и денежных выплатах, имевших место в отчетном периоде, приведших к изменению величины показателя денежных средств и их эквивалентов негосударственного пенсионного фонда. Информация об основных видах валовых денежных поступлений и валовых денежных выплат может быть получена либо из записей бухгалтерского учета, либо путем корректировки показателей отчета о финансовых результатах, а также показателей бухгалтерского баланса.

9.2. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18 к настоящему Положению.

9.2.1. Положения пункта 9.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме акционерного общества представлен в приложении 18.1 к настоящему Положению.

(п. 9.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

9.3. Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческих организаций представлен в приложении 19 к настоящему Положению.

9.3.1. Положения пункта 9.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Порядок составления отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в форме некоммерческой организации представлен в приложении 19.1 к настоящему Положению.

(п. 9.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

9.4. Инвестиционные и финансовые операции, не требующие использования денежных средств или эквивалентов денежных средств, не отражаются в отчете о потоках денежных средств. Указанные операции должны раскрываться в примечаниях к формам бухгалтерской (финансовой) отчетности таким образом, чтобы обеспечить всю необходимую информацию об инвестиционной и финансовой деятельности.

9.5. В графе 1 отчета о потоках денежных средств указывается номер соответствующей строки, в графе 2 - наименование показателя по строке, в графе 3 - номера соответствующих примечаний.

9.6. В графе 4 отчета о потоках денежных средств приводятся значения показателей по строкам за отчетный период, в графе 5 - сопоставимые данные за предыдущий отчетный период.

9.7. В заголовочной части отчета о потоках денежных средств негосударственного пенсионного фонда в графе "Регистрационный номер (порядковый номер)" указывается регистрационный номер, присвоенный негосударственному пенсионному фонду в соответствии с Книгой государственной регистрации негосударственных пенсионных фондов (при наличии).

(п. 9.7 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 10. Подготовка примечаний, включаемых в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности

10.1. Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9 к настоящему Положению.

10.1.1. Положения пункта 10.1 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Примечания, включаемые в состав бухгалтерской (финансовой) отчетности, составляются по форме, приведенной в приложении 9.1 к настоящему Положению.

(п. 10.1.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.2. Примечания в приложении 9 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.

10.2.1. Положения пункта 10.2 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Примечания в приложении 9.1 к настоящему Положению состоят из таблиц и текстовых пояснений к ним.

(п. 10.2.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.3. В случае если в таблицах приложения 9 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочие" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.

10.3.1. Положения пункта 10.3 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

В случае если в таблицах приложения 9.1 к настоящему Положению отсутствует строка для представления существенной суммы каких-либо активов, обязательств, доходов или расходов, негосударственный пенсионный фонд должен включить указанные суммы в строку "Прочее" соответствующей таблицы и включить в состав текстовых пояснений описание сущности и сумм таких активов, обязательств, доходов или расходов.

(п. 10.3.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.4. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.5. Если не указано иное, для любой информации, представленной в примечаниях на отчетную дату или за отчетный период, должна быть представлена сравнительная информация на начало отчетного года или за сопоставимый период предыдущего отчетного года.

10.6. Примечания к отчету о финансовых результатах за полугодие и девять месяцев должны раскрывать помимо показателей за отчетный период и показателей за прошлый год показатели за последний квартал отчетного периода и за последний квартал соответствующего отчетного периода прошлого года.

10.7. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.8. Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, которые отсутствуют в приложении 9 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

10.8.1. Положения пункта 10.8 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Негосударственный пенсионный фонд вправе включить в бухгалтерскую (финансовую) отчетность текстовые пояснения к таблицам, отсутствующие в приложении 9.1 к настоящему Положению, если он считает это необходимым для того, чтобы пользователи могли понять воздействие конкретных операций, других событий и условий на финансовое положение и финансовые результаты негосударственного пенсионного фонда.

(п. 10.8.1 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

10.9. Утратил силу с 1 января 2017 года. - Указание Банка России от 31.10.2016 N 4173-У.

10.10. Заполнение таблиц приложения 9 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14 к настоящему Положению.

10.11. Положения пункта 10.10 настоящего Положения не применяются в отношении негосударственного пенсионного фонда, принявшего решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года.

К негосударственному пенсионному фонду, принявшему решение о применении МСФО (IFRS) 9 с 1 января 2017 года, применяются положения настоящего пункта.

Заполнение таблиц приложения 9.1 к настоящему Положению осуществляется в соответствии с приложением 14.1 к настоящему Положению.

(п. 10.11 введен Указанием Банка России от 31.10.2016 N 4173-У)

Глава 11. Заключительные положения

11.1. При применении настоящего Положения негосударственные пенсионные фонды руководствуются МСФО и Разъяснениями МСФО, принимаемыми Фондом МСФО, введенными в действие на территории Российской Федерации, а также частью 12 статьи 21 Федерального закона "О бухгалтерском учете".

11.2. Настоящее Положение подлежит официальному опубликованию в "Вестнике Банка России" и вступает в силу с 1 января 2017 года, но не ранее вступления в силу приказа Министерства финансов Российской Федерации о признании утратившим силу приказа Министерства финансов Российской Федерации от 10 января 2007 года N "Об особенностях бухгалтерской отчетности негосударственных пенсионных фондов", зарегистрированного Министерством юстиции Российской Федерации 2 мая 2007 года N 9379 (Российская газета от 8 июня 2007 года).

Председатель Центрального банка

Российской Федерации

Э.С.НАБИУЛЛИНА

Приложение 1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

на __ ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На ______ 20__ г.
На ______ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. АКТИВЫ
1
Денежные средства и их эквиваленты
5
2
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
в том числе:
7, 54
3.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
7, 56
4
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
в том числе:
8
4.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
8, 56
5
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
9
5.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
9, 56
6
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
7
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
11
8
Инвестиции в ассоциированные предприятия
12
9
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13
10
Инвестиции в дочерние предприятия
14
11
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
12
Инвестиционное имущество
16
13
Нематериальные активы
17
14
Основные средства
18
15
Отложенные аквизиционные расходы
19
16
Требования по текущему налогу на прибыль
47
17
Отложенные налоговые активы
47
18
Прочие активы
20
19
Итого активов
Раздел II. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
20
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
22
21
Займы и прочие привлеченные средства
23
22
Выпущенные долговые ценные бумаги
24
23
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
25
24
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
25
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
26
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27
27
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28
28
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
29
Обязательство по текущему налогу на прибыль
47
30
Отложенные налоговые обязательства
47
31
Резервы - оценочные обязательства
30
32
Прочие обязательства
31
33
Итого обязательства
Раздел III. КАПИТАЛ
34
Уставный капитал
32
35
Добавочный капитал
32
36
Резервный капитал
32
37
Собственные акции, выкупленные у акционеров
32
38
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
39
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
40
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
41
Резерв хеджирования денежных потоков
42
Прочие резервы
43
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
44
Итого капитал
45
Итого капитал и обязательства

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 1.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

на __ ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420201

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На _____ 20__ г.
На _____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
5
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
6, 7
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
7
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
8, 9
6
долговые инструменты
8
7
долевые инструменты
9
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
10, 11
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
10
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
11
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
12
12
Инвестиции в ассоциированные предприятия
13
13
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14
14
Инвестиции в дочерние предприятия
15
15
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
16
16
Инвестиционное имущество
17
17
Нематериальные активы
18
18
Основные средства
19
19
Отложенные аквизиционные расходы
20
20
Требования по текущему налогу на прибыль
53
21
Отложенные налоговые активы
53
22
Прочие активы
21
23
Итого активов
Раздел II. Обязательства
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
22, 23
25
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
26
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
23
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
24, 25, 26
28
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
24
29
выпущенные долговые ценные бумаги
25
30
прочая кредиторская задолженность
26
31
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
27
32
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
16
33
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
28
34
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
29
35
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30
36
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
31
37
Обязательство по текущему налогу на прибыль
53
38
Отложенные налоговые обязательства
53
39
Резервы - оценочные обязательства
32
40
Прочие обязательства
33
41
Итого обязательств
Раздел III. Капитал
42
Уставный капитал
34
43
Добавочный капитал
34
44
Резервный капитал
34
45
Собственные акции, выкупленные у акционеров
34
46
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
47
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
48
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
49
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
50
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
51
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
52
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
53
Резерв хеджирования денежных потоков
54
Прочие резервы
34
55
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
56
Итого капитала
57
Итого капитала и обязательств

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 2

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на __ ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420205

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На _____ 20__ г.
На _____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства и их эквиваленты
5
2
Депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
3
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка,
в том числе:
7, 54
3.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
7, 56
4
Финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи,
в том числе:
8
4.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
8, 56
5
Финансовые активы, удерживаемые до погашения,
в том числе:
9
5.1
финансовые активы, переданные без прекращения признания
9, 56
6
Прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
10
7
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
11
8
Инвестиции в ассоциированные предприятия
12
9
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
13
10
Инвестиции в дочерние предприятия
14
11
Активы, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
12
Инвестиционное имущество
16
13
Нематериальные активы
17
14
Основные средства
18
15
Отложенные аквизиционные расходы
19
16
Требования по текущему налогу на прибыль
47
17
Отложенные налоговые активы
47
18
Прочие активы
20
19
Итого активы
Раздел II. Обязательства
20
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
22
21
Займы и прочие привлеченные средства
23
22
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
25
23
Обязательства, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
24
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
25
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
27
26
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
28
27
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
28
Обязательство по текущему налогу на прибыль
47
29
Отложенные налоговые обязательства
47
30
Резервы - оценочные обязательства
30
31
Прочие обязательства
31
32
Итого обязательства
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
33
Совокупный вклад учредителей
34
Добавочные вклады учредителей
35
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
36
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
37
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
38
Резерв хеджирования денежных потоков
39
Прочие резервы
40
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
41
Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
42
Итого средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, и обязательства

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 2.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

на __ _________________ ____ Г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420205

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
На ____ 20__ г.
На ____ 20__ г.
1
2
3
4
5
Раздел I. Активы
1
Денежные средства
5
2
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
6, 7
3
финансовые активы, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
6
4
финансовые активы, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
7
5
Финансовые активы, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
8, 9
6
долговые инструменты
8
7
долевые инструменты
9
8
Финансовые активы, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
10, 11
9
депозиты и прочие размещенные средства в кредитных организациях и банках-нерезидентах
10
10
прочие размещенные средства и прочая дебиторская задолженность
11
11
Дебиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
12
12
Инвестиции в ассоциированные предприятия
13
13
Инвестиции в совместно контролируемые предприятия
14
14
Инвестиции в дочерние предприятия
15
15
Активы (активы выбывающих групп), классифицированные как предназначенные для продажи
16
16
Инвестиционное имущество
17
17
Нематериальные активы
18
18
Основные средства
19
19
Отложенные аквизиционные расходы
20
20
Требования по текущему налогу на прибыль
53
21
Отложенные налоговые активы
53
22
Прочие активы
21
23
Итого активов
Раздел II. Обязательства
24
Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
22, 23
25
финансовые обязательства, в обязательном порядке классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
26
финансовые обязательства, классифицируемые как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
23
27
Финансовые обязательства, оцениваемые по амортизированной стоимости, в том числе:
24, 25
28
кредиты, займы и прочие привлеченные средства
24
29
прочая кредиторская задолженность
26
30
Кредиторская задолженность по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
27
31
Обязательства выбывающих групп, классифицированных как предназначенные для продажи
16
32
Обязательства по договорам об обязательном пенсионном страховании
28
33
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
29
34
Обязательства по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
30
35
Обязательства по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
31
36
Обязательство по текущему налогу на прибыль
53
37
Отложенные налоговые обязательства
53
38
Резервы - оценочные обязательства
32
39
Прочие обязательства
33
40
Итого обязательств
Раздел III. Средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности
41
Совокупный вклад учредителей
42
Добавочные вклады учредителей
43
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
46
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
47
Резерв переоценки финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска
48
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
49
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
Резерв хеджирования денежных потоков
51
Прочие резервы
34
52
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
53
Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности
54
Итого средств, предназначенных для обеспечения уставной деятельности, и обязательств

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 3

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
34
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по договорам об обязательном пенсионном страховании, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
35
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной
возможностью получения дополнительных выгод
35
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные, с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
37
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
19
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
38
12
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
42
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
39
15
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
40
16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
41
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
43
19
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21
Общие и административные расходы
44
22
Процентные расходы
45
23
Прочие доходы
46
24
Прочие расходы
46
25
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26
Прибыль (убыток) до налогообложения
27
Доход (расход) по налогу на прибыль,
в том числе:
47
28
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
47
29
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
47
30
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
31
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
33
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
34
в результате выбытия
35
в результате переоценки
18
36
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
47
37
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
38
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
47
39
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
47
41
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
42
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
40
43
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
47
45
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
46
Обесценение
47
Выбытие
48
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
54
50
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
47
51
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 3.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420202

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
36
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
37
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
39
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
20, 39
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
40
12
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
41
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
42, 43
15
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
42
16
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
44, 45
18
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44
19
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
20
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
23
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
46
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
47
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
27
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
48
28
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
29
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30
Общие и административные расходы
49
31
Процентные расходы
50
32
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51
33
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
16
34
Прочие доходы
52
35
Прочие расходы
52
36
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
37
Прибыль (убыток) до налогообложения
38
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
53
39
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
53
40
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
53
41
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
16
42
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
44
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
45
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
46
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
47
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
48
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
49
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
52
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
53
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
54
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
55
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
56
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
57
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
58
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
62
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
63
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
64
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
-
68
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
69
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
70
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71
переклассификация в состав прибыли или убытка
72
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
73
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, том числе:
74
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
75
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
76
переклассификация в состав прибыли или убытка
77
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
78
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
79
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
80
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
81
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 4

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ___________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420207

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
34
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
34
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
34
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
35
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
35
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
35
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
26
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
27, 28, 36
Подраздел 4. Доходы (расходы) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
37
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
19
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
38
12
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
42
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
39
15
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с финансовыми активами, имеющимися в наличии для продажи
40
16
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
41
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по операциям с иностранной валютой
18
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
43
19
Итого доходов (расходов) от инвестиционной деятельности
20
Итого доходов (расходов) от деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
21
Общие и административные расходы
44
22
Процентные расходы
45
23
Прочие доходы
46
24
Прочие расходы
46
25
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
26
Прибыль (убыток) до налогообложения
27
Расход (доход) по налогу на прибыль,
в том числе:
47
28
расход (доход) по текущему налогу на прибыль
47
29
расход (доход) по отложенному налогу на прибыль
47
30
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от активов и обязательств, включенных в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15
31
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
32
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
33
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов,
в том числе:
34
в результате выбытия
35
в результате переоценки
18
36
налог на прибыль по доходам за вычетом расходов (расходам за вычетом доходов) от переоценки основных средств и нематериальных активов
47
37
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
29
38
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
47
39
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
40
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
41
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах,
в том числе:
42
чистое изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи,
в том числе:
40
43
изменение справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся для продажи
44
налог на прибыль, связанный с изменением справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
47
45
переклассификация в состав прибыли или убытка,
в том числе:
46
Обесценение
47
Выбытие
48
налог на прибыль, связанный с переклассификацией
49
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
54
50
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
47
51
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
52
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 4.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ______________ _____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420207

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 1. Взносы по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
1
Взносы по договорам об обязательном пенсионном страховании
36
2
Взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
36
3
Итого взносов по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 2. Выплаты по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
37
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
37
6
Итого выплат по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Подраздел 3. Изменение обязательств по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
7
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании
8
Уменьшение (увеличение) обязательств по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые и инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
38
Подраздел 4. Доходы (расходы) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
9
Аквизиционные расходы
39
10
Изменение отложенных аквизиционных расходов
20, 39
11
Прочие доходы за вычетом расходов (прочие расходы за вычетом доходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
40
12
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению
Раздел II. Инвестиционная деятельность
13
Процентные доходы
41
14
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток, в том числе:
42, 43
15
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми инструментами, в обязательном порядке классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
42
16
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
17
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми активами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
44, 45
18
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долговыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
44
19
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с долевыми инструментами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
45
20
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), возникающие в результате прекращения признания финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
21
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов), связанные с реклассификацией финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости, в категорию финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток
22
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, в том числе:
23
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
46
24
доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) по восстановлению (созданию) резервов под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
25
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с инвестиционным имуществом
47
26
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с иностранной валютой
27
Прочие инвестиционные доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов)
48
28
Итого доходов (расходов) по инвестиционной деятельности
29
Итого доходов (расходов) по деятельности в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию, деятельности по негосударственному пенсионному обеспечению и инвестиционной деятельности
Раздел III. Прочие операционные доходы и расходы
30
Общие и административные расходы
49
31
Процентные расходы
50
32
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от операций с финансовыми обязательствами, классифицируемыми как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51
33
Доходы за вычетом расходов (расходы за вычетом доходов) от переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи
16
34
Прочие доходы
52
35
Прочие расходы
52
36
Итого доходов (расходов) от прочей операционной деятельности
37
Прибыль (убыток) до налогообложения
38
Доход (расход) по налогу на прибыль, в том числе:
53
39
доход (расход) по текущему налогу на прибыль
53
40
доход (расход) по отложенному налогу на прибыль
53
41
Прибыль (убыток) от прекращенной деятельности, переоценки и выбытия активов (выбывающих групп), классифицированных как предназначенные для продажи, составляющих прекращенную деятельность, после налогообложения
16
42
Прибыль (убыток) после налогообложения
Раздел IV. Прочий совокупный доход
43
Прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
44
чистое изменение резерва переоценки основных средств и нематериальных активов, в том числе:
45
изменение резерва переоценки в результате выбытия основных средств и нематериальных активов
46
изменение резерва переоценки в результате переоценки основных средств и нематериальных активов
47
налог на прибыль, связанный с изменением резерва переоценки основных средств и нематериальных активов
48
чистое изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
49
изменение справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
50
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
51
чистое изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами, в том числе:
52
изменение переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
53
влияние налога на прибыль, связанного с изменением переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
54
чистое изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска, в том числе:
55
изменение справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанное с изменением кредитного риска
56
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением справедливой стоимости финансовых обязательств, учитываемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанным с изменением кредитного риска
57
чистое изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
58
изменение стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
59
влияние налога на прибыль, обусловленного изменением стоимости инструментов хеджирования, с помощью которых хеджируются долевые инструменты, оцениваемые по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
60
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
61
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
62
Прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах, в том числе:
63
чистое изменение резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
64
восстановление (создание) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
65
влияние налога на прибыль, связанного с восстановлением (созданием) резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
66
переклассификация резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
67
налог на прибыль, связанный с переклассификацией резерва под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
68
чистое изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в том числе:
69
изменение справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
70
влияние налога на прибыль, связанного с изменением справедливой стоимости долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
71
переклассификация в состав прибыли или убытка
72
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, в состав прибыли или убытка
73
чистые доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков, том числе:
74
доходы (расходы) от хеджирования денежных потоков
75
налог на прибыль, связанный с доходами (расходами) от хеджирования денежных потоков
76
переклассификация в состав прибыли или убытка
77
налог на прибыль, связанный с переклассификацией доходов (расходов) от хеджирования денежных потоков в состав прибыли или убытка
78
прочий совокупный доход (убыток) от прочих операций
79
налог на прибыль, относящийся к прочему совокупному доходу (убытку) от прочих операций
80
Итого прочего совокупного дохода (убытка) за отчетный период
81
Итого совокупного дохода (убытка) за отчетный период

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 5

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
1
Остаток на __ _______ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
4
Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
49
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Дополнительный выпуск акций
32
10
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
32
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
48
12
Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
13
Прочие движения резервов
32
14
Остаток на __ _______ 20__ года
15
Изменения вследствие выявленных ошибок
16
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
17
Остаток на __ _______ 20__ года, пересмотренный
18
Прибыль (убыток) после налогообложения
49
19
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
20
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22
Дополнительный выпуск акций
32
23
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
32
24
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
48
25
Прочие взносы акционеров и распределения в пользу акционеров
26
Прочие движения резервов
32
27
Остаток на __ _______ 20__ года,
в том числе:
28
капитал, включенный в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи
15

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 5.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420203

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Уставный капитал
Добавочный капитал
Резервный капитал
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджироваиния долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
1
Остаток на __ _____ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
4
Остаток на __ _____ 20__ года,
пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Дополнительный выпуск акций
10
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
11
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
54
12
Прочие взносы акционеров
13
Прочие распределения в пользу акционеров
14
Прочие движения резервов
34
15
Остаток на __ _____ 20__ года
-
16
Изменения вследствие выявленных ошибок
17
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
18
Остаток на __ _____ 20__ года,
пересмотренный
19
Прибыль (убыток) после налогообложения
20
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
21
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
22
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
23
Дополнительный выпуск акций
24
Выкуп у акционеров (продажа) собственных акций
25
Дивиденды и иные аналогичные выплаты в пользу акционеров
54
26
Прочие взносы акционеров
27
Прочие распределения в пользу акционеров
28
Прочие движения резервов
34
29
Остаток на __ _____ 20__ года,
в том числе:
30
капитал, относящийся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
16

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 6

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ

ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО

ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420208

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Совокупный вклад учредителей
Добавочные вклады учредителей
Резерв переоценки по справедливой стоимости финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
1
Остаток на __ _______ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
4
Остаток на __ ______ 20__ года, пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период,
в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Вклады учредителей
10
Дополнительные вклады учредителей
11
Прочие вклады учредителей
12
Прочие движения резервов
32
13
Остаток на __ _______ 20__ года
14
Изменения вследствие выявленных ошибок
15
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
16
Остаток на __ ________ 20__ года, пересмотренный
17
Прибыль (убыток) после налогообложения
49
18
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период,
в том числе:
19
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21
Вклады учредителей
22
Дополнительные вклады учредителей
23
Прочие вклады учредителей
24
Прочие движения резервов
32
25
Остаток на __ _______ 20__ года,
в том числе:
26
средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, включенные в выбывающие группы, классифицируемые как предназначенные для продажи

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 6.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ СРЕДСТВ, ПРЕДНАЗНАЧЕННЫХ ДЛЯ ОБЕСПЕЧЕНИЯ

УСТАВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА

В ФОРМЕ НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за ____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420208

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
Совокупный вклад учредителей
Добавочные вклады учредителей
Резерв переоценки долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв под обесценение долговых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Резерв переоценки основных средств и нематериальных активов
Резерв переоценки обязательств, классифицируемых как учитываемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, связанной с изменением кредитного риска по обязательствам
Резерв переоценки обязательств (активов) по вознаграждениям работникам по окончании трудовой деятельности, не ограниченным фиксируемыми платежами
Резерв хеджирования денежных потоков
Резерв хеджирования долевых инструментов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход
Прочие резервы
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
1
Остаток на __ _____ 20__ года
2
Изменения вследствие выявленных ошибок
3
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
4
Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
5
Прибыль (убыток) после налогообложения
6
Прочий совокупный доход (расход) за предыдущий отчетный период, в том числе:
7
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
8
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
9
Вклады учредителей
10
Дополнительные вклады учредителей
11
Прочие вклады учредителей
12
Прочие движения резервов
34
13
Остаток на __ _____ 20__ года
14
Изменения вследствие выявленных ошибок
15
Изменения вследствие изменения учетной политики
4
16
Остаток на __ _____ 20__ года, пересмотренный
17
Прибыль (убыток) после налогообложения
18
Прочий совокупный доход (расход) за отчетный период, в том числе:
19
прочий совокупный доход (расход), не подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
20
прочий совокупный доход (расход), подлежащий переклассификации в состав прибыли или убытка в последующих периодах
21
Вклады учредителей
22
Дополнительные вклады учредителей
23
Прочие вклады учредителей
24
Прочие движения резервов
34
25
Остаток на __ _____ 20__ года, в том числе:
26
средства, предназначенные для обеспечения уставной деятельности, относящиеся к активам (выбывающим группам), классифицированным как предназначенные для продажи
16

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 7

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Пенсии, выплаченные по договорам об обязательном пенсионном страховании
5
Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6
Пенсии, выплаченные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7
Поступления по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
8
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные договоры без негарантированной возможности получения дополнительных выгод
9
Оплата аквизиционных расходов
10
Выплата заработной платы и прочего вознаграждения сотрудников
11
Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
12
Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
13
Оплата прочих административных и операционных расходов
14
Уплаченный налог на прибыль
15
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
16
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
17
Поступления от продажи основных средств
18
18
Поступления от продажи инвестиционного имущества
16
19
Поступления от продажи нематериальных активов
17
20
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
18
21
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
17
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, подготовкой к использованию инвестиционного имущества
17
23
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
24
Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
25
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
12, 13, 14
26
Полученные проценты
27
Поступления от продажи финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
7, 22
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, оцениваемых по справедливой стоимости, изменения которой отражаются в составе прибыли или убытка
7, 22
29
Поступления от продажи финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, имеющихся в наличии для продажи
8
31
Поступления за минусом платежей (платежи за минусом поступлений) от размещения и закрытия депозитов и прочих размещенных средств в кредитных организациях и банках-нерезидентах
6
32
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
41
33
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
34
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
35
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
36
Поступления от привлечения займов и прочих привлеченных средств
23
37
Погашение займов и прочих привлеченных средств
23
38
Поступления от выпуска акций
32
39
Поступления от продажи собственных акций
32
40
Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров
32
41
Выплаченные дивиденды
42
Уплаченные проценты
43
Прочие поступления от финансовой деятельности
44
Прочие платежи от финансовой деятельности
45
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
46
Сальдо денежных потоков за отчетный период
47
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
48
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
49
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 7.1

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ АКЦИОНЕРНОГО ОБЩЕСТВА

за _______________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное фирменное наименование и сокращенное фирменное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420204

Годовая (квартальная)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании
2
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
3
Взносы, полученные по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
4
Выплаты по договорам об обязательном пенсионном страховании
5
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как страховые
6
Выплаты по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, классифицированным как инвестиционные с негарантированной возможностью получения дополнительных выгод
7
Оплата аквизиционных расходов
8
Выплаты работникам и от имени работников, страховые взносы с сумм выплат вознаграждений работникам
9
Выплата комиссионного вознаграждения доверительному управляющему
10
Выплата комиссионного вознаграждения специализированному депозитарию
11
Поступления от продажи и погашения финансовых активов или от размещения финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
12
Платежи в связи с приобретением финансовых активов или погашением финансовых обязательств, в обязательном порядке классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток
13
Оплата прочих административных и операционных расходов
14
Поступления в результате дивидендов и иных аналогичных выплат от дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
15
Уплаченные проценты
16
Полученные проценты
17
Уплаченный налог на прибыль
18
Прочие денежные потоки от операционной деятельности
19
Сальдо денежных потоков от операционной деятельности
Раздел II. Денежные потоки от инвестиционной деятельности
20
Поступления от продажи основных средств
21
Поступления от продажи инвестиционного имущества
22
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию основных средств
23
Платежи в связи с приобретением, созданием нематериальных активов
24
Платежи в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию инвестиционного имущества
25
Поступления от продажи акций и долей участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
26
Платежи в связи с вложениями в акции и доли участия дочерних, совместно контролируемых и ассоциированных предприятий
27
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
28
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
29
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
30
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долговых инструментов
31
Поступления от продажи финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
32
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход: долевых инструментов
33
Поступления от продажи и погашения финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
34
Платежи в связи с приобретением финансовых активов, оцениваемых по амортизированной стоимости
35
Поступления доходов от сдачи инвестиционного имущества в аренду
36
Прочие поступления от инвестиционной деятельности
37
Прочие платежи по инвестиционной деятельности
38
Сальдо денежных потоков от инвестиционной деятельности
Раздел III. Денежные потоки от финансовой деятельности
39
Поступления от привлечения кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
40
Погашение кредитов и займов, оцениваемых по амортизированной стоимости
41
Поступления от привлечения кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
42
Погашение кредитов и займов, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
43
Поступления от выпуска акций
44
Поступления от продажи собственных акций
45
Платежи акционерам в связи с выкупом у них собственных акций или их выходом из состава акционеров
46
Выплаченные дивиденды
47
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
48
Платежи в погашение долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, оцениваемых по амортизированной стоимости
49
Поступления от выпуска долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
50
Платежи в погашение выпущенных долговых ценных бумаг: облигаций, векселей, классифицируемых как оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток по усмотрению негосударственного пенсионного фонда
51
Прочие поступления от финансовой деятельности
52
Прочие платежи по финансовой деятельности
53
Сальдо денежных потоков от финансовой деятельности
54
Сальдо денежных потоков за отчетный период
55
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
56
Остаток денежных средств и их эквивалентов на начало отчетного периода
5
57
Остаток денежных средств и их эквивалентов на конец отчетного периода
5

________________________________ _____________ ____________________________

(должность руководителя) (подпись) (инициалы, фамилия)

"__" ______________ ____ г.

Приложение 8

к Положению Банка России

от 28 декабря 2015 года N 527-П

"Отраслевой стандарт бухгалтерского учета

"Порядок составления бухгалтерской

(финансовой) отчетности негосударственных

пенсионных фондов"

Отчетность некредитной финансовой организации
Код территории по ОКАТО
Код некредитной финансовой организации
по ОКПО
Регистрационный номер (порядковый номер)

ОТЧЕТ О ПОТОКАХ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

НЕГОСУДАРСТВЕННОГО ПЕНСИОННОГО ФОНДА В ФОРМЕ

НЕКОММЕРЧЕСКОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

за _____________ ____ г.

___________________________________________________________________________

(полное наименование и сокращенное наименование)

Почтовый адрес ____________________________________________________________

Код формы по ОКУД: 0420209

Квартальная (годовая)

(тыс. руб.)

Номер строки
Наименование показателя
Пояснения к строкам
За отчетный период
За аналогичный период предыдущего года
1
2
3
4
5
Раздел I. Денежные потоки от операционной деятельности
1
Взносы, полученные по договорам об обязательном пенсионном страховании