См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 13 ноября 2018 г. N ЕД-4-20/22064

О НАПРАВЛЕНИИ МЕТОДИЧЕСКИХ УКАЗАНИЙ

Федеральная налоговая служба в соответствии с законодательством Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники направляет для использования в работе методические указания по формированию фискальных документов при выдаче денежных средств банковским платежным агентом.

Одновременно сообщается, что методические указания по формированию фискальных документов размещены на сайте ФНС России https://kkt-online.nalog.ru в разделе "Методические указания".

Доведите настоящее письмо до территориальных налоговых органов и до сведения налогоплательщиков.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
Д.В.ЕГОРОВ

Приложение

Пример 17. Выдача денежных средств банковским платежным агентом.

ООО "Ромашка" ИНН 1234567891, применяющая общую систему налогообложения, использует ККТ с регистрационным номером ККТ 1234567890123456 и заводским номером экземпляра фискального накопителя 8710000109811542 в режиме передачи фискальных данных в электронной форме в налоговые органы через оператора фискальных данных. ООО "Ромашка" занимается торговлей, а также является банковским платежным агентом ПАО "Банк".

Кассир Иванов Иван Иванович, имеющий ИНН 123456789012, является работником указанной организации. 18 октября 2018 г. в 13 часов 45 минут указанный кассир по адресу: 127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23, 9 этаж, продает клиенту (физическому лицу) товар (клей ПВА 125 г., 1 шт.) на сумму 33,70 руб.

Оплата за товар произведена покупателем банковской картой.

Кроме того, ООО "Ромашка", являясь банковским платежным агентом ПАО "Банк", выдает этому же клиенту наличные денежные средства с кредитной карты клиента 500 рублей. При этом, ПАО "Банк" комиссию за проведение операции не взимает, банковский платежный агент ООО "Ромашка" взимает плату за выдачу денежных средств клиенту в размере 10% от суммы выданных наличных денежных средств. Клиент оплачивает ООО "Ромашка" за оказание услуг 50 руб. наличными денежными средствами.

Реквизиты "наименование пользователя", "ИНН пользователя", "адрес сайта ФНС", "адрес расчетов", "место расчетов" ранее были переданы ОФД в составе отчета о регистрации. ККТ не перерегистрировалась. При осуществлении расчета кассовый чек был выдан на бумажном носителе (адрес электронной почты не предоставлен клиентом до момента расчета).

Описание кассового чека при реализации товара
с использованием ФФД 1.1

1. Формирование кассового чека при продаже товара осуществляется в соответствии с методическими указаниями по формированию фискальных документов, доведенными до сведения территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 03.07.2018 N ЕД-4-20/12718@ и размещенными на сайте ФНС России в разделе "Новый порядок применения контрольно-кассовой техники"

2. Формирование кассового чека при выдаче денежных средств

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <*>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
3
3
+
+
1012
Дата, время
18.10.18 13:47
18.10.18 13:47
+
+
1038
Номер смены
5
5
+
+
1054
Признак расчета
3
расход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0)
(обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012
(рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1212
Признак предмета расчета
4
Услуга
(рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1222
Признак агента по предмету расчета
1 (номер бита 0)
(обязательно)
БАНК. ПЛ. АГЕНТ
может присутствовать
может присутствовать
1223
1075
Телефон оператора перевода
+71111111111
+71111111111
может присутствовать
может присутствовать
1044
Операция платежного агента
Выдача наличных
Выдача наличных
может присутствовать
может присутствовать
1073
Телефон платежного агента
+72222222222
+72222222222
может присутствовать
может присутствовать
1026
Наименование оператора перевода
ПАО "Банк"
ПАО "Банк"
может присутствовать
может присутствовать
1005
Адрес оператора перевода
127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1
127381, г. Москва, Рахмановский пер., д. 4, стр. 1
может присутствовать
может присутствовать
1016
ИНН оператора перевода
1111111111
1111111111
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Выдача наличных денежных средств
Выдача наличных денежных средств
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука
(рекомендовано)
Штука
(рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
500.00
500.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС <**>
6
НДС не облагается
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
500.00
500.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
500.00
500.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
500.00
500.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
0.00
0.00
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
0.00
0.00
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
134
134
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

3. Формирование кассового чека при получении банковским платежным агентом вознаграждения за свою услугу по выдаче наличных денежных средств

ТЭГ
Название Тэга
Электронная форма <*>
Печатная форма
Обязательность наличия тега в ФФД 1.0
Обязательность наличия тега в ФФД 1.05
1000
Наименование документа
кассовый чек
+
+
Код формы ФД
3
+
+
1209
Номер версии ФФД
3
может присутствовать
+
1048
Наименование пользователя
ООО "Ромашка" (обязательно)
+
+
1018
ИНН пользователя
1234567891 (обязательно)
+
+
1042
Номер чека за смену
4
4
+
+
1012
Дата, время
18.10.18 13:48
18.10.18 13:48
+
+
1038
Номер смены
5
5
+
+
1054
Признак расчета
1
приход
+
+
1055
Применяемая система налогообложения
1 (номер бита 0) (обязательно)
ОСН (рекомендовано)
+
+
1021
Кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
Иванов Иван Иванович, кассир
+
+
1203
ИНН кассира
123456789012 (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1037
Регистрационный номер ККТ
1234567890123456
1234567890123456
+
+
1009
Адрес расчетов
127381, г. Москва, ул. Неглинная, д. 23
+
+
1187
Место расчетов
9 этаж
может присутствовать
+
1059
1212
Признак предмета расчета
4
Услуга (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1030
Наименование предмета расчета
Комиссия за выдачу наличных денежных средств
Комиссия за выдачу наличных денежных средств
+
+
1197
Единица измерения предмета расчета
Штука (рекомендовано)
Штука (рекомендовано)
может присутствовать
может присутствовать
1079
Цена за единицу предмета расчета с учетом скидок и наценок
50.00
50.00
+
+
1023
Количество предмета расчета
1
1
+
+
1199
Ставка НДС
1
НДС 18% <***>
+
+
1043
Стоимость предмета расчета с учетом скидок и наценок
50.00
50.00
+
+
1020
Сумма расчета, указанного в чеке (БСО)
50.00
50.00
+
+
1031
Сумма по чеку наличными
50.00
50.00
+
+
1081
Сумма по чеку электронными
0.00
0.00
+
+
1215
Сумма по чеку предоплатой (зачет аванса и (или) предыдущих платежей)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1216
Сумма по чеку постоплатой (кредит)
0.00
0.00
может присутствовать
+
1217
Сумма по чеку встречным предоставлением
0.00
0.00
может присутствовать
+
1102
Сумма НДС чека по ставке 18%
7.63
7.63
+
+
1103
Сумма НДС чека по ставке 10%
0.00
0.00
+
+
1104
Сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%
0.00
0.00
+
+
1105
Сумма расчета по чеку без НДС
0.00
0.00
+
+
1106
Сумма НДС чека по расч. ставке 18/118
0.00
0.00
+
+
1107
Сумма НДС чека по расч. ставке 10/110
0.00
0.00
+
+
1060
Адрес сайта ФНС
www.nalog.ru
www.nalog.ru
может присутствовать
+
1040
Номер ФД
135
135
+
+
1041
Номер ФН
8710000109811542
8710000109811542
+
+
1077
ФПД
формируется автоматически
+
+
ФПС
формируется автоматически
+
+
1196
QR-код
формируется автоматически
+
+

--------------------------------

<*> Имеется в виду направление кассового чека в ФНС России.

<**> В соответствии с Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" кассовый чек, выдаваемый (направляемый) банковским платежным агентом или банковским платежным субагентом при осуществлении деятельности в соответствии с Федеральным законом от 27.06.2011 N 161-ФЗ "О национальной платежной системе", может не содержать обязательные реквизиты о ставке и размере налога на добавленную стоимость.

<***> С 01.01.2019 в теге 1199 вместо ставки НДС 18% указывается ставка НДС 20%.