См. Документы Федеральной налоговой службы Российской Федерации

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

ПИСЬМО
от 12 октября 2017 г. N БС-4-21/20636@

О ПОРЯДКЕ
ПОДТВЕРЖДЕНИЯ ПРАВА ФИЗИЧЕСКОГО ЛИЦА НА НАЛОГОВЫЕ ЛЬГОТЫ
ПО НАЛОГАМ НА ИМУЩЕСТВО

В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом 6 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 30.09.2017 N 286-ФЗ) налогоплательщики - физические лица, имеющие право на налоговые льготы по транспортному налогу, земельному налогу и налогу на имущество физических лиц (далее - налоговые льготы), установленные законодательством о налогах (в т.ч. в виде освобождения от уплаты налогов, уменьшения налоговой базы на не облагаемую налогом сумму, предоставления дополнительных налоговых вычетов), представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.

В случае, если документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком самостоятельно, налоговый орган по информации, указанной в заявлении налогоплательщика о предоставлении налоговой льготы, запрашивает сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу, у органов, организаций, должностных лиц, у которых имеются эти сведения.

Лицо, получившее запрос налогового органа о представлении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу, исполняет его в течение семи дней со дня получения или в тот же срок сообщает в налоговый орган о причинах неисполнения запроса.

Налоговый орган в течение трех дней со дня получения указанного сообщения обязан проинформировать налогоплательщика о неполучении по запросу сведений, подтверждающих право этого налогоплательщика на налоговую льготу, и о необходимости представления налогоплательщиком подтверждающих документов в налоговый орган.

В целях реализации вышеизложенных положений направляем Вам для использования в работе типовые (рекомендуемые) формы следующих документов:

1) Согласие налогоплательщика - физического лица на обработку и распространение персональных данных в связи с необходимостью запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 1).

Налоговая инспекция инициирует получение указанного Согласия в момент получения заявления о предоставлении налоговой льготы, с которым не поданы документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу;

2) Запрос налоговой инспекции в орган, организацию, должностному лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 2);

3) Уведомление налоговой инспекции о неполучении сведений, подтверждающих право налогоплательщика на налоговую льготу (приложение N 3).

УФНС России по субъектам Российской Федерации необходимо с 01.01.2018 обеспечить использование налоговыми инспекциями вышеперечисленных документов в целях реализации норм Налогового кодекса Российской Федерации о порядке подтверждения права физического лица на налоговые льготы.

Новая форма заявления о предоставлении налоговой льготы, порядок ее заполнения, формат представления такого заявления в электронной форме будут доведены дополнительно.

Действительный
государственный советник
Российской Федерации
2 класса
С.Л.БОНДАРЧУК

Приложение N 1
к письму ФНС России
от "__" _________ 2017 г. N ___

Форма по КНД 1150059

                  Типовая (рекомендуемая) форма согласия
             налогоплательщика - физического лица на обработку
      и распространение персональных данных в связи с необходимостью
      запроса налоговой инспекции в орган, организацию, должностному
          лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие право
                   налогоплательщика на налоговую льготу

1. Сведения о лице, выражающем согласие на  обработку  персональных данных:
Фамилия: __________________________________________________________________
Имя: ______________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Адрес: ____________________________________________________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: ____________________________________________________________
Серия и номер документа: __________________________________________________
Дата выдачи документа: ____________________________________________________
Орган, выдавший документ: _________________________________________________

2. Содержание согласия на обработку персональных данных:
В соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ "О персональных
данных"  в  связи  с  поданным  мною  в  налоговый орган заявлением от "__"
________ 20__ г. о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу,
земельному  налогу, налогу на имущество физических лиц (далее - заявление),
в котором указаны мои персональные данные, настоящим выражаю согласие на их
обработку,  использование  и  распространение налоговым органом в целях и в
объеме,   необходимых   для   направления  запроса  в  орган,  организацию,
должностному  лицу, у которых имеются сведения, подтверждающие мое право на
указанную в заявлении налоговую льготу.
Перечень   персональных  данных,  на  обработку  которых  дается  настоящее
согласие,   совпадает   с  полным  содержанием  моих  персональных  данных,
указанных в заявлении.
Настоящее  согласие  дается  с  момента  получения  налоговым органом моего
заявления  на  срок,  необходимый  для завершения рассмотрения заявления, и
может  быть  отозвано способом и в форме, совпадающими со способом и формой
представления мною заявления.

3. Подпись субъекта персональных данных:
_________________/_________________________/

Приложение N 2
к письму ФНС России
от "__" _________ 2017 г. N ___

Форма по КНД 1136001

ТИПОВАЯ (РЕКОМЕНДУЕМАЯ) ФОРМА ЗАПРОСА
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ В ОРГАН, ОРГАНИЗАЦИЮ, ДОЛЖНОСТНОМУ
ЛИЦУ, У КОТОРЫХ ИМЕЮТСЯ СВЕДЕНИЯ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИЕ ПРАВО
НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ

      Оформляется на бланке                  Адресат: ...............
    для официальной переписки         Адрес для направления: .............
        налогового органа            /преимущественно по адресу официальной
                                          электронной почты адресата/

Запрос  о  предоставлении  сведений,
подтверждающих                 право
налогоплательщика - физического лица
на налоговую льготу

    В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом
6   статьи   407   Налогового   кодекса  Российской  Федерации  в  связи  с
рассмотрением налоговым органом заявления о предоставлении налоговой льготы
прошу Вас предоставлять следующие сведения:
    1.  Данные  о налогоплательщике - физическом лице, в отношении которого
запрашиваются сведения (далее - налогоплательщик):
Фамилия: __________________________________________________________________
Имя: ______________________________________________________________________
Отчество (при наличии): ___________________________________________________
Дата рождения: ____________________________________________________________
Идентификационный номер налогоплательщика: ________________________________
Сведения о документе, удостоверяющем личность:
Вид документа: ____________________________________________________________
Серия и номер документа: __________________________________________________
Дата выдачи документа: ____________________________________________________
Орган, выдавший документ: _________________________________________________
    2.  Сведения,  которые  необходимо  подтвердить  по настоящему запросу,
указанные налогоплательщиком <1>: _________________________________________
___________________________________________________________________________
___________________________________________________________________________
    Запрошенные  сведения  необходимо  предоставить в налоговую инспекцию в
течение семи рабочих дней со дня получения настоящего запроса.
    Согласие  налогоплательщика на обработку и распространение персональных
данных в целях настоящего запроса получено.

    ФИО,  должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника
налогового органа.

--------------------------------

<1> Например: по информации налогоплательщика отделом по ____ району Министерства социального развития Московской области "__" ________ г. ему выдано удостоверение многодетной семьи. В связи с этим необходимо подтвердить наличие на "__" __________ г. у налогоплательщика статуса многодетного отца и действительность удостоверения, указанного им в качестве основания для предоставления налоговой льготы.

Приложение N 3
к письму ФНС России
от "__" _________ 2017 г. N ___

Форма по КНД 1125024

ТИПОВАЯ (РЕКОМЕНДУЕМАЯ) ФОРМА УВЕДОМЛЕНИЯ
НАЛОГОВОЙ ИНСПЕКЦИИ О НЕПОЛУЧЕНИИ СВЕДЕНИЙ, ПОДТВЕРЖДАЮЩИХ
ПРАВО НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА НА НАЛОГОВУЮ ЛЬГОТУ

      Оформляется на бланке                   Адресат: ...............
    для официальной переписки           Адрес для направления: ............
        налогового органа

Уведомление  о  неполучении  сведений,
подтверждающих право налогоплательщика
на налоговую льготу

    В соответствии с пунктом 3 статьи 361.1, пунктом 10 статьи 396, пунктом
6  статьи  407  Налогового  кодекса  Российской  Федерации  по  результатам
рассмотрения  налоговой  инспекцией  (далее  -  Инспекция)  поданного  Вами
заявления о предоставлении налоговой льготы от "__" ____________________ г.
уведомляем о следующем.
    В    связи    с    отсутствием    документов,    подтверждающих   право
налогоплательщика  на  налоговую льготу, в том числе непредставлением  Вами
таких  документов,  Инспекцией  запрошена соответствующая информация у лиц,
которые могут располагать этими сведениями.
    До  настоящего  времени Инспекцией не получены сведения, подтверждающие
право на налоговую льготу.
    С   учетом  изложенного  уведомляем  о  необходимости  представления  в
Инспекцию   документов,   подтверждающих  право  на  налоговую  льготу,  до
окончания  срока рассмотрения поданного Вами заявления. В противном случае,
будет принято решение об отказе в предоставлении налоговой льготы.

    ФИО,  должность, контактный телефон, подпись уполномоченного сотрудника
налогового органа